Операції комерційних банків з цінними паперами на прикладі АБ "Експрес-банк"
Здійснення операцій банку з цінними паперами. Організація проведення операцій з цінними паперами на прикладі АБ "Експрес-банк". Формування вексельного портфеля комерційного банку, оцінка його ефективності. Ринкова вартість цінних паперів в портфелі банку.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 17.10.2011 |
| Размер файла | 752,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
під сумнів його спроможність погасити борговий цінний папір у повному обсязі в установлені строки та сплатити суму нарахованих процентів (якщо такі нараховуються), а також спроможність повернути власникові пайового цінного папера частку капіталу та належну цьому інвесторові частку нерозподіленого прибутку або виконати інші зобов`язання за цінними паперами.
Зниження ринкової вартості цінних паперів внаслідок зміни ринкової
норми дохідності, яка змінює рівень дохідності поточних та можливих інвестиційних вкладень.
Спеціальний резерв під цінні папери в портфелі банку формується у разі зниження ринкової вартості групи цінних паперів (для цінних паперів на інвестиції - всього портфеля цінних паперів) нижче рівня балансової вартості
цієї групи (портфеля) цінних паперів. Факт перевищення ринкової вартості групи цінних паперів (портфеля цінних паперів) над балансовою вартістю цієї групи (портфеля) цінних паперів у фінансовому обліку не визнається і при визначенні оціночної суми резерву до розрахунку не приймається.
Резервуванню підлягають усі групи цінних паперів, що перебувають у портфелях банку: на продаж - 15 і більше календарних днів, на інвестиції - за станом на 1 січня наступного за звітнім періодом. За групою цінних паперів, що зараховані до портфеля на інвестиції протягом грудня звітного року, банк може доформувати резерв до дати подання річного балансу.
Резервуванню не підлягають:
а) цінні папери власної емісії (пайові та боргові);
б) цінні папери, про продаж яких укладено договір і отримана передоплата;
в) векселі, враховані банком, що виступають об`єктом резервування як складова частина кредитного портфеля. Ті векселі, що придбані з метою перепродажу чи з метою пред`явлення їх до платежу, виступають об`єктами резервування як складова частина балансового портфеля цінних паперів.
Згідно ринкової вартості, яка обчислена за прикладом 1, потрібно формувати резерв, оскільки ринкова вартість цінних паперів (892,86 грн.) менша, ніж їх балансова вартість.
Потрібно формувати резерв 900 грн.
2.4 Формування вексельного портфеля комерційного банку і оцінка його ефективності
АБ “Експрес-банк" розширив сферу діяльності і створив собі гарну репутацію у клієнтів і контрагентів. Для подальшої диверсифікованості діяльності банк розглядає як альтернативу формування вексельного портфеля (табл.9).
Звіт про прибутки і збитки і балансовий звіт наведені в табл.10, 11.
Таблиця 9
Плануємий вексельний портфель за станом на 15.01.2010 р.
|
Емітент |
Номінал, грн. |
Кількість векселів у портфелі, шт. |
Строк, дні |
Вид векселя |
Процентна ставка, % |
Дата видачі векселя |
Ціна, % від номіналу |
||
|
покупки |
Продаж |
||||||||
|
1. АКБ "Приватбанк" |
100 000 |
1 |
Через 10 днів по предъяв. |
Іменний, процентний |
20 |
20.11.2008 |
40 |
46 |
|
|
2. АКБ "Приватбанк" |
150 000 |
2 |
60 |
Пред'яв, дисконтний |
- |
05.12.2009 |
44 |
50 |
|
|
3. НДЦЕУ |
150 000 |
4 |
90 |
Пред'яв, дисконтний |
- |
10.11.2009 |
65 |
72 |
|
|
4. Укртелеком |
250000 |
1 |
Через 10 дн. але предъяв. |
Пред'яв, процентний |
30 |
07.08.2009 |
70 |
77 |
|
|
5. Пенсійний фонд |
124 200 |
1 |
90 |
Іменний, перекладний дисконтний |
__ |
15.12.2009 |
55 |
60 |
|
|
7. Укргазпром |
200 000 |
3 |
120 |
Пред'яв, дисконтний |
- |
03.10.2009 |
85 |
85 |
|
|
8. Державне казначейство |
10000 |
5 |
180 |
Пред'яв, дисконтний |
- |
13.11.2009 |
90 |
98 |
|
|
9. ГАК "Хліб України" |
110000 |
1 |
Через 10 дн. по предъяв. |
Пред'яв, процентний |
25 |
18.05.2009 |
68 |
80 |
|
|
10. Херсонський МК |
250 000 |
1 |
100 |
Пред'яв, дисконтний |
- |
30.11.2009 |
40 |
46 |
|
|
11. Новокаховський МК |
170 000 |
1 |
130 |
Пред'яв, дисконтний |
- |
05.10.2009 |
98 |
100 |
|
|
12. ВАТ "Концерн "Стирол 2" |
180 000 |
1 |
Через 10 дн. по пред'яв. |
Пред'яв, процентний |
20 |
01.03.2009 |
80 |
82 |
|
|
13. Кримський содовий завод |
120080 |
1 |
60 |
Пред'яв, дисконтний |
- |
15.12.2009 |
50 |
60 |
При цьому векселя Пенсійного фонду, Укргазпрому і Державного казначейства (позиції 5, 6, 7 і 8 у портфелі векселів) передбачається продати наступного дня - 16 січня 2009 р.
Таблиця 10
Звіт про прибутки і збитки АБ "Експрес-банк" за станом на звітні дати
|
№ п/п |
Статті відповіді про прибутки і збитки |
На 01.01.2010р. тис. грн. |
На 01.01.2009 р. тис. грн. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
ДОХОДИ |
5120,4 |
6109,0 |
||
|
1 |
Процентні доходи |
3117,7 |
3675,0 |
|
|
Процентні доходи по засобах, розміщеним в інших банках |
331,8 |
185,0 |
||
|
Процентні доходи по кредитам суб'єктах господарської діяльності |
2613,0 |
3048,0 |
||
|
Процентні доходи по цінних паперах |
159,9 |
442,0 |
||
|
Інші процентні доходи |
13,0 |
0,0 |
||
|
2 |
Комісійні доходи |
1232,0 |
1066,3 |
|
|
Комісійні доходи по операціях з банками |
650,7 |
570,0 |
||
|
Комісійні доходи по операціях клієнтами |
580,5 |
495,2 |
||
|
Інші комісійні доходи |
0,8 |
1,1 |
||
|
3 |
Прибуток (збитки) від торгових операцій |
650,5 |
1250,3 |
|
|
Прибуток (збитки) від торгівлі ЦП на продаж |
615,5 |
1209,0 |
||
|
Прибуток (збитки) від торгівлі іноземною валютою |
35,0 |
41,3 |
||
|
4 |
Інші банківські операційні доходи |
102,0 |
110,6 |
|
|
Дивідендний доход |
92,2 |
110,1 |
||
|
Штрафи, отримані до господарським операціям |
9,8 |
0,5 |
||
|
5 |
Інші небанківські операційні доходи |
18,2 |
5,2 |
|
|
Доходи від продажу основних коштів |
18,2 |
5,2 |
||
|
6 |
Зменшення резервів |
0,0 |
0,0 |
|
|
7 |
Непередбачений доход |
0,0 |
1,6 |
|
|
ВИТРАТИ |
4806,0 |
5797,3 |
||
|
1 |
Відсотки витрати |
2874,8 |
4277,3 |
|
|
Процентні витрати по коштах, отриманим від інших банків |
624,3 |
597,0 |
||
|
Процентні витрати по коштах клієнтів банку |
2246,0 |
3680,0 |
||
|
Процентні витрати по цінних паперах власного боргу |
4,5 |
0,2 |
||
|
Інші процентні витрати |
0,0 |
0,1 |
||
|
2 |
Комісійні витрати |
858,0 |
728,3 |
|
|
Комісійні витрати по операціях з банками |
475,0 |
394,5 |
||
|
Комісійні витрати по операціях із клієнтами |
383,0 |
333,8 |
||
|
3 |
Інші банківські операційні витрати |
6,6 |
5,5 |
|
|
Штрафи, сплачені по банківських операціях |
6,6 |
5,5 |
||
|
4 |
Інші небанківські операційні витрати |
1013,4 |
753,2 |
|
|
Витрати на зміст персоналу |
481,0 |
300,0 |
||
|
Сплата податків і інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток |
119,0 |
84,0 |
||
|
Витрати на зміст основних коштів і нематеріальних активів |
411,3 |
364,0 |
||
|
Інші експлуатаційні і господарські витрати |
2,1 |
5,2 |
||
|
5 |
Відрахування в резерви |
52,0 |
33,0 |
|
|
6 |
Непередбачені витрати |
1,2 |
0,0 |
|
|
7 |
Прибуток (збиток) до сплати податку на прибуток |
314,4 |
311,7 |
|
|
8 |
Податок на прибуток |
65,0 |
59,5 |
|
|
9 |
Чистий прибуток (збиток) |
249,4 |
252,2 |
Таблиця 11
Балансовий звіт АКБ “Експрес-банк” за станом на звітні дати
|
№ п/п |
Статті балансового звіту |
На 01.01.2009 р., тис. грн. |
На 01.01.2008 р., тис. грн. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
АКТИВИ |
||||
|
1 |
Каса і коррахунок у НБУ |
1987,0 |
1177,0 |
|
|
2 |
Коррахунку в інших банках |
356,0 |
352,0 |
|
|
3 |
Термінові депозити в інших банках |
289,0 |
70,0 |
|
|
4 |
Вкладення в державні зобов'язання |
1977,0 |
3593,0 |
|
|
5 |
Вкладення в цінні папери на перепродаж |
1498,0 |
1 537,0 |
|
|
6 |
Вкладення в цінні папери на інвестиції |
38,0 |
50,0 |
|
|
7 |
Кредитно-лізинговий портфель |
13 335,0 |
11 821,0 |
|
|
8 |
Видані іншим банкам кредити |
1 335,0 |
3000,0 |
|
|
9 |
Основні засоби і НМА |
422,0 |
274,0 |
|
|
10 |
Інші активи |
148,0 |
42,0 |
|
|
Разом активи |
21385,0 |
21 916,0 |
||
|
ПАСИВИ |
||||
|
1 |
Зареєстрований статутний капітал |
12 800,0 |
10 500,0 |
|
|
2 |
Фонди і загальні резерви |
1 613,0 |
1 729,0 |
|
|
3 |
Резерв на покриття можливих збитків по кредитах |
178,2 |
108,7 |
|
|
4 |
Нерозподілений прибуток |
87,0 |
130,5 |
|
|
Усього власний капітал |
14 678,0 |
12 468,0 |
||
|
5 |
Кошти інших банків |
210,0 |
425,0 |
|
|
6 |
Кошти суб'єктів господарської діяльності |
4 287,0 |
4 273,0 |
|
|
7 |
Кошти фізичних осіб |
284,0 |
486,0 |
|
|
8 |
Термінові депозити банків |
57,0 |
638,0 |
|
|
9 |
Термінові депозити юридичних осіб |
781,5 |
859,2 |
|
|
10 |
Термінові депозити фізичних осіб |
315,0 |
421,3 |
|
|
11 |
Засобу бюджетів і позабюджетних фондів |
78,8 |
229,0 |
|
|
12 |
Випущені цінні папери |
3,7 |
0,1 |
|
|
13 |
Отримані від інших банків кредити |
678,0 |
1 806,1 |
|
|
14 |
Інші пасиви |
11,8 |
310,1 |
|
|
15 |
Усього зобов'язання |
6707,0 |
9 448,0 |
|
|
Разом пасиви |
21 385,0 |
21916,0 |
Оцінюємо ефективність діяльності банку за аналізований період по табл.12. У цілому спостерігається зниження обсягу отриманого чистого прибутку АБ "Експрес-банк" у 2010 р. у порівнянні з 2009 р. на 1,11 %. Обсяг балансового прибутку виріс на 0,87 %, що було обумовлено великим зниженням витрат у порівнянні з доходами банку. Розміри зниження відповідно склали 17,1 і 16,18 % при досить великому збільшенні сум податкових відрахувань (на 9,24 %). Серед доходів банку найбільше зниження спостерігалося по результаті від торгових операцій і процентних доходів (відповідно 47,97 і 15,16 %). Комісійні доходи збільшилися на 15,54 %. На 7,79 % знизилися інші банківські доходи, а інші небанківські доходи виросли на 250 %. Однак по сумах зміни інших доходів можна зробити висновок, що вони не зробила істотного впливу на динаміку обсягу доходів банку в цілому. Серед витрат істотно (на 32,79 %) зменшилися процентні витрати, однак виросли комісійні, небанківські операційні витрати і відрахування в резерви відповідно на 17,8; 34,55 і 57,58 %. Таким чином, у 2010 р. істотно погіршувалася ефективність роботи АБ "Експрес-банк", хоча спостерігається позитивна тенденція росту процентної маржі і розширення кола доходів за рахунок активізації комісійної діяльності банку.
Вартість коштів, отриманих від інших банків, відповідно в 2009 і 2010 р. склала 20,8 і 66,1 % річних (приріст на 45,3 %), вартість коштів клієнтів - відповідно 58,7 і 39,1 % річних (знизилася на 19,6 %), а коштів, притягнутих у виді випусків цінних паперів, - 200 і 122 % річних (знизилася на 78 %). У середньому вартість платних ресурсів склала 46,8 і 42,9 % річних (знизилася на 3,9 %). При цьому кошти, надані іншим банкам, принесли 5,4 і 16,8 % річних (приріст на 11,4 %), кредити - 25,8 і 19,6 % (зниження на 6,2 %), а вкладення в цінні папери - 8,5 і 4,5 % річних (зниження на 4 %). У середньому прибутковість робочих активів зістригала 18 і 16,5 % річних, т.е. знизилася на 1,5 % (табл.13).
Таблиця 12
Структурний і динамічний аналіз звіту про прибутки і збитки АБ "Експрес-банк" за станом на звітні дати
|
№ п. /п. |
Статті звіту про прибутки та збитки |
На 01.01.2009 г. |
На 01.01.2010г. |
Відхилення |
|||||
|
Сума, тис. грн. |
у % до підсумку |
Сума, тис. грн. |
у % до підсумку |
по сумі, тис. грн. |
темп приросту, % |
По структурі, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
ДОХОДИ |
5120,4 |
100,0 |
6109,0 |
100,0 |
-988,6 |
-16,18 |
0,0 |
||
|
1 |
Процентні доходи |
3117,7 |
60,9 |
3675,0 |
60,2 |
-557,3 |
-15де |
0,7 |
|
|
Процентні доходи по коштах, розміщеним в інших банках |
331,8 |
6,5 |
185,0 |
3,0 |
146,8 |
79,35 |
3,5 |
||
|
Процентні доходи по кредитах суб'єктам господарської діяльності |
2613,0 |
51,0 |
3048,0 |
49,9 |
-435,0 |
-14,27 |
1,1 |
||
|
Процентні доходи по цінних паперах |
159,9 |
3,1 |
442,0 |
7,2 |
-282,1 |
-63,82 |
-4,1 |
||
|
Інші процентні доходи |
13,0 |
0,3 |
0,0 |
0,0 |
13,0 |
_ |
0,3 |
||
|
2 |
Комісійні доходи |
1232,0 |
24,1 |
1066,3 |
17,5 |
165,7 |
15,54 |
6,6 |
|
|
Комісійні доходи по операціях з банками |
650,7 |
12,7 |
570,0 |
9,3 |
80,7 |
14,16 |
3,4 |
||
|
Комісійні доходи по операціях із клієнтами |
580,5 |
11,3 |
495,2 |
8,1 |
85,3 |
17,23 |
3,2 |
||
|
Інші комісійні доходи |
0,8 |
0,0 |
1Д |
0,0 |
-0,3 |
-27,27 |
0,0 |
||
|
3 |
Прибуток (збитки) від торгових операцій |
650,5 |
12,7 |
1250,3 |
20,5 |
-599,8 |
-47,97 |
-7,8 |
|
|
Прибуток (збитки) від торгівлі ЦП на продаж |
615,5 |
12,0 |
1209,0 |
19,8 |
-593,5 |
-49,09 |
-7,8 |
||
|
Прибуток (збитки) від торгівлі іноземною валютою |
35,0 |
0,7 |
41,3 |
0,7 |
-6,3 |
-15,25 |
0,0 |
||
|
4 |
Інші банківські операційні доходи |
102,0 |
2,0 |
110,6 |
1,8 |
-8,6 |
-7,78 |
0,2 |
|
|
Дивідендний доход |
92,2 |
1,8 |
110,1 |
1,8 |
-17,9 |
-16,26 |
0,0 |
||
|
Штрафи, отримані по господарських операціях |
9,8 |
0,2 |
0,5 |
0,0 |
9,3 |
1860,0 |
0,2 |
||
|
5 |
Інші небанківські операційні доходи |
18,2 |
0,4 |
5,2 |
0,1 |
13,0 |
250,0 |
0,3 |
|
|
Доходи від продажу основних коштів |
18,2 |
0,4 |
5,2 |
од |
13,0 |
250,0 |
0,3 |
||
|
6 |
Зменшення резервів |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- |
0,0 |
|
|
7 |
Непередбачений доход |
0,0 |
0,0 |
1,6 |
0,0 |
-1,6 |
-100,0 |
0,0 |
|
|
ВИТРАТИ |
4806,0 |
100,0 |
5797,3 |
100,0 |
-991,3 |
-17,10 |
0,0 |
||
|
1 |
Процентні витрати |
2874,8 |
59,8 |
4277,3 |
73,8 |
-1402,5 |
-32,79 |
-14,0 |
|
|
Процентні витрати по коштах, отриманим від інших банків |
624,3 |
13,0 |
597,0 |
10,3 |
27,3 |
4,6 |
2,7 |
||
|
Процентні витрати по коштах клієнтів банку |
2246,0 |
46,7 |
3680,0 |
63,5 |
-1434,0 |
-39,0 |
-16,7 |
||
|
Процентні витрати по цінних паперах власного боргу |
4,5 |
0,1 |
0,2 |
0,0 |
4,3 |
2150,0 |
0,1 |
||
|
Інші процентні витрати |
0,0 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
-од |
-100,0 |
0,0 |
||
|
2 |
Комісійні витрати |
858,0 |
17,9 |
728,3 |
12,6 |
129,7 |
17,81 |
5,3 |
Таблица 13
Оцінка вартості ресурсів і дохідності вкладень АБ „Експрес-банк" за періодами
|
№ п. /п. |
Види ресурсів та вкладень |
На 01.01.2009 р. |
На 01.01.2010 р. |
Відхилення |
|||||||
|
Сума, тис. грн. |
Сума відсотків, тис. грн. |
Процент. ставка |
Сума, тис. грн. |
Сума процентів, тис. грн. |
Процент. ставка |
за сумою, тис. грн. |
по сумі процентів, тис. грн. |
за процентною ставкою |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
Платні ресурси |
|||||||||||
|
1 |
Кошти до інших банків |
210,0 |
- |
- |
425,0 |
- |
- |
-215,0 |
- |
- |
|
|
2 |
Термінові депозити банків |
57,0 |
- |
- |
638,0 |
- |
- |
-581,0 |
- |
- |
|
|
3 |
Отримані від інших банків кредити |
678,0 |
- |
- |
1806,1 |
- |
- |
-1128,1 |
- |
- |
|
|
Разом кошти, отримані від інших банків |
945,0 |
624,3 |
66,1 |
2869,0 |
597,0 |
20,8 |
-1924,0 |
27,3 |
45,3 |
||
|
4 |
Кошти до суб'єктів господарської діяльності |
4287,0 |
- |
- |
4273,0 |
- |
- |
14,0 |
- |
- |
|
|
Кошти до фізичних осіб |
284,0 |
- |
- |
486,0 |
- |
- |
-202,0 |
- |
- |
||
|
6 |
Термінові депозити юридичних осіб |
781,5 |
- |
- |
859,2 |
- |
- |
-77,7 |
- |
- |
|
|
7 |
Термінові депозити фізичних осіб |
315,0 |
- |
- |
421,3 |
- |
- |
-106,3 |
- |
- |
|
|
8 |
Кошти бюджетів і позабюджетних фондів |
78,8 |
- |
- |
229,0 |
- |
- |
-150,2 |
- |
- |
|
|
Разом кошти клієнтів |
5746 |
2246 |
89,1 |
6269 |
3680 |
58,7 |
-522 |
-1434 |
-19,6 |
||
|
9 |
Випущені боргові цінні папери |
3,7 |
- |
-- |
0,1 |
- - |
-- |
3,6 |
- |
- |
|
|
Разом цінні папери власного боргу |
3,7 |
4,5 |
122 |
0,1 |
0,2 |
200 |
3,6 |
4,3 |
-78 |
||
|
Усього платних ресурсів |
6695 |
2875 |
42,9 |
9138 |
4277 |
46,8 |
-2443 |
-1402 |
-3,9 |
||
|
Вкладення |
|||||||||||
|
1 |
Коррахунки в інших банках |
356,0 |
- |
- |
352,0 |
- |
- |
4,0 |
- |
- |
|
|
2 |
Термінові депозити в інших банках |
289,0 |
- |
- |
70,0 |
- |
- |
219,0 |
- |
- |
|
|
3 |
Видані іншим банкам кредити |
1 335,0 |
- |
- |
3 000,0 |
- |
- |
-1665,0 |
- |
- |
|
|
Разом кошти, надані іншим банкам |
1980 |
331,8 |
16,8 |
3422 |
185 |
5,4 |
-1442 |
146,8 |
11,4 |
||
|
4 |
Кредитно - лізинговий портфель |
13335,0 |
- |
- |
11821,0 |
- |
- |
1514,0 |
- |
- |
|
|
Разом кредитів |
13335 |
2613 |
19,6 |
11821 |
3048 |
25,8 |
1514 |
-435 |
-6,2 |
Слід зазначити проведення неефективної процентної політики банком за обидва періоди з тенденцією подальшого зниження прибутковості цього виду діяльності. У порівнянні зі среднерыночными показниками робота банка виглядає незадовільної, причому відсутні позитивні тенденції в кількісних показниках. Позитивні моменти спостерігаються тільки по наступним кількісних показниках: у росту обсягу кредитно-лізингового портфеля і зменшенні серед ресурсів обсягу найбільш дорогих з них - міжбанківських кредитів.
Віддача капіталу (ROE) і віддача активів (ROA) AKБ "Експрес-банк" дуже низькі - відповідно 2,02 і 1,23 % у 2009 р. і 1,7 і 1,32 % у 2010 р. (див. табл.14), причому спостерігаються разнонаправленные тенденції в їхньому динаміку: рентабельність активів росте (на 0,09 %), тоді як рентабельність капіталу скорочується (на 0,32 %). При цьому тенденція росту рентабельності активів обумовлена великим скороченням у 2010 р. у порівнянні з 2009 р. обсягів робочих активів (скорочення на 7,81 %) у порівнянні з обсягом отриманого чистого прибутку (скорочення на 1,11 %). Тенденція падіння показника рентабельності власного капіталу обумовлена зниженням отриманого чистого прибутку банку при збільшенні розмірів власного капіталу (збільшення на 17,73%).
Таблиця 14
Аналіз відносної вартості коштів і прибутковості по операціях АБ "Експрес-банк" за 2010 і 2009 р.
|
№ п. /п. |
Назва показника |
Значення показника |
Выдхилення |
|||
|
на 01.01.2009 р. |
на 01.01.2010 р. |
абсолютні |
Темп приросту, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
Валюта балансу, тис. грн. |
21 385,0 |
21 916,0 |
-531,0 |
-2,42 |
|
|
2 |
Власний капітал, тис. грн. |
14 678,0 |
12 468,0 |
2210,0 |
17,73 |
|
|
3 |
Притягнуті кошти і випущені цінні папери, тис. грн. |
6 695,0 |
9 137,7 |
-2442,7 |
-26,73 |
|
|
4 |
Частка ПС у пасивах, % |
31,31 |
41,69 |
-10,39 |
- |
|
|
5 |
Процентні витрати, тис. грн. |
2 874,8 |
4 277,3 |
-1402,5 |
32,79 |
|
|
6 |
Середня ставка по ПС (стор.5: стор.3), % |
42,94 |
46,81 |
-3,87 |
- |
|
|
7 |
Середня ставка по ПС з урахуванням резервування (стор.6: (1 - норма резервів)), % |
51,42 |
56,06 |
-4,63 |
- |
|
|
8 |
Вкладення в активні операції, тис. грн. |
18828 |
20423 |
-1595,0 |
-7,81 |
|
|
9 |
Частка робочих активів в активах, % |
88,04 |
93, 19 |
-5,14 |
- |
|
|
10 |
Процентні доходи і доходи по ЦП, тис. грн. |
3117,7 |
3675 |
-557,30 |
-15,16 |
|
|
11 |
Середня ставка по активних операціях (стор.10: стор.8), % |
16,56 |
17,99 |
-1,44 |
- |
|
|
12 |
Процентний спред (стор.11 - стор.6), % |
-26,38 |
-28,81 |
2,43 |
- |
|
|
13 |
Процентний спред з урахуванням резервування (стор.11 - стор.7), % |
-34,87 |
-38,06 |
3, 20 |
- |
|
|
14 |
Процентна маржа ( (стор.10 - стор.5):: стор.8), % |
1,29 |
-2,95 |
4,24 |
- |
|
|
15 |
Мінімально необхідна процентна маржа, % |
-0,66 |
-4,64 |
3,98 |
- |
|
|
16 |
Ефективна відносна вартість притягнутих коштів ( (1 - стор.2: стор.8) х стор.6), % |
9,46 |
18,23 |
-8,77 |
- |
|
|
17 |
Ефективна відносна вартість притягнутих коштів з урахуванням резервування ( (1 - стор.2: стор.8) х стор.7), % |
11,33 |
21,84 |
-10,50 |
- |
|
|
18 |
Процентний спред з урахуванням резервування і впливу власного капіталу (стор.11 - стор.16), % |
5,22 |
-3,84 |
9,07 |
- |
|
|
19 |
RОЕ |
1,70 |
2,02 |
-0,32 |
- |
|
|
20 |
RОА |
1,32 |
1,23 |
0,09 |
- |
Підтверджуючи раніше зроблений висновок, узагальнені показники діяльності банку по залученню ресурсів і їхньому вкладенню свідчать про незадовільну роботу банку: процентний спред у 2009 і 2010 р. склав відповідно - 26,36 і - 28,81 % (збільшився на 2,43 %); же показник, скоректований на відрахування в резерви формовані під притягнуті ресурси, склав відповідно - 38,06 і - 34,87 % (збільшився на 3,2 %); відповідно і процентна маржа збільшувалася з - 2,95 % у 2009 р. до 1,29 % у 2010 р. (приріст на 4,24 %). Також спостерігалося; збільшення рівня мінімально необхідної процентної маржі з - 4,64 % у 2009 р. до - 0,66 % у 2010 р., хоча цей показник усе-таки залишився негативним, що свідчить про наявність досить стійких непроцентних джерел одержання прибутку АБ "Експрес-банк".
Досить сильний вплив на ефективність роботи АБ "Експрес-банк" робить величина власного кanитала: оскільки частка притягнутих коштів у пасивах банку в 2010 році в порівнянні з 2009 роком скоротилася на 10,39 % (з 41,69 до 31,314 % від загального обсягу пасивів), те це вплинуло на показники результативності, скоректовані на вплив власного капіталу банку. Так, показник ефективної відносної вартості притягнутих коштів склав відповідно 18,23 і 9,46 % (зменшився на 8,77 %), цей же показник з урахуванням резервування склав відповідно 21,84 і 11,33 % (зменшився на 10,5 %). Однак показник процентного спреда, розрахований з використанням показника відносної вартості притягнутих коштів з урахуванням впливу власного капіталу і резервування склав відповідно - 3,84 і 5,22 % ріст на 9,07 %). Застосування такого коректування дозволяє довести "корисність" проведення процентних операцій банком, незважаючи на їхню неефективність, обґрунтовану вище.
Таким чином, діяльність АБ "Експрес-банк" характеризується досить низькою ефективністю в цілому і процентних операціях, зокрема. Однак маються тенденції підвищення ефективності його роботи за рахунок залучення додаткових обсягів власного капіталу, росту процентної маржі й активного використання непроцентних джерел одержання банківського прибутку. Також перспективним є розширення кола використовуваних процентних і непроцентних джерел прибутку при диверсифікованості джерел ресурсів, що утягуються.
Проаналізуємо портфель векселів АБ "Експрес-банк". Структура вексельного портфеля АБ "Експрес-банк" оцінюється за номіналом, для чого складається аналітична табл.15.
Таблиця 15
Структура планованого вексельного портфеля АБ "Експрес-банк" за станом на 15.01.2009 р.
|
Емітент |
Номінал, грн. |
Кількість векселів у портфелі, шт. |
Сума, грн. |
Питома вага, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. АБ "Приватбанк" |
100 000 |
1 |
100 000 |
3,37 |
|
|
2. АБ "Приватбанк" |
150 000 |
2 |
300 000 |
10,10 |
|
|
3. НДЦЭУ |
150 000 |
4 |
600 000 |
20, 20 |
|
|
4. Укртелеком |
250 000 |
1 |
250 000 |
8,42 |
|
|
5. Пенсійний фонд |
124 200 |
1 |
124 200 |
4,18 |
|
|
6. Пенсійний фонд |
115 500 |
1 |
115 500 |
3,89 |
|
|
7. Укргазпром |
201000 |
3 |
600 000 |
20, 20 |
|
|
8. Гос. казначейство |
10000 |
5 |
50000 |
1,68 |
|
|
9. ГАК "Хліб України" |
110000 |
1 |
110 000 |
3,70 |
|
|
10. Херсонський МК |
250 000 |
1 |
250 000 |
8,42 |
|
|
11. Новокаховський МК |
170 000 |
1 |
170 000 |
5,72 |
|
|
12. ОАО "Концерн "Стирол 2"" |
180 000 |
1 |
180 000 |
6,06 |
|
|
13. Кримський содовий завод |
120 000 |
1 |
120 000 |
4,04 |
|
|
Разом по портфелі |
- |
- |
2969700 |
100,00 |
Результати оцінки прибутковості векселів у планованому портфелі банку приведені в табл.16.
Загальна прибутковість портфеля векселів оцінюється по формулі
, (3)
де Ri - прибутковість i-ro векселя, %;
Xi - питома вага і-го векселя. Розрахунок приводиться в табл.16.
Таблиця 16
Прибутковість планованого портфеля векселів АБ "Експрес-банк" за станом на 15.01.2009 р.
|
Вексель |
Питома вага, % |
Прибутковість портфеля, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1. АБ "Приватбанк" |
3,37 |
14,66 |
|
|
2. АБ "Приватбанк" |
10,10 |
78,21 |
|
|
3. НДЦЭУ |
20, 20 |
44,12 |
|
|
4. Укртелеком |
8,42 |
14,64 |
|
|
5. Пенсійний фонд, |
4,18 |
2,55 |
|
|
6. Пенсійний фонд |
3,89 |
2,62 |
|
|
7. Укргазпром |
20, 20 |
3, 19 |
|
|
8. Гос. казначейство |
1,68 |
0,43 |
|
|
9. ГАК "Хліб України" |
3,70 |
5,33 |
|
|
10. Херсонський МК |
8,42 |
46,09 |
|
|
11. Новокаховський МК |
5,72 |
0,33 |
|
|
12. ОАО "Концерн "Стирол 2" |
6,06 |
4, 20 |
|
|
13. Кримський содовий завод |
4,04 |
24,58 |
|
|
Сумарна прибутковість портфеля |
100,00 |
240,95 |
Отримані результати дозволяють зробити висновок про досить високу прибутковість вексельного портфеля АБ "Експрес-банк" (у цілому - 240,95 % річних).
Таким чином, формування вексельного портфеля може виявитися досить вигідним для АБ "Експрес-банку", оскільки прибутковість таких операцій у дійсній умовах приблизно на порядок вище середньої прибутковості по активних операціях цього банку за минулі періоди, а досить дорогі ресурси банку необхідно вкладати й у більш прибуткові операції.
Природно, при проведенні таких операцій зросте і рівень ризику банку, однак розумне керування сформованим портфелем векселів надалі дозволить нести середній рівень ризику, що до того ж буде компенсуватися достатнім рівнем одержуваного прибутку від операцій.
Висновки
Формування сучасного ринку цінних паперів в Україні передбачає вирішення кількох важливих питань щодо визначення фундаментальних принципів подальшого розвитку національної економіки на ринкових засадах. Проаналізував роботу комерційного банку з цінними паперами, я зробила такі висновки:
1. Метою комерційного банку на ринку цінних паперів є надання недорогих конкурентоздатних послуг, збереження наявних і залучення нових клієнтів банку; забезпечення і розширення своїх позицій на найпривабливіших для банку ділянках ринку цінних паперів і лідерство на окремих його напрямах (продаж сертифікатів, оплата виграшів, робота з лотереями тощо).
2. Основною задачею комерційного банку по роботі з цінними паперами є збільшення рентабельності операцій з цінними паперами і на підставі цього підвищення питомої ваги прибутку від операцій в загальній структурі прибутку банку.
3. Розвиток ринку цінних паперів в Україні сприймається вкрай неоднозначно. Сьогодні, на жаль, доводиться констатувати, що фондового ринку в загальновизначеному у світі розумінні в Україні поки що не існує. Це зумовлено численними як об`єктивними, так і суб`єктивними причинами. Зокрема, не вироблено логічно завершеної законодавчої бази і депозитарної системи, окремі елементи вітчизняного фондового ринку не відповідають стандартам Міжнародної організації зі стандартизації (ISO). Не реалізовано належною мірою на практиці функції Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку. До того ж в Україні вкрай незначні обсяги продажу цінних паперів на фондових і валютних біржах, нерозвинений вторинний ринок, відсутня належна інфраструктура.
4. Практика регулювання українського фондового ринку дає можливість виявити чітко виражену тенденцію щодо обмеження операцій банків із корпоративними цінними паперами, у тому числі як депозитаріїв. Головна причина такої ситуації полягає у відсутності єдності регулювання діяльності банків на ринку цінних паперів. Операції банків на фондовому ринку прагнуть регулювати і Національний банк, і Державна комісія з цінних паперів і фондового ринку. У результаті відомчої неузгодженості виникають суперечливі нормативні установки, що гальмують вихід банків на ринок послуг з обліку прав за корпоративними цінними паперами.
5. Тільки установи, що володіють великим власним капіталом, якими є більшість банків, здатні гарантувати цілісність фондових цінностей, що враховуються ними. Мова не тільки про юридичні гарантії, хоч і вони в нормативних документах чітко не виписані. Суть у фінансовій спроможності заснувати головний облік прав щодо цінних паперів, компенсувати можливі збитки внаслідок утрати цих паперів, наприклад, у результаті протизаконних дій третіх осіб.
6. Сучасний незадовільний стан інфраструктури ринку цінних паперів в Україні потребує залучення в дану сферу великих фінансових інститутів. Банки, маючи для цього можливості (фінансові ресурси, велику філіальну мережу, нагромаджений досвід і т.д.), покликані підняти рівень інфраструктури до високих стандартів світового фінансового ринку. Інтеграція українських банків у світові депозитарні системи посилить значний приплив в економіку України портфельних інвестицій закордонних фінансових інститутів.
Список використаних джерел
1. Закон України “Про цінні папери і фондову біржу" / Державний інформаційний бюлетень про приватизацію. - 1993, № 8, с.21.
2. Закон України “Про банки та банківську діяльність”.
3. Закон України “Про господарські товариства”.
4. Закон України “Про приватизаційні папери” / ДІБП - 1992, № 1, с.51.
5. Закон України “Про банкрутство" / ДІБП - 1993, № 4, 5.
6. Закон України “Про державний внутрішній борг України" - 1992.
7. Закон України “Про державне регулювання цінних паперів в Україні" 1996 р.
8. Закон України “ Про застосування векселів в господарському обороті України" - 1992р.
9. Закон України “Про Концепцію функціонування та розвитку фондового ринку України" - 1992 р.
10. Указ Президента України від 28 березня 1995 р. № 265 “Про внесення змін і доповнень до Положення про інвестиційні фонди та інвестиційні компанії” / ДІБП - 1995, № 5.
11. Указ Президента України від 7 квітня 1994 р. № 141 “Про державні товарні облігації матеріальних ресурсів України" / ДІБП - 1994, № 8.
12. Указ Президента України від 14 вересня 1994 р. № 530 “Про випуск та обіг векселів для покриття взаємної заборгованості суб`єктів підприємницької діяльності України" / ДІБП - 1994.
13. Указ Президента України від 24 листопада 1994 р. № 698 “Про компенсацію громадянам України втрат від знецінення заощаджень в установах Комерційного банку України та Укрдержстраху" / ДІБП - 1994, № 2.
14. Указ Президента України від 10 грудня 1994 р. № 757 “Про ліквідацію Українського кредитного фонду" / ДІБП - 1995.
15. Указ Президента України від 26 липня 1995 р. № 658/95 “Про розширення сфери обігу векселів”.
16. Постанова Кабінету Мінистрів України і Національного банку України від 20 вересня 1992 р. № 528 “Про затвердження Правил виготовлення і використання вексельних бланків”.
17. Постанова Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 31 серпня 1996 р. № 1022 “Про здійснення нерезидентами операцій з облігаціями внутрішніх державних позик”.
18. Постанова Кабінету Міністрів України від 27 серпня 1997 р. № 933 “Про виготовлення бланків цінних паперів та документів суворого обліку”.
19. Постанова Кабінета Міністрів України від 17 січня 1995 р. № 34 “Про проведення індексації основних фондів та визначення розмірів амортизаційних відрахувань на повне їх відновлення у 1995 році”.
20. Постанова Кабінету Міністрів України від 07 лютого 1996 р. № 161 “Про порядок обігу сертифікатів, отриманих громадянами України як компенсація втрат від знецінення грошових заощаджень в установах Комерційного банку та колишнього Укрдержстраху”.
21. Положення про державну комісію з цінних паперів та фондового ринку. Затверджено Указом Президента України від 12 червня 1995 р. № 446/95/ДІБП - 1995.
22. Положення про інвестиційні фонди та інвестиційні компанії. Затверджено Указом Президента України від 19 лютого 1994 р. № 55/ДІБП - 1994, № 8, с.8.
23. Положення про міжбанківські розрахунки в Україні. Затверджено постановою НБУ № 65 від 25 березня 1996 р. - К., 1996.
24. Положення про центральний реєстр цінних паперів власного боргу ВАТ “Експрес-банк”. Затверджене Постановою Правління банку від 30.09.99 р. № 53.
25. Концепція функціонування і розвитку фондового ринку в Україні від 29 квітня 1994 р. № 277/ДІБП - 1994.
26. Правила виготовлення і використання вексельних бланків. Затверджені постановою Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 10 вересня 1992 р. № 528.
27. Банковское дело / Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М., Финансы и статистика, 1996, 471 с.
28. Основы банковского дела / Под редакцией А.Н. Мороза - К., 1994, МП Либра, 330 с.
29. Словник банкіра / Під редакцією М.М. Гунько, Т.С. Смовженко - Л., Фенікс ЛТД, 1992, 49 с.
30. Банковское дело / Под редакцией О.И. Лаврушина. - М., Страховое товарищество РоСТо, 1992, 428 с.
31. Банк: партнерство в бизнесе. - М., 1994, Приор, 126 с.
32. Деньги, кредит, банки / Под редакцией профессора Г.И. Кравцовой. - М., Меркавание, 1994, 269 с.
33. Швиданенко Г.О., Мішта С.П., Рудь М.С., Колесников І.А. Діяльність Банку в умовах ринкової економіки. - К., Екопрод, 1996, 148 с.
34. Автоматизация расчетных операций банков и фондовых бирж / Сост.А.С. Кузнецова, 2 изд. - М. Церих, ПЭЛ, 1994, 206 с.
35. Івасів Б.С. Операції комерційних банків / Навч. Посібник - К., 1992, 116 с.
36. Севрук В.П. Банковские риски. - М., Дело: ЛТД, 1994, 70 с.
37. Банковская энциклопедия / Под ред. проф. Мороза А.М. - К., “Эльтон”, 1993, 328 с.
38. Мозговий О.М. Фондовий ринок. - К., 1999, 315 с.
39. Мішта С.П., Рудь М.С. Комерційний банк України та його операції. - К., 1999, 233 с.
40. Мендрул О.Г., Шевчук І.А. Ринок цінних паперів. - К., 1998, 150 с.
41. Остапшин Т.П. Основи банківської справи. - К., 1999, 106 с.
42. Кириченко О., Гіленко І., Ятченко А. Банківський менеджмент. - К., Основи, 1999, 671 с.
43. Заруба А.Д. Банківський менеджмент та аудит. - К., Лібра, 996, 218 с.
44. Кох Т.У. Управление банком. - УФА, СПЕКТР, 1993, 129 с.
45. Спицин И.О., Спицин Я.О. Маркетинг в банке. - К., ЦММС “Пискайп”, 1993, 656 с.
46. Тосунян Г. Банк для клиента. - М., Златоцвет, 1993, 80 с.
47. Уткин З. А Банковский маркетинг. - М., 1994, 182 с.
48. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежній опыт. - М., “Финансы и статистика”, 1993, 140 с.
49. Я иду в банк. - М., Изд-во “Инвеста”, 1993, 68 с.
50. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты. - М., “Статинформ”, 1993, 82 с.
51. Бухвальд Бруно. Техника банковского дела / Перевод с нем. - М., АО “ДИС”, 1994, 234 с.
52. .52. Данилевский Ю.А. Практика аудита. Уч. пособие. - М., 1994, 84 с.
53. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. - М., “ЮНИТИ”, “Банки и биржи”, 1994, 94 с.
54. Исаев А.М., Шепелева Н.Ю. Практика банковского управления и финансового анализа в формулах. Пособие для банкиров. - М., АО “Арго”, 1992, 40 с.
55. Кизимагомедов А.А. Услуги коммерческих банков населению. Учебное пособие. - Санкт-Петербург, Изд. Спб УЭФ. 1994.75 с.
56. Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок - М., Перпектива, 1996, 65 с.
57. Циганов С.А. Особливості функціонування комерційних банків на ринку цінних паперів // Фінанси України. - 2008, № 6, с.122.
58. Большакова О.Ю. Облік вексельних операцій в умовах ринкової невизначеності // Фінанси України. - 2008, № 11, с.92.
59. Большакова О.Ю. Вексельний обіг в Україні: становлення і розвиток // Фінанси України. - 2008, № 7, с.119.
60. Остапець А.В., Остапець А.І. Банківська система України: стан і проблеми розвитку // Фінанси України. - 2008, № 8, с.114.
61. Вовчак О.Д. Роль банків в економіці України // Фінанси України. - 1999, № 10, с.100.
62. Кучеренко В. Інфраструктура національного фондового ринку // Економіка Фінанси Право. - 1999, № 11, с.8.
63. Кучеренко В. Динаміка капіталовкладень в українські цінні папери // Економіка Фінанси Право. - 1999, №9, с.16.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Поняття, класифікація цінних паперів і операцій з ними. Облік банком цінних паперів, довгострокових вкладень та пасивних операцій за власними борговими зобов'язаннями. Перспективи розвитку та вдосконалення операцій банку з державними цінними паперами.
курсовая работа [167,1 K], добавлен 25.10.2012Класифікація операцій комерційного банку з цінними паперами, принципи та базові засади їх обліку. Перепис довгострокових вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, а також реєстрація вкладень в асоційовані та дочірні компанії.
реферат [24,7 K], добавлен 12.07.2011Основи організації банків. Формування ресурсів банку. Організація безготівкових розрахунків та касова робота банку. Кредитна діяльність банків. Інвестиційна діяльність банків та операції з цінними паперами. Нетрадиційні банківські операції та послуги.
контрольная работа [115,9 K], добавлен 29.09.2010Види і порядок створення банків в Україні. Організація діяльності досліджуваного банку. Операції банку з формування власного капіталу, із залучення та запозичення коштів, з обслуговування платіжного обороту, з готівкою, векселями та цінними паперами.
отчет по практике [204,2 K], добавлен 09.10.2012Власний капітал банку, його структура, функції, облік, формування ресурсів. Облік лізингових та факторингових операцій. Інформаційні системи і технології в банківській діяльності. Операції АТ "Регіон-банк" з іноземною валютою та цінними паперами.
отчет по практике [71,1 K], добавлен 16.03.2015Розгляд діяльності комерційних банків на світовому ринку цінних паперів та в Україні. Аналіз їх емісійної та інвестиційної діяльності на фінансовому ринку. Визначення основних причин, які стимулюють банки до проведення операцій з цінними паперами.
статья [19,6 K], добавлен 21.09.2017Інструктаж з охорони праці та вимоги до професії касира. Організація і порядок здійснення касових операцій у банках. переваги банківських платіжних карток. Оформлення розрахункового чеку та операції з цінними паперами. Випуск та проведення лотереї.
отчет по практике [297,1 K], добавлен 13.12.2011Принципи діяльності комерційного банку. Операції з векселями: доміциляція, інкасування, зберігання. Посередницькі, трастові та емісійні операції комерційних банків із цінними паперами. Інформаційні системи та технології. Класифікація споживчих кредитів.
контрольная работа [144,1 K], добавлен 30.01.2012Діяльність комерційних банків. Теоретичні засади політики довгострокового кредитування. Суть, значення, система та операції комерційного банку по довгостроковому кредитуванню. Аналіз ефективності операцій банку на прикладі Райффайзен – банку Аваль.
курсовая работа [266,8 K], добавлен 20.11.2008Ринки металів, монет та дорогоцінних каменів. Умови здійснення операцій з цінними металами. Фінансові операції банку: swap та купівля-продаж. Операції з цінними металами у філіях ПриватБанку. Переваги від придбання банківських металів. Тройська унція.
презентация [410,6 K], добавлен 28.12.2012
