Комплексный анализ правового института банковской гарантии в Республике Беларусь

Порядок разрешения споров, связанных с реализацией гарантии, может быть включен в текст гарантии в качестве отдельного самостоятельного условия. Если же гарант или эмитент имеют несколько таких центров, то спор подлежит разбирательству в компетентном суде той страны, где находится филиал, выдавший гарантию или контргарантию (в случае непрямой гарантии). Данная коллизионная норма так же, как и норма о применимом праве, носит диспозитивный характер. Это значит, что стороны могут отступить от нее по взаимному согласию [16].

Форма банковской гарантии

В соответствии со ст.165 БК, банковская гарантия должна быть выдана в письменной форме. К письменной форме приравнивается электронный документ. Существует примерная форма банковской гарантии, которая содержится в Приложении 7 к Инструкции. Относительно электронного документа, отметим, что в Приложении 7 к Инструкции содержится положение, согласно которому банковская гарантия может быть оформлена ключеванным сообщением S.W.I.F.T. В международной практике применяется название «аутентифицированное S.W.I.F.T. - сообщение», под которым понимается сообщение, полученное либо отправленное по международной межбанковской системе передачи информации и совершения платежей S.W.I.F.T. (т.е. society for worldwide interbank financial telecommunications) по кодированному каналу, что обеспечивает его подлинность (достоверность) [24].

Как считают исследователи, в отличие от договора поручительства банковская гарантия не является сделкой формальной, то есть несоблюдение письменной формы не влечет недействительность внутренней банковской гарантии, а лишает бенефициара права ссылаться на свидетельские показания, оставляя за ним право приводить другие доказательства (п. 1 ст. 163 ГК Республики Беларусь) [2]. На наш взгляд, это положение неверно, поскольку несоблюдение письменной формы международной банковской гарантии влечет согласно п. 3 ст. 163 ГК ее недействительность [11].

Обеспечение банковской гарантии

Выдача банковских гарантий относится к разряду активных банковских операций (некоторые экономисты иногда называют ее «условным кредитом» [2]), поэтому условием выдачи банковской гарантии является предоставление надлежащего обеспечения. Такое обеспечение может предоставляться одним из следующих способов:

1) перечисления суммы покрытия на специальный балансовый счет банка группы 351 «Аккредитивы». В том случае, если валюта гарантии и покрытия совпадают, юридическая природа такого покрытия может рассматриваться как предоставление комитентом денежных средств комиссионеру с целью исполнения поручения (п. 1 ст. 880 ГК [10].

Также такая обеспечительная мера может рассматриваться и как гарантийный депозит денежных средств. Как последний способ обеспечения исполнения обязательств может быть квалифицировано внесение покрытия при заключении договора в тех случаях, когда валюта покрытия не совпадает с валютой гарантии;

2) путем заключения договора уступки требования либо договора факторинга с целью обеспечения исполнения обязательств (часть вторая ст. 161 БК РБ [11]). Такая договорная техника, широко распространенная в зарубежной банковской практике, применяется белорусскими банками в тех случаях, когда в момент выдачи гарантии у клиента отсутствуют денежные средства, поступление которых ожидается в будущем;

3) в случае выдачи гарантии по поручению другого банка, в обеспечение может быть представлена его контргарантия. Текст контргарантии обычно формулирует сам основной гарант с целью максимально унифицировать и синхронизировать платежный механизм первичной (прямой) и контргарантии. Это особенно важно ввиду абстрактной природы банковской гарантии, не допускающей обусловленность регрессного требования основного гаранта совершением платежа по первичной гарантии. Вместе с тем в тексте контргарантии это условие может быть сформулировано в качестве документарного (т.е. платеж по контргарантии осуществляется по представлении, например, выписки по счету, подтверждающей платеж по первичной гарантии). Хотя на практике такие случаи редки. Банк - основной гарант не хочет нести кредитные риски, поэтому условия контргарантии обычно предусматривают, что платеж по ней осуществляется ранее платежа по основной;

4) значительно реже обязательство принципала обеспечивается залогом движимого и недвижимого имущества (по причине недостаточной его ликвидности), а также поручительством третьего лица, не сопровождаемого внесением покрытия от имени принципала [2].

Порядок выдачи банковской гарантии

В зависимости от условий, содержащихся в заявлении на выдачу банковской гарантии, гарант может передать выданную банковскую гарантию с сопроводительным письмом непосредственно бенефициару или его представителю, инструктирующей стороне для авизования бенефициару. Под авизованием, в соответствии с п.2 Инструкции №67 понимается направление авизующим банком авизо бенефициару. Авизо, в свою очередь, это сообщение банка бенефициару о выдаче банковской гарантии, с приложением оригинала (копии) банковской гарантии или изменений (дополнений) к ней [21]. Также банк может направить банковскую гарантию по почте или при помощи трансмиссионных средств. В настоящее время практикуется выдача гарантий в форме электронного документа.

Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если иное не оговорено в тексте гарантии. Банковская гарантия считается выданной с момента направления (передачи) ее бенефициару либо иному лицу по указанию инструктирующей стороны.

Если банковская гарантия передается бенефициару по почте либо посредством электронного документа, она считается выданной с момента передачи ее организации связи либо передачи электронного документа телетрансмиссионной системой отправителя (ст.170 БК) [11].

Отражение выданных банковских гарантий в бухгалтерском учете банков.

Выданные банковские гарантии должны быть отражены в бухгалтерском учете банка-гаранта. Такое отражение регламентируется Инструкцией по бухгалтерскому учету банковских документарных операций, утвержденной Постановлением Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь от 13 октября 2008 г. №326 (далее - Инструкция №326), согласно п.49 которой обязательства по выданной банковской гарантии отражаются в бухгалтерском учете по приходу внебалансового счета 99014 «Гарантии и поручительства» [25] П. 52 Инструкции №326 содержит норму, согласно которой обеспечение исполнения обязательств по банковским гарантиям, полученное в виде залога, поручительства, гарантии, контргарантии и в других видах, учитывается на соответствующих внебалансовых счетах групп 9903 «Требования по отдельным видам гарантий», 9955 «Залог и прочие виды обеспечения полученные».

Наконец, исполненные и (или) прекращенные обязательства по банковской гарантии отражаются в бухгалтерском учете по расходу внебалансового счета 99014 «Гарантии и поручительства» (п.54 Инструкции №326) [25].

2.2 Исполнение банковской гарантии

Специфика содержания правоотношения между гарантом и бенефициаром обусловлена тем, что обязательство банка-гаранта перед бенефициаром возникает на основании односторонней сделки (выдачи банковской гарантии). На основании выданной банковской гарантии у бенефициара возникает право требования выплаты, а у банка-гаранта - обязанность выплаты денежной суммы на условиях, предусмотренных банковской гарантии [26].

Предъявление требования по банковской гарантии

Согласно ст.171 БК, требование бенефициара об уплате денежной суммы (осуществлении платежа) по банковской гарантии должно быть предъявлено гаранту в письменной форме [11]. К требованию по банковской гарантии должны быть приложены оговоренные в ее тексте документы. Исходя из классификации банковской гарантии на гарантию по первому требованию и условную банковскую гарантию, зависит необходимость предоставления (непредоставления документов). Так, для гарантии по первому требованию достаточно простого письменного требования. К требованию по условной банковской гарантии должны быть приложены оговоренные в тексте гарантии документы.

Также, бенефициар должен в требовании либо приложенным к нему документах указать, в чем состоит неисполнение (ненадлежащее исполнение) принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана банковская гарантия.

В соответствии с п.169 Инструкции №67, в случае, если предъявление бенефициаром требования по банковской гарантии осуществляется через банк бенефициара, бенефициар представляет банку инструкцию о направлении гаранту требования о платеже по гарантии с приложением документов, предусмотренных условиями гарантии, а также заявление, в котором указывается, в чем состоит нарушение принципалом его обязанностей в рамках основного обязательства. Заявление может содержаться в самом требовании по гарантии, в отдельно подписанном документе, сопровождающем требование, в отдельно подписанном документе, не сопровождающем требование, но содержащем ссылку на данное требование [21].

Срок предъявления требования

Требование бенефициара по банковской гарантии должно быть получено банком-гарантом не позднее срока действия банковской гарантии. Этот срок действия является правопрекращающим сроком [26].

Истечение срока банковской гарантии влечет прекращение ее действия, вследствие чего требования бенефициара, полученные после истечения срока действия, не подлежат удовлетворению. Истечение срока банковской гарантии, требование бенефициара по которой получено банком в период действия, не влияет на обязанность банка исполнить требование бенефициара, полученное в пределах срока, при условии его надлежащего его оформления и соответствия установленным требованиям.

В случае неудовлетворения банком требования бенефициара, полученного в пределах срока действия гарантии, ненадлежащего исполнения банком своих обязательств по банковской гарантии, то бенефициар может предъявить иск к банку в пределах общего срока банковской гарантии, в течении общего срока исковой давности (три года, ст.197 ГК).

Действия банка при получении требования

При получении требования бенефициара об уплате денежной суммы (осуществлении платежа) по банковской гарантии банк-гарант обязан не позднее следующего рабочего дня уведомить принципала о предъявленном требовании и передать ему копии требования и приложенных к нему документов. Данная норма содержится в ст.172 БК [11] и п.155 Инструкции № 67 [21] .

Если принципал в течение установленного гарантом срока после направления ему данных документов представит мотивированные возражения по существу предъявленного требования, решение о возможности осуществления платежа по банковской гарантии принимается исходя из условий банковской гарантии.

Банк-гарант обязан рассмотреть требование бенефициара с приложенными к нему документами и установить, соответствуют ли требование и приложенные к нему документы условиям банковской гарантии.

В соответствии со ст.173 БК банк-гарант обязан не позднее 7 рабочих дней со дня, следующего за днем получения требования бенефициара об уплате денежной суммы (осуществлении платежа) и приложенных к нему документов, уплатить бенефициару денежную сумму (осуществить платеж) по банковской гарантии либо в случае отказа письменно уведомить об этом бенефициара, если в тексте банковской гарантии не оговорен более короткий срок [11].

В соответствии со ст.165 БК максимальная денежная сумма, подлежащая уплате, является обязательным условием банковской гарантии, поэтому предусмотренное банковской гарантией обязательство банка-гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой денежной суммы, на которую выдана такая банковская гарантия [11].

Последствия исполнения банковской гарантии для основного обязательства

Исполнение банком банковской гарантии влечет прекращение ее действия. Однако в данной курсовой работе не раз подчеркивалось, что банковская гарантия и основное обязательство независимы друг от друга, что содержится в ст.167 БК [11]. В то же время бенефициар фактически получает исполнение по основному обязательству, обеспеченному банковской гарантией, от банка. Исходя из этого ст.176 БК предусмотрено, что обязательства принципала перед бенефициаром по основному обязательству, в обеспечение исполнения которого выдана банковская гарантия, прекращаются в соответствующей части исполнением банком-гарантом своего обязательства перед бенефициаром по банковской гарантии [9].

Отказ от исполнения требования бенефициара

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что при рассмотрении требования бенефициара банк-гарант не проверяет реальное состояние правоотношений принципала и бенефициара в основном обязательстве, а имеет дело лишь с документами.

Банк-гарант вправе отказать бенефициару в удовлетворении его требования по банковской гарантии, если это требование и (или) приложенные к нему документы не соответствуют условиям банковской гарантии либо в случае прекращения обязательства гаранта по банковской гарантии. Как считают исследователи, можно выделить еще ряд оснований для отказа банка в платеже по банковской гарантии, которые касаются формы самого требования на платеж:

- несоблюдение письменной формы требования;

- отсутствие приложенных документов для условных гарантий;

- неуказание бенефициаром на конкретное нарушение основного договора со стороны принципала [27].

Рассмотрим порядок действий банка в случае недобросовестных действий бенефициара.

Банк-гарант, которому до удовлетворения требования бенефициара стало известно, что основное обязательство, в обеспечение исполнения которого выдана банковская гарантия, полностью или в определенной части уже исполнено, прекратилось по иным основаниям либо недействительно, обязан немедленно сообщить об этом бенефициару и принципалу.

Требование бенефициара по банковской гарантии, полученное банком-гарантом после вышеуказанного уведомления, подлежит удовлетворению в соответствии с условиями банковской гарантии. Таким образом, законодатель, устанавливая такое правило, последовательно придерживается принципа независимости банковской гарантии от основного обязательства (включая случаи его недействительности, прекращения исполнением и т.п.) [26].

Необходимо отметить, что законодатель не предусмотрел для банка (как, впрочем, и для принципала) каких-либо особых средств правовой защиты. В случае исполнения банком требования бенефициара принципал в силу регресса обязан будет возместить банку его расходы и в последующем вправе требовать в судебном порядке взыскания с бенефициара данных средств. Данное положение будет действовать только в том случае, если в соглашении между принципалом и банком-гарантом будет предусмотрено права гаранта на регресс, исходя из положений ст.177 БК [11].

Как считают исследователи, в случаях, когда банку достоверно известно о недобросовестных действиях бенефициара и об отсутствии действительных требований (включая случаи прекращения основного обязательства в силу исполнения принципалом либо по иным законным основаниям, либо недействительности требования) простое следование требованиям законодательства может обернуться для банка прямыми потерями (особенно в случаях, когда достоверно известно о финансовой несостоятельности принципала, т.е. фактической невозможности использования права регресса) [26].

В случае принятия решения об отказе в платеже по банковской гарантии следует учитывать, что ответственность банка-гаранта перед бенефициаром за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательства по банковской гарантии не ограничивается денежной суммой, на которую выдана гарантия, если иное не оговорено в ее тексте. То есть, если банк в последующем проиграет иск бенефициару, последний вправе будет взыскать с банка свои убытки, проценты за пользование чужими денежными средствами [26].

В случае недобросовестных действий бенефициара у банка-гаранта есть несколько вариантов защиты. Первый вариант заключается в поисках формальных несоответствий в требовании о платеже по банковской гарантии и приложенных к нему документах. Исходя из второго способа можно обратить внимание на следующее основание правовой защиты, предусмотренное ст.9 ГК, в соответствии с которой не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах [8]. Таким образом, несмотря на формальное право получить платеж по банковской гарантии, в случае если такое требование бенефициара заведомо недобросовестно и фактически направлено на завладение денежными средствами (причинение вреда банку), действия бенефициара можно квалифицировать как злоупотребление правом [26].

Однако однозначная судебная практика, в т.ч. в силу недостаточной законодательной проработки данного института, в настоящее время в Республике Беларусь отсутствует. Тем не менее, например, в Российской Федерации имеются судебные прецеденты по спорам в отношении требований бенефициаров по банковской гарантии, разрешенным в пользу банков, в основе которых лежит указанное правовое средство защиты. Так, в п. 4 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15.01.1998 N 27 "Обзор практики разрешения споров, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации о банковской гарантии", согласно которому "при наличии доказательств прекращения основного обязательства в связи с его надлежащим исполнением, о чем бенефициару было известно до предъявления письменного требования к гаранту, судом может быть отказано в удовлетворении требования бенефициара" [28].

На наш взгляд, целесообразно Пленуму Верховного Суда издать разъяснение судам, в котором пояснить, что в случае, если бенефициар подал исковое заявление о понуждении банка-гаранта к платежу по банковской гарантии, а суд в процессе исследования дела выяснил, что требование бенефициара на платеж по банковской гарантии является заведомо недобросовестным, и фактически направлено на завладение денежными средствами (причинение вреда банку), действия бенефициара следует квалифицировать как злоупотребление правом, следовательно, суд должен отказать в удовлетворении иска бенефициара о понуждении банка-гаранта к платежу.

Возмещение расходов после исполнения банковской гарантии

В соответствии со ст.177 БК, после исполнения банковской гарантии банк-гарант имеет право на возмещение понесенных расходов путем предъявления принципалу регрессных требований, только если это предусмотрено договором (соглашением), заключенным между банком-гарантом и принципалом [11].

Согласно п.157 Инструкции № 67, при исполнении обязательств по банковской гарантии банк-гарант, в случае если это предусмотрено договором между банком-гарантом и принципалом (право регресса), может возместить свои затраты за счет денежных средств, числящихся на счете обеспечения по банковским гарантиям, или путем списания денежных средств со счета принципала либо в соответствии с условиями договора предпринять иные действия для возмещения своих затрат [21].

В соответствии с п.13 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66, операции по списанию денежных средств со счета плательщика без поручения (распоряжения) владельца счета могут оформляться мемориальным ордером в случаях, установленных Инструкцией, иными нормативными правовыми актами или договором между банком и клиентом [29].

Согласно п.157 Инструкции № 67 в случае, если договором между гарантом и принципалом предусмотрено списание со счета принципала денежных средств банком-гарантом либо предусмотрено возмещение гаранту его затрат за счет денежных средств, числящихся на счете обеспечения по банковским гарантиям, списание денежных средств оформляется мемориальным ордером [21].

Таким образом, в договоре о предоставлении банковской гарантии, полагаем, следует указывать о праве банка-гаранта самостоятельно списывать причитающиеся банку-гаранту средства со счетов принципала, в т.ч. мемориальным ордером банка (со счетов, открытых в данном банке) или платежным требованием с акцептом (со счетов принципала, открытых в другом банке, при условии наличия заявления на акцепт) [26].

Однако на практике существует ситуация, когда принципал не согласен на включение в договор о предоставлении банковской гарантии право банка-гаранта на регресс. Также отметим, что вознаграждение банка-гаранта за платеж по банковской гарантии совершенно не покрывает его издержки при исполнении указанного обязательства.

Как считают исследователи, причиной вышеуказанной проблемы является неверное отождествление законодателем банковской гарантии и акцессорной гарантии в гражданском законодательстве, по которой гарант действительно права на регресс не имеет. Это объясняется тем, что гарантия в гражданском законодательстве возникла во времена административного управления экономикой, выдавалась вышестоящей организацией за нижестоящую, и в основании взаимоотношений между гарантом и должником лежали совсем иные цели и мотивы, чем максимизация прибыли (минимизация издержек) сторон [2].

Отсутствие права регресса у банка-гаранта влечет за собой ряд проблем, в том числе:

- увеличение процентной ставки по банковской гарантии, с целью уменьшения возможных убытков банка в случае платежа по банковской гарантии;

- сокращение числа выдаваемых гарантий банками, выдача их только надежным клиентам;

- в случае платежа по непокрытой банковской гарантии банк будет нести убытки, что, в свою очередь, может затронуть интересы кредиторов (клиентов) банка, его акционеров.

На наш взгляд, необходимо изложить ч.1 ст.177 БК в следующей редакции: «После исполнения обязательства гаранта перед бенефициаром по банковской гарантии гарант приобретает права регрессного требования к принципалу или к иной инструктирующей стороне о возмещении денежных сумм, уплаченных бенефициару, если иное не предусмотрено соглашением между гарантом и принципалом».

Прекращение обязательств по банковской гарантии

Обязательство банка-гаранта перед бенефициаром по банковской гарантии прекращается:

- уплатой бенефициару денежной суммы, на которую выдана банковская гарантия (осуществлением платежа);

- по окончании срока, на который выдана банковская гарантия (срока ее действия), если иное не оговорено в ее тексте;

- вследствие отказа бенефициара от своих требований по банковской гарантии путем направления банку-гаранту письменного уведомления об освобождении его от обязательства;

- вследствие отказа бенефициара от своих требований по банковской гарантии путем возвращения ее банку-гаранту [11].

Прекращение обязательства банка-гаранта перед бенефициаром по банковской гарантии по вышеуказанным основаниям, за исключением последнего, не зависит от того, возвращена ли банку-гаранту банковская гарантия.

Как установлено п.160 Инструкции № 67, если действие банковской гарантии прекращено в результате истечения ее срока либо на основании выплаты денежной суммы, на которую выдана банковская гарантия, либо другим путем, банк-гарант обязан проинформировать об этом принципала не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения действия банковской гарантии, [21].

В соответствии с п.161 и п.162 Инструкции № 67 суммы банковских гарантий, по которым не было предъявлено требование, снимаются с учета на следующий банковский день после истечения срока действия банковской гарантии, определенного в соответствии с условиями банковской гарантии. Если действие банковской гарантии банка прекращено до истечения срока ее действия на основании выплаты суммы по гарантии или в результате возврата банковской гарантии гаранту, или получения им сообщения от бенефициара об освобождении его от обязательств по гарантии, сумма банковской гарантии снимается с учета не позднее банковского дня, следующего за днем, когда банку-гаранту стало известно о совершении вышеуказанных событий [21].

В случае исполнения принципалом основного обязательства либо в случае прекращения основного обязательства по иным основаниям, бенефициар может вернуть банковскую гарантию банку-гаранту, прекратив тем самым обязательства банка-гаранта по банковской гарантии. Банковская гарантия может быть возвращена гаранту банком бенефициара на основании письменного заявления бенефициара. В зависимости от содержащихся в банковских гарантиях условий банки возвращают банковские гарантии гарантам по почте либо направляют телетрансмиссионные сообщения об освобождении этих банков от обязательств по банковским гарантиям. В случае если банковская гарантия подлежит возврату гаранту по почте, к заявлению бенефициара о возврате гарантии прилагается оригинал банковской гарантии .

В случае досрочного расторжения или прекращения обязательств по иным основаниям по договору, обеспеченному банковской гарантией с длительным сроком действия, принципалу (субъекту хозяйствования, обязательства которого обеспечены такой гарантией) следует обеспечивать досрочное прекращение обязательств по банковской гарантии как с целью уменьшения дополнительных расходов на уплату вознаграждения банку-гаранту за действующую банковскую гарантию, так и с целью избежать возможных недобросовестных действий бенефициара (контрагента), который в случае сохранения действия банковской гарантии может формально обратиться к банку-гаранту за получением платежа независимо от того, прекратилось ли основное обязательство [26].

Подводя итог, отметим, что в данном разделе был рассмотрен порядок выдачи и исполнения банковской гарантии. Механизм выдачи банковской гарантии достаточно подробно регулируется банковским законодательством Республики Беларусь. Отметим, что в регулировании исполнения банковской гарантии имеется ряд пробелов, которые, в частности, касаются отсутствия у банка-гаранта права на регресс в случае платежа по банковской гарантии, а также проблема отсутствия защиты у банка-гаранта (а также принципала) от возможных недобросовестных действий бенифициара.

банковский гарантия бенефициар

Заключение

Банковская гарантия является эффективным механизмом распределения рисков между сторонами по договору. В особенности это касается внешнеторговых договоров, поскольку банковская гарантия, в случае неисполнения должником договора позволяет избежать зачастую долгого судебного (или арбитражного) процесса.

Банковская гарантия сложилась в международной практике и долгое время отсутствовало нормативное регулирование данного института. Последнее было завершено лишь в 1996 году, когда была принята Конвенция ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах.

В Республике Беларусь данный способ обеспечения обязательств все еще является относительно новым и его регулярное использование в коммерческой деятельности пока еще не получило широкого распространения.

Отчасти это связано с некоторыми пробелами регулирования исполнения банковской гарантии, одним из которых является отсутствие у банка-гаранта права на регресс к принципалу в случае платежа по банковской гарантии. Это ведет к резкому сужению количества выданных гарантий, поскольку банки в таком случае выдают последние лишь надежным клиентам, уже подтвердившим свою репутацию в иных операциях с банком, например, в платежах по кредитному договору. Однако основной массе клиентов банки будут отказывать в платеже по банковской гарантии в силу невозможности взыскать выплаченные средства по банковской гарантии в порядке регресса. Этот пробел устраняется внесением необходимых изменений в Банковский кодекс.

Также отметим недостаточно четко закрепленный механизм защиты банка-гаранта и принципала от возможных недобросовестных действий бенефициара. Несмотря на наличие нормы в Гражданском кодексе о защите от злоупотребления правом, которую можно применять в данной ситуации, отсутствует подобная положительная судебная практика, что приводит к возможности двойственного толкования данной ситуации судами. Необходимо упорядочить вышеуказанный механизм защиты путем разъяснения Верховного Суда судам Республики Беларусь о необходимости квалифицировать такие действия бенефициара как злоупотребление правом.

Устранение этих недостатков позволит увеличить количество выдачи банковской гарантии, что приведет к улучшению экономических отношений между субъектами хозяйствования, чему будут способствовать такие несомненные достоинства банковской гарантии, как: удовлетворение интересов как кредитора, так и должника, относительно невысокая цена выдачи банковской гарантии, мобильность удовлетворения требований кредитора по основному договору.

Список использованных источников:

1 Банковская гарантия. Практические аспекты / пособие/ А.Л. Лукашевич// Аналитическая правовая система Бизнес-ИНФО. - Минск, 2015.

2 Банковская гарантия как способ обеспечения обязательств / пособие / С.В. Овсейко // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2015.

3 Жарковская Е.П. Банковское дело / Е.П. Жарковская. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2006. - 452 с.

4 Постатейный комментарий к Банковскому кодексу Республики Беларусь, г.20. / пособие/ Р.Р. Томкович. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2015.

5 Княжевская А.Б. Правовое регулирование банковских гарантий и резервных аккредитивов: российская, зарубежная и международная практика : Дис. канд. юрид. наук 12.00.03: / А.Б. Княжевская. - Москва, 2004. - 163 c.

6 Конвенция ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах - 1995.

7 Указ Президента Республики Беларусь от 27 сентября 1996 г. N 387 «О подписании Конвенции ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах» // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2015.

8 Гражданский кодекс Российской Федерации.

9 Финансовый словарь - 2015.

10 Гражданский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 28 октября 1998 г.: одобр. Советом Республики 19 ноября 1998 г.: текст Кодекса по состоянию на 28 января 2015 г. - Минск: Амалфея, 2015. - 656 с.

11 Банковский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 3 октября 1998 г.: одобр. Советом Республики 12 октября 1998 г.: текст Кодекса по состоянию на 28 января 2015 г. - Минск: Амалфея, 2015. - 192 с.

12 Банковское дело: дополнительные операции для клиентов. А.М. Тавасиев. - 2015.

13 Ханкевич Л.А. Банковское право Республики Беларусь / Л.А. Ханкевич. - Мн.: - Молодежное научное сообщество, 2202. - 260 с.

14 Каменков В.С., Каменков А.В. Банковское право. Учебно-методический комплекс. /В.С. Каменков, А.В. Каменков. - Минск: Дикта, 2008. - 296 с.

15 Унифицированные правила для гарантий по требованию, включая типовые формы (URDG 758). Редакция 2010 года // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2015.

16 Банковские гарантии в международном банковском праве. Н.Ю. Ерпылева. - 2015.

17 Типы банковских гарантий, применяемые в международной коммерческой практике - 2015.

18 Таможенный кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 7 декабря 2006 г.: одобр. Советом Республики 20 декабря 2006 г.: текст Кодекса по состоянию на 28 января 2015 г. - Минск: Амалфея, 2015. - 368 с.

19 Обеспечение уплаты таможенных платежей гарантией банка / пособие / Р.Р. Томкович// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2015.

20 Независимые документарные обязательства. Я.А. Павлович. - 2015.

21 Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. N 67 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2015.

22 Выдача банковской гарантии / пособие/ Л.А. Акубардия. // Аналитическая правовая система Бизнес-ИНФО. - Минск, 2015.

23 Банковское дело. Экспресс-курс. О.И. Лаврушин. - 2015.

24 Аккредитивы. - 2015.

25 Инструкция по бухгалтерскому учету банковских документарных операций, утвержденной Постановлением Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь от 13 октября 2008 г. №326// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2015.

26 Исполнение банковской гарантии / пособие/ К.В. Шубов. // Аналитическая правовая система Бизнес-ИНФО. - Минск, 2015.

27 Основания для отказа банка-гаранта в платеже по банковской гарантии / пособие/ С.В. Овсейко// Аналитическая правовая система Бизнес-ИНФО. - Минск, 2015.

28 Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15.01.1998 N 27 // СПС Консультант Плюс.

29 Инструкция о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2015.

Размещено на Allbest.ru