Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• коммерческий банк кредитный ссудный
• Введение
• 1. Теоретические аспекты управления кредитными операциями в коммерческом банке
• 1.1 Сущность и виды кредитных операций
• 1.2 Необходимость управления кредитными операциями
• 1.3 Особенности управление кредитными операциями в коммерческом банке
• 2. Анализ управления кредитными операциями в АО «Россельхозбанк»
• 2.1 Организационно-экономическая характеристика банка АО «Россельхозбанк»
• 2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Россельхозбанк»
• 2.3 Анализ кредитного портфеля АО «Россельхозбанк»
• 3. Совершенствование управления кредитными операциями в коммерческом банке
• 3.1 Разработка методик нормирования ссудной задолженности
• 3.2 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложения

Введение

Коммерческий банк - это организация, главной функцией которой считается мобилизация свободных денежных средств экономических субъектов и их распределение в экономике. Осуществление данной функции затрагивает вопросы формирования и применения средств кредитного потенциала.

Кредитование считается более выгодной и самой рискованной операцией коммерческого банка. Таким образом, если целью банка является получение наибольшей выгоды, то он обязан уделять большое внимание кредитным операциям. Для достижения установленной цели банк должен управлять процессом формирования собственной ресурсной базы и эффективно её применять.

В настоящее время вопрос эффективного использования ресурсов коммерческих банков представляет собой важную задачу банковской практики.

Кредит выступает опорой современной экономики, обязательной составляющей экономического развития. Его используют как малые производственные, торговые и сельскохозяйственные структуры, так и крупные предприятия и объединения, как отдельные граждане, так и государства и правительства. Настолько высокие оценки кредитных операций и кредитно-банковской системы вызваны следующими параметрами.

1. Тем, что с помощью кредита банки собирают временно свободные денежные капиталы и доходы населения и превращают их из бездействующего в действующий, из праздно лежащего в функционирующий капитал.

2. Эта деятельность банков приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам. Вкладчики, будучи конечными кредиторами, получают определённый доход, позволяющий не только уберечь свои сбережения от инфляции, но и иметь ещё определённый "навар". Заёмщики получают доступ к крупным денежным капиталам на довольно длительные сроки с целью реализации своих коммерческих научно-производственных и строительных проектов.

Банки также получают прибыль от этих операций, т.к. они взимают по ссудам более высокие проценты по сравнению с теми, которые выплачивают по вкладам.

3. Осуществляя целенаправленный отбор будущих заёмщиков и предоставляя ссуды лишь тем из них, кто в состоянии более эффективно инвестировать полученную ссуду и получить наибольшую отдачу, банки стимулируют внедрение новой техники и технологии, прогрессивные структурные сдвиги в экономике.

4. Банки организуют расчёты в стране, заменяют металлические деньги кредитными, наличные расчёты - безналичными, ускоряют оборачиваемость денежных средств, обеспечивают огромную экономию средств и времени для общества и благодаря этому увеличивают эффективность экономики.

5. Банки предоставляют своим клиентам большое количество иных нетрадиционных услуг, связанных с управлением ценными бумагами, организацией учёта и консультированием клиентов, что также ведёт к экономии общественного труда и увеличению эффективности экономики.

6. Кредитно-банковская система считается одним из основных инструментов регулирования экономики на макроуровне. Она призвана решать такие задачи, которые имеют первостепенное значение для создания рыночной экономики:

­ равновесие платёжного баланса;

­ обеспечение стабильности национальной денежной единицы и стабильности цен;

­ обеспечение стабильных темпов экономического роста;

­ экологическое равновесие.

­ обеспечение занятости;

Актуальность этой темы объясняется тем, что в наше время широко распространено кредитование предприятий и населения (юридических и физических лиц). В то же время кредитование - довольно сложный процесс, поэтому необходимо четкое управление кредитными операциями, что позволит банку быстро реагировать на изменения показателей кредитного рынка. Это, в свою очередь, позволит руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение «доходность-риск».

Методология исследования основана на применении общих научных методов - функционального, систематического, логического, сравнительно-правового, исторического анализа литературы и практики, синтеза, научной абстракции, классификации и группировки, обобщения, аналогии, моделирования и т.д. При подготовке работы было проведено системное исследование существующей практики и правовых норм урегулирования проблемных кредитов.

Информационной базой для этого исследования являются данные российских банков, законодательные, правовые и нормативные документы других российских и международных организаций, периодические информационные материалы и статистика.

Целью данной работы является разработка мероприятий по повышению эффективности управления кредитными операциями коммерческого банка.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

1. Проанализировать сущность и виды кредитных операций

2. Рассмотреть особенности управления кредитными операциями в коммерческом банке.

3. Проанализировать деятельность коммерческого банка на примере АО «Россельхозбанк»

4. Привести рекомендации по совершенствованию кредитных операций коммерческого банка.

Объектом исследования данной работы является АО «Россельхозбанк»

Предмет исследования - повышение эффективности управления кредитными операциями в коммерческом банке.

В практике банковских учреждений не все операции выполняются ежедневно. Есть такая категория мероприятий (трастовые сделки, международные расчеты), которые реализуются лишь время от времени. Но существует и перечень таких сделок, без которых

1. Теоретические аспекты управления кредитными операциями в коммерческом банке

1.1 Сущность и виды кредитных операций

Кредитная операция - это взаимоотношение двух сторон (кредитора и заемщика), смысл которого заключается в передаче последнему оговоренной в соглашении денежной суммы с соблюдением группы условий платности, возвратности и срочности.

В практике банковских учреждений не все операции выполняются ежедневно. Есть такая категория мероприятий (трастовые сделки, международные расчеты), которые реализуются лишь время от времени. Но существует и перечень таких сделок, без которых нормальное функционирование банка невозможно. К таковым можно отнести прием депозитов, выдачу займов, проведение расчетов и денежных платежей.

Структура банковского учреждения построена таким образом, чтобы за каждый вид операций отвечало отдельно взятое подразделение. При этом структура и отделы тесно переплетаются и взаимодействуют друг другом. Одна из главных функций банка - посредничество в кредите. В этом случае банковские учреждения играют роль промежуточного звена между секторами и хозяйственными субъектами. Благодаря такой услуге, все нуждающиеся в дополнительном обороте получают необходимый капитал, а банк - свою прибыль в виде процентов или повышение ликвидности.

В процессе деятельности банки используют возможности и других кредиторов. Они позволяют владельцам капитала хранить средства в банке в виде депозитов. Для людей, которые предпочитают в первую очередь надежность, такая форма вложений является наиболее предпочтительной (если сравнивать с инвестициям в акции, ПИФы или работой на форекс).

Выделяют 3 группы операций коммерческих банков- это пассивные, активные и комиссионно-посреднические, за которые банк взимает комиссионное вознаграждение (факторинговые, доверительного управления и лизинговые).

В основе разделения банковских операций на активные и пассивные лежит их воздействие на формирование и развертывание банковских ресурсов.

Ресурсы банка - это сумма денег, которая доступна для него и может быть использована им для проведения активных операций.

В результате пассивных операций увеличивается остаток наличных денег на пассивных счетах банковского баланса (они учитывают средства и прибыль банка, остатки на депозитных счетах клиентов, долги по кредитам другим банкам и т.д.).

Активные операции ведут к привлечению средств на активные счета (они отражаются в наличных деньгах, зданиях, оборудовании, банковских кредитах, инвестициях в ценные бумаги и т.д.).

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Прежде всего, размер и структура активных операций, обеспечивающих прибыль, во многом определяются доступными ресурсами банков. Пассивные операции составляют базу ресурсов банка, являются первичными по отношению к активным. Приобретая ценные бумаги, предоставляя кредиты, банки должны следить за состоянием обязательств, отслеживать сроки платежей по обязательствам перед вкладчиками. Если ресурсов недостаточно, банк должен продать высокодоходные ценные бумаги и отказаться от выгодных предложений. В то же время значительная часть банковских депозитов возникает на основе активных операций при предоставлении кредитов в безналичной форме.

Связь пассивных и активных операций далее проявляется в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи (разница между ценой банковских ресурсов и рентабельностью активных операций).

Для благополучной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, к примеру выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов; с другой стороны - не иммобилизовывать на продолжительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, заметно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных выплат.

Существует связь между определенными типами активов и обязательств. Например, открытие банковского счета для крупного клиента сопровождается появлением близких регулярных отношений между клиентом и банком. Чтобы не потерять клиентов, банк предоставляет ему большую сумму кредитов, вкладывает средства в его ценные бумаги и осуществляет расчетно-комиссионные операции.

Пассивные операции - операция формирования банковских ресурсов. Они очень важны для каждого коммерческого банка. Во-первых, как упоминалось ранее, ресурсная база во многом определяет объем и масштаб деятельности, обеспечивающей получение прибыли банка. Во-вторых, стабильность, масштаб и структура банковских ресурсов являются основными факторами надежности банков. Наконец, цена полученного ресурса будет влиять на размер дохода банка.

Пассивные операции делятся на две группы. Первая группа включает в себя формирование собственных ресурсов, которые непосредственно относятся к шагам, которые банкам не нужно погашать. Поскольку вторая группа банковского бизнеса привлекает средства, они формально занимают ресурсы. Согласно второму набору транзакций банки имеют обязательства (перед банками-кредиторами, вкладчиками), поэтому эту группу часто называют пассивным кредитным бизнесом, в отличие от активных кредитных операций (банковских кредитов). Как описано выше, пассивные кредитные операции банковских заимствований и его клиентов - банковских кредиторов, в то время как незапрашиваемый кредит касается банков по кредитам клиентов.

Активные операции - это операции по размещению ресурсов банка. Их роль для любого коммерческого банка велика.

Активные операции обеспечивают прибыльность и ликвидность банка, т.е. позволяют решать две основные задачи коммерческих банков. С их помощью банки могут направлять средства, которые будут выпущены в ходе экономической деятельности тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая приток капитала в более перспективные сектора экономики, способствуя росту промышленных инвестиций, реструктуризации и стабильный рост промышленного производства, инновации, строительство. Банковские кредиты населению имеют большое социальное значение.

Различают четыре основные группы активных операций:

1. Кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах других банков).

2. Основные средства (земля, здания, оборудование).

3. Ссудные операции.

4. Вложения в ценные бумаги.

На практике активные и пассивные кредитные операции можно реализовать, как в форме депозитов, так и в форме займов.

Суть активных кредитных операций заключается в предоставлении банком кредитов клиентам, проведении сделок по оформлению международных займов, а также размещении банковским учреждением депозитов в других банках.

Суть пассивных кредитных операций - в предоставлении услуги хранения средств клиентов (депозиты), а также проведение ссудных сделок по получению межбанковского займа.

В процессе деятельности банков четко прослеживается тенденция: чем стабильнее экономика в государстве, тем большую долю активов составляют банковские операции. Если же экономика находится на этапе стагнации или неопределенности, то может произойти непропорциональный рост кассовых активов и инвестиционного портфеля, состоящего из ценных бумаг.

При проведении кредитных операций понятие кредита и ссуды различается. В первом случае речь идет о широкой форме взаимоотношений, которая может представлять собой, как источник дохода, так и форму инвестиций. В свою очередь ссуда - это лишь одна из форм кредитных операций, которая подразумевает открытие ссудного счета.

Существует определенная взаимосвязь между рентабельностью и риском активов и их ликвидностью. Чем выше риск активов, тем больше доходов он может принести банку (прибыль представляет собой риск) и тем ниже уровень ликвидности активов (более рискованные активы сложнее реализовать). Наиболее рискованные активы обычно являются наиболее прибыльными и наименее продаваемыми.

С точки зрения прибыльности активы делятся на две группы:

1. Приносящие доход активы (работающие). Это банковские кредиты, которые являются важной частью инвестиций в ценные бумаги.

2. Активы, которые не приносят доход (неработающие). К ним относятся денежные средства, денежные остатки агентских счетов центрального банка и резервные счета, а также банковские вложения в основные средства (оборудование, здания).

В зависимости от ликвидности, можно выделить три группы активов:

1. Высоколиквидные активы представляют собой финансовые активы, которые должны быть получены в течение следующего календарного дня и могут быть немедленно запрошены банком и реализованы в случае необходимости, чтобы средства могли быть получены немедленно. Другими словами, их можно использовать почти сразу, для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворить заявки на получение кредита, поскольку они являются наличными или могут быть легко и быстро переведены в них. Это включает денежные средства, корреспондентские счета в Центральном банке и наличные деньги в Национальном банке в «группе развитых стран».

2. Ликвидные активы - это активы со средней степенью ликвидности. К ним относятся финансовые активы, которые могут быть предъявлены в течение следующих тридцати календарных дней и, при необходимости, реализованы банком для получения прибыли в указанное время. Они могут быть конвертированы в наличные деньги с небольшой задержкой и небольшим риском потери. К ним относятся кредиты на спрос и: краткосрочные кредиты, простые для продажи векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, в первую очередь государственные ценные бумаги.

3. Низколиквидные (даже безнадёжные, неликвидные) активы - это активы, которые вряд ли конвертируются в наличные деньги. Это долгосрочные кредиты банков, инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, здания и сооружения, которые трудно продать, просроченные долги.

По степени риска Банк России делит активы на 5 групп:

1. Активы с рейтингом риска от 0 до 2% (денежные средства, инвестиции российских банковских облигаций, фонды российских банковских счетов, инвестиции в инвестиционные проекты государственного правительства с развитой страновой группой и т.д.),

2. Активы с уровнем риска 10% (вложения в долговые обязательства Правительства России; ссуды, гарантированные последним и под залог драгоценных металлов в слитках, и др.).

3. Активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обязательства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках «группы развитых стран» и др.).

4. Активы со степенью риска 50% (средства на корреспондентских счетах российских банков и банков стран, не входящих в «группу развитых стран», вложения в ценные бумаги торгового портфеля и др.).

5. Активы со степенью риска 100 % включают все активы, не вошедшие в первые четыре группы.

Следует отметить, что разница в кредитных операциях в технологии кредитования привела к появлению таких банковских продуктов, как контрагентный кредит, возобновляемый кредит, кредитные линии, овердрафты и т.д.

Таким образом, в рыночной экономике банк выполняет свою основную функцию посредничества в займе, который он осуществляет путем перераспределения денег, временно освобожденных в процессе обращения средств предприятия и личного дохода. Коммерческие банки выступают в качестве посредников между бизнес-единицами и секторами, которые накапливают временно свободные деньги, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

1.2 Необходимость управления кредитными операциями

Кредитная деятельность банка является одним из основных критериев, отличающих его от небанковских учреждений. В мировой практике значительная часть прибыли банка связана с кредитованием. В то же время невозвращение кредитов, особенно крупных кредитов, может привести банку к банкротству, но из-за его позиции в экономике, к ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития каждого коммерческого банка.

Портфель банковских кредитов подлежит всем основным рискам, которые сопровождают финансовую деятельность: процентный риск, риск ликвидности, риск дефолта по кредиту (кредитный риск).

Управление кредитным риском требует, чтобы банкир постоянно контролировал структуру кредитного портфеля и их качественный состав. В дилемме «рентабельности - риск» банкир должен ограничить норму прибыли, застраховав себя от чрезмерного риска. Он должен проводить политику разгона рисков и предотвращать концентрацию займов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае, если один из них не погасит кредит. Банк не должен рисковать фондами вкладчиков, финансируя спекулятивные, хотя и высокорентабельные проекты. Об этом внимательно следят органы банковского надзора в ходе периодических проверок.

Качество кредитного портфеля банка и обоснованность его кредитной политики - это те аспекты деятельности банка, на которые особое внимание уделяется наблюдателями при проверке банка. Если вы возьмете в качестве примера такую страну, как Соединенные Штаты, согласно Единой межучрежденческой системе присвоения рейтинга деятельности Банка, каждому банку присваивается количественный рейтинг, основанный на качестве портфеля его активов, включая его кредитный портфель. Возможные значения рейтинга:

1. Хороший уровень активности;

2. Удовлетворительный уровень активности;

3. Средний уровень активности;

4. Критический уровень активности;

5. Неудовлетворительный уровень активности.

Чем выше рейтинг качества активов банка, тем реже он будет проверяться федеральными банковскими агентствами.

Контролеры обычно проверяют банковские кредиты, которые превыша-ют установленный минимальный уровень, и выборочно - небольшие займы. Кредиты, которые погашаются своевременно, но имеют некоторые недостатки (когда они выдаются, банк отступил от своей кредитной политики или не получил полный комплект документов от заемщика) называются критически важными кредитами. Займы, которые характеризуются значительными недостатками или которые, по мнению диспетчера, представляют опасность для значительной концентрации кредитных средств в руках одного заемщика или в одной отрасли, называются плановыми кредитами. Запланированный кредит является предупреждением руководителям банков о том, что этот кредит должен находиться под постоянным контролем, а работа необходима для снижения уровня риска банка, связанного с таким кредитом.

Если некоторые займы связаны с риском погашения кредита в будущем, эти кредиты классифицируются как некачественные. Эти кредиты делятся на три группы:

1-Кредиты с повышенным риском, когда уровень защиты банков недостаточен из-за плохого качества залога или способности заемщика погашать кредиты;

2- Сомнительные кредиты, которые могут нанести ущерб банку;

3-Нерентабельные кредиты, которые считаются безнадежными.

Обычная процедура заключается в умножении общей суммы всех займов с повышенным риском на 0,20; сумма всех сомнительных займов составляет 0,50; сумма всех невыгодных кредитов - на 1.00. Эти взвешенные показатели суммируются и сравниваются с суммой резервов для покрытия возможных убытков по банковским кредитам и размерам акционерного капитала. Если взвешенная сумма всех некачественных кредитов слишком велика относительно резерва на возможные потери по кредитам и собственному капиталу, требуется внести изменения в кредитную политику и практику банка или увеличить соответствующий резерв.

Конечно, качество банковских кредитов и других активов является лишь одним из параметров банковской деятельности. Числовые рейтинги также распределяются на основе достаточности капитала банка, качества управления, рентабельности и ликвидности. Все пять показателей банковской деятельности были сведены к числовому показателю, то есть к рейтингу CAMEL.

Данная аббревиатура означает:

­ достаточность капитала (capital adequate - С);

­ качество активов (asset quality - А);

­ качество управления (management quality - М);

­ прибыль (earnings - E);

­ ликвидность (liquidity position - L).

Банки, сводный показатель CAMEL которых слишком низок - 4 или 5, проверяются чаще, чем банки с высоким рейтингом - 1, 2, 3.

Кредитный риск зависит от внешних факторов (связанных с состоянием экономической среды, окружающей среды) и внутренних (обусловленных ошибочными действиями Банка) факторов. Способность управлять внешними факторами ограничена, хотя своевременные действия Банка могут в некоторой степени смягчить их воздействие и предотвратить крупные потери.

Банковская нестабильность может быть связана с чрезмерной зависимостью от небольшого числа кредиторов и / или вкладчиков, промышленности или экономического сектора, региона или страны и, наконец, направления деятельности. Уровень риска напрямую зависит от степени концентрации.

Кредитный риск концентрации относится к рискам, связанным с централизованными кредитами, займами, внебалансовыми обязательствами и т.д. Поскольку степень концентрации оценки риска должна отражать потенциальные убытки, которые могут возникнуть в результате банкротства банка конкретного контрагента, он должен включать сумму кредитного риска, связанного со всеми видами фактических и потенциальных требований, в том числе забалансовые.

Во многих странах, в том числе в России, количество кредитов, выданных клиенту или группе связанных заемщиков, ограничено. Потенциальные риски, связанные с этими кредитами, фактически связаны с ним и представляют собой серьезный риск. Он также требует обязательной информации о максимальном потенциальном риске банка для регуляторов и определяет максимальную сумму таких кредитов (обычно 10-25% от банковского капитала).

В России Центральный банк указывает точный процент кредитов, предоставленных одному или нескольким связанным заемщикам. Общая сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, дисконтированным векселям, займам не должна превышать 25% капитала коммерческого банка.

Это требование действительно, даже если банк выступает только в качестве гаранта или гаранта (в размере 50% от суммы внебалансовых требований - гарантий, поручительств) в отношении любого юридического или физического лица. Но этот показатель не распространяется на акционеров как юридических лиц, так и физических лиц и инсайдеров.

Введение ограничений на предоставление кредитов «инсайдерам» и так называемым защитным кредитам обусловлено тем, что решение о выдаче кредитов крупным акционерам, директорам, топ-менеджерам и прямым или косвенным образом связанным юридическим и физическим лицам может быть продиктовано а не объективностью и целесообразностью, но личными интересами, чреватыми злоупотреблениями, угрожающими опасными последствиями для банковского учреждения и его клиентов. Даже в тех случаях, когда такие кредиты могут быть выданы на коммерческой основе, их сумма, сроки погашения по срокам погашения по процентной ставке могут существенно отличаться от рыночных.

В отношении кредитов, предоставленных одному или нескольким взаимосвязанным акционерам, не должно превышать 20% капитала банка, а общая стоимость таких кредитов не должна превышать 50% капитала банка. В отношении инсайдеров коммерческий банк не может выдавать кредит одному инсайдеру или связанным сторонам с кредитом более 2% собственного капитала банка, а общая сумма не должна превышать 50% капитала.

Концентрация риска может возникать в различных формах. В дополнение к концентрации кредитных рисков это может означать чрезмерное воздействие рыночных рисков или риск чрезмерного финансирования, если кредитная организация слишком жестко ориентирована на сегмент рынка как источник средств и доходов или получает значительную долю доходов от ограниченного диапазона транзакций или услуг.

Хорошая банковская практика предполагает диверсификацию рисков по отношению к географическим районам, странам и секторам экономики. Это объясняется тем, что ухудшение экономической ситуации в одном регионе, дестабилизация политической или экономической ситуации в конкретной стране, трудности в определенном секторе экономики могут оказаться слишком большими потерями для банка из-за одновременного прекращения платежей на банковский счет от большого количества клиентов и невозврата ресурсов, размещенных им.

Таким образом, власти пытаются ограничить законодательными средствами риски коммерческих банков, связанные с кредитованием.

Но все же следует отметить, что основные рычаги управления кредитным риском лежат во внутренней политике банка.

Кредитная политика банка определяется общими рекомендациями по операциям с клиентами, которые тщательно разработаны и записаны в меморандуме о кредитной политике и практических действиях персонала банков, переводящих и реализующих эти объекты.

Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетенции руководства банка и уровня квалификации его рядов, участвует в отборе конкретных кредитных проектов и разработке условий кредитного соглашения.

В процессе управления кредитными операциями коммерческого банка существует несколько общих характерных этапов:

- разработка целей и задач кредитной политики банка;

- создание административной структуры для управления кред.риском и принятия управленческих решений;

- изучение финансового состояния заемщика;

- изучение кредитной истории заемщика, его деловых отношений;

- разработка и подписание кредитного соглашения;

- анализ рисков невозврата кредитов;

- кредитный мониторинг заемщика и весь портфель кредитов;

- договоренности о возврате просроченных и сомнительных кредитов и продаже залога.

Все, что было сказано выше, подтверждает, что банку необходимо организовать и точно настроить кредитную политику. Таким образом, он сможет своевременно реагировать на изменения в кредитной политике государства, а также снизить возможные внутренние риски в организации процесса кредитования.

1.3 Особенности управление кредитными операциями в коммерческом банке

Важная роль в проведении кредитных операций принадлежит кредитным ресурсам. Без наличия временно свободных кредитных ресурсов просто невозможно выполнить кредитные операции. Поэтому функции управления кредитными операциями, а также их дальнейший анализ будут рассмотрены с помощью функций управления кредитами.

Весь процесс управления можно разделить на четыре этапа:

- планирование

- организация

- реализация

- контроль

Планирование - решает проблему определения целей развития банка и конкретных способов их реализации на разных уровнях детализации и временных интервалах его деятельности.

Обязательными элементами планирования являются:

- гибкость и индикативность, то есть возможность быстрой корректировки плана в случае неожиданных изменений рыночной ситуации;

- тщательно продуманный и организованный процесс контроля за выполнением целей (мониторинг текущей деятельности), который направлен не только на регистрацию факта невыполнения плана, но и на определение реальных причин невыполнения и неиспользованные возможности;

- альтернативное планирование: разработка многомерного плана быстрого реагирования на изменения рыночной ситуации;

- интеграция системы планирования в организованную структуру банка с участием менеджеров на всех уровнях управления при составлении планов и мониторинге его реализации;

- ориентация стратегии развития и индивидуальных планов максимиза-ции финансовых результатов.

Планирование оптимальной структуры источников ресурсной базы коммерческого банка в настоящее время осуществляется в условиях отсутствия ликвидных и прибыльных финансовых инструментов на рынке, снижения доверия к банкам со стороны населения и сужения рынка межбанковских кредитов.

Вопросы повышения ресурсной базы и обеспечения ее стабильности посредством эффективного управления ответственностью, достижения оптимального соответствия структуры обязательств структуре структуры приобретают особую актуальность и срочность.

Организация - это распределение и координация трудовых функций, необходимых для достижения поставленных целей. Организация, как функция управления, обеспечивает оптимизацию технических, экономических, социально-психологических и правовых аспектов функционирования управляемой системы на всех ее иерархических уровнях.

В частности, он должен определить организационную структуру банка, распределить полномочия и ответственность сотрудников на всех уровнях, организовать прямые и обратные ссылки, которые предполагают возможность оценки результатов исполнения заказов, предоставляемых высшими органами власти, и изменения ранее определенных задачи в зависимости от текущей и прогнозируемой рыночной ситуации (что означает регулирование в кибернетическом смысле этого слова).

Для этого на начальном этапе на административном уровне (то есть с назначением соответствующих обязанностей) на информационном уровне (с созданием соответствующего рабочего процесса и технологий) на методологическом уровне на уровне технологии реализации отдельных операций и их отражение в бухгалтерском учете, при котором реализуется стандартный цикл управления: планирование - выполнение плана - контроль - планирование и т. д.

Реализация - реализация действующей политики банка предполагает принятие управленческих решений и реализацию комплекса мер в соответствии с планом на основе оперативного анализа, создания благоприятных условий в команде и мотивации банка сотрудников, подбор персонала.

Здесь осуществляется управление формированием средств банка в соответствии с запланированным масштабом деятельности. Этот процесс можно назвать ответственным управлением. Управление осуществляется в интересах получения большей прибыли и поддержания ликвидности банков. Управление обязательствами направлено на управление депозитными и не депозитными источниками.

Контроль - это идентификация достигнутых результатов деятельности. Он включает определение стандартов и норм для достижения результатов, измерение полученных результатов и корректировку результатов. Контроль осуществляется на всех этапах управления деятельностью банка и позволяет сравнить результат с планом, определить резервы роста и способы более эффективного использования кредитных ресурсов.

Таким образом, можно сказать, что кредитный риск для банков состоит из сумм, причитающихся заемщиками банковским кредитам, а также от долгов клиентов за другие транзакции. Компании также могут быть подвержены определенному кредитным рискам в своих операциях с банком. Если у компании есть много свободных средств, которые она размещает на банковском депозите, то, если есть риск ликвидации банка, компания потеряет большую часть своих депозитов.

Воздействие кред. риска существует на протяжении всего периода кредитования. Сумма кред. риска - это сумма, которая может быть утеряна, если долг не оплачен или не задерживается. Максимальный потенциальный убыток - это общая сумма долга в случае невыплаты клиентом.

Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, но возникают косвенные убытки, представляющие собой процентные расходы или потери процентов, которые могли быть получены, если деньги были возвращены ранее и депонированы.

Несмотря на то, что кредитный риск хорош для кредиторов, компаний в сложной ситуации, банки все равно должны их предоставить, чтобы не потерять возможную прибыль. Чтобы контролировать уровень просроченной задолженности, а также качество кредитного портфеля, необходимо проанализировать кредитный портфель с точки зрения его прибыльности, надежности и уровня риска.

В практике банковских учреждений не все операции выполняются ежедневно. Есть такая категория мероприятий (трастовые сделки, международные расчеты), которые реализуются лишь время от времени. Но существует и перечень таких сделок, без которых нормальное функционирование банка невозможно. К таковым можно отнести прием депозитов, выдачу займов, проведение расчетов и денежных платежей.

2. Анализ управления кредитными операциями в АО «Россельхозбанк»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка АО «Россельхозбанк»

АО "Российский сельскохозяйственный банк" является одним из крупнейших банков России. Создан в соответствии с Указом Президента РФ от 15 марта 2000 года № 75-рп для развития национальной кредитной и финансовой системы агропромышленного сектора и сельских районов Российской Федерации. Это универсальный коммерческий банк, предлагающий все виды банковских услуг.

"Россельхозбанк" занимает лидирующие позиции в финансировании Российского сельскохозяйственного промышленного комплекса.

Акционеры банка:

1. Российская Федерация в лице:

­ Федерального агентства по управлению государственным имуществом (принадлежит 100% обыкновенных именных акций);

­ Министерства финансов Российской Федерации (принадлежит 100% привилегированных именных акций);

2. Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» (принадлежит 100 % привилегированных именных акций типа А).

Общее собрание акционеров:

100% голосующих акций Банка принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом.

Внедряя бизнес-модель универсальной кредитной организации, Банк является рыночным инструментом государственной поддержки сельскохозяйственного сектора, предоставляет все виды банковских услуг и занимает лидирующие позиции в финансировании АПК.

Миссия банка - обеспечить доступное, качественное и эффективное удовлетворение потребностей сельскохозяйственных производителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, способствовать формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддерживать развитие агропромышленного комплекса и сельских районов Российской Федерации.

Юридический адрес банка: 214014, Смоленская область, г. Смоленск, ул. Твардовского, д. 2-В

Полное фирменное наименование банка:

· на русском языке: Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк»;

· на английском языке: Joint stock company Russian Agricultural Bank.

Сокращенное фирменное наименование Банка:

· на русском языке: АО «Россельхозбанк»;

· на английском языке: JSC Rosselkhozbank.

Банк работает на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций № 3349.

Банк имеет также отдельные лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, на осуществление депозитарной, дилерской и брокерской деятельности, лицензию на осуществление разработки, производства, распространения шифровальных (криптографических) средств, информационных и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств и т.д. А также имеет сертификат о прохождении банком процедуры оценки соответствия требованиям международного Стандарта безопасности данных индустрии платежных карт.

Высшим органом управления ОАО «Россельхозбанк» является общее собрание акционеров. Ежегодно банк проводит общее собрание акционеров. Годовое общее собрание не должно проводиться раньше двух месяцев и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года.

Председатель правления, члены правления и вице-председатели управляющей комиссии осуществляют текущее руководство банком и выполняют задачи, возложенные на них акционерами и надзорными органами банка.

Ведущими международными рейтинговыми агентствами Fitch и Moody's АО «Россельхозбанк» присвоены долгосрочные кредитные рейтинги ВВ+ и Ва2, соответственно.

Российское рейтинговое агентство АКРА (Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство) присвоило АО «Россельхозбанк» рейтинг на уровне АА(RU).

АО «Россельхозбанк» занимает 2 место в России по размеру филиальной сети. Представительства Банка открыты в Белоруссии, Казахстане, Азербайджане, Армении и Китае.

По состоянию на 01.01.2017 региональная сеть коммерческого банка представлена 73 филиалами и 1 225 внутренними структурными подразделениями (ВСП). Для обеспечения качественного обслуживания клиентов помимо полноформатных точек продаж функционируют шесть офисов самообслуживания (ОС), два мобильных банковских офиса (МБО), 3 506 банкоматов, 1 718 информационно-платежных терминалов (ИПТ), работает 594 уполномоченных представителя банка.

В 2016 году банк проводил мероприятия по развитию дистанционных и мобильных каналов обслуживания с помощью интернет- и мобильного банкинга, контакт-центра и сайта используя также сеть уполномоченных представителей, с одновременным постепенным замещением неэффективных точек продаж.

Использование данной модели позволило коммерческому банку сохранить территориальный охват районов субъектов Российской Федерации на прежнем уровне - 66%.

Структура региональной сети банка АО «Россельхозбанк» графически представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 Региональная сеть банка АО «Россельхозбанк»

Основными конкурентами АО «Россельхозбанк» на рынке корпоративного кредитования являются ПАО Сбербанк, Банк ВТБ (ПАО), Банк ГПБ (АО), АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО Банк «ФК Открытие», а также многие другие банки.

Банк активно позиционирует себя как важный, прозрачный и высоконадежный финансовый институт на международном финансовом рынке и постоянно взаимодействует с международными рейтинговыми агентствами, институциональными инвесторами, зарубежными партнерами и подрядчиками в межгосударственных коммерческих комитетах и межправительственных комитетах. В рейтинге лучших 1000 банков мира журнала «The Banker» Сельскохозяйственный банк занимает 342 место.

По состоянию на 01.01.2017 активы банка составили 2 678,4 млрд рублей, увеличившись за 2016 год на 167,3 млрд рублей, или на 6,6%. В 2016 году уставный капитал банка увеличен на 8,0 млрд рублей (на 2,4%) - до 334,8 млрд рублей - за счет дополнительной эмиссии обыкновенных акций.

В структуре активов банка преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой по состоянию на 01.01.2017 составляет 80,0% от общего объема активов Банка (на 01.01.2016 -80,1%). Размер чистой ссудной задолженности на 01.01.2017 составил 2 144,5 млрд рублей, что на 134,4 млрд рублей (на 6,7%) больше показателя на 01.01.2016. Доля средств в кред. организациях на 01.01.2017 не изменилась по сравнению с 01.01.2016 и составила 0,2%. Вложения банка в ценные бумаги по состоянию на 01.01.2017 составляют 9,8% валюты баланса банка (на 01.01.2016 - 10,3%).

Межбанковские кредиты рассматриваются банком совместно с операциями на фондовом рынке в качестве инструмента поддержания текущей ликвидности, а также эффективного управления бесплатными денежными средствами.

Розничный кредитный портфель составил 325,2 млрд рублей, увеличившись с начала года на 32,7 млрд рублей, или на 11,2%. В 2016 году выдано розничных кредитов на сумму 161 млрд рублей, 92% из которых составляют ипотечные и потребительские кредиты. Объем выданных ипотечных кредитов составил 65,8 млрд рублей.

АО «Россельхозбанк» входит в число самых крупных и устойчивых банков страны по размеру активов и капитала. Кред. портфель банка на 1 января 2018 года превышает 1,9 трлн. рублей.

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Россельхозбанк».

Далее хотелось бы рассмотреть основные финансовые показатели деятельности АО «Россельхозбанк» и их изменение за 2014-2016 года для проведения финансового анализа деятельности АО «Россельхозбанк».

Таблица 2.1

Показатели активов и пассивов АО «Россельхозбанк» за 2014-2016 гг.

Наименование показателя	01.01.2014 г	01.01.2015 г.	01.01.2016 г.
Активы баланса, тыс. руб.	1 816 269 647	2 067 492 306	2 510 939 663
Пассивы баланса, тыс. руб.	1 607 210 813	1 849 409 496	2 277 226 959
Источники собственных средств, тыс. руб.	209 058 834	218 082 810	233 712 704

После изучения годовой финансовой отчетности с 2014 по 2016 год можно сказать, что активы этого банка в 2016 году увеличились по сравнению с 2014 годом на 594 670 016 тыс.руб. или на 38,2%. Также увеличились и пассивы на 670 016 146 тыс.руб. или на 41,6%.

Источники собственных средств в период 2014-2016 гг. увеличились и составили 24 653 870 тысяч рублей. или процентный рост составил 11,7%. Рост собственных средств означает, что банк не сильно зависит от заемных средств, и из-за этого увеличивается объем собственных средств.

Таблица 2.2

Финансовые показатели АО «Россельхозбанк» за 2014-2016 гг.

Наименование показателя	01.01.2014г.	01.01.2015г	01.01.2016г.
Процентные доходы, тыс. руб.	178 237 157	228 152 773	272 844 277
Процентные расходы, тыс. руб.	117 010 161	188 745 176	199 238 609
Чистые процентные доходы, тыс. руб.	61 226 996	39 407 597	73 605 668
Комиссионные доходы, тыс. руб.	10 267 464	13 866 514	16 852 079
Комиссионные расходы, тыс. руб.	1 616 079	5 083 531	1 615 364
Операционные доходы, тыс. руб.	2 561 388	5 516 743	11 965 148
Операционные расходы, тыс. руб.	58 993 402	72 657 370	109 125 974
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	-21 227 615	- 75 953 291	4 480 436
Прибыль до налогов и резервов, тыс. руб.	31 558 124	12 007 860	-20 345 359
Чистая прибыль, тыс. руб.	9 333 812	- 75 208 716	513 752
Нераспределенная прибыль, тыс. руб.	-9 334 061	- 75 208 716	514 983

Из годовой финансовой отчетности «Россельхозбанка» видно, что процентные доходы банка в период с 2014-2016 гг. увеличились на 94 647 120 тыс. руб. (53,1%). Поэтому можно сказать, что данный банк вложился в активы, из которых стабильно получал доходность по ссудам.

Процентные расходы банка возросли на 82 228 448тыс. руб. или на 70,27%. Это уплаченные банком проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, вклады, депозиты, займы), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг.

Отсюда следует, что банк должен выплачивать проценты по вкладам физических и юридических лиц. Среди расходов банка процентные расходы занимают большую часть.

По финансовой отчетности можно сказать, что чистые процентные доходы с 2014-2015 гг. резко уменьшились на 21 819 339 тыс. руб. или 55,3%. А в период с 2014-2016гг. чистые процентные возросли на 12 378 672 тыс. руб. или на 20,2%.

Комиссионные доходы повысились на 6 584 615 тыс. руб. или же 64,13%. Можно выделить, что клиенты банка хорошо и часто пользуются услугами, такие как проведение расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, обслуживание валютных операций с клиентами и т.д. Комиссионные расходы в 2016 году понизились на 3,5 млрд рублей -до 1,6 млрд рублей - в связи с отсутствием в 2016 году разовых расходов, имевших место в начале 2015 года.

Операционные доходы довольно резко увеличились и составили 2016 году -11 965 148 тыс. руб., это доходы и поступления в результате проведения банковских операций.

В связи с ростом процентных и комиссионных доходов чистая прибыль банка за 2016 год составила 0,5 млрд. рублей. Финансовый результат в 2015 году оказался отрицательным и составил 75,2 млрд. рублей в связи с ростом расходов, обусловленным повышением ключевой ставки Банка России, переоценкой кредитных рисков и досозданием резервов, а также активным урегулированием проблемной задолженности. Чистый убыток банка в 2014 году составил 9,3 млрд. рублей.

С 2014 г. по 2015 г. источники собственных средств увеличились на 4,3%. А вот за прошедший месяц (декабрь 2014 года) источники соб. средств уменьшились на 4.9%. Использование добавочного капитала за этот период снизилось. Неиспользованная прибыль (убыток) снизилась на 28,8%. Размер капитала банка на отчетную дату составил 275.21 млрд. руб. Источники собственных средств в этот период растет.

Таблица 2.3

Собственные средства АО «Россельхозбанк» за 2014-2016 гг.

Наименование показателя	01.01.2014г.	Доля %	01.01.2015г.	Доля%	01.01.2016г.	Доля%
Уставной капитал	218 048 000	104,3%	248 048 000	113,7%	326 848 000	139.8%
Добавочный капитал	102 938	0,05%	-12 734 846	-5,8%	-696 236	-0,3%
Нераспределенная прибыль прошлых лет	- 17 223 861	-8.2%	-17 223 861	-7,9%	-26 557 922	-11.3%
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1 018 106	0,4%	-9 334 061	-4,2%	-75 208 716	-32,1%
Резервный фонд	7 113 651	3,4%	7 868 630	3,6%	7 868 630	3,3%
Источники собственных средств	209 058 834	100%	218 082 810	100%	233 712 704	100%

Доля резервного капитала повысилась, в связи установленным документов Базель III, который ужесточает контроль за банками и предотвращает возможные растраты всего капитала банка.

Банк увеличил объемы кредитования приоритетных отраслей и сегментов отечественной экономики, удержал лидирующие позиции в финансировании сезонных работ, продемонстрировал опережающие темпы роста бизнеса по сравнению с показателями российской банковской системы в целом, сохранив при этом консервативные подходы в управлении рисками.

Таблица 2.4

Ведущие позиции ОАО «Россельхозбанк» в банковской системе Российской Федерации

Виды деятельности	2014 год	2015 год	2016 год
в кредитовании сельского хозяйства и АПК;	1 место	1 место	1 место
в кредитовании сезонных работ;	7 место	2 место	1 место
по кредитованию малого и среднего бизнеса;	3 место	3 место	2 место
по размеру филиальной сети;	2 место	4 место	2 место
по размеру кред. портфеля физических лиц;	5 место	5 место	3 место
по размеру собственного капитала;	6 место	6 место	4 место
по размеру кред. портфеля нефинансовым организациям;	4 место	7 место	5 место

В настоящее время доля банка на рынке кредитования:

· отрасли «Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях» - около 40%;

· отрасли «Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака» - около 20%;

· отрасли «Производство машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства» -20%.

Обороты наличных денежных средств, принятых и выданных из касс банка в рублевом эквиваленте, за 2016 год составили 3 808 млрд рублей и возросли по сравнению с прошлым годом на 11,8%. В 2015 году снятие наличных средств в банкоматах увеличилось на 30,2% (на 259 млрд. Рублей) по сравнению с 2014 годом.

По состоянию на конец 2015 года банк выпустил на 16% больше банковских карточек, из которых совокупный тираж достиг 1 763 000 1 января 2016 года. В то же время к концу 2015 года количество кредитных карт, выпущенных банком, увеличилось на 149%.

Активное использование банком своих возможностей привлечения средств клиентов повлияло на снижение доли фондов финансовых учреждений в структуре обязательств банка. Количество средств, привлеченных банками, включая Российский банк, увеличилось более чем в два раза с 2014 года до 188,7 млрд.руб.

В отчетном году банк провел успешную работу по диверсификации источников капитала. В дополнение к плановому увеличению капитала банка на 10 млрд. руб. за счет средств гос. бюджета, банк осуществил привлечение долгосрочного субординированного депозита в сумме, эквивалентной 73 млрд. рублей, а также размещение привилегированных акций на сумму 68,8 млрд. рублей, которые были приобретены Государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (далее - АСВ). В результате реализации данных проектов произошло значительное укрепление и повышение нормативов достаточности капитала банка.

Меры, реализованные с банком, по сокращению затрат (оптимизация региональной сети, бизнес-процесс и снижение административно-управленческих расходов) позволяют создать дополнительные возможности для расширения кредитования российского агропромышленного комплекса и смежных отраслей. И способствует ускорению темпов импортозамещения и обеспечению продовольственной безопасности Российской Федерации.

В рамках соглашения с АСВ банку были установлены дополнительные обязательства по наращиванию кред. портфеля в приоритетных отраслях и сегментах экономики. Это создает новые возможности и точки роста для бизнеса банка, расширения его доходной базы, снижает отраслевые риски и способствует укреплению позиций банка в качестве рыночного инструмента государственной поддержки широкого круга отраслей и сегментов экономики.

Анализ депозитного портфеля показывает, что происходит стабильное увеличение депозитного портфеля за три года (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 Депозитный портфель АО «Россельхозбанк» за 2014-2016 гг.

По сравнению с 2014 годом сумма вкладов в 2015 году выросла на 578 543 млн руб., по сравнению с 2015 годом в 2016 году вклады повысились на 182 913 млн руб. Это связано со следующими причинами:

· более выгодные предоставляемые условия по депозитным вкладам;