72

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В условиях развития мирохозяйственных связей происходит процесс интеграции экономик отдельных государств и развития платежных систем, в частности, в направлении развития безналичных форм расчетов, которые, в свою очередь, нашли широкое применение в современном мире. Одним из инструментов безналичных расчетов является пластиковая карта. В большинстве экономически развитых стран пластиковая карта является неотъемлемым атрибутом сферы торговли и услуг. Проведение операций с помощью платежных карт показывает степень интегрированности банковской системы и общества. Достаточно сказать, что безналичная оплата товаров и услуг в промышленно развитых странах достигает 90% в структуре всех денежных операций.

Если сравнивать банковские карты с депозитными счетами, как механизм привлечения средств населения, то карточки менее эффективны, потому что процентная ставка на остаток по карточному счету может быть значительнее ниже, чем процентная ставка по депозиту. Но интерес к картам все равно сохраняется, так как он обусловлен не столько процентами, сколько другими факторами: удобство пользования, автоматическое предоставление банковского кредита, возможность отсрочить погашение долга, регулярное получение полной информации о произведенных операциях.

Введение расчетной системы на основе банковских карт имеет преимущества и для банка:

- преодоление пространственных ограничений по привлечению и обслуживанию клиентуры;

- привлечение новых корпоративных и частных клиентов;

- увеличение оборотных средств;

- сокращение накладных расходов.

Настоящая дипломная работа призвана обобщить финансовую основу и перспективу развития расчетов пластиковыми картами.

Целью дипломной работы является проведение анализа состояния рынка пластиковых карт в Брянской области и выявление перспектив его развития. Для реализации поставленной цели следует решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы использования пластиковых карт;

- провести анализ операций с пластиковыми картами в ГУ ЦБ по Брянской области;

- предложить пути совершенствования расчетов с использованием пластиковых карт на территории Брянской области.

Объектом исследования является Главное управление Банка России по Брянской области.

Предмет - финансово-экономические процессы, связанные с функционированием рынка пластиковых карт.

Методы исследования: сравнение, графический, табличный, монографический, динамический.

При написании дипломной работы использовались такие источники информации как:

1. действующее законодательство РФ;

2. нормативные документы Банка России;

3. учебная литература, составляющая теоретическую базу работы;

4. материалы специальных изданий по изучаемой проблеме;

5. практическую основу работы составляют аналитические материалы, предоставленные отделом платежных систем и расчетов Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Брянской области за период 2006-2008 гг.

Дипломная работа выполнена на 86 листах машинописного текста. Включает 3 раздела, 8 подразделов, 20 таблиц, 17 рисунков и приложения.

1. Теоретические основы использования пластиковых карт в РФ

1.1 Сущность, значение и виды пластиковых карт

В нашу страну первые кредитные карточки проникли вместе с иностранными туристами и бизнесменами в конце 60-х годов. Работа с ними была возложена на специальный отдел Госкоминтуриста СССР.

Сегодня независимые коммерческие банки России, имея полную свободу действия в отношении пластиковых карт, предлагают своим клиентам карты как международных, так и российских систем. В силу сложившихся обстоятельств в России в основном выпускаются не кредитные, а дебетовые карточки. Для того чтобы получить подобную карту, клиенту банка необходимо положить на специальный счет определенную договором сумму. В процессе пользования картой с этого счета будут списываться соответствующие суммы. Кроме того, клиент платит за получение самой карты, за ее обслуживание, а также определенную комиссию при обналичивании.

В целом, спектр предлагаемых банками карточек достаточно широк. Крупнейшие российские банки ведут свою деятельность по предоставлению карточек в трех направлениях:

- работа с международными расчетными системами в качестве принципиальных членов или же партнеров последних.

- выпуск пластиковых карточек российских систем: STB, Union Card.

- предоставление клиентам собственных карточек со своим логотипом и полным обслуживанием.

Многие банки предпочитают диверсифицировать свою деятельность и сочетают выпуск международных карт, с членством в российских платежных системах. Карты международных платежных систем имеют неоспоримое преимущество перед российскими, так как их принимают по всему миру.

Карты российских систем работают пока лишь в пределах страны, однако, учитывая небольшой срок их существования и темпы развития, можно предположить, что выход на мировой уровень - дело времени.

Еще в начале 90 гг. о российском рынке банковских карт говорить не приходилось. Круг резидентов - держателей карт был очень мал, количество точек обслуживания исчислялось немногими десятками. Подавляющее большинство карт составляли карты зарубежных эмитентов. Российские платежные системы были в лучшем случае в стадии замысла. [12, С. 15]

Ныне ситуация изменилась коренным образом. На территории России действуют десятки локальных, региональных и межрегиональных платежных систем, не говоря уже о ведущих международных. Количество держателей карт российских платежных систем исчисляется в совокупности многими сотнями тысяч. Десятки тысяч точек приема на территории всей страны работают с банковскими картами национальных и международных платежных систем.

В ходе развития пластиковых карт возникли разные виды пластиковых карт, различающихся назначением, функциональными и техническими характеристиками.

Пластиковые карты выполняют функции одновременно депозитного, расчетного, кассового и кредитного инструмента.

Пластиковая карточка представляет собой пластину стандартных размеров (85.6 мм, 53.9 мм, 0.76 мм), изготовленную из специальной, устойчивой к механическим и термическим воздействиям, пластмассы. Из сказанного выше видно, что основная функция пластиковой карточки - обеспечение идентификации использующего ее лица как субъекта платежной системы.

Существует много признаков, по которым можно классифицировать платежные карты:

1. По материалу, из которого они изготовлены:

- бумажные (картонные);

- пластиковые;

- металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные в прозрачную пленку. Это ламинированные карты. [21, С. 72]

2. На основании механизма расчетов:

- двусторонние системы - возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т.д.);

- многосторонние системы - предоставляют владельцам карт возможность покупать товары в кредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают эти карты в качестве платежного средства. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений (например, American Ехрress).

3. По виду проводимых расчетов:

- кредитные карты, которые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд.

- дебетовые карты предназначены для получения наличных в банковских автоматах или для оплаты товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карты в банке. Дебетовые карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете. [10, С. 613]

4. По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент:

- обычные карты;

- серебряные карты;

- золотые карты;

Обычные карты предназначены для рядового клиента. Это Visa Classic, Eurocard/MasterCard Mass (Standard).

Серебряная карта (Silver, Business) называется бизнес-картой и предназначена для частных лиц, для сотрудников компаний, уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании.

Золотая карта (Gold) предназначена для наиболее состоятельных богатых клиентов.

5. По характеру использования:

- индивидуальная карта, выдаваемая отдельным клиентам банка, может быть «стандартной» или «золотой»;

- семейная карта, выдаваемая членам семьи лица, заключившего контракт, который несет ответственность по счету;

- корпоративная карта выдается юридическому лицу, на основе этой карты могут выдаваться индивидуальные карты избранным лицам (руководителям, главному бухгалтеру или ценным сотрудникам).

6. По принадлежности к учреждению-эмитенту:

- банковские карты, эмитент которых - банк или консорциум банков;

- коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями: коммерческими фирмами или группой коммерческих фирм;

- карты, выпущенные организациями, чьей деятельностью непосредственно является эмиссия пластиковых карт и создание инфраструктуры по их обслуживанию.

7. По сфере использования:

- универсальные карты - служат для оплаты любых товаров и услуг;

- частные коммерческие карты - служат для оплаты какой-либо определенной услуги (например, карты гостиничных сетей, автозаправочных станций, супермаркетов).

8. По территориальной принадлежности:

- международные, действующие в большинстве стран;

- национальные, действующие в пределах какого-либо государства;

- локальные, используемые на части территории государства;

- карты, действующие в одном конкретном учреждении. [10, С. 620]

9. По времени использования:

- ограниченные, каким-либо, временным промежутком (иногда с правом пролонгации);

- неограниченные (бессрочные).

10. По способу записи информации на карту:

- графическая запись;

- эмбоссирование;

- штрих-кодирование;

- кодирование на магнитной полосе;

- чип;

- лазерная запись (оптические карты).

Самой ранней и простой формой записи информации на карту было и остается графическое изображение. Оно до сих пор используется во всех картах, включая, самые технологически изощренные. Вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация об ее эмитенте. Позднее на универсальных банковских картах был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться).

Эмбоссирование - нанесение данных на карточке в виде рельефных знаков. Это позволило значительно быстрее оформлять операцию оплаты картой, делая оттиск на ней слипа.

Штрих-кодирование - запись информации на карту с помощью штрих-кодирования. Применялась до изобретения магнитной полосы и в платежных системах распространения не получила. Карты со штрих-кодами, подобные тем, которые наносятся на товары, довольно популярны в специальных карточных программах, где не требуются расчеты. [11, С. 74]

Магнитные карты имеют тот же самый вид, что и обыкновенные пластиковые карты, только на обратной стороне карты имеется магнитная полоса, а также возможны фотография держателя и образец его подписи. Способы записи и чтения аналогичны способам, используемым в бытовом магнитофоне. Магнитная полоса может хранить около 100 байт информации, которая считывается специальным считывающим устройством. Информация, нанесенная на магнитной полосе, имеет идентификационный характер, а стоимостные показатели отсутствуют. На лицевой стороне карты указываются:

- имя держателя;

- номер его банковской карты;

- шифр его отделения банка;

- наименование банка;

- символы электронной системы платежей, в которой используются карточки данного вида;

- голограмма - фирменный знак платежной системы. Цель нанесения голограммы - сделать внешний вид карты более привлекательным и защитить от подделки; впервые голограмму применили в системе Mastercard в 1985 г.;

- срок пользования карточкой (от полугода до двух лет).

Существует много национальных и международных стандартов на магнитные карточки. Наибольшее распространение получил стандарт с трехдорожечной магнитной полосой.

Магнитная запись является одним из самых распространенных способов нанесения информации на пластиковые карты. С магнитными картами на сегодняшний день работают такие транснациональные компании, как VISA, МаstегСагd, Еurоpay, American Ехрrеss, Diners Club [11, С. 83]

Магнитные карты нельзя считать идеальным платежным средством, так как они имеют множество недостатков:

- плохие эксплуатационные характеристики (информацию на магнитном носителе легко можно разрушить);

- отсутствует возможность надежного обновления информации, что не позволяет хранить на карточке информацию о состоянии счета клиента;

- необходимость обслуживания карты в режиме on-line, что повышает издержки эксплуатации подобной системы;

- слабая защита от мошенничества (эти карточки легко украсть, подделать либо путем производства фальшивок, либо скопировав информацию с них).

Ряд причин сдерживает распространение карт с магнитной полосой на российском рынке:

- низкий уровень и нерегулярность доходов населения в сочетании с высокими темпами инфляции делает невозможным для массового клиента поддерживать приличные неснижаемые остатки либо страховые депозиты на счетах;

- традиционное низкое качество телекоммуникационных сетей, не позволяющее строить классические для Запада схемы он-лайнового обращения к счетам клиентов. [12, С. 85]

Рассмотрим типологию смарт-карт. В зависимости от внутреннего устройства и выполняемых функций специалисты подразделяют смарт-карты на два вида:

- карты с памятью;

- микропроцессорные карты.

Карты с памятью. Это название весьма условно, так как все смарт-карты имеют память. Обычно карты подобного типа используются для хранения информации. Существуют два подтипа подобных карт: с незащищенной и с защищенной памятью.

В картах с незащищенной памятью нет ограничений по чтению или записи данных. Иногда их называют картами с полнодоступной памятью. Можно произвольно структурировать карту на логическом уровне, рассматривая ее память как набор байтов, который можно скопировать в оперативную память или обновить специальными командами.

В картах с защищенной памятью используется специальный механизм для разрешения чтения / записи или стирания информации. Чтобы провести эти операции, надо предъявить карте специальный секретный код (а иногда и не один). Предъявление кода означает установление с ней связи и передачу кода «внутрь» карты. Сравнение кода с ключом защиты чтения / записи (стирания) данных проведет сама карта и «сообщит» об этом устройству чтения / записи смарт-карт.

Для защиты областей данных от несанкционированного доступа предусматриваются поля, контролирующие доступ к этим данным. Существуют три типа ключей:

I-Key - ключ банка,

P-Key - ключ владельца карточки - PIN-код

A-Keys - ключи торговых организаций или иных приложений.

Использование этих ключей дает возможность доступа к чтению информации из соответствующей области или записи информации. Как правило, активизация одного ключа позволяет только читать информацию, а активизация сразу всех ключей ее - и записывать. [25, С. 116]

Правильное предъявление ПИН-кода открывает доступ к карте (по чтению данных), однако не должно менять информацию, которой распоряжается кредитор карты (банк) или ее дебитор (магазин). Ключ записи информации в кредитную область карты имеется только у банка; ключ записи информации в дебетную область - у магазина. Только при предъявлении сразу двух ключей (ПИН-кода клиента и ключа банка при кредитовании, ПИН-кода клиента и ключа магазине при дебетовании) можно провести соответствующую финансовую операцию - внести деньги либо списать сумму покупки с карты.

Если в качестве платежной используются карты с одной защищенной областью памяти, - значит, банк и магазин будут работать с одной и той же областью, применяя одинаковые ключи защиты. Если банк, как эмитент карты, может ее дебетовать (например, в банкоматах), то магазин права кредитовать карту не имеет. Однако такая возможность ему дана - поскольку, в силу необходимости дебетования карты при покупках, он знает ключ стирания защищенной зоны. То обстоятельство, что и кредитор карты, и ее дебитор (обычно разные лица) пользуются одним ключом, нарушает сразу несколько основных принципов защиты информации (в частности, принципы разделения полномочий и минимальных полномочий). Это рано или поздно приведет к мошенничеству. Не спасают ситуацию и криптографические способы защиты информации.

Принципиально иные возможности открывают настоящие микропроцессорные карты, поскольку они имеют свою внутреннюю логику и, фактически, являются микрокомпьютером.

В карту встраивается специализированная операционная система, обеспечивающая большой набор сервисных операций и средств безопасности. [10, С. 617]

Операционная система карты поддерживает файловую систему, предусматривающую разграничение доступа к информации. Для информации, хранимой в любой записи (файл, группа файлов, каталог), могут быть установлены следующие режимы доступа:

- всегда доступна по чтению / записи. Этот режим разрешает чтение / запись информации без знания специальных секретных кодов;

- доступна по чтению, но требует специальных полномочий для записи. Этот режим разрешает свободное чтение информации, но разрешает запись только после предъявления специального секретного кода;

- специальные полномочия по чтению / записи. Этот режим разрешает доступ по чтению или записи после предъявления специального секретного кода, причем коды для чтения и записи могут быть различными;

- недоступна. Этот режим не разрешает читать или записывать информацию. Информация доступна только внутренним программам карточки. Обычно этот режим устанавливается для записей, содержащих криптографические ключи.

Карты обеспечивают различный спектр сервисных команд. Для банковских целей наиболее интересные из них - средства ведения электронных платежей.

К специальным средствам относятся возможность блокировки работы с карточкой. Различаются два вида блокировки: при предъявлении неправильного транспортного кода и при несанкционированном доступе.

Суть транспортной блокировки состоит в том, что доступ к карточке невозможен без предъявления специального транспортного кода. Этот механизм необходим для защиты от нелегального использования карточек при хищении во время пересылки карточки от производителя к потребителю. Карточка может быть активизирована только при предъявлении правильного «транспортного» кода.

Пластиковые карты с микросхемами имеют более высокую степень защиты от мошенничества и подделок.

Несмотря на очевидные преимущества, смарт-карты до сих пор имели ограниченное применение, по той причине, что такая карточка на порядок дороже, чем карты с магнитной полосой. Лишь в последние годы, когда ущерб от мошенничества с магнитными картами в международных платежных системах стал пугающе высоким и продолжает расти, банками было принято решение о постепенном переходе на смарт-карты [11, С. 103]

Особое место среди пластиковых карточек занимают так называемые «потребительские карты» обычно выпускаемые не финансовыми учреждениями, а коммерческими компаниями для оплаты товаров и услуг в торговой сети данной компании. В России развивается и этот сектор рынка пластиковых платежных средств, хотя выделить крупную и успешно действующую сейчас систему потребительских карт трудно.

В связи с этим следует отметить два важных момента. Строго говоря, потребительские карты не являются универсальными (банковскими) картами. Основными их отличиями, весьма важными для держателей карт, является невозможность получения наличных денег и ограниченность их применения коммерческой сетью компании-эмитента. В этом смысле универсальные карты, выпускаемые банками в рамках межбанковских платежных систем, имеют перед ними очевидные преимущества.

1.2 Нормативные акты, регулирующие функционирование пластиковых карт

Платёжная система Банка России действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», других Федеральных законов, а также нормативных документов Банка России. Гражданский кодекс Российской Федерации содержит основные нормы, регулирующие наличные и безналичные расчёты в России. Гражданским кодексом Российской Федерации установлено, что расчёты между юридическими лицами и расчёты с участием граждан осуществляются в наличном и в безналичном порядке. [2, Ст. 32]

Организатором безналичных расчетов в Российской Федерации, разработчиком правил, форм и сроков расчётов, стандартов платёжных документов является Банк России. Банк России в соответствии со ст. 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию платёжных и расчётных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. Через свои учреждения Банк России осуществляет расчёты между кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчётов.

В Гражданском кодексе Российской Федерации также определены условия договоров банковского вклада и банковского счета, включающие тайну банковского счёта, очередность списания денежных средств со счёта при недостаточности денежных средств на счёте для удовлетворения всех предъявленных к нему требований (приоритетность исполнения в зависимости от типа платежа), сроки проведения операций по счёту, формы расчётов и ответственность участников за проведение платежа. Гражданским кодексом Российской Федерации предусмотрено, что кредитная организация обязана перечислять со счёта клиента и зачислять поступившие на счёт клиента денежные средства не позже дня, следующего за днём поступления в банк соответствующего расчётного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счёта. В соответствии со ст. 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» общий срок осуществления платежей по безналичным расчётам не должен превышать двух операционных дней, если указанный платёж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней, если указанный платёж осуществляется в пределах территории Российской Федерации. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» устанавливает полномочия Банка России в области платежей. Вышеуказанными законодательными актами не устанавливаются правила функционирования платёжных систем России и ответственность участников. Правила осуществления операций в различных платёжных системах определяются нормативными актами Банка России, ответственность участников расчётов регулируется договорами между участниками и операторами платёжных систем. Основным нормативным документом, регулирующим функционирование пластиковых карт на территории Российской Федерации, является Положение Банка России об эмиссии Банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт от 24 декабря 2004 года №266-П (с дополнениями и изменениями). [5, Ст. 26]

Положение разработано на основании части второй Гражданского кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок выдачи на территории Российской Федерации банковских карт кредитными организациями и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация, иностранный банк или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, иностранным банком.

Положение распространяется на кредитные организации, за исключением небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции.

Требования настоящего Положения не распространяются на карты эмитентов, не являющихся кредитными организациями, предназначенные для получения физическими лицами, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями предварительно оплаченных товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

На территории Российской Федерации кредитные организации - эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами операций с денежными средствами, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт и обязана определять максимальную сумму, в пределах которой она принимает на себя обязательства по одной предоплаченной карте. (Далее - лимит предоплаченной карты).

Эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется кредитной организацией на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт. [5, Ст. 33]

Конкретные условия предоставления денежных средств для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, порядок документального подтверждения предоставления и возврата денежных средств могут определяться в договоре с клиентом.

Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета.

Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета.

Кредитная организация вправе одновременно осуществлять эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение платежных карт. Эмиссия банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение платежных карт осуществляется кредитными организациями на основании внутрибанковских правил, разработанных кредитной организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе настоящим Положением, иными нормативными актами Банка России, и правилами участников расчетов, содержащих их права, обязанности и порядок проведения расчетов между ними. [3, Ст. 23]

Внутрибанковские правила утверждаются органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом, и должны быть обязательны для всех сотрудников кредитной организации. Внутрибанковские правила в зависимости от особенностей деятельности кредитной организации должны содержать:

- порядок деятельности кредитной организации, связанной с эмиссией банковских карт;

- порядок деятельности кредитной организации, связанной с эквайрингом платежных карт;

- порядок деятельности кредитной организации, связанной с распространением платежных карт;

- порядок деятельности кредитной организации при осуществлении расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт;

- систему управления рисками при осуществлении операций с использованием платежных карт, включая порядок оценки кредитного риска, а также предотвращения рисков при использовании кодов, паролей в качестве аналога собственноручной подписи (далее - АСП), в том числе при обработке и фиксировании результатов проверки таких кодов, паролей;

- порядок действий кредитной организации в случае утраты держателем платежных карт;

- описание документооборота и технологии обработки учетной информации по операциям, совершаемым с использованием платежных карт;

- порядок хранения платежных карт до процедуры персонализации, приобретенных кредитной организацией и содержащих реквизиты (наименование эмитента и др.), платежных карт после процедуры персонализации, а также утвержденный список должностных лиц, ответственных за их хранение; порядок перемещения неперсонализированных платежных карт в пределах кредитной организации и передачи их на персонализацию;

- порядок предоставления денежных средств клиенту в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, и порядок возврата указанных денежных средств, а также порядок начисления процентов на суммы предоставленных денежных средств и порядок уплаты их клиентом в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России и настоящим Положением; [4, Ст. 36]

- другие процедуры, регулирующие вопросы проведения расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.

Клиент совершает операции с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт по банковскому счету (далее - соответственно счет физического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица), открытому на основании договора банковского счета.

Конкретные условия начисления и уплаты процентов (размер процентной ставки, сроки уплаты и другие условия) по предоставленному кредиту для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, и на остатки денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, могут определяться в договоре с клиентом.

Операции, по счету клиента могут совершаться с использованием нескольких расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, выданных кредитной организацией - эмитентом клиенту.

Клиент - физическое лицо и юридическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

- получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;

- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

- оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации;

- иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

- иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации. [4, Ст. 37]

Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт указанные в настоящем пункте операции по банковским счетам, открытым в валюте Российской Федерации, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

Кредитная организация - эмитент обязана определить максимальную сумму наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня для целей, указанных в настоящем пункте. Кредитной организации - эмитенту рекомендуется установить для клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя возможность получения наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для целей, указанных в настоящем пункте, в сумме, не превышающей 100 000 рублей в течение одного операционного дня.

Клиенты - юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета юридического лица, индивидуального предпринимателя, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя.

В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении клиентом операций с использованием расчетной (дебетовой) карты клиенту в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета, может быть предоставлен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета. [3, Ст. 25]

Кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета, кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает:

- остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае не включения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта;

- лимит предоставления овердрафта;

- лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре.

Расчеты по указанным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета или кредитным договором с учетом норм настоящего Положения.

При отсутствии в договоре банковского счета, кредитном договоре условия предоставления клиенту кредита по указанным операциям погашение клиентом возникшей задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. [3, Ст. 26]

Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала.

В случае если реестр платежей или электронный журнал поступают в кредитную организацию - эмитент до дня, предшествующего дню списания или зачисления денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации - эмитента, открытого в кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт (расчетном агенте), или дню поступления денежных средств, вносимых для расчетов с использованием предоплаченной карты, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала.

Клиенты могут осуществлять операции с использованием платежной карты посредством кодов, паролей в рамках процедур их ввода, применяемых в качестве АСП и установленных кредитными организациями в договорах с клиентами.

При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме (далее - документ по операциям с использованием платежной карты). Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения.

При составлении документа по операциям с использованием платежной карты может использоваться АСП. Использование АСП кредитными организациями и клиентами осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором между кредитной организацией и клиентом. [5, Ст. 28]

Документ по операциям с использованием платежной карты должен содержать следующие обязательные реквизиты:

идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт; вид операции; дата совершения операции; сумма операции; валюта операции; сумма комиссии (если имеет место); код авторизации; реквизиты платежной карты.

Документ по операциям с использованием платежной карты на бумажном носителе дополнительно должен содержать подпись держателя платежной карты и подпись кассира при его составлении в помещении для совершения операций с ценностями кредитной организации и ее структурных подразделений, а также в организации и ее структурных подразделениях, осуществляющих операции по приему или выдаче наличных денежных средств с использованием платежных карт в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации (далее - пункт выдачи наличных (ПВН)).

В случае использования АСП при составлении в ПВН документа по операциям с использованием платежной карты требования о наличии подписи держателя платежной карты и подписи кассира считаются выполненными в отношении копии указанного документа, составленного на бумажном носителе.

Документ по операциям с использованием платежной карты может содержать дополнительные реквизиты, установленные правилами участников расчетов или внутрибанковскими правилами.

Документ по операциям с использованием платежной карты составляется в количестве экземпляров, установленном внутрибанковскими правилами или правилами участников расчетов.

При выдаче или приеме наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте с использованием платежных карт в ПВН кредитной организации помимо документов по операциям с использованием платежных карт могут оформляться приходные (расходные) кассовые ордера, предусмотренные другими Положениями и Инструкциями Банка России.

Реестр операций с наличной валютой и чеками, а также документ, подтверждающий проведение операций с наличной валютой и чеками.

1.3 Организация функционирования рынка пластиковых карт

Следует отметить, что все сделки и их оплата окончательно фиксируются при помощи бумажных документов. Это обусловлено прежде всего тем, что до последнего времени оформление документов даже в рамках одной страны было практически невозможным без применения традиционной бумажной технологии с личными подписями участников сделки и печатями юридических лиц. Первой страной мира, в которой было введено оформление безбумажных электронных документов в соответствии с национальными законами, нормативными актами правительства и Центрального банка, в декабре 1994 г. Стала Россия. Однако до настоящего времени эти технологии применяются только в банковском секторе РФ.

В августе 1995 г. Законы о безбумажном электронном документе были приняты в штате Юта (США), в марте 1997 г. - закон «О цифровой подписи» - в Малайзии, осенью 1997 г. - закон об электронном документе с цифровыми подписями - в Германии.

С расширением сферы использования пластиковых карт во многих странах cтал заметно активизироваться процесс юридической легализации безбумажного электронного документа на уровне национальных законов. Следует отметить, что так называемая цифровая подпись занимает одно из основных мест в технологии оформления электронных документов. Однако сама подпись не обеспечивает конфиденциальности, хотя и позволяет сделать законным сам электронный документ, а также организовать его передачу по любым каналам электросвязи.

Уже семь лет продолжается безаварийная практика использования цифровой подписи в системах электронных банковских платежей и в системах клиент-банк многими российскими коммерческими банками и Центральным банком РФ.

Гарантией реальности технологического воплощения такой системы в сферу массового применения служит использование ее в различных коммерческих проектах подобного типа, имевших локальный характер. Например, проект электронного кошелька был реализован системой VISA во время последней Олимпиады.

Технология анонимных электронных платежей вызывает массу вопросов не технического, а социального характера. Карточки-кошельки имеют практически неограниченную емкость. При этом реальный эффективный контроль за перемещением значительных сумм через любые границы невозможен.

Анонимность электронных расчетов, в том числе и по крупным сделкам, позволит при желании полностью укрывать массу операций от налогообложения.

2. Анализ операций с пластиковыми картами в ГУ ЦБ по Брянской области

2.1 Организационно-правовая характеристика в ГУ ЦБ по Брянской области

пластиковый рынок карта правовой

Главное управление Банка России по Брянской области - обособленное подразделение Центрального банка РФ, осуществляющее на территории субъекта РФ часть его функций в соответствии с настоящим положением, другими нормативными актами Банка России и входящее в единую централизованную систему Банка России с вертикальной структурой управления.

ГУ Банка России, как правило, создается на территории субъектов РФ. По решению Совета директоров Банка России ГУ Банка России могут создаваться по экономическим районам, объединяющим территории нескольких субъектов РФ.

ГУ Банка России являются его Главные управления в краях, областях и автономных округах РФ, городах Москве и Санкт - Петербурге, Национальные банки республик в составе РФ.

ГУ Банка России, созданное по экономическому району, объединяющему территории нескольких субъектов РФ является Главным управлением.

Образование ГУ Банка России и его ликвидация производятся на основании решения Совета директоров Банка России.

В составе ГУ Банка России на правах структурных подразделений действуют Расчетно-кассовые центры (РКЦ), иные подразделения, в том числе обеспечивающие деятельность территориального учреждения (столовые, лечебно-профилактические и оздоровительные учреждения, учебные заведения и т.д.), создание и ликвидация которых утверждается Банком России.

Деятельность указанных структурных подразделений регулируется соответствующими положениями.

ГУ Банка России действует на основании Федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), «О банках и банковской деятельности», иных федеральных законов, положения «О территориальных учреждениях Банка России» и нормативных актов Банка России.

Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью и составляют 3 млрд. рублей. Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России - по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства или если иное не предусмотрено федеральными законами. Банк России осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации.

Структура ГУ Банка России и схема должностных окладов служащих утверждаются Председателем Банка России.

Штатное расписание ГУ Банка России, положения о структурных подразделениях, должностные инструкции утверждаются начальником (председателем) ГУ Банка России с учетом установленных и доведенных до него Банком России расчетной численности служащих, фонда заработной платы и единых квалификационных требований к работникам системы Банка России.

ГУ Банка России распоряжается средствами на содержание аппарата в пределах сметы расходов, утверждаемой Банком России.

Затраты капитального характера осуществляются ГУ Банка России в порядке, определяемом нормативными актами Банка России, в пределах лимита на капитальные затраты, утверждаемого Банком России.

Банк России является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием.

Целями деятельности Банка России являются:

- защита и обеспечение устойчивости рубля;

- развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.

Банк России выполняет следующие основные функции:

- утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;

- является кредитором последней инстанции для кредитных организаций;

- устанавливает правила проведения банковских операций;

- осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России.

Банк России представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления.

В систему Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие организации, в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации, которые необходимы для осуществления деятельности Банка России.

ГУ Центрального банка Российской Федерации (Банка России) - обособленное подразделение Центрального банка Российской Федерации, осуществляющее на территории субъекта Российской Федерации часть его функций.

Основные задачи ГУ Банка России:

- участие в проведении единой государственной денежно-кредитной политики;

- обеспечение развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

- эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов;

- осуществление регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций;

- организация и контроль за деятельностью кредитных организаций на рынке ценных бумаг;

- организация валютного контроля;

- проведение анализа состояния и перспектив развития экономики и финансовых рынков региона.

ГУ Банка России возглавляет начальник (в Национальных банках - председатель), который назначается и освобождается от должности Председателем Банка России.

Банком России разработаны Методические рекомендации по систематизации и анализу показателей, характеризующих состояние платежных карт в регионе и доведено 11.06.2003 года письмом №89-Т.

Все показатели, которые характеризует рынок платежных карт, формируются на основании данных формы отчетности №0409250 «Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуры, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)», предоставляемой кредитными организациями с соответствии с Указаниями Банка России «О порядке составления и предоставления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» от 16.01.2004 г. №1376-У (с изменениями и дополнениями), Книги государственной регистрации кредитных организаций, Справочника систем расчетов с использованием карт, который ведется в Департаменте регулирования расчетов Банка России, а также экспресс-информации Госкомстата России.

Аналитическая и методическая работа в Главном управлении Центрального банка РФ по Брянской области осуществляется отделом платежных систем и расчетов.

В целях контроля за работой кредитных организаций на структурные подразделения инспектирования кредитных организаций Банка России возложены обязанности в соответствии с Методическими рекомендациями по проверке осуществления кредитными организациями (их филиалами) банковского обслуживания клиентов с использованием банкоматов (письмо Банка России от 15.06. 2006 г. №84-Т)

Главное управление Банка России по Брянской области расположено по адресу: г. Брянск, ул. Горького 34.

В состав Главного управления входят 4 расчетно-кассовых центра (в городах Брянск, Клинцы, Унеча и пгт. Локоть), 4 управления и 9 отделов.

Таблица 2 - Основные экономические показатели территориальной деятельности ГУ ЦБ по Брянской области за 2006-2008 гг.

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Изменения, (+/-)
				2007 к 2006	2008 к 2007
1. Численность жителей региона (тыс. чел.)	1318,6	1309,2	1300,4	- 9,4	- 9,2
2. Колличество КО В т.ч.	85	105	115	+ 20	+ 10
- банки	1	1	1	-	-
- филиалы	26	30	30	+ 4	-
- представительства	3	5	5	+2	-
- дополнительные офисы	55	69	79	+ 14	+ 10
3. Колличество РКЦ ГУ ЦБ	8	6	4	- 2	- 2

Исходя из данных таблицы 2 мы можем сделать вывод, что за период 2006-2008 года численность жителей региона уменьшилась в среднем на 9,3 тыс. человек. А количество кредитных организаций имело положительную тенденцию и возросло. Если их количество в 2006 году составляло 85 единиц, то уже в 2008 году возросло до 115 единиц. Особенно увеличилось количество дополнительных офисов, за период 2006-2008 года возросло от 55 до 79. Но как мы видим, за период 2006-2007 года количество филиалов и представительств увеличивалось с 26 до 30, а за период 2007-2008 года не изменилось. Так же можно отметить, что количество банков за весь период оставалось прежним. То есть на данный момент у нас в регионе есть только один наш банк - КАБ «Бежица-банк» ОАО. Но количество расчетно-кассовых центров (РКЦ) за последние годы значительно сократилось. Если еще в 2006 году насчитывалось 8 расчетно-кассовых центра (РКЦ), то в 2008 году их осталось всего 2.

2.2 Анализ операций с пластиковыми картами

Деятельность Главного управления - это наблюдение и контроль за деятельностью кредитных организаций. Кредитные организации осуществляют наличные и безналичные расчеты, в том числе с применением пластиковых карт.

Расчетные услуги предоставлялись на 1 января 2009 года 310 банковскими учреждениями. Количество банков, в расчете на 1 миллион жителей, в 2008 году составило 238 единиц (рост за год на 4%). На 1 января 2009 года в банковских учреждениях открыто 3,4 миллиона счетов. Количество счетов в расчете на одного жителя региона имело положительную тенденцию и к 2008 году по сравнению с 2007 возросло с 2,4 до 2,6. Количество счетов открытых клиентами в кредитных учреждениях в валюте Российской Федерации по Брянской области за период 2006-2008 года представлены в следующей таблице 3.

Таблица 3 - Динамика счетов, открытых клиентами в кредитных учреждениях в валюте РФ (ед.) по Брянской области за 2006-2008 гг.

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Изменения, (%)
				2007 к 2006	2008 к 2007
Юридические лица
Количество счетов, открытых кредитными организациями	32440	33078	33466	102	101,2
Количество счетов, открытых учреждениями Банка России	692	704	716	101,7	101,7
Количество счетов в расчете на одно юридическое лицо	1,7	1,7	1,7	-	-
Физические лица
Количество счетов, открытых кредитными организациями	2853	3050	3382	107	110,9
Количество счетов, открытых учреждениями банков юридическим и физическим лицам, в расчете на одного жителя	2,2	2,4	2,6	109,1	108,3

Исходя из показателей таблицы 3 мы видим, что счета открытые клиентами в кредитных учреждениях юридическими и физическими лицами потерпели значительные изменения. Но в целом имело только положительную тенденцию. Количество счетов, открытых кредитными организациями возросло. Юридическими лицами количество счетов на 2006 год было открыто 32440 единиц, а в 2008 году 33466 единиц. Физическими лицами количество счетов на 2006 год составило 2853 единицы, а на 2008 год - 3382 единицы. Количество счетов, открытых учреждениями Банка России юридическими лицами так же значительно возросло. На 2006 год этот показатель составлял 692 единицы, а на 2008 год 716 единиц. Количество счетов, открытых учреждениями банков юридическим и физическим лицам, в расчете на одного жителя за период 2006-2008 года увеличилось с 2,2 до 2,6. Можно сделать вывод, что с каждым годом количество счетов, открытых клиентами в кредитных организациях только возрастает.