Размещено на http://www.allbest.ru/

ОГЛАВЛЕНИЕ

• банковский учет аккредитив инкассо
• ВВЕДЕНИЕ
• ГЛАВА I. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА
• 1.1 Общие положения
• 1.2 Наименование и место нахождения Банка
• 1.3 Правовое положение Банка
• 1.4 Миссия банка
• 1.5 Историческая справка
• 1.6 Банковские операции и другие сделки Банка
• 1.7 Уставный капитал Банка
• ГЛАВА II. ОПЕРАЦИИ ПО УЧЕТУ В БАНКЕ
• 2.1 Учет денежных средств и денежных документов
• 2.2 Учет средств на расчетном, текущем и других счетах
• 2.3 Расчеты платежными поручениями
• 2.4 Расчеты аккредитивами
• 2.5 Расчеты чеками
• 2.6 Расчеты по инкассо
• 2.7 Бухгалтерский баланс
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ



ВВЕДЕНИЕ

Производственно-профессиональная практика является неотъемлемой частью учебного процесса. Она обеспечивает углубление и закрепление теоретических знаний, получение конкретных практических навыков в работе по специальности, ознакомление с необходимым информационным материалом для уверенной работы на предприятии торговли в будущем, а также установление необходимых деловых контактов ВУЗа с предприятиями и организациями.

Производственно-профессиональная практика способствует приобретению умения применять полученные теоретические знания в условиях конкретной профессиональной деятельности, что способствует становлению специалиста, развивает способности аналитического и перспективного мышления.

Место прохождения практики: Открытое акционерное общество "Промсвязьбанк"

Место нахождения компании: Российская Федерация, г. Ярославль, ул. Труфанова, д. 32

Целью практики являлось углубление и практическое закрепление теоретических знаний, полученных в процессе обучения и приобретение необходимых профессиональных навыков, а также сбор материала, необходимого для написания дипломной работы.

К основным задачам преддипломной практики можно отнести:

- ознакомление с организацией, структурой ОАО "Промсвязьбанк";

- изучение основных функций производственных и управленческих подразделений;

- участие в текущей деятельности организации;

- изучение нормативных документов и используемых в организации средств программного обеспечения финансового планирования и бюджетирования.

- формирование умения на основе имеющихся отчетов проводить анализ основных финансовых показателей коммерческих банков;

- закрепление теоретических знаний полученных в рамках учебного процесса и использование их в практической работе;

- приобретение практических навыков работы по специальности

Объект исследования - ОАО "Промсвязьбанк"

Предмет исследования - операции по учету в банке



ГЛАВА I. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

1.1 Общие положения

Промсвязьбанк - один из ведущих российских частных банков с активами 739 млрд руб. и собственными средствами (капиталом) по Базель I 98 млрд руб. по состоянию на 01.01.2014 согласно данным по МСФО, основан в 1995 году. По размеру активов Промсвязьбанк занимает 10-е место среди крупнейших российских банков по версии Интерфакс-ЦЭА по итогам на 1 апреля 2014 года. В актуальном рейтинге журнала The Banker Промсвязьбанк входит в 500 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала.

Банк имеет следующие долгосрочные рейтинги международных рейтинговых агентств: "ВВ-/В" и "ruAA-" (по национальной шкале) Standard and Poor's (прогноз стабильный), "BB-" Fitch Ratings (прогноз стабильный), "Ba3/на пересмотре в сторону понижения" Moody's Investors Service, а также индивидуальный рейтинг кредитоспособности "АА+" Национального рейтингового агентства. Компании "Промсвязь Капитал Б.В." принадлежит 88,25% в уставном капитале банка, 11,75% - Европейскому банку реконструкции и развития.

Промсвязьбанк - универсальный коммерческий банк, основными направлениями деятельности которого являются:

Банковские услуги корпоративным клиентам: в том числе кредитование, расчетные операции, факторинг, документарные операции, финансирование с участием ЭКА, проектное финансирование, управление потоками денежных средств и платежами, брокерские услуги на валютных рынках и рынках ценных бумаг, прием депозитов;

Банковское обслуживание малого и среднего бизнеса: в том числе коммерческое кредитование, прием депозитов, расчетно-кассовое обслуживание, включая выдачу векселей, денежные переводы, предоставление гарантий, а также брокерские услуги на валютных рынках и рынках ценных бумаг;

Розничные банковские услуги частным лицам: в том числе розничное кредитование и прием депозитов у физических лиц (текущие счета и срочные вклады), денежные переводы, выпуск банковских карт, расчетно-кассовое обслуживание и валютные операции, управление денежными средствами через удаленные каналы обслуживания;

Инвестиционно-банковские и финансовые услуги: сделки на рынках заемного капитала, в том числе их организация, андеррайтинг муниципальных и корпоративных облигаций (таких как местные рублевые облигации, Евробонды, кредитные ноты и векселя), торговля акциями и инструментами с фиксированной доходностью, услуги по корпоративному финансовому консультированию, брокерские услуги, сделки РЕПО, операции с драгоценными металлами, управление активами и частное банковское обслуживание состоятельных клиентов (private banking);

Акционерами ОАО "Промсвязьбанк" являются: Ананьев Дмитрий Николаевич и Ананьев Алексей Николаевич - родные братья; Компания с ограниченной ответственностью "Питерс Интернейшнл Инвестмент Н.В."; Закрытое акционерное общество "Промсвязь капитал Б.В."; Европейский Банк Реконструкции и Развития (European Bank for Reconstruction and Development) (ЕБРР).

1.2 Наименование и место нахождения Банка

Полное фирменное наименование Банка: открытое акционерное общество "Промсвязьбанк".

Сокращенное фирменное наименование Банка: ОАО "Промсвязьбанк".

Место нахождения Банка: г. Москва, ул. Смирновская, д. 10, строение 22

Адрес (место нахождения) органов управления Банка: г. Москва, ул. Смирновская, д. 10, строение 22

1.3 Правовое положение Банка

Банк является юридическим лицом, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России осуществляет банковские операции, предусмотренные федеральным законом.

Банк вправе участвовать в создании и создавать самостоятельно на территории Российской Федерации и за ее пределами другие коммерческие и некоммерческие организации в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства, входить в союзы и ассоциации кредитных организаций, создаваемые с целью защиты и представления интересов кредитных организаций, координации их деятельности, выработки рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач кредитных организаций.

Банк проводит работы, связанные с использованием сведений, составляющих государственную тайну, в порядке, установленном действующим законодательством.

Банк как юридическое лицо имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк вправе в установленном нормативными актами Банка России порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Банк имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. Банк вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Банк несет ответственность по своим обязательствам в пределах принадлежащего ему имущества и имущественных прав, на которые по действующему законодательству Российской Федерации может быть обращено взыскание.

Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры Банка не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Банка, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов, Банка России, равно как государство и его органы, Банк России не отвечают по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда государство и Банк России приняли на себя такие обязательства.

1.4 Миссия банка

Банк способствует процветанию России, благополучию своих сотрудников и акционеров, решая финансовые вопросы своих клиентов, инвесторов и партнеров.

Философия бизнеса

ПСБ-банк дает возможность деньгам работать во благо. Банк, знает что, когда и как надо делать для того, чтобы деньги становились капиталом. Знает цену деньгам и всей своей деятельностью формирует в России культуру управления капиталом. Помогая управлять капиталом, он создает для России новые возможности. Чем надежней размещены капиталы, тем больше уверенность россиян в завтрашнем дне, тем сильнее становится Россия. ПСБ-банк работает для России.

ПСБ- банк - это особый банк. Он не просто обслуживает клиентов. Он помогаем людям находить самые лучшие финансовые решения для осуществления их планов. Банк планомерно расширяет географию бизнеса адекватно интересам своих Клиентов и Акционеров.

ПСБ-банк предоставляет своим Клиентам равные возможности эффективного управления своими средствами и равно комфортные условия обслуживания, тщательно изучает потребности и возможности каждого Клиента, независимо от его статуса и местонахождения.

ПСБ-банк грамотно управляет рисками таким образом, чтобы обеспечить приемлемый уровень доходности для своих Клиентов и Партнеров, при сохранении статуса надежного, устойчивого банка.

ПСБ-банк работает по правилам цивилизованного рынка, который строит свои отношения с Клиентами и Партнерами на основе правовых и этических норм ведения бизнеса, в соответствии с профессиональными стандартами деятельности. Одним из наиболее ценных его активов является безупречная деловая репутация. Банк предлагает клиентам, партнерам и инвесторам прозрачные условия сотрудничества.

ПСБ-банк работает в режиме диалога со своими сотрудниками и обеспечивает высокий уровень их профессионализма. Отношения Банка и его сотрудников характеризуются уважением, доверием и ориентацией на единые корпоративные ценности.

1.5 Историческая справка

1995: Рождение банка.

12 мая 1995 года Московская регистрационная палата зарегистрировала новую компанию под именем: "Промсвязьбанк". В Промсвязьбанке всего 15 компьютеров и чуть больше сотрудников. Но уже немало компаний, которые становятся первыми клиентами.

1996: Первый банкомат

Банк впервые начал выпускать пластиковые карты (системы Юнион Кард) и установил первый банкомат. Так начался наш розничный бизнес, услугами которого сейчас пользуются более миллиона человек!

1997: Первые депозиты

Лицензия на право работы с вкладами населения позволила банку открыть первые депозиты.

1998: Первая сотня

Промсвязьбанк стремительно врывается в первую сотню банков России, сразу занимая 63 место (по величине активов).

1999: Первые допофисы и филиалы

В Москве открываются сразу несколько дополнительных офисов. А в Нижнем Новгороде - целый филиал банка.

2001: Офисов все больше

Санкт-Петербург, Тула, Калининград, Владимир, Бишкек (Кыргызстан)… Сеть Промсвязьбанка растет каждый год.

2002: "Завоевание" Кипра и Интернета.

Сеть Промсвязьбанка добралась до южных стран: открыт филиал на Кипре. Север (и Восток) тоже не забыты: новый филиал основан в Иркутске.

Запущена система Интернет-банкинга PSB Online. Начинается история освоение банком сети Интернет.

2003: 15-е место

Промсвязьбанк подобрался вплотную к лидерам банковской отрасли в России: 15-е место по размеру активов (журнал "Профиль").

Совсем новыми табличками с названием "Промсвязьбанк" засияли офисы в Ростове-на-Дону, Белгороде, Ярославле, Волгограде, Омске…

2004: Вперед, на Восток!

Промсвязьбанк добрался до Китая! Представительство открыто в самом Пекине. И новый филиал появился во Владивостоке (а еще в Оренбурге, Томске, Иванов, Рязани, Красноярске)

2005: Навстречу людям

Появляются первые массовые программы для кредитования физических лиц. Так начинается долгое и непростое (но успешное) превращение "Промсвязьбанка" из компании, которая работала только с другими компаниями (юридическими лицами), в универсальный банк.

К региональной сети добавилось еще 7 филиалов! Смоленск, Брянск, Ижевск, Кемерово, Абакан, Чита, Барнаул - теперь тоже с Промсвязьбанком.

2006: Расширение в Европу и Азию

Банк наращивает капитал - за счет привлечения новых акционеров. Впервые акционером банка стал европейский банк (Commerzbank AG). Кредитные рейтинги "Промсвязьбанка" у международных агентств сразу подросли!

Как подросла и сеть: Улан-Удэ, Вологда, Саратов, Краснодар, Самара, Пермь и… Дели (Индия).

2007: Динамичный рост

2-е место в рейтинге самых динамичных банков России (рейтинг журнала "Секрет фирмы")

Количество офисов Промсвязьбанка выросло еще на 41%: Тамбов, Хабаровск, Уфа и др. Офисы банка открыты в более чем 90 населенных пунктов по всей России.

2008: Кризис? Нет, развитие!

Осенью 2008 года, когда в стране грянул кризис, была создана Банковская группа "Промсвязьбанк", в которую вошел региональный банк Волгопромбанк (Волгоград) и банк "Нижний Новгород".

Новые филиалы в Благовещенске, Ставрополе, Пензе, Сыктывкаре, Твери.

2009: Надежность роста

Промсвязьбанк признан одним из самых надежных банков России (4-е место по версии журнала "Профиль").

Сеть продолжает расти (Липецк, Мурманск), в группу "Промсвязьбанка" входит Ярсоцбанк (Ярославль).

2010: Новые успехи

Банк вошел в топ-10 крупнейших российских банков по размеру активов.

Региональная сеть Промсвязьбанка признана лучшей в России. В состав Промсвязьбанка вошли Волгопромбанк и банк "Нижний Новгород". 61,91% акций Ярсоцбанка - под контролем Промсвязьбанка.

"Банком года" называет Промсвязьбанк ИА "Банки.ру".

Акционером Промсвязьбанка стал еще один европейский банк: ЕБРР

Количество сотрудников банка преодолело рубеж в 10 000 человек!

2011: Банк Online

Промсвязьбанк становится все более открытым и современным. Стартуют страницы банка в социальных сетях (Facebook, Twitter). Мы открываем "Горячую линю" и раздел "Друзья банка" на портале "Банки.ру".

PSB-Retail вошел в тройку лучших Интернет-банков России

"Лучшим банком в России" называет Промсвязьбанк уважаемое британское издание World Finance.

2012: Большие перемены

Промсвязьбанк идет в ногу со временем. Открытость и инновационность становятся приоритетами работы. Стартовал уникальный портал "Банка идей", где каждый сотрудник, независимо от своей должности, может пообщаться с руководством, высказать свои идеи и стать активным участником их реализации.

Успехи Промсвязьбанка признаны не только в России, но и во всем мире, свидетельством чего являются многочисленные награды, врученные банку различными профессиональными организациями и сообществами:

В частности, Промсвязьбанк:

- Обладатель Гран-При в номинации "Банк года" премии "Финансовая Элита России - 2013"

- Обладатель премии "Финансовый Олимп - 2013" в номинации "За развитие международного факторинга в России"

- Лауреат Национальной премии в области бизнеса "Компания года" в номинации "Клиентоориентрованный банк"

- Обладатель награды "2012 STP Excellence Award" Deutsche Bank за высокое качество работы в области международных расчетов в 2012 году

- Также, журнал Business New Europe признал Промсвязьбанк самым инновационным банком Евразии в 2012 году

- По версии международного журнала World Finance Промсвязьбанк признан лучшим банком России в области "Private Banking" (Best Private Bank in Russia) в 2012 году

- Победитель юбилейной "Премии Рунета 2013" в номинации "Экономика, Бизнес и Инвестиции"

- Промсвязьбанк - лучший инвестиционный банк по работе со II-III эшелоном заёмщиков" в рамках ежегодной премии Cbonds Awards 2013. Кроме того, банк занял 2 место в номинации "Лучшая команда на рынке фьючерсов на облигации", 2 место в номинации "Лучший sales на рынке облигаций", 2 место в номинации "Лучший трейдинг на рынке облигаций" в рамках ежегодной премии Cbonds Awards 2013

- Лауреат ежегодной премии Spear's Russia Wealth Management Awards 2013. Банк получил звание "Лучшего российского банка пятилетия, предоставляющего услуги частного банковского обслуживания и управления большими капиталами"

- В 2013 году Промсвязьбанк получил награду от ассоциации российских банков в номинации "За внедрение современных банковских технологий" Национальной банковской премии 2013"

- Обладатель премии "Хрустальная гарнитура": "Лучший контакт-центр по обслуживанию клиентов" (2013 год), "Лучший контакт-центр для работы" (2014 год)

- Промсвязьбанк - лучший банк-партнер в Восточной Европе в рамках глобальной программы торгового финансирования Международной финансовой корпорации (IFC).

Промсвязьбанк по сей день является любимым детищем Банка России, которому принадлежит свыше 57% акций. Во многом благодаря поддержке Банка России и повышению комиссий за расчетное обслуживание, Промсвязьбанкуудалось выдержать дефолт по ГКО-ОФЗ 1998 года.

1.6 Банковские операции и другие сделки Банка

Банк вправе от своего имени приобретать гражданские права и нести гражданские обязанности при осуществлении банковских операций, лицензия на совершении которых выдана ему Банком России, а так же совершать иные не запрещенные законодательством Российской Федерации для кредитных организаций сделки.

Банк вправе осуществлять следующие банковские операции:

-привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

-размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

-осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

-инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

-купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

-привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (при наличии соответствующей лицензии Банка России);

-выдача банковских гарантий;

-осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных в пункте 3.2 настоящего Устава банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

-выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

-приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

-доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

-осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. Банк также вправе осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами. Банк вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации и не противоречащие целям и предмету деятельности Банка.

1.7 Уставный капитал Банка

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 11 133 854 746,71 (Одиннадцать миллиардов сто тридцать три миллиона восемьсот пятьдесят четыре тысячи семьсот сорок шесть целых семьдесят одна сотая) рублей и разделен на 1 113 385 474 671 (Олин триллион сто тринадцать миллиардов триста восемьдесят пять миллионов четыреста семьдесят четыре тысячи шестьсот семьдесят одну) обыкновенную именную акцию номинальной стоимостью 0,01 (Ноль целых одна сотая) рубля каждая. Уставной капитал Банка состоит из номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами. Уставной капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Решение об увеличении уставного капитала Банка может быть принято только после государственной регистрации изменений, вносимых в настоящий Устав по итогам предыдущей эмиссии акций Банка относительно нового размера его уставного капитала и количества размещенных и объявленных акций. Уставный капитал Банка может быть уменьшен путем уменьшения номинальной стоимости акций или путем приобретения и погашения части акций в целях сокращения их общего количества.

Уставный капитал Банка должен быть уменьшен путем погашения акций, поступивших в распоряжение Банка, в случаях:

-если акции, право собственности на которые перешло к Банку в соответствии с пунктом 1 статьи 34 Федерального закона "Об акционерных обществах", не были реализованы в течение одного года после их приобретения;

-если акции, приобретенные Банком в соответствии с пунктом 2 статьи 72 Федерального закона "Об акционерных обществах", не были реализованы в течение одного года с даты их приобретения;

- если акции, выкупленные Банком по требованию акционеров, не были реализованы через один год со дня перехода права собственности на выкупаемые акции к Банку.

Банк не вправе уменьшать свой уставный капитал, если в результате такого уменьшения его размер станет меньше минимального размера уставного капитала кредитной организации, определенного федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России на дату представления документов для государственной регистрации соответствующих изменений в Уставе Банка, а в случаях, когда в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации Банк обязан уменьшить свой уставный капитал, - на дату государственной регистрации Банка. Если по данным отчетности Банка и (или) по результатам проверки Банка России установлено, что величина собственных средств (капитала) Банка оказывается меньше размера его уставного капитала, Банк обязан в порядке, сроки и на условиях, предусмотренных федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России, осуществить меры по увеличению величины собственных средств (капитала) до размера уставного капитала, а в случае невозможности ее увеличения - уменьшить размер уставного капитала до величины собственных средств (капитала). Величина собственных средств (капитала) Банка определяется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

Решение об уменьшении уставного капитала Банка принимается общим собранием акционеров Банка.



ГЛАВА II. ОПЕРАЦИИ ПО УЧЕТУ В БАНКЕ

2.1 Учет денежных средств и денежных документов

Хозяйственные связи -- необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции, Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое -- их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком

С момента создания предприятия у него появляются денежные средства: вначале -- перечисленные на расчетный счет предприятия его учредителями, затем -- полученные от клиентов за проданные товары или оказанные услуги.

В соответствии с п.1 ст.140 Гражданского кодекса Российской Федерации законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации является рубль.

Согласно п. 2 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т. д.

Если Ваше предприятие осуществляет розничную торговлю или оказывает услуги населению за наличный расчет, то оно будет иметь в своем распоряжении наличные денежные средства в виде банкнот и монет, которые должны храниться в кассе только в размере лимита, установленного обслуживающим банком, а далее инкассироваться (сдаваться на хранение в банк) через определенные промежутки времени (ежедневно, еженедельно, ежемесячно).

Возможны расчеты векселями -- долговыми обязательствами установленной гражданским законодательством формы -- которые имеют особую форму учета.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

своевременная сверка расчетов с дебиторами и кредиторами.

Своевременная информация о временном высвобождении денежных средств даст Вам возможность разместить их на депозите или инвестировать в акции, облигации наряду с другими ценными бумагами для получения дополнительного дохода.

2.2 Учет средств на расчетном, текущем и других счетах

В соответствии с п.3 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации (далее -- банки), в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции и т.п. Их учитывают на счетах 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 45 "Товары отгруженные" и др.

К нетоварным операциям относят расчеты с коммунальными учреждениями, научно-исследовательскими организациями, учебными заведениями и т.п. Их учитывают на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

заявление на открытие счета установленного образца;

нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования;

карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

В случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации.

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Положением ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г.) (далее Положение 2-П).

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93 (с изменениями 20/2003);

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет (КПП);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с "Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках";

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.

Расчетные документы по операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи, без оттиска печати.

Пунктом 1.2. Положения 2-П допускается использование при безналичных расчетах:

платежных поручений;

чеков;

аккредитивов;

инкассовые поручения;

платежные требования.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").

2.3 Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней;

в) перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

д) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Также, платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

2.4 Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее -- банк -- эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее -- исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

-- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

-- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк -- эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк -- эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка -- эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком -- эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка -- эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка -- эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.



2.5 Расчеты чеками

Чек -- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем -- лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

2.6 Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее -- банк -- эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк -- эмитент вправе привлекать другие банки (далее -- исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).



2.7 Бухгалтерский баланс

Таблица 1 Бухгалтерский баланс на 1 октября 2013 года (публикуемая форма) Код формы 0409806

Номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату 01.10.2013	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2.	3	4
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	91 981 389	72 362 975
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	720161	1024116
2.1	Обязательные резервы	178930	411024
3	Средства в кредитных организациях	1321140	125368
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2520827	1116359
5	Чистая ссудная задолженность	29064723	23526871
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	33383	233504
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	7942	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	22582
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2426396	1202461
9	Прочие активы	719615	245405
10	Всего активов	37630756	28321306
II. ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	2047303	0
12	Средства кредитных организаций	2606237	2936051
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	26467860	18350043
13.1	Вклады физических лиц	13497106	7060538
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	1778250	4383608
16	Прочие обязательства	395223	-107857
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	64140	18745
18	Всего обязательств	33359013	25580590
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	1351145	1351145
19.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	1350531	1350531
19.2	Зарегистрированные привилегированные акции	614	614
19.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
20	Собственные акции (доли), выкупленные у Акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	551444	551444
22	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0
23	Переоценка основных средств	1252638	124743
24	Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	648825	412457
25	Прибыль (убыток) за отчетный период	4 814 585	8 280 183
26	Всего источников собственных средств	4271743	2740716
27	Всего пассивов	37630756	28321306
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	3388766	1731873
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	744656	211806

Таблица 2 Отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2010 года (публикуемая форма) Код формы 0409807

Номер п/п	Наименование статьи	Данные за отчетный период	Данные за соответствующий период прошлого года
1	2	3	4
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	3316223	1807722
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	210052	103860
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	2999673	1572883
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	4226
1.4	От вложений в ценные бумаги	106498	126753
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	1744162	999844
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	271176	171045
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	1302727	720046
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	170259	108753
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	1572061	807878
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:	-440014	0
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-27233	0
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	1132047	807878
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-81895	-4708
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0	0
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	18519	48047
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	52344	0
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	629	0
12	Комиссионные доходы	1076964	635518
13	Комиссионные расходы	82158	35954
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	0
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	1762	-201410
17	Прочие операционные доходы	66996	55258
18	Чистые доходы (расходы)	2185208	1304629
19	Операционные расходы	1566923	864718
20	Прибыль до налогообложения	618285	439911
21	Начисленные (уплаченные) налоги	150594	138984
22	Прибыль (убыток) за отчетный период	467691	300927



Таблица 3 Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 октября 2010 года

Номер п/п	Наименование показателя	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года	Отклонение
1	2	3	4	5
1	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	5403628	3009983	+2393645
2	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент	15,0	12,3	+2,7
3	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент	10	10	0
4	Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	1054985	532731	+522254
5	Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	1054985	532731	+522254
6	Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.	100619	21650	+78969
7	Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.	100619	21650	+78969

Таблица 4 Консолидированный балансовый отчет (публикуемая форма) на 1 января 2009 года квартальная/годовая тыс. Руб.

Номер п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Данные на отчетную дату	Данные за соответствующий период прошлого года
I	АКТИВЫ
1	Денежные средства	1378240	745237
2	Средства кредитных организаций в центральных банках	981075	1081450
2.1	Средства в Центральном банке Российской Федерации	684655	797966
2.1.1	Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации	296420	283484
3	Средства в кредитных организациях	351576	814108
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	1182402	966065
5	Чистая ссудная задолженность	24017712	12925536
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	21938	565567
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	189000	420852
8	Инвестиции в зависимые организации	0	0
9	Положительная деловая репутация	0	0
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2689998	1348062
11	Требования по получению процентов	149124	8801
12	Прочие активы	281946	221205
13	Всего активов	31243011	18813399
I I	ПАССИВЫ
14	Средства центральных банков	0	0
14.1	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0
15	Средства кредитных организаций	2431991	1970426
16	Средства клиентов (некредитных организаций)	20431391	14037634
16.1	Вклады физических лиц	8599753	5168536
17	Выпущенные долговые обязательства	4310416	1129704
18	Обязательства по уплате процентов	292897	265432
19	Прочие обязательства	184784	117808
20	Отрицательная деловая репутация	0	0
21	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного хар-ра, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	22284	13561
22	Всего обязательств	27673763	17534565
I I I	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
23	Средства акционеров (участников)	1351145	1000000
24	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
25	Эмиссионный доход	551444	146
26	Переоценка основных средств	1255640	124743
27	Фонды и неиспользованная прибыль (непогашенные убытки) прошлых лет	414174	185757
28	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	236529	372023
29	Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	233374	340211
30	Всего источников собственных средств	3569248	1278834
31	Доля малых акционеров (участников)	0	0
31.1	Доля собственных средств, принадлежащая малым акционерам (участникам)	0	0
31.2	Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)	0	0
32	Всего пассивов	31243011	18813399
IV	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
33	Безотзывные обязательства	1823092	2255198
34	Гарантии выданные	265317	218675

Таблица 5 Консолидированный отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2009 г. Квартальная/годовая тыс. руб.

Номер п/п	Статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках	Данные на отчетную дату	Данные за соответству-ющий период прошлого года
1	2		3
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	177508	86150
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	2472605	1319020
3	Средств, переданных в лизинг	35893	48002
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	191347	107657
5	Других источников	6699	2990
6	Всего процентов, полученных и аналогичных доходов	2884052	1563819
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	221390	84485
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитным организациям)	1297333	578034
9	Выпущенным долговым обязательствам	273437	104004
10	Всего процентов, уплаченных и аналогичных расходов	1792160	766523
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	1091892	797296
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	714	48835
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	47989	52289
14	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	0	0
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	5894	-10204
16	Комиссионные доходы	970304	525979
17	Комиссионные расходы	59979	31420
18	Чистые доходы от разовых операций	43121	32703
19	Прочие чистые операционные доходы	26013	-21516
20	Административно-управленческие расходы	1257978	701946
21	Резервы на возможные потери	-364378	-255758
22	Доля прибыли (убытка) зависимой организации после налогообложения	0	0
23	Прибыль до налогообложения	503592	436258
24	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	270218	96047
25	Прибыль (убыток) за отчетный период	233374	340211
26	Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) группе	233374	340211
27	Прибыль, (убыток), принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)	0	0

Таблица 6 Отчет о составе участников банковской (консолидированной) группы, об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2010 года

Номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные за соответствующий период прошлого года
1	2	3	4
1	Состав участников банковской (консолидированной) группы
1.1	ОАО "СКБ - банк"	0.0	0.0
1.2	ООО "СКБ - Лизинг"	100.0	100.0
2.	Сведения об уровне достаточности собственных средств и величине сформированных группой резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов
2.1	Величина собственных средств, тыс. руб.	4755331	1735021
2.2	Нормативное значение показателя достаточности собственных средств, %	10.0	10.0
2.3	Фактическое значение показателя достаточности собственных средств, %	19.1	11.4
2.4	Величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	650522	333275
2.5	Величина фактически сформированного резерва на возможные потери, тыс. руб.	66828	18971

Консолидированная финансовая отчетность группы СКБ-банка за 2010 год успешно прошла процедуру международного аудита. Аудиторское заключение KPMG подтверждает суммарный размер активов банка и его дочернего лизингового подразделения на 31 декабря 2010 года в сумме 29 млрд. 962 млн. рублей, капитал (первого + второго уровня) - 3 млрд. 843 млн. рублей, прибыль - 435 млн. рублей. За отчетный год активы группы по МСФО выросли на 60%, чистая прибыль выросла на 88%.

Таблица 7 Итоги деятельности ОАО "ПСБ-банк" на 01.03.2011

Показатели (в тыс.руб.)	01.03.11
Активы нетто	40 528 192
в т.ч. кредитный портфель (без МБК)	28 261 246
Привлеченные средства	34 276 907
в т.ч. средства физических лиц	16 123 788
Акционерный капитал	1 822 775
Собственные средства	7 033 574
Показатели (в тыс.руб.)	01.01.09
Прибыль	681 511
Чистая прибыль	524 000



Таблица 8. Выполнение обязательных экономических нормативов на 01.03.2009

Нормативы	Предельное значение	01.03.09
"Норматив достаточности собственных средств (капитал)". (Н1)	min 10	18,6
"Норматив мгновенной ликвидности" (Н2)	min 15	62,2
"Норматив текущей ликвидности" (Н3)	min 50	79,2
"Норматив долгосрочной ликвидности" (Н4)	max 120	53,7
"Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков" (Н6)	max 25	22,1
"Максимальный размер крупных кредитных рисков" (Н7)	max 800	174,7
"Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка" (Н 9.1)	max 50	14,4
"Совокупная величина кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу" (Н10.1)	max 3	1,4
"Норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения долей (акций) других юридических лиц" (Н12)	max 25	0



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате производственной практики, пройденной мной в компании ОАО "Промсвязьбанк" цель, поставленная в начале данной практики, была достигнута. Собранный материал по исследуемой компании был изучен и проанализирован, с помощью которого составлен отчет.

Для составления отчета были изучены такие вопросы как:

- история создания компании, его основные виды деятельности, их функции и задачи;

- основные показатели работы предприятия за 2 года;

- организация бухгалтерского учета на предприятии

Также были проанализированы ряд документов, а именно годовой бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, устав.

За время стажировки я ознакомился со структурой кредитной организации, основными функциями подразделения банка, продуктовой линеей банка. Изучил технологии обработки информации, освоил технику телемаркетинга и перекрестных продаж, проводил консультации по банкавским продуктам, а так же участвовал в проведении промо-мероприятиях банка. Собранный материал по исследуемой компании был изучен и проанализирован, с помощью которого составлен отчет.

Размещено на Allbest.ru