Международные банковские расчеты

Актуальность темы исследования

Развития банковского сектора России происходит на глазах исследователей. Взрывной рост потребительского кредитования приводит к повышению интереса к банковской сфере в целом.

Слой №1 петербургской банковской системы - это государственные банки. Он представлен в первую очередь традиционно сильным Северо-Западным Банком Сбербанка России, который иногда получал прибыль, сравнимую с прибылью с прибылью всех остальных петербургских кредитных организаций. В самом начале 2000-х годов Северо-Западный Сбербанк предпринял серьезные и успешные усилия по завоеванию позиций на рынке обслуживания корпоративных клиентов. В некоторых сегментах петербургского банковского рынка совокупная доля Сбербанка и ВТБ относительно мала. Например, в сегменте кредитования юридических лиц она, по экспертным оценкам составляет около 25 %.

Необходимость формирования надежной и устойчивой банковской системы в России, совершенствования деятельности отечественных банков в условиях усиления влияния интеграционных процессов в мировой экономике, глобализации финансовых рынков, наряду с активным использованием национального потенциала банковского дела, объективно требует изучения международного опыта и современных.

Документарные операции служат хорошим показателем развития банковской сферы. Если у кредитной организации появляется соответствующая бизнес-структура, значит банк вышел на следующую ступень в процессе роста. Чем более интенсивно банк участвует в международной деятельности, тем больше его капитализация и международное влияние.

И аккредитив (наша страна расчеты в аккредитивах пока не проводит), и инкассо, и банковский перевод используются и во внутренних расчетах. Но использование этих форм в международной практике имеет ряд особенностей, которые рассмотрены в данной работе. Сложности могут возникнуть из-за различных систем единиц измерения, особенностей законодательства, делопроизводств и т.д., с чем автору данной работы приходилось сталкиваться на практике.

Таким образом, отмеченная актуальность рассматриваемой проблемы обусловили выбор темы дипломной работы, определили объект и предмет настоящего исследования, позволили сформулировать его цель и задачи.

Степень разработанности и изученности проблемы.

Исследования международных расчетов привлекали внимание ученых-экономистов с момента возникновения необходимости в расчетах. По мере роста сферы использования и развития самих форм расчетов накапливался опыт, находивший выражение в различных методологических и справочных материалах, а также в арбитражной практике, англо-американской и европейской, а затем и российской. Можно упомянуть такие работы начала XX века, как Hershey O. Letter of credit. Harward Law Review. Vol. 32.,1918, Mc Curdy Commercial Letter of Credit. Harward Law Review. Vol. 35. - 1921, к которым до сих пор обращаются специалисты Международной Торговой Палаты. Именно МТП разрабатывает и вводит в действие соответствующие международные правила по расчетам. Это уникальная неправительственная организация, благодаря деятельности которой этот сектор банковских услуг функционирует однообразно и эффективно (не считая специфических финансовых продуктов, не подпадающих под нормы МТП, в частности исламские финансовые продукты)

Из многосторонних международных конвенций, имеющих отношение к регулированию банковских операций, следует назвать Конвенцию о Единообразном законе о переводном и простом векселе 1930 г. (применяется на территории РФ наряду с Федеральным законом «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г.), Конвенцию, имеющую целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях 1930 г., Конвенцию ООН о международных переводных векселях и международных простых векселях 1988 г., Оттавские конвенции УНИДРУА 1988 г. о международном финансовом лизинге и международном факторинге, Конвенцию ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах 1995 г.

Стандартные международные правила по международным инкассовым операциям были впервые разработаны Международной торговой палатой в 1936 г. Позднее они неоднократно перерабатывались (в 1967, 1978, 1995 гг) Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. - М. 2001, с.25..

В ходе исследования были использованы работы отечественных ученых-экономистов, которые занимаются изучением процессов международных расчетов, рассматривая как теоретический аспект, так и практические стороны. Среди них следует отметить таких авторов, как, например, Агарков М.М., Дмитриев-Мамонов Д.А., Евзелин К. М., Волков Л.Б., Ландкоф С.Н., Новоселова Л.А., Эльясон Л.С., Галкина И., Гришанков Д., Кабалинский Д., Ефимова Л.А., Иванова А., Ивантер А., Карпинская В., Клепиков А., Кобахидзе Г.К., Коротецкий Ю., Колесник В.Б. и других авторов, а также работы зарубежных ученых, среди которых, прежде всего, стоит упомянуть таких, как Charles W., Gutteridge and Megrah, Harfield M, Hershey O., Kenneth W., Clarkson, Roger Le Roy Miller, Gaylord A. Jents, Frank B., Kozolchyk B., Mc Curdy, Peen G.A., Shea A.M., Arora A., Wood P., William C., Schmitthoff C.

Цель и задачи исследования.

Целью настоящей работы является исследование характеристик современных международных форм расчетов, сравнение их по недостаткам и преимуществам, выявление перспектив существования и развития.

В соответствии с целью исследования в работе поставлены и решаются следующие основные задачи:

- обобщить и проанализировать основные теоретические подходы и результаты опубликованных эмпирических исследований по вопросам международных расчетов;

- провести анализ практического осуществления международных расчетов в российской банковской сфере;

- определить тенденции и перспективы развития сферы расчетов в современном банковском мире, выявить тенденции и направления эволюции осуществления международных контрактов и постконтрактного финансирования.

Объектом исследования являются банковская структура, занимающаяся осуществление международных расчетов.

Предметом исследования выступает процесс международных расчетов в различных формах, сравнение которых позволяет автору исследования приходить к практическим выводам.

Структура исследования обусловлена основными задачами, поставленными в дипломной работе, и логикой изложения материала. После обзорного исследования существующих форм расчетов, рассматривается аккредитив как наиболее сложная и интересная форма расчетов, представляющая собой уникальное явление в экономической науке.. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы, списка использованных таблиц, диаграмм и рисунков.

Во введении обосновывается актуальность и разработанность выбранной темы, формулируются цель, задачи, объект и предмет исследования.

В первой главе «Международные банковские расчетные отношения» ставятся основные вопросы исследования, кратко рассматривается предмет исследования, содержится анализ основных понятий, рассматриваются современные теоретические подходы к наиболее простой и часто используемой форме расчетов с практическим рассмотрением использования системы SWIFT, определяются перспективы развития данной формы расчетов и причины постепенного свертывания использования данной формы в международной практике, рассматриваются практические сделки с использованием инкассовой формы расчетов и обосновывается значение исследуемой формы расчетов для банка.

Во второй главе - «Аккредитивы» - рассматривается эволюция форм аккредитивной формы расчетов, наиболее сложной, дорогой, но и наиболее надежной для контрагентов и доходной для банков, выясняются юридические аспекты понятия «аккредитив». Рассматриваются практические аккредитивные операции и детали комплексного понятия «аккредитивная форма расчетов». Также в данной главе анализируется арбитражная практика в спорных ситуациях, и рассматриваются интересные ситуации, по которым были вынесены решения Международной Торговой Палаты. Подробно описан и исследован документооборот по аккредитивам на примере принятого в Сберегательном Банке России, служившем местом производственной и преддипломной практики автора работы.

В заключении сформулированы основные выводы по результатам проведенного исследования, обосновывается направление развития документарных операций в России, рассматривается современное состояние со статистической точки зрения.

Глава 1. Международные банковские расчетные отношения

В международных расчетах с банковских счетов широко используются чеки. Чек относится к денежным документам строго установленной формы и содержит приказ владельца банковского счета (чекодателя) банку о выплате держателю чека означенной в нем суммы денег по предъявлению чека или в течение срока, установленного законодательством. Правовые нормы, регулирующие использование чеков при международных расчетах, были унифицированы в 1931 г., когда были подписаны Женевская конвенция о единообразном законе о чеках (далее - Единообразный закон о чеках) и Женевская конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о чеках 1931 г. (далее Женевская конвенция о коллизиях). CCCР и Россия к указанным конвенциям не присоединились Павлов В.В. Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. - М., 2002, с. 26..

На чеке должен быть ряд необходимых реквизитов, отсутствие которых может привести к признанию чека недействительным и не подлежащим оплате. Чек - строго формальный документ. В соответствии с Женевской конвенцией к основным обязательным реквизитам чека относятся: наименование «чек» (на том языке, на котором составлен документ), простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму, наименование плательщика, наименование места (банка), в котором должен быть совершен платеж, указание даты и места составления чека, подпись чекодателя. Российское Положение о чеках определяет следующие обязательные реквизиты чека: наименование документа «чеком» (чековая метка); чековый приказ, т.е. не обусловленное никакими оговорками предложение чекодателя плательщику произвести уплату определенной денежной суммы предъявителю чека либо лицу, указанному на чеке в качестве получателя; обозначение плательщика с указанием счета, с которого будет производиться платеж (плательщиком по чеку может быть только банк либо иное кредитное учреждение); сумма чека; дата и место составления чека; подпись чекодателя.

Чек не служит инструментом кредитования, и всякое указание о процентах в чеке считается ненаписанным. Чек оплачивается по предъявлении. Срок его обращения ограничен: чек, который оплачивается в стране его выставления, должен быть предъявлен к платежу в течение восьми дней; если выставление чека и его оплата происходит в разных странах, то чек должен быть предъявлен к оплате в течение 20 дней. При этом если место выставления чека и место платежа находятся в разных частях света, то срок предъявления чека к оплате не должен превышать 70 дней. Последнее условие не распространяется на чековое обращение между странами Европы и средиземноморскими странами, т.е. в данном случае срок предъявления чека к оплате не должен превышать 20 дней (ст. 29 Единообразного закона о чеках).

1.4 Банковский перевод

Расчетная операция с использованием платежного поручения, которое направляется одним банком другому. Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему банку-корреспонденту, о выплате определенной суммы бенефициару. Поручение составляется банком на основе указаний перевододателя-клиента и его инструкций банку об условиях выплаты бенефициару суммы перевода, которые выполняются за счет перевододателя. Во внешнеторговых операциях банковские переводы применяются при погашении полученных ранее кредитов, выдаче авансов, платежах по рекламациям за нарушение договорных обязательств по качеству и ассортименту поставляемых товаров, а также при расчетах неторгового характера. Перевод средств за границу из России по поручению перевододателя производится уполномоченным банком на основании заявления поручения перевододателя о перечислении средств с его валютного счета на счет своего иностранного контрагента. В заявлении содержатся все необходимые для осуществления банковского перевода сведения и в том числе указание о том, на чей счет следует отнести банковскую комиссию, расходы связи, указывается номер счета, с которого они должны быть оплачены, если это будет произведено за счет перевододателя. На основании полученных инструкций уполномоченный банк списывает сумму перевода с валютного счета клиента и отсылает в иностранный банк-корреспондент сообщение с требованием списать с его корреспондентского счета (дебетуйте наш счет у вас) сумму перевода и зачислить ее на счет иностранной фирмы поставщика в этом банке (кредитуйте счет фирмы). Основная часть банковских переводов производится с использованием системы СВИФТ. Система СВИФТ (Общество международных межбанковских финансовых телекоммуникаций) функционирует с 1977 г. и представляет собой автоматизированную систему проведения международных платежей через сеть компьютеров. В ней участвуют около 1500 банков более чем из 60 стран Trade Services Market binder, SWIFT, 1999, с. 34.. Система состоит из трех распределительных центров, расположенных в Бельгии, Нидерландах и США и соединенных между собой линиями связи. К распределительным центрам присоединены региональные процессоры, как правило, один на отдельную страну. В свою очередь региональный процессор соединен с банком. Приняв от банка сообщение и проверив правильность его составления, региональный процессор переправляет его в распределительный центр, из которого информация по той же схеме, но в обратном порядке, доходит до банка, которому послано сообщение. Через систему СВИФТ осуществляются переводы денежных средств, расчеты по инкассо и аккредитивам, поступают сведения о состоянии счетов в банках, подтверждаются валютные сделки, производится торговля ценными бумагами, согласовываются спорные финансовые вопросы. Действующая ныне система СВИФТ-2 передает до 1 млн сообщений в день; обладает запоминающим устройством, способным воспроизвести сообщения за несколько прошедших месяцев. Система в несколько раз удешевила стоимость передачи сообщений и в несколько десятков раз увеличила ее скорость в сравнении с применявшимся телексом; она обладает высоконадежной защитой от несанкционированного доступа к банковской информации. расчет аккредитив инкассо чек

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка своему корреспонденту выплатить сумму денег в пользу бенефициара (получателя) по просьбе перевододателя с указанием способа покрытия выплаченной суммы. Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому, а также (при наличии особой межбанковской договоренности) посредством банковских чеков или иных платежных документов.

Рисунок №1 Упрощенная схема банковского перевода Рудакова О.С. Банковские электронные услуги - М.: ЮНИТИ, 2005, с. 56..

1.5 Исламские формы расчетов

Банк «ТуранАлем» (БТА), который входит в число трех крупнейших банков Казахстана (его активы на 1 октября 2010года превысили 11 млрд долларов, а совокупный собственный капитал составил порядка 1,7 млрд долларов) Галкина И. Мурабаха для России // Эксперт.-2006.- №38, с. 45., к 2013 году планирует стать одним из самых больших частных банков СНГ. В Россию он заходит через своих стратегических партнеров ОАО «Волжско-Камский акционерный банк» и Славинвестбанк, в которых приобрел крупные пакеты акций. В России банк в основном будет использовать, конечно же, традиционные инструменты. Но «как только мы проведем тщательный анализ рынка России и накопим необходимый багаж знаний и опыта по исламскому финансированию, мы предложим и этот новый продукт», -- сказала она.

Так что исламское финансирование дополнит стандартную продуктовую линейку, предлагаемую банком корпоративным клиентам. В случае с исламским финансированием получатели кредитов должны будут соответствовать требованиям шариата. Это вовсе не означает, что владельцы компаний обязаны исповедовать ислам, но их предприятия не должны заниматься производством и реализацией алкоголя, табака, наркотиков, оружия, порнографии, участвовать в игорном бизнесе и т. д. В общем, всем тем, что унижает достоинство человека, губит его душу и жизнь.

Исламское финансирование, возникшее всего три десятка лет назад, -- экзотический продукт для всех стран СНГ. Он представляет определенный интерес для финансовой сферы как альтернативный источник заимствований, позволяющий диверсифицировать базу инвесторов за счет представителей банковского сектора стран Ближнего Востока и Юго-Восточной Азии. По некоторым оценкам, в настоящее время уже в 75 странах мира действует около 300 исламских банков, общие активы которых достигают 300 млрд долларов. К 2013 году их потенциал может вырасти до 1 трлн долларов Галкина И. Мурабаха для России // Эксперт.-2006.- №38, с. 45.. Наиболее крупные исламские финансовые учреждения находятся в Бахрейне и Малайзии.

Помимо особых требований, предъявляемых к получателю кредита, законы шариата обставляют рядом условий и самого инвестора. Банк не может взимать какие бы то ни было проценты по предоставленным кредитам -- номинальные, простые, сложные, фиксированные или плавающие, потому что это считается безнравственным. Однако он вправе получать доход от кредитной деятельности другим способом. Например, банк может стать долевым участником финансируемого проекта, полностью разделяя риски и премии предприятия. Он может участвовать в торговле и извлекать прибыль за счет разницы между стоимостью приобретения товара и ценой его продажи. Но всякий торговый контракт должен основываться на принципах справедливости и исключать незаконное обогащение любой из сторон.

Многие европейские банки и страховые организации, работающие в странах, где основная религия -- ислам, в последние годы поняли, что завоевать доверие состоятельных мусульманских инвесторов можно, лишь приведя свою практику в соответствие с требованиями ислама. Такие крупнейшие мировые банки, как HSBC, Deutsche Bank, Calyon, Citibank, BNP Paribas и другие, уже открыли специальные подразделения, оказывающие банковские услуги в соответствии с исламскими понятиями. Причем сегодня данный вид услуг они предоставляют уже не только в исконно мусульманских странах, но и в Европе. Более того, исламские банки появляются и в совершенно не исламских странах. Это, например, Европейский исламский инвестиционный банк и Исламский банк Британии.

Пионером на исламском кредитном рынке стала германская земля Саксония-Анхальт, которая в 2004 году успешно разместила «сукук» (исламские среднесрочные облигации) примерно на 100 млн евро. В странах СНГ первопроходцем стал казахстанский банк «ТуранАлем», получивший свой первый небольшой исламский кредит в 2003 году. Следующая сделка, организованная для БТА банком Calyon, состоялась в 2005 году. Тогда удалось собрать 50 млн долларов. В июле 2006 года БТА установил рекорд по привлечению исламского финансирования -- сумма сделки составила 200 млн долларов, что в два раза превысило ожидания руководства банка.

В конце февраля 2006 года примеру БТА последовал другой казахстанский банк -- «ЦентрКредит», подписавший соглашение по привлечению исламского финансирования мурабаха (см. справку) на сумму 38 млн долларов.

Сегодня банк «ТуранАлем» аккумулировал в общей сложности 250 млн долларов, полученных в полном соответствии с принципами ислама, которые разместил в Казахстане. Специалисты банка отмечают растущий интерес как исламских, так и неисламских банков Ближнего Востока и Юго-Восточной Азии и исламских подразделений западных финансовых институтов к Казахстану и странам СНГ в целом. На этот интерес указывают увеличивающиеся размеры синдицированных кредитов, которые банк собирает в странах Востока и хочет попробовать направить в экономику России.

Несмотря на то, что в теории наиболее желательным видом операций для исламских банков является долевое финансирование проектов, в реальности большая часть портфеля активов приходится на краткосрочное финансирование торговых сделок, при котором банк получает прибыль за счет наценки за обслуживание (мурабаха). Концентрация на краткосрочных активах нежелательна не только потому, что не создает достаточных стимулов долгосрочного экономического развития, но и потому, что подозрительна с религиозной точки зрения: операция мурабаха во многом напоминает процентную ссуду.

Глава 2. Аккредитивы

Аккредитив, называемый также документарным аккредитивом, - наиболее часто используемое в экспортной торговле средство оплаты товаров. Английские юристы определили его как «источник жизненной силы международной торговли». Однако оптимизм в развитии аккредитивов должен быть неизменно сдержанным. Внутренние аккредитивы в России не применяются из-за многочисленных случаев мошенничества, в Европейском Союзе по мере присоединения к нему новых стран исчезают аккредитивные отношения, так как внутренних аккредитивов нет и там. В перспективе возможно исчезновение аккредитивной формы расчетов, т.к. глобализация мирового экономического пространства приводит к упрощению и унификации инфраструктурных систем обеспечения функционирования экономики. На 2011 год доля аккредитивных расчетов в мировой практике составляет около 25%, подавляющее большинство расчетов проводится в форме банковских переводов Материалы семинара для молодых специалистов СБ РФ, Москва, 2007..

История аккредитива насчитывает не одно тысячелетие. Наиболее простые формы аккредитива использовались банкирами еще в Римской Империи, Древней Греции, Финикии и в раннем Египте Агарков М.М. Основы банковского права. Курс лекций. Учение о ценных бумагах. Научное исследование. -М.;БЕК,2004.С.136-137. «Эти простые инструменты выжили, несмотря на почти. трехтысячелетний возраст, из-за присущей им надежности, удобства и подвижности». Еще в английской правовой литературе отмечали о древней истории аккредитива: к 1200 году аккредитивы стали частью Английского торгового права, а к 1700 году они были интегрированы в английское общее право Гражданское право. Учебник. Часть 2.//Под. ред. А.П. Сергеева, Ю. К. Толстого. М.: ПРОСПЕКТ, 1999. С.467.. Кроме того, аккредитивы уже долгое время составляют часть американской юриспруденции. Один из Апелляционных Судов США по этому поводу отметил, что аккредитив - это единственный институт, который выжил, несмотря на свою, почти 3000 летнюю историю, в силу своей надежности, удобства, экономичности. Д.В. Полин выделял следующие исторические формы аккредитива. Самой ранней формой аккредитива были так называемые «аккредитивы для путешественников», по которым банкиром выдавалось письмо о кредите, содержащее обязательство банкира уплатить деньги внесшему их лицу. Кроме того, аккредитивы данного вида еще в 12 веке могли выдаваться от имени короля или правителя его подданным, направлявшимся по его поручению в другое государство, предоставляя последним возможность получить на месте необходимые денежные средства и тем самым, избавляя их от необходимости брать с собой в дорогу крупные суммы денег. В 19 веке появляется иная форма аккредитива, называемая коммерческим аккредитивом, предполагающая выплаты против предоставления в банк коммерческих документов, свидетельствующих об отгрузке товара покупателю. Особенностью данной формы аккредитива было то, что он открывался банком-эмитентом покупателю товара, который, получив акцепт тратты банком-эмитентом, высылал ее вместе с открытым ему аккредитивом продавцу. И только с конца 19 века складывается современная форма аккредитива, при которой аккредитив открывается банком-эмитентом в пользу бенефициара, получающего возможность непосредственно вступить в отношения с банком-эмитентом. В этот период стал широко применяться, особенно в США, резервный аккредитив, выплаты по которому производились против предоставления документов, свидетельствующих о неисполнении должником своих обязательств. По мнению Н.В. Ростовцевой, отсчет в истории развития аккредитивной формы расчетов в России следует вести с 1931 года. Эту позицию поддерживает и И.Б. Иловайский. Указанный подход не является точным, так как он не учитывает практику применения аккредитивной формы расчетов в дореволюционный и послереволюционный период. Под денежным аккредитивом в дореволюционном банковском праве понималось аккредитивное письмо, содержащее указание на денежную сумму, внесенную в банк, и пункты, где аккредитованный намеревался получить деньги. Аккредитивное письмо могло быть выдано на одного корреспондента (простое), либо на нескольких в разных центрах (циркулярное), либо без указания корреспондентов вообще (в случаях, когда аккредитованному выдавалось письмо без указания пунктов получения денег). В банковской практике того времени использовался также и коллективный аккредитив, выданный на имя нескольких лиц. Товарный аккредитив рассматривался в указанный период как платеж своему поставщику против документов, свидетельствующих об отправке товаров. «Так как, при передаче данного поручения, клиент редко вносит в банк стоимость товара, то эта операция для банка является ничем иным, как выдачей аванса под обеспечение товарных документов». Л.С. Эльясон в 1926 году, а вслед за ним и С.Н. Ландкоф в 1929 году, описывали в своих работах товарный аккредитив. В связи с вышеизложенным, можно было бы дополнить выделенные Н.В. Ростовцевой этапы развития аккредитивной формы расчетов периодом, включающим дореволюционный и послереволюционный периоды, но до 1931 года. Тем самым, следует выделять следующие периоды истории развития аккредитивной формы расчетов:

* до 1931 г. -- период, характеризующийся становлением и развитием аккредитива, рассматриваемого в качестве смешанного договора, включающего в себя элементы кредитного договора, договора залога и договора поручения Дмитриев-Мамонов Д.А., Евзелин. Организация и техника коммерческого банка. /Под ред. М.И. Боголепова. Пг., 1916. С.186-223;

* с 1931 по 1954 гг. - период, характеризующийся применением аккредитива как формы иногородних расчетов, применяемой по соглашению сторон, а в случаях, установленных законодательством, - в обязательном порядке. При этом денежные средства плательщика в обязательном порядке депонировались на отдельном счете, с которого банк производил платеж получателю средств См. Эльясон Л.С. Деньги, банки и банковские операции. М., 1926, с. 123, Ландкоф С.Н. Торговые сделки: теория и практика. Харьков - Киев, 1929, с. 29.;

* с 1954 по 1967 гг. -- период, характеризующийся тем, что Госбанк мог в обязательном порядке в качестве санкции в отношении неисправного плательщика ввести аккредитивную форму расчетов;

* с 1962 по 1992 гг. - период, характеризующийся тем, что помимо сохранившихся административно-властных полномочий Госбанка, возможность переводить покупателей на аккредитивную форму расчетов на срок до трех месяцев, в случае систематической задержки платежей предоставлена также и поставщикам;

* с 1992 года и по настоящее время -- период, характеризующийся тем, что ни Банк России, ни поставщик в одностороннем порядке не могут перевести покупателя на аккредитивную форму расчетов. Аккредитив перестал рассматриваться в качестве санкции, применяемой к неисправному плательщику.

Таким образом, происхождение документарного аккредитива от переводного векселя отражается на природе аккредитива, что наиболее ярко проявляется в обязательстве банка-эмитента, которое сохранило наиболее сущностные черты обязательства плательщика в переводном векселе.

В своем развитии аккредитив исторически прошел несколько этапов, претерпевая изменения своей формы и выполняемых функций. Первоначально термину «документальный аккредитив» в коммерческой практике предшествовал термин «кредитное письмо», который впервые появился в XVII веке во Франции (Letter of credit). Купец, испытывавший трудности с получением денег в другом городе, куда он отправлялся, получал у своего банкира письмо с просьбой к банкиру в месте следования купца, выплатить определенную сумму денег. Банк купца возмещал данную сумму банку-плательщику в предварительном или последующем порядке Kozolchyk B. Documentary credit and the American law. - N.-Y., 1973. - P. 21. Использование «кредитного письма» в расчетах вплоть до середины ХIХ века, когда появился документарный аккредитив редко практиковалось в связи с тем, что:

во-первых, сумма подлежала уплате только поименованному в письме лицу (т.е. письмо не было оборотным);

во-вторых, в случае платежа протест не совершался;

в-третьих, письмо было отзывным - эмитент мог отказаться от своего обязательства путем уведомления держателя письма или банка-плательщика.

Чуть позже в ХIХ веке в практике торговцев появились так называемые «коммерческие аккредитивы» (commercial letter of credit), которые предполагали выплату покупной цены против предоставления продавцом в банк коммерческих документов, свидетельствующих об отгрузке товара покупателю, или векселя с целью его акцепта либо негоциации банком. Wood P. Law and practice of international finance. - London, 1980. - P. 309.

Начиная с четвертой четверти XIX века коммерческий аккредитив претерпел существенные изменения, в частности, аккредитив стали открывать в пользу продавца-бенефициара. «Такой аккредитив обладал тем преимуществом, что бенефициар вступал теперь в непосредственные отношения с банком-эмитентом и больше не был просто третьим лицом, с которым банк-эмитент имел контакт лишь в результате открытия аккредитива в пользу покупателя» Peen G.A., Shea A.M., Arora A. The law and practice of international banking. Volume 2. - London, 1987. - P. 292..

Международные банковские отношения в значительной мере регулируются международными обычаями, сложившимися в межбанковской практике и закрепленными в публикациях Международной торговой палаты (МТП). В числе таких публикаций: Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов 1993 г. (публикация МТП № 500), Унифицированные правила по инкассо 1995 г. (публикация МТП № 522), Унифицированные правила для контрактных гарантий 1978 г. (публикация МТП № 325), Унифицированные правила для гарантий, подлежащих оплате по требованию 1992 г. (публикация МТП № 458). Обычные нормы международного характера нашли отражение также в Типовом законе ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах 1997 г., Правовом руководстве ЮНСИТРАЛ по электронному переводу средств 1987 г. Специфическую роль в регулировании международной банковской деятельности играют документы такого органа международного сотрудничества в области банковского регулирования, как Базельский комитет по банковскому надзору, который включает представителей центральных банков Западной Европы, Северной Америки и Японии. На развитие международного и национального банковского регулирования (в том числе в России) существенное влияние оказали: Доклад по надзору за иностранными учреждениями банков (Конкордат 1975 г.), Доклад о Принципах по надзору за иностранными банковскими учреждениями (Конкордат 1983 г.), Базельское соглашение по капиталу 1988 г., Доклад о минимальных стандартах по надзору за международными банковскими группами и их трансграничными учреждениями 1992 г.

По сравнению с предыдущими редакциями правил и со всем, чему учили до сего дня специалистов по документарным операциям, может показаться странным, если не невозможным, включенное в статью 2 UCP 600 определение приказодателя как стороны, по просьбе которой выставлен аккредитив. Тем более что в статье 4 по-прежнему сохраняются указания на то, что «обязательство банка осуществить выполнение платежного обязательства, негоциацию или исполнить иное обязательство по аккредитиву не подчинено требованиям или возражениям приказодателя, основанным на его отношениях с банком-эмитентом или бенефициаром», а также на то, что «на бенефициара ни в коем случае не распространяются договорные отношения, существующие между <…> приказодателем и банком-эмитентом». Инициаторами данного определения роли приказодателя были сами банки. Не является секретом, что и во вчерашней, и в сегодняшней практике приказодатель подчас занимает в конфликтных ситуациях по аккредитивам стороннюю позицию: «Вы выставили аккредитив, вы и разбирайтесь». Или, например, при несогласии банка-эмитента принять от приказодателя отказ от прав, связанных с расхождениями, приказодатель оспаривает действия банка См.: Stoufflet J. Limites du pouvoir d'intervention du donneur d'ordre dans la rеalisation d'un crеdit documentaire //JCP/ La semaine juridique -- Editions entreprise et affaires, № 45, 9 Novembre 2006, р. 1872-1874. Указание приказодателя аккредитива как стороны может несколько изменить его отношения с банками, и, по мнению автора, такое изменение уже частично произошло, поскольку согласно статье 5 UCP 600 теперь только банки ограничены документами в своих действиях по аккредитивам.

Об определениях. Статья 2 UCP 600 определяет негоциацию как «покупку», в то время как статья 10b(ii) UCP 500 указывала, что «негоциация означает предоставление стоимости». Один из членов Банковской комиссии МТП отметил, что, предпочитая определение UCP 500, он не видит проблем и с новым определением, поскольку оно более понятно для банков, не знакомых с концепцией негоциации и, возможно, не осуществлявших таких операций См. интервью: Cameron W.: Balancing the pluses and minuses of the revision //DCI Insight, vol. 12, № 4, October-December 2006, р. 11.. Парадоксально, что определение негоциации, став менее точным, более понятно современному банковскому специалисту. С точки зрения четкости определения негоциация не является покупкой в том смысле, что покупатель не приобретает имущество; он приобретает право имущественного требования на третье лицо (банк-эмитент аккредитива). Негоциация не идентична платежу и не может рассматриваться как завершение расчетов по аккредитиву. Банк, осуществив негоциацию, получает тратту и(или) документы, которые в большинстве случаев не могут быть немедленно реализованы за их номинальную стоимость или не могут быть немедленно оплачены без совершения определенных действий, главным из которых является предъявление к платежу трассату (плательщику). Вероятно, поэтому UCP 600 в ряде статей указывают на то, что банк-эмитент осуществляет не негоциацию, а платеж (в частности, в тех случаях, когда банк, уполномоченный им на негоциацию, не произвел таковой).

Одним из наиболее значимых для практики изменений в Унифицированных правилах является включение в UCP 600 положения, «узаконивающего» возможность досрочного платежа бенефициару, который исполняющий банк может произвести по аккредитиву, предусматривающему реализацию путем платежа с рассрочкой или акцепта (ст. 12b). Кроме того, уточнено, что возмещение исполняющему банку, который выполнил платежное обязательство или осуществил негоциацию, должно быть предоставлено банком-эмитентом или подтверждающим банком по таким аккредитивам по наступлении срока платежа «независимо от того, произвел ли исполняющий банк досрочный платеж или покупку до наступления срока платежа» (ст. 7с и 8с). Таким образом, «дисконтирование», практикуемое по документарным аккредитивам значительным количеством банков, нашло свое место в Унифицированных правилах. Насколько это необходимо и может считаться правильным? Необходимо, поскольку такова современная практика, а также потому, что банки заинтересованы в сохранении операций по документарным аккредитивам, а коммерческие партнеры -- в продолжении использования данного инструмента финансирования международной торговли. Не совсем правильно, поскольку «дисконтирование» является операцией, выходящей за пределы банковских обязательств по документарному аккредитиву, то есть новая редакция Унифицированных правил распространяется, по существу, не только на аккредитив как строго определенный вид банковского обязательства, но и на практику применения аккредитивной формы расчетов в целом.

Интересно отметить, что если рабочие версии текста UCP 600 содержали глагол «дисконтировать» или «учесть» To discount (англ.)., то в окончательном варианте указано «произвести досрочный платеж или купить» To prepay or to purchase (англ.).. Объяснение представляется достаточно простым. Термин «учесть» используется в вексельном законодательстве и в мировой финансовой практике применительно к векселям, в то время как положение, внесенное в Унифицированные правила, относится к документарным аккредитивам, предусматривающим как акцепт, так и платеж с рассрочкой, не требующий представления тратт. Употребление термина «учесть» к приобретению обязательства платежа с рассрочкой (то есть к его оплате до срока) является распространенным банковским и коммерческим жаргоном. В то же время независимо от того, записано это в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов или нет, любой банк может учесть акцептованную им тратту (вексель) в соответствии с положениями вексельного законодательства своей страны.