Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

• Введение 2
• Глава 1. Понятие, сущность и виды расчетов по инкассо 5
• Глава 2. Правовое регулирование расчетов по инкассо 25
• 2.1 Правовое регулирование процесса расчетов по инкассо 25
• 2.2 Ответственность банков 47
• 2.3 Взыскание денежных средств в бесспорном порядке 53
• 2.4 Обязательства при расчетах по инкассо 56
• Заключение 60
• Список литературы 62
• Приложение. 64


Введение

Расчетные операции являются важнейшими банковскими операциями. Существует несколько их разновидностей: инкассовые, переводные и аккредитивные операции, которые осуществляются в безналичной форме.

Безналичные расчеты -- это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, с помощью перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в скорости оборачиваемости средств, уменьшении объема наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Различия в организации безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. В Великобритании, например, раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты -- специальные межбанковские организации, которые осуществляют безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. Коммерческие банки являются членами расчетной палаты и принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. В ряде стран функции расчетных палат выполняют центральные банки. Расчетные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчеты.

В США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии широкое распространение получила система чековых расчетов. В ряде стран континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладают жирорасчеты -- разновидность безналичных расчетов вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по специальным счетам на основе поручений -- жироприказов, то есть письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах начала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов путем передачи электронных сигналов, без использования бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с реализацией платежных операций. Для своевременного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

В электронной системе денежных переводов в настоящее время действуют банковские автоматы, позволяющие клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств по счетам и др. Сегодня большинство банковских автоматов служит только для выдачи наличных денег.

В Российской Федерации Центральным банком установлены следующие виды безналичных расчетов:

Расчёты платёжными поручениями

Расчёты по аккредитивам

Расчёты чеками

Расчёты по инкассо

Расчёты платёжными требованиями

В своей курсовой работе я подробно рассмотрю лишь один из этих видов, а именно расчеты по инкассо.

Целями моей курсовой работы являются:

1) раскрытие теоретических основ расчетов по инкассо, их сущности и содержания;

2) практическое освоение принципов и процесса расчетных операций.

Задачи курсовой работы:

1. Изучить понятие, сущность и виды расчетов по инкассо.

2. Рассмотреть правовое регулирование расчетов по инкассо.

3. Выяснить положительные и отрицательные аспекты данного вида расчетов.

4. Изучить отношения сторон при использовании инкассовых расчетов.

Под предметом курсовой работы понимается сам процесс расчетов по инкассо. Он подразумевает действия различных субъектов, направленных на достижение конкретной цели, а именно осуществить расчетные операции согласно потребностям каждой из сторон, соблюдая при этом законные требования.

Для достижения цели курсовой работы я изучила различную учебную литературу, а так же нормативные акты и статьи.



Глава 1. Понятие, сущность и виды расчетов по инкассо

банковский расчетный инкассо

Инкассо (англ. Collection, Encashment; итал. Incasso) -- посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

В основе инкассовой формы расчетов лежит договоренность экспортера со своим банком, предусматривающая его обязательство передать товарораспорядительную документацию импортеру только при условии выплаты последним стоимости отгруженного товара либо договориться об этом с банком, расположенным в стране импортера.

В инкассовом поручении экспортер просит свой банк, чтобы им была получена стоимость отгруженного товара на условиях "наличными против документов" и реже - "наличными при сдаче товаров". Обычно платеж совершается через банк в месте нахождения покупателя.

Расчеты путем инкассо на условиях "платеж против документов" или на условиях акцепта дают экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведен платеж или дано обязательство оплатить товар.

В инкассовой форме расчетов участвуют: 1) доверитель -- клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3) инкассирующий банк, получающий валютные средства; 4) представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику; 5) плательщик.

Международной торговой палатой в 1978 г. были изданы «Унифицированные правила по инкассо», к которым присоединились банки многих стран. Эти правила выдержали несколько редакций. Последняя редакция - издание Международной торговой палаты № 522, редакция 1995 года.

Согласно Правилам, "инкассо" означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, с документами в целях:

1) получения акцепта и/или платежа;

2) выдачи документа против акцепта и/или платежа;

3) выдачи документов на других условиях (в зависимости от случая) Шмитгофф Клайв Максимилиан Экспорт: право и практика международной торговли. Пер. с англ. / Под ред. профессора А. С. Комарова -- М.: Юридическая литература, 1993. -- С. 198-200..

Документы, с которыми производятся операции по инкассо, Правила разделяют на две группы:

1) финансовые документы (переводные и простые векселя, чеки, платежные расписки и другие подобные документы, используемые для получения платежа деньгами);

2) коммерческие документы (счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие, не являющиеся финансовыми документами).

В связи с этим определяются два вида инкассо:

1) чистое инкассо, т. е. инкассо только финансовых документов;

2) документарное инкассо - инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или же инкассо только коммерческих документов.

Расчеты в форме инкассо осуществляются согласно схеме 1 (см. Приложение):

1) заключается контракт, в котором стороны обычно оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты (1);

2) экспортер совершает в соответствии с условиями контракта отгрузку товара (2);

3) получив от перевозчика транспортные документы, экспортер подготавливает комплект документов и представляет его при инкассовом поручении своему банку (4). В соответствии с Правилами экспортер, выставляющий документы на инкассо, называется доверителем, банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию, - банком-ремитентом;

4) проверив, банк-ремитент отсылает документы вместе с поручением банку-корреспонденту страны импортера (5);

5) получив инкассовое поручение и документы, банк страны импортера, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения (инкассирующий банк), представляет их импортеру (плательщику) для проверки и просит оплатить указанные документы (6);

6) после получения платежа от импортера (7) инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту (8);

7) получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку экспортеру (9).

В инкассовом поручении могут содержаться следующие виды инструкций в отношении документов:

1) выдать документы плательщику против платежа;

2) выдать документы плательщику против акцепта (тратт);

3) выдать документы без оплаты.

Таким образом, Унифицированные правила предусматривают, что все переводы денег должны сопровождаться инкассовым поручением, которое банк-ремитент направляет в инкассирующий банк. В таком поручении должны быть даны полные и точные инструкции. Инкассирующий банк имеет право действовать только по инструкциям, содержащимся в поручении. Если же он не может этого сделать, он обязан немедленно сообщить об этом банку-ремитенту. Инкассирующий банк должен сразу же известить банк-ремитент об инкассирующих средствах. Такое извещение должно быть направлено авиапочтой, однако в случае особой срочности сообщение может применяться и более быстрым способом за счет клиента, т. е. экспортера Шмитгофф Клайв Максимилиан Экспорт: право и практика международной торговли. Пер. с англ. / Под ред. профессора А. С. Комарова -- М.: Юридическая литература, 1993. -- С. 198-200..

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают посредниками и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов (тратт).

Как уже сказано выше, условия платежа регулируют сроки, форму, условия, при которых покупатель осуществляет платеж, определяют для покупателя и для продавца различные преимущества и риски. При рассмотренных условиях платежа - документарный аккредитив и документарное инкассо - существует огромное различие в рисках и преимуществах Стровский Л. Е. Валютно-финансовые отношения предприятий с зарубежными партнёрами 4 изд. - С. 250-260..

Недостатком инкассовой формы расчетов является разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра. А так же существенной порблемой является отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а так же с использованием банковской гарантии. Дополнительная гарантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в связи с возможным изменением в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) -- вексельное поручительство. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ставя подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера). Иногда экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия иммобилизованных ресурсов.

Рассмотрим инкассовую форму расчета на международном уровне.

Если стороны не договорились об оплате покупной цены в стране продавца, может возникнуть вопрос: кто должен предъявлять переводный вексель, выписанный продавцом на покупателя в месте его нахождения, а если это документированная тратта, то следует ли передавать транспортные документы при акцептации или при оплате векселя? Обычно экспортер просит свой банк организовать получение денег, т. е. акцептацию или оплату векселя, и банк выполняет эту задачу через свой собственный филиал за границей или через корреспондентский банк в стране покупателя. Иногда продавец поручает эти обязанности своему представителю или филиалу, если последний представлен в месте нахождения предприятия покупателя, или своим экспедиторам.

Инструкции продавца о предоставлении для акцепта или оплаты тратты, выписанной на конкретную сумму, проходят через многие руки и реализуются за границей.

Они должны быть точными, полными и достаточно гибкими, рассчитанными на различные случайности, которые могут возникнуть в ходе их исполнения. Банки поручают своим клиентам выдавать инструкции на бланке инкассового поручения по документарной тратте, который предназначен для любых операций. Бланк, который выдает банк экспортера, заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр остается в банке, а второй передается клиенту. Данные с бланка немедленно заносятся в компьютер, для чего бланк имеет соответствующий код. Экземпляр бланка, оставшийся в банке, является частью банковского реестра векселей.

В современной практике бланк инкассового поручения имеет табличную форму. Таблица содержит все элементы, которые могут встретиться в процессе коммерческой деятельности, и клиент должен заполнить бланк, отметив «галочкой» инструкции, которые он хочет дать банку. В таблице может быть оставлено место для прочих инструкций в случае необходимости.

В бланке, который используется одним из расчетных банков Лондона, на обратной стороне отпечатаны следующие условия взимания денег:

1) сбор денег по векселям, оплачиваемым за пределами Великобритании, осуществляется только на условиях, при которых банк не несет ответственности за утрату, ущерб или задержку, которые не имеют прямой связи с небрежностью или виной его собственныхсотрудников или должностных лиц;

2) если из-за валютных ограничений, запретов или приостановления средств для осуществления перевода денег оплата векселя осуществляется в иной валюте, чем та, в которой он был выписан, ни банк, ни его агенты не берут на себя ответственность за любой ущерб при обмене, который может быть нанесен при последующем пересчете валют. (С учетом Унифицированных правил по инкассо, брошюра № 322 МТП, январь 1979 г, когда они применимы.) Шмитгофф Клайв Максимилиан. Экспорт: право и практика международной торговли. Пер. с англ. / Под ред. профессора А. С. Комарова -- М.: Юридическая литература, 1993. - С. 200-202.

Кроме того, Унифицированные правила содержат следующее положение, которое в целом имеет сомнительную ценность в английском праве:

· Банки, занимающиеся инкассовыми операциями, не несут никакой ответственности за последствия, возникающие в связи с задержкой и/или утратой в пути любых сообщений, писем или документов, или за задержку, искажения или другие ошибки при передаче по телеграфу, телеграмм, телексов и сообщений -- по электронной системе, или за ошибки в переводе либо толковании технических терминов.

К условиям платежа в международных сделках относят:

1) валюту платежа - может устанавливаться в валюте страны экспортера или импортера или в валюте третьей стороны.

Может не совпадать с валютой цены.

2) срок платежа

3) способ платежа

а) наличный - осуществляется до или против передачи экспортером импортеру отгрузочных документов

б) авансовый

в) в кредит - м.б. товарный (отсрочка платежа) или денежный

4) документарность (характер) платежа

Документарные условия платежа - на основании или против предоставления продавцом покупателю отгрузочных документов

Бездокументарные условия платежа - платеж осуществляется против извещения об отгрузке.

5) форма расчетов и некоторые другие

К формам расчетам относят: аккредитив, инкассо, открытый счет, банковский перевод, чек, вексель.

Основными документами, регулирующими порядок расчетов по аккредитиву и инкассо, применяемыми в настоящее время в международной коммерческой практике, являются: по аккредитиву - "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов", издание МТП, публикация № 500, 1993 (далее - УОП), вступившие в силу с 1 января 1994 г.; по инкассо - "Унифицированные правила по инкассо", издание МТП, публикация № 522, 1995 (далее - УПИ), вступившие в силу с 1 января 1996 г.

Документарный аккредитив (Documentary Letter of Credit) представляет собой метод платежа в международной торговле, который обеспечивает продавцу и покупателю примерно одинаковую защиту от рисков, связанных с осуществлением внешнеторговых операций. Это обязательство банка произвести оплату (за счет заявителя, либо за свой собственный счет) в пользу бенефициара суммы тратты и/или документов при соблюдении всех условий аккредитива.

При аккредитивной форме расчетов в сделке участвуют следующие стороны: Заявитель (Applicant), импортер, покупатель - сторона, по поручению которой банк открывает аккредитив в пользу бенефициара. Бенефициар (Beneficiary), экспортер, продавец - сторона, в пользу которой выставляется аккредитив. Банк-Эмитент (Issuing Bank) - банк, открывающий аккредитив по поручению заявителя, банк покупателя. Авизующий банк (Advising bank) - банк, который "авизует" бенефициару аккредитив, выставленный в его пользу, т.е. проверяет подлинность аккредитива и извещает бенефициара об его условиях, обычно банк продавца. Подтверждающий банк (Confirming Bank) - банк, который берет на себя обязательство произвести оплату в пользу бенефициара в дополнение к обязательству банка-эмитента, при соблюдении условий аккредитива. Исполняющий банк (Nominated Bank) - банк, в который бенефициар по аккредитиву должен предоставить документы, и который после проверки документов производит оплату в пользу бенефициара. В большинстве случаев подтверждающий банк является также и исполняющим. Аккредитив может быть открыт как отзывный и безотзывный; подтвержденный и неподтвержденный. Отзывный аккредитив (Revocable L/C) может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по распоряжению заявителя в любой момент без предварительного согласования с бенефициаром и другими участниками операции, поэтому такой аккредитив используется редко. Безотзывный аккредитив (Irrevocable L/C) не может быть изменен или аннулирован без согласия экспортера, в пользу которого он открыт. При неподтвержденном аккредитиве (Unconfirmed L/C) только банк-эмитент (банк импортера, открывший аккредитив) несет обязательство по исполнению аккредитива.

Подтвержденный аккредитив (Confirmed L/C) - аккредитив, ответственность по которому по просьбе банка-эмитента принимает также другой банк, т.е. этот банк добавляет свое "подтверждение". В этом случае такое подтверждение составляет твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента платить по аккредитиву при выполнении его условий. Зарубежный экспортер может обратиться к импортеру с просьбой открыть в его пользу подтвержденный аккредитив в том случае, если он, например, недостаточно уверен в кредитоспособности банка-эмитента. В этом случае в качестве подтверждающего банка, как правило, выступает один из крупных западных банков с известным именем.

По способу платежа аккредитивы могут подразделяться на следующие виды:

Аккредитив с платежом по предъявлении (Payment at Sight): Оплата в пользу бенефициара производится после предъявления документов. Документы представляются в исполняющий банк, который имеет право проверять их не более семи банковских дней, после чего производит оплату в пользу бенефициара. В случае, если документы представлены с расхождениями, банк должен принять решение о принятии/отказе от документов.

Аккредитив с отсрочкой платежа (Deferred payment): Оплата в пользу бенефициара производится по истечении определенного срока после представления документов. Обычно срок определяется количеством дней от даты выдачи транспортного документа. При этом покупатель может сначала реализовать товар, полученный по аккредитиву, и в указанный срок произвести оплату из вырученных средств.

Аккредитив, исполняемый путем акцепта (by Acceptance): Вместе с документами бенефициар представляет в исполняющий банк тратту, выписанную на этот банк. Исполняющий банк акцептует тратту, тем самым взяв на себя обязательство произвести оплату по наступлении определенной даты. Этот вид аккредитива аналогичен предыдущему, но обязательно предусматривает наличие тратты бенефициара для акцепта.

Аккредитив, исполняемый путем смешанного платежа (Mixed Payment): Оплата бенефициару производится путем смешанного платежа, т.е. часть аккредитива исполняется одним видом платежа (оплата по предъявлении документов), часть - другим (путем отсроченного платежа).

Аккредитив, исполняемый путем негоциации (Negotiation): Негоциирующий банк (Negotiating Bank) осуществляет проверку документов и производит оценку их стоимости, т.е. оплачивает бенефициару против документов немедленно, но с удержанием определенной комиссии за негоциацию. Негоциация может быть выполнена с правом оборота (with recourse to beneficiary) на бенефициара либо без права оборота (without recourse to beneficiary), что оговаривается заранее. Если право оборота присутствует, негоциирующий банк может обратиться к бенефициару на предмет получения выплаченной суммы обратно, если банк-эмитент или подтверждающий банк отказывается произвести оплату в его пользу.

Виды аккредитивов:

Револьверный аккредитив (Revolving L/C). Этот вид аккредитива используется, когда по контракту между покупателем и продавцом предусматриваются отгрузки товара одинаковыми партиями с одной и той же периодичностью. С помощью револьверного аккредитива банк, выдающий аккредитив, восстанавливает сумму выставленного аккредитива до первоначальной после того, как аккредитив был использован или исчерпан. При таком виде аккредитива указывается число раз использования аккредитива и период его действия. Такой аккредитив может быть кумулятивным (накопительным), то есть какие-то суммы могут быть добавлены к следующему размеру аккредитива, или некумулятивным (ненакопительным), что означает, что аккредитив уменьшается на какую-то сумму, если она не была использована вовремя.

Аккредитив "с красной оговоркой" (Red Clause L/C). Аккредитив с красной оговоркой используется для того, чтобы продавец мог получить средства еще до отгрузки товара, чтобы профинансировать производство товара. Такой аккредитив может быть профинансирован частично или полностью, и банк покупателя производит выплату аванса. Покупатель в этом случае фактически финансирует продавца, принимая на себя риск в размере всех авансированных аккредитивов.

Резервный аккредитив (Standby L/C). Данный аккредитив называется резервным, т.к. он в большинстве случаев используется подобно гарантии, т.е. вступает в силу в том случае, если оплата по контракту не была произведена одной из сторон в указанные сроки. Вторая сторона может выставить требование об оплате по резервному аккредитиву. Таким образом, этот вид аккредитива используется в качестве запасного, "резервного" способа оплаты.

Трансферабельный (переводной) аккредитив (Transferable L/C). Этот вид аккредитива позволяет продавцу произвести полный или частичный перевод аккредитива, а в дальнейшем и денежных средств, полученных по нему, на имя второго бенефициара, обычно прямого поставщика товаров. Таким видом аккредитива обычно пользуются в своей финансовой практике посредники.

Аккредитивная форма расчетов до недавнего времени значительно уступала по интенсивности применения другим формам расчетов, в частности, расчетам платежными оручениями. Однако сегодня так называемая «предоплата», предполагавшая проведение расчетов платежными поручениями и ставившая плательщика (покупателя) в невыгодное положение по отношению к получателю средств (поставщику) с точки зрения возможности внесудебного понуждения последнего к надлежащему исполнению обязательства, постепенно уступает дорогу расчетам по аккредитиву -- способу расчетов, обеспечивающему относительный паритет рисков плательщика и получателя средств.

Продавец и покупатель заключают контракт купли-продажи, предусматривающий аккредитивную форму расчетов.

1. Покупатель инструктирует «свой» банк (банк импортера) эмитировать аккредитив в пользу продавца.

2. Банк-эмитент открывает аккредитив и просит затем банк в стране продавца авизировать и в ряде случаев подтвердить аккредитив.

3. Авизирующий банк по получении им аккредитива от банка-эмитента извещает продавца об открытии аккредитива.

4. Получив аккредитив от авизирующего банка и убедившись, что условия аккредитива полностью соответствуют торговому контракту, продавец отгружает товар в адрес покупателя.

5. Продавец представляет предусмотренные аккредитивом документы в исполняющий банк (обычно это авизирующий/ подтверждающий банк).

6. Исполняющий банк проверяет документы и в случае их соответствия условиям аккредитива производит платеж/ акцепт тратт/ негоциацию.

7. Исполняющий банк отсылает документы и требование о возмещении платежа в адрес банка-эмитента.

8. Банк-эмитент проверяет документы и в случае их соответствия условиям аккредитива возмещает исполняющему банку сумму валютного платежа.

9. Банк-эмитент вручает документы покупателю.

10. Банк-эмитент взимает с покупателя возмещение платежа.

11. Покупатель с помощью полученных документов получает товар.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (ст. 874 ГК РФ). Общие правила об исполнении инкассового поручения установлены в ст. 875--876 ГК РФ. Банк-эмитент, получив документы от клиента, начинает процедуру инкассирования сам или направляет их исполняющему банку. При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документа по внешним признаками инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. Если указанные недостатки не устранены, то исполняющий банк вправе возвратить эти документы без исполнения. Все документы представляются исполняющим банком плательщику для совершения платежа или для акцепта в той форме, в которой они получены. Дополнительно в документах могут быть сделаны лишь отметки и надписи банка, необходимые для оформления инкассовой операции.

1. Контракт купли-продажи.

2. Продавец передает товар перевозчику для отправки покупателю.

3. Перевозчик передает продавцу транспортные документы.

4. Инкассовые инструкции и документы передаются продавцом в банк-ремитент.

5. Банк-ремитент проверяет инструкции и передает документы со своим инкассовым поручением в инкассирующий банк.

6. Инкассирующий (представляющий) банк информирует плательщика (покупателя) о прибытии документов и об условиях их передачи.

7. Покупатель осуществляет платеж или акцептует тратту (согласно инструкциям).

8. Инкассирующий банк передает документы покупателю.

9. Покупатель вручает документы перевозчику.

10. Перевозчик передает покупателю товар.

11. Инкассирующий банк переводит сумму банку-ремитенту.

12. Банк-ремитент кредитует счет продавца на эту сумму.

В зависимости от движения товара (экспорт, импорт), различают следующие виды оплаты :

Итак, принципиальная схема прохождения и оплаты отгрузочных документов при аккредитиве и инкассо в целом совпадает и включает следующие основные этапы: 1) экспортер отгружает товар, оформляет комплект отгрузочных документов и сдает их в свой банк (банк экспортера); 2) банк экспортера проверяет правильность оформления документов (особенно при аккредитиве) и пересылает их банку импортера; 3) банк импортера, в свою очередь, проверяет документы и передает их импортеру, получая от него соответствующее денежное возмещение (за переданные документы при инкассо и за исполненный аккредитив при аккредитиве); 4) банку экспортера перечисляется соответствующая сумма, которая, после осу­ществления, предусмотренных процедур (совершение необходимых платежей), поступает на расчетный счет экспортера. При этом между аккредитивом и инкассо существует принципиальная разница. Она связана с разной долей ответственности банка импортера по обеспечению исполнения платежа в зависимости от применения пер­вой или второй из перечисленных форм расчетов.

При инкассо банк импортера является лишь простым исполнителем поручения своего клиента осуществить конкретные финансовые операции: передать ему полученные от экспортера документы и перечислить соответствующему банку (банку экспортера) необходимую сумму из полученных от импортера средств (документы выдаются импортеру против указанной в инкассовом поручении суммы платежа). При этом он (банк импортера) не несет никакой ответственности за обеспечение этого платежа, то есть, если импортер по каким-то причинам откажется платить (выкупить документы) или окажется банкротом, банк просто вернет с извинениями экспортеру документы без оплаты.

При расчетах по аккредитиву ситуация другая. Аккредитив надежнее инкассо, так как предполагает конкретную ответственность (конкретное обязательство) банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента, то есть, в большинстве случаев, банка импортера), заплатить причитающуюся экс­портеру сумму против предоставления ему экспортером комплекта отгру­зочных документов, оформленных в соответствии с условиями открытого аккредитива. Таким образом, при аккредитиве банк страхует платеж "своим карманом", принимая на себя риски возможной неплатежеспо­собности импортера (это обязательство, однако, не носит абсолютного характера, поэтому часто применяется "подтвержденный" аккредитив, речь о котором пойдет ниже).

По этой же причине аккредитив дороже инкассо, однако во многих случаях является предпочтительным ввиду указанных преимуществ (для импортера преимуществом является уверенность в том, что платеж будет произведен только в том случае, если продавец представит комплект надлежаще оформленных отгрузочных документов, подтверждающих отгруз­ку товара).

В целом же аккредитив выгоднее Продавцу, а инкассо - Покупателю.

При этом следует отметить, что, наряду с безопасностью и надежностью платежа, дешевизна расчетов во внешней торговле (как, впрочем, и любая другая разумно допустимая экономия) традиционно является вторым (а иногда и первым) по значимости вопросом, от которого зависит эффективность осуществления внешнеторговой операции (сделки). Поэтому при наличии между партнерами хороших, устойчивых и долгосрочных деловых отношений, репутации импортера как надежного и стабильного плательщика или при наличии соответствующих гарантий на государственном уровне (как это было в отношениях между странами - членами СЭВ) инкассовая форма расчетов может иметь значительное, иногда преимущественное применение перед аккредитивом именно в силу своей дешевизны.

Инкассо в международных расчетах применяется чаще всего в форме инкассо с предварительным акцептом, когда оплате предшествует проверка и акцепт отгрузочных документов (как банком импортера, так и самим импортером).

В расчетах между странами - членами СЭВ использовалась упрощенная форма инкассо- с немедленной оплатой и последующим акцептом, когда соответствующая сумма в переводных рублях сразу зачислялась банком экспортера на его счет, а потом отгрузочные документы направлялись "на акцепт" банку импортера.

Для Продавца-экспортера наиболее выгодным является безотзывной, подтвержденный и делимый аккредитив, а для Покупателя-импортера - аккредитив неподтвержденный и неделимый (не считая, конечно, отзывного аккредитива).

Открытый счет - предоставление экспортером импортеру товарораспорядительных документов, минуя банк, и оплата импортером экспортеру сумм по контракту на открытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сторон. Таким образом, движение товаров опережает движение денег. Экспортеру такая форма может быть выгодна только при условии взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются крайне редко.

Расчет путем телеграфных и почтовых переводов - предполагает передачу перевододателем распоряжения банку перевести определенную сумму платежа в пользу переводополучателя. Банк, принявший такое поручение, выполняет его через своего корреспондента, находящегося в стране переводополучателя. Расчет по переводу считается совершенным после получения платежа и зачисления на счет переводополучателя. Применяется по расчетам по займам, кредитам, авансам, при урегулировании вопросов, касающихся рекламаций, при возврате излишне полученных сумм.

При документарном инкассо экспортер должен проинструктировать банк-ремитент в отношении бланка инкассового поручения, а тот в свою очередь -- инкассирующий банк в инкассовом поручении о том, как документы будут доставлены покупателю: против платежа (Д/П), против акцепта (Д/А) или в соответствии со специальными инструкциями (которые указаны в бланке); должны ли документы быть вручены представителю в случае необходимости, и каковы полномочия представителя; имеет ли покупатель право на скидку за выплату досрочно и, если документы не приняты, следует ли товары складировать и каким будет страхование.

При инкассо документов банкам дается поручение об инкассо документов, когда деловые партнеры (экспортер и импортер) согласовывают такие условия платежа, как «документы против платежа» и «документы против акцепта». Во избежание неясностей и недоразумений, а также в целях унификации порядка осуществления документарного инкассо». Международная торговая палата в Париже разработала Единые принципы инкассо торговых документов Е.Ф. Жуков. Международные экономические отношения. 1999. - С. 101-104..

Эти принципы являются рамочными условиями и действуют только в той мере, в какой не противоречат другим (специальным) инструкциям инкассового поручения. Они регулируют, в частности, порядок предъявления и приема документов, процедуру платежа, комиссионные и накладные расходы участников сделки, вопросы их ответственности при несоблюдении обязательств, а также обязанность сторон по представлению информации.

Для экспортера инкассовое поручение своему банку представляет собой последнюю важную фазу торговой операции. В то же время на импортера при предъявлении ему документов в зависимости от вида условий платежа возлагается обязанность либо немедленно произвести оплату, либо акцептовать выпи­санную на его имя экспортером тратту (переводной вексель) и погасить ее при наступлении срока платежа.

Документы против платежа (см. схему 2 в Приложении). При условиях платежа «документы против платежа» документы, как правило, подлежат оплате по первому предъявлению, т.е. в течение принятого в международной практике для этих условий платежа срока -- 24 часа. По усмотрению экспортера срок выкупа товаросопроводительных документов может быть произвольно увеличен, например:

* «подлежит оплате в течение __ дней»;

* «подлежит оплате по прибытии товара».

В принципе импортер не может до оплаты товара производить его осмотр или начинать оформление ввозных и таможенных документов. Тем не менее, на практике пользующимся доверием клиентам разрешается проверять или знакомиться с документами. В отличие от платежа по документарному аккредитиву, у экспортера при этой форме платежа нет уверенности в том, что документы будут выкуплены (приняты импортером). Если инкассо не производится в течение оговоренного срока, то банк-корреспондент незамедлительно информирует об этом банк экспортера. В данном случае экспортер вынужден за свой счет изыскать другой способ реализации поставленного товара.

Документы против акцепта (см. схему 3 в Приложении). При условии платежа «документы против акцепта» документы выдаются импортеру против акцепта выписанной на его имя тратты. Инкассо типа «документы против акцепта» необходимо в том случае, когда экспортер предоставляет импортеру отсрочку платежа, которая должна обеспечиваться векселем.

В период срока действия векселя импортер имеет возможность получить выручку за счет немедленной перепродажи товара и тем самым погасить вексель, срок платежа по которому наступает позже. С точки зрения банковской обработки, эта операция аналогична «документы против платежа» инкассо.

При условии платежа «документы против акцепта» важно, чтобы инкассодатель дал четкие инструкции на случай, если импортер отказывается от акцепта или не выполняет платежные обязательства по нему. Кроме того, инкассодатель (экспортер) должен дать точное указание банку-инкассодателю (банку экспортера) о порядке использования акцептованного импортером векселя. Он может депонироваться до наступления срока платежа в месте инкассации или возвращаться в банк экспортера. На практике акцептованный вексель обычно передается в банк-инкассодатель и дисконтируется в пользу экспортера.

Точные инструкции должны быть также даны на случай публичного протеста или нотификации в месте нахождения ремитента, если переводный вексель не акцептован или не оплачен. Унификация предполагает получение протокола по векселю от нотариуса на момент отказа в акцептации или платеже. Протокол за подписью нотариуса является достаточным доказательством того, что вексель признается порочным. Только в отдельных случаях, например, когда дело направляется в суд, от нотариуса требуется официальный протест. Инструкции в отношении инкассирования могут содержать дополнительные требования, в частности, экспортер может потребовать от инкассирующего банка «сообщить по телеграфу в случае неоплаты».

Представленные документы могут противоречить инструкциям.

Если инкассирующий банк выдает покупателю документы, которые противоречат инструкциям, например, не настаивает на оплате или акцептации векселя с отсроченным платежом, этот банк обязан возместить ущерб продавцу за нарушение договора и за искажение документов.

Иногда инкассирующий банк оказывается в затруднительном положении. Он берет на себя значительный риск, если выдаст документы и особенно коносамент, не настаивая на выполнении условий, изложенных в поручении на инкассо, но, с другой стороны, покупатель может быть одним из его клиентов. В таких случаях гарантия покупателя не защитит банк, если покупатель окажется неплатежеспособным. Поэтому у банка может возникнуть соблазн выдать документы преждевременно под сохранную расписку (trust receipt). Так возникает настоящая доверительная собственность (trust), в которой покупатель является доверителем, банк -- бенефициаром, а собственностью являются коносамент, полученные покупателем товары с судна и, если покупатель уполномочен продать их, доходы от продажи. При такой форме сохранной расписки покупатель берет на себя обязательство выплатить банку (он может это сделать из доходов, полученных от продажи товаров), и тем самым освободиться от условия, налагаемого на банк в инкассовом поручении. По другой форме сохранной расписки покупатель не имеет права продавать товары с судна, а обязан складировать их от имени банка и представить последнему расписку со склада. Но как уже отмечалось, если выдача документов идет не по плану, получающий банк несет ответственность перед продавцом, если только ранее не получил от него соответствующих полномочий. Кроме того, если выступающий в качестве коммерческого агента покупатель в нарушение договора продает коносамент добросовестному покупателю по сохранной расписке, право добросовестного покупателя превалирует над правами банка7.

В деле Midland Bank Ltd. v. Eastcheap Dried Fruit Co.8 банку было дано поручение выдать документы, включая коносамент, покупателям против платы наличными9. Инкассирующий банк выдал документы, не настаивая на выплате наличных, а сделал это на основе «записки о принятии на инкассо», в которой говорилось, что документы были выданы только для ознакомления покупателям и должны были быть возвращены в банк, если не будет произведена немедленная выплата. Покупатели продали документы добросовестному покупателю. Банк заплатил продавцу и затем подал судебный иск против покупателей. Апелляционный суд постановил, что покупатели несли ответственность перед банком за нарушение договора и обращение коносамента Шмитгофф Клайв Максимилиан Экспорт: право и практика международной торговли. Пер. с англ. / Под ред. профессора А. С. Комарова -- М.: Юридическая литература, 1993. -- С. 215-219..

В расчетах по коммерческому кредиту необходимо использовать только безусловные банковские гарантии, покрывающие и проценты за предоставленный кредит (обеспеченность кредита векселями или траттами не имеет значения). Безусловные платежные гарантии выставляются банками обычно по поручению крупных постоянных клиентов. По таким гарантиям требуется внесение обеспечения. Банковская комиссия за выставление безусловных гарантий является наиболее высокой среди документарных операций. При отсутствии в контракте точного определения вида требуемой гарантии иностранные покупатели могут представить в качестве обеспечения документарные гарантии. Документарные гарантии являются условными, поскольку платеж по ним связан с оформлением и представлением экспортером импортеру комплекта отгрузочных документов и выписки товарораспределительных документов своему приказу через банк Банковское дело в России. Том 6: Внешнеэкономическая деятельность. - М.: АОЗТ "ВЕЧЕ", 1994..



Глава 2. Правовое регулирование расчетов по инкассо

2.1 Правовое регулирование процесса расчетов по инкассо

Правовое регулирование расчетов по инкассо необходимо, прежде всего, для обеспечения чекового, вексельного оборота, а также связанных с безакцептным списанием средств со счетов отношений, которые применяются между сторонами по договору, а также используются в их отношениях с участием специально уполномоченных государственных органов.

Безналичные расчеты осуществляются в определенных формах, под которыми понимаются урегулированные законодательством условия исполнения через банк денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота Новоселова Л. А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. - М.: Статут, 1996 г..

Нормативно-правовые акты, регулирующие расчетные отношения в предпринимательской деятельности, как правило, не предусматривают обязательное применение сторонами конкретной формы расчетов, оставляя решение этого вопроса на усмотрение сторон. Исключение содержится в ст. 516 ГК РФ, предусматривающей, что в случае, если соглашением сторон порядок и форма расчетов за поставляемые товары не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями. Аналогичная норма применительно к инкассовой форме содержится в законе "О государственном регулировании агропромышленного производства" Федеральный Закон "О государственном регулировании агропромышленного производства" от 19.07.1996 г.. Ею устанавливается, что безналичные расчеты юридических лиц, являющихся потребителями (покупателями) сельскохозяйственных продукции, сырья и продовольствия, с товаропроизводителями (поставщиками), находящимися на территории Российской Федерации, производятся по инкассо, если иной порядок расчетов не предусмотрен в договоре. Срок оплаты за сельскохозяйственные продукцию и сырье, поставленные перерабатывающим и другим организациям, а также за продовольствие, поставленное торговым и другим организациям, устанавливается при инкассо до десяти дней, а по скоропортящимся товарам до пяти дней после поступления расчетных документов в банк плательщика. При наличии устойчивых хозяйственных связей расчеты за сельскохозяйственные продукцию, сырье и продовольствие осуществляются посредством обязательных платежей не реже трех раз в месяц.

Таким образом, условие о форме расчетов не является существенным. Однако оно направлено на право кредитора получить оплату за отгруженные товары, произведенные работы, оказанные услуги, и устанавливает конкретную форму ее реализации должником (покупателем, заказчиком, т.д.). Поэтому отсутствие прямого соглашения по вопросу о форме расчетов можно рассматривать как косвенное согласие стороны, получающей оплату, на применение любой формы расчетов по усмотрению стороны, осуществляющей платеж.

Статья 862 ГК РФ предусматривает, что при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, в порядке инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Расчеты по инкассо осуществляются в РФ с использованием платежных требований, платежных требований-поручений, инкассовых поручений (распоряжений), а также в форме бесспорного (безакцептного) списания средств.

В соответствии с п. 2 статьи 874 ГК РФ порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Инкассовая форма расчетов предусмотрена, прежде всего, в Гражданском Кодексе, который закрепляет общие правила механизма ее реализации. Согласно действующим банковским правилам расчеты в порядке инкассо производятся на основании платежных требований-поручений и платежных требований (в том числе и оплачиваемых без акцепта), требований на безакцептное списание, инкассовых поручений. Обычаи делового оборота, применяемые в банковской практике, представлены в документах Международной Торговой Палаты. Ею сформулированы международные правила, определяющие роль и ответственность банков в процессе инкассирования, а также особенности проведения инкассовых операций, которые были опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо, действующих в редакции 1995 года и применяющихся ко всем инкассо, как они определены в данном документе, "если эти правила включены в текст инкассового поручения и являются обязательными для всех участвующих сторон, если только специально не оговорено иное и если только это не противоречит положениям федерального, республиканского либо местного законодательства и (или) правилам, носящим обязательный характер" Унифицированные правила по инкассо № 522 в редакции 1995 г..

Терминология, используемая ГК РФ, отличается от терминологии, употребляемой в УПИ. Гражданский Кодекс именует банк получателя средств (банк продавца) "банком-эмитентом", (то есть банком, выпускающим в обращение платежно-расчетные документы и несущим по ним от своего имени обязательства перед их владельцами), а УПИ - "банком-ремитентом" (то есть банком, получающим деньги по инкассо). Таким образом, на мой взгляд, терминология, использующаяся при международном регулировании инкассовых расчетов, является более точной.

Кроме того, разную смысловую нагрузку несут некоторые понятия, используемые в российской и международной организации расчетов по инкассо. Например: инкассовое поручение по национальному законодательству России представляет собой выданное банку плательщика, составленное на бланках установленной формы, поручение на основе исполнительных или приравненных к ним документов указанной в них суммы со счета плательщика. УПИ предусматривает, что все документы, посылаемые на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением, указывающим, что инкассо подчиняется УПИ и содержащим полные и точные инструкции. Следовательно, такое расхождение понятий влечет за собой и совершение различных действий, следующих за использованием инкассового поручения в нашей стране и в международной банковской практике. В России инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжение на списание средств со счетов между плательщиками, представляется к взысканию на инкассо в безакцептном порядке. Инкассовое поручение в международной организации безналичных расчетов означает, что инкассо подчиняется УПИ № 522 в редакции 1995 года. В международной расчетной практике банкам разрешается действовать только в соответствии с инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении, а также в соответствии с УПИ, так как банки не будут изучать документы, посылаемые на инкассо, в целях получения инструкций Унифицированные правила по инкассо № 522 в редакции 1995 г.. Инкассо относится не только к импорту, но и к экспорту, таким образом, УПИ применяются в обоих случаях.

Но предметом рассмотрения данной статьи являются именно расчеты по инкассо, осуществляемые в Российской Федерации. Следовательно, при рассмотрении правового регулирования механизма их осуществления в нашей стране необходимо остановиться на вопросах применения актов, издаваемых высшими судебными органами РФ. Хотя они не признаются официальной доктриной источниками права, но их роль в регулировании отношений, возникающих при осуществлении инкассовой формы расчетов, велика. Среди актов Высшего Арбитражного Суда можно выделить следующие: "Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов", "Обзор практики разрешения споров, связанных с применением Арбитражными судами норм Гражданского кодекса РФ о поручительстве", "Обзор практики разрешения споров, связанных с договором энергоснабжения", "Обзор практики разрешения Арбитражными судами споров, связанных с расчетами (без участия банков)", "О практике рассмотрения споров, связанных с ответственностью коммерческих банков и их клиентуры за нарушение правил совершения расчетных операций", а также постановления Пленума и Президиума Высшего Арбитражного Суда по конкретным делам.

Расчеты по инкассо осуществляются в РФ с использованием платежных требований, платежных требований-поручений, инкассовых поручений (распоряжений), а также в форме бесспорного (безакцептного) списания средств. По вопросам нового оформления платежных требований и платежных требований-поручений Центральный Банк России выпустил соответствующее письмо Письмо Центрального Банка России "о порядке оформления расчетных документов" от 17.03.97 г. № 17-15/450. Им предусматривается, что в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29 июля 96 г. № 914 "Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" и письмом Государственной Налоговой службы РФ № ВЗ-6-03/890 и Министерства финансов РФ № 109 от 25 декабря 1996 года "О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость с 1 января 1997 года" в расчетных документах, в том числе в платежных требованиях, платежных требованиях-поручениях на оплату отгруженных (отпущенных) товаров, выполненных работ, оказанных услуг в графе "Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера и суммы товарных документов" обязательна ссылка на номера и дату соответствующих счетов-фактур. Согласно действующим Правилам ведения бухгалтерского учета и отчетности ответственный исполнитель при приеме денежно-расчетных документов обязан проверить правильность и полноту заполнения всех реквизитов расчетных документов. При несоблюдении этих требований они возвращаются без исполнения. Указанный порядок оформления расчетных документов не распространяется на платежные требования на безакцептное списание средств со счетов плательщиков. При рассмотрении споров, касающихся вопросов бесспорного или безакцептного списания арбитражным судам, необходимо принимать во внимание, что, когда нормативными актами Президента РФ, Правительства РФ, принятыми до введения в действие части второй ГК РФ, и применяемыми на территории РФ постановлениями Правительства СССР по вопросам, которые согласно части второй ГК РФ могут регулироваться только федеральными законами, установлен бесспорный или безакцептный порядок списания денежных средств, указанные нормативные акты на основании ст. 4 Федерального Закона "О введении в действие части второй ГК РФ" подлежат применению впредь до принятия соответствующего закона по данному вопросу Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета" от 19.04.99 г..