Анализ и управление банковской ликвидностью

в) Управление пассивами. Защитники этой теории утверждают, что банки могут решить проблему ликвидности путем привлечения дополнительных средств с рынка. Первоначально в защиту этой теории наиболее активно выступали крупные банки ведущих финансовых центров, но вскоре ее приняли повсеместно. Ее возникновение связано с восстановлением рынка федеральных фондов в 50-е годы и последующим развитием предаваемых срочных депозитных сертификатов как главного инструмента денежного рынка.

Теория управления пассивами, развивающая и дополняющая политику управления ликвидности коммерческих банков, основывается на следующих двух утверждениях.[16].

Первое - коммерческий банк может решать проблему ликвидности путем привлечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке капитала. Реально данное утверждение нашло практическое воплощение в западных странах.

Второе - коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к обширным займам денежных средств в Национальном банке либо у банков-корреспондентов, а также к займам, получаемым на рынке евровалют.

Заемный капитал является необходимым элементом в структуре источников формирования финансовых ресурсов коммерческого банка. На макроэкономическом уровне концентрация национальных накоплений рассматривается как основная функция банков, эффективность реализации которой определяет масштабы экономического потенциала банков, объемы инвестиций и, в конечном счете, темпы развития российской экономики. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года; // Вестник Банка России. - 2012. - № 18.

Этим объясняется тот факт, что в законодательном плане банк является единственным финансовым посредником, деятельность которого по аккумулированию средств из различных источников определена в качестве основного условия его существования. Федеральный закон от 03.02.1196 №17-ФЗ « О банках и банковской деятельности» (ст. 1,5).

В широком смысле управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или средства в Центральном банке позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможности получать прибыль. Однако эти операции сопряжены с риском. В управлении пассивными операциями необходимо учитывать и этот добавочный риск и, кроме того, отношение между расходами на привлечение средств и доходом, который можно получить от вложения этих средств в займы или ценные бумаги. Следовательно, взаимосвязь между управлением активами и управлением пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности банка,

Деятельность коммерческих банков заключается в привлечении денег (в основном вкладчиков) и предоставлении их в ссуду либо инвестировании по более высоким ставкам. Это деятельность финансового учреждения, выступающего посредником между теми, кто располагает средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается. Операции по предоставлению ссуд тем, кто обладает высокой кредитоспособностью, и инвестированию в высококачественные ценные бумаги менее прибыльны по сравнению с операциями нефинансовых корпораций. Поэтому, чтобы обеспечить прибыль акционерам, необходим намного больший оборот, чем позволяют собственные средства.

В последние годы банки прибегают к обширным займам для обеспечения своей ликвидности. Такие займы стали называть «управлением пассивами». Расширение масштабов использования заемных средств обусловлено увеличением спроса на банковские кредиты и относительно медленным ростом вкладов до востребования в последние годы. Усиление экономической активности и повышение темпов инфляции означали рост потребности хозяйственных фирм в кредите. Кроме того, как фирмы, так и частные лица стали более чувствительны к процентным ставкам, в связи с которыми, как уже указывалось, замедлился прирост вкладов до востребования. Увеличение расходов побудило банки более полно использовать свои ресурсы. Это привело к росту коэффициента ссуды/депозиты по сравнению с прошлыми годами.

Вследствие этого, в банках время от времени возрастает потребность в средствах. В международной практике эту временную потребность банки удовлетворяют с помощью межбанковских кредитов, резервных фондов, сделок РЕПО или займов на рынке евродолларов.

Приобретение резервных фондов - один из самых распространенных методов использования кредита для целей обеспечения ликвидности. Эти Фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в Центральном банке. В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы. А так как эти средства не приносят дохода, банки охотно предоставляют их на короткое время в распоряжение других банков; те же банки, которые нуждаются в средствах для восстановления обязательного объема резервов или приобретения активов, охотно покупают эти излишки.

Механика операций с резервными фондами довольно проста. При типичной необеспеченной сделке два банка договариваются о ее условиях: банк-продавец предлагает Центральному банку перечислить обусловленную сумму со своего резервного счета на резервный счет банка-покупателя. На следующий день при открытии банка происходит обратная сделка. Проценты уплачиваются обычно отдельным чеком.

В дополнение к межбанковским операциям с резервными фондами аналогичные сделки имеют место между банками и дилерами по государственным ценным бумагам, а также другими инвесторами. Эти сделки называются соглашениями об обратном выкупе или просто «репо».

Преимуществом «репо» является невысокий риск, ибо они обычно обеспечиваются государственными ценными бумагами. «Репо» - отличное средство выравнивания резервов банка. Когда банк продает активы с обязательством выкупить их обратно, платеж производится либо путем дебетования депозитного счета покупателя, либо чеком, выписанным на другой банк.

В первом случае уменьшаются обязательные резервы банка, при получении же чека у банка-продавца возникает право на резервы банка, на который выписан чек. Хотя обычно объектом такой сделки служат ценные бумаги, им могут быть также ссуды.

Когда коммерческие банки не в состоянии привлечь внутри страны средства, достаточные для удовлетворения спроса на кредит, они обращаются за ресурсами на рынок евродолларов.

2. Анализ и управление банковской ликвидностью на примере OOO«Кубань- кредит»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка ООО «Кубань Кредит»

Полное официальное наименование банка: коммерческий банк «Кубань Кредит» общество ограниченной ответственностью. Сокращенное наименование банка: КБ "Кубань Кредит" ООО.

Банк «Кубань Кредит» был учрежден в 1993 г. в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) на основании законодательства РФ. Банк работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной ЦБ РФ в 2008 г.

Юридический адрес банка: 350000, Россия, г. Краснодар, ул. им. Орджоникидзе, дом № 46 / ул. Красноармейская, дом № 32.

Адрес головного офиса : 350000, Россия, г. Краснодар, ул. им. Орджоникидзе, дом № 46 / ул. Красноармейская, дом № 32.

Миссия банка заключается в обеспечении потребностей каждого клиента в банковских услугах высокого качества и надежности, сохранение средств клиентов и вкладчиков, их инвестиции в реальный сектор экономики региона.

Задачами Банка является:

- комплексное, универсальное кредитно-расчетное и кассовое обслуживание финансовой деятельности своих клиентов;

- эффективное использование кредитных ресурсов через проведение активной процентной и депозитной политики.

Коммерческий банк «Кубань Кредит» имеет четырехзвенную структуру органов управления, включающую в себя: Общее собрание, Наблюдательный совет, Правление Банка и единоличный исполнительный орган. При председателе Правления Банка сформированы коллегиальные органы: Кредитная комиссия, Комитет по управлению активами и пассивами, Комитет по управлению операционными рисками, Комитет по работе с дополнительными офисами. Структура управления кредитной организацией изображена на рисунке 4.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 4 - Структура управления банком «Кубань Кредит»

Банк «Кубань Кредит» имеет широкую сеть: 63 дополнительных, 3 операционных офисов и 1 филиала, расположенных в Краснодарском крае, Ростовской области, Республике Адыгея и Республике Крым позволяет Банку сотрудничать с организациями всех форм собственности, предпринимателями и населением, расширяя своё влияние на кредитно-финансовом рынке Кубани. Помимо этого в крае работает 132 кассы по приему платежей от населения, 76 валютно-операционных касс, 71 пункт денежных переводов Western Union, Юнистрим, Золотая Корона. Также действуют 107 пунктов выдачи наличных по банковским картам и 163 круглосуточных банкомата.

Банк имеет достаточную для обеспечения своей деятельности материально-техническую базу: в собственности банка находятся земельные участки и здания суммарной стоимостью 4,55 млрд руб., мебель - 18,8 млн руб., оборудование - 532,9 млн руб., транспортные средства - 49,95 млн руб., объекты незавершенного строительства - 31,66 млн руб. и нематериальные активы - 555 тыс руб. Среднегодовая численность персонала банка в 2013 г. составила 1907 человек.

Анализ банка «Кубань Кредит» представлен в таблице 1.

Таблица 1 - SWOT - анализ КБ «Кубань Кредит»

	ВОЗМОЖНОСТИ	УГРОЗЫ
Внешняя среда	1. рефинансирование рублевых кредитов; 2. развитие ипотечного рынка; 3. привлечение банков партнеров; 4. повышение качества обслуживания; 5.расширение сети филиалов; 6.расширение ассортимента предоставляемых услуг; 7.ухудшение позиций конкурентов; 8. развитие онлайн-сервисов. 9. освоение нового региона	1. Выход на рынок новых конкурентов, ужесточение конкуренции; 2. Рост портфеля просроченных кредитов, ввиду нестабильности макроэкономической ситуации 3. Нехватка качественных заемщиков; 4. Рост налогов; 5. Рост ключевой ставки, вследствие чего происходит удорожание ряда банковских продуктов; 6. Недоверие населения к банкам (отзыв лицензий).
	СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ	СЛАБЫЕ СТОРОНЫ
Внутренняя среда	1.Близость к местной экономике 2.Высокая квалификация персонала. (проведение онлайн семинаров для сотрудников) 3.Широкий ассортимент услуг (кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, сейфовые ячейки, дистанционное банковское обслуживание, VIP-обслуживание, депозитарное обслуживание, операции со слитками и т.д.) 4. Готовность и возможность внедрения новых банковских продуктов 5.Готовность работы с малым бизнесов на взаимовыгодных условиях 6. Выгодное местоположение 7.Доверие клиентов, лидирующее положение на региональном рынке	1.Низкая степень развития корпоративной культуры и, как следствие, низкая заинтересованность рядовых сотрудников в развитии банка 2. Ограниченный уровень капитала 3. Сложность в борьбе за длинные деньги 4.Высокие риски потери деловой репутации 5. Слабо развитая филиальная сеть 6. Снижение рентабельности активов обязательств, ввиду отсутствия экономии на масштабе

Матрица SWOT позволяет проследить степень влияния сильных и слабых сторон банка на открывающиеся рыночные возможности.

Как мы видим из таблицы 1, банк имеет ряд конкурентных преимуществ, таких, как близость к местной экономике, широкий ассортимент банковских услуг, лидирующее положение на региональном рынке, что обуславливает доверие клиентов банку, а также готовность работать с малым бизнесом на взаимовыгодных условиях.

В тоже время у банка есть ряд слабых сторон, в их числе развитая корпоративная культура, снижение рентабельности активов и неразвитость филиальной сети. Следует заметить, что банк на сегодняшний день проводит данные мероприятия по сокращению слабых сторон, расширяя филиальную сеть и развивая корпоративную культуру.

Следует обратить внимание, что при развитии банк должен учитывать весь спектр своих возможностей, не игнорируя при этом угрозы, существующие во внешней среде.

2.2 Анализ текущего финансового состояния банка

Собственный капитал банка - это капитал, принадлежащий его владельцам, сформулированный при создании банка и законодательно закрепленный за ним, пополняемый в дальнейшем за счет прибыли от его деятельности и (или) привлечения дополнительного капитала.

Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. В связи с этим необходимо провести структурно-динамический анализ источников собственных средств ООО «Кубанькредит» на основании данных формы 0409806 «Бухгалтерский баланс», который представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Структурно-динамический анализ источников собственных средств ООО банк «Кубань Кредит»

Показатель	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Изменение за 2011г.	Изменение за 2012г.	Изменение за 2013г.
	Абс. зн., тыс. руб.	Уд. вес %	Абс. зн., тыс. руб.	Уд. вес %	Абс. зн., тыс. руб.	Уд. вес %	Абс. зн., тыс.руб.	Уд. вес %	Абс., изм-е тыс., руб.	Темп роста, %	Абс., изм-е тыс., руб.	Темп роста, %	Абс., изм-е тыс., руб.	Темп роста, %
Средства акционеров	246500	6,03	246500	5,33	246500	4,81	246500	3,96	0	100	0	100	0	100
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-	0	-	0	-
Эмиссионный доход	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-	0	-	0	-
Резервный фонд	477769	11,68	549192	11,88	628787	12,26	704781	11,33	71423	114,95	79595	114,49	75994	112,09
Переоценка по справ-й стоимости ЦБ	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-	0	-
Переоценка ОС	569648	13,92	569648	12,33	569648	11,11	868610	13,97	0	100	0	100	298962	152,48
Нераспределенная прибыль прошлых лет	2321045	56,73	2725777	58,98	3176811	61,95	3607446	58,02	404732	117,44	451034	116,55	430635	113,56
Нераспределенная прибыль отчетного периода	476155	11,64	530629	11,48	506629	9,88	790466	12,71	54474	111,44	-24000	95,48	283837	156,02
Всего источников собственных средств	4091117	100	4621746	100	5128375	100	6217803	100	530629	112,97	506629	110,96	1089428	121,24

Таблица 3 - Доля собственного капитала в пассивах

Показатель	На 01.01.2011	Изменение	На 01.01.2012	Изменение	На 01.01.2013	Изменение	На 01.01.2014
	Абс. знач. тыс., руб.	Уд.вес, %	Абс., изм-е тыс., руб	Темп роста, %	Абс. знач. тыс., руб.	Уд.вес, %	Абс., изм-е тыс., руб	Темп роста, %	Абс. знач. тыс., руб.	Уд.вес, %	Абс., изм-е тыс., руб	Темп роста, %	Абс. знач. тыс., руб	Уд.вес, %
Собственные средства	4091117	14,53	530629	112,97	4621746	13,92	506629	110,96	5128375	12,09	1089428	121,24	6217803	11
Обязательства банка	24060001	85,46	4522343	118,8	28582344	86,08	8679119	130,36	37261463	87,9	13007920	134,91	50269383	89
Валюта баланса	28151118	100	5052972	117,95	33204090	100	9185748	127,66	42389838	100	14097348	133,26	56487186	100

Таблица 4 - Анализ собственного капитала ООО «Кубань Кредит», в%

Показатели	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Изменение за 2011 г.	Изменение за 2012 г.	Изменение за 2013 г.
Показатель достаточности СС (ПК1)	21,9	16,4	13	13,4	-5,5	-3,4	0,4
Показатель общей достат-и капитала (ПК2)	22,84	17,53	14,23	13,36	-5,31	-3,3	-0,86
Показатель оценки качества капитала (ПК3)	34,7	30,01	26,33	32,34	-4,69	-3,68	6,01
Обобщ-й рез-т по гр. показателей (РГК)*	1	1	1	1	0	0	0
Коэф-т использования собственных средств	23,24	20,89	17,16	16,99	-2,34	-3,74	-0,17
Коэф-т привлечения вкладов населения	22,46	22,62	20,92	20,87	0,16	-1,71	-0,04
Рентабельность собственного капитала	12,73	12,35	10,54	14,88	-0,38	-1,81	4,34

Из таблицы 2 видим, что в динамике собственный капитал банка ООО «Кубань кредит» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала за 2013г. составил 21,24%.

Основную часть источников собственных средств банка «Кубань-кредит» составляет нераспределенная прибыль прошлых лет, причем в динамике носит положительный характер, что говорит о прибыльности осуществляемой банком деятельности. Данный показатель гораздо больше величины средств акционеров.

Доля резервного капитала (11,33% на 01.01.2014г.) и нераспределенной прибыли текущего периода (12,71% на 01.01.2014г.) значительно превышает удельный вес уставного капитала, следовательно, банк «Кубань кредит» относятся к банкам устойчивого развития, имеющим грамотно разработанный стратегический план развития, где акцент ставится на собственные источники роста. Хотя нераспределенная прибыль текущего периода за 2012г. и уменьшилась на 4,52%, по сравнению с 2011г., но за 2013г. значение данного показателя выросло на 56,02%, что характеризует увеличение капитала за отчетный год.

Наименьший удельный вес в общем объеме собственного капитала имеет уставный капитал, который на 01.01.2014г. составил 3,96%. В динамике данный показатель имеет отрицательную тенденцию. Это говорит о том, что собственный капитал банка практически не зависит от средств учредителей.

Далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка. Часто банки наращивают привлеченные средства более высокими темпами, что снижает вес собственного капитала в пассивах. Поэтому в таблице 3 мы рассчитали долю собственного капитала в общем объеме пассивов за 3 периода, а также изменение данного показателя.

Несмотря на то, что абсолютное значение собственного капитала в составе баланса в динамике растет, его удельный вес носит убывающий характер (с 14,53% до 11%). Это объясняется тем, что темп роста обязательств банка значительно превышает темпы роста собственного капитала, тем самым увеличивая общий объем пассивов. Данное обстоятельство свидетельствует о снижении финансовой устойчивости банка, т.к. банк увеличивает объемы привлеченного капитала, но не на базе заблаговременного увеличения собственного капитала. Выявленное обстоятельство деятельности банка является отрицательным и требует своего решения в краткосрочном периоде.

Анализ показателей, характеризующих собственный капитал банка «Кубань Кредит» был приведен в таблице 4.

Оценка капитала банка показала, что на протяжении всего анализируемого периода состояние банка оценивается как «хорошее». Наибольший вес в данном показателе имеет показатель достаточности капитала (3) и в течение четырех лет его значение превышает нормативное, хотя и в начале анализируемого периода имел отрицательную тенденцию. Это означает, что банк способен удовлетворить требования своих вкладчиков и других кредиторов с точки зрения наличия у него достаточных средств, т. е. обеспечивать выданные ссуды собственными средствами.

Коэффициент использования собственных средств на протяжении анализируемого периода носит убывающий характер. Данный факт свидетельствует о том, что банк менее активно направляет свои собственные средства в работающие активы.

Коэффициент привлечения вкладов населения за первые 2 года незначительно растет, но затем идет на спад. Это говорит о том, что уровень защищенности банковских вкладов собственным капиталом падает.

Важным показателем является рентабельность собственного капитала, он определяет эффективность использования собственных средств. Оценивая данный показатель, мы видим, что в 2012 и 2011гг. он уменьшается, но за 2013г. значительно растет на 4,34%. Данное изменение обусловлено ростом прибыли за этот период большими темпами, нежели темп роста собственных средств.

Сравнивая показатели рентабельности собственного капитала банка «Кубань Кредит» и «Крайинвестбанка» - основного конкурента- наблюдается значительный отрыв КБ «Кубань Кредит».

В заключении можно сделать вывод, что банк «Кубань Кредит» имеет достаточный объем собственного капитала хорошего качества, что позволяет ему отвечать по обязательствам своих вкладчиков и быть высоко конкурентоспособным. Отмеченные небольшие негативные тенденции можно объяснить нестабильной макроэкономической ситуацией, отразившейся на деятельности банковского сектора в целом.

Далее проведем анализ состояния привлеченных средств банка

В структуре источников финансирования банка наибольший удельный вес занимают обязательства банка, поэтому их анализ для кредитной организации необходим. Анализ динамики и состояния привлеченных средств банка представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Структурно-динамический анализ обязательств ООО «Кубань Кредит»

Показатель	01.01.2011 г.	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	01.01.2014 г.	Изменение за 2011г.	Изменение за 2012 г.	Изменение за 2013 г.
	Абс. зн., тыс.р.	Уд. вес %	Абс. зн., тыс.р.	Уд. вес %	Абс. зн., тыс.р.	Уд. вес %	Абс. зн., тыс.р.	Уд. вес %	Абс., изм-е тыс., руб.	Темп роста, %	Абс., изм-е тыс., руб.	Темп роста, %	Абс., изм-е тыс., руб.	Темп роста, %
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0	0	0	0	0	0	30000	0,06	0	0	0	-	30000	-
Средства кредитных организаций	259	0,001	0	0	208225	0,56	464263	0,92	-259	0	208225	-	256038	222,96
Средства юридических лиц на расчетных и текущих счетах	5150313	21,40	7262162	25,41	9534775	25,59	14799177	29,44	2111849	141,004	2272613	131,29	5264402	155,21
Средства юридических лиц на депозитных счетах	618050	2,57	1045276	3,66	2539961	6,82	4983850	9,91	427226	169,13	1494685	242,99	2443889	196,22
Вклады физических лиц	18120827	75,32	19997398	69,96	24336436	65,31	29462609	58,61	1876571	110,36	4339038	121,7	5126173	121,06
Выпущенные долговые обязательства	0	0	0	0	1000	0,003	15733	0,03	0	0	1000	-	14733	1573,3
Прочие	162608	0,68	209521	0,73	418641	1,12	627436	1,25	46913	128,85	209120	199,81	208795	149,87
Всего обязательств	24060001	100	28582344	100	37261463	100	50269383	100	4522343	118,79	8679119	130,37	13007920	134,91

Проведенный анализ показывает, что в динамике объем обязательств растет в большей части за счет вкладов физических лиц, удельный вес которых в 2013г. был равен 58,61%, что свидетельствует об ориентации политики банка на работу с физическими лицами.

Можно также отметить, что на протяжении анализируемого периода средства юридических лиц как на расчетных и текущих счетах, так и на депозитных, значительно выросли: с 2012 по 2013гг. более чем в 2 раза. Темпы роста этого показателя значительно превышают темпы роста средств физических лиц. Это говорит об эффективности политики банка по привлечению средств юридических лиц.

Но с 2012 по 2013 гг. наблюдается резкое увеличение средств от других организаций более чем в 2 раза. Данное изменение носит отрицательный характер, так как ресурсы от кредитных организаций достаточно дорогие и при этом неустойчивые. Банку следует предпринять дальнейшие меры по сокращению данного вида ресурса. Также негативно влияет на деятельность банка появление в 2013г. ресурсов от ЦБ РФ, так как это может быть связано с возникновением у банка проблем с краткосрочной ликвидностью.

Появились в 213г. и выпущенные долговые обязательства, что говорит об увеличении банком источника, не подверженного риску оттока, следовательно, оценивается как положительная тенденция. Таким образом, структура обязательств банка становится более диверсифицированной.

По степени стабильности, в банке «Кубань Кредит» преобладают стабильные источники, их величина больше половины. При этом происходит и увеличение абсолютно стабильных источников.

Наблюдается незначительное уменьшение коэффициента масштаба клиентской базы связи с появлением средств от ЦБ РФ и увеличением ресурсов, привлеченным от других кредитных организаций. Уменьшение произошло также за счет того, то темпы роста суммарных обязательств превышают темпы роста вкладов физических лиц.

За анализируемый период увеличилась степень эффективности использования привлеченных ресурсов. Данное изменение положительно, так как вызвано увеличением доходов банка. Следовательно, прибыль тоже возросла, поэтому рентабельность привлеченных средств также имеет положительную тенденцию.

Коэффициент активности банка на межбанковском рынке за 2011г. вовсе невозможно посчитать, так как за этот год отсутствуют привлеченные средства на межбанковском рынке. В дальнейшем, хоть и появляются средства, данный показатель в динамике резко возрастает, и его значение намного превышает 100%. вывод о том, что банк «Кубань Кредит» является нетто-кредитором на межбанковском рынке.

Таблица 6 - Коэффициенты, оценивающие ресурсную базу ООО «Кубань Кредит»

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение за 2012 г.	Изменение за 2013 г.
Коэффициент масштаба клиентской базы	0,991	0,982	0,977	-0,01	-0,005
Коэффициент использования межбанковских заимствований	0	0,006	0,009	0,005	0,004
Коэффициент эффективного использования привлеченных средств	0,192	0,225	0,242	0,022	0,039
Рентабельность привлеченных средств	0,024	0,02	0,023	-0,004	0,003
Коэффициент активности банка на межбанковском рынке, в %	?	760,1	1247,1	?	486,4
Коэффициент рефинансирования, в %	?	?	0,06	?	0,06

Данный факт свидетельствует о значительном преобладании размещенных средств банка над привлеченными на межбанковском рынке, что в свою очередь говорит о высокой активности и доходности ресурсов.

Целью анализа активов банка является оценка качества портфеля активов, а именно степень их диверсификации, риска, доходности, срочности.

Проведенный в таблице 7 структурно-динамический анализ, показал, что в динамике активы банка «Кубань Кредит» растут в основном за счет средств, размещенных в ЦБ и кредитных организациях, так как за 2013г. они резко возросли, более чем в 3 раза. Наибольший удельный вес в составе активов занимает чистая ссудная задолженность, что говорит о направленности банка на кредитование физических и юридических лиц

Положительным фактом является уменьшение на протяжении анализируемого периода основных средств и нематериальных активов, так как это не приносящие доход средства.

В целом, можно сказать, что структура активов банка недостаточно диверсифицирована, так как очень маленькую долю в ней занимают вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, инвестиции, средства в кредитных организациях, в ЦБ. Это говорит о повышении кредитного риска для банка.

Целью деятельности банка является извлечение прибыли, поэтому необходимо проанализировать доходность активов, которая является важнейшим направлением анализа качества активов, так как увеличение доходности напрямую связано с увеличением прибыли.

Анализ доходности активов банка «Кубань Кредит» приведен в таблице 8. Как видим, за последний анализируемый год состав активов изменился в худшую сторону.

В структуре активов банка наибольший удельный вес на протяжении всего периода занимают работающие активы, но в динамике происходит сокращение, что может отрицательно сказаться на эффективности деятельности банка, хоть и в абсолютном значении эти активы растут.

Таблица 7 - Структурно-динамический анализ активов ООО «Кубань Кредит»

Показатель	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.	01.01.2014г.	Изменение за 2011г.	Изменение за 2012г.	Изменение за 2013г.
	абс. зн., тыс.руб.	уд.вес, %	абс. зн., тыс.руб.	уд.вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд.вес, %	абс. зн., тыс.руб.	уд.вес, %	абс. им-е, тыс.руб	темп роста, %	абс. им-е, тыс.руб	темп роста, %	абс. изм-е, тыс.руб	темп роста, %
Денежные средства	2704363	9,61	3325503	10,02	3260685	7,69	5273862	9,34	621140	122,97	-64818	98,05	2013177	161,74
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	2800853	9,95	1369074	4,12	1668144	3,94	5213907	9,23	-1431779	48,88	299070	121,84	3545763	312,56
Обязательные резервы	160083	0,57	288469	0,87	385435	0,91	403212	0,71	128386	180,19	96966	133,61	17777	104,61
Средства в кредитных организациях	213888	0,76	284557	0,86	299988	0,71	1350334	2,39	70669	133,04	15431	105,42	1050346	450,13
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	1311010	4,66	2530655	7,62	2990323	7,05	3482268	6,16	1219645	193,03	459668	118,16	491945	116,45
Чистая ссудная задолженность	17513701	62,21	21646779	65,19	29654516	69,96	36176869	64,04	4133078	123,59	8007737	136,99	6522353	121,99
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	20	0,00	10	0,00	10	0,00	95800	0,17	-10	50	0	100	95790	958000
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	20	0,00	10	0,00	10	0,00	0	0	-10	50	0	100	-10	0
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-	0	-	0	-
Основные средства, НМА и материальные запасы	3464582	12,31	3748900	11,29	4130021	9,74	4480393	7,93	284318	108,21	381121	110,17	350372	108,48
Прочие активы	142701	0,51	298612	0,89	386151	0,91	413753	0,73	155911	209,26	87539	129,32	27602	107,15
Всего активов	28151118	100	33204090	100	42389838	100	56487186	100	5052972	117,95	9185748	127,66	14097348	133,26

Таблица 8 - Классификация активов ООО «Кубань Кредит» по принципу доходности

показатель	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014	Изменение за 2011 г.	Изменение за 2012г.	Изменение за 2013г.
	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. изм-е, тыс.р	темп роста, %	абс. изм-е, тыс.р	темп роста, %	абс. изм-е, тыс.р	темп роста, %
Работающие активы	19038639	67,63	24462011	73,67	32944847	77,72	41105271	72,77	5423372	128,48	8482836	134,68	8160424	124,77
Неработающие активы	9112499	32,37	8742089	26,33	9445001	22,28	15381915	27,23	-370410	95,94	702912	108,04	5936914	162,86
Итого всего	28151118	100	33204090	100	42389838	100	56487186	100	5052972	117,95	9185748	127,67	14097348	133,25

Таблица 9 - Анализ доходности активов ООО «Кубань Кредит»

Показатель	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.	Изменение за 2011 г.	Изменение за 2012г.	Изменение за 2013г.
Показатель соотношения доходных активов и платных пассивов	0,791	0,856	0,884	0,818	0,065	0,028	-0,066
Размер доходных активов, приходящихся на единицу депозитной базы	0,797	0,862	0,900	0,837	0,066	0,037	-0,063
Коэффициент завтрат на формирование работающих активов	0,082	0,059	0,057	0,067	-0,023	-0,003	0,010
Прибыльность активов	0,032	0,027	0,018	0,028	-0,004	-0,009	0,009
Рентабельность активов	0,027	0,027	0,019	0,026	0,000	-0,008	0,008

Доля неработающих активов в начале анализируемого периода значительно сократилась, но на начало 2014 года резко возросла, что свидетельствует об ухудшении качественного состава активов. Также темп прироста неработающих активов за последний год значительно превышает темп прироста работающих. Сложившаяся негативная тенденция говорит о необходимости у банка сокращения непрофильных активов.

Анализ эффективности доходных активов, был представлен в таблице 9. Проведенный анализ показал, что за 2013г. на рубль платных привлеченных ресурсов банка приходится 82к. работающих активов, то есть не все привлеченные средства приносят банку доход, что является отрицательной тенденцией.

Размер доходных активов, приходящихся на единицу депозитного портфеля, в динамике сначала вырос, но к началу 2014г. значительно сократился. Это свидетельствует о снижении доли депозитных средств, используемых банком с целью получения дохода.

Отрицательным является то, что банк стал нести больше затрат на создание производительных активов, так как за последний год анализируемого периода коэффициент затрат на формирование работающих активов значительно вырос.

Прибыльность и рентабельность активов за 2012г. снизились, по сравнению с 2011г., но за 2013г. значение данных показателей существенно возросло за счет сокращения работающих активов и увеличения прибыли банка.

Завершить анализ деятельности коммерческого банка целесообразно именно проведя анализ его финансовых результатов, результаты анализа представим в таблице 10.

Таблица 10 - Анализ состава и динамики прибыли ООО «Кубань Кредит»

Показатель	2010г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение за 2011г.	Изменение за 2012 г.	Изменение за 2013 г.
Чистая операционная прибыль	449690	466160	225410	921327	16470	-240750,00	695917,00
Чистая неоперационная прибыль	156338	203910	378160	218145	47572	174250,00	-160015,00
Прибыль до налогообложения	606028	670170	603570	1139472	64142	-66600,00	535902,00
Налог на прибыль	98098	85657	68478	166949	-12441	-17179,00	98471,00
Чистая прибыль	507930	584513	535092	972523	76583	-49421,00	437431,00

В динамике в начале анализируемого периода практически по всем показателям прибыли отмечалось уменьшение, но в 2013г., все показатели, кроме чистой неоперационной прибыли выросли. Данное снижение неоперационной прибыли связано с превышением неоперационных расходов над доходами.

Чистая операционная прибыль выросла за счет увеличения общего объема доходов, а именно процентных.

В заключении оценки качества работы банка проведем оценку доходности банка согласно инструкции ЦБ РФ №2005-У. Данный анализ представлен в таблице 11.

На протяжении анализируемого периода, кроме 2012г., состояние доходности банка «Кубань Кредит» оценивалось как «хорошее». Негативная тенденция в 2012г. связана с показателем прибыльности активов, а именно с опережающим ростом величины активов, над величиной прибыли. Данное обстоятельство изменило значения присвоенного балла, поэтому состояние доходности за этот год оценивалось как «удовлетворительное». Но 2013г. величина прибыльности активов незначительно, но выросла, что говорит о том, что активы стали приносить больше прибыли банку.

Таблица 11 - Показатели доходности ООО «Кубань Кредит»

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение за 2011 г.	Изменение за 2012 г.	Изменение за 2013 г.
Прибыльности активов	2,14	2,09	1,21	2,12	-0,05	-0,88	0,91
Прибыльности капитала	8,33	9,90	5,40	12,78	1,57	-4,50	7,37
Структуры расходов	41,41	57,64	66,19	55,90	16,23	8,56	-10,30
Чистой процентной маржи	4,82	5,19	5,19	5,08	0,37	0,00	-0,12
Чистого спреда от кредитных операций	11,35	13,34	13,09	12,34	1,99	-0,25	-0,75
РГД	1	1	2	1	0,00	1	-1

Показатель прибыльности капитала существенно вырос вследствие увеличения прибыли банка. Данное изменение является положительным, так как капитал банка стал работать более эффективно.

Существенному сокращению подвергся показатель структуры расходов банка, что обусловлено уменьшением административно-хозяйственных расходов банка в суммарной величине чистых доходов. На данный момент величина этого показателя является оптимальной и свидетельствует об эффективной политике банка по управлению расходами.

В целом, не смотря на негативные тенденции в 2012г., доходность банка улучшается.

2.3 Анализ ликвидности баланса и соблюдения ликвидной позиции по операциям банка

Одной из важнейших характеристик деятельности банка является ликвидность его активов. Анализ показателей ликвидности банка «Кубань Кредит» представлен в таблице 12.

Таблица 12 - Показатели ликвидности ООО «Кубань Кредит»

Показатель	Нормативное значение	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.	Изменение за 2011г.	Изменение за 2012г.	Изменение за 2013г.
Коэффициент мгновенной ликвидности	? 15%	95,6	90,1	66,9	73,8	-5,5	-23,2	6,9
Коэффициент текущей ликвидности	? 50%	109,7	85,7	78,4	95,6	-24	-7,3	17,2
Коэффициент долгосрочной ликвидности	? 120%	69,7	89,2	83,2	70,6	19,5	-6	-12,6

Из таблицы видно, что на протяжении анализируемого периода все коэффициенты ликвидности были гораздо выше нормативных значений. Это говорит, с одной стороны, о способности банка вовремя отвечать по всем обязательствам, с другой стороны, достижение высокой ликвидности противоречит достижению более высокой прибыльности из-за вложения средств в более краткосрочные и, следовательно, менее доходные активы.

Наиболее значимым показателем, в результате воздействия которого может резко ухудшиться текущая ликвидность банка является качество кредитного портфеля. Несвоевременный возврат кредитов может обострить ситуацию с ликвидностью, особенно на фоне роста оттока депозитных ресурсов. Так как именно кредитная деятельность является для банка основополагающей, поэтому анализ кредитного портфеля является неотъемлемым элементом анализа деятельности коммерческого банка.

Для определения приоритетов банка в части кредитования мы провели анализ кредитного портфеля в разбивке по видам заемщика, представленный в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит» по видам заемщиков

Показатель	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014	Изменение за 2011г.	Изменение за 2012г.	Изменение за 2013г.
	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. изм-е, тыс.р	темп роста, %	абс. изм-е, тыс.р	темп роста, %	абс. изм-е, тыс.р	темп роста, %
Кредиты, предоставленные юридическим лицам	13427516	97,83	15068058	92,97	20421466	83,46	25007879	79,23	1640542	112,22	5353408	135,53	4586413	122,46
Кредиты, предоставленные физическим лицам	298027	2,17	1139839	7,03	2818581	11,52	4191047	13,28	841812	382,46	1678742	247,28	1372466	148,69
Кредиты, предоставленные кредитным организациям	0	0,00	0	0,00	1227989	5,02	2364467	7,49	0	-	1227989	-	1136478	192,55
Итого выданных кредитов	13725543	100,00	16207897	100,00	24468036	100,00	31563393	100,00	2482354	118,09	8260139	150,96	7095357	129,00

Из таблицы видим, что величина кредитного портфеля банка «Кубань Кредит» за анализируемый период существенно возросла в большей степени за счет роста кредитов физическим лицам за 2012г., и роста кредитов, предоставленных кредитным организациям за 2013г., хотя в 2011г. их вовсе не было. Такая положительная тенденция обусловлена увеличением привлеченных банком средств.

Наибольший вес в объеме выданных кредитов занимают кредиты юридическим лицам и динамике растут, но их доля на протяжении анализируемого периода подверглась значительному сокращению. Кредитование же физических лиц и кредитных организаций, напротив, росло существенными темпами.

В целом, можно сказать, что банк ориентирован на освоение розничного бизнеса, но приоритетным для него является оптовая сфера.

Далее, для определения степени диверсификации кредитного портфеля банка, проведем анализ срочности портфеля, который приведен в таблицах 14, 15, 16, 17.

Таблица 14 - Анализ кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит» по срокам размещения средств на 01.01.2011г.

Срок	2010 год
	Физическим лицам	Юридическим лицам	Итого
	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %
Сроком до 180 дн.	0	0,00	9000	0,07	9000	0,07
От 180 до 1 года	16357	5,78	6766138	50,39	6782495	49,47
От 1 года до 3 лет	22457	7,94	5726227	42,65	5748684	41,93
Более 3 лет	243020	85,93	924537	6,89	1167557	8,52
Овердрафты и прочее	984	0,35	1614	0,01	2598	0,02
Итого	282818	100,00	13427516	100,00	13710334	100,00

Анализ показал, что в целом кредитный портфель банка недостаточно диверсифицирован, что может, в свою очередь, привести к проблемам с ликвидностью банка.

Таблица 15 - Анализ кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит» по срокам размещения средств на 01.01.2012 г.

Срок	2011год
	Физическим лицам	Юридическим лицам	Итого
	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %
Сроком до 180 дн.	25	0,002	168330	0,94	168355	0,88
От 180 до 1 года	6419	0,56	9472720	52,81	9479139	49,69
От 1 года до 3 лет	77074	6,76	7117579	39,68	7194653	37,71
Более 3 лет	1054661	92,54	1170114	6,52	2224775	11,66
Овердрафты и прочее	1462	0,13	8646	0,05	10108	0,053
Итого	1139641	100	17937389	100	19077030	100

Таблица 16 - Анализ кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит» по срокам размещения средств на 01.01.2013г.

Срок	2012 год
	Физическим лицам	Юридическим лицам	Итого
	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %
Сроком до 180 дн.	0	0	170202	0,74	170202	0,66
От 180 до 1 года	5417	0,19	12983881	56,26	12989298	50,16
От 1 года до 3 лет	209535	7,43	8411656	36,45	8621191	33,29
Более 3 лет	2578157	91,48	1477686	6,40	4055843	15,66
Овердрафты и прочее	25204	0,89	34471	0,15	59675	0,23
Итого	2818313	100	23077896	100	25896209	100

В структуре кредитов физическим лицам наблюдается отрицательная тенденция в сторону сокращения долгосрочных активов, что связано с нестабильной макроэкономической ситуацией в стране. Напротив, долгосрочные кредиты юридическим лицам в динамике существенно выросли, но все же, наибольший вес занимают краткосрочные и среднесрочные активы.

Таблица 17 - Анализ кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит» по срокам размещения средств на 01.01.2014г.

Срок	2013 год
	Физическим лицам	Юридическим лицам	Итого
	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %	абс. зн., тыс.р.	уд. вес, %
Сроком до 180 дн.	330	0,008	746406	2,80	746736	2,42
От 180 до 1 года	27900	0,67	15292502	57,45	15320402	49,73
От 1 года до 3 лет	403718	9,64	8256831	31,02	8660549	28,11
Более 3 лет	3696294	88,23	2252256	8,46	5948550	19,31
Овердрафты и прочее	61209	1,46	71768	0,27	132977	0,43
Итого	4189451	100	26619763	100	30809214	100

Далее, в таблице 18, произведем расчет некоторых коэффициентов, позволяющих определить, насколько рисковой является кредитная деятельность банка.

Как показал анализ, коэффициент покрытия имеет крайне низкой значение, причем за 2012 г. этот показатель снижается, что говорит о высоком качестве кредитного портфеля банка в целом, но за 2013 г. снова растет. Рассчитав данный показатель по каждому виду заемщиков, можно сделать вывод, что самыми безрисковыми активами являются кредиты, выданные кредитным организациям, так как по ним нет резервов.

В динамике наблюдается рост абсолютного значения чистого кредитного портфеля, но за последний анализируемый год коэффициент данного показателя снизился, что свидетельствует о росте кредитного портфеля за счет рискованных средств.

Таблица 18 - Оценка «качества» кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит»

Показатель	2010г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение за 2011г.	Изменение за 2012 г.	Изменение за 2013 г.
1.Коэф-т покрытия КП	0,013	0,018	0,011	0,031	0,005	-0,008	0,021
1.1Коэфф-т покрытия КП физ. лиц	0,012	0,013	0,010	0,013	0,001	-0,003	0,003
1.2Коэф-т покрытия КП юр. лиц	0,013	0,019	0,011	0,037	0,005	-0,007	0,026
1.3Коэф-т покрытия КП КО	-	-	-	-	-	-	-
2.Чистый кредитный портфель тыс., руб	13542280	15909550	24207688	30572667	2367270	8298138	6364979
3.Величина ЧКП приходящаяся на 1 руб. КП	0,987	0,982	0,989	0,969	-0,005	0,008	-0,021
4.Коэф-т обеспечения	1,257	1,695	1,896	1,982	0,438	0,201	0,085
5. Коэф-т просроченных платежей	0,001	0,000	0,000	0,000	-0,001	0,000	0,000
5.1Коэф-т просроченных платежей по КП физ. лиц	0,051	0,000	0,000	0,000	-0,051	0,000	0,000
5.2Коэф-т просроченной задолженности по КП юр. лиц	-	-	0,000	0,000	-	0,000	0,000
5.3Коэф-т просроченной задолженности по КП КО	-	0	0	0	-	-	-
6.Коэф-т невозврата основного долго	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000

Доля обеспечения возвратности кредита, приходящийся на 1 руб. кредитного портфеля в динамике растет. Об этом свидетельствует рост коэффициента обеспечения, значение которого на протяжении всего анализируемого периода превышало 1.

На основании коэффициента просроченных платежей можно судить об эффективной кредитной политике банка «Кубань Кредит», так как в течение всего периода данный показатель занимал мизерную доля, так как практически отсутствует просроченная задолженность.

Посмотрим, как такая ситуация с кредитным портфелем отразилась на показателях ликвидности банка.

Проведем в таблице 19 анализ ликвидности ООО «Кубань-кредит» на основе ряда коэффициентов содержащихся в Указании ЦБ РФ от 30 апреля 2008 г. № 2005-У.

Таблица 19 -- Динамика и качество показателей ликвидности ООО «Кубань кредит»

Показатель	Значение
	01.01.11	01.01.12	01.01.13	01.01.14
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1)	70,35	78,22	67,55	104,14
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2)	72,79	50,64	64,33	87,70
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3)	86,02	95,68	89,05	131,32
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4)	32,97	35,82	31,25	35,67
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ5)	-2,62	-3,60	2,78	3,89
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)	55,42	62,83	14,56	9,48
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7)	0,78	0,82	0,92	0,68
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ)	1,266	1,266	1,133	1,245

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

В изучаемом периоде показатель ликвидности ПЛ1 увеличился с 70,35% по состоянию на 01.01.07г. до 104,14% на 01.01.10г. Данное увеличение произошло за счет опережения темпов прироста ликвидных активов над темпом прироста совокупных обязательств банка. Это можно охарактеризовать двояко. С одной стороны наличие ликвидных активов повышает общую платежеспособность банка и делает его клиентов более защищенными, но с другой стороны эта тенденция может привести к снижению доходности активных операций.

На начало изучаемого периода значение норматива Н2 было равно 72,8, к концу оно увеличилось до 87,7. Такое большое значение объясняется низким уровнем использования обязательств до востребования, что положительно характеризует источники ресурсов.

Показатель текущей ликвидности (ПЛЗ) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И. Минимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере 50%. В изучаемом банке оно превышает минимальный размер и более того прослеживается отчетливая тенденция к увеличению его в динамике с 86% до 131%.

За анализируемый период значимых изменений показателя структуры привлеченных средств (ПЛ4) не произошло. Его значение на конец периода равно 31,25%, что говорит о стабильности и подконтрольности ресурсной базы банка.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов). Отрицательные значения этого показателя за 2010 г. и 2011 г. говорят нам о том, что данный банк являлся нетто-кредитором на рынке МБК. Предельно низкие значения в последующие периоды означают низкую зависимость данного банка от рынка МБК.

На начало изучаемого периода показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) был равен 55,42%, к концу он уменьшился до 9,48%. Это произошло за счет значительного увеличения капитала банка, что позволило значительно снизить риски собственных вексельных обязательств банка.

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) за изучаемый период вырос с 78,29% до 91,55%, что говорит нам о наращении ссудной задолженности более высокими темпами, чем привлечения средств.

Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение вышеупомянутых коэффициентов. С учетом всех вышеупомянутых показателях ликвидности, их весах и значениях при расчете показателя РГЛ на протяжении всего изучаемого периода получается значение равное 1. Это характеризует ликвидность данного банка как -- «хорошая».

Проанализировав деятельность банка ООО «Кубань Кредит», можно сделать вывод, что он активно расширяет масштабы своей деятельности и в целом соблюдает ликвидную позицию.

3. Разработка предложений по управлению ликвидностью коммерческого банка

Основным фактором при решении проблем управления ликвидностью является организация адекватной принимаемым рискам управленческой структуры, когда эффективность управления основывается на четком представлении менеджмента о действующих процессах, о связях между процессами, взаимовлиянии процессов друг на друга и на остальные компоненты формирующие организационный потенциал.

В качестве общих недостатков управления ликвидностью присущих как большинству российских коммерческих банков, так и ООО « Кубань- кредит» данному стоит выделить:

- отсутствие или недостаточность координации работы по управлению ликвидностью в банке;

- фактическое отсутствие или весьма формальное исполнение ряда функций по управлению ликвидностью, прежде всего это: стратегическое планирование и антикризисное планирование; отсутствие политики по управлению ликвидностью; отсутствие необходимого комплекта форм внутренней отчетности, адекватных решаемым задачам по управлению ликвидностью; недостаточная квалификация специалистов; низкий уровень контроля за качеством управления и исполнения решений по управлению ликвидностью;

- отсутствие необходимой оперативности (в части изменения информационных потоков и функций и связей между специалистами, осуществляющими работу по управлению ликвидностью), при адаптации к новым условиям деятельности, особенно в условиях возникновения кризиса в банке;

Во многих российских банках осуществление советом директоров функций по управлению ликвидностью сужено до примитивного - утверждения соответствующего внутрибанковского документа, а основная ответственность за принятие адекватных риску ликвидности решений возложена на соответствующее структурное подразделение банка.

Вместе с тем Базельский комитет по банковскому надзору считает, что в кредитных организациях ключевая роль в области управления ликвидностью принадлежит совету директоров и менеджменту -- именно они призваны, исходя из выработанной стратегии, обеспечивать эффективное управление ликвидностью.

Ключевой обязанностью менеджмента является обеспечение выполнения всех важных функций банка в соответствии с четко сформулированными направлениями политики и процедурами создания в банке адекватных систем эффективного мониторинга и управления риском. В обязанности менеджмента входит также контроль и координация действий всех участвующих в процессе управления ликвидностью структурных подразделений.

Главная проблема управления ликвидностью состоит в том, что кризисное состояние экономики, на которое не в состоянии повлиять менеджеры банка, приводит одновременно как к недостатку покупной ликвидности (денежное предложение сокращается), так и накопленной ликвидности (нарушаются графики обслуживания кредитов, клиенты нуждаются в пролонгации). Одновременно с этим растет спрос па новые кредиты, так как клиенты также испытывают недостаток денежных средств, а цены на рынке ценных бумаг падают.

Таким образом, при разработке системной стратегии управления ликвидностью банка его менеджеры должны заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выработать более или менее жесткие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных составляющих.

Банковский менеджмент сможет успешно решить проблему управления ликвидностью только тогда, когда заранее будет готов к реагированию на изменение внешних и внутренних определяющих ее факторов.

Стратегия управления ликвидностью предполагает наличие системы управления банковскими рисками. В большинстве случаев, когда говорят о «системе управления риском», речь идет, в первую очередь, о системе поддержки процесса принятия управленческих решений, главная задача которой состоит в том, чтобы в максимальной степени снизить неопределенность, в которой принимаются решения. Это предполагает, в частности, идентификацию рисков и их количественную оценку в случае реализации.

Что же касается соответствующих управленческих решений, то для этого элемента системы важнейшей целью является разработка и реализация мер, способных минимизировать последствия риска, который банк решил принять, при заданных других условиях (например, при заданном уровне прибыльности). Отсюда основная цель стратегического управления ликвидностью -- определение приемлемого для банка соотношения между уровнем эффективности деятельности и степенью рисков.

Таким образом, при разработке стратегии управления ликвидностью банка его менеджеры должны заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выбрать наиболее адекватные принимаемым рискам методы управления ликвидностью.

В современной практике банки используют стратегию управления активами и пассивами, так как это позволяет использовать одновременно сильные стороны стратегии управления активами и управления пассивами, нивелируя их отрицательные последствия (снижение уровня доходности при создании чрезмерных резервов ликвидности и высокий уровень процентного риска и риска неплатежеспособности при ориентации на поддержание ликвидности через покупку активов на денежном рынке в моменты образования разрывов ликвидности).