Управление пассивами банка на примере ОАО "АСБ Беларусбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Пассивные операции как источник формирования ресурсов банка

1.1 Основные характеристики пассивных банковских операций

1.2 Классификация пассивных банковских операций

1.3 Анализ пассивных операций банков

2. Анализ управления пассивами в ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.1 Анализ пассивных операций на примере ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.2 Международный опыт совершенствования источников финансирования

3. Рекомендации по совершенствованию управления пассивами ОАО «АСБ Беларусбанк»

3.1 Выявление проблем управления пассивами ОАО «АСБ Беларусбанк»

3.2 Предложения по совершенствованию управления пассивами ОАО «АСБ Беларусбанк»

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческий банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях срочности, платности и возвратности. Он является самостоятельным субъектом хозяйствования, обладает правами юридического лица, производит и реализует банковский продукт, оказывает услуги, действует на принципах коммерческого расчета. Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям, а также - организация денежного обращения.

В настоящее время коммерческий банк способен предложить клиенту около 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Однако далеко не все банковские операции повседневно используются в практике конкретного банковского учреждения. Сущность коммерческого банка проявляется в его основных функциях:

Аккумуляция и мобилизация денежного капитал

Посредничество в кредите

Создание кредитных денег

Проведение расчетов платежей

Организация выпуска и размещения ценных бумаг

Оказание консультационных услуг.

Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики. Функционирование коммерческого банка базируется на достижении определенных целей, главная из которых - получение возможно большей прибыли. Для осуществления своей цели банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями.

Операции коммерческих банков обычно делят на четыре группы:

Активные (операции по размещению собственных и привлеченных средств банка с целью извлечения прибыли);

Пассивные (операции связанные с пополнением или расходованием капитала банка, т.е. по привлечению и возврату средств);

Операции посреднического характера(их банк выполняет по поручению клиента за определенную плату, число таких операций постоянно растет);

Прочие операции банков - это операции, сопутствующие деятельности банка и направленные на улучшение обслуживания клиентуры, ее расширение, повышение прибыльности и ликвидности банка).

Проблеме управления пассивами коммерческих банков посвящен ряд фундаментальных работ и научных исследований последней четверти XX века - начала XXI века. Так, среди западных исследователей проблемы управления пассивами коммерческих банков в рамках подобного микроэкономического аспекта следует отметить Б. Биндера, Р. Бранча, А. Грюнвальда, Т. Линдквиста, Ф. Мишкина, П. Роуза. Детальной проработке отдельных методов и инструментов управления пасивами посвящены исследования А. Бродта, Д. Ван Девентера Д. Ван Хуза и др. Практические вопросы управления пассивами, включая стратегии оптимизации банковского баланса, представлены в работах А. Адама, Дж. Битнера, Р. Годдарта, Ф. Фабоцци, К. Хьютона, М. Чоудри и других. Среди отечественных ученых, исследовавших данную тематику, следует отметить Л.Г. Батракову, Э.Н. Василишен, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионову, Л.Я. Маршавину, М.А. Поморину, В.И. Рыбина, Н.Э. Соколинскую. Однако в существующих работах не учитывается современная кризисная и последующая посткризисная ситуация и обозначившиеся новые требования к управлению пассивами банков в целом.

В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции, поэтому тема данной курсовой работы является актуальной.

Цель данной работы заключается в определении сущности пассивных операций и их основных видов, а также в выявлении путей дальнейшего совершенствования механизмов управления пассивными операциями.

Объектом исследования курсовой работы являются пассивные операции банка.

Предметом исследования являются пассивные операции в ОАО « АСБ Беларусбанк».

В соответствии с этим важнейшими задачами, стоящими в процессе выполнения работы являются:

Выявить сущность пассивных операций;

Рассмотреть и изучить источники формирования пассивных операций;

Оценить состояние пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк»;

Выявить проблемы в управлении пассивами ОАО «АСБ Беларусбанк»;

Исследовать основные направления по совершенствованию управления пассивами ОАО «АСБ Беларусбанк».

При написании курсовой работы были использованы следующие методы:

анализ литературы

анализ нормативно-правовой и статистической информации

сравнение

моделирование

синтез

индукция и дедукция

обобщение

классификация и др.

В первой главе рассмотрены теоретические основы формирования пассивных операций, была выявлена их структура и определены ключевые моменты в анализе пассивных операций.

Во второй главе был проведен анализ состояния пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк», динамика их изменения и была выявлена их структура. Также был изучен международный опыт в области привлечения ресурсов банка.

В третьей главе были выявлены основные проблемы в управлении пассивными операциями ОАО «АСБ Беларусбанк», а также предложены мероприятия по совершенствованию привлечения финансовых ресурсов банка.

При написании курсовой работы были использованы материалы белорусских и российских учебников, учебных пособий, экономических журналов и бухгалтерской отчетности, а также интернет-ресурсы.

1. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КАК ИСТОЧНИК ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСОВ БАНКА

1.1 Основные характеристики пассивных банковских операций

Пассивные операции - операции, посредствам которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций. Источники ресурсов банка - это:

Его собственный капитал который образуется за счет вкладов учредителей и участников, т.е. уставного фонда, резервного капитала, нераспределенной прибыли;

Привлеченный капитал - образуется за счет вкладов (депозитов клиентов, остатков денежных средств на счетах клиентов;

Заемный капитал, который образуется за счет кредитов других банков, привлекаемых на межбанковском рынке.

Особую форму банковских ресурсов представляет собственный капитал банка. Он является финансовой базой развития банка, позволяет поддерживать объемы и виды операций в соответствии с задачами банка, осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае убытков, банкротства. Основным элементом собственного капитала является уставной фонд(капитал). Его увеличение может происходить как за счет средств акционеров (эмиссии акций банка), так и засчет его собственных средств (прибыли, дивидендов акционеров, резервного и специальных фондов). Собственный капитал в составе ресурсов белорусских коммерческих банков занимает 5-25% [12, С. 173-174].

Однако, несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в его деятельности. Они выполняют три основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.

Оперативная функция состоит в том, что собственные средства служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и другие активы. Собственные средства могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств определяет в конечном счете масштабы деятельности банка.

Защитная функция заключается в возможности защиты интересов вкладчиков, так как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам при потере ликвидности банка и при его ликвидации. Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

Регулирующая функция собственных средств (капитала) состоит в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, ряд которых связан с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков [11, С. 390].

Наибольшую часть ресурсов коммерческих банков составляют привлеченный капитал, в который также входит заёмный капитал. Они могут покрывать до 90% всей потребности банков в денежных ресурсах. Основная часть привлеченных ресурсов формируется банками на депозитной основе в результате зачисления средств на текущие, расчетные и другие счета до востребования или же при приеме банком от клиентов срочных вкладов и депозитов. Привлечение средств на основе выпуска долговых ценных бумаг и покупка ресурсов на межбанковском рынке являются для банка дополнительным источником привлеченных ресурсов, приобретение которых чаще всего связано с необходимостью регулирования банковской ликвидности.

Под пассивными операциями понимают такие операции банков, в результате проведения которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами [9, С. 281].

К пассивным операциям банка относят:

привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;

открытие срочных депозитов;

получение межбанковских кредитов;

образование собственного капитала банка;

выпуск собственных ценных бумаг и др.

Отсюда все пассивные операции можно подразделить на:

Депозитные;

Недепозитные и эмиссионные.

Проведение пассивных операций по формированию собственных и привлеченных средств сопряжено с определенными расходами коммерческого банка. Расходы по обслуживанию уставного капитала коммерческого банка, являющегося основным составным элементом его собственных средств, связаны с выплатой акционерам (участникам) части заработанной банком прибыли в виде дивидендов. Расходы по привлеченным ресурсам выражаются в начислении банком процентов по остаткам средств на счетах до востребования или по срочным депозитам. Во втором случае издержки банка будут гораздо выше. Относительно высокую стоимость имеют и привлеченные недепозитные средства, особенно полученные межбанковские кредиты [12, С. 173-174].

Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его общих целей - высокой прибыли и приемлемого уровня риска [4, C. 477].

Целью управления пассивами является предотвращение или исправление дисбаланса и защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности [14, С. 371].

Основными задачами управления пассивами являются:

управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка;

поддержание и повышение рентабельности банка;

управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, особенно не связанными с выплатой процентов, качеством активов;

оптимизация и снижение налогового бремени;

стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.

Пассивы в любом банке призваны обеспечить оптимальный (чаще всего максимальный - в зависимости от желаемого объема активных операций) объём привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. При этом банковские операции должны соответствовать существующим требованиям национального банка, а развитие ресурсного обеспечения - реализации принципов, целей и планов банка. Традиционно качество пассивов коммерческого банка характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка от внешних источников финансирования, включая краткосрочные межбанковские кредиты.

Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Диалектика этих процессов разрешается при помощи нахождения «золотой середины» между привлечением и использованием ресурсов.

Т. о. пассивные операции коммерческого банка представляют собой деятельность, посредством которой привлекаются необходимые для деятельности учреждения средства. Ресурсы банка формируются из собственного капитала, привлеченных и заёмных средств. Все пассивные операции делят на депозитные, недепозитные и эмиссионные. Управление пассивами банка предполагает формирование такой структуры привлечения и использования средств, которая позволит банку получить наибольшую выгоду и минимизировать потери.

1.2 Классификация пассивных банковских операций

С помощью пассивных операций банка формируются собственные и привлеченные средства банка. Состав и источники ресурсов коммерческого банка представлены в приложении А.

К собственным средствам банка относят:

Уставной фонд (уставной капитал), который аккумулируется путем реализации акций (простых и привилегированных) коммерческого банка на фондовом рынке, а также за счет вкладов учредителей (акционеров) в виде добровольных денежных взносов или любого другого имущества.

Фонды банка:

2.1 резервный фонд, представляющий собой минимальный гарантийный фонд, снижающий риск убытков для кредиторов в случае банкротства;

2.2 фонд развития банка, предоставляющий собой средства (прибыль) направленные на капитальные вложения;

2.3 фонд переоценки, в котором отражаются результаты переоценки основных средств, валютных статей баланса, золота и драгоценных металлов, а также разницы между ценой выпущенных на рынок акций и их номинальной стоимостью;

2.4 прочих фондов банка.

Нераспределенная прибыль, т.е. та часть прибыли, которая осталась нераспределенной между собственниками банка в виде дивидендов и не отчислена на формирование фондов банка [11, С. 389]. Как правило, собственные средства коммерческих банков составляют незначительную часть его общих ресурсов (в среднем около 10%).

К привлеченным средствам банка относят:

Ресурсы депозитного характера.

Депозиты - денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковское учреждение. Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков. Существует достаточно много разновидностей банковских счетов, средства на которых классифицируются как депозиты. Эти счета могут различаться по целям открытия, режимам функционирования и другим признакам. Разнообразие условий и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов.

По экономическому содержанию депозиты можно классифицировать на несколько групп:

Депозиты до востребования;

Срочные депозиты;

Сберегательные вклады.

Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами:

производить за них платежи и перечисления;

получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств;

осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты, либо вообще не производят их начисление. В связи с этим принято различать два вида вкладов до востребования:

беспроцентные текущие счета;

счета, по которым выплачивается процентный доход.

Для банка основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам. Особые «пики» оттока средств, привлеченных банками на условиях до востребования, приходятся на сроки перечисления клиентами платежей в бюджет и различные внебюджетные фонды, а также на те дни получения клиентами средств на заработную плату и другие приравненные к ним платежи.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады.

Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков. По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, как правило, фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования. При досрочном изъятии средств клиенты несут достаточно ощутимую потерю в доходах, выражающуюся в выплате более низкого процента.

Сберегательные счета клиентов характеризуются в основном отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств, и условия их ведения не требуют предупреждения об изъятии средств. Существует достаточно много разновидностей сберегательных и вкладных счетов. Их значение для коммерческих банков состоит в том, что с их помощью происходит мобилизация временно свободных средств населения [12, С. 325-326, 391].

Разработка коммерческими банками наиболее привлекательных условий по сберегательным и вкладным счетам должна способствовать увеличению притока в банки средств от населения.

Ресурсы недепозитного характера.

Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персонального характера и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию [13, С. 263-270].

Недепозитные ресурсы могут привлекаться 2 способами:

На межбанковском рынке;

Путем выпуска долговых ценных бумаг.

На межбанковском рынке банки удовлетворяют свои потребности в ресурсах при помощи ссуд:

в других коммерческих банках;

в центральном банке.

Межбанковский кредит занимает особое место в структуре источников привлеченных кредитных ресурсов банка. Он является оперативным способом получения средств, имеет в основном краткосрочный характер. Предоставляется при установлении корреспондентских отношений, но вместе с тем межбанковский кредит дороже, чем другие источники. Филиалы коммерческого банка могут работать на межбанковском рынке только в рамках своей системы.

Межбанковские кредиты бывают следующих видов:

суточные (овернайт);

срочные;

бессрочные (онкольные).

Суточные межбанковские кредиты - это, как правило, необеспеченные ссуды, которые предоставляются банкам с хорошей репутацией. В отдельных случаях при наличии сомнений относительно платежеспособности заемщика кредитор может потребовать залог (например, в виде государственных ценных бумаг).

Срочные кредиты выдаются на срок от нескольких дней до нескольких месяцев (неделя, месяц, три месяца, шесть месяцев, год, на еврорынка встречаются Межбанковские кредиты сроком до 5 лет).

Бессрочные кредиты, при этом виде кредита сроки соглашения автоматически удлиняются ежедневно, пока одна из сторон не примет решение о расторжении такого соглашения [25].

Национальный банк осуществляет кредитование путем предоставления целевых или нецелевых кредитов, а также посредством продажи централизованных ресурсов через кредитные аукционы. Централизованные кредиты предоставляются банкам на договорной основе с уплатой процентов по ставке, установленной Национальным банком.

Целевые кредитные ресурсы имеют строго определенные рамки и предоставляются для кредитного обеспечения приоритетных направлений развития экономики в соответствии с принятой в республике программой в объемах, определяемых правлением Национального банка.

Нецелевые кредиты выделяются банкам для поддержания их ликвидности пропорционально собственному капиталу банка в увязке с проводимой депозитной политикой, обеспечивающей защиту денежных средств субъектов хозяйствования и населения от инфляции. Предоставление банкам нецелевых кредитов производится на краткосрочной основе, как правило, на срок до 3-х месяцев.

Порядок предоставления и погашения кредитов, выделяемых для продажи через кредитные аукционы, регламентируется Временными правилами проведения аукционов кредитными ресурсами [20].

С целью мобилизации ресурсов банки выпускают и реализуют собственные ценные бумаги. Операции по выпуску банком собственных ценных бумаг определяются в экономической литературе как эмиссионные операции. Привлеченные ресурсы мобилизуются путем выпуска банком различного вида долговых ценных бумаг:

Векселей;

Банковских сертификатов;

Облигаций.

Существующее законодательство предусматривает возможность эмиссий коммерческими банками РБ только простых векселей. Банковские векселя могут быть дисконтными. В этом случае векселя должны иметь конкретные сроки погашения. По банковским векселям может предусматриваться и начисление процентов. Оно производится по векселям со сроком платежа «по предъявлению» или «во время, определенное от предъявления». Ставка процента указывается на самом векселе. Начисление процентов, если не указана иная дата, производиться со дня составления векселя.

Векселя белорусских банков могут быть номинированы как в национальной, так и в иностранной валюте.

При выпуске векселей банки уплачивают гербовый сбор. Выпуск векселей осуществляется на основании решения органа управления банка. Банки, планирующие эмиссию векселей, должны разработать и утвердить внутренний документ, регламентирующий условия выпуска и обращения его векселей. Банки самостоятельно определяют для себя наиболее приемлимые условия, однако они не должны противоречить действующему в РБ законодательству.

Обязательным условием при выпуске векселей банком должна быть регистрация их бланков в Национальном банке. Бланки векселей должны обладать определенной степенью защиты.

Векселя, выпущенные банками, могут приобретать юридические лица, причем продажа предусмотрена как резидентам, так и нерезидентам РБ. При приобретении векселя клиентом и банком должен быть заключен соответствующий договор купли-продажи.

Банк должен выписать вексель не позднее двух рабочих дней после поступления этих средств на счет банка. Именно дата поступления средств банку, а не дата выписки векселя, будет является датой составления векселя (эта дата имеет принципиальное значение для начисления процентов по векселям, а также и в других случаях).

Законодательством предусматривается продажа векселя банка с отсрочкой платежа и передача векселей банка в заем. Обе эти операции по своей сущности являются кредитными, поскольку при отсрочке платежа по векселю или вексельном займе в распоряжении клиента оказывается дополнительные платежные средства. Задолженность клиентов по вексельному кредиту находит отражение в активе баланса коммерческого банка, но при этом одновременно (в связи с эмиссией векселя) у банка происходит увеличение пассивов. Подобные операции требуют особого контроля со стороны Национального банка, поскольку при отсутствии каких-либо ограничений такая кредитная эмиссия коммерческих банков может привести к росту необеспеченной денежной массы в обращении. Для коммерческих банков установлен показатель, ограничивающий совокупный объем вексельных обязательств размером собственного капитала банка.

К другим ценным бумагам, выпускаемым коммерческими банками, относятся депозитные и сберегательные сертификаты. Они представляют собой письменные свидетельства банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющие права вкладчика или его провопреемника на получение по истечении увстановленного срока суммы вклада и процентов по нему. Отличия депозитных и сберегательных сертификатов заключается в том, что согласно законодательству РБ первые могут приобретать юридические лица и индивидуальные предприниматели, вторые - физические лица.

Банковские сертификаты могут быть только именными. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплате сумм по ним производятся в безналичном порядке. При покупке сберегательных сертификатов и при их погашении возможно использование наличных средств. Сертификаты, выпущенные коммерческими банками РБ, не подлежат вывозу за её пределы.

Банковские сертификаты в обязательном порядке должны быть срочными. Сроки их обращения определяются договорными отношениями между банком-эмитентом и вкладчиком. Максимальный срок обращения банковского сертификата ограничен одним годом.

Бланки банковских сертификатов должны быть изготовлены типографским способом и соответствовать требованиям соответствующих стандартов.

Привлеченные средства коммерческих банков составляют преобладающую часть банковских ресурсов. Чаще всего их доля в общей сумме ресурсов составляет около 70%, а у некоторых банков может достигать 85 - 90% [12, С. 281-285].

Т.о. можно сделать вывод, что пассивные операции имеют сложную структуру. Формирование собственных и привлеченных средств происходит через множество различных инструментов, каждый из которых обладает собственными достоинствами и особенностями в их осуществлении.

1.3 Анализ пассивных операций банков

Анализ баланса банка целесообразно начинать с пассива, так как пассивные операции играют по отношению к активным определяющую первичную роль. Это объясняется тем, что банки сначала формируют уставной, резервный и другие фонды, привлекают средства юридических и физических лиц, а затем на этой базе осуществляются активные операции.

В процессе исследования пассивных операций следует определить, прежде всего размер собственных и привлеченных средств, а также их долю в формировании общей суммы баланса.

К основным задачам анализа собственных средств относятся следующие:

Определить состав и структуру собственного капитала банка;

Дать оценку произошедшим изменениям в структуре капитала банка.

Для анализа качественного состава собственного капитала банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в его общем объеме. Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста уставного фонда за анализируемый период. Существенным моментом при анализе уставного фонда является расчет и анализ показателей, характеризующих его долю в сумме собственного капитала, активных операций, кредитных вложений, обязательств банка и т.д. Данные показатели анализируются в динамике.

Поскольку в банковской практике на долю собственных ресурсов приходится порядка 10% общей величины источников, особое внимание при анализе пассивных операций банка акцентируется на привлеченных ресурсах.

Для анализа состава и структуры обязательств банка пассивные балансовые статьи классифицируются в следующие группы:

Средства банков (1 класс),

в том числе

Средства Национального банка;

Средства других банков;

Средства клиентов (3 класс)

в том числе

Средства юридических лиц;

Средства физических лиц;

Долговые обязательства банка (ценные бумаги, выпущенные банком) (4 класс);

Прочие обязательства банка(6 класс).

Анализируя привлеченные ресурсы по степени востребованности или стабильности, целесообразно выделять следующие группы ресурсов:

Нестабильные - вклады, размещенные до востребования и на короткий срок (до 30 дней).;

Стабильные - прочие привлеченные средства, размещенные в банке на средний срок (до года);

Абсолютно стабильные - состоящие из долгосрочных кредитов.

При анализе привлеченных ресурсов важное значение придается изучению их платности. В процессе анализа депозитов юридических и физических лиц изучаются размеры годовых процентных ставок в зависимости от сроков привлечения.

Процентная политика в области привлечения ресурсов является одним из показателей надежности и стабильности ресурсной базы коммерческого банка. Эта политика должна соответствовать двум противоположным требованиям:

Уровень процентной ставки по депозитам должен быть в достаточной мере привлекательным для потенциальных вкладчиков;

Он не должен резко превышать нижнюю границу процентной марки между активными и пассивными операциями банка [3, С. 55-60].

Т.о. анализ пассивных операций банка проводится на основе данных приведенных в динамике. Помимо выявления общего состава и структуры пассивных операций проводится оценка изменений, произошедших в исследуемый период времени.

2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ В ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» («Банк») было основано 27 октября 1995 года в результате слияния Государственного Сберегательного Банка Республики Беларусь и Коммерческого Банка «Беларусбанк». Банк зарегистрирован в Республике Беларусь как Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк». Деятельность Банка регулируется Национальным банком Республики Беларусь («Национальный банк») и осуществляется в рамках лицензии на осуществление банковской деятельности № 1, выданной 28 августа 2008 года[16].

ОАО "АСБ Беларусбанк" - крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение Республики Беларусь, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги. Большинство операций Банка связано с реализацией государственных программ Республики Беларусь, включая предоставление льготных кредитов юридическим и физическим лицам.

Четырехуровневая структура Банка включает в себя головной офис в Минске, 6 областных филиалов-управлений, 35 филиалов, 100 центров банковских услуг, 1789 отделений, 187 обменных пунктов. У Банка есть также 4 представительства - в Российской Федерации, Польше, Германии и Китайской Народной Республике[20].

2.1 Анализ пассивных операций на примере ОАО «АСБ Беларусбанк»

Исходя из бухгалтерского баланса ОАО «АСБ Беларусбанк» на 1 января 2013 г. приложение Б, пассивы представлены двумя разделами: обязательства и капитал, каждый из них включает в себя подстатьи.

Таблица 2.1. Структура пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк» на 1 января 2013г.

	2012 г. (в млн. бел.руб.)
Обязательства
Средства Национального банка	6 708 107,2
Средства банков	13 566 466,3
Средства клиентов	78 973 797,3
Ценные бумаги, выпущенные банком	8 705 042,5
Производные финансовые обязательства	272,9
Прочие обязательства	805 919,2
Всего обязательства	108 759 605,4
Капитал
Уставный фонд	16 187 552,6
Эмиссионный доход	-
Резервный фонд	811 446,0
Фонд переоценки статей баланса	1 766 369,4
Накопленная прибыль	1 982 486,4
Всего капитал	20 747 854,4
Итого обязательства	129 507 459,8

Источник: [6]

Прежде всего, определим долю собственного капитала и привлеченных средств в формировании общей суммы баланса.

Таблица 2.2 - Удельный вес статей пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк» на 1 января 2013 г.

	2012 (в млн. бел.руб.)	Доля в общей сумме баланса(%)
Обязательства
Средства Национального банка	6 708 107,2	5,18
Средства банков	13 566 466,3	10,48
Средства клиентов	78 973 797,3	60,98
Ценные бумаги, выпущенные банком	8 705 042,5	6,72
Производные финансовые обязательства	272,9	0,002
Прочие обязательства	805 919,2	0,62
Всего обязательства	108 759 605,4	83,98
Капитал
Уставный фонд	16 187 552,6	12,49
Эмиссионный доход	-	-
Резервный фонд	811 446,0	0,63
Фонд переоценки статей баланса	1 766 369,4	1,36
Накопленная прибыль	1 982 486,4	1,53
Всего капитал	20 747 854,4	16,02
Итого обязательства	129 507 459,8	100

Источник: рассчитано по [6]

Т.о. можно сделать вывод, что собственный капитал банка составляют около 16 %, привлеченные средства составляют ?84% от всех пассивов, что соответствует мировым стандартам. Если же рассматривать удельный вес отдельных элементов в общем объеме, то наиболее весомыми в привлеченных средствах являются средства клиентов почти 61% от общей суммы пассивов, что говорит о активной политике банка с населением. Около 10% в структуре пассивов составляют средства банков и около 5% средства Национального банка, т.е. можно говорить об активном кредитовании у других банков. Около 12% приходиться на уставный фонд банка, который является гарантом, определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов (Рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 Структура пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк» на 1 января 2013г.

Источник: составлено автором.

В приложении В, Г представлена информация о темпах роста и изменениях удельного веса отдельных элементов пассивов и отклонениях между статьями за период с 2010 по 2012 гг.

Средства Национального банка имеют тенденцию к снижению в 2011 г. темп роста составил всего лишь 52,8%, в денежном выражении средства сократились на 6 064 782,1 млрд. руб. В 2012 г. также наблюдается снижение темпов роста средств национального банка, но уже всего на 1%, что в денежном выражении - 68 048,6 млрд. руб. Если рассматривать удельный вес данной статьи в балансе, то он также имеет тенденцию снижения в конце 2010 г. данный показатель занимал 24,4% от суммы всех средств, за 2011 г. он уже снизился до 6,4 %, и в 2012 г. произошло отклонение ещё на 1,3 п.п. в сторону уменьшения удельного веса и этот показатель составил 5,2% от общих обязательств.

Таблица 2.3 - Внутренняя структура средств Национального банка

	2010	2011	2012
Кредиты	6 938 647,4	3 145,2	1 614,0
Вклады	5 638 305,6	6 320 775,8	5 230 385,5
Средства на корреспондентских счетах	220 705,2	368 541,5	1 476 050,8
Другие средства	83 693,3	83 693,3	56,9

Источник: [23].

пассивный банковский операция

По данным таблицы, можно с уверенностью говорить снижении суммы кредитов и значительном увеличении средств на корреспондентских счетах. Средства во вкладах колеблются, так в 2011 г. наблюдается увеличение средств до 6 320 775,8 млрд.руб, а в 2012 уже снижение до 5 230 385,5 млрд.руб.

Полученные средства банков за 2011 г. значительно увеличились, об этом говорит темп роста, который составил 361%, в денежном выражении средства увеличились на 10 297 949,3 млрд. руб. В 2012 г. темп роста значительно уменьшился и составил всего 95% или сократился на 674 568,3 млрд. руб. Удельный вес данного показателя в общей структуре в 2010 г. был 7,5%, в 2011г. его доля возросла до 13,5%, а в 2012 г. сократилась на 3 п.п.

Таблица 2.4 - Внутренняя структура средств банков.

	2010	2011	2012
Кредиты	3 212 047,9	8 185 341,8	11 371 212,5
Вклады	-	-	185 765,5
Средства на корреспондентских счетах	170 200,3	615 005,4	784 291,8
Другие средства	560 837,1	5 440 687,4	1 225 196,5

Источник: [23]

В средствах привлеченных у других банков, наблюдается увеличение средств кредитов к 2012 г. они достигли 11 371 212,5 млрд.руб., при этом увеличиваются средства на корреспондентских счетах, которые достигли 784 291,8 млрд.руб. В 2012 г. наблюдается поступление средств по статье вклады в размере 185 765,5 млрд.руб.

Средства клиентов имеют тенденцию к увеличению, в 2011г. темп роста составил 198,5% и сумма средств клиентов стала равняться 52 886 653,8 млрд.руб. В 2012 г. темп роста замедлился и составил 149,3% при этом в денежном выражении средства клиентов увеличились на 26 087 143,5 млрд.руб. Средства клиентов занимают самый большой удельный вес в общей структуре баланса в 2010 г. он составлял 50,6%, в 2011 г. сократился на 0,3 п.п. При этом в 2012 г. удельный вес средств клиентов увеличился на 10, 7 п.п. и составил 61%.

По данным таблицы 2.5 можно заметить что средства по кредитам имеют тенденцию к снижению и в 2012 г. составили всего 619,0 млрд.руб. При этом привлеченные средства через займы и средства на текущих счетах увеличиваются и составили 448 310,5 млрд. руб. и 13 347 848,6 млрд. руб. соответственно. Также положительную динамику имеют и средства полученные по вкладам с 19 095 480,4 млрд.руб. в 2010 г. они увеличились до 61 822 729,2 млрд.руб в 2012 г.

Таблица 2.5 - Внутренняя структура средств клиентов.

	2010	2011	2012
Кредиты	709,5	662,5	619,0
Займы	20 708,5	178 084,7	448 310,5
Вклады	19 095 480,4	39 496 342,8	61 822 729,2
Средства на текущих счетах	6 560 843,9	10 086 655,1	13 347 848,6
Другие средства	964 442,4	3 124 908,7	3 343 280,0

Источник: [23]

Комплексное обслуживание корпоративных клиентов - основа клиентской политики банка. Основной акцент делается на формирование долгосрочных взаимоотношений с клиентами путем предоставления широкого спектра банковских услуг, при сохранении качества оказываемых услуг на неизменно высоком уровне.

Общее количество корпоративных клиентов на обслуживании в банке - 86 тыс. чел., или пятая часть всех субъектов хозяйствования в Республике Беларусь.

Рисунок 2.2 - Динамика привлечения средств корпоративных клиентов, млрд.руб.

Источник: составлено автором по данным [23].

За исследуемый период наблюдается тенденция к увеличению средств привлечённых у корпоративных клиентов, в 2010 г. было привлечено всего 14 994 млрд. руб, уже в 2011 г. показатель увеличился до 29 912 млрд.руб. За 2012 г. средства корпоративных клиентов выросли на 43% и достигли 42 695 млрд. руб. При этом в конце 2012 г. наибольшая доля привлеченных средств приходилась на срочные вклады около 57 %, вклады до востребования составляют 40%, и средства от ценных бумаг лишь 3%.

Рисунок 2.3. - структура привлеченных средств корпоративных клиентов на конец 2012 г.

Источник: [22].

Рисунок 2.4 - Валютная структура привлеченных средств корпоративных клиентов на конец 2012 г.

Источник: [22]

Если рассматривать валютную структуру привлеченных средств корпоративных клиентов то здесь около 62% приходится на белорусские рубли, а остальные 38% составляют иностранные валюты. Большое внимание уделяется привлечению средств населения. Поэтому на 1 января 2013 г. к услугам клиентов предложены 8 видов срочных депозитов в белорусских рублях и 3 - в иностранной валюте. [16]. За исследуемый период наблюдается тенденция к увеличению средств привлечённых у населения, в 2010 г. было привлечено всего 12 952 млрд. руб, уже в 2011 г. показатель увеличился до 23 404 млрд.руб. За 2012 г. средства населения выросли на 62 % и составили почти 36 278 млрд. руб.

Рисунок 2.5 - Динамика привлечения средств населения, млрд.руб.

Источник: [23].

При этом в конце 2012 г. наибольшая доля привлеченных средств приходилась на срочные вклады около 79 %, вклады до востребования составили 19%, и средства от ценных бумаг лишь 2%.

Рисунок 2.6 - Структура средств населения на 1 января 2012 г.

Источник [22].

Если рассматривать валютную структуру привлеченных средств населения, то здесь около 37 % приходится на белорусские рубли, а остальные 63% составляют иностранные валюты.

Рисунок 2.7 - Валютная структура средств населения на 1 января 2012 г.

Источник [22].

Средства полученные от ценных бумаг, выпущенных банком составили в 2011 г. - 11 545 868,6 млрд. руб., это на 293,1% больше по сравнению с 2010 г. В 2012 г. наблюдается уменьшение до 8 705 042,5 млрд. руб, т.е. темп роста составил 75,4%. Удельный вес показателя в 2011 г. прибавил 3,5 п.п относительно 2010 г., а уже в 2012 г. снизился на 4,3 п.п. и составил 6,7% от общего объема пассивов.

Производные финансовые обязательства на 2010 г. составляли 6 222,4 млрд. руб., в 2011 г. сумма равна 0, а в 2012 г. увеличилась на 272,9 млрд. руб. В общей структуре данная статья занимала в 2010 г. около 0,01%, а в 2012 г. и вовсе сократилась до 0,0002%.

Прочие обязательства на 2010 г. были равны 217 409,7 млд.руб., в 2011 г. темп их роста составил 153%, а в 2012 г. темп ростасо ставил уже 242,2% и прочие обязательства стали равняться 805 919,2 млрд.руб. Удельный вес в структуре составляет всего 0,4 в 2010 г., в 2011г. сокращается ещё на 0,1 п.п. при увеличении средств на 115 299,0 млрд.руб. В 2012 г. удельный вес увеличивается на 0,3 п.п и уже составляет 0,6%.

Таблица 2.6 - Внутренняя структура прочих обязательств

	2010	2011	2012
Производственные финансовые обязательства	6 222,4	-	272,9
Кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности	154 243,2	145 302,4	310 026,8
Резервы на риски и платежи	15 487,2	90 896,6	319 175,5
Начисленные комиссионные, прочие банковские, операционные расходы	37 578,4	90 636,3	152 176,6
Прочие обязательства	10 100,9	5 873,4	24 540,3

Источник: [5,6].

По данным таблицы статьи Резервы на риски и платежи а также Начисленные комиссионные, прочие банковские, операционные расходы имеют тенденцию к увеличению, так к концу 2012 г они составили 319 175,5 млрд. руб. и 152 176,6 млрд.руб соответственно. Кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности в 2010 г. составила 154 243,2 млрд.руб., в 2011 г. снизилась на 8 940,8 млрд.руб, но уже в 2012 г. увеличилась до 310 026,8 млрд.руб. Производственные финансовые обязательства в 2012 г. составили 272,9 млрд.руб., в то время как в 2011 г. данных по этой статье нет, в 2010 г. они составляли 6 222,4 млрд.руб.

Т.о. раздел «всего обязательства» за 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличились на 38 193 819,0, а темп роста составил 180,3%. В 2012 г. темп роста составил 126,8% и на конец года все обязательства стали равны 108 759 605,4 млрд.руб. Удельный вес в вес обязательств в 2010 г. составлял 90,3%, в 2011 г. сократился на 8,7 п.п, а в 2012 г. увеличился на 2.4 п.п. и составил 84,0%

Уставный фонд за 2011 г. увеличился на 12 900 000,0 млрд.руб., т.е. темп роста составил 492,4%. В 2012 г. размер уставного фонда остался на прежнем уровне и составил 16 187 552,6 млрд. руб. Удельный вес статьи в 2010 г. составил 6,2%, а за 2011 увеличился на 9,2 п.п. и составил 15,4%.В 2012 г. наблюдается снижение удельного веса до 12,5%.

Таблица 2.7 - Внутренняя структура уставного фонда.

	2010	2011	2012
Уставной фонд	3 288 787,9	16 188 787,9	16 188 787,9
Выкупленные собственные акции	1 235,3	1 235,3	1 235,3

Источник [23].

Статья выкупленные собственные акции на протяжении 2010 - 2012 гг. не изменяется и равна 1 235,3 млрд.руб.

В течение отчетного года выкуп собственных акций не производился.

Продажа ранее выкупленных на баланс собственных акций в отчетном году также не осуществлялась, поэтому статья эмиссионный доход равна нулю.

Размер резервный фонда в 2010 г. составил 266 156,6 млрд. руб., в 2011 году увеличился на 138,4% и составил 368 263,0 млрд. руб. В 2012 г. темп роста составил 220.3%, а в денежном выражении резервный фонд составил 811 446,0 млрд.руб. Удельный вес статьи в структуре пассивов в 2010 г. составил всего 0,5%, при том в 2011 сократился до 0,4%, а в 2012 вырос на 0,3 п.п.

Фонд переоценки статей баланса на 2010 г. составил 389 760,0 млрд. руб., в 2011 г. темп роста составил 302,3%, в 2012 г. - 149%, а в денежном отношении на 2012 г. фонд переоценки статей баланса составил 1 766 369,4 млрд. руб. В 2010 г. удельный вес в общей структуре составлял 0,7%, за 2011 г. он увеличился на 0,4 п.п., а в 2012 г. достиг 1,4%.

Таблица 2.8 - Внутренняя структура фонда переоценки статей баланса

	2010	2011	2012
Фонд переоценки основных средств	370 482,8	1 071 118,2	1 655 567,4
Фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования	16 214,2	107 021,7	110 524,1
Фонд переоценки ценных бумаг	3 063,0	277,1	277,9
Нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты	-	-	-
Фонд переоценки инструментов хеджирования	-	-	-
Фонд переоценки прочих статей баланса	-	-	-

Источник: [23].

Фонд переоценки основных средств и фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования имеют тенденцию к увеличению, так в 2010 г. они были равны 370 482,8 млрд.руб. и 16 214,2 млрд.руб. соответственно, а в 2012 г. уже 1 655 567,4 млрд.руб. и 110 524,1 млрд.руб. соответственно. Фонд переоценки ценных бумаг в 2010 г. составил 3 063,0 млрд.руб., а в 2012 г. всего 277,9 млрд.руб. По остальным статьям данных нет.

Накопленная прибыль на 2010 г. составила 1 145 178,8 млрд. руб., в 2011 г. темп роста показателя составил 138,4%, в денежном выражении статья увеличилась на 439 315,0 млрд. руб., в 2012 г. темп роста - 125,1%, при этом в денежном выражении на 2012 г. накопленная прибыль равна 1 982 486,4 млрд. руб. На 2010 г. удельный вес составлял 2,2% в общей структуре, в 2011 г. произошло уменьшение доли на 0,7 п.п., а в 2012 г. изменений не наблюдалась, статья сохранила свой прежний удельный вес на уровне 1,5%.

Таблица 2.9 - Внутренняя структура накопленной прибыли

	2010	2011	2012
Фонд развития банка	633 911,6	976 475,3	1 099 800,4
Прочие фонды	735,2	918,4	895,7
Утвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет	-	-	-
Прибыль	510 532,0	607 100,1	1 201 790,3
Использовано прибыли	-	-	320 000,0
Нераспределенная прибыль	510 532,0	607 100,1	881 790,0

Источник: [23].

В таблице указано, что фонд развития банка, статья прибыли и нераспределенной прибыли с 2010 по 2012 гг. увеличились. Так фонд развития банка в 2010 г. - 633 911,6 млрд.руб., в 2012 г. - 1 099 800,4 млрд.руб. Прибыль с 510 532,0 в 2010 г. увеличилась до 1 201 790,3 млрд.руб. в 2012г. Нераспределенная прибыль также увеличилась до 881 790,0 млрд.руб. в 2012 г. Статья прочих фондов колеблется, так в 2010 г. - 735,2 млрд.руб увеличились до918,4 млрд.руб. в 2011г. и сократились до 895,7 илрд.руб. в 2012 г. По статье утвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет данные отсутствуют, статья использовано прибыли имеет значение только в 2012 г. и составляет 320 000,0 млрд.руб.

Раздел «всего капитала» имеет тенденцию к увеличению, в 2010 г. она составляла 5 088 648,0 млрд. руб., в 2011 г. темп роста составил 379,6% и показатель достиг 19 318 726,4 млрд. руб. В 2012 г. темп роста - 107,4% и показатель достиг суммы в 20 747 854,4 млрд. руб. Удельный вес в 2010г. составил 9,7 %, в 2011 г. увеличился на 8,7 п. п., а в 2012 г. сократился на 2,4 п.п. и составил 16 %.

В целом же обязательства за исследуемый период имели тенденцию к увеличению, так темп роста в 2011 г. составил 199,5%, а в 2012 г. - 123,2%. При этом в относительном выражении за 2011 г. обязательства увеличились на 52 423 897,4 млрд. руб, и составили 105 101 147,9 млрд. руб. В 2012 г. достигли уже 129 507 459,8 млрд. руб. Наглядно структура пассивов за период 2010-1012 гг. отражена в приложении Д.

Важную роль играет также валютный состав пассивов. В 2010 г. пассивы банка на 76% состояли из бел. руб. а остальные 24% составляли другие валюты. В 2011 г. доля пассивов в белорусских рублях увеличилась до 79,4%, при этом в 2012 г. наблюдается резкое сокращение до 48%.

Рисунок 2.8 - Валютная структура пассивов

Источник [22].

Ключевую роль тенденции снижения доли пассивов в белорусских рублях сыграли отголоски кризиса 2011 г., который спровоцировал приток средств из национальной валюты в иностранную. Небывало высокие ставки по депозитам юридических и физических лиц в национальной валюте не могли остановить это движение.

Т.о. структура пассивов ОАО «АСБ Беларусбанк», на данный момент соответствует международным стандартам. Т.к. доля привлеченных средств коммерческих банков в общей сумме ресурсов составляет около 70%, а у некоторых банков может достигать 85 - 90%. У ОАО «АСБ Беларусбанк» данный показатель составляет 83,92%. Собственный капитал обычно на уровне 10-20%, у ОАО «АСБ Беларусбанк» он составляет 16,02%.

Однако при положительной динамике в привлечении средств клиентов, наблюдается снижение доли пассивов в белорусских рублях, при том что ставки по депозитам в иностранной валюте колеблются от 3 - 5.5% годовых, а в национальной валюте от 20 - 32% годовых, что говорит о недоверии граждан к национальной валюте.

2.2 Международный опыт совершенствования источников финансирования

Разразившийся финансовый кризис вынудил большинство финансовых учреждений США и Европы в срочном порядке искать новые источники финансирования, для того чтобы покрыть убытки от списаний на невозвраты. Банки сделали ставку на привлечение клиентских средств, предоставив вкладчикам более выгодные условия по сберегательным счетам. Для расширения своей депозитной базы банки должны разработать комплекс специальных финансовых, операционных и административных стратегий, включая и привлечение в банковский сектор потребителей, прежде не открывавших сберегательных счетов.

Программы американских банков. Сегодня среди американцев сберегательные вклады не столь популярны, как прежде. По данным Министерств США, уровень личных сбережений американцев в процентном отношении к их чистому доходу в 2011 году был на 3.2% ниже, чем в 2010-м, и более чем на 6% уступает показателям 2009 года.

Для банков эти результаты могут стать сигналом для привлечения клиентов к размещению средств на депозитах, а также для попытки повернуть данную тенденцию вспять.

По условиям программы Way2Save, действующей в крупном американском банке Wachovia, клиенты, разместившие в этом банке свои средства на срочных сберегательных счетах, получают бонус в размере 5% за первый год пользования услугой сверх установленной процентной ставки, размер которой также составляет 5%. Величина бонуса снижается на 2% в течение второго и третьего годов пользования счетом. Кроме того, клиент получает 1 доллар на свой сберегательный счет всякий раз, когда пользуется своей кредитной карточкой. К программе уже присоединилось свыше 272 тыс. пользователей, разместивших более 16 млн. (по состоянию на 1 февраля 2010 года). Представитель финансового учреждения Дженнифер Дарвин отмечает, что данная программа превзошла ожидания банкиров.

Депозитная программа, принятая в Bank of Hawaii, предусматривает бонусную ставку сверх установленной процентной ставки для тех, кто кладет на свой сберегательный счет не менее 25 долларов ежемесячно и не снимает деньги. Представители пресс-службы банка отказываются озвучить конкретные результаты действия данной программы, однако утверждают, что, в общем весьма довольны (даже через малое время после начала действия программы.[20, С.48].

Широко известная программа от Bank of America под названием Keep the Change была запущена еще в октябре 2005 года. До настоящего времени ею воспользовались или пользуются 6.6 млн. клиентов, а суммарный объем привлеченных средств, по утверждению представителя банка Дайан Вагнер, составил на настоящий момент $778 млн.. Когда клиенты используют свои платежные карточки для покупок, стоимость приобретения округляется в большую сторону до целого числа, а разница перечисляется с текущего на сберегательный счет. В течение первых 90 дней действия программы банк перечисляет эту разницу в полном объеме, а впоследствии - 5%, но не более 250 долларов в год.