Регулирование расчетных отношений в банковской сфере
Понятие обязательств по безналичным расчетам. Характеристика отдельных видов расчетных обязательств. Обязательства по расчетам платежными поручениями, с использованием аккредитива, при расчетах по инкассо и чеками, с использованием банковских карт.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.04.2015 |
| Размер файла | 61,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- Глава 1. Понятие расчетных правоотношений
- Глава 2. Обязательства по безналичным расчетам
- Глава 3. Отдельные виды расчетных обязательств
- 3.1 Обязательства по расчетам платежными поручениями
- 3.2 Обязательства по расчетам с использованием аккредитива
- 3.3 Обязательства при расчетах по инкассо
- 3.4 Обязательства по расчетам чеками
- 3.5 Обязательства по расчетам с использованием банковских карт
- Заключение
- Список литературы
Введение
Актуальность темы работы заключается в том, что движение денежных средств в банковской системе нередко сравнивают с движением крови в живом организме, без которого нет ни роста, ни развития, ни самой жизни. Деньги являются одним из самых замечательных и одним из наименее познанных созданий человеческой цивилизации.
Изучение природы денег, их роли и функций относится к сфере экономической науки. Задачей юридической науки, в том числе и науки гражданского права, является рассмотрение таких граней денег как явления хозяйственной жизни, которые отражаются в праве. Прежде всего это касается определения предмета денежного обязательства и денег как объекта гражданского права.
Содержание самого понятия и института безналичных расчетов в современной России сформировалось под влиянием собственно банковского развития, которое выразилось прежде всего в создании банков, т.е. организаций, действующих на свой риск с целью извлечения прибыли с использованием финансовых инструментов; изменении форм собственности и сфер обращения денежных средств, находящихся на территории России; становлении двухуровневой банковской системы с необходимой степенью самостоятельности кредитных организаций, деятельность которых можно регулировать только с помощью права.
Происходящие в России социально-экономические процессы изменили природу банковской деятельности, преобразовав ее из государственного управления, осуществляемого в отношении государственных финансов, в вид частного и публичного предпринимательства, осуществляемого в условиях риска и самостоятельной ответственности, базирующегося на частных средствах банков и их клиентуры. Это требует разработки именно предпринимательско-правовых аспектов регулирования безналичных расчетов, которые ранее не были объектом комплексного юридического анализа.
На современном этапе развития банковской системы в платежной системе РФ значительно вырос объем платежей, проводимых в безналичном порядке, с использованием банковских счетов, открытых клиентам в кредитных организациях (их обособленных подразделениях) и Банке России.
Объектом курсовой работы является комплекс отношений, возникающих между участниками гражданского оборота при исполнении расчетных обязательств, в частности, при использовании в качестве средства платежа по обязательствам безналичных денежных средств
Предмет курсовой работы - нормы российского законодательства, регламентирующие безналичные расчеты.
Цель курсовой работы - охарактеризовать безналичные расчеты.
Задачи исследования:
- изучить понятие и правовое регулирование расчетных правоотношений;
- охарактеризовать правовой режим безналичных расчетов;
- выявить особенности отдельных видов расчетных обязательств.
Методологической основой работы являются сравнительно-правовой и историко-правовой методы в сочетании с комплексным и системным анализом исследуемых отношений.
Структура работы: работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
Глава 1. Понятие расчетных правоотношений
Первый параграф главы 46 ГК РФ «Расчеты» «Общие положения о расчетах» включает в себя положения о наличных и безналичных расчетах, а также о формах безналичных расчетов. Согласно ст. 861 ГК расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке (п. 1); расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом (п. 2). Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов (п. 3).
В соответствии со ст. 862 ГК при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Так, по мнению В.К. Королева, «расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (выполненные работы, услуги) или по иным основаниям. Их цель - надлежащее оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора. Расчеты подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и наличные, когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме (банковские и казначейские билеты, монеты)». Королев В.К. Комментарий части второй Гражданского кодекса РФ / В.К. Королев. - М.: Спарк, 2012. - С. 105.
Представляется, однако, что в предлагаемом аспекте (расчеты как процесс исполнения денежного обязательства) расчетные правоотношения теряют свое самостоятельное значение, во всяком случае в качестве предмета специального правового регулирования. В самом деле, действия должника по гражданско-правовому обязательству по оплате поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг в достаточной степени урегулированы общими положениями об исполнении денежных обязательств (ст. ст. 316 - 319, 395, 823 и др.) и не нуждаются в какой-либо особой дополнительной регламентации. При таком подходе также нет никакого смысла (ни теоретического, ни практического) в дифференциации расчетов на наличные и безналичные.
Иначе смотрит на категорию расчетов (в частности, безналичных расчетов) В.А. Белов. Он пишет: «Термин «безналичные расчеты» употребляется обыкновенно в двух значениях. В широком смысле безналичные расчеты представляют собой процесс погашения (прекращения) денежных обязательств без применения наличных денег, путем так называемого перечисления «безналичных денежных средств». Второе значение термина «безналичные расчеты» - узкое юридическое и может быть расшифровано как правовые отношения (предпосылкой возникновения которых является договор банковского счета), содержание которых составляет право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также - корреспондирующая данному праву обязанность банка». Белов В.А. Гражданско-правовое регулирование договоров банковского счета и банковского вклада / В.А. Белов // Бизнес и банки. - 2012. - № 14. - С. 19.
В данном определении верно подмечена характерная особенность расчетных правоотношений, а именно непременное участие в указанных правоотношениях банка или иной кредитной организации. Вместе с тем вызывает сомнения вывод о том, что расчетное правоотношение возникает «между субъектами возмездного гражданско-правового обязательства и кредитной организацией». При таком подходе само расчетное правоотношение выглядит как некая многосторонняя сделка, заключаемая между плательщиком, банком и получателем денежных средств. Однако же и плательщик, и получатель денежных средств имеют самостоятельные договоры банковского счета с обслуживающими их банками. Расчетная операция (например, по переводу денежных средств) завершается поступлением денежных средств в банк, обслуживающий их получателя, а зачисление указанных денежных средств на банковский счет получателя производится банком в порядке исполнения обязательств, вытекающих из договора банковского счета. Поэтому в этом смысле получатель денежных средств вряд ли может быть признан субъектом расчетного правоотношения, а круг его участников должен быть ограничен плательщиком, обслуживающим его банком и банками, привлеченными к совершению расчетной операции по перечислению денежных средств в банк, обслуживающий их получателя.
Кроме того, как представляется, целью расчетов (расчетных правоотношений) никак не может служить оформление передачи «денег из рук должника в руки кредитора». Такой цели могла бы служить расписка в получении денежной суммы, выдаваемая кредитором должнику при наличных расчетах. При безналичных расчетах никакой передачи денег (а тем более в руки кредитора) не происходит. Напротив, смысл безналичных расчетов в том и состоит, что они осуществляются без передачи денег. Целью расчетов (со стороны плательщика) является погашение денежного обязательства перед кредитором или выполнение его обязанности по уплате налоговых или иных обязательных платежей в бюджет путем уменьшения объема своих прав требований по отношению к банку по заключенному с последним договору банковского счета и соответствующему увеличению объема прав требования кредитора или государства (получателя денежных средств) по отношению к обслуживающему его банку на основании такого же договора банковского счета.
Необходимо обратить внимание на одну интересную деталь: ГК (гл. 46) предусматривает наличные расчеты и обозначает случаи их возможного применения, но (в отличие от безналичных расчетов) не регулирует эти наличные расчеты. Ведь наличные расчеты, осуществляемые между должником и кредитором (без участия банка или иной кредитной организации), не порождают никаких особых правоотношений за рамками существующего между ними обязательства и по существу представляют собой действия сторон по исполнению этого обязательства.
Такие особые (расчетные) правоотношения появляются лишь в том случае, когда исполнение денежного обязательства производится путем перечисления денежных средств, находящихся на банковском счете должника, что непременно предполагает обращение плательщика за услугами обслуживающего его банка по переводу соответствующих денежных средств в банк, обслуживающий кредитора (получателя денежных средств). Только в этом случае возникают специфические расчетные правоотношения с обязательным участием банка (банков), требующие специального правового регулирования.
В связи с этим можно согласиться с И.А. Никулиной, которая предлагает рассматривать в качестве «основного критерия выделения расчетных правоотношений как особого вида гражданско-правовых отношений... особый объект совершаемых сделок, которым является право требования к банку, выполняющее роль средства платежа». «Определяющим при этом, - пишет она, - является не само участие банка как субъекта этих отношений, а характер его обязательства». Никулина И.А. Механизм финансово-правового регулирования расчетных правоотношений / И.А. Никулина // Юрист. - 2014. - №10. - С. 44.
Нам представляется, что особый и самостоятельный характер расчетным правоотношениям придают прежде всего особые свойства их объекта - денежных средств, находящихся на банковском счете, выполняющих роль средства платежа. В самом деле, есть немало случаев, когда банки оказывают услуги гражданам, не имеющим банковского счета, по переводу денежных средств или принятию и оформлению различных платежей, например, в адрес коммунальных служб или налоговых органов. В подобных ситуациях, несмотря на прямое участие банка в соответствующих отношениях, никаких особых расчетных правоотношений, требующих специального регулирования, не возникает, а реально существующие правоотношения представляют собой обязательства по оказанию возмездных услуг, связанных с денежным переводом. Субъектный состав такого рода обязательств может включать и иного (нежели банк) исполнителя услуг по денежному переводу: органы связи, специализированные организации и т.п.
В связи с изложенным представляется неверным говорить о широком и узком значениях понятия «расчеты» («расчетные правоотношения»), поскольку в данном случае речь идет не о разных значениях одной и той же правовой категории, а о различных правовых явлениях, требующих применения соответствующей (различной) юридической терминологии. В одном случае (расчеты в широком смысле слова) имеются в виду действия должника по исполнению денежного обязательства (все равно, путем наличных или безналичных платежей), в другом же случае мы говорим об особых расчетных правоотношениях, объектом которых являются денежные средства, находящиеся на банковском счете плательщика, используемые в качестве средства платежа, а в роли обязательного субъекта указанных правоотношений (наряду с плательщиком) выступает банк, с которым у плательщика заключен договор банковского счета.
Глава 2. Обязательства по безналичным расчетам
Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.
С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот. Соколова Е.А. Признание доходов и расходов по договорам займа, банковского счета и банковского вклада / Е.А. Соколова // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. - 2014. - № 14. - С. 27.
Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты - совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.
Безналичные расчеты осуществляются в рамках той или иной платежной системы. Платежная система страны является неотъемлемым элементом рыночной экономики и представляет собой совокупность законодательно регулируемых элементов, включающих в себя учреждения, программно-технических и других средств, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности. Малышева Т.Р. Способы обеспечения обязательств: гражданско-правовые аспекты / Т.Р. Малышева // Финансовая газета. - 2011. - №22. - С.3.
Платежная система России состоит из двух относительно самостоятельных системно значимых сегментов: 1) платежная система Центрального банка России и 2) частная платежная система. В свою очередь частная платежная система не однородна и включает в себя следующие подсистемы:
а) расчетов через корреспондентские счета кредитных организаций, открытых друг у друга;
б) внутрибанковских расчетов, работающая с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации; такую систему расчетов используют многофилиальные кредитные организации для осуществления расчетов между филиалами;
в) иные платежные системы.
Безналичные расчеты между предприятиями и организациями осуществляются в определенных формах. При этом под формами безналичных расчетов следует понимать определенные законодательством и банковской практикой способы надлежащего исполнения денежных обязательств через банки. В соответствии со ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Как справедливо отмечается в литературе, приведенный перечень нельзя считать классификацией форм расчетов. Расчеты чеками, например, при всем их своеобразии, осуществляются банком, как правило, в порядке инкассо, а расчеты платежными поручениями и путем инкассо представляют собой две разновидности одной и той же операции - банковского перевода (кредитового и дебетового), что подтверждается и классификацией Банка международных расчетов в г. Базеле (Швейцария). Формы безналичных расчетов различаются порядком документооборота, видом расчетного документа, а также наличием или отсутствием условий предоставления денежных средств в распоряжение получателя платежа.
Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятиями в договорах. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и предложением на него, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор также определяется соотношением во времени поставки товара и его оплаты.
Понятие формы безналичных расчетов не является синонимом расчетной сделки. Любая форма безналичных расчетов состоит из нескольких расчетных сделок. Это связано с тем, что при осуществлении безналичных расчетов денежные средства проходят через несколько счетов и каждая расчетная сделка направлена, как правило, на исполнение соответствующего договора банковского счета. В отдельных случаях, правда, в соответствии с п. 2 ст. 863 ГК РФ расчетные сделки могут совершаться и при отсутствии договора банковского счета.
В сфере безналичных расчетов заключается большое количество разнообразных договоров, которые должны быть классифицированы с учетом различных критериев в зависимости:
- от направленности обязательства на определенный правовой результат (правовой цели, присущей этим договорам);
- от используемого способа расчетов; от вида безналичного имущества, которым производятся расчеты;
- от способа предоставления клиентом покрытия по расчетным операциям;
- от используемых форм безналичных расчетов. Оленин А. Е. Договор банковского вклада: правовая основа, виды, порядок начисления процентов / А. Е. Оленин // Аудиторские ведомости. - 2012. - № 1. - С. 42.
По способу совершения безналичных расчетов можно разграничивать два типа договоров:
- договоры на организацию расчетов путем зачета встречных требований;
- договоры на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества клиента.
Независимо от способа совершения безналичных расчетов некоторые договоры на организацию безналичных расчетов могут включать в себя в качестве дополнительного элемента отношения, связанные с открытием и ведением счета клиента. При этом существуют такие договоры на организацию расчетов, в которых этот элемент отсутствует.
Появление на практике договоров на организацию безналичных расчетов, которые не сопровождаются открытием банковского счета клиента, побудило определить разницу между ними и, допустим, договором банковского счета, в котором указанный элемент имеется. В качестве такой разницы были выявлены отношения, связанные с учетом имущества клиента и ведением его счета. Как было установлено, одни и те же разновидности договоров на организацию безналичных расчетов могут включать в качестве элемента отношения по ведению счета клиента или обходиться без них. Очевидным примером такого вывода может служить договор о выдаче и использовании банковской карты. Он имеет разновидности, включающие отношения по ведению счета клиента (договор о выдаче и использовании дебетовой карты) и существующие без указанных отношений (договор о выдаче и использовании предоплаченной карты, договор о выдаче и использовании кредитной карты). Соколова Е.А. Признание доходов и расходов по договорам займа, банковского счета и банковского вклада / Е.А. Соколова // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. - 2014. - № 14. - С. 28.
Классический договор банковского счета теоретически также мог бы существовать без условия об открытии и ведении счета клиента. Однако это неудобно. В этом случае денежное покрытие по расчетным операциям клиенту пришлось бы вносить наличными деньгами, а суммы, поступившие от третьих лиц, немедленно получать через кассу банка или зачислять во вклад. Именно поэтому договор банковского счета всегда объединяет два элемента - договор на организацию безналичных расчетов и договор об открытии и ведении счета клиента.
В результате допустим вывод, что отношения по организации безналичных расчетов существуют независимо от отношений по ведению счета клиента. Отношения по ведению счета клиента допустимо поименовать как договор счета.
В соответствии с договором счета одна из сторон этого договора принимает на себя обязанность вести учет постоянно меняющихся долгов или имущества другой стороны или обеих сторон правоотношения, а также регулярно представлять отчеты в виде выписок по счету. Цели такого учета могут быть различными. Применительно к договорам на организацию безналичных расчетов учет ведется с целью осуществления безналичных расчетов. Учет долгов или имущества производится в форме особого документа - счета. Необходимость в его ведении возникает всякий раз, когда в ходе развития правоотношения появляется «текучесть» долга или требования.
Большинство разновидностей договора на организацию расчетов чаще всего включают в себя элемент договора счета. Это объясняется соображениями удобства и сложившимися традициями.
Причины, по которым одни договоры на организацию безналичных расчетов сопровождаются открытием счета клиента, а другие - нет, следует объяснить порядком предоставления клиентом покрытия по расчетным операциям и кругом расчетных операций, предусмотренных договором на организацию безналичных расчетов. Согласно современной российской банковской практике клиент практически всегда обязывается заранее предоставить профессиональному финансовому посреднику аванс на предстоящие расходы (покрытие по расчетам), т.е. до совершения им первой расчетной операции. Правовой режим такого аванса различается в разных договорах на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества. В большинстве случаев предполагается, что имущество клиента, заранее переданное профессиональному финансовому посреднику, должно им учитываться в форме особого документа - счета. Согласно условиям этой группы договоров имущество, числящееся на счете, может быть пополнено либо самим клиентом, либо третьими лицами путем зачисления безналичного имущества его на счет.
Необходимость в ведении счета отсутствует, когда предоставленное клиентом финансовое покрытие по расчетным операциям не требует ведения столь сложной системы учета. В этом случае финансирование затрат финансового посредника, как правило, осуществляется за счет кредита банка или предоплаты клиента. Обычно предмет договора на организацию расчетов в этом случае, как правило, не включает всех видов расчетных операций, а ограничивается только несколькими из них. Например, условия договора на организацию расчетов могут обязывать финансового посредника совершать либо только операции по совершению платежей (договор о выдаче и использовании предоплаченной карты), либо только операции по получению платежей, следуемых клиенту (договор эквайринга). В последнем случае, например, вообще отпадает необходимость в предоставлении аванса, который нужен для финансирования платежей клиента, а в договоре эквайринга такие операции отсутствуют. Сарбаш С.Ф. Гражданский кодекс: обеспечение исполнения обязательств / С.Ф. Сарбаш // Закон. - 2012. - №2. - С. 48.
Глава 3. Отдельные виды расчетных обязательств
3.1 Обязательства по расчетам платежными поручениями
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное соответствующим расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Инициатором платежа является плательщик, поэтому перечисление средств с использованием данной формы расчетов называется кредитовым переводом.
Так, суды правомерно взыскали задолженность по договору займа, поскольку в материалах дела имеется копия платежного поручения истца о переводе с его счета на счет ответчика денежных средств в качестве процентного займа по договору; данный платежный документ содержит отметку банка о списании соответствующей денежной суммы со счета истца, что в силу статей 863 и 865 ГК РФ является надлежащим доказательством совершения истцом юридически значимых действий по исполнению своих обязательств по перечислению денежных средств (займа) и банком - по списанию указанных денежных средств со счета клиента банка для зачисления средств на счет ответчика. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.04.2014 по делу № А56-23580/2012 [электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс.
В литературе существует мнение, что установленные нормативными актами Банка России требования к порядку оформления расчетных сделок (использование специального бланка, заполнение установленных реквизитов) следует рассматривать как дополнительные к простой письменной форме сделки, возможность появления которых вытекает из п. 1 ст. 160 ГК РФ. В действующем законодательстве и нормативных актах ЦБ РФ отсутствует норма, в соответствии с которой несоблюдение таких требований приводило бы к признанию расчетных сделок недействительными. Правовое регулирование банковской деятельности / под ред. Е. А. Суханова. - М.: Юрайт, 2012. - С. 89. Следовательно, клиент может давать банку распоряжение о перечислении денежных средств со своего счета и в произвольной письменной форме. И если кредитная организация вопреки требованиям ЦБ РФ исполнила поручение клиента о совершении расчетной операции, которое не было оформлено на установленном бланке или оформлено с дефектами, такая сделка является действительной и порождает правовые последствия. Следует сказать, что это нереальная ситуация, кредитные организации не могут принимать расчетные документы, оформленные с нарушением банковских правил, так как в соответствии со ст. 864 ГК РФ содержание платежного поручения и предоставляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Нормативные акты ЦБ РФ обязательны для исполнения всеми банками и другими хозяйствующими субъектами, которых они касаются. Составление платежного поручения в произвольной форме влечет отказ банка в принятии такого поручения к исполнению.
После получения надлежаще оформленного платежного поручения о списании со счета клиента денежной суммы и проверки правильности его заполнения и оформления банк при наличии денежных средств на счете клиента должен списать указанную сумму со счета клиента в срок не позднее следующего дня за днем поступления в банк платежного поручения (ст. 849 ГК РФ). Если денежных средств на счете клиента недостаточно для исполнения платежного поручения, банк может предоставить ему кредит в порядке ст. 850 ГК РФ (овердрафт). В противном случае такое поручение помещается в картотеку и оплата его производится по мере поступления средств на счет клиента. Если счет получателя платежа находится в том же банке, то вся операция списания-зачисления проводится в одном банке. Если же счета плательщика и получателя находятся в разных банках, то банк плательщика привлекает к исполнению поручения своего клиента, либо подразделение Банка России (ближайший расчетно-кассовый центр - РКЦ), либо другие коммерческие банки при наличии установленных с ними корреспондентских отношений. Таким образом, если расчеты осуществляются в сети Банка России, то банк плательщика и банк получателя взаимодействуют через посредника - Банк России в лице расчетно-кассовых центров банков плательщика и получателя. Если же платежи осуществляются в платежной системе через корреспондентские счета кредитных организаций, открытых друг у друга, то банк плательщика и банк получателя взаимодействуют друг с другом непосредственно.
3.2 Обязательства по расчетам с использованием аккредитива
Правовое регулирование расчетом аккредитивами осуществляется § 3 гл. 46 ГК РФ и гл. 4 - 6 части I Положения о безналичных расчетах в РФ.
Так, суд отказал в удовлетворении требований общества о признании недействительными решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в редакции решения ФНС России по апелляционной жалобе и письма Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа (для организаций, индивидуальных предпринимателей), вынесенных Межрегиональной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Суд указал, что по смыслу статей 870 и 867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву банк-эмитент обязуется, в частности, дать полномочие исполняющему банку произвести платежи получателю средств и возместить исполняющему банку понесенные расходы. В этой связи моментом оказания услуг плательщику при расчетах по аккредитиву является фактическое возмещение банком-эмитентом понесенных расходов исполняющему банку. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.07.2014 по делу № А56-50155/2013 [электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс.
Кроме того, существует кодификация банковских обычаев, применяемых в международной банковской практике при проведении расчетов с помощью аккредитивов, в виде Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов Международной торговой палаты в редакции 1993 г. (UCP 500). Однако эти правила применяются при осуществлении международных торговых операций и при наличии прямой ссылки на них в договоре.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении им документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив является одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа, которая из-за различных неувязок в законодательстве мало применяется в России. Между тем в международном торговом обороте он является одной из наиболее востребованных форм безналичных расчетов, позволяющих контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет покупателю максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг). Ответственность за правильность выдачи средств несет исполняющий банк, который обязан проверить наличие и соответствие аккредитиву документов, указанных в качестве оснований для выплаты денежных средств.
Анализируя правовую природу аккредитива, многие авторы пытаются объяснить ее через принадлежность его к определенной группе договоров. Однако, как справедливо отмечает М.А. Павлова, объяснение юридической природы аккредитива через сходство с договорами в пользу третьего лица, поручения, цессии должны быть сразу же отвергнуты по причине наличия у аккредитива двух свойств - независимости и абстрактности. Свойство независимости как бы изолирует обязательство банка-эмитента перед бенефициаром от каких-либо соглашений между плательщиком и бенефициаром, а свойство абстрактности - от соглашений между плательщиком и банком-эмитентом. Павлова М.А. Актуальные вопросы правового регулирования открытия, ведения и закрытия банковских счетов / М.А. Павлова // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2012. - № 2. - С. 36.
Такой же позиции придерживается В.П. Емельянцев. Он пишет, что теоретически неверно рассматривать аккредитив как синтетический договор, представляющий собой соединение тех или иных элементов договоров, с внешней стороны частично напоминающих договор поручения, комиссии, уступки права требования (перевод долга), договор в пользу третьего лица, кредитный договор и некоторые другие. Отношения по аккредитиву возникают на основе единого юридического факта - соглашения между приказодателем аккредитива и получателем средств, в котором аккредитив установлен в качестве формы расчетов, и вся последующая цепь правоотношений подчинена одной-единственной цели - осуществлению платежа бенефициару. Аккредитив является самостоятельной, сложной категорией современной правовой науки, представляя собой целостную систему правоотношений. Емельянцев В.П. Договор банковского счета: частноправовые и публично-правовые начала / В.П. Емельянцев // Журнал российского права. - 2012. - № 1. - С. 9.
Вместе с тем и тот и другой авторы считают, что объяснение юридической природы аккредитива через сходство его с другими правовыми конструкциями имеет определенное познавательное значение. Однако на практике применять субсидиарно к аккредитиву нормы, регулирующие вышеуказанные конструкции, нельзя.
Аккредитивы различаются по видам в зависимости от условий их открытия, порядка предоставления денежного покрытия исполняющему банку, способа исполнения. В зависимости от условий открытия аккредитивы подразделяются на отзывные и безотзывные. Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Такой аккредитив дает получателю средств высокую степень уверенности, что поставленные им товары или оказанные услуги будут оплачены.
Разновидностями безотзывного аккредитива являются подтвержденный и неподтвержденный аккредитив. В обычной ситуации все банки, участвующие в расчетах с помощью аккредитива, кроме банка-эмитента, не принимают на себя никаких обязательств перед бенефициаром. Такие аккредитивы называют неподтвержденными. Однако в соответствии с п. 2 ст. 869 ГК РФ по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком на себя дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Такой аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
3.3 Обязательства при расчетах по инкассо
При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа.
Для выполнения поручения клиента банк-эмитент вправе привлечь иной банк (исполняющий банк) (п. 1 и п. 2 ст. 874 ГК РФ).
Основное отличие расчетов по инкассо от иных ранее рассмотренных форм безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями и расчеты по аккредитиву) состоит в том, что в роли лица, дающего поручение банку эмитенту о совершении соответствующей банковской операции (представляющего расчетный документ), выступает не плательщик, а получатель денежных средств, а само поручение банку состоит не в перечислении средств, списываемых со счета лица, давшего поручение, или в совершении платежа, а, напротив, в получении платежа от плательщика.
Исходя из существа действий, которые должны быть совершены банками (банком-эмитентом и исполняющим банком) при осуществлении инкассовой операции, указанную форму безналичных расчетов (расчеты по инкассо) нередко именуют дебетовым переводом денежных средств (в отличие от кредитового перевода, который имеет место, например, при расчетах платежными поручениями).
Участниками расчетов по инкассо являются:
- получатель платежа (взыскатель) - лицо, которое дает банку-эмитенту поручение осуществить за счет взыскателя действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа;
- банк-эмитент - банк, обслуживающий взыскателя, которому последний поручает совершить необходимые действия по получению платежа или акцепта платежа;
- исполняющий банк - банк (как правило, обслуживающий плательщика), привлекаемый банком-эмитентом для исполнения поручения взыскателя о платеже или акцепте платежа;
- плательщик - лицо, которому должно быть предъявлено требование о платеже или акцепте платежа на основе соответствующего поручения получателя платежа. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Научно-практический комментарий / отв. ред. Т.Е. Абова, А.Ю. Кабалкин, В.П. Мозолин. - М.: ИНФРА-М, 2013. - С. 116.
Всякая инкассовая операция, осуществляемая банками, включает в себя две обязательные стадии:
- представление взыскателем банку-эмитенту и принятие последним к исполнению поручения об осуществлении инкассовой операции, а также соответствующих расчетных (платежные требования, инкассовые поручения) и иных необходимых документов;
- предъявление требования о платеже или акцепте платежа к плательщику, получение от последнего исполнения и передачи исполненного получателю платежа (взыскателю).
На первой стадии получатель средств (взыскатель) предъявляет в обслуживающий его банк (банк-эмитент) соответствующие расчетные документы (платежные требования и инкассовые поручения) к счету плательщика. Банк-эмитент осуществляет проверку соответствия представленных документов установленным формам бланков, полноту заполнения всех предусмотренных реквизитов, соответствие подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати владельца счета, а также идентичность всех экземпляров расчетных документов. В случае представления взыскателем инкассовых поручений с приложенными к ним исполнительными документами банк-эмитент обязан проверить соответствие реквизитов расчетных документов реквизитам исполнительного документа. По ее завершении на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя банка. Непринятые документы исключаются из реестра расчетных документов, переданных на инкассо, и возвращаются взыскателю.
Так, удовлетворяя требования в части взыскания убытков, причиненных незаконным списанием денежных средств с расчетного счета истца в рамках договора, суд в порядке пункта 2 статьи 874 ГК РФ установил, что в спорный период с расчетного счета истца в пользу третьего лица в бесспорном порядке списаны денежные средства по договору лизинга, при этом ответчик в отсутствие письменного заявления истца о списании денежных средств со счета без его распоряжения с указанием сведений о кредиторе, имеющем право выставлять инкассовые поручения, и об обязательстве, по которому будут производиться платежи, не выяснил у истца, заключен ли такой договор сторонами, учитывая также, что на дату, когда осуществлено спорное списание, указанное в пункте 1 статьи 13 ФЗ от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», событие, влекущее право на бесспорное списание денежных средств в уплату лизинговых платежей, не наступило, так как не наступил срок второго платежа, что не могло не быть известно банку, обязанному произвести проверку законности предъявленного инкассового поручения. Постановление ФАС Московского округа от 08.11.2013 по делу № А40-106044/2012 [электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс.
Приняв на инкассо расчетные документы, банк-эмитент тем самым принимает на себя и обязательство доставить их по назначению. Точнее, указанное обязательство составляет один из элементов содержания договорного обязательства банка, вытекающего из договора банковского счета, заключенного между банком и взыскателем (владельцем счета). Именно в этом договоре определяются порядок и сроки возмещения банку затрат по доставке расчетных документов, принятых на инкассо.
Вторая стадия инкассовой операции начинается с момента поступления расчетных документов в исполняющий банк. Они регистрируются в журнале банка, который осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений, а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа и подписи ответственного исполнителя банка-эмитента.
В зависимости от вида расчетного документа и порядка получения платежа от плательщика можно выделить два вида расчетов по инкассо:
- расчеты платежными требованиями, который в свою очередь включает в себя две разновидности расчетов: расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика, и расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщика;
- расчеты инкассовыми поручениями, среди которых можно выделить такие разновидности указанных расчетов, как бесспорный порядок взыскания денежных средств в случаях, предусмотренных законом или договором, и бесспорное взыскание денежных средств по исполнительным документам.
3.4 Обязательства по расчетам чеками
Чек - это не только расчетный документ, но и ценная бумага, поэтому к нему применяются положения гл. 7 ГК РФ. Чек является неэмиссионной, денежной, бездоходной, обязательственной, документарной ценной бумагой. По способу легитимации управомоченного лица чеки делятся на предъявительские, ордерные и именные (ректа-бумаги). По общему правилу чек является ордерным. Если чекодержатель на чеке не указан или чек выписан с отметкой «Предъявителю», чек является предъявительским.
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Как ценная бумага чек обладает следующими свойствами: документарность, формальность, начало презентации и удостоверение имущественных прав. Содержанием чека как ценной бумаги является право его держателя на получение определенной денежной суммы. Должником по чеку является чекодатель, с которым чекодержателя связывает основной договор (о поставке товара, выполнении работ или иной). Чек выдается чекодателем чекодержателю в счет оплаты приобретенного товара (работ, услуг), если такая форма расчетов оговорена в договоре. Чек может быть выдан также в уплату долга вместо денег по соглашению сторон. В качестве плательщика в чеке указывается банк, в котором чекодатель имеет счет. Выдача чека чекодержателю не является исполнением денежного обязательства по основному договору. Обязательство чекодателя будет считаться исполненным только после того, как банк оплатит предъявленный чекодержателем чек.
Чек содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя, поэтому расчетные отношения по чеку не зависят от условий основного договора между чекодателем и чекодержателем, его действительности либо от других условий. Расчетные отношения возникают между чекодателем и банком на основании заключенного между ними договора (о чековом обслуживании, о расчетах чеками и т.п.), либо условие о расчетах чеками может содержаться в договоре банковского счета. На основании такого соглашения банк выдает чекодателю чековую книжку, содержащую чеки, изготовленные по форме банка с учетом требований законодательства о реквизитах чека (ст. 878 ГК РФ). На отдельном счете (депозите) может быть депонирована денежная сумма для оплаты чеков при их предъявлении. Басин Ю.В. Основы гражданского законодательства и защита субъективных гражданских прав / Ю.В. Басин. - Саратов: Заря, 2013. - С. 159.
Расчеты чеками подразумевают перечисление или выдачу банком денежных средств со счета (банковского или специального) клиента по предъявлении в банк легитимным чекодержателем чека, выданного чекодателем.
В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, с которым у чекодателя заключены договор банковского счета и договор о расчетах чеками. Это означает, что чек оплачивается банком за счет средств чекодателя.
Чек может быть оплачен только тем банком, который выпустил его, т.е. чек не принимается для расчетов через подразделения расчетной сети ЦБ РФ. Кроме того, чек используется в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских соглашений.
Чекодержателем может быть любое физическое или юридическое лицо.
Являясь ценной бумагой, чек предоставляет своему держателю право на получение определенной денежной суммы. Обладание чеком означает обладание правом на получение денежной суммы. Обладание ценной бумагой неразрывно связано с правом из бумаги, поэтому чекодатель не может отказаться от исполнения обязательства по чеку, отозвав его. Отказ банка оплатить чек не прекращает обязательства чекодателя, пока чек находится в руках чекодержателя.
Чек должен быть предъявлен к оплате в течение десяти дней со дня его выдачи. День выдачи в расчет не принимается.
Чек выдается чекодателем чекодержателю в счет оплаты за полученный товар (выполненные работы, оказанные услуги), предоставляя определенные гарантии платежа для продавца. Поэтому обязательство покупателя (чекодателя) не прекращается выдачей чека продавцу (чекодержателю).
Чекодатель считается исполнившим свою обязанность по основному договору, если банк оплатил выданный им чек. Обязанность покупателя оплатить товар прекращается не после выдачи чека, а после его оплаты.
Отношения по расчетам чеками, не урегулированные ГК РФ, регулируются другими законами и банковскими правилами. Внутрибанковские правила о проведении операций с чеками должны соответствовать закону и в соответствии с п. 7.16 Положения ЦБ РФ № 2-П должны предусматривать: форму, перечень реквизитов, порядок заполнения чеков; перечень участников расчетов данными чеками; срок предъявления чеков к оплате; условия оплаты чеков, ведения расчетов и состав операций по чекообороту; бухгалтерское оформление операций с чеками; порядок архивирования чеков.
В случае пробела чекового законодательства представляется целесообразным применять по аналогии закона нормы вексельного законодательства, которое регулирует отношения, носящие сходный с чековыми отношениями характер.
Россия не является участницей Женевской конвенции, принявшей Единообразный закон о чеках от 19 марта 1931 г.
Нормы о расчетах чеками не применяются к документам, не отвечающим признакам, установленным ст. 877 ГК РФ, даже если носят наименование «чек».
Элементом формы чека, как и любой ценной бумаги, является совокупность реквизитов, которыми оформляются существенные условия, на которых чек выдается. Чек должен содержать шесть реквизитов; отсутствие или неправильное указание какого-либо из них влечет недействительность чека как ценной бумаги.
По общему правилу реквизиты ценной бумаги являются невосполнимыми, т.е. отсутствие хотя бы одного из них неизбежно приводит к дефекту формы ценной бумаги. Но в качестве исключения нормативными актами об отдельных видах ценных бумаг может быть предусмотрена восполнимость некоторых реквизитов. Для чека установлен один восполнимый реквизит - место составления чека. Его отсутствие восполняется указанием места нахождения чекодателя. Если и такого указания на чеке нет и реквизит восполнить нечем, это влечет утрату документом силы чека. Все прочие реквизиты чека являются невосполнимыми. Брагинский М.И. Договорное право. Общие положения / М.И. Брагинский. - М.: Статут, 2012. - С. 119.
Реквизитами чека являются следующие обозначения. Во-первых, чековая метка. Чековой меткой признается слово «чек». Иные наименования, в том числе синонимы, однокоренные слова и т.п., не допускаются. Чековая метка должна быть включена в текст документа. Что понимать под текстом документа, в чековом законодательстве не уточняется. Нормы вексельного права устанавливают аналогичное требование к вексельной метке, которая должна располагаться в тексте документа, но определения термина «текст документа» также не содержат. Его толкование содержит п. 5 Постановления ВС и ВАС № 33/14: текстом векселя следует считать ту его часть, в которой словами выражена сущность (содержание) данного документа, т.е. предложение или обещание уплатить. Поэтому вексельная метка должна быть включена в предложение (обещание) уплаты определенной суммы. По аналогии можно считать текстом чека ту его часть, где словами выражено поручение выплатить определенную денежную сумму.
Во-вторых, чек должен содержать поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму. Данный реквизит состоит из двух элементов. Прежде всего, в чеке должно быть выражено поручение, распоряжение чекодателя банку. Поручение должно быть безусловным и не ставить оплату чека в зависимость ни от каких условий. Второй элемент реквизита - указание определенной суммы, которая должна ясно и однозначно явствовать из текста чека. Чек не может содержать алгоритма расчета, ссылки на другие документы, из которых можно узнать размер суммы или приблизительные значения суммы. Кроме того, сумма должна быть только денежной, так как чек является денежной ценной бумагой и требовать по нему можно только уплаты денег. Поскольку чек является бездоходной ценной бумагой, получение прибыли по нему не предполагается, а значит, начисление процентов на чековую сумму не допускается. Если вопреки данному правилу чек содержит указание о начислении на чековую сумму процентов, оно считается ненаписанным.
В-третьих, реквизитами чека являются наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж. Наименование банка, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чека, указывается согласно общим правилам о наименовании юридических лиц (ст. 54 ГК РФ). Счет, с которого должен производиться платеж, - это счет чекодателя в банке или специальный счет, открытый для расчетов чеками в банке чекодателя на основании соглашения об этом.
В-четвертых, чек должен содержать указание валюты платежа, поскольку договор банковского счета между банком и чекодателем может предусматривать открытие счета как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте. Кроме того, стороны могут по своему соглашению выбрать валюту чека.
Подобные документы
Ведение расчетных и текущих счетов. Расчеты платежными поручениями, по инкассо, чеками, аккредитивами. Безналичные платежи с использованием банковских карт. Пассивные депозитные операции. Оценка кредитоспособности и платежеспособности заемщика.
курсовая работа [35,8 K], добавлен 18.03.2014Характеристика разновидностей расчетных банковских операций. Понятие, сущность и правовое регулирование расчетов по инкассо. Особенности ответственности банков и взыскание денежных средств в бесспорном порядке. Обязательства при расчетах по инкассо.
курсовая работа [649,3 K], добавлен 31.03.2013Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. Расчеты платежными поручениями по инкассо. Формы расчетов с использованием чеков, векселей. Аккредитивная форма расчетов. Особенности расчетов с использованием банковских (пластиковых) карт.
курсовая работа [50,4 K], добавлен 22.04.2012Понятие и виды расчетов и банковских счетов. Порядок открытия банковского счета. Формы, способы и порядок расчетов между участниками предпринимательской деятельности. Ответственность участников расчетных отношений за нарушение обязательств по расчетам.
контрольная работа [25,4 K], добавлен 17.05.2008Характеристика порядка и условий использования чеков в платежном обороте. Анализ требований к расчетам чеками, действующих в Российской Федерации. Исследование особенностей денежных, именных, ордерных и предъявительских чеков. Договор о расчетах чеками.
презентация [331,0 K], добавлен 25.02.2016Общие положения о расчетах, их роль, правовое регулирование и применение. Особенности организации наличных и безналичных расчетов. Краткая характеристика некоторых форм безналичных расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо и чеками.
курсовая работа [49,2 K], добавлен 16.05.2012Ведение расчетных операций кредитования физических и юридических лиц. Осуществление банковских, межбанковских и международных расчетов. Расчетные операции с использованием платежных карт. Обработка и анализ банковской документации, электронные платежи.
отчет по практике [52,8 K], добавлен 16.09.2013Обслуживание банковских счетов. Документы для открытия счета и осуществление межбанковских расчетов. Осуществление расчетных операций с использованием банковских карт. Оформление расчетных документов. Важнейшие составляющие безналичных расчетов.
отчет по практике [41,6 K], добавлен 19.05.2015Классификация банковских карт. Правовая характеристика договора по обслуживанию банковских карт. Операции, совершаемые с использованием банковских платежных карт и механизм расчетов по этим операциям. Проблемы и перспективы развития рынка банковских карт.
дипломная работа [83,2 K], добавлен 25.06.2012Анализ правовых актов, регулирующих совершение расчетных операций с использованием современных технических средств. Классификация расчетных операций по способу их технического проведения. Предупреждение преступлений при проведении расчетных операций.
магистерская работа [129,3 K], добавлен 13.12.2015
