Управление кредитными операциями коммерческого банка

Преобладание отдельных источников банковских ресурсов в общем объеме ресурсной базы коммерческих банков зависит от конкретных условий развития экономики, степени развития отдельных секторов финансового рынка в стране.

Таким образом, необходимо отметить, что в настоящее время российские банки не располагают значительной величиной собственных средств, поэтому привлечение ресурсов для проведения активных операций ограничено нормативами Центрального Банка. Основным источником формирования ресурсной базы банков являются счета клиентов (табл.3.2), куда входят расчетные, текущие, бюджетные счета юридических и физических лиц. Данный вид ресурсов не может быть в полной мере использован банками в качестве источника финансирования различного рода активных операций, поскольку средства на счетах организаций не являются устойчивыми пассивами, а, фактически, представляют собой депозиты до востребования. Следует отметить по-прежнему высокую долю бюджетных средств, а также кредитов Центрального Банка в пассивах коммерческих банков, что свидетельствует о высокой степени зависимости банковской системы от денежных ресурсов государства.

Таблица 3.2. Счета клиентов

Показатель	Сбербанк	Юниаструмбанк	Промстройбанк
	Сумма (руб)	Структура (%)	сумма	Структура (%)	сумма	Структура (%)
Средства клиентов	1'178'105'309	80,4	1'725'688	63,95	39'013'981	58.6
в том числе вклады физических лиц	957'914'504	65,4	869'315	32,2	13'381'280	20.1
Доля вкладов физических лиц во всех средствах клиентов (%)	81,31	50,37	34.3
Итого пассивов	1'464'969'222	100,0	2'698'437	100,0	66'572'578	100,0

На сегодняшний день Сберегательный Банк Российской Федерации является эталоном развития банковской системы. Средства клиентов, которые составляют основную долю ресурсной базы, имеют максимальную из представленных в таблице данных структуру в Сбербанке Российской Федерации - 80,4%.

Основной целью деятельности Сбербанка России является привлечение денежных средств населения и расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, а также осуществление полного комплекса банковских услуг с целью получения прибыли. Сегодня Сбербанк России занимает лидирующее положение среди крупнейших коммерческих банков России. Валюта баланса составляет 1'464'969'222 руб., а привлеченных средств в банке - 80,4%. Банк активно привлекает средства физических лиц, на текущий момент их доля в валюте баланса составляет 65,4%.

Так как одной из главных задач любого банка является получение прибыли, то, следовательно, одним из главных инструментов деятельности является мобилизация временно свободных денежных средств и кредитование экономики.

Хорошо ли иметь большой кредитный потенциал? Временно свободные денежные средства можно увязать с нормой ликвидности и риска в банке. Если средств больше, чем установлено лимитом, то это сказывается на коэффициентах ликвидности в сторону повышения. Однако известно, что ликвидность и доходность банка находятся в обратно пропорциональной зависимости. Наиболее высокие активы приносят минимальную доходность. Следовательно, превышая норматив ликвидности, финансовое состояние банка рискует ухудшиться, так как для осуществления деятельности банку необходимо постоянно иметь доходы.

Напротив, снижение коэффициента ликвидности приводит к потере платежеспособности, так как банку необходимо отвечать по своим обязательствам имеющимися ресурсами. Для поддержания ликвидности банк создает резервы, которые не входят в состав кредитных ресурсов. Таким образом, кредитные ресурсы банка всегда должны быть в наличии в пределах установленного лимита. Все, что сверх лимита должно быть срочно размещено на рынке кредитных ресурсов.

Качественная оценка кредитных ресурсов - кредитный потенциал. Кредитный портфель банка должен быть сбалансирован в оптимальном соотношении между краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ссудной задолженностью и краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными пассивами (таб.3). Регулирование структуры кредитного портфеля по срокам выдаваемых кредитов производится на основе нормативов Инструкции Центрального Банка Российской Федерации "О порядке регулирования деятельности банков" №1 от 01.10 1997г., а также на основе ежемесячно проводимого анализа сложившихся сроков хранения привлеченных средств.

Таблица 3.3. Сбалансированность активов и пассивов по срокам

Показатель	Сбербанк	Юниаструмбанк	Промстройбанк
	Активы (руб)	Пассивы (руб)	Активы (руб)	Пассивы (руб)	Активы (руб)	Пассивы (руб)
До востребования	575	121'847'062	2'906	545'407	864'934	6'423'301
на 1 день	0	0	0	0	0	0
на срок от 2 до 7 дней	23'738'531	11'635'495	359'353	0	6'186'030	9'106'057
на срок от 8 до 30 дней	28'455'133	28'369'743	346'966	152	9'965'488	10'539'554
на срок от 31 до 90 дней	44'788'614	54'211'487	261'740	189'543	11'307'543	11'669'327
на срок от 91 до 180 дней	100'561'225	116'839'934	231'077	270'998	5'726'821	9'507'875
на срок от 181 дня до 1 года	333'100'747	93'892'296	998'283	1'418'541	14'560'704	11'957'986
От 1 года до 3х лет	400	15'091'856	570'571	0	17'374'056	9'026'005
на срок свыше 3 лет	384'932'601	89'083'293	284'209	2'816	2'438'366	2'604'197

Одним из основных факторов, обеспечивающих ликвидность банка, является размер собственного капитала. С точки зрения формирования ресурсной базы для банка становятся важными не только сопоставимость величины собственного капитала с объемом и качеством активов, но и сопоставление величины собственных средств с депозитной базой (таб.4), учитывая фактор ее устойчивости.

Таблица 3.4. Сопоставление собственного капитала с депозитной базой

№ стр.	Показатель	Сбербанк	Юниаструм банк	Промстройбанк
1	Собственный капитал	142'101'970	427'342	5'126'954
2	Суммарная величина депозитов	1'195'342'844	1'761'217	33'413'016
3	Коэффициент сопоставимости (стр.1/стр.2)	0,119	0,243	0,153

Формирование ресурсной базы в рыночной экономике строится на использовании следующих принципов:

ориентация любого банка на спрос и потребности рынка, запросы клиентов, создание таких банковских продуктов и услуг, которые пользуются спросом и могут принести банку максимальную прибыль;

непрерывное стремление к увеличению эффективности банковской деятельности с целью снижения издержек и получения оптимальных результатов с точки зрения ликвидности и прибыльности деятельности банка;

реальность оценки рыночной ситуации, своевременная и грамотная коррекция целей, задач и программ в зависимости от состояния рынка (кредитного и депозитного);

учет конечного результата работы банка и его филиалов;

использование современной информационной базы и инновационных технологий при принятии оптимальных решений (компьютерные технологии, сети, автоматизированные системы);

рациональный подбор персонала и эффективная организация его работы.

При формировании ресурсной базы необходимо выработать долгосрочные цели, определить способы их достижения, то есть разработать стратегию и тактику обеспечения банка новыми ресурсами.

Долгосрочная стратегия "ЮНИАСТРУМ БАНКа" состоит в комплексном и динамичном развитии бизнеса на основе:

дальнейшего увеличения клиентской базы;

широкой диверсификации источников привлечения финансовых ресурсов и структуры активов;

расширения спектра и объёма предоставляемых банковских продуктов и услуг.

Практическая реализация этих целей предусматривает:

выход на новые отраслевые и региональные рынки;

адекватное развитие филиальной сети и системы отделений в Москве;

совершенствование систем управления и работы с Клиентами;

последовательную рекламную политику.

Долгосрочные цели Сбербанка:

Стратегическая цель Банка - выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного конкурентоспособного крупнейшего банка Восточной Европы. Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в России и за рубежом, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности - работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи: внедрить новую идеологию работы с клиентом, основанную на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту. Обеспечить внедрение эффективных методов работы с клиентами и повышение качества их обслуживания; сохранить лидирующую роль на розничном рынке страны. Увеличить долю на рынке кредитования населения до 30%, при этом объемы кредитования физических лиц должны вырасти не менее чем в 2 раза; усилить работу с корпоративными клиентами. Привлечь в Банк и закрепить на долгосрочную перспективу максимальное количество первоклассных клиентов. Увеличить удельный вес средств корпоративных клиентов в привлеченных средствах до 25%, долю кредитов и долговых обязательств корпоративных клиентов в активах нетто до 45%; обеспечить максимальную помощь государству в реализации государственных инвестиционных программ и программ поддержки отечественного экспорта; опираясь на широкую клиентскую базу, обеспечить сбалансированное состояние структуры активов и пассивов, внедрить современные методы управления ими. Диверсифицировать ресурсную базу Банка, в том числе используя внешнее фондирование; повысить удельный вес непроцентных доходов в структуре общих доходов Банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам. Обеспечить долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе не менее 15%; достигнуть роста капитала, позволяющего расширить инвестиции Банка в экономику России. Обеспечить отношение прибыли к капиталу не менее 20%; внедрить в Банке полнофункциональную систему управления рисками; создать гибкую, адекватную быстроменяющейся обстановке систему управления Банком, основанную на экономических рычагах управления и оптимальной системе распределения полномочий; оптимизировать филиальную сеть Банка с учетом как экономических, так и социальных факторов.

Новые цели ставят задачу выработки новой стратегии, а тактика определяет методы и приемы для решения наилучшим образом конкретной ситуации.

Основной стратегической целью деятельности банка в области обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и обеспечения рентабельности. Данная формулировка стратегической цели предполагает решение соответствующей задачи (рис.1).

107

Рис.3.1 Модель взаимосвязей трех категорий в рамках стратегической цели

Ресурсная база коммерческого банка, ликвидность, рентабельность - это те основы, на которых строится весь механизм банковской деятельности. Любой абсолютный или относительный показатель работы банка, любая сфера его коммерческих усилий, любой сегмент рынка, на котором он присутствует, так или иначе, имеют выход на эти три категории. Либо они обеспечивают их оптимальный размер, либо сами находятся под их воздействием.

Но во взаимосвязи данных категорий существуют определенные противоречия. Ресурсная база банка отражает уровень рыночной позиции банка, возможности, которыми он располагает для проведения коммерческой деятельности. Это количественный показатель, он определяет объем средств, которым располагает банк в конкретный промежуток времени.

Ликвидность и рентабельность - качественные характеристики, показывающие надежность банка для клиентов и партнеров по бизнесу, а также эффективность (прибыльность) деятельности банка как коммерческого предприятия, то есть целесообразность работы банка с позиции его акционеров.

Стратегические задачи обеспечения банка ресурсами реализуются путем следующих тактических решений:

1. расчет и соблюдение размера собственных средств, необходимого и достаточного для обеспечения надежности банка (достижения стратегической цели ликвидности), а также для расширения активных операций банка (достижения стратегической цели прибыльности или рентабельности);

2. изыскание ресурсов для выполнения банком своих обязательств перед клиентами (достижения стратегической цели ликвидности) и для развития активных операций (достижения стратегической цели прибыльности);

3. привлечение срочных депозитов для обеспечения ликвидности баланса и депозитов до востребования для получения банком прибыли за счет использования "дешевых" ресурсов. Стратегия коммерческого банка по формированию ресурсной базы связана с необходимостью тщательного изучения клиентской базы, поскольку одна из стратегий банка состоит в том, что банк первоначально "стремится удовлетворить потребности более выгодного клиента в силу ограниченности своих ресурсов и безграничной потребности в них своего клиента". [23]

Интенсивное развитие, где происходит привлечение дополнительных ресурсов для расширения сферы влияния на рынке, включает три основные разновидности: глубокое внедрение на рынок, расширение границ рынка и совершенствование продукта (услуг).

В зависимости от условий внешней и внутренней среды получают развитие следующие стратегические подходы. Стратегия проникновения на рынок основана на том, что банк осваивает уже сложившийся рынок и предлагает на нем тот же продукт (услугу), что и конкурент. Подобная стратегия характерна для нашей страны в силу стремительного роста количества вновь образуемых коммерческих банков в первые годы развития банковской системы России, стремлением вновь создаваемых банков проникать на уже занятые рынки, а также в связи с постепенным освоением этими банками новых видов операций, которые уже достаточно широко используются другими банками. Такая стратегия имеет место в условиях роста или ненасыщенности целевого рынка такими услугами. Однако в данном случае следует быть готовым к усилению конкуренции на рынке.

Стратегия развития рынка означает, что банк стремится расширить рынок сбыта оказываемых услуг, но не за счет проникновения на уже существующие рынки, а благодаря осуществлению поиска и созданию новых рынков и сегментов.

Стратегия разработки новых услуг осуществляется путем создания принципиально новых, но чаще - модификацией уже имеющихся услуг и реализацией их на имеющихся рынках. Данная стратегия используется в условиях господства неценовой конкуренции.

Стратегия диверсификации предполагает стремление банков к выходу на новые для них рынки, и для этого банки вводят в свой ассортимент новые виды услуг. Именно эта стратегия привела к универсализации банковской деятельности.

Интеграционная стратегия предполагает создание совместно с другими субъектами рынка новых финансовых услуг либо модернизацию существующих. В рамках данной стратегии может проводиться создание синдикатов банка для осуществления конкретной программы или кредитования крупного проекта. Данная стратегия может привести к объединению в различных формах банковских учреждений.

В целом основными составляющими процесса моделирования обеспечения ресурсами коммерческого банка являются:

концептуальные основы моделирования;

этапы формирования модели;

элементы модели;

общая схема модели;

аналитическая поддержка;

апробация модели на банковской практике.

Первым направлением при моделировании процесса формирования ресурсной базы важное значение приобретает базирование модели на соответствующей концептуальной основе, главным принципом которой является оптимизация структуры пассивов банка. Она может быть достигнута, прежде всего, при установлении соответствия пассивов банка структуре активов. Важным показателем использования ресурсов банка является коэффициент размещения платных средств, показывающий, какая доля платных привлеченных ресурсов направлена в доходные (платные) операции.

Таблица 3.5. Расчет коэффициента размещения платных средств

№	Показатель	Исходная инфор Алгор расчета	Сбербанк	Юниаструм банк	Промстройбанк
1	Платные привлеченные ресурсы (тыс. руб)	Баланс коммерческого банка	1'322'867'252	2'271'095	61'445'624
2	Сумма по Доходным операциям банка (тыс. руб)	Баланс коммерческого банка	2'068'167'732	4'008'232	96'850'943
3	Коэффициент размещения платных средств	норматив 1,0	0,639	0,567	0,634

Если коэффициент выше 1,0, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассматривая данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье "платные привлеченные ресурсы" учитываются депозиты до востребования, которые в основном являются бесплатным ресурсом для банка (либо начисляемые проценты на остатки по текущим и расчетным счетам невелики), поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке. Таким образом, если не рассматривать в качестве платных ресурсов остатки на счетах клиентов до востребования, можно сделать вывод о необходимости размещения платных привлеченных ресурсов банка в доходные активы.

По результатам анализа данных таблицы 3.5 можно сделать вывод о том, что все исследуемые банки эффективно размещают платные ресурсы. В настоящее время трудно найти банк, в котором был бы выявлен данный недостаток. Поэтому большое значение приобретает горизонтальный анализ коэффициента. Среди анализируемых банков минимальный показатель коэффициента в "ЮНИАСТРУМ БАНКе". Промстройбанк показал эффективность ниже на 0,067, но в целом лучше, чем в Сбербанке. В ряду банков Сбербанк имеет худший показатель, однако это связано с использованием остатков на счетах предприятия до востребования, естественно, что в Сбербанке они выше.

Функции управления пассивами и активами тесно связаны между собой и оказывают практически одинаковое влияние на уровень рентабельности банка. Определение объемов, сроков, цены мобилизованных средств затрагивает весь спектр отношений в области управления активными операциями. При этом структура источников финансирования деятельности банка должна быть адекватна структуре его активов, то есть определенные виды обязательств по размерам и срокам привлечения должны соответствовать определенным видам активов (также по объемам и срокам). Данный вопрос является весьма важным, так как это соответствие влияет на финансовую устойчивость банка.

Для обеспечения сбалансированности структуры источников финансирования целесообразно формировать последние в зависимости от конъюнктуры рынка, объектов кредитования, прибыльности и оборачиваемости активов.

Второе направление оптимизации структуры пассивов баланса банка связано с качественным совершенствованием уже существующих видов и поиском возможных вариантов модификаций предоставляемых услуг не только для удовлетворения потребностей имеющихся клиентов, но и для привлечения новых их категорий.

Необходимо поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую определенное соотношение собственного и заемного капитала, что позволяет увеличить прибыль банка и повысить его финансовую устойчивость. Привлечение заемных средств с точки зрения финансовых результатов деятельности банка выгодно и рационально только в том случае, если цена этих средств, выраженная процентной ставкой, меньше текущего значения нормы прибыли. Нарушение этого важного правила обычно приводит к увеличению затрат на покрытие долгов за счет собственных средств, ухудшает финансовые результаты деятельности банка со всеми вытекающими отсюда последствиями, вплоть до банкротства.

Важным принципом выступает соблюдение банком достаточности ресурсов: привлекаемые средства должны быть не меньше, но и не больше количества, необходимого для прибыльной и устойчивой деятельности банка. Поэтому банки разрабатывают программы регулирования и размещения ресурсов, определяют сферы наиболее прибыльных вложений средств на определенный период, проводят анализ выполнения этих программ. При оценке операций применяется комплексный подход, учитывающий весь круг вопросов, имеющих отношение к конкретной сделке и в то же время отражающих состояние банка.

С учетом этого, возникает еще одна проблема в деятельности банка - это проблема достаточности капитала. Нормативы достаточности капитала являются одним из важнейших показателей деятельности банка. В современных условиях перелива национального и международного капитала, нарастающей конкуренции российские банки стремятся достигнуть такого уровня собственных средств, который соответствует международным стандартам.

Центральным банком России в настоящее время установлен норматив достаточности капитала, рассчитываемый как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска. При планировании объема и структуры ресурсной базы ограничение, связанное с соблюдением данного норматива, будет иметь следующий вид:

, (3.1)

где К - капитал банка;

А_а - активы банка;

Р_а - коэффициент риска для группы активов; К₁ - минимальное значение норматива.

Прежде чем анализировать данный показатель, необходимо определиться с риском использования групп активов. Активы разделены на группы рисков, с весами от 0 до 100%. Согласно Базельскому соглашению базовый капитал в сумме с резервами для покрытия потерь по кредитам и субординированными (долгосрочными) долговыми инструментами должен составлять не менее 8% от рисковых активов

Таблица 3.6. Рисковые активы по инструкции №1 ЦБ Российской Федерации (сокращенный вариант)

№ группы	Наименование	Коэффициент риска,%
1	Корсчет и депозитные счета в Банке России, обязательные резервы, вложения в государственные долговые обязательства РФ, не являющиеся обеспечением, счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка РФ и т.д. Касса	0 2
2	Ссуды, гарантированные правительством, ссуды под залог государственных ценных бумаг и драгметаллов в слитках, вложения в государственные долговые обязательства РФ, обремененные обязательством и прочие	10
3	Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти, не обремененных обязательствами, средства на корреспондентских счетах в СКВ у банков - нерезидентов стран из числа “группы развитых стран" и кредиты, им предоставленные, ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти и так далее	20
4	Средства на счетах в банках - резидентах РФ; средства на счетах в банках - нерезидентах стран не из числа “группы развитых стран", исключая страны ближнего зарубежья. Ценные бумаги для перепродажи и так далее	70
5	Все прочие активы	100

В настоящее время ни один банк не показывает оптимальной величины достаточности капитала. Многие банки превышают этот показатель, что связано с консервативной политикой инвестирования. Например, Сбербанк имеет коэффициент достаточности капитала 76,4%, не отстает и "ЮНИАСТРУМ БАНК", его показатель равен 74,2%.

"ЮНИАСТРУМ БАНК" несет высокий риск размещения активов, и только часть активов в размере (100% - 74,2% = 25,8%) не участвует в рисковых операциях. Это опасный показатель, который, однако, дает возможности банку получать высокие доходы.

У Промстройбанка коэффициент достаточности капитала близок к нормативу.

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования, споров между банками и регулирующими органами. Термин "достаточность капитала" отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску.

Таблица 3.7. Расчет показателя достаточности капитала

№	Показатель	Исходная инфор Алгор расчёта	Сбербанк	Юниаструм банк	Промстройбанк
1	Всего капитал банка (тыс. руб)	Баланс коммерческого банка	1'464'969'222	2'698'437	66'572'578
2	Активы, взвешенные с учетом риска (тыс. руб)	Баланс коммерческого банка	19'174'990	36'367	5'641'744
3	Коэффициент достаточности капитала (%)		76,4	74,2	11,8

ЦБ РФ также установлены следующие нормативы, учитывающие размер собственных средств (капитала) банка во взаимосвязи с его обязательствами:

максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков: выданная ссуда или несколько ссуд одному заемщику не могут превышать 25% капитала банка; максимальный размер крупных кредитных рисков: крупная ссуда не может превышать капитал банка более чем в 8 раз;

максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика): средства, привлеченные во вклад от одного кредитора (вкладчика), рассчитанные с учетом коэффициентов риска, не могут превышать 25% собственных средств.

Ограничения, устанавливаемые данными нормативами, нецелесообразно включать в модель планирования ресурсной базы банка, поскольку они носят индивидуальный характер и контролируются во время оформления конкретного кредитного или депозитного договора. Также необходимо отметить, что включение ограничений, установленных нормативом максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика), не является обязательным также и по той причине, что в соответствии с указаниями Центрального банка России от 24.05.2000 № 795-У за несоблюдение указанного норматива к кредитным организациям территориальными учреждениями Банка России не будут применяться принудительные меры воздействия,

Помимо указанных нормативов, в систему ограничений при планировании ресурсной базы банка также должны включаться ограничения, устанавливаемые, исходя из значений следующих нормативов. Рассмотрим максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения, равный:

, (3.2)

где

К - капитал банка;

В_в - определенный вид вкладов населения;

К₁₁ - максимальное значение норматива.

Максимально допустимое значение (К11) норматива Н₁₁ установлено в размере 100%, поэтому, вклады населения в рублях и иностранной валюте не должны превышать собственного капитала банка.

Для населения вклады в банк несут небольшой риск, однако, каждый сам должен принимать решение о возможных для него соотношений: риск - доходность. Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования, которое формируется, в том числе за счет средств населения. Поэтому предотвращение невозврата кредита - важнейшая задача кредитного отдела.

Таблица 3.8 составлена для наглядного представления избытка или недостатка денежных средств населения. В последствии результаты пригодятся для более полного дополнения модели эффективного управления кредитными ресурсами коммерческих банков.

По данным таблицы 3.8 можно сказать о том, что максимальный размер денежных вкладов приходится на Сбербанк. Видно, что привлечение средств населения является основным источником формирования кредитных ресурсов. Так как норматив установлен в размере 100%, для его достижения необходимо увеличить собственный капитал банка. В балансе банка источниками собственных средств являются: уставный капитал, прибыль, нераспределенная прибыль, эмиссионный доход.

Таблица 3.8. Максимальный размер денежных вкладов

№	Показатель	Исходная Инфор Алгор расчета	Сбербанк	Юниаструмбанк	Промстройбанк
1	Собственный капитал банка (тыс. руб)	Баланс коммерческого банка	142'101'970	2'698'437	5'126'954
2	Вклады населения (тыс. руб)	Баланс коммерческого банка	957'914'504	869'315	13'381'280
3	Максимальный размер денежных вкладов (%)		674,1	32,2	261,0
4	Избыток (недостаток) средств населения	(стр.2 - стр.1)	815'812'534	-1'829'122	8'254'326

Прибыль формируется в конце отчетного года и является финансовым результатом от использования всех источников. От эффективности управления кредитными ресурсами зависит и величина прибыли. Высокие показатели, показанные Сбербанком и Промстройбанком, говорят о слабой эффективности размещения средств населения. Коэффициент в Сбербанке равен 674,1%, значит для достижения 1 рубля прибыли (собственного капитала) необходимо использовать 6,74 рубля средств вкладчиков. В этом отношении прогрессивно работает "ЮНИАСТРУМ БАНК" и получает 1 рубль прибыли с 0,322 рубля вкладчиков. Имеет смысл Промстройбанку и Сбербанку пересмотреть политику распределения кредитных ресурсов, "ЮНИАСТРУМ БАНКу" необходимо направить усилия на привлечение дополнительных средств вкладчиков.

Из логики формулы вытекает, что максимальный размер привлеченных денежных средств должен быть равен размеру собственного капитала банка. Отклонения в большую сторону указывают на неэффективность размещений, в меньшую сторону на неэффективность привлечений. Так как банк использует кредитные ресурсы, то в первую очередь необходимо акцентировать внимание на положительных отклонениях.

Проведенный анализ дает основание интерпретировать данные следующим образом: в Сбербанке 815'812'534 рублей не приносят дохода, в Промстройбанке без размещения находятся 8'254'326 рублей.

Работу по моделированию формирования ресурсной базы банка можно представить в виде следующих этапов:

анализ структуры пассивов и активов в динамике;

идентификация изменений в структуре привлеченных средств, произошедших под влиянием рыночной конъюнктуры;

апробация модели.

В целом модель по обеспечению ресурсами коммерческого банка можно представить в следующем виде:

1. ресурсное регулирование.

Внешние факторы:

сложившаяся конъюнктура и новые тенденции финансового рынка;

правовая среда; регулирование деятельности банков со стороны Центрального банка; уровень конкуренции на финансовом рынке и изменения в конкурентной среде.

Внутренние факторы:

обеспечение адекватности внешних регулирующих факторов внутреннему финансовому положению банка;

оценка и обеспечение покрытия рисков.

2. формирование ресурсной базы, достаточной для ведения банковской деятельности представим в виде схемы:

Рис.3.2 Формирование ресурсной базы

3. оптимизация ресурсной базы (рационализация привлечения ресурсов и обеспечение эффективности их использования):

поддержание оптимального для данного банка соотношения собственного и заемного капитала;

обеспечение оптимальной структуры привлеченных средств и ее адекватности структуре активов (по срокам и стоимости);

повышение адекватности оценки кредитных рисков и формирование оптимального (необходимого и достаточного) размера резерва на покрытие убытков по ссудам;

грамотный налоговый менеджмент. Аналитическая работа банка по расчету доходности операций, оценка рентабельности всей деятельности банка с целью выявления резервов.

Каждую новую схему, применяемую банком в целях пополнения и оптимизации ресурсной базы, целесообразно проверить и проанализировать на базе модели ресурсообеспечения. Содержание новой схемы должно укладываться в рамки трех блоков модели и соответствовать ее отдельным элементам.

Предложенное выше теоретическое описание модели имеет целевую установку: комплексный охват всех элементов, формирующих или могущих оказывать влияние на построение и использование ресурсной базы коммерческого банка.

Следовательно, данную модель можно применить и на практике. Рассмотрим ее на примере "ЮНИАСТРУМ БАНКа".

3.2 Модель ресурсообеспечения в банке. анализ структуры активов и пассивов в динамике

Для целей анализа проведем классификацию активов коммерческого банка. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

Для оценки структуры активов анализируется спектр работающих активов по степени риска, ликвидности и прибыльности, динамика перераспределения активов, степень диверсификации активов. Узкая специализация банка, как правило, обуславливает большую степень риска, Например, значительная доля выданных кредитов или вложений в ценные неликвидные бумаги повышает риски неплатежа и ликвидности. Наличие значительных остатков на корреспондентских счетах следует сопоставлять со специализацией банка, например, активном проведении валютных и расчетных операций. Одним из важнейших моментов является анализ кредитных вложений банка. Как показывает опыт, именно нерациональная кредитная политика является источником потенциальных проблем.

Таблица 3.9. Структура активов "ЮНИАСТРУМ БАНКа" (руб.)

Статьи активов	Период исследования
	1.11.2003	1.11.2004
Кассовая наличность	85'409	171'897
Межбанковские операции	615	311
Облигации казначейства	0	0
Векселя	142'204	273'888
Займы	864'504	2'213'884
Иные ценные бумаги	0	0
Документы на право участия и ценные бумаги филиалов	0	0
Транзит	0	0
Здания и оборудование.	9'574	18'064
Прочие активы	11'167	20'393
Итого	1'113'473	2'698'437

Таблица 3.9.1. Структура активов "ЮНИАСТРУМ БАНКа" (%)

Статьи активов	Период исследования
	1.11.2003	1.11.2004
Кассовая наличность	7,67	6,37
Межбанковские операции	0,06	0,01
Облигации казначейства	0	0
Векселя	12,77	10,15
Займы	77,64	82,04
Иные ценные бумаги	0	0
Документы на право участия и ценные бумаги филиалов	0	0
Транзит	0	0
Здания и оборудование.	0,86	0,76
Прочие активы	1,00	0,67
Итого	100,0	100,0

Из изложенного можно сделать вывод, что структура активов во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Достаточно неблагоприятным признаком является наличие больших объемов неработающих активов - наличности (касса, корсчет в РКЦ), а также неликвидных активов - основных средств и капиталовложений банка.

Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

1. основное место в активных операциях банка занимают кредитные. Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%;

2. второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%);

3. на третьем месте - кассовые активы (от 0,2 до 12,94%);

4. доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка (от 2 до 78%). Изобразим структуру активов "ЮНИАСТРУМ БАНКа" в виде диаграммы.



Рис.3.3 Ожидаемая структура активов "ЮНИАСТРУМ БАНКа" на 2005 год

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банков России и банков в других странах, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);

отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);

внедепозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью Мерных двух форм пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма значительны. Значение собственных ресурсов банка, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Эффективность управления в целом предопределяется, прежде всего, результатами управления ресурсами банка. При этом в процессе управления важно не только достичь оптимального сочетания активных и пассивных оборотов, правильного соотношения между видами вкладов и видами размещения средств, но и получить больший доход.

3.3 Практическое использование модели

При составление модели будем исходить из следующих, упрощающих реальность предпосылок:

спрос на кредитные ресурсы - величина постоянная и не зависит от кредитной политики банка;

банк осуществляет кредитование только за счет имеющихся в наличии кредитных ресурсов;

наличие кредитных ресурсов в банке - величина случайная и может принимать как отрицательные (дефицит), так и положительные значения (профицит).

Дефицитом назовем случайную величину денежных средств, которая формируется в тот момент, когда срочные требования вкладчиков превышают срочные требования банка.

В этом случае банку необходимо сформировать резерв денежных средств, который покрывал бы установившийся недостаток.

Профицитом назовем случайную величину денежных средств, образовавшуюся в момент обоснованного превышения требований банка к требованиям вкладчиков.

Для построения модели используем данные, полученные в процессе анализа сопоставимости активов и пассивов (таблица 3.3).

При анализе была установлена как величина требований вкладчиков на каждый период времени, так и величина требований банка. Анализ сопоставимости является информационной базой для построения модели распределения кредитных ресурсов. Идея модели состоит в определении дефицита / профицита на каждый момент времени.

Модель состоит из четырех значимых этапов:

1. определение требований вкладчиков в каждый конкретный период времени. Для целей анализа все требования распределены на две крупные группы: срочные и бессрочные. Срочные вклады в свою очередь делятся по срокам: на 1 день, до 7 дней, до 30 дней, до 90 дней, до 180 дней, до 1 года, до 3 лет, свыше 3 лет.

Вклады до востребования могут быть истребованы из банка в любой из вышеперечисленных промежутков времени. Срочные вклады являются более устойчивыми и планирование по их распределению, осуществляется на конкретную дату.

В связи с этим представляется возможным использовать алгоритм прогнозирования требований вкладчиков.

2. используем следующий алгоритм:

Первым действием составим процентное число дней. За сто процентов возьмем общее число дней в исследуемом периоде (3 года = 1080 дней). Составим таблицу процентных чисел.

Таблица 3.10. Процентные числа

Дни	1	6	22	60	90	180	721	Итого = 1080
Процентные числа (%)	0,093	0,556	2,037	5,555	8,333	16,667	66,759	100

Результаты данной таблицы можно интерпретировать следующим образом: в каждый из периодов, продолжительность которых составляет целое число дней можно все требования вкладчиков распределить равномерно. Так как сумма требований в каждый период разная нельзя составлять график погашения платежей исходя из суммы валовых пассивов. Вторым действием распределим пассивы и активы до востребования согласно полученным процентным числам. Получим, таким образом, однодневную прогнозируемую величину требований, которую в силу непрерывности вкладов до востребований можно дополнить к срочным вкладам не меняя процентных ставок. Результатом такого реформирования станет новая совокупная величина требований на каждый день в любой период времени.

Пассивы и активы свыше 3х лет в модели рассматриваться не будут ввиду ограниченности возможностей в управлении.

Проведем исследование на примере "ЮНИАСТРУМ БАНКа". В таблице 3.11 приведены расчеты распределения активов и пассивов по срокам. Здесь необходимо освободиться от категории "до востребования". Ввиду отсутствия поступлений в ближайший банковский день формируется потенциальный дефицит, причиной которого является высокая вероятность истребования задолженности "до востребования".

На примере "ЮНИАСТРУМ БАНКа" потенциальный дефицит ресурсов банка составил 504,53 рубля. Эта сумма соответствует задолженности перед вкладчиками "до востребования".

На срок от 2 до 7 дней наблюдается высокий профицит, с наибольшей вероятностью банку будет возвращено 59'389,45 рубля или 59'894,86 ежедневно, начиная со 2-ого дня и заканчивая 7 днем работы банка. Это обеспечит не только выплаты по текущим обязательствам, но и создадут необходимые предпосылки для кредитования, так как наблюдается избыток денежных средств.

В таблице 3.11 наглядно представлено распределение активов и пассивов по срокам и степень их соответствия.

Финансовый смысл проведенных преобразований выглядит следующим образом.

Рассмотрим задачу наилучшего приближения случайной величины требований, как вкладчиков, так и банка. Прогнозный анализ в течение 3х лет проводится исходя из набора наблюдений, в качестве объясняющей переменной используем величину t - дни, в качестве объясняемой величину R - выплаты. Так как цель анализа - достоверно спрогнозировать величину дефицита/профицита, то необходимо определить функцию , которая дала бы максимальное приближение к эмпирическим данным, - играет роль бесконечно малой случайной величины, которая при суммировании расчетных показателей равна нулю.

Таблица 3.11. Распределение активов и пассивов по срокам без остатка до востребования

Показатель	ЮНИАСТРУМ БАНК
	Процентные числа	Активы (руб)	Пассивы (руб)	До востребования в сроках Активы (руб)	До востребования в сроках Пассивы (руб)	Срочные + до востребования активы (руб)	Срочные + до востребования пассивы (руб)
До востребования	-	2'906	545'407	0	0	0	0
На 1 День	0,093	0	0	2,70	507,23	2,70	507,23
На срок от 2 до 7 дней	0,556	359'353	0	16,16	3'032,46	359'369,16	3'032,46
На срок от 8 до 30 дней	2,037	346'966	152	59, 19	11'109,95	347'025, 19	11'261,95
От 91 до 180 дней	8,333	231'077	270'998	242,16	45'448,77	231'319,16	316'446,77
От 181 до 1 года	16,667	998'283	1'418'541	484,34	90'902,98	998'767,34	1'509'443,90
От 1 года до 3 лет	66,759	570'571	0	1940,02	364'108,25	572'511,02	364'108,25

В модели решающее значение имеют последние два столбца, так как именно в них составлен прогноз требований с учетом вкладов до востребования. Для данной группировки активов и пассивов, исходя из предположения о равномерности распределения требований по дням, найдем ежедневную величину дефицита/профицита. Результаты занесем в таблицу.

Таблица 3.12. Дефицит/профицит

Дни	Активы	Пассивы	Активы Однодневные	Пассивы однодневные	Дефицит/ профицит
1	2,70	507,23	2,70	507,23	(504,53)
6	359'369,16	3'032,46	59'894,86	505,41	59'389,45
60	261'901,43	219'840,36	4'365,02	3'664,01	701,01
9	231'319,16	316'446,77	2'570,21	3'516,07	(945,86)
180	998'767,34	1'509'443,90	5'548,71	8'385,80	(2'837,09)
721	572'511,02	364'108,25	794,05	505,00	289,05

Данный этап направлен на проведение мероприятий по корректировке календаря платежей.

Так в периоды дефицита необходимо дополнительно привлечь ресурсы.

В период профицита для получения дополнительного дохода целесообразно краткосрочное кредитование, ориентируясь на периоды стойкого дефицита.

Для наглядности проиллюстрируем ситуацию на графике.

, (3.3)

(3.4)

где число дней в I-ом периоде

T - общее число дней

случайная величина ежедневных выплат "до востребования".

Таким образом, с учетом формул (3.2) и (3.3) можно определить следующее отношение:

(3.5)

(3.6)

(3.7)

Рис.3.4 Наглядное изображение дефицита и профицита

3. перераспределение ресурсов из областей с излишком кредитных ресурсов в области с их недостатком путем использования банковских продуктов. Продукты, предлагаемые банком, должны формироваться, исходя из приведенного анализа и результатов маркетингового исследования. Так можно прийти к осуществлению гибкого регулирования кредитными ресурсами.

4. пересчет результатов в целях определения ошибок - стандартных отклонений. Так как невозможно полностью соотнести без остатка активы и пассивы, то в дальнейшем рекомендуется использовать банковские продукты лишь для покрытия текущего дефицита и поддержания платежеспособности или для сохранения ликвидности путем избавления от излишка наиболее ликвидных активов.

Предложенная модель основывается на результатах анализа активов и пассивов коммерческого банка. В качестве управляемых факторов были выбраны бессрочные активы и пассивы.

Модель удобна, так как отчетность всех банков включает расшифровку срочных и бессрочных активов и пассивов, поэтому отчетность каждого банка можно преобразовать до вида показанного в таблице 3.3

Рассчитав величину однодневного спроса на банковские продукты "до востребования", определим среднюю ошибку. Она будет формироваться за счет сумм абсолютных отклонений, полученных расчетных результатов от экспериментальных данных. Так можно ответить на вопрос о доверии исследуемых банков. Методика составлена таким образом, что каждый банк может ей воспользоваться.

Следовательно, анализ и оценка активных и пассивных статей баланса коммерческих банков позволили сделать вывод о том, что взятые для исследования банки в целом отвечают требованиям современной конъюнктуры банковского сектора Российской Федерации, а проведенный в данной работе анализ структуры актива и пассива на примере коммерческого банка "ЮНИАСТРУМ БАНК" позволяет применять подобную методику анализа к другим коммерческим банкам. Результаты анализа будут всецело зависеть от исходной информации.

Заключение

Изучив кредитные операции банка и их организацию можно сделать вывод о том, что в современных условиях процесс кредитования выступает опорой современной экономики и используются банками для получения дохода.

Кредитные операции осуществляются при наличии свободных денежных средств. Ссуженная стоимость продается на условиях платности, возвратности и срочности. Основными признаками кредитных отношений являются возвратность, срочность и платность, то есть средства предоставляются на определенный срок, должны быть обязательно возвращены, и за их использование заемщик выплачивает определенную сумму кредитору.

Цель кредита - извлечение дохода. Не преследуя эту цель, должник не берет, а кредитор не предоставляет ссуду. Кредитор надеется получить проценты на капитал, учитывая степень риска. Заемщик надеется, что, используя заемные средства, сможет извлечь доход, который будет достаточен для уплаты процентов кредитору.

Процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны. Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных финансовых ресурсов, привлеченных в свою очередь с рынка депозитов и частных вкладов.

Процесс кредитования является сложной процедурой и обеспечивается различными формами.

Основными формами обеспечения кредита и кредитных операций являются: обеспечение залогом, обеспечение поручительством и обеспечение банковской гарантией. В российской практике использование различных форм обеспечения получило широкое развитие.

Проведение кредитных операций напрямую связано с риском. Особое внимание уделяется кредитному риску, так как в последние годы отчетливо выявилась степень влияния кредитного риска на деятельность кредитных операций, а также на деятельность российских банков в целом. Поэтому для снижения риска была рассмотрена не только его сущность, но и управление им.

Управление кредитным риском - одна из важных областей современного управления, связанная со специфической деятельностью банковских менеджеров в условиях неопределенности, сложного выбора альтернативных вариантов управленческих решений, постоянно изменяющейся во времени социально-экономической и политической обстановки, которые отличаются крайней непредсказуемостью.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплате задолженности. Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, представляющие собой издержки по процентам или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит. Не смотря на то, что кредитный риск велик для кредиторов, компаниям, находящимся в сложном положении, банки все же вынуждены их предоставлять, дабы не терять возможные прибыли. В целях контроля за уровнем просроченной задолженности, а также за качеством кредитного портфеля был проведен анализ кредитного портфеля с точки зрения его доходности, надежности и степени риска на примере "ЮНИАСТРУМ БАНКа"

Говоря о "Юниаструм банке", следует отметить, что в своем развитии банк опирается на богатый опыт работы с предприятиями и организациями различных отраслей и форм собственности. "Юниаструм банк" уверенно расширяет своё присутствие на рынке розничных услуг. Московские отделения и сеть региональных филиалов банка в 18 городах России предоставляют населению широкий спектр востребованных банковских продуктов и услуг.

По данным анализа были сделаны следующие выводы: за период с 01.01.02г. по 01.01.05г. наблюдается значительное наращивание кредитного портфеля по физическим и юридическим лицам. Однако в 2004г. не уделялось должного внимания развитию кредитования юридических лиц, так как ссудная задолженность юридических лиц снизилась за год на 343,6 тыс. руб. Структура задолженности юридических лиц состоит из краткосрочных кредитов (более 95%), доля среднесрочных кредитов незначительна, а долгосрочное кредитование не имело развития. Уровень просроченной задолженности снизился с 0,05% до 0,02%. Это свидетельствует о высоком качестве кредитного портфеля и соблюдении рекомендаций кредитной политики. Качество кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска улучшилось, так как коэффициент риска увеличился с 0,82 до 0,90 при нормативе 1. Степень защищенности банка от возможного невозврата ссуд, характеризующаяся коэффициентом резерва, изменилась с 18,1 до 12,3% при оптимальном уровне 15%. В целом по анализу можно также добавить, что "ЮНИАСТРУМ БАНК" имеет достаточно оптимальный кредитный портфель. Но банк может выдавать кредиты только с помощью привлечения средств населения и организаций. И поэтому проблема привлечения и выдачи кредита, а именно проблема ресурсообеспечепия играет большое значение на сегодняшний день.

Для решения проблемы ресурсообеспечения была разработана модель ресурсообеспечения на примере "ЮНИАСТРУМ БАНКа".

Предложенная модель основывается на результатах анализа активов и пассивов коммерческого банка. В качестве управляемых факторов были выбраны бессрочные активы и пассивы.

Модель удобна, так как отчетность всех банков включает расшифровку срочных и бессрочных активов и пассивов, поэтому отчетность каждого банка можно преобразовать до вида показанного в таблице 3.3

Недостаток средств населению проявляется в первый же день работы банка - образованием дефицита. Главной рекомендацией является создание таких банковских продуктов, которые направлены на привлечение средств населения. Продукты, предлагаемые банком, должны формироваться, исходя из приведенного анализа и результатов маркетингового исследования. Так можно прийти к осуществлению гибкого регулирования кредитными ресурсами.