Экономико-правовая оценка функционирования коммерческого банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Уральский государственный экономический университет

Кафедра Национальной экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: ЭКОНОМИКО-ПРАВОВАЯ ОЦЕНКАФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (На примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк")

Исполнитель Перешеина Екатерина Васильевна

Группа ЭкиП-о8-1

Руководитель

Ляшенко Е.А. Старший преподаватель

Екатеринбург

2012



РЕФЕРАТ

Курсовая работа с., рис., табл., формула, источников

БАНК, БАНКОВСКАЯ ОПЕРАЦИЯ, ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА, ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ АКТИВОВ

Объект исследования - ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Цель работы - изучение экономико-правовых основ функционирования коммерческого банка и разработка предложений по совершенствованию его деятельности.

Полученные результаты:

- Уточненные теоретические основы предмета исследования;

- выявленные экономико-правовые особенности деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;

- разработанные рекомендации по совершенствованию функционирования ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Эффективность рекомендаций - возможное увеличение чистой прибыли ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк.



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретико-методологические основы деятельности коммерческого банка

1.1 Коммерческий банк как субъект экономической деятельности

1.2 Особенности оценки функционирования коммерческих банков

1.3 Нормативно-правовое регулирование банковской деятельности

2. Экономико-правовой анализ деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

2.1 Общая характеристика ООО «Хоум Кредит энд ФинансБанк»

2.2 Анализ финансовой отчетности ООО «Хоум Кредит энд ФинансБанк»

2.3 Анализ локальной нормативно-правовой базы ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

3. Рекомендации по совершенствованию функционирования ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

3.1 Мероприятия по совершенствованию деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

3.2 Предложения по устранению недостатков локальной нормативной базы ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Заключение

Список использованных источников



ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы научно-исследовательской работы: «Экономико-правовая оценка функционирования коммерческого банка» не вызывает сомнения. Система коммерческих банков развивается, стремительно набирая обороты. Коммерческие банки занимают свое место в экономике и играют особую роль в процессе функционирования народного хозяйства.

Деятельность коммерческих банков так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе коммерческие банки, которые представляют собой частные и государственные учреждения, занимаются самыми разнообразными видами операций и предоставляют своим клиентам широчайший спектр финансовых услуг. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляются расчетные, кассовые, валютные операции, купля-продажа и выпуск ценных бумаг, в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом, а также финансирование народного хозяйства в целом.

Коммерческие банки выполняют ряд нетрадиционных банковских операций таких, как лизинг, факторинг, операции с драгоценными металлами, форфейтинг, трастовые операции, гарантии и поручительства и иные виды услуг. Учреждения коммерческих банков выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Степень изученности. Анализом функционирования коммерческих банков, разработкой понятийного аппарата в данной сфере занимались такие ученые, как Г.Н. Белоглазова, Н.Г. Антонов, М.А. Пессель, А.Г. Куликов, О.И. Лаврушин, В.И. Букато, Ю.И. Львов и многие др. Тем не менее, банковская деятельность требует и дальнейшего изучения, так как в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы значительно усложняется, постоянно появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентов.

Целью работы является изучение экономико-правовых основ функционирования коммерческого банка и разработка предложений по совершенствованию его деятельности.

Для реализации указанной цели рационально решить следующие задачи:

- Изучить теоретико-методологические основы деятельности коммерческого банка;

- Проанализировать экономико-правовое положение ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;

- Дать рекомендации по совершенствованию функционирования ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Объектом исследования является ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Предмет исследования - деятельность ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Информационную базу исследовательской работы составили нормативно-правовые акты как федерального, так и локального уровня, теоретические источники, статистические данные, периодические издания, отчетность ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», а также Интернет-ресурсы.

При написании работы использовались следующие методы: сравнительно-правовой, статистический, аналитический и метод экспертных оценок.

Обоснование структуры. Работа состоит из введения, трёх глав (Теоретико-методологические основы деятельности коммерческого банка; Экономико-правовой анализ деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»; Рекомендации по совершенствованию функционирования ООО«Хоум Кредит энд Финан Банк»), заключения.

Во введении обосновывается актуальность темы, цель исследования, задачи, объект, предмет.

Первая глава посвящена теоретическим сведениям в области деятельности коммерческих банков и раскрывает понятие коммерческого банка, особенности оценки функционирования коммерческих банков, а также включает правовую базу по регулированию банковской деятельности.

Во второй главе представлен анализ деятельности ООО«Хоум Кредит энд Финанс Банк», в частности содержится краткая характеристика банка, анализ его отчетности и нормативной базы.

В заключительной главе предлагаются мероприятия по совершенствованию деятельности ООО «ХоумКредит энд Финанс Банк», предложения по устранению недостатков локальной нормативной базы.

В заключении подводятся итоги и обобщаются выводы, полученные в процессе исследования.



1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК КАК СУБЪЕКТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Банковская система Российской Федерации представлена двумя уровнями, первый из который составляет Центральный Банк России, а второй - коммерческие банки и ассоциации коммерческих банков (рисунок 1).

Рисунок 1 - Банковская система Российской Федерации [37]

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» №395-1-ФЗ от 02.12.1990г., банк - юридическое лицо (кредитная организация), которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции, определенные федеральным законом [4].

Исходя из данного определения, можно выделить следующие признаки коммерческого банка:

1) это юридическое лицо, деятельность которого направлена на извлечение прибыли;

2) создается в форме хозяйственного общества - в форме акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью, дочернего или зависимого общества;

3) является организацией, созданной для осуществления банковских операций;

4) действует на основании лицензии, выдаваемой ЦБ

5) обладает специальной компетенцией, т. е. может извлекать прибыль путем совершения определенных операций [33].

Коммерческий банк имеет фирменное (полное официальное) наименование на русском языке, может иметь наименование на другом языке народов РФ, сокращенное наименование и наименование на иностранном языке. Фирменное наименование коммерческого банка должно содержать указание на характер деятельности этого юридического лица посредством использования слов “банк”, а также указание на его организационно-правовую форму[32].

Основными функциями коммерческих банков считаются [20]:

1) аккумуляция и мобилизация денежного капитала

2) посредничество в кредите

3) проведение расчетов и платежей

4) создание платежных средств

5) организация выпуска и размещения ценных бумаг

6) консультационное обслуживание клиентов

Указанный выше Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» содержит исчерпывающий перечень операций, относящихся к банковским [4]:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Будучи кредитной организацией коммерческий банк помимо перечисленных операций вправе осуществлять следующие сделки [4]:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

8) и т.д.

Исходя из этого услуги коммерческих банков можно разделить на три основные группы (рисунок 2) [23]:

1) услуги, связанные с финансированием нужд клиентов: выдача кредитов в денежной форме; косвенное кредитование (лизинг, форфейтинг, учет векселей, выдача поручительств и гарантий по обязательствам клиентов);

2) инвестиционные услуги: прием и размещение денежных средств на депозитные счета (текущие, срочные, сберегательные); посреднические услуги по приобретению и реализации ценных бумаг по поручению клиента; инвестирование средств клиента в реальные активы -- драгоценные металлы, художественные ценности, недвижимость);

3) услуги, связанные с рационализацией оборота финансовых активов клиентов: расчетно-кассовые услуги; трастовые услуги; консультационные и прочие услуги [23].

Рисунок 2 - Классификация услуг коммерческих банков [23]



С учетом приведенной классификации услуг в товарной структуре банковского рынка можно выделить такие ее элементы, как рынок кредитных услуг; рынок инвестиционных услуг; рынок расчетно-кассовых услуг; рынок трастовых услуг; рынок консультационных услуг; прочие рынки (охрана и транспортировка ценностей, страховые услуги, проведение рекламных компаний и пр.) [23].

Деятельность каждого банка в целом состоит из пассивных и активных операций, а также активно-пассивных (рисунок 3).

Рисунок 3 - Операции коммерческих банков [24]

Пассивные операции направлены на мобилизацию временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Это срочные вклады и вклады до востребования. Чем выше доля срочных вкладов в пассивах банка, тем меньше давление резервной нормы и резервного фонда на деятельность банка. В то же время по срочным вкладам банк выплачивает более высокий процент, чем по вкладам до востребования [24].

Активные операции состоят из предоставления денежных средств в ссуд) предпринимателям, фирмам. Они состоят в основном из кредитных и операций с ценными бумагами (фондовых операций). На эти два вида активных операций приходится около 80% всех активных операций банка. Остальные 20% приходятся на операции с недвижимостью, покупкой-продажей иностранной валюты, кассовым обслуживанием клиентов, акцептные операции [24].

Рассмотрим классификацию коммерческих банков.

По объему и разнообразию операций банки можно разделить на специализированные и универсальные. Универсальные осуществляют большой спектр операций (приём вкладов всех видов, предоставление краткосрочных и долгосрочных кредитов, операции с ценными бумагами и т.д.), обслуживание субъектов хозяйствования любых форм собственности и любых отраслей и населения. Специализированные банки сосредоточены на небольшом количестве банковских операций. Однако современная банковская деятельность становится все более универсальной. Это обусловлено такой степенью развития банковского дела, при которой кредитные, денежные и расчетные операции концентрируются в одном центре [33].

Коммерческий банк, как и всякий хозяйствующий субъект, работает в конкурентной среде, испытывая давление не только со стороны других банков, но и небанковских структур: страховых компаний, ссудосберегательных кооперативов, лизинговых компаний, пенсионных фондов, финансовых брокеров, инвестиционных фондов, трастовых компаний и пр., которые оказывают аналогичные банкам услуги. Естественно, что чем больше конкурентов, тем выше при прочих равных условиях интенсивность конкуренции на рынках банковских услуг. В целях повышения конкурентоспособности банки стремятся к увеличению степени дифференциации представляемых клиентам услуг, что также объясняет все большее стремление банковской системы к универсальности [33].

В зависимости от принадлежности капитала (по форме собственности) выделяют [21]:

- государственные банки, когда капитал коммерческого банка принадлежит государству;

- акционерные банки - самая распространенная форма собственности банков на данный момент. Собственный капитал таких банков формируется за счет продажи акций;

- кооперативные (паевые) банки, капитал которых формируется за счет реализации паев;

- муниципальные банки, формируемые за счет муниципальной (городской) собственности или находящиеся в управлении города;

- смешанные банки, когда собственный капитал банка объединяет разные формы собственности;

- совместные банки, или банки с участием иностранного капитала, т. е. их уставный капитал принадлежит иностранным участникам или филиалам банков других стран.

И т.д.

Функционирование коммерческих банков осуществляется на основании ряда принципов, среди которых можно выделить следующие [33]:

- Финансовая деятельность банка должна осуществляться в пределах реально имеющихся ресурсов. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (то есть ликвидность) оказывается под угрозой [33].

- Полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.

- Взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные.

- Регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет "правило игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

1.2 ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Представление о финансовом состоянии коммерческого банка весьма важно для большого круга экономических субъектов, среди которых, прежде всего, необходимо выделить [28]:

- клиентов банка;

- центральный банк как надзорный орган;

- сам банк в целях внутреннего управления.

В качестве основного источника информации для анализа деятельности банка используются финансовые отчеты коммерческого банка.

Отчетность коммерческого банка должна отвечать следующим требованиям [36]:

- быть понятной потенциальным инвесторам, кредиторам и клиентам;

- давать представление об объемах банковских операций, времени их выполнения, рисках, связанных с ожидаемыми доходами, расходами и прибылью;

- представлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери.

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка [37].

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования.

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности [37].

Основой собственных средств банка является уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального банка России. Размер собственных средств (капитала) банка с 1 января 2010 года должен быть не менее 90 миллионов рублей. Размер собственных средств (капитала) банка, созданного после 1 января 2007 года, с 1 января 2012 года должен быть не менее 180 миллионов рублей. Размер собственных средств (капитала) банка, созданного после 1 января 2007 года, с 1 января 2015 года должен быть не менее 300 миллионов рублей [4].

Качество активов оценивается с точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств) [37].

Так как выдача кредитов составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает [27, 37].

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

В настоящее время Банком России установлено три обязательных норматива ликвидности, которые представлены в Таблице 1:

Таблица 1 - Нормативы ликвидности, установленные Банком России [17]

Норматив	Название	Описание	Предельное значение
Н2	норматив мгновенной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня	? 15 %
Н3	норматив текущей ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней	? 50 %
Н4	норматив долгосрочной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы	? 120 %



Низкий уровень ликвидности может говорить о наличии финансовых затруднений у банка, чрезмерная же ликвидность может неблагоприятно повлиять на его доходность. Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ отчет о состоянии данных показателей [37] .

Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций [37].

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении [37].

1.3 НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Правовое регулирование Банковской системы Российской Федерации осуществляется, в первую очередь, Конституцией Российской Федерации от 12.12.1993г., Федеральным законом от 10.06.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [1,7].

Коммерческие банки подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.12.2003 N 169-ФЗ с учетом установленного Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» №395-1-ФЗ специального порядка государственной регистрации кредитных организаций. Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается Банком России.

Лицензирование коммерческих банков производится в порядке, определяемом Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» №395-1-ФЗ. В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия [4].

Согласно указанному Федеральному Закону, для государственной регистрации и получения лицензии, кредитная организация должна предоставить следующие документы [4]:

- заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций; в заявлении также указываются сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа кредитной организации, по которому осуществляется связь с кредитной организацией [4];

- учредительный договор (подлинник или нотариально удостоверенная копия), если его подписание предусмотрено федеральным законом [4];

- устав (подлинник или нотариально удостоверенная копия) [4];

- бизнес-план, утвержденный собранием учредителей (участников) кредитной организации, протокол собрания учредителей (участников), содержащий решения об утверждении устава кредитной организации, а также кандидатур для назначения на должности руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации. Порядок составления бизнес-плана кредитной организации и критерии его оценки устанавливаются нормативными актами Банка России [4];

- документы об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию кредитной организации и за предоставление лицензии на осуществление банковских операций при создании кредитной организации [4];

- аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности учредителей - юридических лиц;

- документы (согласно перечню, установленному нормативными актами Банка России), подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями - физическими лицами в уставный капитал кредитной организации [4];

- анкеты кандидатов на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации. Указанные анкеты заполняются этими кандидатами собственноручно и должны содержать сведения, установленные нормативными актами Банка России, а также сведения: о наличии у этих лиц высшего юридического или экономического образования (с представлением копии диплома или заменяющего его документа) и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при отсутствии специального образования - опыта руководства таким подразделением не менее двух лет; о наличии (отсутствии) судимости [4];

- анкеты кандидатов на должности единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций. Указанные анкеты заполняются этими кандидатами собственноручно и должны содержать сведения, установленные нормативными актами Банка России, а также сведения: о наличии у этих лиц высшего профессионального образования (с представлением копии диплома или заменяющего его документа); о наличии (об отсутствии) судимости [4].

Данный закон является основным нормативно-правовым актом, регулирующим деятельность коммерческих банков. В частности им, помимо определения порядка регистрации и лицензирования коммерческих банков, предусматриваются меры обеспечения финансовой надежности, регламентируются межбанковские отношения и порядок обслуживания клиентов, устанавливаются правила бухгалтерского учета для кредитных организаций и т.д.

Функционирование коммерческих банков регулируется также такими нормативно-правовыми актами, как Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 года № 177-ФЗ; Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 03.02.1996 года № 17-ФЗ; Федеральный закон "О защите конкуренции" от 26.06.2006 г. N 135-ФЗ; Указ Президента РФ «О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации» от 10.06.1994 N 1184; Постановление Правительства РФ "Об условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций" от 07.04.2000 г. N 194 и многими другими.

Правовые отношения коммерческих банков регулируются и Гражданским Кодексом РФ, в частности статьями 807 - 821, и др.

Со стороны Центрального банка РФ государственное регулирование банковской деятельности производится посредством установления запретов и ограничений, экономических нормативов, которые закрепляются в Положениях, Указаниях и Инструкциях Центрально Банка РФ. Примерами таких нормативно-правовых актов являются: Инструкция ЦБР от 01.10.1997 N 1-И «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций», Инструкция ЦБР от 01.10.1997г. № 17 «О составлении финансовой отчетности», Инструкция ЦБР от 26.04.2006 г. N 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением», «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П), и т.д.

Банки часто являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Их деятельность в этой сфере регулируется в соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», законом РФ от 20.02.1992г. №2383-1 «О товарных биржах и биржевой торговле», Федеральным законом от 29.07.2004г. №98-ФЗ «О коммерческой тайне», Постановлением Правительства от 02.03.2010г. №111 «Об утверждении положения о лицензировании деятельности биржевых посредников и биржевых брокеров, заключающих в биржевой торговле договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является биржевой товар», главой 8 Указа Президента РФ от 06.03.1997г. № 188 "Об утверждении перечня сведений конфиденциального характера", Федеральным законом от 27.07.2006г. № 152-ФЗ «О персональных данных».

За нарушение законодательства о банках и банковской деятельности, в зависимости от степени тяжести, предусмотрена ответственность в Кодексе об Административных нарушениях РФ, а также в Уголовном Кодексе.

Подводя итог главе 1, стоит отметить следующее:

Банк - юридическое лицо (кредитная организация), которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции, определенные федеральным законом.

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и другими нормативно-правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России.

2 

2. ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО«ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»

2.1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО«ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»

ООО «Хоум кредит энд финанс банк» (официальное сокращение ООО «ХКФ Банк») - российский коммерческий банк, занимающий лидерские позиции на рынке финансовой розницы. Банк входит в топ-10 по объемам кредитования населения и обладает одной из крупнейших филиальных банковских сетей в России [42].

Хоум кредит энд финанс банк является обществом с ограниченной ответственностью, т.е. участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Банк принадлежит голландской HomeCreditGroup, которая входит в состав чешской группы компаний PPF (международная инвестиционно-финансовая группа) [42].

Основан Хоум кредит банк в 1990 году под названием «Инновационный банк Технополис». В 2002 году состоялась сделка о покупке Группой HomeCredit «Инновационного Банка Технополис». 16 июля того же года был выдан первый кредит под брендом HomeCredit в России. В том же году были открыты первое представительство и первая торговая точка [42].

В 2003 году банк заключил договор о партнёрстве с Эльдорадо и начал географическую экспансию. В 2004 году банк выпустил первую кредитную карту и получил первую прибыль по итогам года. Точки продаж Хоум Кредит были открыты во всех федеральных округах России, за исключением Дальнего Востока. В 2005 году банк открыл первый кредитно-кассовый офис и выдал первый кредит наличными [42].

В 2006 году банк сконцентрировался на совершенствовании системы андеррайтинга (Андеррайтинг -- в банковском деле процедура оценки банком вероятности погашения или непогашения запрашиваемого кредита, также организация выпуска и распределение ценных бумаг на рынке) и противодействия мошенничеству, а также запустил программу ипотечного кредитования. В 2007 году банк вышел в лидеры на рынке кредитных карт. Хоум Кредит начал переходить от модели банка-монолайнера к универсальному розничному банку. Запущена программа автокредитования, началось привлечение вкладов физических лиц и выпуск дебетовых карт [42].

В 2008 году банк оптимизировал свою стратегию, гибко отреагировав на кризис. Банк сосредоточился на кредитах наличными и кредитах в точках продаж, свернув ипотеку и автокредитование. В 2009 году банк вышел на рынок зарплатных проектов, развивает сеть банкоматов, предлагает клиентам услуги SMS-уведомлений и Интернет-банкинг. Хоум Кредит становится № 1 на рынке кредитования в точках продаж [42].

В 2010 году банк добивается рекордной прибыли по МСФО (международные стандарты финансовой отчетности) за все время существования -- 9,4 млрд. руб. Возобновляет выдачу автокредитов и активную региональную экспансию. В 2011 году банк продолжает развитие каналов продаж, расширяя своё присутствие в регионах, привлекая для продажи своих продуктов агентов и брокеров [42].

На сегодняшний день более 25 000 человек по всей России являются сотрудниками Хоум Кредит энд Финанс Банка. Клиентская база Банка превышает 24,3 млн человек, что составляет около трети российских домохозяйств.

БанкХоум Кредит насчитывает 5963 офисов различных форматов, 1081 банкоматов и терминалов, свыше 64500 точек продаж. Главный офис располагается в Москве.

Согласно Уставу, органами управления банком являются: Общее собрание участников, Совет директоров банка, единоличный исполнительный орган - Председатель правления банка и коллегиальный исполнительный орган - Правление банка. Председатель совета директоров -- Иржи Шмейц, Председатель правления -- Иван Свитек [38].

Организация функциями управления деятельностью банка "Хоум Кредит" реализуется подразделениями аппарата управления и отдельными работниками. Организационная структура банка "Хоум Кредит", представлена на рисунке 4 [42].

Рисунок 4 - Организационная структура банка [41]



Структура управления «Хоум Кредит энд Финанс Банк» и организационные схемы аппаратов управления структурных подразделений построена по линейно-функциональному типу, обеспечивающему четкую вертикальную интеграцию и централизацию принятия ключевых решений.

ООО «Хоум кредит энд финанс банк» обладает рядом наград, среди которых «Лучший налогоплательщик года 2012», награда премии «HR - бренд года 2011», национальная банковская премия «За вклад в развитие банковской системы России» - 2011 и др [42].

В числе партнеров ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" федеральные торговые сети "М.Видео", "Мир", "Евросеть", "Старик Хоттабыч", "Техносила", "Шатура-мебель", региональные торговые сети "Корпорация Сибвез", "ДОМО", "Кей", "Техно", "Сателлит", "Санрайз", "Уральский Вал", "Домострой", "Финанс-Маркетинг", "Изот", "Импульс", "Радиант", "Сибмаркет", "Технополис", "Велис-Техно" и многие другие компании. Постоянно расширяя партнерскую сеть, Банк делает основной акцент на развитии деловых взаимоотношений с надежными и опытными компаниями.

Стоит отметить, что банком проводится активная социальная политика.

В офисном комплексе обнинского представительства банка Хоум Кредит работает детский сад «Оранжерея» для детей сотрудников. Это один из первых в России детских садов, расположенных в офисе, где работают родители. Воспитание детей разного возраста проводится по системе Монтессори, которая основана на индивидуальном подходе к каждому ребёнку, в зависимости от его возможностей и мотивации [42].

Банк Хоум Кредит активно работает над повышением финансовой грамотности населения. Реализуя данную программу с 2008 года, банк проводит мастер-классы экспертов в региональных городах, совместно с ассоциацией региональных банков «Россия» выпустил «Памятку заёмщика», а также провёл конкурс среди журналистов на лучший материал, способствующий повышению финансовой грамотности россиян [42].

Весной 2011 года банк Хоум Кредит первым на рынке ввёл услугу «48 часов», которая позволяет заёмщикам в течение двух суток передумать и отказаться от кредита, уплатив проценты лишь за фактическое время его использования [42].

С 2009 года Банк Хоум Кредит реализует благотворительный проект «Синяя птица». По заявлению банка, цель этого проекта -- помочь талантливым и перспективным выпускникам школ, находящимся в сложных социальных и экономических обстоятельствах, сделать правильный выбор -- поступить в вуз и получить высшее образование. Демонстрируя хорошие и отличные успехи в учёбе, участники программы получают стипендию на протяжении всего периода обучения. Помимо выплаты стипендии, в качестве поощрения успехов в учёбе, банк дарит подарки, а также организует различные тренинги и мероприятия. С сентября 2011 года программа действует уже в 8 регионах России, среди которых: Калужская, Свердловская, Волгоградская, Мурманская, Ленинградская области, Алтайский край, Республики Карелия и Башкортостан [42].

Одна из основных целей Банка - быть клиентоориентированным банком, который может предложить своим клиентам, как из числа существующих, так и из числа потенциальных потребителей, конкурентоспособные условия кредитования и вкладов, которые смогут удовлетворить потребительские запросы, а также полный спектр банковских и финансовых услуг для построения долгосрочных отношений с клиентом, таких как: вклады и текущие счета, дебетовые карты, интернет-банкинг, смс-оповещение и др [38].

Согласно Уставу банк осуществляет следующие операции [38]:

- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады, размещать данные средства от своего имени и за свой счет;

- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

- осуществлять переводы денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

- осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

- выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.).

коммерческий банк финансовый отчетность

2.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ООО«ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»

Как было отмечено в Главе 1, в качестве основного источника информации для анализа деятельности банка используются финансовые отчеты коммерческого банка.

Составим на основе годовых отчетностей сводный баланс ООО «Хоум кредит энд Финанс банк» за последние 4 года (Таблица 2).

Таблица 2 - Сводный бухгалтерский баланс ООО «Хоум кредит энд Финанс банк»Составлена автором по: [39].

Наименование статей бухгалтерского баланса	2008 г. тыс.руб.	2009 г. тыс.руб.	2010 г. тыс.руб.	2011 г. тыс.руб.
	I. Активы
Денежные средства	573 275	1 339 942	1 400 187	6 164 178
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	2 872 945	2 002 341	2 042 513	6 220 528
Обязательные резервы	52 589	107 619	187 881	773 237
Средства в кредитных организациях	369 661	2 811 567	298 371	4 016 918
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1 389 089	0	0	0
Чистая ссудная задолженность	73 759 387	59 216 331	77 888 304	109 429 121
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	23 429	21 913 985	11 491 004	11 881 963
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	23 429	23 430	23 429	21 223
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4 870 702	4 775 438	5 426 641	6 472 235
Прочие активы	10 690 017	7 694 940	4 132 279	6 302 497
Баланс	94 548 505	99 754 544	102 679 299	150 487 440
II. Пассивы
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	15 475 000	12 287 544	0	0
Средства кредитных организаций	7 222 072	323 907	2 940 567	9 235 643
Средства клиентов (некредитных организаций)	41 753 254	41 474 307	49 718 796	90 289 801
Вклады физических лиц	5 948 692	11 801 687	21 201 612	60 755 147
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0
Выпущенные долговые обязательства	13 000 000	17 688 190	17 000 000	20 878 853
Прочие обязательства	1 751 459	2 212 066	1 769 459	2 663 822
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	295 139	424 279	555	573 881
Всего обязательств	79 496 924	74 410 293	71 429 377	123 642 000
III. Источники собственных средств
Средства акционеров (участников)	4 173 000	4 173 000	4 173 000	4 173 000
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0
Эмиссионный доход	226 165	226 165	226 165	226 165
Резервный фонд	23 207	23 207	23 207	28 207
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	388 636	252 220	-47 066
Переоценка основных средств	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	11 827 714	10 629 208	17 375 332	13 370 330
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-1 198 505	9 904 035	9 199 998	9 094 804
Всего источников собственных средств	15 051 581	25 344 251	31 249 922	26 845 440
Баланс	94 548 505	99 754 544	102 679 299	150 487 440

Для выявления основных тенденций проведём горизонтальный и вертикальный анализ данного баланса.Посмотрим как изменялась доля каждой из статей баланса в общем объёме активов (пассивов) (вертикальный анализ), а также рассчитаем цепные темпы роста (горизонтальный анализ). Для этого составим на основе Таблицы 2 ещё одну таблицу (Таблица 3).

Таблица 3 - Доля статей баланса в общем объёме активов (пассивов), темпы ростаСоставлена автором по: [39].

Наименование статей бухгалтерского баланса	Доля, % к итогу	Темпы роста, %
	2008	2009	2010	2011	2009/2008	2010/2009	2011/2010
I. Активы
Денежные средства	0,61	1,34	1,36	4,10	233,73	104,50	440,24
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	3,04	2,01	1,99	4,13	69,70	102,01	304,55
Обязательные резервы	0,06	0,11	0,18	0,51	204,64	174,58	411,56
Средства в кредитных организациях	0,39	2,82	0,29	2,67	760,58	10,61	1346,28
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1,47	0	0	0	0	-	-
Чистая ссудная задолженность	78,01	59,36	75,86	72,72	80,28	131,53	140,49
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	0,025	21,97	11,19	7,89	93533,59	52,44	103,40
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0,02	0,02	0,02	0,01	100,00	100,00	100,00
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0	-	-	-
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	5,15	4,79	5,29	4,30	98,04	113,64	119,27
Прочие активы	11,31	7,71	4,02	4,19	71,98	53,70	152,52
Баланс	100	100	100	100	105,51	102,93	146,56
II. Пассивы
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	16,37	12,32	0	0	79,40	0	-
Средства кредитных организаций	7,64	0,32	2,86	6,14	4,48	907,84	314,08
Средства клиентов (некредитных организаций)	44,16	41,58	48,42	60,00	99,33	119,88	181,60
Вклады физических лиц	6,29	11,83	20,65	40,37	198,39	179,65	286,56
Выпущенные долговые обязательства	13,75	17,73	16,56	13,87	136,06	96,11	122,82
Прочие обязательства	1,85	2,22	1,72	1,77	126,30	79,99	150,54
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	0,31	0,43	0	0,38	143,76	0,13	103401,9
Всего обязательств	84,08	74,59	69,57	82,16	93,60	95,99	173,10
III. Источники собственных средств
Средства акционеров (участников)	4,41	4,18	4,06	2,77	100	100	100
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0	-	-	-
Эмиссионный доход	0,24	0,23	0,22	0,15	100	100	100
Резервный фонд	0,02	0,02	0,02	0,02	100	100	121,55
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0,39	0,25	-0,03	-	64,90	-18,66
Переоценка основных средств	0	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	12,51	10,66	16,92	8,88	89,87	163,47	76,95
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-1,27	9,93	8,96	6,04	-826,37	92,89	98,86
Всего источников собственных средств	15,92	25,41	30,43	17,84	168,38	123,30	85,91
Баланс	100	100	100	100	105,51	102,93	146,56

По итогам вертикального анализа, проведенного в Таблице 3, можно сделать следующие выводы.

В структуре актива на протяжении рассматриваемого периода наибольшую долю занимала чистая ссудная задолженность (задолженность без процентов и пени) (рисунок 5). Это свидетельствует о том, что банк активно кредитует своих клиентов и именно эта деятельность является профилирующей в его работе. В 2008 году она составила 73 759 387 тыс.руб. или 78,01%, в 2011 г. - 109 429 121 тыс.руб. (72,72%).

Рисунок 5 - Структура актива баланса,% [39]

Самыми ликвидными статьями актива являются денежные средства, средства кредитный организаций в Центральном Банке, средства в кредитных организациях. Однако, их доля в структуре актива весьма низка. Так, доля денежных средств в 2008 г. составила всего 0,61%, тем не менее она имеет тенденцию к увеличению и в 2009 г. она уже составила 1,34%, а в 2010г. и в 2011г. - 1,36% и 4,10% соответственно. Доля средств кредитный организаций в Центральном Банке РФ, несмотря на ее снижение в 2009г. и 2010г., к 2011г. также увеличилась и составила 4,13%. Доля средств в кредитных организациях к 2011г. - 2,67%.

Что касается вложений в ценные бумаги, то стоит отметить, что с 2009г. в структуре активов нет чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена), в 2008г. их доля составляла 1,47%. Доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в 2011г. составила 7,89%.

Доля основных средств, нематериальных активов и материальных запасов изменялась незначительно за анализируемый период, и в 2011г. составила 4,30%.

В структуре пассивов баланса наибольшую долю составляют средства клиентов банка (Рисунок 6). Из этого вновь можно сделать вывод, что банк активно привлекает средства населения и некредитных организаций. Доля данной статьи имеет тенденцию к увеличению, однако в 2009г. она была незначительно снижена до 41,58% (для сравнения 2008г. 44,16%), но в 2010г. вновь увеличилась и составила 48,12%, а в 2011г. - 60%.

Рисунок 6 - Структура пассива баланса, % [39]

В 2008 г. существенную долю имела статья «кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации», она составляла 16,37% и в 2009г. 12,32%, тем не менее в 2010г. и 2011г. она равнялась нулю, что является положительным моментом.

Доля выпущенных долговых обязательств увеличилась с 13,75% в 2008г. до 17,73% в 2009г., но к 2011г. практически вернулась к первоначальному уровню рассматриваемого периода и составила 13,87%.

Средства кредитных организаций в 2011г. составили лишь 6,14% в структуре пассивов. Такой уровень данного показателя свидетельствует о том, что банк не нацелен на привлечение средств в кредитном секторе, хотя имеется тенденция к увеличению их доли, в 2011г. она увеличилась на 3,28% по сравнению с предыдущим годом.

Доля собственных средств банка в 2011г. по сравнению с предыдущими анализируемыми годами снизилась, она составила 17,84%, для сравнения в предыдущем году - 30,43%. Это является негативной тенденцией, т.к. ведет к снижению финансовой устойчивости банка.

Исходя из горизонтального анализа можно отметить следующее.

Наиболее ликвидные статьи актива баланса, отмеченные ранее, имеют высокие темпы роста, что, безусловно, является положительным, т.к. это означает, что банк имеет достаточно средств для погашения текущий и краткосрочных обязательств, а это, в свою очередь, положительно характеризует его с точки зрения его кредитоспособности и платежеспособности. Денежные средства в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличились на 340,24%, или в абсолютном выражении на 4 763 991 тыс.руб., средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации на 204,55% или 4 178 015 тыс.руб. Наибольший рост в 2011г. был по средствам в кредитных организациях, которые увеличили на 1246,67% или 3 718 547 тыс.руб., это связано со значительным их сокращением в 2010г.Изменение данных статей в абсолютном выражении представлено на Рисунке 7.



Рисунок 7 - Изменение наиболее ликвидных статей баланса [39]

Чистая ссудная задолженность в 2009г. снизилась на 19,72%, но в 2010г. увеличилась на 31,53%, а в 2011г. ещё на 40,49%, что говорит об увеличении темпа кредитования. Увеличение ссудной задолженности в абсолютном выражении наглядно представлено на Рисунке 8.

Рисунок 8 - Изменение чистой ссудной задолженности [39]

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи в 2011г. увеличились незначительно. В целом за рассматриваемый период темпы роста по этой статье весьма нестабильны.

Объем основных средств, нематериальных активов и материальных запасов в 2011г. увеличился на 19,27% (Рисунок 9). Это увеличение может свидетельствовать о расширении деятельности Банка, открытии новых офисов, т.е. о расширении его географической сети. Такие изменения крайне положительно влияют на деятельность банка, привлекая новых клиентов, а следовательно и новые источники финансовых поступлений.

Рисунок 9 - Темпы роста основных средств, нематериальных активов, материальных запасов [39]

Валюта баланса имеет тенденцию к увеличению на протяжении всего изучаемого периода (рисунок 10), в 2011г. по сравнению с 2010г. она увеличилась на 46,56%, или в абсолютном выражении на 47 808 141 тыс.руб.

Рисунок 9 - Изменение валюты баланса, тыс.руб. [39]

Анализируя пассив, можно сказать, что средства клиентов имеют тенденцию к росту, прирост в 2011г. составил 181,60%.

Средства кредитных организаций были очень снижены в 2009г., на 95,52%. Однако в 2010 году прирост составил 907,84%, а в 2011 - 314,08%.

Значительно выросли резервы банка на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон, что является весьма положительным, в абсолютном выражении в 2011г. они увеличились на 573 326тыс.руб.или на 103401,9%. Изменение резервов банка представлено на Рисунке 10.

Рисунок 10 - Изменение резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям, тыс. руб. [39]

Общая сумма обязательств к 2011г. увеличилась на 73,10% . Это связано с получением в 2011г. долгосрочного кредита в размере 500 млн. дол. США.

Проводя горизонтальный анализ, следует также отметить и такую негативную тенденцию как снижение в 2011 году источников собственных средств на 14,09% (на 4 404 482 тыс.руб.), в основном за счет снижения нераспределенной прибыли на 23,05% (на 4 005 002 тыс.руб.)