Активы коммерческих банков

Значительно были увеличены расходы на юридические услуги - с 61 230 тысяч тенге до 161 327 тысяч тенге - на 100 097 тысяч тенге (263,48 %).

Расходы по техническому обслуживанию основных средств увеличились до 155 589 тысяч тенге в 2006 году с 93 212 тысяч 2005 года. Комиссионные расходы также увеличились в 2006 году до 84 456 тысяч тенге с 57 725т тысяч тенге в 2005 году, изменение составило 26 731 тысяч тенге (146,31 %). Расходы на страхование увеличились на 7 720 тысяч тенге, с 18 017 тысяч тенге в 2005 году до 25 737 тысяч тенге в 2006 году. Темп прироста составил 42,85 %.

Немного подробнее рассмотреть одну из составляющих непроцентные расходов, а именно комиссионные расходы можно обратив свое внимание на таблицу 8.

Таблица 8 - Расходы по услугам и комиссионные расходы В тысячах тенге

Показатель	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) на 2005 - 2006 года
Услуги по использованию платежных карт	19 240	30 602	11 362
Расчетные операции	21 043	26 867	5 824
Операции с ценными бумагами	7 897	15 234	7 337
Кассовые операции	6 885	9 412	2 527
Кастодиальные услуги	96	691	595
Проведение документарных операций	1 572	-	- 1572
Прочее	992	1 650	658
Итого расходы по услугам и комиссионные расходы	57 725	84 456	26 731

Комиссионные расходы банка увеличились на 26 731 тысяч тенге по сравнению с 2005 годом (57 725 тысяч тенге) и составил 84 456 тысяч тенге. Величина расходов на услуги по использованию платежных карт увеличилась на 11 362 тысячи тенге с 19 240 тысяч тенге в 2005 году до 30 602 тысяч тенге в 2006 году. Расчетные операции банка также были увеличены - с 21 043 тысяч тенге до 26 867 тысяч тенге, изменение составило 5 824 тысяч тенге. Расходы на операции с ценными бумагами были увеличены на 7 337 тысяч тенге - с 7 897 тысяч тенге 2005 года, до 15 234 тысяч тенге в 2006 году. Кассовые операции увеличились на 2 527 тысяч тенге - в 2006 году они составили 9 412 тысяч тенге, а в 2005 году составляли 6 885 тысяч тенге. Кастодиальные услуги увеличились на 595 тысяч тенге (темп прироста составил 619,8 %) до 691 тысяч тенге в 2006 году с 96 тысяч тенге в 2005 году.

Однако проведение документарных операций в 2006 году вообще прекратилось, поэтому изменение было отражено в сторону уменьшения, а в 2005 году этот показатель составлял 1 572 тысяч тенге.

Прочие расходы увеличились на 658 тысяч тенге, с 992 тысяч тенге в 2005 году, до 1 650 тысяч тенге в 2006 году, процент роста составил 166,33 %.

Как известно, коммерческие банки также получают доход от операций с ценными бумагами. Чистая прибыль банка, относящаяся к акционерам материнской компании за 2005 год составила 2 116 648 тысяч тенге, за 2006 год - 2 999 266 тысяч тенге, темп роста составил 141,70 % или 882 618 тенге. Средневзвешенное количество простых акций для расчета базовой и разводненной прибыли на акцию в 2006 году составило 9 992 тысяч тенге, тогда как в 2005 году данный показатель составлял 4 511 тысяч тенге, изменение составило 5 481 тысяч тенге или 221,50 %.

Базовая и разводненная прибыль на акцию в 2005 и 2006 годах составляли 469 и 300 тысяч тенге соответственно.

Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, представлены долговыми ценными бумагами, акциями и производными финансовыми инструментами.

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, представляют собой производные финансовые инструменты или ценные бумаги, приобретенные с основной целью продажи/погашения в течение короткого периода, или являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно, и структура которого фактически свидетельствует о намерении получения прибыли в краткосрочной перспективе, или финансовыми активами, которые первоначально отражаются банком как финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, оцениваются первоначально и впоследствии по справедливой стоимости. Для определения справедливой стоимости активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, банк использует рыночные котировки. Банк не производит реклассификацию финансовых инструментов в данную категорию или из днной категории в течение периода владения данными финансовыми инструментами.

Банк использует производные финансовые инструменты для управления валютным риском и риском ликвидности. Производные финансовые инструменты используются банком в основном в торговых целях и включают в себя форвардные контракты по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами. Банк не использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования.

Наиболее подробно данную структуру можно рассмотреть ниже, в таблице 9.

Таблица 9 - Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки В тысячах тенге

Показатели	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) на 2005-2006 года
Долговые ценные бумаги	9 224 079	12 702 115	3 478 036
Акции	167 748	1 427 531	1 259 783
Производные финансовые инструменты	888	-	- 888
Итого финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки	9 392 715	14 129 646	4 736 931

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов в стоимость активов, предназначенных для торговли, включен наращенный процентный доход по долговым ценным бумагам на общую сумму 244 285 тысяч тенге и 60 024 тысяч тенге соответственно.

Более подробно рассмотреть структуру портфеля долговых ценных бумаг можно в таблице 10.

Таблица 10 - Долговые ценные бумаги по справкдливой стоимости через прибыли и убытки В тысячакх тенге

Долговые ценные бумаги	Процентная ставка к номиналу, %	На 31.12.2005 года	Процентная ставка к номиналу, %	На 31.12.2006 года
Корпоративные облигации	8,0 - 9,5	7 843 557	8,0 - 12,0	11 105 043
Облигации Министерства финансов РК	4,0 - 8,35	610 717	4,05 - 6,68	1 597 072
Еврооблтгации Министерства финансов РК	11,13	652 732	-	-
Ноты Национального Банка РК	-	117 073	-	-
Итого	-	9 224 079	-	12 702 115

Как видно из таблицы, в 2006 году еврооблигации МФРК и ноты НБРК вообще не использовались, основной упор делался на корпоративные облигации (11 105 043 тысяч тенге) и облигации МФРК (1 597 072 тысяч тенге). Если сравнить процентные стаки по ним за 2005 и 2006 года, мы увидим, что ставки по корпоративным облигациям в 2006 году(8 - 12 %) были выше чем в 2005 году (8 - 9,5 %), а величина облигаций напротив - в 2006 году на 3 261 486 тысяч тенге превосходила тот же показатель 2005 года. Однако ставки по облигациям Министерства финансов РК в 2006 году (4,05 - 6,68 %) были ниже чем в 2005 году (4 - 8,35 %), но величина облигаций МФРК преобладала все же в 2006 году - 1 597 072 тысячи тенге, по сравнению с 2005 годои - 610 717 тысяч тенге.

Что же касается акций, то их структура представлена в таблице 11.

Таблица 11 - Акции по справедливой стоимости В тысячах тенге

Акции	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) на 2005-2006 года
АО «АТФ Банк»	-	521 882	521 882
АО «Казкоммерцбанк»	101 456	317 882	216 425
АО «Разведка, добыча КазМунайГаз»	-	244 213	244 213
АО «Казцинк»	-	178 559	178 559
АО «Банк Центр Кредит»	-	101 366	101 366
АО «Казахтелеком»	-	61 740	61 740
Акции АО «ВалютТранзит Банк»	66 292	-	- 66 292
Прочее	-	2 200	2 200
Итого акций	167 748	1 427 531	1 259 783

Как видно из таблицы, число акционеров увеличивается, например в 2006 году держателями акций АО «Темiрбанк» становятся все новые и новые банки: «АТФ Банк», «Банк Центр Кредит»; организации АО «Разведка, добыча КазМунайГаз», АО «Казцинк», АО «Казахтелеком», а также статья прочее. В 2005 году значение данного показателя по АО «Казкоммерцбанк» составляло 101 456 тысяч тенге, в 2006 году данный показатель составил 317 882 тысяч тенге, изменение составляло 216 213 тысяч тенге, темп прироста составлял 213, 32 %. Однако стоит отметить, что АО «ВалютТранзит Банк», имевший 66 292 тысяч акций в 2005 году, в 2006 году акций уже не имеет.

Информацию о производных финансовых инструментах можно увидеть в таблице 12.

Таблица 12 - Производные финансовые инструменты В тысячах тенге

Контракты на покупку/продажу иностранной валюты	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года
	Номинальная стоимость	Справедливая стоимость нетто	Номинальная стоимость	Справедливая стоимость нетто
		Актив	Обязательство		Актив	Обязательство
Форварды	4 020 900	-	-	8 301 700	-	33 368
Свопы	991 502	168	-	1 919 750	-	262
Споты	1 271 160	720	-	-	-	-
Итого	6 283 562	888	-	10 221 450	-	33 630

Как видно из таблицы, в 2006 году номинальная стоимость производных финансовых инструментов составила 10 221 450 тысяч тенге, а в 2005 году этот показатель составлял 6 283 562 тысячи тенге, изменение составило 3 937 888 тысяч тенге (162,67 %).

В ходе своей обычной деятельности банк размещает средства и осуществляет вклады в другие банки на разные сроки. Средства в банках учитываются по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Средства, для которых не установленные фиксированные сроки погашения, отражаются в учете по амортизированной стоимости на основе ожидаемых сроков реализации таких активов. Средства в банках отражаются за вычетом резервов под обесценение (при наличии такового).

Подробнее структуру средств, предоставляемых банкам можно рассмотреть в таблице 13

Таблица 13 - Займы и средства, предоставляемые банкам за 2005 - 2006 года

В тысячах тенге

Показатели	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) за 2005 - 2006 года
Займы, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО	1 502 059	10 382 848	8 880 789
Коррепондентские счета и вклады «овернайт» в других банках	5 011 195	1 448 201	- 3 562 994
Текущие срочные размещения банках	2 773 865	1 550 166	- 1 223 699
За вычетом резервов под обесценение	-	- 49 114	- 49 114
Итого займы и средства, предоставленные банкам	9 287 119	13 332 101	4 044 982

Ссуды и средства, предоставленные банкам на 2006 год составили 13 332 101 тысяч тенге, в 2005 году данный показатель составлял 9 287 119 тысяч тенге, изменение составило 4 044 982 тысяч тенге (143,55 %). Счета в банках-корреспондентах составили 1 448 201 тысяч тенге, в то время как в 2005 году данный показатель составлял 5 011 195 тысяч тенге, изменение в сторону уменьшения составило 3 562 994 тысяч тенге. Операции обратного РЕПО составили в 2006 году 10 382 848 тысяч тенге, что на 8 880 789 тысяч тенге меньше того же показателя в 2005 году, составлявшего 1 502 059 тысяч тенге. Вычетов под обесценение в 2005 году не было, однако в 2006 году данный показатель составил 49 114 тысяч тенге.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов займы и средства, предоставленные банкам включают начисленные проценты на сумму 29 978 тысяч тенгеи 63 738 тысяч тенге соответственно.

Займы и средства, предоставляемые клиентам представляют собой финансовые активы, созданные банком посредством предоставления денег непосредственно заемщику или участия в синдицированных займах.

Займы с фиксированными сроками погашения, предоставленные банком, первоначально отражаются в учете по справедливой стоимости плюс понесенные операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением или созданием таких финансовых активов. В случае, если справедливая стоимость предоставленных средств не равна справедливой стоимости займа, например, в случае предоствления займов по ставке ниже рыночной, в консолидированном отчете о прибылях и убытках отражается разница между справедливой стоимостью представленных средств и справедливой стоимостью займа. В последующем, займы отражаются по амортизованной стоимости с использованием метода эффективной тпроцентной ставки. Займы, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов под обесценение.

Структура займов, предоставленных клиентам представлена ниже - в таблице 14.

Таблица 14 - Займы, предоставленные клиентам за 2005-2006 года В тысячах тенге

Показатели	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) на 2005 - 2006 года
Займы выданные	47 292 769	149 779 833	102 487 064
Инвестиции в финансовый лизинг	1 721 639	-	- 1 721 639
Займы предоставленные по соглашениям обратного РЕПО	2 661 486	3 133 471	471 985
Резервы под обесценение	- 4 451 446	- 1 862 422	2 589 024
Итого займы, предоставленные клиентам	49 813 472	148 461 858	98 648 586

По состоянию на 31.12.2006 года валовые ссуды клиентам составили 148 461 858 тысяч тенге, что на 98 648 585 тысяч тенге выше по сравнению с 2005 годом (47 292 769 тысяч тенге). Ссуды клиентам, за вычетом резервов под обесценение в 2006 году, увеличились на 102 487 064 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом (47 292 769 тысяч тенге), составив 149 779 833 тысяч тенге. Также увеличились и займы, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО, составившие в 2006 году 3 133 471 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом, с показателем в 2 661 486 тысяч тенге; изменение составило 471 985 тысяч тенге.

Следует заметить, что резервы под обесценение в 2006 году уменьшились на 2 589 024 тысяч тенге по сравнению с 2005 годом ( - 4 451 446 тысяч тенге), составив - 1 862 422 тысяч тенге, что безусловно является положительным явлением.

Банк создает резерв под обесценение по финансовым активам, когда существует объективное свидетельство об обесценении актива или группы активов. Резерв под обесценение финансовых активов представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных поступлений, включая суммы, ожидаемые к получению по гарантиям и обеспечению, дисконтированных с использованим первоначальной эффективной процентной ставки по данному финансовому инструменту, который отражается по амортизированной стоимости. Если в последующем периоде величина обесценения снижается, и такое снижение можно объективно связать с событием, произошедшим после признания обесценения, то ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается с корректировкой счета резерва. Для финансовых инструментов, отражающихся по себестоимости, резерв под обесценение представляет собой разницу между балансовой стоимостью финансового актива и текущей стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием текущей рыночной ставки процента для аналогичного финансового инструмента. Такой убыток от обесценения впоследствии не восстанавливается.

Расчет резерва производится под обесценение на основании анализа активов, подтвержденных рисками, и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия произошедших потерь. Резервы рассчитываются на основе индивидуальной оценки активов, подверженных рискам для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые не являются существенными.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, начисленный процентный доход, включенный в займы, предоставленные клиентам, составлял 2 011 658 тысяч тенге и 1 098 572 тысяч тенге соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, займы по которым было приостановлено начисление процентов составляло 816 007 тысяч тенге и 810 712 тысяч тенге соответственно.

Следует заметить, то немаловажную роль играют инвестиции в ассоциированные компании.

Ассоциированной является компания, на финансовую и операционную деятельность которой банк оказывает существенное влияние, и которая не является ни дочерней компанией, ни долей участия в совместной деятельности.

Результаты деятельности, активы и обязательства ассоциированных компаний включены в данную консолидированную финансовую отчетность на основе метода долевого участия.

Инвестиции в ассоциированные компании учитываются на балансе по стоимости приобретения, скорректированной с учетом изменения доли банка в чистых активах ассоциированной компании после приобретения, за вычетом обесценения отдельных вложений. Убытки ассоциированных компаний в части, превышающей долю банка в таких ассоциированных компаниях, не признаются.

Разница, на которую стоимость приобретения идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств ассоциированных компаний превышает долю банка в их справедливой стоимости на дату приобретенияЮ представляет собой деловую репутацию. Разница, на которую справедливая стоимость доли банка в идентифицируемых активах, обязательствах ассоциированной компании превышает стоимость приобретения (т.е. дисконт приприобретении) отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в период приобретения.

Прибыли и убытки по результатам операций компаний, входящих в банк, с ассоциированными компаниями исключаются в принадлежащей банку доле в капитале данной ассоциированной компании. Убытки ассоциированной компании могут свидетельствовать об обесценении инвестиции в ее капитал. В этом случае формируется резерв под обесценение.

Далее, в таблице 15 можно будет увидеть какие компании были отражены в отчетности банка по методу долевого участия.

Таблица 15 - Ассоциированные компании, долевое участие В тысячах тенге

Компании	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года
	Доля участия %	тысяч тенге	Доля участия %	тысяч тенге
АО «Инэксимбанк»	46	839 307	46	883 719
АО «Темiрлизинг»	-	-	43,87	731 904
АПФ им. Кунаева Д.А.	34	78 592	-	-
Итого	-	917 899		1 615 623

Как видно из таблицы, наибльшее участие (883 719 тысяч тенге) в 2006 году наблюдается в АО «Инэксимбанк», доля участия составляла 46 %.

Также в 2006 году, в отличие тот 2005 года, банк принял участие в инвестировании компании АО «Темiрлизинг», доля участия составила 43,87 % или 731 904 тысячи тенге. Стоит отметить, что в декабре 2006 года АО «Темiрбанк» продал акции компании АО «Темiрлизинг», в результате чего произошла потеря контроля и признание оставшейся пропорциональной доли справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств проданной компании (43,87 %).

Однако, в инвестировании компании АПФ им Кунаева Д.А. в 2006 году АО «Темiрбанк» участия не принимал, при том, что в 2005 году доля участия составляла 34 % или 78 592 тысяч тенге. Это объясняется тем, что банк продал принадлежащие ему акции АПФ им. Кунаева Д.А. третьей стороне за 109 388 тысяч тенге. Доход от продажи инвестиций составил 452 тысячи тенге.

Доля участия в вышеуказанных ассоциированных компаниях представляет собой прямое и косвенное участие.

Изменения в объемах инвестиций в компании по методу долевого участия отражены ниже - в таблице 16.

Таблица 16 - Изменения в инвестировании в ассоциированные компании на начало и конец 2005 и 2006 годов В тысячах тенге

Показатели	2005 год	2006 год	Отклонение (+,-) за 2005 - 2006 года
На начало года	400 718	917 899	517 181
Затраты на приобретение	455 106	30 795	- 424 311
Продажа инвестиций	-	-109 051	- 109 051
Доля ассоциированных компаний	107 865	91 564	- 16 301
Оставшаяся пропорциональная доля чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств, условных обязательств проданной дочерней организации	-	767 767	767 767
Дивиденды от участия в ассоциированных компниях	- 45 790	- 83 351	- 37 561
На конец года	917 899	1615623	697 724

Как видно из таблицы, на начало 2006 года (917 899 тысяч тенге) затраты на приобретение акций компаний на 517 181 тысяч тенге больше, чем на начало 2005 года (400 718 тысяч тенге). Затраты на приобретение акций в 2006 году были на 424 311 тысяч тенге меньше, чем в предыдущем году и составили 30 795 тысяч тенге против 455 106 тысяч тенге 2005 года. Доля ассоциированных компаний в 2006 году также отличается от показателя 2005 года, изменение составляет 16 301 тысяч тенге, в 2005 году доля компаний составляла 107 865 тысяч тенге, а в 2006 году - 91 564 тысяч тенге.

Оставшаяся пропорциональная доля справедливой стоимости активов, обязательств и условных обязательств проданной дочерней компании в 2006 году составила 767 767 тысяч тенге.

Кроме того, хотелось бы отметить структуру прочих активов АО «Темiрбанк». Данная структура представлена в таблице 17.

Таблица 17 - Структура прочих активов АО «Темiрбанк» В тысячах тенге

Показатели	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) на 2005-2006 года
Офисные принадлежности и прочие товарно-материальные запасы	84 459	640 031	555 572
Торговая дебиторская задолженность	58 017	212 886	154 869
Расходы будущих периодов	88 970	142 186	53 216
Нематериальные активы	79 637	96 689	17 052
Начисленная комиссия	17 989	25 322	7 333
Задолженность работников	7 510	10 371	2 861
Дебиторская задолженность по пластиковым картам	9 057	9 930	873
Налоги будущих периодов	4 252	3 376	- 876
Драгоценные металлы	1 153	-	- 1 153
Прочее	9 471	30 078	20 607
Резервы под обесценение	- 1 623	- 3 193	- 1570
Итого прочие активы	358 892	1 167 676	808 784

Как видно из таблицы, общая сумма прочих активов в 2006 году составляла 1 167 676 тысяч тенге, что на 808 784 тысяч тенге (или 325,36 %) больше значения той же статьи в 2005 году, составлявшую 358 892 тысяч тенге.

Офисные принадлежности и прочие ТМЗ в 2006 году составили 640 031 тысяч тенге, что на 555 572 тысяч тенге больше того же показателя 2005 года (84 459 тысяч тенге). По состоянию на 31 декабря 2006 года офисные принадлежности и прочие ТМЗ включали в себя залоговое имущество, принятое на баланс для дальнейшей реализации на 565 530 тысяч тенге.

Торговая дебиторская задолженность в 2006 году возросла на 154 869 тысяч тенге по сравнению с 2005 годом (58 017 тысяч тенге) и составила 212 886 тысяч тенге (темп прироста составил 266,94 %), что является отрицательным моментом. Расходы будущих периодов также возросли и составили 142 186 тысяч тенге в 2006 году, по сравнению с результатами 2005 года - 88 970 тысяч тенге. Разница составила 53 216 тысяч тенге, темп прироста - 59,81 %.

Нематериальные активы в 2006 году увеличились до 96 689 тысяч тенге с 79 637 тысяч тенге, имевшихся в 2005 году, изменение составило 17 052 тысяч тенге или 121,41 %. Увеличилась и начисленная комиссия (изменение составило 7 333 тысяч тенге), составившая в 2006 году 25 322 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом, где начисленная комиссия составляла 17 989 тысяч тенге.

В 2006 году до 10 371 тысяч тенге увеличилась задолженность работников, по сравнению с 2005 годом, с его показателем в 7 510 тысяч тенге, изменение составило 2 861 тысяч тенге. Дебиторская задолженность по пластиковым картам в 2006 году составила 9 930 тысяч тенге, тогда как в 2005 году этот показатель равнялся 9 057 тысяч тенге, изменение составило 873 тысяч тенге. Налоги будущих периодов были снижены с 4 252 тысяч тенге до 3 376 тысяч тенге в 2006 году, изменение в сторону уменьшения составило 876 тысяч тенге. Драгоценные металлы, судя по имеющимся данным в 2006 году в тактиве не имелись, хотя в 2005 году их стоимость составляла 1 153 тысяч тенге.

Увеличилась статья прочее с 9 471 тысяч тенге 2005 года до 30 078 тысяч тенге в 2006 году изменение составило 20 607 тысяч тенге, или 317,58 %.

Из всей представленной выше информации об активах и активных операциях АО «Темiрбанк» можно сделать следующие выводы.

2006 год был годом продолжающегося высокого роста экономики, сопровождавшийся ростом доходов населения, продолжал оставаться фактором, способствовавшим поддержанию благоприятной операционной среды.

В 2005 году была существенно пересмотрена стратегия Банка и были предприняты меры, способствующие осуществлению ряда намеченных мер по его позиционированию в качестве первого действительно розничного банка на рынке. Так же был проведен анализ провизий и сделаны соответствующие дополнительные корректировки по кредитам, выданным в предыдущие отчетные периоды, с целью упреждения возмжного ухудшения портфеля в будущем. В течение 2006 года была продана часть активов, давшая возможность высвободить дополнительный капитал для финансирования реорганизации Банка.

В 2005 - 2006 годах была значительно улучшена доходность АО «Темiрбанк». Чистая прибыль банка в 2006 году составила 3 071 810 тысяч тенге, в 2005 году она составляла 2 518 781 тысяч тенге (для сравнения и составления более четкой картины, следует указать, что в 2004 году данный показатель составлял всего 509 066 тысяч тенге). Рост чистой прибыли был обусловлен увеличением процентных доходов в размере 15 659 568 тысяч тенге и чистого непроцентного дохода в размере 3 509 301 тысяч тенге, выше чем в предыдущие годы. Кроме того, на формирование чистой прибыли повлияли поступления поступления от публичного размещения пакета акций дочерней компании. Процентные расходы составили 8 235 308 тысяч тенге, что на 4 778 546 тысяч тенге больше показателя 2005 года, составлявшего 3 456 762 тысяч тенге, что обусловлено ростом баланса. В 2006 году, как и в предыдущие года, АО «Темiрбанк» пользовался налоговыми привилегиями по доходам от портфеля государственных ценных бумаг.

В рамках позиционирования было принято решение об открытии в ближайшее время филиалов в некоторых городах Казахстана, таких как Тараз, Актау, Жезказган и Кызылорда, т.е. в в районах с высокой концентрацией розничных клиентов. Планируется и дальше продолжать работу в данном направлении.

2.2 Анализ рентабельности АО «Темiрбанк»

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Рентабельность банка можно рассчитать с помощью некоторых показателей, которые будут представлены ниже.

Показатель чистая маржа прибыли банка (NPM) - позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль банка, приходящуюся на 1 тенге дохода (доля прибыли в доходах). Рассчитать данный показатель можно по формуле 1

Чистая маржа = Прибыль после уплаты налогов х 100% (1) прибыли банка (NPM) Операционные доходы

Подставив в формулу (1) необходимые значения получаем

NPM(2005 год.) = (3071810/7862477)*100 %= 39,07 %

NPM(2006 год) = (4898/(22 368+10 400))*100 %= 52,39 %

Проанализировав результаты динамики коэффициента делаем вывод, что прибыльность банка снизилась. В 2004 году данный показатель составлял 18,72 %, т.е. мы видим резкий скачок значения коэффициента в 2005 году, произошедшим из-за небольшого различия между прибыльностью после уплаты налогов и операционными доходами, по сравнению с теми же показателями в 2006 году. Значение коэффициента в 2006 году уменьшилось в 1,3 раза, т.к. операционные доходы превысили чистую прибыль в 2,6 раза. Данный показатель отражает эффективность управления расходами, а увеличение результатов по годам является подтверждением того, что банковская система управления является эффективной также за счет «правильной» политики установления цен на банковские услуги.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала, формула 2

К1 = ____Прибыль______

Акционерный капитал ? 100 % (2)

(уставный фонд)

Подставили в формулу (2), получаем

К1 (2005 год) = (2581781/10362696)*100 %= 24,91 %

К1 (2006 год) = (3071810/ 15433800)*100 %= 19,90 %

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 тенге акционерного капитала. В динамике прослеживается отрицательная тенденция. В 2005 году количество денежных средств, приходящихся на 1 тенге акционерного капитала, составляло 25 тенге, что меньше значения того же показателя 2006 года (20 тенге) в 1,25 раза. В 2004 году это значение составляло 13,76 %. Причиной тому, как видно из расчетов является значительное увеличение акционерного капитала (например, если сравнить 2005 и 2006 года увидим, что акционерный капитал увеличился в 1,49 раза).

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов и коэффициента достаточности капитала, что выражается формулой 3



Прибыль= Прибыль х Активы

Капитал Активы Капитал; т.е. К1 = К2 х К3 (3)

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов (Прибыль/Активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала (Капитал/Активы). В связи с этим обстоятельством становится ясно почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с меньшим обеспечением активов собственным капиталом.

В современных условиях возможность роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом, высокий удельный вес собственных ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому, такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов. Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 тенге активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций можно определить разложив этот показатель на 2 сомножителя, как показано в формуле 4

Прибыль = Прибыль х Активы

Активы Активы Доходы; т.е. К2 = К4 х К5 (4)

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов. С помощью анализа динамики каждого из них можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможности создавать доход:

К4 = Доходы = Процентные доходы + Непроцентные доходы

Активы Активы Активы (5)

Подставив в формулу (5) получаем

К4 (2005г.) = (1051518+3876402)/75945363= 0,065

К4 (2006г.) = (4353176+3509301)/198362162= 0,39

Из расчетов видно, что показатели 2005 и 2006 годов отличаются - в 2006 году значение показателя меньше в 1,7 раза по сравнению с 2005 годом, однако в 2004 году значение данного коэффициента составляло 0,063 пункта (т.е. чуть меньше показателя 2005 года. Столь большое изменение произошло из-за увеличения активов банка, т.к. величина активов в 2006 году возросла в 2,61 раза, по сравнению с 2005 годом. Однако, даже при таком, казалось бы незначительном снижении значения данного коэффициента менеджерам стоит обратить внимание на данный показатель.

Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход. Рассчитать его можно по формуле 6

К5 = Прибыль = Доходы - Расходы - Налоги = Доходы - Налог -

Доходы Доходы Доходы Доход

- Непроцентные расходы - Процентные расходы

Доходы Доходы (6)

Подставим в формулу (7), получим

К5 (2005 год) = (1- (2511454+11885)/2518781)= 0,99

К5 (2006 год) = (1-(4587715+293011)/3071810)= 1,39

Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы. В нашем случае прослеживается тенденция к увеличению на протяжении трех анализированных лет. Следовательно, изменяется значение коэффициента в сторону увеличения: в 2005 - 2006 годах - увеличение на 0,4 единицы, что является положительной тенденцией.

Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, т.к. не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим более реальный результат прибыльности активных операций по формуле 7

К6 = ________Прибыль________

Активы, приносящие доход (7)

Подставив в формулу (7) получим

К6 (2005год) = 2518781/69410317=0,036

К6 (2006 год) = 3071810/163409309=0,019

Т.о. мы определили величину прибыли, приходящуюся на 1 тенге доходных активных операций. В 2005 году такая величина составила 3,6 тенге , в 2006 году меньше - 1,9 тенге.

Также одним из широко применяемых показателей относительной важности не приносящих доход активов является показатель доходной базы. Рассчитать данный показатель можно по формуле 8

Доходная

база = Доходные активы = Кредиты + Лизинг + Инвестиции в ц.б.=

активов Активы Совокупные активы

= Совокупные активы - Активы, не приносящие доход

Совокупные активы (8)

Подставив в формулу 8 получим

Доходная

база (2005 год) = 69410317+/75945363 =0 ,94

активов

Доходная

база (2006 год) = 163409309/198362162 = 0,82

активов

Из расчетов видно, что с каждым годом увеличивается доля активов, приносящих доход, при этом растут и активы в общем. В сравнении с 2005 годом (0,94) показатель 2006 года уменьшился в 1,14 раза и составил 0, 82 (или 82 %).

Мультипликатор капитала отражает политику банка в области финансирования выбранных источников формирования банковских ресурсов (долговые обязательства и акционерный капитал) и рассчитывается по формуле 9

Мультипликатор = _____Активы________

капитала (EM) Акционерный капитал (9)

Подставим в формулу (9) получим

ЕМ (2005 год) = 75945363/10362696 = 7,329

ЕМ (2006 год) = 198362162/15433800 = 12,852

Акционерный капитал должен покрывать убытки по активам банка, поскольку чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства банка. Однако чем больше мультипликатор, тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим акционерам, т.е. данный показатель отражает связь риска и доходности банка.

Как видно из расчетов, значения показателей по годам очень отличаются. К примеру, в 2006 году значение показателя самое высокое, т.е. самые высокие уровни риска и доходности. Однако же в 2005 году показатель был меньше данного в 1,75 раза, составил 7,329 пунктов, а в 2006 году - 12,852. Это означает, что с каждым годом риск потерь банка снижается, но также снижаются и выплаты акционерам.

Очевидно, что структурный анализ показателей прибыльности банка, т.е. анализ отдельных компонентов данных показателей, позволяет сделать вывод о причинах трудностей в области банковских доходов, с которыми сталкивается банк, и выявить те сферы, которые требуют особого внимания со стороны менеджеров, с тем чтобы найти возможные пути решения возникших проблем с доходами. Проводимый анализ свидетельствует о том, что достижение высокого уровня прибыльности банка зависит от нескольких ключевых факторов:

- взвешенный анализ финансового рычага (или соотношение банковских активов, финансируемых за счет долговых обязательств, и акционерного капитала).

- взвешенное использование операционного рычага по фиксированным активам (или доля фиксированных за трат, которую банк использует для увеличения его операционной прибыли в целях роста общих финансовых итогов банка).

- тщательный контроль за операционными расходами, с тем чтобы большая часть доходов становилась чистой прибылью.

- тщательное управление портфелем активов для соблюдения нормативов ликвидности при ориентации на получение максимальной прибыли от любого из имеющихся активов.

- тщательный контроль за степенью рискованности банковских операций, с тем чтобы убытки не свели к нулю прибыль банка и его акционерный капитал.



3 Проблемы и пути совершенствования управления финансовыми активами коммерческого банка на примере АО «Темiрбанк»

3.1 Проблемы управления финансовыми активами коммерческого банка

В процессе деятельности АО «Темiрбанк» сталкивается с различными видами банковского риска. Ниже, в таблице 1 представлена информация о концентрации рисков, присущих секторам экономики, в рамках ссуд, предоставленных клиентам.

Таблица 1 - Концентрация рисков по секторам экономики.

Показатели	Сумма на 31.12.2006 г.
в тыс. тенге	%	Сумма на 31.12.2005г.
в тыс. тенге	%
Физические лица	98 100 912	66,08	20 742 451	41,64
Оптовая торговля	14 359 243	9,67	6 568 682	13,19
Строительство	7 080 758	4,77	6 827 969	13,71
Финансовые услуги	6 869 322	4,63	2 896 941	5,82
Водоснабжение, поставка газа и электроэнергии	6 139 332	4,14	230 755	0,46
Недвижимость	3 888 899	2,62	1 816 838	3,65
Транспортные услуги	2 802 219	1,89	939 502	1,89
Сельское хозяйство	1 658 422	1,12	493 959	0,99
Гостиничный и ресторанный бизнес	1 424 277	0,96	1 506 964	3,03
Розничная торговля	1 166 483	0,79	574 775	1,15
Услуги предприятиям	719 454	0,48	2 624 014	5,27
Пищевая промышленность	739 443	0,50	1 978 860	3,97
Производство бумаги	416 353	0,28	222 064	0,45
Химическая промышленность	342 176	0,23	219 084	0,44
Фермерское хозяйство	341 352	0,23	228 183	0,46
Здравоохранение	240 940	0,16	111 769	0,22
Печатное производство	237 692	0,16	423 531	0,85
Производство мебели	164 486	0,11	149 769	0,30
Коммунальные услуги	111 471	0,08	11 813	0,02
Образование	89 236	0,06	74 511	0,15
Металлические изделия	32 414	0,02	137 878	0,28
Досуг	19 018	0,01	118 382	0,24
Горнодобывающая пром-ть	2 138	0,00	196 721	0,39
Нефтегазовая промышленность	-	-	442 432	0,89
Аренда	-	-	39 152	0,08
Прочее	1 515 818	1,02	236 473	0,47
Итого займы, предоставленные клиентам	148 461 858	100	49 813 472	100

В таком случае, имея в распоряжении свободные денежные средства, банк должен не только обеспечить их сохранность, но и позаботиться о диверсификации. Изменения и идентификация риска на сегодняшний день являются только первым шагом управления рисками и контроля за ними в банковском секторе. Так как основную часть прибыли банк получает от своих ссудных операций, то становится очевидным важность минимизации именно кредитного риска, то есть риска неплатежа по ссуде, в процессе взаимодействия банка и клиента. Как правило, именно непогашение ссуды заемщиками приносит банкам крупные убытки и служит одной из наиболее частых причин банкротств кредитных учреждений.

Из таблицы 1 видно, что на 31.12.2006 года более половины (а именно 66,08 %) займов составляли кредиты физическим лицам - 98 100 912 тысяч тенге, на 31.12.2005 года данный показатель составлял 20 742 451 тысяч тенге (41,64 %). Темп прироста по данному виду займа составил 372,95 %. Можно предположить, что главной причиной высокого процента риска по данной статье явился увеличившийся спрос на такие программы как «Темiр ОК» и «Темiр Экспресс», являющиеся беззалоговыми.

Значительно снизился процент риска по статьям строительство и оптовая торговля: на 31.12.2006 года он составлял 4,77 % и 9,67 % соответственно, когда как на 31.12.2005 года этот же показатель составлял 13,71 % и 13,19 %. Следует также отметить, что по таким статьям, как нефтегазовая промышленность и аренда в 2006 году предоставления займов не было, тогда как в 2005 году ссуды составляли 442 432 тысячи тенге и 39 152 тысячи тенге.

Из таблицы 2 видно, что в качестве залогов в 2005-2006 годах в банк были предоставлены следующие виды имущества: недвижимое и движимое, товары в обороте, поручительства и гарантии, кроме того имели место и необеспеченные займы.

Следует отметить, что недвижимое имущество составляет большой удельный вес в общем объеме залога АО «Темiрбанк» и с каждым годом он возрастает, в связи с тем, что банку выгоден именно этот вид залога, так как он является наиболее ликвидным. Если в 2005 году недвижимое имущество составляло 58,32 %, то в 2006 г. оно возросло до 64,12 %.

К залогу движимого имущества относится залог товарно-материальных запасов, ценных бумаг, залог товаров в обороте, в переработке, залог транспортных средств. В редких случаях принимается спецтехника из-за низкой ликвидности, то есть невозможности быстрой реализации данного оборудования. Что же касается товаров в обороте, как одного из видов закладываемого имущества, то данный вид залога нежелателен для Банка из-за проблем, связанных с хранением и контролем за сохранностью продуктов.

Таблица 2 - Закладываемые имущества АО «Темiрбанк»

Вид залога	2005 год	2006 год
	Сумма, тыс. тенге	Доля, %	Сумма, тыс. тенге	Доля, %
Недвижимость	29 051 621	58,32	95 191 010	64,12
Движимое имущество	5 237 611	10,51	20 187 908	13,60
Обеспечение денежными средствами или гарантиями Правительства Республики Казахстан	4 508 728	9,05	3 187 885	2,14
Гарантии компаний	994 551	2,00	10 126 610	6,82
Прочие виды обеспечения	9 469 869	19,01	9 246 899	6,23
Необеспеченные займы	551 092	1,11	10 521 546	7,09
Всего	49 813 472	100	148 461 858	100

Несмотря на высокий риск непогашения кредита, в практике

АО «Темiрбанк» широко используются гарантии и поручительства. Рассмотрим, что из себя представляет банковская гарантия и поручительство. В силу того, что обязательства хозяйствующих субъектов не имеют абсолютной финансовой надежности, и должник к моменту платежа может оказаться несостоятельным, в качестве одного из условий более надежных гарантий полного и своевременного обеспечения обязательства используется банковская гарантия. Давая банковскую гарантию, банк, иное кредитное учреждение или страховая организация дают по просьбе другого лица письменное обязательство в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства уплатить кредитору принципала - (бенефициару) денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Поручительством признается обязательство определенного лица, именуемого поручителем, перед кредитором другого лица отвечать за исполнение обязательства этого лица полностью или частично субсидиарно. Поручительством, как правило, обеспечивается исполнение должником денежного обязательства. Это вытекает из сущности ответственности поручителя: поручитель, если иное не предусмотрено договором, несет ответственность в пределах суммы, указанной в поручительстве. Но поручитель, как и гарант, вправе, если иное не вытекает из условий поручительства или обычаев делового оборота, или уплатить указанную в поручительстве денежную сумму, или исполнить обязательство должника в натуре.

Как и гарантия, поручительство является правоотношением, устанавливаемым между кредитором по обеспеченному обязательству и лицом, не являющимся должником по основному обязательству. Поручитель так же, как и гарант, по отношению к основному обязательству всегда является третьим лицом. К обязательству по поручительству, как и при гарантии, хотя и производному от основного обязательства, основной должник непосредственного отношения не имеет и в правоотношении по поручительству не участвует. Отношения между поручителем и должником по основному обязательству, как и при гарантии, остаются вне правоотношений по поручительству и основному обязательству.

В АО «Темiрбанк» в качестве поручителя или гаранта как правило выступает юридическое лицо, зарекомендовавшее себя на рынке как стабильное, добросовестное и состоятельное. Использование гарантий компаний в качестве обеспечения обязательства снизилось на 4,82 %.

Залог прочего имущества уменьшился на 12,78 % в 2006 году по сравнению с 2005 годом. По залогу под денежные средства и гарантию Правительства РК количество договоров уменьшилось на 29,3 %. Процент договоров без обеспечения увеличился с 1,11 % в 2005 году до 7,09 % в 2006 году. Это связано с тем, что банк стал больше заключать договоров без обеспечения, в связи с увеличивающимся спросом на данный вид кредитования.

В составе кредитного риска АО «Темiрбанк» можно выделить следующие виды рисков:

- риск непогашения кредита означает опасность невыполнением заемщиком условий кредитного договора полного и своевременного возврата основной суммы долга, а также выплаты процентов и комиссионных;

- риск просрочки платежей означает опасность задержки возврата кредита и несвоевременной выплаты процентов и ведет к уменьшению ликвидных средств банка. Риск просрочки может трансформироваться в риск непогашения;

- риск обеспечения кредита не является самостоятельным видом риска и рассматривается только при наступлении риска непогашения кредита. Этот риск проявляется в недостаточности дохода, полученного от реализации предоставленного банку обеспечения кредита, для полного удовлетворения долговых требований банка к заемщику.

Риску непогашения предшествует риск кредитоспособности заемщика, под которым понимается кредитоспособность заемщика выполнить свои обязательства по отношению к кредиторам вообще. Каждый заемщик характеризуется индивидуальным риском кредитоспособности, который присутствует независимо от долговых отношений с банком и является результатом делового риска и риска структуры капитала.

Деловой риск охватывает все виды рисков, связанных с функционированием предприятий. Но в отличие от названных видов риска, которыми может и должно управлять руководство предприятия, на деловой риск оказывают влияние неуправляемые внешние факторы, в особенности развитие отрасли и конъюнктуры. Величину и характер риска во многом определяют инвестиционные программы и производимая продукция. Все субъекты сталкиваются со значительным риском того, что она может прийти в упадок со снижением объемов продаж, а также ростом банкротств и безработицы. Эти неблагоприятные явления, часто именуемые деловым риском, быстро отразятся на кредитном портфеле банка, где по мере роста финансовых затруднений заемщиков увеличивается объем невозвращенных займов. Риск структуры капитала определяется структурой пассивов и усиливает деловой риск. Структура капитала определяется соотношением собственного капитала и заемных средств, ее можно определить с помощью соответствующих коэффициентов. Выдавая кредит, банк тем самым повышает общий риск предприятия, так как использование заемных средств усиливает за счет эффекта финансового рычага возможные как положительные, так и негативные изменения рентабельности собственного капитала предприятия.

В процессе управления кредитными рисками в АО «Темiрбанк» можно выделить четыре основных этапа, которые определяют задачи этого процесса.

1. Анализ и оценка кредитных рисков. Предпосылкой для анализа рисков является их идентификация. Банк должен установить на основе различных источников информации виды и взаимосвязь рисков, которым он подвержен. Затем следует установить, какие виды идентифицированных рисков могут быть изменены. С учетом расходов на сбор и обработку информации, необходимо также выделить риски, которыми можно пренебречь.

2. Определение величины риска. Проблема идентификации рисков тесно связана с методами их измерения. Определение количественной величины риска дает возможность оценить размер потенциальных убытков и сформировать с помощью активных инструментов управления уровень риска, который банк рассматривает как приемлемый.

3. Управление кредитными рисками. После того, как определены подлежащие управлению риски и их размер, необходимо выработать стратегию и методологию управления кредитными рисками. Оно может быть направлено как на предотвращение возникновения кредитных рисков, так и на преодоление негативных последствий кредитных рисков для рентабельности и ликвидности банка

На разных организационных уровнях, в рамках отдельной кредитной организации, филиала, всего банка - в соответствии с разработанной методологией принимаются решения о применении активных инструментов управления кредитными рисками для их недопущения, минимизации и нейтрализации, а также пассивных инструментов для преодоления возможных негативных последствий рисков.

4. Контроль за эффективностью управления кредитными рисками.

Результаты осуществляемых мероприятий по управлению кредитными рисками должны постоянно контролироваться. Контроль призван выявлять и анализировать причины отклонения величины реализовавшихся рисков от запланированных показателей. Для кредитной деятельности, структуру рисков и убытки для преодоления последствии наступивших рисков и восстановления структуры рисков. Величина и характер риска могут изменяться во времени. Задачей кредитного мониторинга является своевременное определение ухудшения кредитоспособности или стоимости обеспечения в течение кредитных отношений.

Контроллинг рисков, то есть их планирование, управление и контроль, позволяет иметь банку точную и подробную информацию о величине и характере кредитного риска, проводить анализ отклонений планируемых значений от действительных и заблаговременно принимать необходимые меры для исправления ситуации. В таблице 3 представлены характеристики разграничения проверки кредитоспособности и кредитного мониторинга.

Функционально контроллинг призван анализировать всю имеющуюся внутреннюю и внешнюю информацию для определения:

- уровня риска кредитного портфеля.

- планирования структуры и рентабельности кредитного портфеля.

Возможного влияния изменения внешних условий на структуру и величину кредитных рисков банка. Контроллинг рисков позволяет оценить эффективность проводимой политики.

Для расчета процентной ставки в исследуемом банке используется метод простых процентов, который предусматривает корректировку на срок фактического использования кредита. Если заемщик осуществляет погашение кредита постепенно, метод простых процентов определяет снижение остатка задолженности и соответственно сумму уплачиваемых процентов.

Таблица 3 - Разграничение проверки кредитоспособности и кредитного мониторинга

Критерий

Проверка кредитоспособности

Кредитный мониторинг

Цель

Определение качественной и количественной величины кредитного риска до принятия решения о предоставлении кредита

Определение качественной и количественной величины кредитного риска во время взаимоотношений с клиентом

Время

До выдачи кредита

После выдачи кредита

Периодичность

Одноразовая проверка

Текущие проверки

Объем проверки

Комплексная проверка кредитоспособности заемщика

Наблюдение за важнейшими индикаторами, отражающими изменение кредитоспособности Проверка обеспечения в течении кредитных отношений Пересмотр условий кредитования Контроль за своевременным поступлением процентов и основного долга.

Предположим, что заемщик просит кредит в размере 100 тыс. тенге на 1 год с простой процентной ставкой 22 %. Если договор не предусматривает до конца года частичного погашения суммы основного долга, процентные платежи клиента будут выглядеть следующим образом

Пп=Д*Ст * t, (1)

где; Пп - процентные платежи;

Д - основной долг;

Ст- ставка процента;

t - время.

Тогда сумма процентных платежей составит

100 000 * 0,22 * 1 = 22 000 тыс. тенге.

Таким образом, в момент погашения клиент уплатит банку

122 000 тысячи тенге. Предположим теперь, что основной долг выплачивается четырьмя равными платежами по 25 000 тыс. тенге каждый (таблица 4).

Очевидно, что при простых процентах клиент экономит на процентных выплатах по мере приближения срока погашения кредита. Для банка расчет по такому методу представляется с двух сторон. С одной стороны банк теряет некоторую сумму своего дохода, но с другой при каждой частичной оплате он снижает свой кредитный риск невозврата клиентом суммы кредита.

В то время как большая часть кредитов предусматривает возможность частичного огашения, как процентов, так и основного долга в течение срока кредитования, метод дисконтирования предполагает авансовую оплату процентов. В соответствии с данным методом проценты могут вычитаться в начале, и клиент получает сумму кредита за вычетом процентов.



Таблица 15 - Суммы платежей тыс. тенге

Ежеквартальные процентные платежи Общая сумма причитающихся платежей

Первый квартал

100 000 *0,22 * 1\4 = 5 500 25 000 + 5 500 = 30 500

Второй квартал

75 000 * 0,22 *1\4=4 125 25 000 + 4 125 == 29 125

Третий квартал

50 000 * 0,22 * 1\4 = 2 750 25 000 + 2 750 = 27 750

Четвертый квартал

25 000 * 0,22 * 1\4 == 1 375 25 000 + 1 375 = 26 475

Итого: 100 000 +137 50 =113 750

Предположим, что кредитный инспектор предлагает клиенту в сумме 100 тысяч тенге (100 000 x 0,22) вычитаются из основного долга; заемщик получает:

100 000 - 22 000 = 88 000 тенге. При наступлении срока погашения клиент обязан вер¬нуть 100 000 тенге. Реальная ставка по кредиту составит для заемщика 25 %.