Анализ особенностей управления ликвидностью в коммерческом банке

Совокупность мер и методов, направленных на поддержание ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управления ликвидностью в различных банках осуществляется по-разному. В процессе работы банка под воздействием изменяющихся условий она должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться и своевременно модифицироваться, чтобы адекватно реагировать на конъюнктурные изменения.

Согласно проведенному во второй главе выпускной квалификационной работы анализу деятельности ОАО «Московский индустриальный банк» было выявлено, что выполняются все нормативы ликвидности, однако превышены максимальные риски на одного заемщика (или группу связанных заемщиков) и максимальный размер крупных кредитных рисков, что явилось возможным следствием ошибок политики коммерческой организации, недооценки рынка, недостатка в аналитической работе и других причин.

Банку, имеющему недостаточно устойчивое положение, необходимо заняться улучшением организационной структуры, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

1. Считаем целесообразным как можно более тщательно проводить оценку ликвидности баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего, межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и, как следствие, неодобрение пайщиков.

2. Особенности работы коммерческой организации, как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Наибольшая ее величина достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль будет минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, но максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, сущность процесса банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

3. Также банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами, один из которых предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба метода имеют недостаток, заключающийся в том, что они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельной коммерческой организации, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

При этом необходимо предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные, в качестве которых могут выступать изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств, банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

4. Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1) Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо прогнозировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2) Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов, поскольку превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива не допустимо.

3) Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

В управлении пассивами банку можно выделить следующие рекомендации:

1) Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

2) Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.

3) Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

4) Проанализировать депозитную базу банка в разрезе структуры депозитов (срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования) и стратегии поддержания их устойчивости.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидностью банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности, первая из которых состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады, что позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. Еще в недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. В настоящее время управлению ликвидными средствами в общем отводится роль вспомогательного механизма. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в том, что потребности коммерческой организации в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться во избежание и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

3.2 Мероприятия по повышению уровня ликвидности ОАО «МИнБ»

Анализ процесса управления ликвидностью на ОАО «Московский индустриальный банк», которому была посвящена вторая глава настоящей работы, позволил выявить, что коммерческая организация в некотором роде подвержена риску ликвидности, возникающему в результате несбалансированности между сроками требования по финансовым активам и срокам погашения по финансовым обязательствам (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами) или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения Банком своих финансовых обязательств.

Банку необходимо проводить политику по диверсификации источников привлеченных денежных средств, и поддерживать на приемлемом уровне в целом величину риска ликвидности, обусловленного привлечением денежных средств у группы связанных лиц или на межбанковском рынке, так как норматив Центрального банка РФ Н6, характеризующий максимальный размер риска на одного заемщика или группу заемщиков, приближен к предельно допустимому.

Согласно проведенному анализу, ОАО «МИнБ» необходимо тщательно следить за значением коэффициента К2, характеризующего долю уставного фонда в капитал банка. Это можно добиться за счет эмиссии акций и контролировать величину нераспределенной прибыли прошлых лет.

Также изучаемой коммерческой организации следует уделять повышенное внимание величине показателя достаточности собственных средств (капитала) банка Н1, который в последние 2 года опустился ниже предельно минимального значения в 10%. Эмиссия акций также может благотворно повлиять на решение данного вопроса. Однако помимо этого необходимо следить за тем, чтобы кредитный, операционный и рыночный риски для банка не превышали допустимых значений.

Для проведения более эффективной политики по управлению ликвидностью и связанными с ней рисками ОАО «МИнБ» рекомендуется рассмотреть вариант вложения собственных средств в акции других успешных юридических лиц, что позволит банку получить дополнительный доход в виде дивидендов по акциям.

Как видно из проведенных во второй главе работы расчетов, нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности банка довольно существенно превышают минимальный порог допустимых значений, что говорит о том, что уровень высоколиквидных активов можно сократить и превратить их в более доходные долгосрочные активы, то есть целесообразно увеличивать долю «работающих активов», приносящих доход в виде процентов.

Однако в нашем случае удельный вес доходных активов превышает предельно допустимые ограничения в 65-75%, имея значение 80,09% в 2011 году, что указывает на невысокий уровень управления активами и их ликвидностью.

Поэтому считаем целесообразным некоторым образом изменить структуру активов банка посредством снижения не только высоколиквидных, но и в целом доходных активов и соответственного увеличения иммобилизованных активов в разрезе основных средств с целью расширения банковской сети отделений.

Спрогнозируем показатели и нормативы ликвидности при условии снижения величины высоколиквидных активов на 20%, общей суммы доходных активов - на 7%, показателя «кредиты выданные и депозиты размещенные сроком свыше 1 года» - на 20% в составе общей суммы доходных активов.

Таким образом, величина высоколиквидных активов составит:

13988658 тыс. руб. Ч 0,80 = 11190926,4 тыс. руб.

Сумма доходных активов будет равна:

91328904 тыс. руб. Ч 0,93 = 84935880,72 тыс. руб.

Значение параметра «кредиты выданные и депозиты размещенные сроком свыше 1 года» будет следующим:

11767163 тыс. руб. Ч 0,80 = 9413730,4 тыс. руб.

Величина основных средств увеличится с 8783794 тыс. руб. на:

13988658 тыс. руб. Ч 0,20 + 91328904 тыс. руб. Ч 0,07 = 2797731,6 тыс. руб. ++ 6393023,28 тыс. руб. = 9190754,88 тыс. руб. и составит в конечном итоге: 8783794 тыс. руб. + 9190754,88 тыс. руб. = 17974548,88 тыс. руб.

Рассчитаем основные показатели ликвидности при новых условиях:

1. Коэффициент достаточности капитала:

2. Доля уставного фонда в капитале банка:

3. Уровень доходных активов:

4. Коэффициент размещения платных ресурсов:

5. Коэффициент мгновенной ликвидности:

6. Коэффициент общей ликвидности:

7. Коэффициент рентабельности:

8. Коэффициент рентабельности уставного фонда:

9. Коэффициент рентабельности доходных активов:

Определим величины нормативов ликвидности:

1. Норматив мгновенной ликвидности:

2. Норматив текущей ликвидности:

3. Норматив долгосрочной ликвидности:

Исходя из приведенных выше расчетов и табличных данных, становится очевидным, что значения некоторых коэффициентов по состоянию на 2011 год остались прежними, остальные претерпели некоторые изменения, отраженные в табл. 9, где сведены фактические и планируемые значения изучаемых коэффициентов и нормативов ликвидности. На прежнем уровне остались те величины, расчет которых не зависит от внесенных в структуру общей суммы активов изменений.

Рассмотрим наиболее существенные коррективы параметров, произошедшие в результате составления прогноза.

Уровень доходных активов снизился на 5,61% и составил 74,48%. Это является положительным моментом, поскольку в предложенном варианте полученное значение критерия удовлетворяет установленным нормативным ограничениям в 65-75%, в то время, как фактическая величина, реально полученная в 2011 году, выходит за рамки предельных значений, превышая максимальный порог.

Относительно коэффициента размещения платных ресурсов наблюдается превышение фактического значения на 8,24%. Однако полученная величина не выходит за рамки максимального ограничения в 120%, поэтому в нашем случае увеличение параметра считается относительно приемлемым.

Отдельное внимание необходимо уделить коэффициентам и нормативам ликвидности, которые все снизились: какие-то на более значительную величину, какие-то - на менее.

Таблица 9.

Изменение показателей ликвидности ОАО «МИнБ»

Наименование коэффициентов и нормативов ликвидности	2011 год	Абсолютн. отклонен. (±)
	фактич. знач.	прогнозн. знач.
1	2	3	4
Коэффициент достаточности капитала	К1 (Н1) (min 10%)	8,27	8,27	0,00
Доля уставного фонда в капитале банка	К2 (15-50%)	26,65	26,65	0,00
Уровень доходных активов	К3 (65-75%)	80,09	74,48	-5,61
Коэффициент размещения платных ресурсов	К4 (max 120%)	109,56	117,80	+8,24
Коэффициент мгновенной ликвидности	К5	13,98	11,18	-2,80
Коэффициент общей ликвидности	К6	61,22	40,85	-20,37
Коэффициент рентабельности	К7 (0,5-5%)	0,19	0,19	0,00
Коэффициент рентабельности уставного фонда	К8	8,57	8,57	0,00
Коэффициент рентабельности доходных активов	К9	12,06	12,96	+0,90
Норматив мгновенной ликвидности	Н2 (min 15%)	34,59	27,67	-6,92
Норматив текущей ликвидности	Н3 (min 50%)	91,87	79,45	-12,42
Норматив долгосрочной ликвидности	Н4 (max 120%)	53,12	42,50	-10,62

Коэффициент мгновенной ликвидности снизился на 2,80%, общей ликвидности - на 20,37%. Что касается нормативов, то величина Н2 снизилась на 6,92%, Н3 - на 12,42%, Н4 - на 10,62%. При этом следует отметить, что несмотря на произошедшие изменения, полученные величины параметров остаются в пределах допустимых значений, хотя и ближе к минимальным. К тому же опыт работы коммерческих организаций показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, то есть полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

Таким образом, при условии снижения величины высоколиквидных активов на 20%, общей суммы доходных активов - на 7%, показателя «кредитывыданные и депозиты размещенные сроком свыше 1 года» - на 20% в составе общей суммы доходных активов, расчетные показатели свидетельствуют о более эффективном управлении активами. Однако при этом необходимо оценить, с какими рисками придется столкнуться банку, а также возможности их снижения.



3.3 Оценка риска ликвидности банка и возможности его снижения

В разрезе предложенного в предыдущем разделе метода управления ликвидностью коммерческой организации предложим его модификацию в разрезе снижения величины высоколиквидных активов на 20% за счет их размещения в акции в уставном капитале других юридических лиц. Это позволит ОАО «Московский индустриальный банк» получить дополнительную прибыль за счет дивидендов по акциям либо за счет прибыли от продажи акций в конце года.

Изменение величины высоколиквидных активов составит 20%, в абсолютном выражении - 2797731,6 тыс. руб. Соответственно значение данного параметра будет равно 11190926,4 тыс. руб. Величина доходных активов составит 88531172,4 тыс. руб. Величина активов банка будет равной 111238244,4 тыс. руб. Тогда капитал будет равен 12227496,6 тыс. руб. за счет дополнительных собственных средств, вложенных в акции других организаций. Спрогнозируем показатели уровня ликвидности ОАО МИнБ» при заданных параметрах.

1. Коэффициент достаточности капитала:

2. Доля уставного фонда в капитале банка:

3. Уровень доходных активов:

4. Коэффициент размещения платных ресурсов:

5. Коэффициент мгновенной ликвидности:

6. Коэффициент общей ликвидности:

7. Коэффициент рентабельности:

8. Коэффициент рентабельности уставного фонда:

9. Коэффициент рентабельности доходных активов:

Определим величины нормативов ликвидности:

1. Норматив мгновенной ликвидности:

2. Норматив текущей ликвидности:

3. Норматив долгосрочной ликвидности:

4. Максимальный размер крупных кредитных рисков:

5. Соотношение совокупной величины кредитов и займов, выданных акционерам (участникам банка) и капитала:

6. Отношение совокупной величины кредитов и займов, выданных инсайдерам, к капиталу:

7. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц:

Сведем все полученные данные для наглядности в табличном виде с целью проведения дальнейшего анализа результатов расчетов (табл. 16).

Согласно данным табл. 10 можно провести оценку полученных результатов и сделать вывод, что отчуждение 20% высоколиквидных активов для получения инвестиционного дохода не приводит к значительному ухудшению показателей ликвидности, которые остаются в пределах допустимых значений, а показатели, зависящие от величины капитала показывают изменения в лучшую сторону.

Так, коэффициент достаточности капитала увеличился на 2,45% и стал удовлетворять условиям ограничений, чего фактически не наблюдалось в 2011 году, когда величина рассматриваемого критерия была равна 8,27%, на 1,73% ниже минимально допустимой величины для данного параметра.

Уровень доходных активов в общей сумме активов снизился с 80,09% до 79,59% (на 0,50%) и стал ближе к ограничивающему интервалу в 65-75%.

Что касается нормативов ликвидности, то отмечается тенденция их снижения в пределах установленных ограничении.

Положительным моментов является снижение максимального размера крупных кредитных рисков на 336,63% до 631,89%, что удовлетворяет максимальному ограничению в 800%.

Также наблюдается рост норматива использования собственных средств ОАО «Московский индустриальный банк» для приобретения долей других юридических лиц с 0,12% до 22,97%. Абсолютное значение приближается к максимально допустимому, что говорит о том, что по данному направлению управление ликвидностью и риском ликвидности осуществляется наиболее эффективно.



Таблица 10.

Изменение показателей ликвидности ОАО «МИнБ»

Наименование коэффициентов и нормативов ликвидности	2011 год	Абсолютн. отклонен. (±)
	фактич. знач.	прогнозн. знач.
1	2	3	4
Коэффициент достаточности капитала	К1 (Н1) (min 10%)	8,27	10,72	+2,45
Доля уставного фонда в капитале банка	К2 (15-50%)	26,65	20,48	-6,17
Уровень доходных активов	К3 (65-75%)	80,09	79,59	-0,50
Коэффициент размещения платных ресурсов	К4 (max 120%)	109,56	113,02	+3,46
Коэффициент мгновенной ликвидности	К5	13,98	11,18	-2,80
Коэффициент общей ликвидности	К6	61,22	47,24	-13,98
Коэффициент рентабельности	К7 (0,5-5%)	0,19	0,19	0,00
Коэффициент рентабельности уставного фонда	К8	8,57	8,57	0,00
Коэффициент рентабельности доходных активов	К9	12,06	12,44	+0,38
Норматив мгновенной ликвидности	Н2 (min 15%)	34,59	27,67	-9,92
Норматив текущей ликвидности	Н3 (min 50%)	91,87	91,87	0,00
Норматив долгосрочной ликвидности	Н4 (max 120%)	53,12	41,16	-11,96
Максимальный размер крупных кредитных рисков	Н7 (max 800%)	968,52	631,89	-336,63
Соотношение совокупной величины кредитов и займов, выданных акционерам банка	Н9 (max 50%)	30,59	23,59	-7,00
Отношение совокупной величины кредитов и займов, выданных инсайдерам, к капиталу	Н10 (max 3%)	5,82	4,49	-1,33
Норматив использования собственных средств банка для приобретения долей других юридических лиц	Н12 (max 25%)	0,12	22,97	+22,85

Снижение норматива мгновенной ликвидности на 9,92% с 34,59% до 27,67% связано с отвлечением части высоколиквидных активов и является приемлемым в данной ситуации, так как показатель по-прежнему значительно выше минимально допустимой величины, а данный метод снижения риска ликвидности поможет банку получить дополнительный доход в виде дивидендов по акциям или прибыли от их продажи в момент роста рыночных цен на данный вид акций.

Таким образом, в третьей главе выпускной квалификационной работы были представлены не только теоретически возможные направления совершенствования и повышения эффективности процесса управления ликвидностью, но также и прикладные рекомендации в рамках мероприятий повышения уровня ликвидности ОАО «Московский индустриальный банк», а также возможностей снижения определенного рода рисков.

Разработанные предложения имеют результативное отображение в табличном виде, где наглядно сравнивались коэффициенты и нормативы ликвидности коммерческой организации, фактически имеющие место в 2011 году, и при применении нововведений. Проведенный анализ полученных результатов показал, что вводимые мероприятия в значительной мере повышают эффективность деятельности банка и совершенствуют процесс управления ликвидностью ОАО «МИнБ».



Заключение

В современных условиях развития банковской сферы в России процесс управления кредитной организацией является довольно сложным и трудоемким, а в качестве одной из важнейших его задач ставится обеспечение соответствующего уровня ликвидности, представляющего собой возможность своевременно в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами.

Первая глава настоящей работы посвящена изучению теоретических аспектов процесса управления ликвидностью банка:

· были раскрыты понятие, сущность и характеристика элементов политики управления ликвидностью;

· рассмотрены цели, основные этапы анализа банковской ликвидности, базовые элементы политики управления ликвидностью банка, выявлены макро- и микроэкономические факторы, влияющие на изучаемую категорию;

· описаны особенности регулирования ликвидности коммерческих банков со стороны Центрального банка Российской Федерации;

· выделены наиболее распространенные методы управления ликвидностью (метод общего фонда средств, метод распределения активов или метод конверсии средств, метод управления резервной позицией, метод секьютеризации).

Во второй главе выпускной квалификационной работы особое внимание было уделено оценке деятельности ОАО «Московский индустриальный банк», а также анализу процесса управления ликвидностью на основе изучения структуры и динамики капитала банка, привлеченных средств и активов. Проведена группировка доходности активов, произведен анализ соотношения собственных и привлеченных средств, доходности основных работающих активов, динамики и структуры активов банка по степени ликвидности, проведена непосредственно оценка ликвидности банка, анализ и оценка обязательных нормативов деятельности кредитной организации, уровня достаточности капитала, анализ мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, а также анализ ликвидности банка как потока денежных средств.

Для осуществления анализа была использована консолидированная отчетность ОАО «Московский Индустриальный банк» за 2009-2011 гг. (Приложение 7).

В результате проведенных исследований были выявлены определенные негативные моменты ОАО «МИнБ», заключающиеся в следующем:

1. Соотношение собственных и заемных средств банка в течение анализируемого периода времени меньше 1, причем его величина снижается от 2009 года до 2011 года с 0,14 до 0,09. Это означает, что ОАО «МИнБ» проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков.

2. Анализ доходности основных работающих активов банка показывает, что наименьшие доходы были получены от размещения средств в кредитных организациях (7,71% - в 2009 году, 4,08% - в 2010 году, 4,58% - в 2011 году) и от инвестиционных ценных бумаг (менее 1% на протяжении всего исследуемого временного промежутка).

3. Относительно коэффициента достаточности капитала прослеживается негативная тенденция снижения его величины ниже минимального предельно допустимого значения в 10% в 2010 году (9,84%) и в 2011 году (8,27%), что свидетельствует о дефиците собственных средств. Причем следует отметить, что наибольший удельный вес в структуре капитала занимает нераспределенная прибыль ( от 33,03% в 2009 году до 39,61% в 2011 году).

4. Уровень доходных активов напротив превышает предельно допустимые значения в 65-75%. Этот факт указывает на относительно невысокий уровень управления активами и ликвидностью, поскольку высокая доля данного параметра увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам.

5. Превышены значения максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков в 25%, имея 25,78% в 2010 году и 26,31% в 2011 году, а также максимальный размер крупных кредитных рисков, который в 2010 году превышал максимально допустимую в 800% величину на 21,74%, а в 2011 году - на 168,52%.

6. Несмотря на то, что нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной) удовлетворяют установленным ограничениям, опыт работы коммерческих организаций показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, то есть полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

Все вышеперечисленные проблемные моменты деятельности и процесса управления ликвидностью ОАО «Московский индустриальный банк» послужили отправной точкой для разработки мероприятий по повышению качества управления ликвидностью и нахождению возможностей устранения сопутствующих рисков.

В качестве одного из направлений совершенствования политики управления активами и ликвидностью было предложено некоторым образом изменить структуру активов. Были спрогнозированы показатели и нормативы ликвидности при условии снижения величины высоколиквидных активов на 20%, общей суммы доходных активов - на 7%, показателя «кредиты выданные и депозиты размещенные сроком свыше 1 года» - на 20% в составе общей суммы доходных активов, а также соответственного увеличения иммобилизованных активов в разрезе основных средств с целью расширения банковской сети отделений.

Было предложено рассмотреть вариант вложения собственных средств в акции других успешных юридических лиц, что позволит банку получить дополнительный доход в виде дивидендов по акциям либо прибыли от их продажи в момент роста рыночных цен на данный вид акций.

Полученные по обоим вариантам результаты расчетов свидетельствуют о том, что направления совершенствования были выбраны верно, поскольку вводимые мероприятия в значительной мере повышают эффективность деятельности ОАО «Московский индустриальный банк» и совершенствуют процесс управления ликвидностью и связанными с ним рисками.

Таким образом, в результате проведенного для написания выпускной квалификационной работы исследования можно было сделать следующие выводы:

· Финансовые результаты деятельности ОАО МИнБ» за исследуемый период времени 2009-2011 гг. имели довольно устойчивую тенденцию;

· Несмотря на влияние финансового кризиса, банк продолжает довольно стабильно и эффективно работать;

· Доходность активов в ОАО «Московский индустриальный банк» в анализируемом временном промежутке увеличивается и сохраняет положительную динамику.

В заключении хотелось бы отметить, что анализируемая кредитная организация имеет довольно высокий потенциал для своего развития и способен добиться роста показателей, характеризующих результаты его финансовой деятельности.



Список литературы

Нормативно-правовые источники:

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 10июля2002 года(в ред. Федеральных законов № 291-ФЗ, от 07.02.2011 № 10-ФЗ, от 27.06.2011 № 162-ФЗ, от 19.10.2011 № 285-ФЗ, применяется с учетом положений Федеральных законов от 22.09.2009 № 218-ФЗ, от 30.09.2010 № 245-ФЗ (ред. 06.10.2011)).

2. Инструкция Банка России от 16.01.2006 № 110-И «Об обязательных нормативах банков (с изменениями на 29 июля 2007 года)» /Вестник Банка России, № 11, 11.02.2006

3. Указание ЦБР от 16 января 2006 года № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Монографии, учебники, учебные пособия:

4. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие / Буевич С.Ю., Королев О.Г. - М.: КНОРУС, 2007. - 160 с.

5. Банковское дело: управление технологий. Учеб. пособие для вузов / Под ред. Тавасиева А.М. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

6. Банковское дело: стратегическое руководство_ 2-е изд. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2007. - 432 с.

7. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой - М.: Юность, 2007.

8. Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга I / Под ред. Грязновой А.Г., Лаврушина О.В. и др. -М.: ООО Инжинирингово- консалтинговая компания «ДеКА», 2008. - 688 с.

9. Банковский менеджмент: задачи и решения. Учебно-практическое пособие / Г.И. Просветов. - М.: АЛЬФА, 2009.

10. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2007. - 240 с.

11. Основы банковского дела в Российской федерации: Учеб. Пособие / Под ред. Сименюты О.Г. - Ростов н/Д: Феникс 2008.

12. Основы банковской деятельности. Учеб. пособие / Под ред. К.Р. Тагирбекова.-М: ИНФРА-М, 2008.

13. Современные деньги и банковское дело. Р.Л. Миллер, Д.Д. Ван-Хуз. - М.: ИНФРА-М, 2008.

14. Управление финансовыми потоками коммерческих банков.В.В. Грицаенко, Ю.В. Рожков. - Хабаровск: Изд-во «Интелл», 2008.

15. Управление активами и пассивами в коммерческом банке / Под ред.И.В. Ларионовой. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2007. - 272 с.

16. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. д.э.н., проф. А.Г. Грязновой. - М: Финансы и статистика, 2008. - 1168 с.

17. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов / Под ред. Ю.С. Масленченкова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. _ 399 с.

18. Финансовые институты и рынки: Учебник. Пер. 2-го америк. издания / Роберт В. Колб, Рикардо Дж. Родригес._ М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. - 688 с.

19. Экономический словарь / Под редакцией А.И. Архипова. - М, 2001.

Периодические издания:

20. Герасимова Е.Б. Комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка // Финансы и кредит. - 2007.- №22. - с. 21

21. ГолубевИ.А. ГЭП-анализ структурной ликвидности: теория и практика // Финансы и кредит. - 2008. - № 18. - с. 2.

22. Данилова Т.Н. Координация деятельности филиалов коммерческого банка как центров прибыльности // Финансы и кредит, № 15. - 2007. - с.9 -17.

23. Ключников М.В. Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков // Финансы и кредит. - 2007. - № 3. - с. 15.

24. Коротков А.П. Опыт и проблемы управления рисками в кредитных организациях // Деньги и кредит. - 2008. _ №7. - с. 22-24.

25. Милета В.И. Финансовый риск коммерческого банка в инвестиционном процессе // Экономика. Управление. Право. - 2008. _ №3. - с. 25-30.

26. Тимофеева З.А. Практика оценки банком России финансовой устойчивости КБ: особенности и недостатки // Банковское дело 2007. _ №14. _ с.54-60.

Электронные ресурсы:

27. www.cbr.ru

28. www.minbank.ru

29. www.bankslist.ru



Приложение 1

Показатели ликвидности, установленные Банком России

Наименование показателя	Математический инструментарий
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1)	где: ПС= Всего обязательств(ст.22. гр.2 ф.113) - РВП по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами ффшорных зон (ст. 21 гр.2 ф.113) с 01.09.2004 в части составляющей: ПС = Всего обязательств(ст.19. гр.3 ф.806) - РВП по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон (ст. 18 гр.3 ф.806) с 01.01.2008 в части составляющей: ПС = ст.18 - ст. 17 (ф.806)
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4)	где: ПС= Всего обязательств(ст.22. гр.2 ф.113) - РВП по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон (ст. 21 гр.2 ф.113) с 01.01.2008 в части составляющей: ПС = ст.18 - ст. 17 (ф.806)
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5)
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)	где: К- собственные средства (капитал) (ст.000 ф.134)
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7)	где: Ссудная задолженность = ст.31 гр.11 (ф.115 Средства клиентов = ст.17 гр.2 (ф.113) с 01.01.2010 в части составляющей: Ссудная задолженность (СЗ) = Раздел 1 гр.3 ст.4.1 + Раздел 2 гр.3 (ст.1+ст.2 + ст.4) + Раздел 3 гр.3 ст.1 (ф.115)
Показатель общей ликвидности (Н5) (ПЛ8)* Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8)	Где: А - общая сумма активов; РО - обязательные резервы кредитной организаций Для банков, представляющих отчет по ф.159 Где: А- общая сумма активов; Крипо- совокупная сумма кредитов с ипотечным покрытием (8929) -Ро- обязательные резервы кредитной организации) с отчетности на 01.05.2005 Отсутствие факта - балл 1 Наличие факта - балл 4.
Показатель риска на крупных кредиторов (вкладчиков) (ПЛ10)	где: Овкл-совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков); К- собственный капитал (если соотношение > 25%, т.е. включаются нарушители Н8)

Приложение 2

Динамика и структура собственных средств (капитала) ОАО «МИнБ» (2009-2011 гг.)

Наименование показателя	Годы	Абсолютное отклонение (±)	Темп прироста, %
	2009	2010	2011	2010 2009	2011 2010	20102009	20112010
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Уставный капитал	2503633	27,93	2503633	27,93	2503633	26,55	0	-0,67	0	-1,38	0,00	0,00
Собственные выкупленные акции	(11340)	-0,13	(11340)	-0,13	(11340)	-0,12	0	0,00	0	+0,01	0,00	0,00
Фонд переоценки зданий	3371148	32,72	2933378	32,72	3177785	33,70	-437770	-5,78	+244407	+0,98	-12,98	+8,33
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, доступных для продажи	0	0,20	18237	0,20	24067	0,26	+18237	+0,20	+5830	+0,06	Х	+31,97
Нераспределенная прибыль	2891718	39,28	3521115	39,28	3735620	39,61	+629397	+6,25	+214505	+0,33	+21,76	+6,09
ИТОГО	8755159	100,00	8965023	100,00	9429765	100,00	+209864	Х	+464742	Х	+2,40	+5,18



Приложение 3

Динамика и структура привлеченных средств ОАО «МИнБ» (2009-2011 гг.)

Наименование показателя	Годы	Абсолютное отклонение (±)	Темп прироста
	2009	2010	2011	2010 2009	2011 2010	2010 2009	2011 2010
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	%	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	2894794	4,68	5507063	6,70	0	0,00	+2612269	+2,02	-5507063	-6,70	+90,24	0,00
Средства кредитных организаций	1854993	3,00	2610640	3,18	2483550	2,37	+755647	+0,18	-127090	-0,81	+40,74	-4,87
Средства клиентов	52577202	85,01	71751292	87,34	97574848	93,28	+19174090	+2,33	+25823556	+5,94	+36,47	+35,99
в том числе
частные компании	24818821	40,13	31870605	38,80	36425695	34,82	+7051784	-1,33	+4555090	-3,98	+28,41	+14,29
физические лица	24027595	38,85	36164526	44,02	56877041	54,37	+12136931	+5,17	+20712515	+10,35	+50,51	+57,27
гос. ибюдж. организации	3730786	6,03	3716160	4,52	4272112	4,09	-14626	-1,51	+555952	-0,43	-0,39	+14,96
Обязательства по возврату ценных бумаг	227548	0,37	0,00	0,00	0	0,00	-227548	-0,37	0	0,00	-100,00	Х
Обязательства по договорам РЕПО	1992114	3,22	200000	0,24	2530732	2,42	-1792114	-2,98	+2330732	+2,18	-89,96	+1165,37
Выпущенные долговые ценные бумаги	1060349	1,71	1066380	1,30	954272	0,91	+6031	-0,41	-12108	-0,39	+0,57	-10,51
Текущ.обяз-ва по налогу на прибыль	0	0,00	18035	0,02	54992	0,05	+18035	+0,02	+36957	+0,03	Х	+204,95
Отлож.обяз-ва по налогу на прибыль	892935	1,44	665009	0,81	552042	0,53	-227926	-0,63	-112967	-0,28	-25,53	-16,99
Прочие обязательства	345152	0,57	337315	0,41	455775	0,44	-7837	-0,16	+118460	+0,03	-2,27	+35,12
ИТОГО	61845087	100,00	82155734	100,00	104606211	100,00	+20310647	Х	+22450477	Х	+32,84	+27,33



Приложение 4

Динамика и структура активов ОАО «МИнБ» (2009-2011 гг.)

Наименование показателя	Годы	Абсолютное отклонение (±)	Темп прироста
	2009	2010	2011	2010 2009	2011 2010	20102009	20112010
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	%	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Денежные средства и их эквиваленты	10581239	14,99	10425286	11,44	13301126	11,66	-155953	-3,55	+2875840	+0,22	-1,47	+27,58
Торговые ценные бумаги	4479616	6,35	6676176	7,33	7899623	6,93	+2196560	+0,98	+1223447	-0,40	+49,03	+18,33
Средства в кредитных организациях	202872	0,29	1938550	2,13	1236332	1,09	+1735678	+1,84	-702218	-1,04	+855,55	-36,22
Дебиторская задолженность по договорам обратного РЕПО	376410	0,53	902746	0,99	0	0,00	+526336	+0,46	-902746	-0,99	+139,83	0,00
Кредиты клиентам	43322424	61,36	59554959	65,36	74127761	65,01	+16232535	+4,00	+14572802	-0,35	+37,47	+24,47
Инвестиционные ценные бумаги	1390620	1,97	3223035	3,54	3219872	2,82	+1832415	+1,57	-3163	-0,72	+131,77	-0,10
в том числе
доступные для продажи	23270	0,03	1820077	2,00	1722027	1,51	+1796807	+1,97	-98050	-0,49	+7721,56	-5,39
удерживаемые до погашения	1367350	1,94	1402958	1,54	1497845	1,31	+35608	-0,40	+94887	-0,23	+2,60	+6,76
Ценные бумаги, заложенные по договорам РЕПО	2035687	2,88	211309	0,23	2992868	2,62	-1824378	--2,65	+2781559	+2,39	-89,62	+1316,35
Текущие активы по налогу на прибыль	75607	0,11	0	0,00	0	0,00	-75607	-0,11	0	0,00	-100,00	Х
Основные средства	7910352	11,20	7814199	8,57	8783794	7,70	-96153	-2,63	+969595	-0,87	-1,22	+12,41
Прочие активы	225419	0,32	374497	0,41	2474600	2,17	+149078	+0,09	+2100103	+1,76	+66,13	+560,78
ИТОГО	70600246	100,00	91120757	100,00	114035976	100,00	+20520511	Х	+22915219	Х	+29,07	+25,15



Приложение 5

Динамика и структура активов ОАО «МИнБ» по степени их доходности (2009-2011 гг.)

Наименование показателя	Годы	Абсолютное отклонение (±)	Темп прироста
	2009	2010	2011	2010 2009	2011 2010	20102009	20112010
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	%	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Активы, не приносящие доход	9541040	13,52	9166565	10,06	13235746	11,61	-374475	-3,45	+4069181	+1,55	-3,92	+44,39
Денежные средства и драгоценные металлы	10581239	14,99	10425286	11,44	13301126	11,66	-155953	-3,55	+2875840	+0,22	-1,47	+27,58
Расчеты с дебиторами	376410	0,53	902746	0,99	0	0,00	+526336	+0,46	-902746	-0,99	+139,83	-100,00
Текущие активы по налогу на прибыль	75607	0,11	0	0,00	0	0,00	-75607	-0,11	0	0,00	-100,00	Х
Резерв на обесценение	(1717635)	-2,43	(2535964)	-2,78	(2539980)	-2,22	+818329	+0,35	-4016	+0,56	+47,64	+0,16
Прочие активы	225419	0,32	374497	0,41	2474600	2,17	+149078	+0,09	+2100103	+1,76	+66,13	+560,78
2. Активы, приносящие доход	53076257	75,18	73669619	80,85	91328904	80,09	+20593362	+5,67	+17659285	-0,76	+38,80	+23,97
Кредиты государственным компаниям	681777	0,97	988894	1,09	1009158	0,88	+307117	+0,12	+20264	-0,21	+45,05	+2,05
Кредиты частным компаниям	41499290	58,78	58078904	63,74	72830201	63,87	+16579614	+4,96	+14751297	+0,13	+39,95	+25,40
Кредиты местным органам власти	822821	1,17	691500	0,76	7676	0,01	-131321	-0,41	-683824	-0,75	-15,96	-98,89
Кредиты физическим лицам	2036153	2,88	2331625	2,56	2820706	2,47	+295472	-0,32	+489081	-0,09	+14,51	+20,98
Облигации Федерального займа	3900880	5,53	5716231	6,27	7843747	6,88	+1815351	+0,74	+2127516	+0,61	+46,54	+37,22
Корпоративные облигации	536975	0,76	295356	0,32	45324	0,04	-241619	-0,44	-250032	-0,28	-45,00	-84,65
Корпоративные акции	41761	0,06	8876	0,01	10552	0,01	-32885	-0,05	+1676	0,00	-78,74	+18,88
Муниципальные облигации	0	0,00	655713	0,72	0	0,00	+655713	+0,72	-655713	-0,72	Х	-100,00
Инвестиционные ценные бумаги	1390620	1,97	3223035	3,54	3219872	2,82	+1832415	+1,57	-3163	-0,72	+131,77	-0,10
Ценные бумаги, заложенные по договорам РЕПО	2035687	2,88	211309	0,23	2992868	2,63	-1824378	-2,65	+2781559	+2,40	-89,62	+1316,35
Срочные депозиты на срок до 90 дней	130293	0,18	1468176	1,61	548800	0,48	+1337883	+1,43	-919376	-1,13	+1026,83	-62,62
3. Иммобилизованные активы	7982949	11,30	8284573	9,09	9471326	8,30	+301624	-2,22	+1186753	-0,79	+3,78	+14,32
Обязательные резервы в ЦБ РФ	72597	0,10	470374	0,51	687532	0,60	+397777	+0,41	+217158	+0,09	+547,92	+46,17
Основные средства	7910352	11,20	7814199	8,58	8783794	7,70	-96153	-2,63	+969595	-0,88	-1,22	+12,41
ИТОГО	70600246	100,00	91120757	100,00	114035976	100,00	+20520511	Х	+22915219	Х	+29,07	+25,15



Приложение 6

Анализ динамки и структуры активов ОАО «МИнБ» по степени их ликвидности (2009-2011 гг.)

Наименование показателя

Годы

Абсолютное отклонение (±)

Темп прироста

2009

2010

2011

2010 2009

2011 2010

2010 2009

2011 2010

тыс.руб.

% от сов.ак.

тыс.руб.

% от сов.ак.

тыс.руб.

% от сов.ак.

тыс.руб.

% от сов.ак

тыс.руб.

% от сов.ак.

%

%

Высоколиквидные активы

10653876

15,09

10895660

11,96

13988658

12,27

+241784

-3,13

+3092998

+0,31

+2,27

+28,39

Ликвидные активы

24926249

35,31

33171831

36,40

47264741

41,44

+8245582

+1,09

+14092910

+5,04

+33,08

+42,48

Всего ликвидных активов

35580125

50,40

44067491

48,36

61253399

53,71

+8487366

-2,04

+17185908

+5,35

+23,85

+39,00

Обязательства до востребования

25402785

Х

31310470

Х

40439897

Х

5907685

Х

9129427

Х

+23,26

+29,16

Обязательства до востребования и на срок до 30 дней

27741058

Х

41405573

Х

51444879

Х

13664515

Х

10039306

Х

+49,26

+24,25

Обязательства по кредитам, депозитам и ценным бумагам, полученным на срок свыше 1 г.

8701244

Х

9439691

Х

12721435

Х

738447

Х

2381744

Х

+8,49

+34,76

Всего обязательств

61845087

Х

82155734

Х

104606211

Х

+20310647

Х

+22450477

Х

+32,84

+27,33

Капитал

8755159

Х

8965023

Х

9429765

Х

+209864

Х

+464742

Х

+2,40

+5,18

Обязательные резервы банка в ЦБ РФ

72597

0,10

470374

0,51

687532

0,60

+397777

+0,41

+217158

+0,09

+547,92

+46,17

Кредиты выданные и депозиты, размещенные сроком свыше 1 года

7640895

Х

8373311

Х

11767163

Х

+732416

Х

+3393852

Х

+9,58

+40,53

Совокупные активы

70600246

100,00

91120757

100,00

114035976

100,00

+20520511

Х

+22915219

Х

+29,07

+25,15

Приложение 7



Размещено на Allbest.ru