Необходимо получить кредит под 70 процентов годовых на покупку 1000 тонн сахара по цене 1 400 рублей за тонну, затем перевести его в другое место (следовательно, будут накладные расходы) и продать по цене 2 300 рублей за тонну. Кредит нужен на три месяца. Нет залога, но есть договорились, что за дело поручится страховая компания. Так как страховой компании придется выплачивать банку кредит и проценты по нему за три месяца, если ничего не получится, то страховая компания хочет получить 10 процентов от суммы кредита плюс проценты за три месяца. Требуется правильно вычислить сумму кредита, так как со страховой компанией необходимо рассчитываться из полученного кредита, и убедить банк, что дело принесет прибыль после возврата кредита.

1.2.1. Таблица технико-экономического обоснования

Создание таблицы технико-экономического обоснования

1) Запустить Excel. Если это необходимо, то после запуска Excel включить изображение панелей инструментов Стандартная и Форматирование с помощью команды меню Вид - Панели инструментов. При запуске Excel будет автоматически создана новая рабочая книга.

2) Ввести в столбец A заголовки в соответствии с таблицей 1.1.

Ввод заголовков

3) Щелкнуть мышью на ячейке А14 и затем нажать кнопку (По центру) на панели инструментов Форматирование. Слово "или" будет выровнено по центру ячейки.

4) Щелкнуть правой кнопкой мыши на ячейке A1. На экране появится контекстное меню.

5) Выбрать команду Формат ячеек из контекстного меню. На экране появится диалог Формат ячеек.

6) Выбрать вкладку Выравнивание.

7) Выбрать значение По центру из выпадающего списка по горизонтали (Ногiгопа1), а также значение По центру из выпадающего списка по вертикали.

Таблица 1.1

8) Установить флажок Переносить по словам. Это делается для того, чтобы расположить текст в ячейке в несколько строк.

9) Закрыть диалог с помощью кнопки ОК.

10) Выделить диапазон ячеек A1:C1.

11) Нажать кнопку (Объединить и поместить в центре) на панели инструментов Форматирование. Заголовок в ячейке A1 будет расположен по центру выделенной области.

11) Щелкнуть мышью на ячейке A1.

12) Открыть список Шрифт на панели инструментов Форматирование и выбрать из него шрифт Times New Roman, Шрифт заголовка в ячейке A1 изменится.

13) Открыть список для установки размера шрифта на панели инструментов Форматирование и выбрать из него размер 12.

14) Нажать кнопку (Полужирный) на панели инструментов Форматирование (Formatting). Заголовок в ячейке A1 будет выделен полужирным шрифтом.

15) Выделить диапазон ячеек A1:C1.

16) Дважды щелкнуть по кнопке (Формат по образцу) на панели инструментов Форматирование. Кнопка (Формат по образцу) будет зафиксирована в нажатом состоянии. Рядом с указателем мыши появится изображение кисти.

17) Щелкнуть мышью на ячейках A9, A18, A2З поочередно. Заголовки "Кредит", "Накладные расходы" и "реализация товара и возврат кредита" будут выровнены и оформлены точно так же, как и заголовок "Технико-экономическое обоснование для получения кредита".

18) Нажать клавишу Esc. Кнопка (Формат по образцу) будет отжата.

19) Щелкнуть мышью на заголовке столбца A. Будет выделен весь столбец А.

20) Выбрать команду меню Формат - Столбец - Автоподбор ширины. Ширина столбца автоматически изменится по самому длинному заголовку в ячейках столбца. При этом ячейки, которые выровнены по центру нескольких столбцов, во внимание приниматься не будут.

21) Ввести числа и текст в столбец B в соответствии с таблице 1.2.

Таблица 1.2

Ввод чисел и текста в столбец B

22) Щелкнуть правой кнопкой на ячейке В5. На экране появится контекстное меню.

23) Выбрать команду Формат ячеек из контекстного меню. На экране появится диалог Формат ячеек.

24) Выбрать вкладку Число.

25) Выбрать строку (все форматы) (Custom) в списке Числовые форматы.

26) Щелкнуть мышью на строке # ##0 в списке Тип (Туре).

27) Закрыть диалог с помощью кнопки ОК. Число 1400 будет представлено в виде 1 400.

28) Дважды щелкнуть на кнопке (Формат по образцу) на панели инструментов Форматирование. Кнопка будет зафиксирована в нажатом состоянии. Рядом с указателем мыши появится изображение кисти.

29) Щелкнуть мышью на ячейках B6, B20, B21, B25 поочередно, чтобы скопировать формат представления числа из ячейки В5.

30) Нажать клавишу Esc. Кнопка (Формат по образцу) будет отжата.

31) Ввести числа и текст в столбец C в соответствии с таблицей 1.3.

Таблица 1.3

Ввод текста в столбец C

32) Ввести формулы в ячейки в соответствии с таблицей 1.4.

Таблица 1.4

Продолжение таблицы 1.4

Формулы, вводимые в ячейки

33) Щелкнуть мышью на ячейке B5.

34) Дважды щелкнуть на кнопке (Формат по образцу) на панели инструментов Форматирование. Кнопка будет зафиксирована в нажатом состоянии. Рядом с указателем мыши появится изображение кисти.

35) Щелкнуть мышкой на ячейках B7, B14, B15, B16, B26, B27, В28 поочередно, чтобы скопировать формат представления числа из ячейки B5.

36) Нажать клавишу Esc. Кнопка (Формат по образцу) будет отжата.

37) Щелкнуть мышью на заголовке столбца B. Будет выделен весь столбец B. Выбрать команду меню Формат - Столбец - Автоподбор ширины. Ширина столбца автоматически изменится по самому длинному заголовку в ячейках столбца. На этом процесс создания технико-экономического обоснования заканчивается (Рис. 1).

Итак, получилось, что прибыль до вычета налогов составит всего 416006 рублей. Простой способ проверить правильность расчетов - это вычесть из суммы кредита выплату по страховке, цену всей партии и накладные расходы - получится ноль.

Законченный вид технико-экономического обоснования

Рис. 1

1.2.2. Страхование груза в пути

Предполагается, что требуется застраховать товар при перевозке к месту его реализации. При этом если при перевозке товар исчезнет, то все равно придется выплачивать кредит и проценты по нему. Поэтому следует застраховать груз на сумму, равную кредиту с процентами за 3 месяца, также можно добавить к страховой сумме небольшой интерес, на пример, завысить транспортные и непредвиденные расходы в два раза, чтобы не остаться в накладе в любом случае, вне зависимости от того, пропал товар в пути или нет. Это, конечно, уменьшит прибыль в случае, если все пройдет успешно, но зато даст гарантии успеха вне зависимости от обстоятельств. Так как страховку при транспортировке понадобится также платить из кредита, то к проценту страховании кредита необходимо добавить процент страхования груза.

Чтобы учесть страхование товара при транспортировке, необходимо изменить таблицу.

1) Выделить диапазон ячеек A23:C28.

2) Подвести указатель мыши к черной рамке обрамляющей выделенный диапазон. Указатель мыши изменится на стрелку. Нажать и удерживать левую кнопку мыши. Переместить рамку на две строки ниже. В разделе "Накладные расходы" появятся две новых пустых строки с ячейками.

3) Ввести текст, числа и формулы в соответствии с таблицей 1.5.

4) Щелкнуть мышью на ячейке B21.

5) Щелкнуть на кнопке (Формат по образцу) на панели инструментов Форматирование. Рядом с указателем мыши появится изображение кисти.

6) Щелкнуть мышью на ячейке B23, чтобы скопировать формат представления числа из ячейки B21.

Таблица 1.5

Ввод текста, чисел и формул для учета страхования груза в пути

В результате, если груз будет потерян при транспортировке, можно получить моральную компенсацию в размере 15 000 рублей, за счет завышения накладных расходов, вместо 343946 рублей прибыли (Рис. 2).

Законченный вид технико-экономического обоснования с учетом страхования при транспортировке

Рис. 2 1.2.3. Таможенные пошлины

Предполагается, что после покупки сахарного песка при ввозе его внутрь страны потребуется заплатить: налог на добавленную стоимость, таможенный сбор, таможенный налог, акциз. Возможно, что для сахара некоторые из указанных платежей равны нулю, но расчет необходим.

В данном расчете будут использоваться ненулевые вымышленные значения, которые можно легко изменить для конкретного товара и страны его происхождения. Все платежи на таможне относятся в раздел "Накладные расходы" таблицы технико-экономического обоснования. Но сначала рассматривается то, как вычисляются размеры платежей, исходя из того, что сумма контракта, то есть сумма, на которую закуплен сахар, равна 1400 и находится в ячейке B7. Все таможенные платежи, за исключением НДС, вычисляются как процент от суммы контракта. А НДС вычисляется по формуле:

НДС = (Сумма контракта + Сумма всех таможенных платежей) * Процент НДС.

Снова необходимо внести изменения в таблицу технико-экономического обоснования.

1) Выделить диапазон ячеек A25:С30.

2) Подвести указатель мыши к черной рамке, обрамляющей выделенный диапазон. Нажать и удерживать левую кнопку мыши. Переместить рамку на четыре строки ниже. В разделе "Накладные расходы" появятся четыре новые пустые строки с ячейками.

3) Ввести текст, числа и формулы в соответствии с таблицей 1.6.

Таблица 1.6

4) Щелкнуть мышью на заголовке столбца C. Выделится весь столбец.

5) Щелкнуть правой кнопкой мыши на любой ячейке выделенного столбца. На экране появится контекстное меню.

6) Выбрать команду Формат ячеек из контекстного меню. На экране появится диалог Формат ячеек.

7) Выбрать вкладку Число.

8) Выбрать строку (все форматы) в списке Числовые форматы. Щелкнуть мышью на строке в списке Тип.

9) Закрыть диалог с помощью кнопки ОК. Таким образом, всем ячейкам столбца будет присвоен новый формат чисел.

10) Выбрать команду меню Формат - Столбец - Автоподбор ширины. Ширина столбца C изменится так, чтобы уместить самое длинное число. На этом исправления технико-экономического обоснования заканчиваются (Рис.3).

Ввод текста, чисел и формул для учета таможенных платежей

Законченный вид технико-экономического обоснования для учета таможенных платежей

Рис. 3

Из таблицы технико-экономического обоснования видно, что при выплате всех таможенных платежей убытки составят 687731 рублей. Что делать? Надо увеличивать цену продажи, уменьшать цену покупки, уменьшать размер страховки и годовой процент по кредиту. Можно изменять указанные значения вручную, но это утомительно. В следующий опыт рассматривает способ подбора нужных чисел автоматически, в зависимости от желаемого результата.

1.2.4. Почем надо покупать и продавать, чтобы избежать убытков?

"Почем надо продавать, чтобы получить нулевую прибыль после возврата кредита?". С помощью следующих действий можно легко ответить на этот вопрос.

1) Активизировать рабочий лист с последним вариантом технико-экономического обоснования.

2) Выбрать команду меню Сервис-Подбор параметра. На экране появится диалог Подбор параметра.

Прокручивая содержимое таблицы с помощью мыши при активном диалоге Подбор параметра, щелкнуть на ячейке B34. В поле ввода Установить в ячейке появится адрес ячейки $B$34.

3) Нажать клавишу Tab, чтобы перейти к полю ввода Значение, и ввести с клавиатуры ноль.

4) Нажать клавишу Tab, чтобы перейти к полю ввода Изменяя значение ячейки, и затем щелкнуть мышью на ячейке B31. В поле ввода Изменяя значение ячейки появится адрес ячейки $B$31.

5) Закрыть диалог Подбор параметра с помощью кнопки ОК. На экране появится диалог Результат подбора параметра, в котором отражаются текущие вычисления. После небольшого промежутка времени в диалоге появится сообщение: "Решение найдено".

Если решение не найдено, то необходимо выбрать команду меню Сервис - Параметры, на экране появится диалог Параметры. Выберите вкладку Вычисления. Сбросить флажок Точность как на экране и закрыть диалог с помощью кнопки ОК. Таким образом, повышается точность внутреннего представления чисел в ячейках, и тем самым повышается точность расчетов по подбору параметра. Теперь можно пробовать подобрать параметр еще раз.

В результате подбора параметра получается следующее, чтобы избежать убытков, надо продавать по цене 2988 рублей за тонну (Рис. 4).

Результат подбора параметра в ячейке В31

Предполагается, что покупатели согласны взять товар по цене не выше 2500 рублей за единицу. Значит надо уменьшать цену, по которой покупается товар. Возникает вопрос: "По какой цене надо покупать товар, чтобы продать его по 2500 рублей за единицу и при этом избежать убытков?".

Рис. 4

Чтобы ответить на поставленный вопрос, необходимо выполнить следующие действия.

1) Ввести в ячейку B31 значение 2500.

2) Выбрать команду меню Сервис-Подбор параметра. На экране появится диалог Подбор параметра.

3) Прокручивая содержимое таблицы с помощью мыши при активном диалоге Подбор параметра, щелкнуть на ячейке B34. В поле ввода Установить в ячейке появится адрес ячейки $B$34.

4) Нажать клавишу Tab, чтобы перейти к полю ввода Значение, и ввести с клавиатуры ноль.

5) Нажать клавишу Tab, чтобы перейти к полю ввода Изменяя значение ячейки, и затем щелкнуть мышью на ячейке B5. В поле ввода Изменяя значение ячейки появится адрес ячейки $B$5.

6) Закрыть диалог Подбор параметра с помощью кнопки ОК. На экране появится диалог Результат подбора параметра, в котором отражаются текущие вычисления. После небольшого промежутка времени в диалоге появится сообщение: "Решение найдено".

В результате вычислений получается следующее. Чтобы избежать убытков, надо покупать по цене 1 168 рублей за тонну.

1.3. Кредит с ежемесячным погашением