Кредитная кооперация: совершенствование развития кредитных отношений в сельском хозяйстве

Изучение опыта развития сельских кредитных кооперативов в различных странах мира позволяет сделать некоторые обобщения, и наиболее позитивные стороны этого опыта могут быть востребованы в России, где кредитная кооперация только начинает возрождаться. Особенностями такого опыта можно считать:

- кредитные кооперативы создавались в то время, когда для этого существовала потребность в мелком кредите;

- преимущество кооперативов состоит в их способности сокращения трансакционных издержек кредиторов и заемщиков, а также сокращении неплатежей из-за совместной ответственности членов по долгам кооператива;

- возникновение кредитных кооперативов сопровождалось принятием соответствующих законодательных актов, способствующих их развитию и постепенному прекращению государственной поддержки;

- в странах, где сельские кредитные кооперативы занимались исключительно кредитованием, игнорируя другие потребности кооперативного обслуживания крестьян, кооперативы быстро теряли способность вести бизнес самостоятельно;

- эволюция кредитной кооперации в странах мира начиналась с создания первичных сельских кредитных кооперативов, рост которых приводил к формированию региональных кредитных организаций, обслуживающих финансовые потребности входивших в них кооперативов;

- создаваясь вначале как сельские, кредитные кооперативы начинали обслуживать предприятия и других секторов экономики.

Глава 2. Организационно-экономические основы создания и функционирования сельского кредитного кооператива «Агрокредит» на примере сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района

2.1.Основная деятельность сельского кредитного кооператива

В настоящее время на территории Российской Федерации действуют два закона, регулирующие деятельность специализированных кредитных кооперативов:

- Федеральный закон №193 «О сельскохозяйственной кооперации» от 6 декабря 1995г.;

- Федеральный закон №117 «О кредитных потребительских кооперативах граждан» от 7 августа 2001г.

Следовательно, создание и функционирование сельского кредитного кооператива «Агрокредит» основано на этих нормативно-правовых документах.

Федеральное законодательство, определяя правовое положение создаваемой организации, как юридического лица для осуществления деятельности по кредитованию предприятий аграрного сектора, относит кредитный кооператив к некоммерческой организации. В качестве основной цели своей деятельности кредитный кооператив не ставит извлечение прибыли и не распределяет полученную прибыль между участниками.

К добровольному объединению в кредитный кооператив приводят две основные потребности его членов, не нашедшие удовлетворения в процессе осуществления основной деятельности: временный недостаток финансовых ресурсов и необходимость сохранения временно свободных денежных средств. Привлекательность кредитного кооператива увеличивается благодаря возможности удовлетворять эти потребности одним юридическим лицом с наименьшими для участников затратами времени и личных усилий.

Исходя из этого, цель любого кредитного кооператива можно определить как удовлетворение потребностей членов кооператива в заемных средствах, сбережение собственных денежных средств. Деятельность кредитного кооператива может осуществляться только по отношению к своим членам. Распространение данных услуг на более широкий круг потребителей будет характеризовать их как банковские операции. Это потребует лицензионного оформления, определит иной статус организации и другую законодательную базу ее деятельности.

Удовлетворять потребности в заемных средствах членов кооператива необходимо на бесприбыльной основе. Цена пользования заемными средствами в кооперативе определяется только элементами затрат на формирование заемного фонда и обслуживание движения заемных средств.

При определении основной цели создаваемого кредитного кооператива, исходя из основных потребностей потенциальных его членов, важно правильно оценить мотивы, определившие эти потребности.

Принятая для руководства цель определяет предмет деятельности кооператива, который должен быть прописан в учредительных документах некоммерческих организаций в обязательном порядке. В предмет деятельности кредитного кооператива включают следующие положения:

- сохранение сбережение и прием вкладов членов кооператива;

- предоставление займов на производственные цели;

- размещение временно свободных денежных средств на депозитах в банках или в ценных бумагах;

- оказание услуг пайщикам по взаиморасчетам с третьими лицами;

- оказание консультационных, информационных и других услуг членам в соответствии с действующим законодательством.

Из всего вышерассмотренного можно заключить, что основной целью кредитного кооператива «Агрокредит» является удовлетворение потребностей членов кооператива в заемных средствах, сбережение собственных денежных средств и удовлетворение других финансовых потребностей членов кооператива.

2.2. Механизм создания и функционирования сельского кредитного кооператива «Агрокредит»

В сельском хозяйстве Ульяновской области за текущее десятилетие произошли крупные изменения социально-экономического характера. Коренным образом преобразованы отношения собственности, введено и стало фактом многообразие форм собственности и хозяйствования. Сельским товаропроизводителям и обслуживающим их организациям, предоставлено право, заниматься различными видами предпринимательской деятельности. От таких радикальных изменений можно было ожидать ускоренного развития сельского хозяйства области. Однако, параллельно с преобразованием названных элементов производственных отношений, происходили и другие трансформации, которые не способствовали успехам агропромышленного производства. Спад объемов производства сельскохозяйственной продукции происходил непрерывно до 2000-2002г.г. И только последние несколько лет в некоторых районах области наблюдается незначительный перелом. Одним из таких районов Ульяновской области считается Мелекесский район. Этим фактором и обусловлен выбор создания сельского кредитного кооператива «Агрокредит». Членами сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива на добровольных началах могут быть юридические и физические лица, достигшие 16-летнего возраста, признающие его Устав, внесшие паевой взнос и участвующие в деятельности кооператива. Для дальнейшего изучения основных мероприятий по организации кооператива «Агрокредит», необходимо изучить основные экономические показатели деятельности потенциальных участников кредитного кооператива - отдельных сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района.

Уровень производства валовой продукции сельского хозяйства в отдельных сельскохозяйственных предприятиях района приведен в таблице 1.

Таблица 1. - Уровень производства валовой продукции сельского хозяйства в сельскохозяйственных предприятиях Мелекесского района (по данным 2004г.)

Показатели	СПК им. Куйбышева	СПК им. Н.К. Крупской	СПК им. Ленина	в среднем по району
Валовая продукция сельского хозяйства (в сопоставимых ценах): - тыс. руб. - % к итогу в том числе: - растениеводство тыс. руб. % к итогу - животноводство тыс. руб. % к итогу	286 100,0 252 88,1 34 11,9	13359 100,0 7895 59,1 5464 40,9	994 100,0 773 77,8 221 22,2	3624 100,0 2862 79,0 762 21,0

По данным таблицы 1 видно, что за отчетный период стоимость валовой продукции сельского хозяйства в сопоставимых ценах в среднем по Мелекесскому району составила 3624 тыс. руб. Из нее стоимость растениеводческой продукции составляет 2862 тыс. руб. или 79,0% к общей стоимости. Стоимость продукции животноводства к сумме валовой продукции в 2004г. по району составляла 21,0%. При этом необходимо отметить, что сельскохозяйственные предприятия Мелекесского района имеют большие различия по объемам производства сельскохозяйственной продукции. Наиболее крупным предприятием по объему производства продукции животноводства и растениеводства является СПК им. Н.К. Крупской. За отчетный период она составила соответственно 5464 тыс. руб. и 7895 тыс. руб. Наименьший объем производства продукции сельского хозяйства из рассмотренных сельскохозяйственных кооперативов отмечен в СПК им. Куйбышева - 286 тыс. руб. Промежуточное положение занимает СПК им. Ленина, где в 2004г. стоимость валовой сельскохозяйственной продукции составляла 994 тыс. руб., в том числе 773 тыс. руб. - стоимость продукции растениеводства.

Известно, что себестоимость продукции - один из важнейших показателей экономической эффективности сельскохозяйственного производства. В ней синтезируются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования производственных ресурсов. Снижение себестоимости относится к первоочередным и актуальным задачам агропромышленного комплекса. От величины себестоимости продукции при стабильности цен зависят, сумма прибыли и рентабельность, финансовое состояние предприятие и его платежеспособность, темпы расширенного воспроизводства.

В результате резкого повышения цен на материально-технические ресурсы промышленного производства, применяемые в сельском хозяйстве, роста налогов и отчислений, абсолютные затраты на основное производство в сельском хозяйстве выросли. В структуре элементов затрат на производство наибольший удельный вес занимают материальные затраты (таблица 2). В СПК им. Куйбышева и СПК им. Ленина они имеют практически одинаковый удельный вес в структуре элементов затрат (58,3% и 53,8% соответственно). Значительную долю составляют прочие затраты, которые колеблются по предприятиям от 21,6% до 33,8%. Наименьший удельный вес составляет амортизация. Такой элемент затрат как оплата труда, как главный социальный фактор в СПК им. Куйбышева занимает 13,1%, в СПК им. Н.К. Крупской - 24,8% и СПК им. Ленина - 10,8%.

Таблица 2. - Элементы затрат и их структура в сельскохозяйственных предприятиях Мелекесского района (по данным 2004г.)

Элементы затрат	СПК им. Куйбышева	СПК им. Н.К. Крупской	СПК им. Ленина
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Оплата труда Отчисления на социальные нужды Материальные затраты: -семена -корма -минеральные удобрения -электроэнергия -топливо, нефтепродукты -запасные части -прочие материальные затраты Амортизация Прочие затраты Итого затрат по элементам	1453 154 6451 952 923 497 200 2524 1100 255 610 2390 11058	13,1 1,4 58,3 8,6 8,3 4,5 1,9 22,8 9,9 2,3 5,6 21,6 100,0	64943 8053 110018 10060 54805 10448 5287 8890 20428 100 9984 68421 261419	24,8 3,1 42,1 3,8 21,0 4,0 2,1 3,4 7,8 0,03 3,8 26,2 100,0	2520 260 12557 1035 4415 1494 413 2439 2612 149 125 7895 23357	10,8 1,1 53,8 4,5 18,9 6,4 1,8 10,4 11,2 0,6 0,5 33,8 100,0

Основные показатели функционирования сельскохозяйственных предприятий свидетельствуют о результативности их деятельности. Здесь необходимо учесть производство и реализацию основной продукции, производимой на пред-приятии, материально-денежные затраты на ее производство. Эти показатели на отдельных сельскохозяйственных предприятиях района представлены в таблице 3.

Таблица 3. - Основные показатели производственной деятельности сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района (по данным 2004г.)

Показатели	СПК им. Куйбышева	СПК им. Н.К. Крупской	СПК им. Ленина
Площадь, га - с.-х. угодий - пашни - посевов Среднегодовая численность работников, чел. Стоимость основных средств производства (на конец года), тыс. руб. Урожайность зерновых и бобовых культур, ц/га Среднегодовой удой на корову, кг Среднесуточный прирост живой массы крупного рогатого скота, г Среднесуточный прирост живой массы свиней, г Себестоимость производства, руб.: - 1 ц зерна - 1 ц молока - 1 ц живой массы крупного рогатого скота - 1 ц живой массы свиней Объем реализации, т: - зерна - молока -живой массы крупного рогатого скота - живой массы свиней Среднемесячная оплата труда одного работника, руб.	4016 3607 2500 142 35983 20,6 1794 101 96 368,63 1198,79 33333,00 19500,00 1666 44 34 5 853	35257 30780 26112 1895 485636 35,0 4962 400 201 203,70 417,78 3334,00 3193,00 10718 7128 159 1099 2825	5549 4911 4275 152 79683 17,7 2125 343 - 179,50 853,51 5880,23 - 2544 391 7 - 1382

Как показывают результаты таблицы, основные показатели производственной деятельности на рассматриваемых предприятиях различен. Самые высокие показатели отмечены в сельскохозяйственном производственном кооперативе им.

Н.К. Крупской. Это предприятие имеет крупные размеры, в достаточной степени обеспечено средствами производства и как следствие этого, имеет высокий уровень урожайности зерновых культур и продуктивности сельскохозяйственных животных. В 2004г. урожайность зерновых культур на предприятии составила 35,0 ц/га, среднегодовой удой молока - 4962 кг, среднесуточный прирост живой массы крупного рогатого скота - 400 г.

СПК им. Куйбышева и СПК им. Ленина имеют меньшие размеры и невысокие показатели производственной деятельности. Так, урожайность зерновых культур составила 20,6 ц/га и 17,7 ц/га соответственно. Продуктивность крупного рогатого скота намного ниже, чем на рассматриваемом выше предприятии.

Повышение затрат на производство продукции, с одной стороны, и постоянно увеличивающийся разрыв между уровнем цен на сельскохозяйственную продукцию и материально-технические ресурсы промышленного производства, предоставляемые сельскому хозяйству услуги, с другой, являются главной причиной сложного финансового положения сельскохозяйственных предприятий. В таблице 4 представлены финансовые результаты деятельности сельскохозяйственных предприятий за 2004г.

Как показывают данные, приведенные в таблице, финансовое положение отдельных сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района различно. СПК им. Н.К. Крупской по сравнению с другими предприятиями имеет наилучшее положение. Здесь в 2004г. валовая прибыль составляла 60431 тыс. руб. От реализации растениеводческой и животноводческой продукции на предприятии получают прибыль. В СПК им. Ленина убыточной является отрасль животноводства, так как полная себестоимость реализованной продукции была выше, чем полученный объем выручки. В 2004г. убыток от реализации продукции животноводства на данном предприятии составил 3154 тыс. руб. Однако, полученная прибыль по отрасли растениеводства (4104 тыс. руб.) позволила перекрыть убытки отрасли животноводства и получить валовую прибыль в размере 831 тыс. руб. Наихудшее по-

Таблица 4. - Финансовые результаты деятельности сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района за 2004г.

Показатели	СПК им. Куйбышева	СПК им. Н.К. Крупской	СПК им. Ленина
Валовая прибыль (+), убыток (-), тыс. руб. Прибыль (+), убыток (-) от реализации с.-х. продукции, тыс. руб. в т.ч. - растениеводства - животноводства Выручка от реализации с.-х. продукции, тыс. руб. в т.ч. - растениеводства - животноводства Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. в т.ч. - растениеводства - животноводства Уровень рентабельности (+), убыточности (-), % в т.ч. - растениеводства - животноводства	-5326 -5578 -3624 -1954 6751 5374 1377 12329 8998 3331 -45,2 -40,3 -58,7	+60431 +40599 +26434 +14165 194895 70365 124530 154296 43931 110365 +26,3 +60,2 +12,8	+831 +950 +4104 -3154 14957 12060 2897 14007 7956 6051 +6,8 +51,6 -52,1

ложение отмечено в СПК им. Куйбышева. Здесь в отчетном году был получен убыток от реализации растениеводческой и животноводческой продукции в размере 55 78 тыс. руб.

Проведенный анализ производственно-финансовой деятельности отдельных сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района показал, что они могут выступить участниками кредитного кооператива, так как напрямую заинтересованы в предоставлении сельскохозяйственным предприятиям заемных средств, сбережении собственных денежных средств и удовлетворении других финансовых потребностей членов кооператива.

Обязательным условием целесообразности создания сельского кредитного кооператива «Агрокредит» является инициатива и заинтересованность отдельных групп граждан и юридических лиц, проживающих или ведущих свою деятельность в Мелекесском районе. Данный кредитный кооператив создается и осуществляет свою деятельность на основе следующих принципов кооперативного движения:

· добровольность вступления в кооператив и свобода выхода из него;

· образование кооператива по территориальному признаку;

· открытость для приема новых членов, имеющих интересы, соответствующие целям и задачам кооператива;

· право личного участия членов в любых видах деятельности кредитного кооператива, в том числе в управлении его делами;

· самостоятельность и самоуправляемость на основе равноправия членов;

· выборность и периодическая сменяемость состава руководящих органов и их подотчетность членам кредитного кооператива;

· недопустимость обогащения одного члена за счет другого, справедливое распределение дохода между членами пропорционально доле участия каждого из них в деятельности кредитного кооператива;

· ограничение начислений на паевой капитал в случае распределения полученных доходов по размеру паенакоплений;

· доступность для членов кредитного кооператива информации о его деятельности;

· оказание услуг членам кооператива;

· минимизация стоимости услуг, предоставляемых членам кооператива.

Так как кооператив «Агрокредит» действует в финансовой сфере, то важнейшее значение приобретают следующие принципы: взаимопомощь, самоуправление, взаимная ответственность, локальная ориентация, управление рисками.

Законодательно определен следующий порядок образования кредитного кооператива:

1. Граждане и юридические лица, изъявившие желание создать кооператив, формируют организационный комитет, в обязанности которого входит:

- подготовка технико-экономического обоснования проекта производственно-экономической деятельности кооператива, включающего размер первого фонда кооператива и источники его образования;

- подготовка проекта устава кооператива;

- прием заявлений о вступлении в члены кооператива. В заявлении должно быть отражено согласие члена участвовать в хозяйственной деятельности кооператива и соблюдать требования устава кооператива;

- подготовка и проведение общего организационного собрания членов кооператива.

2. Организационный комитет вправе установить размеры вступительных членских взносов. Эти средства предназначаются на покрытие организационных расходов по образованию кооператива и организации его хозяйственной деятельности. Отчет об их использовании представляется на общем собрании членов кооператива.

3. Общее организационное собрание членов кооператива:

- принимает решение о приеме в члены кооператива;

- утверждает устав кооператива;

- избирает органы управления кооперативом.

При создании сельского кредитного кооператива возникает необходимость осуществлять, помимо установленных основополагающим законом мероприятий, ряд дополнительных действий, характерных для организации предлагаемого вида деятельности. Создание кредитного кооператива «Агрокредит» может быть наиболее перспективным, если инициатором его образования выступит группа лиц, обладающая определенными навыка-ми и опытом работы в банковских структурах.

На этапе возрождения кредитной и организации кредитного кооператива в Мелекесском районе обнадеживающим моментом является поддержка областной и районной администраций. Администрации Мелекесского района целесообразно оказывать организационную и финансовую поддержку процесса образования кредитных кооперативов в интересах экономического развития района. Необходимо отметить, что в 2002г. совместно с областной и районной администрацией, Фондом развития сельской кредитной кооперации, Министерством сельского хозяйства Российской Федерации при финансировании Программы «Тасис» Европейского Союза была разработана Программа «Стратегия развития сельской кредитной кооперации и организации сельских кредитно-сберегательных кооперативов в России». Согласно этой Программы была определена правовая основа сельских кредитно-сберегательных кооперативов, их структура и организация. Однако, на практике она не получила дальнейшего развития.

При благоприятной динамике финансовых ресурсов в Мелекесском районе, наличии заинтересованных лиц, потенциальных источников кооперации и условий технического обеспечения организационный комитет разрабатывает технико-экономическое обоснование деятельности кредитного кооператива. Обосновываются организационные затраты, включающие расходы на подготовку учредительных документов и регистрационных мероприятий, определяется примерная смета расходов по осуществлению текущей деятельности кооператива. Как правило, эти расчеты и ориентировочная численность будущих участников кооператива служат основой для расчета вступительных взносов. Вступительные взносы носят обязательный характер и предназначаются для покрытия расходов, связанных с образованием кредитно-сберегательного кооператива и организацией его хозяйственной деятельности. Для организации работы кооператива необходимы разовые расходы, так же как и при образовании любого другого юридического лица. Это минимум расходов на регистрацию, открытие расчетного счета, изготовление печати, бланков, оформление договоров и т.д. Согласно, разработанной Программе «Стратегия развития сельской кредитной кооперации и организации сельских кредитно-сберегательных кооперативов в России», эта сумма в настоящее время может составлять от 5000 - 8000 руб.

При обосновании организации кредитного кооператива целесообразно определить источники формирования имущества кооператива. Источниками формирования имущества кооператива могут быть как собственные, так и заемные средства. Законом установлено соотношение собственных и заемных средств: размер заемных средств не должен превышать 60% от общего объема средств кооператива. Это положение имеет принципиальное значение для организации основной деятельности кооператива.

Общий размер паевого взноса в потребительский кредитный кооператив можно рассчитать следующим образом:

П = (С_ф - И_з - З_к ) х 10-15%, где

П - паевой взнос в кооператив на момент его создания;

С_ф - стоимость основных фондов и чистых активов;

И_з - износ основных фондов;

З_к - кредиторская задолженность.

Расчет вступительных паевых взносов отдельных сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района приведен в таблице 5.

Таблица 5. - Расчет вступительного паевого взноса в потребительский кредитный кооператив «Агрокредит» отдельных сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района

Сельскохозяйственные предприятия	Стоимость основных фондов и чистых активов, тыс. руб.	Износ основных фондов, тыс. руб.	Кредиторская задолженность, тыс. руб.	Паевой взнос в кооператив, тыс. руб.
СПК им. Куйбышева СПК им. Н.К. Крупской СПК им. Ленина	52598 485636 128768	15594 235193 49624	18799 193163 39340	1820 5728 3980

В таблице 6 приведен расчет паевых взносов сельского кредитного кооператива и паевого фонда, создаваемого путем вступления в него сельскохозяйственных предприятий Мелекесского района и отдельных физических лиц.

Таблица 6. Расчет паевых взносов по стоимости основных средств производства и общего паевого фонда кредитного кооператива «Агрокредит»

Участники кредитного кооператива	Доля в уставном капитале, %	Размер паевого взноса, тыс. руб.
Юридические лица, всего: СПК им. Куйбышева СПК им. Н.К. Крупской СМК им. Ленина и т.д. Физические лица, всего Итого	99,6 14,5 45,5 31,6 8,0 0,4 100,0	12528 1820 5728 3980 1000 50 12578

Расчеты показывают, что при вступлении в кредитный кооператив «Агрокредит» сельскохозяйственные предприятия в качестве паевых взносов могут выступить стоимость основных средств производства. Условная их доля в уставном капитале кооператива «Агрокредит» при этом может составить 99,6%, которая может быть изменена при дополнительном вступлении юридических и физических лиц в состав кооператива. При условном вступлении в кредитный кооператив 10 физических лиц и внесении вступительного паевого взноса в размере 5000 руб., доля в уставном капитале составила 0,4%.

К моменту регистрации кооператива его членами в паевой фонд вносится не менее 25% своих обязательных паев. Оставшаяся часть вносится членами кооператива в течение оговоренного срока, но не более 12 месяцев со дня регистрации кооператива.

На сегодняшний день для создания и оживления сельских кредитных кооперативов необходима государственная помощь в виде предоставления целевых кредитов для формирования основного капитала в кооперативах, так как в начале своей деятельности кооперативы могут столкнуться с недостатком денежных средств и вследствие этой ситуации не смогут предоставить займы членам своих кооперативов в требуемом размере. Собственные ресурсы кооператива только начинают накапливаться, что определяет небольшое количество денежных средств в обороте. Одной из крупных проблем становления нового кредитного кооператива является то, что приток средств в начале деятельности держится на низком уровне. Поэтому кредитному кооперативу, имеющему мало собственных средств в хозяйственном обороте, необходимы дополнительные финансовые средства, позволяющие ему предоставлять займы членам кооператива в период становления. Проблема разрешима, если есть возможность на момент создания кооператива получить средства государственной поддержки.

Это перспективный способ для надежного становления и развития кредитной кооперации. В конечном счете, если кооператив начинает работать успешно, увеличивает объемы предоставляемых займов, доход от оборота этих средств будет источником накопления собственных средств кооператива и в дальнейшем ему не потребуется финансовая поддержка местной и областной администрации.

Средства государственной поддержки могут предоставляться на безвозвратной основе. Но могут и возвращаться кооперативом по мере поступления доходов от его деятельности.

Следующим этапом работы, проводимой организационным комитетом является прием заявлений о вступлении в кооператив. Эта работа требует определенных организационных действий. Организационному комитету необходимо разработать форму заявлений, предусматривающую отражение некоторых основных уставных требований. В обязательном порядке в заявлении должно быть зафиксировано согласие участвовать в хозяйственной деятельности кооператива и соблюдать требования устава кооператива. Так как членами кредитного кооператива могут быть физические и юридические лица, есть смысл содержание заявлений сделать несколько различным. Это обуславливается разной формой представительства в кооперативе. Физическое лицо пишет заявление от своего имени и само представляет свои интересы в кооперативе. Юридическое лицо в кооперативе представляется уполномоченным представителем, который действует на основании доверенности организации, которую он представляет. На принятых заявлениях, председатель организационного комитета накладывает свою резолюцию. При сборе достаточного количества заявлении организационный комитет приступает к подготовке общего организационного собрания членов кооператива. В приложении 1 и 2 представлен порядок заполнения заявлений юридическими и физическими лицами.

2.3. Разработка Устава сельского кредитного кооператива «Агрокредит»

Содержание устава сельского кредитного кооператива «Агрокредит» должно соответствовать требованиям, предъявляемым к этому документу соответствующими статьями Гражданского кодекса РФ, с. 11 и 12 Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации», с учетом его специфики, а также ряда положений, отсутствующих этих законодательных актах и касающихся специфики кредитно-финансовой деятельности с учетом практики и накопленного опыта действующих в Волгоградской области кредитных кооперативов.

Устав сельского кредитного кооператива «Агрокредит» должен содержать следующие обязательные положения:

- фирменное (полное официальное) наименование кооператива;

- местонахождение и территория (зона) деятельности кооператива;

- предмет, цели и срок деятельности кооператива;

- порядок и условия приема в члены и прекращения членства в кооперативе, в том числе основания и порядок исключения из членов кооператива;

- права, обязанности и ответственность членов кооператива, в том числе субсидиарная ответственность;

- ответственность кооператива перед его членами;

- состав, порядок создания, компетенция и ответственность органов управления кооперативом, порядок принятия ими решений;

- размеры, состав и порядок внесения вступительных и паевых взносов и ответственность членов кооператива за нарушение обязательств по их внесению;

- порядок возврата паенакоплений при выходе из кооператива;

- источники формирования и порядок использования имущества кредитного кооператива;

- фонды, создаваемые кредитным кооперативом, и порядок их формирования;

- порядок распределения доходов кооператива;

- перечень услуг, предоставляемых кредитным кооперативом;

- организация кредитно-финансовой деятельности кооператива;

- время начала и конца финансового года;

- организация учета и отчетности кредитного кооператива;

- порядок и условия реорганизации и ликвидации кредитного кооператива.

Устав кредитного кооператива по решению учредительного собрания может включать и иные положения, не пpoтиворечащие действующему законодательству. Изменения и дополнения, вносимые в устав решениями общего собрания членов кооператива, подлежат регистрации в установленном порядке. Изменение количества членов кооператива и величины паевого фонда не влечет за собой перерегистрации устава.

Копия устава кредитного кооператива выдается каждому его члену и должна находиться в доступном для ознакомления месте. Примерный устав сельского кредитного кооператива «Агрокредит», разработанный нами, предствален в приложении 3.

Управление кооперативом «Агрокредит» осуществляют общее собрание членов (или собрание уполномоченных), правление кооператива (или его председатель), наблюдательный совет (ревизионная комиссия). В качестве исполнительного органа в кооперативе может быть создана исполнительная дирекция, а консультационно-совещательного - кредитный комитет (рис. 1).

Общее собрание членов кооператива является его высшим органом управления. Оно правомочно решать любые вопросы, соответствующие уставным целям и задачам кооператива, наблюдательного совета, кредитного комитета и исполнительной дирекции.

В соответствии с общекооперативной практикой и учетом специфики кредитно-финансовой деятельности к компетенции общего собрания кооператива «Агрокредит» относятся:

- утверждение устава кооператива, внесение в него изменений и дополнений;

- прием и исключение членов кооператива;

- утверждение положений об органах управления кооператива;

- выборы председателя правления, членов правления, наблюдательного совета;

- утверждение порядка создания и круга полномочий исполнительной дирекции и

7

Рис. 1 Структура управления сельского кредитного кооператива «Агрокредит» кредитного комитета;

- утверждение решений правления кооператива и наблюдательного совета в соответствии с уставом;

- утверждение программ развития кооператива;

- утверждение годового баланса и распределение доходов и убытков;

- установление размера паевых взносов, других платежей и порядка их внесения;

- приобретение и отчуждение имущества;

- утверждение видов, размеров и условий формирования и использования резервного и других фондов кооператива, лимитов на административные расходы;

- вступление в другие кооперативные организации, союзы (ассоциации), объединения и выход из них;

- определение принципов и процедуры кредитования членов кооператива, гарантий своевременного возврата выделенных кредитов;

- открытие и ликвидация представительств и филиалов;

- реорганизация или прекращение деятельности кооператива.

Правление кредитного кооператива обеспечивает выполнение решений общего собрания и осуществляет руководство его деятельностью в период между общими собраниями. Оно подотчетно общему собранию кооператива и избирается им на срок, установленный уставом. Правление «Агрокредит» будет возглавлять председатель, избираемый общим собранием и являющийся председателем кооператива. Функции, полномочия и порядок работы правления кооператива определяются его уставом.

Наблюдательный совет кооператива обеспечивает соблюдение норм и положений устава и действующего законодательства в деятельности кооператива, осуществляет контроль за работой правления, исполнительной дирекции и кредитного кооператива, рассматривает обращения членов кооператива в случае нерассмотрения их правлением или исполнительной дирекцией. Наблюдательный совет подотчетен общему собранию членов кооператива и избирается им на срок в соответствии с уставом. Функции и порядок деятельности наблюдательного совета определяются также уставом кооператива.

Если по решению общего собрания в кооперативе образуется ревизионная комиссия (что должно быть отражено в уставе), то она выполняет функции наблюдательного совета.

Исполнительная дирекция «Агрокредита» является исполнительным органом кредитного кооператива и осуществляет руководство его повседневной деятельностью. Полномочия и ответственность исполнительной дирекции определяются уставом. В соответствии с уставом назначаются и отстраняются от должности возглавляющий это подразделение исполнительный директор, а также главный бухгалтер. Исполнительный директор, главный бухгалтер как распорядители финансовой деятельности и материально ответственные лица не могут быть избраны в председатели кооператива, в члены его правления.

Кредитный комитет рассматривает заявки, выносит заключения и принимает рекомендации, направляемые в правление, по вопросам предоставления кредитов, гарантий и поручительств по их возврату сверх сумм, право выдачи, которых предоставлено исполнительной дирекции. Кредитный комитет создается правлением кооператива «Агрокредит» в соответствии с уставом и подотчетен общему собранию и правлению кооператива.

Распределение прибыли кооператива по итогам года утверждается на общем собрании членов кооператива согласно его уставу. Статья 36 Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации» определяет очередность направлений распределения прибыли кооператива (рис. 2).

Как видно из рисунка, во-первых, часть прибыли кооператива «Агрокредит» идет в неделимые фонды. Такой порядок установлен для поддержания экономической устойчивости кооператива, позволяющей ему постоянно иметь необходимые средства и гибко маневрировать в процессе своей деятельности. Этот финансовый резерв может быть использован в случае необходимости, являясь источником возмещения убытка.

Далее из оставшейся части прибыли будут производиться платежи в бюджет. Кредитный кооператив аналогично другим предприятиям вносит налоговые платежи во внебюджетные фонды. Из оставшейся части прибыли производится выплата ассоциированным членам причитающихся по паевым взносам дивидендов. При этом общая сумма выплат на вложенный членский капитал не должна превышать 30% от распределяемой в кооперативе прибыли.

Остаток прибыли после отчислений в резервный и другие неделимые фонды

7

Рис. 2 Порядок распределения прибыли сельского кредитного кооператива «Агрокредит»

обязательных платежей в бюджет и выплат, причитающихся дивидендов по дополнительным паевым взносам направляется на кооперативные выплаты.

Кооперативные выплаты представляют собой часть прибыли кооператива, распределяемую между его членами пропорционально их участию в хозяйственной деятельности кооператива. В кредитном кооперативе «Агрокредит» это может быть объем взятого кредита, который, в свою очередь, пропорционален объему выплаченных за него процентов.

До 80% кооперативных выплат может направляться на пополнение паев членов кооператива, но не выплачиваться им наличными, а идти на пополнение предусмотренных уставом делимых фондов, формируемых дополнительно к паевому фонду. Оставшаяся после этого сумма кооперативных средств будет выплачиваться непосредственно членам кооператива. После того как через несколько лет с начала деятельности кооператива «Агрокредит» будут сформированы предусмотренные уставом фонды и появятся средства сверх этих фондов, общее собрание кооператива может принять решение о начале погашения приращенных паев.

Глава 3. Экономическая оценка деятельности сельского кредитного кооператива «Агрокредит»

3.1.Экономическая сущность и виды кредита. Управление кредитным риском.

Обычно под кредитом понимают доверие, которым пользуется лицо, взявшее на себя обязательство будущего платежа, со стороны лица, имевшего право на этот платеж, т.е. доверие, которое заимодавец окажет должнику.

В практике кредитования сложились различные виды ссудных операций, на основании которых выделяют следующие виды кредита:

1. Целевые кредиты и займы связаны с выдачей ссуды на производственные цели, накопление товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат. При этом кредит может обслуживаться как методом кредитования по обороту, так и методом кредитования по остатку. Кредитование по обороту означает, что кредит синхронно следует за движением денежных средств и авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Кредитование по остатку основывается на взаимосвязи остатка товарно-материальных ценностей заемщика и затрат, вызвавших потребность в ссуде.

2. Кредитная линия. Данный кредит носит многоцелевой краткосрочный характер. Он предоставляется на разрыв в платежном обороте заемщика, когда его финансовые потребности превышают имеющиеся у него собственные ресурсы. Потребность в денежных средствах связана с созданием запасов товарно-материальных ценностей, осуществлением производственных затрат, отвлечением оборотных активов в товары отгруженные, дебиторскую задолженность, а также несовпадением срока оборачиваемости фондов на отдельных стадиях их движения и т.д. Размер кредитной линии устанавливается на год на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряжении источников формирования. Кредитная линия рассчитывается как разница между суммой различных элементов оборотных средств и суммой собственных источников их формирования, а также кредиторской задолженности.

Например, оборотные средства одного из крестьянских фермерских хозяйств по балансу на конец года планируются в размере 200 тыс. руб., а источник их формирования - 160 тыс. руб. В данном случая, кредитная линия кооперативом «Агрокредит» будет составлять 40 тыс. руб.

В практике работы кредитного кооператива «Агрокредит» возможно некоторое превышение платежей за счет кредита. Такое превышение должно ограничиваться 10% размера кредитной линии. Такая разновидность кредитной линии называется овердрафтом.

3. Синдицированные кредиты. Потребность сельскохозяйственных товаропроизводителей в кредитах огромна. Выдать надолго большую сумму пайщику задача для кредитного кооператива проблематична. Кроме того, крупные ссуды несут в себе повышенный риск. В этих условиях для кредитного кооператива актуальным является частичное финансирование широкомасштабных мероприятий своих пайщиков. При этом формируется объединение кредиторов, где распределяются риски между участниками, что позволяет сельскому кредитному кооперативу поддерживать свою ликвидность на должном уровне и сохранить привлекательность кооператива для члена-пайщика.

4. Ипотечный кредит представляет собой особый вид кредита (займа) под залог недвижимости. Система ипотечного кредитования включает два направления:

- непосредственную выдачу ипотечной ссуды;

- продажу ипотечных кредитов на вторичном рынке (ипотечных обязательств), которая обеспечивает дополнительное привлечение ресурсов для кредитования.

Первым направление занимаются ипотечные банки. Вторым - финансовые компании и инвестиционные фонды, скупающие активы ипотечных банков, обеспеченные залогом имущества, и затем от своего имени на их базе выпускающие ценные бумаги (облигации).

5. Потребительский кредит. Потребительскими ссудами называются кредиты (займы), предоставляемые физическим лицам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг. В сельских кредитных кооперативах такой вид кредита характерен для личных подсобных хозяйств граждан, проживающих в сельской местности.

Кредитный кооператив, работающий в условиях рынка, подвержен различного рода рискам. В хозяйственной практике риск связан с некоторой неуверенностью в исходе дела, т.е. с возможной опасностью и надеждой на положительный исход предпринимаемых решений. Кредитный риск это неспособность партнера финансовой сделки исполнить условия кредитного договора. Кредитный риск особенно важно учитывать при планировании деятельности кооператива, так как его доходы зависят от кредитной деятельности. Кредитные риски можно подразделить следующим образом:

- риск неисполнения пайщиком своих обязательств;

- риск региона;

- риск концентрации;

- риск неуплаты основной суммы долга и процентов;

- риск замещения заемщика;

- риск обеспечения кредита.

Известно множество способов оценки кредитных рисков. Чтобы уменьшить риск, правление кооператива должно разрабатывать соответствующие контрольные процедуры. Например, в целях оптимального контроля за рисками, возникающими при предоставлении займов, правление кооператива «Агрокредит» может установить лимиты кредитования, которые могут быть отраслевыми и по кредитованию заемщика. Для установления отраслевых лимитов правлению кооператива необходимо провести анализ деятельности различных отраслей сельского хозяйства. Лимиты могут быть установлены как определенный процент от паевого капитала, как сумма ссудной задолженности и определенный процент ссудной задолженности. Как показывает опыт деятельности основных отраслей сельского хозяйства исследуемого региона, неблагоприятной отраслью является животноводство. Следовательно, кооператив «Агрокредит», может ограничить кредитование животноводства 30% от кредитных средств.

С целью снижения кредитного риска займы могут выдаваться под залог. Предметом залога может быть любое имущество, принадлежащее заемщику, на которые допускается обращение взыскания. При выдаче кредита очень важно правильно оценить заложенное имущество. Стоимость заложенного объекта не является величиной постоянной.

Оценку недвижимости проводят организации, имеющие лицензию на этот вид деятельности. Однако, как показала практика работы кредитных кооперативов в Волгоградской области, правление кооперативов может успешно справляться с этой задачей. При оценке стоимости заложенного объекта используются два метода, которые мы рассмотрим.

1. Рыночный подход (метод прямого сравнения продаж) основывается на сравнении данных по продажам сопоставимых объектов недвижимости. Его суть заключается в том, что рыночная стоимость объекта собственности равна цене продажи сравнимого с ним объекта и поправке к этой цене, связанной с различиями в характеристиках объектов сравнения и оценки:

S_рын. = S_ср. + ? S, где

S_рын. - рыночная стоимость оцениваемого объекта собственности;

S_ср. - цена продажи сравниваемого объекта недвижимости;

? S - совокупная поправка к цене продажи.

На практике для оценки рыночной стоимости одного объекта используется от трех до пяти сравниваемых объектов собственности. Для определения поправок наиболее широко используется способ парных продаж идентичных объектов собственности с одной отличительной чертой. Например, при подаче заявки на выдачу кредита в кооператив «Агрокредит», объектом залога физического лица выступает жилой дом с баней. Для определения рыночной стоимости этого объекта, необходимо провести расчет поправки к цене дома способом парных поправок, т.е. сравнения по пяти вариантам дома с баней и без бани. В таблице 7 показан расчет поправок при парных продажах.

Таблица 7. - Расчет поправок к цене недвижимости способом парных поправок

Показатели	Цена продажи идентичных объектов, руб.
	I вар.	II вар.	III вар.	IY вар.	Y вар.
Дом с баней Дом без бани Разница	385000 369000 16000	394000 378500 15500	388000 372750 15250	391000 375000 16000	391000 374500 16500

Средняя арифметическая разница в цене составляет 15850 руб. или 16000 руб. округленно. Следовательно, поправка (? S) равна 16000 руб. и при выявлении рыночной стоимости объекта недвижимости, обратившегося в кооператив физического лица, она составит на 16000 руб. больше.

2. Выражение поправок можно показать и в относительной величине, например процентами. Стоимостные объекты часто различаются мощностью, размерами, числом входящих в них единиц. Чтобы их сопоставить и сравнить, нужно привести их в единое сравнение. Такой единицей может быть цена за физическую единицу сравнения: за 1 м², за 1 м³, за 1 сотку, за квартиру, участок и т.д. Часто используются единицы сравнения, основанные на соотношении предлагаемого дохода от эксплуатации объекта и цены продажи. Один из таких коэффициентов - валовой рентный мультипликатор, представляющий собой отношение цены продажи к потенциальному или действительному валовому доходу. В основу определения рыночного рентного дохода от оцениваемого объекта закладывается полученный валовой доход. В таблице 8 показан расчет валового рентного мультипликатора при оценке закладываемого объекта.

Таблица 8. - Расчет валового рентного мультипликатора

Сопоставимый объект	Цена продажи, руб.	Валовая рента, руб.	Итоговый валовой рентный мультипликатор
Объект 1 Объект 2 Объект 3 Расчетный валовой рентный мультипликатор	600000 750000 450000 х	100000 128000 74000 х	6,00 5,86 6,08 5,98

Валовой рентный мультипликатор определяется средним арифметическим значением и составляет 5, 98. Это означает, что при оценке объекта с доходом 100000 руб., рыночная стоимость закладываемого имущества увеличиться в 5,98 раз и составит 598000 руб.

3.2. Факторы формирования процентной ставки и порядок погашения займов в кредитном кооперативе «Агрокредит»

Проценты по займам являются основным источником дохода кредитного кооператива «Агрокредит», из которого он покрывает текущие расходы и формирует резервы. Поэтому процентные ставки должны быть достаточными для финансирования деятельности кооператива. На величину процентной ставки влияет источник привлекаемых в кооператив средств: сбережения населения, средства бюджетов различных уровней, кредиты различных предприятий и организаций.

Процентные ставки по займам основываются на среднерыночных, а также учитывают затраты на управление и формирование неделимых фондов, затраты по привлечению ресурсов (выплаты процентов вкладчикам). Кроме того, процентная ставка должна учитывать уровень инфляции.

На этапе становления кредитной кооперации кооперативы во многом зависят от цены привлекаемых ими заемных средств других организаций, в том числе международных. Поэтому величина процентной ставки по займам определяется в первую очередь затратами на привлекаемые ресурсы.

Однако главной целью кредитного кооператива является организация кредитования сельхозпроизводителей по процентным ставкам ниже рыночных. Вместе с тем устанавливаемая кооперативом ставка должна обеспечивать получение достаточного дохода не только для покрытия затрат функционирования кооператива, но и для создания собственного капитала. Собственный капитал может стать впоследствии источником выдачи займов и покрывать убытки кооператива. Обладая собственным капиталом, кооператив может уменьшить процентную ставку по ссудам, так как собственный капитал, в отличие от заемного, не несет прямых затрат, связанных с его использованием. Основной функцией собственного капитала является финансирование низкодоходных активов или активов, вовсе не приносящих кооперативу доход. В период становления кооператива «Агрокредит» собственный капитал только создается и основная деятельность осуществляется за счет привлеченных средств, поэтому и процентные ставки по ссудам довольно высоки.

На величину процентной ставки влияют срок и время предоставления займа. Чем длительнее срок, на который взят заем, тем выше риск невозврата средств и тем больше величина процентной ставки. Поэтому для заемщика всегда выгодно получить займ непосредственно перед началом осуществления инвестиционного проекта.

На величину процентной ставки влияет и объем кредитных операций. Чем больше объем кредитных операций кооператива, тем быстрее наращивается капитал и появляются дополнительные основания для понижения процентных ставок.

В процессе деятельности кооператива «Агрокредит» займы будут выдаваться под простые и сложные проценты. Порядок их погашения рассмотрим ниже.

К простым процентам обычно прибегают при выдаче краткосрочных ссуд или в случае, когда проценты не присоединяются к сумме долга, а периодически выплачиваются. Сумма, которую заемщик должен отдать в конце срока, называется наращенной суммой, включающей и начисленные проценты. В случае простых про-центов наращенная сумма определяется по формуле:

S = P + I = P + P * n * i + P (1+ni), где

S - наращенная сумма, руб.;

Р - первоначальная сумма долга, руб.;

I - проценты за весь срок ссуды, руб.;

n - срок ссуды, месяцев, лет.

i - ставка процента, %;

Например, сельскохозяйственное предприятие взяло займ в размере 200 тыс. руб. у кооператива «Агрокредит» на срок - два года и ставке 17% годовых. Необходимо определить сумму накопленного долга заемщи-ка, который составит:

S = Р(1 + ni) = 200 (1 + 2 * 0,17) = 268 тыс. руб.

Следовательно, через два года заемщик должен вернуть кооперативу «Агрокредит» 268 тыс. руб.

В кредитных соглашениях иногда предусматриваются изменяющиеся во времени процентные ставки. При про-стых процентных ставках сумма долга заемщика коопера-тиву определяется по формуле:

S = P(1+n₁i₁ + n₂i₂ + … + n_mi_m) = P (1+ ? n_ti_t), где

i_t - ставка простых процентов в периоде t;

n - продолжительность периода с постоянной ставкой, n = ? n_t.

К примеру, контрактом предусматривается следующий порядок начисления процентов: первый год -- 15%, в каждом последующем полугодии ставка повышается на 2%. Необходимо определить сумму долга заемщика на конец периода, если выдан заем кооперативом «Агрокредит» в размере 100 тыс. руб. на 2,5 года.

S = Р(1 + ?n_ti_t) = 100 (1 + 1 * 0,15 + 0,5 * 0,17 + 0,5 * 0,19 + 0,5 * 0,21) =

= 143,5 тыс. руб.

Значит, заемщик через 2,5 года должен вернуть кооперативу 143,5 тыс. руб.

В потребительском кредите проценты часто начисляются на всю сумму займа и присоединяются к основному долгу уже в момент открытия кредита, что является довольно жестким условием для должника.

Погашается долг с процентами частями, равными суммами. Наращенная сумма долга определяется по формуле:

S = Р (1 + ni), где

Р - сумма займа;

n - срок займа.

При этом величина разового погасительного платежа (R) определяется как:

R = , где

S -- наращенная сумма долга;

m -- число платежей в году.

При такой схеме погашения долга фактическая величина долга уменьшается во времени, а действительная стоимость кредита превышает договорную процентную ставку. Рассмотрим такую схему на примере выдачи займа кооперативом «Агрокредит» крестьянскому фермерскому хозяйству на покупку племенного скота в размере 300 тыс. руб. на два года, процентная ставка - 18% годовых с выплатой процентов ежемесячно.