Комплексный анализ деятельности ОАО АКБ "Башкомснаббанк"
Комплексный анализ динамики и структуры баланса коммерческого банка на примере ООО "Башкомснаббанк". Факторный анализ процентных доходов и расходов. Анализ собственного капитала, показателей доходности банка и нормативов пруденциального надзора.
Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 20.11.2013 |
Размер файла | 48,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НОУ ВПО
Московский институт экономических преобразований
Уфимский филиал
Специальность: БД
Курс: 5
Курсовая работа
по дисциплине «Экономический анализ банковской системы»
на тему: Комплексный анализ деятельности ОАО АКБ «Башкомснаббанк»
Выполнил: студент Иванов В.В.
Проверил: преподаватель Галимуллина Н.А
Уфа 2013 год
Содержание
Введение
Краткая экономическая характеристика ООО «Башкомснаббанк»
Глава 1.Анализ динамики и структуры баланса коммерческого банка
Глава 2. Анализ финансовых результатов
2.1 Факторный анализ процентных доходов
2.2 Факторный анализ процентных расходов
2.3 Анализ собственного капитала
2.4 Анализ показателей доходности банка
Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора
Заключение
Список использованных источников
Введение
На современном этапе развития экономических отношений, когда кредитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь к условиям рынка, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Основную актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа финансовых результатов деятельности акционерных коммерческих банков.
Одной из главных причин банкротства российских банков является его квалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,-- показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.
Такая методика может быть разработана лишь в соответствии с четкой теоретической концепцией. Она должна решить два блока вопросов: первый связан с оценкой инвестиционной привлекательности банка с учетом факторов, которые оказывают решающее влияние на результативность его деятельности; второй -- с оценкой эффективности управления ресурсами на основе концепции анализа банка.
Актуальность данной курсовой работы заключатся в том, что российские банки работают в условиях повышенного риска и растет необходимость анализа финансовых результатов банковской деятельности.
Целью курсовой работы является комплексный анализ деятельности ООО «Башкомснаббанк».
В задачи комплексного анализа деятельности банка входят:
1. анализ динамики и структуры баланса коммерческого банка
2. анализ финансовых результатов
3. анализ собственного капитала
4. анализ показателей доходности банка
5. анализ нормативов пруденциального надзора
Краткая экономическая характеристика ОАО «Башкомснаббанк»
Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий Банк «Башкомснаббанк» (ОАО АКБ «Башкомснаббанк») создан 01 марта 1991 года в форме общества с ограниченной ответственностью. 10 мая 1994 года АКБ «Башкомснаббанк» преобразован в акционерное общество открытого типа. С 10 апреля 1997 года банк функционирует как открытое акционерное общество.
29 октября 1993 года коммерческий банк «Башкомснаббанк» получил лицензию на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте с юридическими и физическими лицами. Перерегистрация лицензии была проведена 10 мая 1994 года при реорганизации АКБ "Башкомснаббанк" в акционерное общество открытого типа, 19 мая 1997 года при реорганизации в открытое акционерное общество. На сегодняшний день банк обладает рублевой и валютной (расширенной) лицензией на право операций с юридическими и физическими лицами № 1398.
Банк включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов (на основании решения Комитета банковского надзора Банка России от 19 января 2005 года).
27 января 2009 года ОАО АКБ «Башкомснаббанк» получил лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, а также, лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности.
18 мая 2011 года «Рейтинговое агентство «Анализ, Консультации и Маркетинг» (АК&M) присвоило ОАО АКБ «Башкомснаббанк» рейтинг кредитоспособности по национальной шкале на уровне «В++».
ОАО АКБ «Башкомснаббанк» предлагает населению, предприятиям, организациям, индивидуальным предпринимателям:
· вклады в рублях, в долларах, евро под высокие проценты;
· кредиты (на покупку автомобиля, наличными, на развитие бизнеса);
· прием платежей, в том числе за ЖКХ без комиссий;
· 9 видов денежных переводов;
· обмен валюты по выгодному курсу;
· расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Миссия Банка - создание условий не только для успешного ведения, но и для развития бизнеса клиентов за счет оказания качественных финансовых услуг с использованием передовых банковских технологий.
Предоставление частным лицам полного комплекса самых современных банковских продуктов и услуг, воспользовавшись которыми они могут существенно улучшить свое материальное благосостояние.
Постоянное совершенствование бизнес-процессов, повышение качества, надежности и скорости обслуживания каждого клиента.
В таблице 1 представлены основные показатели деятельности ООО «Башкомснаббанка».
Таблица 1. Основные показатели деятельности ООО «Башкомснаббанк»
Показатели |
01.01. 2012 |
01.01. 2013 |
Отклонение 01.01.2013 |
|
1. Активы, тыс.руб. |
7821362 |
8474711 |
653349 |
|
2. Доходные активы, тыс.руб. |
6335604 |
7961127 |
1625523 |
|
3. Чистые процентные доходы, тыс. руб. |
283282 |
346902 |
63619 |
|
4. Чистая прибыль, тыс. руб. |
80323 |
171367 |
91044 |
|
5. Экономическая отдача активов |
0,3 |
0,5 |
0,2 |
|
6. Чистая процентная маржа (в расчете на доходные активы) |
6,1 |
7,3 |
1,2 |
|
7. Чистая процентная маржа (в расчете на активы) |
4,23 |
5,0 |
1,77 |
|
8.Собственные средства, тыс.руб. |
623952 |
747216 |
123264 |
|
9.Процентные доходы, тыс.руб. |
778400 |
938400 |
160000 |
|
10.Процентные расходы, тыс.руб. |
495117 |
591498 |
96381 |
|
11.Доходы всего, тыс.руб. |
589350 |
796694 |
207344 |
|
12.Расходы всего, тыс.руб. |
509027 |
625327 |
116300 |
|
13.Рентабельность активов, % |
1,03 |
2,02 |
0,99 |
Как видно из таблицы 1 активы банка увеличились за год на 653,3 млн.руб., это положительная тенденция, из них доля доходных активов также имеет положительную динамику и увеличилась на 1625,5 млн.руб.
Уставной капитал и резервный фонд банка увеличились, это положительный фактор, растет так же собственный капитал банка. Рост данных показателей говорит о том, что у банка больше средств для проведения рисковых операций, а значит и получения большей прибыли. Об этом свидетельствует рост чистых процентных доходов на 63,6 млн.руб.
Также увеличились: чистая прибыль на 91,0 млн.руб., собственные средства на 123,2 млн.руб., процентные расходы на 96,4 млн.руб, процентные доходы на 160,0 млн.руб., это позволило банку получить положительный результат. Увеличение произошло за счёт снижения выплат по депозитам и вкладам клиентов.
Глава 1. Анализ динамики и структуры баланса коммерческого банка
Таблица 2 - Структура активных операций
Активные операции |
2012 год |
2013 год |
Удельный вес, % |
Изменение удельного веса, % |
||
2012 год |
2013 год |
|||||
1.Денежные средства, тыс.руб. |
348771 |
316429 |
4,5 |
3,7 |
-0,8 |
|
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ, тыс.руб. |
419712 |
710260 |
0,5 |
8,4 |
7,9 |
|
2.1.Обязательные резервы, тыс.руб. |
84276 |
89573 |
1,07 |
1,05 |
-0,02 |
|
3.Средства в кредитных организациях,тыс.руб. |
172843 |
190528 |
2,2 |
2.24 |
0,04 |
|
4.Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5.Чистая ссудная задолженность |
4774322 |
6123756 |
61 |
72,3 |
11,3 |
|
6.Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
217082 |
100260 |
2,8 |
1,2 |
-1,6 |
|
6.1.Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
- |
- |
- |
- |
- |
|
7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
48680 |
42599 |
0,6 |
0,5 |
-0,1 |
|
8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
354394 |
477295 |
4,5 |
5,6 |
1,1 |
|
9.Прочие активы |
1485758 |
513584 |
19 |
6,1 |
12,9 |
|
Всего активов |
7821362 |
8474711 |
100 |
100 |
- |
Таблица 3 - Динамика активных операций
Активные операции |
2012 год |
2013 год |
Абсолютное изменение (+,-) |
Темп роста % |
|
1.Денежные средства, тыс.руб. |
348771 |
316429 |
-32342 |
90,7 |
|
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ, тыс.руб. |
419712 |
710260 |
290548 |
169,2 |
|
2.1.Обязательные резервы, тыс.руб. |
84276 |
89573 |
5297 |
106,2 |
|
3.Средства в кредитных организациях |
172843 |
190528 |
17685 |
11 |
|
4.Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
- |
- |
- |
- |
|
5.Чистая ссудная задолженность |
4774322 |
6123756 |
1349434 |
128,3 |
|
6.Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
217082 |
100260 |
-116822 |
46,2 |
|
6.1.Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
- |
- |
- |
- |
|
7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
48680 |
42599 |
-6081 |
87,5 |
|
8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
354394 |
477295 |
122901 |
134,7 |
|
9.Прочие активы |
1485758 |
513584 |
-972174 |
34,6 |
|
Всего активов |
7821362 |
8474711 |
653349 |
108,4 |
Анализ активов ООО «Башкомснаббанка» (таблицы 2 и 3) показывает, что активы выросли на 653349 т.р., это положительный фактор. Так же выросли обязательные резервы на 5297 т.р., средства в кредитных организациях на 17685 т.р. и средства кредитных организаций в ЦБ РФ на 290548 т.р.
Выросла статья основных средств, нематериальных активов и материальных запасов с 354394 т.р. до 477295 т.р. и составляет 134,7 %.
Значительную долю в составе активов занимает чистая ссудная задолженность 72,3 %, она выросла на 1349434 т.р., это положительный фактор.
Сократились чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 116822 т.р., это может говорить о том, что банк испытывает финансовые трудности.
Таблица 4 - Структура пассивных операций
Пассивные операции |
2012 год |
2013 год |
Удельный вес, % |
Изменение удельного веса, % |
||
2012 год |
2013 год |
|||||
1.Кредиты, депозиты прочие средства Центрального банка Российской Федерации,тыс.руб |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.Средства кредитных организаций |
180001 |
167992 |
1,6 |
1,34 |
-0,26 |
|
3.Средства клиентов |
6766741 |
7133776 |
60,42 |
56,76 |
-4,34 |
|
3.1.Вклады физических лиц |
3378121 |
4098750 |
30,2 |
32,6 |
2,4 |
|
4.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5.Выпущенные долговые обязательства |
126577 |
280069 |
1,1 |
2,2 |
1,1 |
|
6.Прочие обязательства |
116035 |
140246 |
1 |
1,1 |
0,1 |
|
7. Резервы на возможные потери |
8056 |
5412 |
0,07 |
0,04 |
-0,03 |
|
8. Всего источников собственных средств |
623952 |
747216 |
5,6 |
5,9 |
0,3 |
|
Всего пассивы |
11199483 |
12568054 |
100 |
100 |
- |
Таблица 5 - Динамика пассивных операций
Пассивные операции |
2012 год |
2013 год |
Абсолютное изменение (+ ,-) |
Темп роста % |
|
1.Кредиты, депозиты прочие средства Центрального банка Российской Федерации, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
|
2.Средства кредитных организаций |
180001 |
167992 |
-12,009 |
93,3 |
|
3.Средства клиентов |
6766741 |
7133776 |
367035 |
105,4 |
|
3.1.Вклады физических лиц |
3378121 |
4098750 |
720629 |
121,3 |
|
4.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
- |
- |
- |
- |
|
5.Выпущенные долговые обязательства |
126577 |
280069 |
153492 |
221,3 |
|
6.Прочие обязательства |
116035 |
140246 |
24211 |
120,9 |
|
7. Резервы на возможные потери |
8056 |
5412 |
-2644 |
67,2 |
|
8. Всего источников собственных средств |
623952 |
747216 |
123264 |
119,8 |
|
Всего обязательств |
7197410 |
7727495 |
530085 |
107,4 |
Анализ пассивов ООО «Башкомснаббанка» (таблицы 4 и 5) показывает, что увеличились средства клиентов на 367,0 млн.р. и вклады физических лиц на 720,6 млн.р. Темп роста составил 105,4% и 121,3 % соответственно, это может говорить о том, что банк не испытывает трудности в привлечении депозитов и не снижает степень доверия вкладчиков.
Выпущенные долговые обязательства увеличились с 01.012012г по 01.01.2013г на 153,4 млн.р., так же увеличились прочие обязательства на 24,2 млн.р. и всего источников собственных средств на 123,2 млн.р.
Средства кредитных организаций уменьшились на 12,0 млн.р. и на отчётную дату составляют 167,9 млн.р.
В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).
Таблица 6 - Коэффициентный анализ баланса банка
Показатели |
2012 год |
2013 год |
Отклонение |
|
1.Доля ликвидных активов, % |
15,4 |
16 |
0,6 |
|
2.Доля работающих активов, % |
85,6 |
82,2 |
-3,4 |
|
3.Доля неработающих активов, % |
15,4 |
18,8 |
3,4 |
|
4.Доля собственного капитала в пассивах, % |
7,9 |
8,8 |
0,9 |
|
5.Доля привлеченных средств, % |
92 |
91,2 |
-0,8 |
Коэффициентный анализ баланса банка (таблица 6) показывает, что банку необходимо увеличить ликвидные средства. Доля ликвидных средств соответствует нормативу, однако при увеличении риска вложения средств недостаточно. Доля собственного капитала ниже нормы (10 %), это отрицательно характеризует устойчивость банка. Наблюдается снижение доли привлечённых средств, что негативно характеризует структуру пассивов. Это связано с ухудшением конъюнктуры рынка, с экономической ситуацией в стране, с ухудшением платёжеспособности страны.
Глава 2. Анализ финансовых результатов
капитал банк доходность баланс
Таблица 7 . Анализ финансовых результатов ООО «Башкомснаббанка»
Наименование статьи |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
Уд. вес 2012 |
Уд. вес 2013 |
||
1 |
Процентные доходы, всего, в том числе: |
778400 |
938400 |
160000 |
120,55 |
100 |
100 |
|
1.1 |
От размещения средств в кредитных организациях |
10689 |
20646 |
9957 |
193,15 |
0,014 |
0,022 |
|
1.2 |
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) |
740317 |
904195 |
163878 |
122,13 |
0,951 |
0,964 |
|
1.3 |
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.4 |
От вложений и ценные бумаги |
27394 |
13559 |
- 13835 |
49,50 |
0,035 |
0,014 |
|
2 |
Процентные расходы, всего, в том числе: |
495117 |
591498 |
96385 |
119,50 |
100 |
100 |
|
2.1 |
По привлеченным средствам кредитных организаций |
5464 |
15327 |
9863 |
280,50 |
0,011 |
0,026 |
|
2.2 |
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) |
474973 |
563342 |
88369 |
118,60 |
0,959 |
0,952 |
|
2.3 |
По выпущенным долговым обязательствам |
14680 |
12829 |
-1851 |
87,40 |
0,030 |
0,022 |
|
3 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) |
283283 |
346902 |
63619 |
122,45 |
- |
- |
|
4 |
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: |
-8733 |
-85824 |
-77091 |
982,75 |
- |
- |
|
4.1 |
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам |
52 |
-10806 |
-10858 |
-20780,7 |
- |
- |
|
5 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери |
274550 |
261078 |
13472 |
95,10 |
- |
- |
|
6 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
7 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
95216 |
159293 |
64077 |
167,30 |
- |
- |
|
8 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
-210 |
-1065 |
-855 |
0,20 |
- |
- |
|
9 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
16415 |
18818 |
2403 |
114,60 |
- |
- |
|
10 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
-6872 |
-2035 |
4837 |
337,70 |
- |
- |
|
11 |
Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
13592 |
7216 |
-6376 |
0,55 |
- |
- |
|
12 |
Комиссионные доходы |
162210 |
252896 |
90686 |
156,00 |
- |
- |
|
13 |
Комиссионные расходы |
13398 |
17946 |
4548 |
140,00 |
- |
- |
|
14 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
15 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
16 |
Изменение резерва по прочим потерям |
-6556 |
-5844 |
712 |
112,20 |
- |
- |
|
17 |
Прочие операционные доходы |
54403 |
124283 |
69880 |
228,45 |
- |
- |
|
18 |
Чистые доходы (расходы) |
589350 |
796694 |
207344 |
135,20 |
- |
- |
|
19 |
Операционные расходы |
509027 |
625327 |
116300 |
122,85 |
- |
- |
|
20 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
80323 |
171367 |
91044 |
213,30 |
- |
- |
|
21 |
Начисленные (уплаченные) налоги |
39533 |
72197 |
32664 |
182,60 |
- |
- |
|
22 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
40790 |
99170 |
58380 |
243,10 |
- |
- |
|
23 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
40790 |
99170 |
58380 |
243,10 |
- |
- |
Процентные доходы банка увеличились на 160 млн. руб. (таблица 7). Темп роста процентных доходов (120,55 %) больше темпа роста процентных расходов (119,5%) на 1,05 %. Наибольший удельный вес в процентных доходах занимают от размещения средств в кредитных организациях, они составляют 193,15% и увеличились почти на 10 млн. руб. Наибольший удельный вес в процентных расходах это расходы по привлеченным средствам кредитных организаций, они составляют 280,5% и увеличились на 9,8 млн. руб. Поскольку темп роста процентных доходов превышает темп роста процентных расходов это положительная тенденция.
На положительный рост доходов банка повлияло увеличение комиссионных доходов на 90,6 млн. руб., темп роста составляет 156%. Так же наблюдается рост операционных доходов на 69,8 млн. руб. Положительную динамику в отчетном периоде показал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 2,4 млн. руб. и переоценки иностранной валюты, она составила 4,8 млн. руб.
Отрицательно на доходность банка повлиял рост операционных расходов (на 116,3 млн. руб.), однако, темп роста операционных доходов выше темпа роста операционных расходов почти в 2 раза, это положительная тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли проценты комиссии по услугам и корреспондентским отношениям. Увеличение операционных расходов говорит об увеличении привлеченных средств, а так же об ухудшении конъюнктуры рынка.
Чистая прибыль увеличилась на 58,3 млн. руб., это положительный фактор и говорит об эффективной работе банка.
2.1 Факторный анализ процентных доходов
Таблица 8. Анализ процентных доходов
Показатели |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
Отклонение |
|
1. Процентный доход |
778485 |
938400 |
159915 |
|
2. Чистая ссудная задолженность |
4774322 |
6123756 |
1349434 |
|
3.Средняя ставка процентов по выданным ссудам, % |
16,30 |
15,32 |
-0,98 |
ПД = ЧСЗ Ч ССП
ПД = 4774322 Ч 0,163 = 778214,486
ПД (ЧСЗ) = 6123756 Ч 0,163 = 998172,228
ПД (ССП) = 6123756 Ч 0,1532 = 938159,419
Д1 = ПД (ЧСЗ) - ПД
Д2 = ПД (ССП) - ПД
Д1 = 998172,228 - 778214,486 = 219957,742
Д2 = 938159,419 - 998172,228 = -60012,809
Процентные доходы в динамике увеличиваются на 159,9 млн.руб., так же увеличилась чистая ссудная задолженность на 1349,4 млн.руб., при этом незначительно уменьшилась средняя ставка процентов по выданным ссудам. Данная ситуация связана с ограничением ресурсных значений и необходимостью, в виду этого, роста процентной ставки.
Положительное влияние на рост процентных доходов оказало повышение чистой ссудной задолженности, что составило 219,9 млн.руб. Отрицательное влияние оказала процентная ставка, которая снизилась на 0,98%, что составило -60 млн.руб.
2.2 Факторный анализ процентных расходов
Таблица 9. Анализ процентных расходов
Показатели |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
Отклонение |
|
1. Процентные расходы |
495117 |
591498 |
96381 |
|
2. Средства клиентов |
6766741 |
7133776 |
367035 |
|
3. Средняя процентная ставка, выплаченная банком, % |
7,32 |
8,29 |
0,97 |
ПР = СК Ч СПС
ПР = 6766741 Ч 0,0732 = 495325,44
ПР (СК) = 7133776 Ч 0,0732 = 522192,40
ПР (СПС) = 7133776 Ч 0,0829 = 591390,03
Д1 = ПР (СК) - ПР
Д2 = ПР (СПС) - ПР (СК)
Д1 = 522192,40 - 495325,44 = 26866,96
Д2 = 591390,03 - 522192,40 = 69197,63
Процентные расходы увеличиваются на 96,4 млн.руб. - это отрицательная динамика, которая связана с влиянием следующих факторов:
1) рост средней процентной ставки, выплаченной банком на 0,97 % увеличил процентные расходы, т.е. на 69,2 млн. руб. С одной стороны это отрицательный фактор, т.к. с выплатой большей суммы процентов ухудшается финансовый результат банка. С другой стороны, рост выплачиваемых процентов привлекает новых клиентов.
2) увеличение средств клиентов на 5% так же повлияло на процентные расходы, т.е. увеличило их на 26,8 млн.руб. Увеличение средств клиентов говорит о доверии к банку, а так же о выгодных депозитных условиях сбережения вкладов, эффективной маркетинговой стратегии.
2.3 Анализ собственного капитала
Таблица 10. Анализ собственного капитала
Наименование показателя |
Данные на начало отчётного (2013)года |
Прирост (+)/ снижение (-) за отчетный период |
Данные на отчётную дату |
||
1 |
Собственные средства (капитал), тыс. руб., всего в том числе: |
827225 |
192327 |
1019552 |
|
1.1. |
Уставный капитал кредитной организации, в том числе: |
321100 |
- |
321100 |
|
1.3. |
Эмиссионный доход |
- |
- |
- |
|
1.4. |
Резервный фонд кредитной организации |
13000 |
3200 |
16200 |
|
1.5. |
Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчёт собственных средств (капитала): |
121148 |
118773 |
239921 |
|
1.5.1. |
прошлых лет |
128008 |
33618 |
161626 |
|
1.5.2. |
отчетного года |
-6860 |
85155 |
78295 |
|
1.6. |
Нематериальные активы |
161 |
401 |
562 |
|
1.7. |
Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости |
217500 |
91500 |
309000 |
|
2 |
Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) |
10 |
- |
10 |
|
3 |
Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) |
12 |
- |
11 |
|
4 |
Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе: |
219909 |
69238 |
289147 |
|
4.1. |
по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности |
205303 |
63456 |
268759 |
|
4.2. |
по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям |
6550 |
8426 |
14976 |
|
4.3. |
по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам |
8056 |
-2644 |
5412 |
|
4.4. |
под операции с резидентами офшорных зон |
- |
- |
- |
Величина собственного капитала на отчётную дату составила 1019,5 млн. руб., показатель увеличился на 192,3 млн.руб. (таблица 10). Рост собственного капитала произошел за счет увеличения резервного фонда банка на 3,2 млн.руб. и финансового результата деятельности, принимаемый в расчёт собственных средств (капитала) на 118,7 млн.руб. Выше перечисленные факторы повлияли на показатель достаточности собственных средств (Н1), увеличив его на 0,4% (таблица 12). С одной стороны укрепилась финансовая устойчивость, а с другой сократилась ресурсная база привлеченных средств, а, следовательно, вложения банка.
Резервы на возможные потери увеличились на 69,2 млн. руб. в связи с ростом риска невозврата средств и кризиса в экономике страны. Наибольший показатель роста в сумме резервов наблюдается по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. Они увеличились на 63,4 млн.руб. и составляют 268,7 млн.руб.
2.4 Анализ показателей доходности банка
Таблица 11. Анализ показателей доходности банка
Показатель |
01.01.2013 |
01.01.2012 |
Отклонение |
|
1. Процентные доходы |
938400 |
778400 |
160000 |
|
2. Процентные расходы |
591498 |
495117 |
96381 |
|
3. Работающие активы |
6970727 |
6698485 |
272242 |
|
4. Средства клиентов |
7133776 |
6766741 |
367035 |
|
5. Чистая ссудная задолженность |
6123756 |
477322 |
5646434 |
|
6. Процентная маржа, % |
5,0 |
4,23 |
1,77 |
|
7. Спрэд, % |
5,66 |
4,62 |
1,04 |
Из таблицы 11 видно, что процентная маржа и спрэд имеют положительные значения и увеличиваются в динамике. Процентная маржа выросла на 1,77%. Увеличение чистой ссудной задолженности на 5646,4 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает больше кредитов, а это означает возможное повышение показателя в будущем.
Спрэд увеличился на 1,04 %. Данное значение ниже нормативного. Это свидетельствует об уменьшении доходности банка, причинами которой могут быть: снижение доходности населения, ухудшение коньюктуры рынка, удорожание ресурсов, ограниченный ассортимент банковских услуг, высокая доля проблемных ссуд, кредитов, ухудшение платёжеспособности заёмщиков банка.
Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора
Таблица 12. Анализ нормативов пруденциального надзора ООО «Башкомснаббанка»
Наименование показателя |
Нормативное значение |
2012 |
2013 |
Отклонение от норматива |
Отклонение в динамике |
||
2012 |
2013 |
||||||
1. Достаточность собственных средств (капитала) банка, Н1 |
10,0 |
11,6 |
11,2 |
1,6 |
1,2 |
0,4 |
|
2. Показатель мгновенной ликвидности, Н2 |
>15,0 |
69,5 |
68,6 |
54,5 |
53,6 |
-0,9 |
|
3. Показатель текущей ликвидности банка, Н3 |
>50,0 |
70,9 |
76,2 |
20,9 |
26,2 |
5,3 |
|
4. Показатель долгосрочной ликвидности, Н4 |
<120,0 |
47,2 |
89,2 |
-72,8 |
-30,8 |
42 |
|
5. Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, Н6 |
<25,0 |
max 21,4 min 0 |
max 21,3 min 0,1 |
-3,7 -25 |
-3,6 -24,9 |
max 0,1 min 0,1 |
|
6. Показатель максимального размера крупных кредитных рисков Н7 |
<800,0 |
463,3 |
381,1 |
-336,7 |
-418,9 |
-82,2 |
|
7. Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, представленных банком своим участникам, Н 9.1 |
<50,0 |
9,4 |
10,9 |
-40,6 |
-39,1 |
1,5 |
|
8. Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка, Н 10.1 |
<3,0 |
2,1 |
2,6 |
-0,9 |
-0,4 |
0,5 |
Н1 соответствует нормативу, имеет положительную динамику, рост составляет 0,4%, что положительно характеризует структуру капитала банка.
Показатель мгновенной ликвидности (Н2) в динамике уменьшился на 0,9 % это отрицательная тенденция. Однако показатель данного норматива говорит о трудностях во вложения средств, т.к. большая часть средств не приносит доход.
Показатель текущей ликвидности (Н3) увеличивается на 5,3%, что говорит о ликвидности финансовых активов, которые могут быть получены банком в течение 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) увеличился на 42%, но соответствует нормативному значению. Данный показатель показывает, что банк не рискует размещать средства в долгосрочные активы в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в стране.
Показатели риска Н7 и Н9.1 соответствуют нормативам. Кризис на финансовом рынке привел к снижению крупных кредитных рисков банка (на 82,2%). Это связано с банкротством заемщиков, увеличением реальных процентных ставок, высоким риском вложения и невозвратом средств, проблемы с продажей залогового имущества. Показатель размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1) увеличился на 1,5%, что показывает положительный фактор.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) соответствует нормативу. Данный показатель регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров.
Отсутствие норматива Н12, говорит о том, что банк не вкладывает средства в акции (доли) других юридических лиц.
Отсутствие нормативов Н17-19 говорит о том, что банк не занимается ипотечным кредитованием, что характеризует об иной специализации банка.
Заключение
По результатам комплексного анализа деятельности ООО «Башкомснаббанк» можно сделать следующие выводы:
В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).
Анализ показателей доходности банка говорит о том, что процентные доходы банка увеличились на 160 млн. руб. Темп роста процентных доходов (120,55 %) больше темпа роста процентных расходов (119,5%) на 1,05 %. На положительный рост доходов банка повлияло увеличение комиссионных доходов на 90,6 млн. руб., темп роста составляет 156%. Так же наблюдается рост операционных доходов на 69,8 млн. руб. Положительную динамику в отчетном периоде показал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 2,4 млн. руб. и переоценки иностранной валюты, она составила 4,8 млн. руб. Это значит, что банк использует дополнительную ресурсную базу для получения больших доходов, чем увеличивает свои риски.
Отрицательно на доходность банка повлиял рост операционных расходов (на 116,3 млн. руб.), однако, темп роста операционных доходов выше темпа роста операционных расходов почти в 2 раза, это положительная тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли проценты комиссии по услугам и корреспондентским отношениям. Увеличение операционных расходов говорит об увеличении привлеченных средств, а так же об ухудшении конъюнктуры рынка.
При анализе финансовых результатов банка можно сделать вывод об эффективной процентной политики банка, которая, в свою очередь, находит выражение в динамике ставок по пассивным и активным операциям, это доказывает факторный анализ процентных доходов и расходов банка.
Уставной капитал и резервный фонд банка увеличились, это положительный фактор, растет так же собственный капитал банка. Рост данных показателей говорит о том, что у банка больше средств для проведения рисковых операций, а значит и получения большей прибыли. Об этом свидетельствует рост чистых процентных доходов на 63,6 млн.руб.
Показатели доходности ООО "Башкомснаббанка" (процентная маржа и спрэд) имеют положительные значения и увеличиваются в динамике. Процентная маржа выросла на 1,77%. Увеличение чистой ссудной задолженности на 5646,4 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает больше кредитов, а это означает возможное повышение показателя в будущем. Спрэд увеличился на 1,04 %, но он ниже норматива. Это свидетельствует об уменьшении доходности банка, причинами которой могут быть: снижение доходности населения, ухудшение коньюктуры рынка, удорожание ресурсов, ограниченный ассортимент банковских услуг, высокая доля проблемных ссуд, кредитов, ухудшение платёжеспособности заёмщиков банка.
На основе спрэда и цены кредитных ресурсов формируется договорной ссудный процент. При этом должна учитываться реальная цена кредитных ресурсов, а не рыночная цена привлечения. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием отвлечения части заемных ресурсов в обязательные резервы, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующего порядка налогообложения. Поэтому необходимо руководству банка предпринять меры по снижению разрыва между процентными ставками, по которым банк получает средства и процентными ставками, по которым выдает их заемщикам, а так же снизить коэффициент налоговой нагрузки.
Для улучшения своего финансового состояния Банку следует разработать систему мер для:
1) обеспечения роста показателей ликвидности;
2) улучшения состояния оборотных активов;
3) увеличения прибыльности и доходности активов;
4) уменьшения непроцентных расходов в общей доле расходов;
5) увеличения процентной маржи.
Список использованных источников
1. Буевич С.Ю., Королёв О.Г. Анализ результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.
2. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности банка. - М.: Магистр, 2007. - 480 с.
3. Лаврушин О.И. Банковское дело, 2-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 672 с.
4. http://www.promtransbank.ru/
5. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) ООО "Башкомснаббанк" на 01.01.2013 г.
6. Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) ООО Башкомснаббанк" на 01.01.2013 г.
7. Отчет об уровне достаточности капитала ООО Башкомснаббанк" на 01.01.2013 г.
8. Информация по расчету обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации (01.01.2013 г.)
9. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта кредитной организации на (01.10.2013 г.)
10. Интернет источник: сайт www.cbr.ru.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Краткая экономическая характеристика банка, анализ бухгалтерского баланса, финансовых результатов, собственного капитала, показателей доходности банка. Факторный анализ процентных доходов и расходов, рентабельности капитала, прогноз деятельности банка.
курсовая работа [62,3 K], добавлен 05.06.2010Анализ структуры, динамики активов баланса. Факторный анализ процентных доходов и расходов. Коэффициентный анализ деятельности банка, уровень финансовой прочности. Анализ экономической эффективности управления. Расчет мультипликационного эффекта капитала.
курсовая работа [760,3 K], добавлен 19.11.2012Краткая экономическая характеристика ООО "ПромТрансБанк". Анализ бухгалтерского баланса, финансовых результатов, собственного капитала, нормативов пруденциального надзора и показателей доходности банка. Прогноз деятельности банка на предстоящий период.
курсовая работа [61,2 K], добавлен 15.06.2010Анализ динамики и структуры баланса и финансовых результатов коммерческого банка на примере ОАО "АФ Банк", расчет технико-экономических показателей, прогноз значений его деятельности на предстоящий период. Анализ нормативов пруденциального надзора.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 12.06.2010Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности. Анализ доходов и расходов коммерческого банка. Методика расчета и анализа процентной маржи. Анализ прибыльности, ликвидности банка. Баланс коммерческого банка. Риски.
методичка [78,4 K], добавлен 12.04.2003Формирование и анализ агрегированного баланса. Состояние собственного капитала и обязательств, комплексный анализ, структура актива коммерческого банка. Кредитная деятельность коммерческого банка, операции с ценными бумагами.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 23.03.2011Особенности оценки пассивов и собственного капитала банка. Анализ финансовых показателей отделения банка за два квартала. Факторный анализ динамики прибыли и прибыльности капитала, ресурсов банка за текущий год. Темп роста прибыли в отделении банка.
контрольная работа [34,9 K], добавлен 24.11.2010Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.
дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009Определение прибыли коммерческого банка и порядок ее формирования. Структурно-динамический анализ доходов и расходов. Увеличение фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса.
курсовая работа [39,8 K], добавлен 12.01.2015Открытое акционерное общество Банк конверсии "Снежинский". Анализ структуры и динамики балансовых данных банка. Анализ пассива и актива баланса. Комплексный анализ активных и пассивных счетов банка. Анализ финансового результата деятельности банка.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 06.10.2010