Операції АТ "Регіон-банк"

Размещено на http://www.allbest.ru

ВСТУП

За період з 26.02.2015 по 08.03.2015 проходила виробничу практику в АТ «РЕГІОН-БАНК», метою якої було закріплення і поглиблення теоретичних знань і практичних навичок.

Згідно з календарно-тематичним планом вивчалось:

Створення і організація діяльності банку, основи побудови фінансового обліку в АТ «РЕГІОН-БАНК»

Власний капітал банку, його структура, функції, облік, формування ресурсів банку

Розрахунково-касові операції, їх облік та аудит в АТ «РЕГІОН-БАНК»

Кредитні операції АТ «РЕГІОН-БАНК»

Операції АТ «РЕГІОН-БАНК» з цінними паперами

Операції АТ «РЕГІОН-БАНК» з іноземною валютою

Внутрішньобанківські операції АТ «РЕГІОН-БАНК»

Нетрадиційні банківські операції та послуги

Забезпечення фінансової стійкості банку АТ «РЕГІОН-БАНК»

Фінансова звітність АТ «РЕГІОН-БАНК»

Інформаційні системи і технології в банківській діяльності

У звіті наведені особливості Банку, що допомагає йому в діяльності та підтримує його сталість. Також ці особливості допомагають у збільшенні клієнтської бази та прибутку для Банку.

Для підготовки звіту використовувалась інформація з сайту, фінансовий звіт Банку за 2013 рік, аналітична інформація про діяльність банку за 2013 рік, дані надані керівником практики від Банку та інформація отримана безпосередньо від працівників банку.

операція банк лізинговий

РОЗДІЛ 1. СТВОРЕННЯ І ОРГАНІЗАЦІЯ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ, ОСНОВИ ПОБУДОВИ ФІНАНСОВОГО ОБЛІКУ В АТ «РЕГІОН-БАНК»

Банк зареєстровано 8 лютого 1991 року Держбанком СРСР за № 1381 та 28 жовтня 1991 року Національним банком України за № 59 у формі товариства з обмеженою відповідальністю як Регіональний комерційний банк «Регіон-банк». Згідно рішення загальних зборів акціонерів від 10 листопада 1992 року (протокол № 1) змінена організаційно-правова форма Банку на акціонерне товариство закритого типу. На вимогу ст.3 та ст.5 Закону України «Про акціонерні товариства» та згідно з рішенням річних чергових загальних зборів акціонерів Банку від 30 квітня 2009 року (протокол № 36) затверджено нове найменування банку: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «РЕГІОН-БАНК».

У віданні будь - якої материнської компанії банк не перебуває. Банком отримані ліцензії:

Національного Банку України № 32 від 07.11.2011 р. на право надання банківських послуг, визначених частиною третьою статті 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність»; генеральна ліцензія Національного банку України на здійснення валютних операцій № 32-2 від 30.08.2012 р. на право здійснення валютних операцій, згідно з Додатком до генеральної ліцензії на здійснення валютних операцій № 32-2 від 30.08.2012 р.

Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, на здійснення таких видів професійної діяльності на ринку цінних паперів:

- серії АГ № 580056 від 12.12.2011 р. - діяльності з торгівлі цінними паперами (дилерська діяльність) ; - серії АГ № 580055 від 12.12.2011 р. - діяльності з торгівлі цінними паперами (брокерська діяльність);

- серії АЕ № 286619 від 10.10.2013 р. депозитарна діяльність депозитарної установи.

БАНК є універсальною банківською установою, яка на професійному рівні надає повний спектр банківських послуг юридичним і фізичним особам згідно з діючим законодавством України, приймає вклади від фізичних і юридичних осіб і надає кредити, здійснює розрахунково-касове обслуговування в Україні та переказ коштів за кордон, надає в оренду індивідуальні сейфи, проводить операції з обміну валют, тощо.

Стратегічна мета діяльності - знаходити, розвивати та вдосконалювати сьогоденні переваги АТ «РЕГІОН-БАНК», зустріти глобальні зміни банківської культури глибоко відкритими для інвестицій, маючи розуміння, як реалізувати ідеї інвестора, використовуючи нові банківські технології і сучасні методи фінансового менеджменту.

Місія банку - універсальний, надійний, стабільний, конкурентоспроможний Банк, який поєднує традиції та інновації, має нове бачення, як стати найкращим в регіоні для надання доступних, якісних послуг клієнтам Банку. Суть нашої стратегії полягає у втіленні в життя бачення майбутнього нашого Банку як одного з лідерів регіональної банківської системи, який користується повною довірою клієнтів та має бездоганну ділову репутацію.

Банк є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (Свідоцтво учасника фонду № 058 від 29.10.2012 р. про реєстрацію банку у Реєстрі банків - учасників Фонду, реєстраційний №

061, дата реєстрації 02.09.1999 р.).

Частка керівництва в акціях Банку на 31 грудня 2013 та 2012 років становить 87,1744 % та 86,1816 %, відповідно.

Власниками істотної участі в Банку на 31 грудня 2013 та 2012 років є акціонери - фізичні особи:

Волок А.М. 71,3975% (прямо) і 2,8133% (опосередковано) та 71,3975% (прямо) і 2,8133% (опосередковано), відповідно; Рогинська О.А.- 0,8454% (прямо) і 73,3654% (опосередковано) та 0,8454% (прямо) і 73,3654% (опосередковано), відповідно;

Рогинський В.О. - 1,9679% (прямо) і 72,2429% (опосередковано) та 1,9679% (прямо) і 72,2429 % (опосередковано), відповідно.

Суттєвих змін в інформації про Банк порівняно з попередньою датою балансу не було. Фінансова звітність була затверджена Правлінням Банку квітня 2014 року.

Форми звітності та примітки до них складені в національній валюті України в тисячах гривень. Кількість штатних працівників Банку станом на 31 грудня 2013 та 2012 років становила 178 та 198 осіб, відповідно.

Темпи зростання світової економіки в 2013р. в цілому були помірними. В країнах з розвиненою економікою тривало відновлення економічної активності, тоді як у країнах з ринками, що розвиваються, темпи економічного зростання уповільнювалися. Рівень безробіття залишався високим, насамперед у країнах єврозони. Геополітичні кризи та висока пропозиція позначились на здешевленні основних видів сировини на міжнародних товарних ринках. За оцінками МВФ, темпи приросту світової економіки в 2013 році залишились майже на рівні 2012 року - 3.0%.

Економічна ситуація в Україні в 2013 році залишалася складною. Динаміка економічної активності перебувала під впливом слабкого зовнішнього попиту на продукцію провідних експортних галузей. В другому півріччі економічна ситуація поліпшилася завдяки високим показникам аграрного сектору, що зібрав рекордний урожай зернових у звітному році. За цих умов у ІV кварталі 2013 року ДССУ зафіксувала зростання реального ВВП після його зниження протягом п'яти попередніх кварталів. Приріст ВВП України за ІV квартал 2013 року порівняно з ІV кварталом 2012 року (в постійних цінах 2007 року) становив 3.7%. Приріст реального ВВП за 2013 рік порівняно з 2012 роком становив 0%.

Звуження ринків збуту вітчизняної продукції найбільше впливало на показники роботи промисловості. Протягом усього року в галузі спостерігалося зниження обсягів виробництва, яке за підсумками року становило “мінус” 4.7%. Зокрема зниження в 2013 році обсягів виробництва хімічних речовин і хімічної продукції становило “мінус” 17.5%, машинобудування - “мінус” 13.8%, металургії - “мінус” 5.8%. Проте в ІV кварталі 2013 року в промисловості було зафіксовано позитивні тенденції. Темпи падіння обсягів виробництва продукції значно уповільнилися. Показники роботи тих видів промислової діяльності, які орієнтовані на внутрішнє споживання, були більш високими. Зокрема виробництво основних фармацевтичних продуктів фармацевтичних препаратів за підсумками 2013 року зросло на 11.6%. Збільшення обсягів виробництва відбулось у виготовленні виробів з деревини, виробництві паперу та поліграфічній діяльності і становило 2.6% за рік.

Цінова ситуація в Україні в 2013 році залишалася стабільною. Протягом усього звітного періоду споживчі ціни перебували на близькому до нуля рівні і за підсумками року зросли на 0.5% (до грудня попереднього року). Базова інфляція в Україні в 2013 році знаходилася на низькому рівні (0.1%), що стримувало розвиток інфляційних процесів у країні. Важливу роль у збереженні в економіці низькоінфляційного середовища відігравала стабільність тарифів на електроенергію та послуги ЖКГ, які в 2013 році зросли лише на 0.3%. Індекс цін виробників у 2013 році зріс на 1.7%, зокрема на 0.7% за грудень.

За складних макроекономічних умов Національний банк України забезпечив стабільність національної грошової одиниці. Крім того виважена грошово-кредитна політика Національного банку України не допускала шоків монетарного характеру і сприяла поліпшенню ринкових очікувань. Стабільна грошова одиниця, а також вжиття заходів, спрямованих на розвиток та посилення банківської системи, сприяли подальшому розширенню ресурсної бази банків. Процентна політика Національного банку України разом з високою ліквідністю банківської системи сприяли зниженню протягом більшої частини року середньозважених процентних ставок банків у національній валюті.

Діяльність банківського секторув 2013р. другий рік поспіль була прибутковою. За підсумками 2013 рокуактиви, зобов'язання та капітал банків зросли. Тривала робота з реструктуризації балансів банків, поліпшення якості кредитного портфеля, модернізації банківських продуктів та оптимізації витрат. Збільшилася частка національного капіталу. Обсяги проблемної заборгованості за кредитами зменшилися. Доходи та витрати банків порівняно з попереднім роком зросли. Рентабельність активів та рентабельність капіталу банківського сектору дещо зменшилася.

Нарощування ресурсної бази за вказаний період в банках відбувалася в основному за рахунок вкладів фізичних осіб в національній валюті. Зросли кошти юридичних осіб, у той час, як за аналогічний період минулого року у банківській системі спостерігалося їх скорочення.

Крім того 2013 рік продовжив швидке зростає ринку платіжних систем та активного розвитку безготівкових розрахунків. Збільшилася загальна кількість операцій з використанням платіжних карток, емітованих українськими банками, та частка безготівкових платежів.

Протягом року банки намагалися збільшити обсяги активних операцій. Але рівень кредитування залишається низьким, що зменшує процентний дохід банків. Цьому сприяє погіршенням кон'юнктури основних промислових ринків країни та відсутність платоспроможних потенційних позичальників. Велика кількість проблемних кредитів, неможливість стягнути борг з проблемного позичальника, проблеми з відчуженням заставного майна та відверті афери боржників по кредитах змусили банки поміняти свої методи і підходи до оцінки надійності позичальника. Мінус в кредитуванні банки компенсували шляхом розміщення коштів у ОВДП та у кредити на міжбанківських ринках.

Ситуація на грошово-кредитному ринку Харківської області, в якій здійснює свою діяльність Банк, протягом 2013 року розвивалася відповідно до динаміки показників макроекономічного середовища та характеризувалася подальшим розширенням ресурсної бази банківських установ області та збільшенням залишків за кредитами, наданими реальному сектору економіки.

Кредитування реального сектору економіки області здійснювалося переважно у гривнях. Скоротилася питома вага кредитів в іноземній валюті . Зменшення доларизації кредитного портфеля банків сприяє підвищенню потенціалу банківської системи в протидії зовнішнім ризикам. Банківські установи області продовжували роботу по забезпеченню необхідного співвідношення між власними та залученими коштами та формуванню оптимальної за строками та валютами структури активів. За розмірами вимог за кредитами, наданими корпораціям та домогосподарствам, банківські установи області продовжують займати 5 позицію після банків Києва та Київської області, Дніпропетровської, Донецької та Одеської областей.

Збільшення депозитної бази банківських установ області супроводжувалося покращенням їх строкової структури. Так, збільшилися питома вага залишків за довгостроковими депозитами у загальному обсязі депозитів.

Банки, а також структурні підрозділи банківських та небанківських установ, в цілому задовольняли попит населення та забезпечували пропозицію готівкової іноземної валюти на ринку валютно-обмінних операцій міста Харкова та області.

Операції з купівлі та продажу готівкових валют банківськими установами проводилися із 20 іноземними валютами. Проте, найбільшу питому вагу займали операції з трьома валютами - це долари США, євро та російські рублі.

АТ «РЕГІОН-БАНК» в своїй діяльності керується Законом України "Про банки і банківську діяльність", Законом України "Про господарські товариства", Законом України "Про цінні папери та фондовий ринок", нормативно-правовими актами Національного банку України, а також іншими актами чинного законодавства України, Статутом, внутрішніми Положеннями, Інструкціями, Регламентами, Порядками, Технологічними картами та організаційно-розпорядчими документами. Банк усвідомлює, що на процес рішення поставлених завдань впливають фактори зовнішнього та внутрішнього середовища.

Протягом звітного року АТ «РЕГІОН-БАНК» проводив постійний моніторинг економічноїситуації в області, на фінансовомуринку та вносив коригування щодо своєїдіяльності. Пильно відстежувались показники нормативів ліквідності та платоспроможності, особлива увага приділялась адекватному розподіленню ресурсів, прогнозуванню та плануванню, якості та оперативності інформації. Результатом цього є прибуткова діяльність, а саме: прибуток за 2013 рік складає 3095 тис. грн.

За підсумками звітного року, активи Банку станом на 31 грудня 2013 року складають 431,6 млн. грн., що на 11,1 % більше порівняно до 31 грудня 2012 року. Діяльність Банку базувалась на активізації роботи з проблемними активами, а також на відновленні кредитування суб'єктів господарювання. Так, залишки за кредитами фізичних осіб (без нарахованих відсотків) протягом 2013р. зменшилися - на 3,3% (до 33,1 млн. грн.), залишки за кредитною заборгованістю юридичних осіб (без нарахованих відсотків) зросли - на 3,4 % (до 255,3 млн. грн.).

Протягом звітного періоду Банк продовжував формувати ресурсну базу: залишки за строковими депозитами фізичних осіб зросли на 7,2% (до 143,4млн.грн);

залишки за строковими депозитами юридичних осіб зросли на 33,3% (до 12,9 млн. грн.); залишки за поточними рахунками юридичних осіб зросли на 18,0% ( до 67,4млн.грн.); залишки на поточних рахунках фізичних осіб зменшилися на 4,9% ( до 23,0 млн. грн.)

Майбутній економічний розвиток України залежить як від зовнішніх факторів, так і від заходів уряду, спрямованих на підтримку зростання та запровадження необхідних змін у податковій, правовій і регулятивній сферах. Керівництво впевнене, що воно вживає всіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності та розвитку Банку в сучасних умовах, що склались у бізнесі та економіці. Банк зберіг свою стабільність, має достатню ліквідність та чітко, як і раніше, виконує і буде виконувати свої обов'язки перед клієнтами.

РОЗДІЛ 2. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ БАНКУ, ЙОГО СТРУКТУРА, ФУНКЦІЇ, ОБЛІК, ФОРМУВАННЯ РЕСУРСІВ БАНКУ

Статутний капітал Банку, що складається з простих іменних акцій, які випущені у бездокументарній формі, та дорівнює номінальній вартості випущених та зареєстрованих акцій, відповідає Статутному капіталу згідно Статуту Банку, який погоджено Управлінням Національного банку України в Харківській області та зареєстровано Державним реєстратором.

Банк може здійснити збільшення статутного капіталу виключно за рішенням Загальних зборів акціонерів:

із залученням додаткових внесків шляхом розміщення додаткових акцій;

за рахунок спрямування до статутного капіталу прибутку (його частини) шляхом підвищення номінальної вартості акцій Банку.

Емісійні різниці (емісійний дохід) - це перевищення суми коштів, отриманих від первинного випуску або продажу власних акцій над їх номіналом або перевищення номіналуакцій над вартістю їх викупу і обліковуються у складі капіталу.

Протягом 2013 року Банк не оголошував нової емісії акцій та не отримував емісійного доходу. Інформація з цього питання наведена у Примітці № 21 «Статутний капітал та емісійні різниці (емісійний дохід).

Банк має право викупати власні акції для наступного їх перепродажу або анулювання. Рішення про викуп власних акцій відповідно до вимог законодавства України та згідно Статуту Банку віднесено до виключної компетенції Загальних зборів акціонерів.

Протягом 2013 року Загальними зборами акціонерів рішення про викуп власних акцій АТ «РЕГІОН БАНК» не приймалося. Станом на кінець дня 31.12.2013 Банк не мав власних викуплених акцій та в зв'язку з цим не відбувалось зменшення власного капіталу.

Таблиця 2.1

Статутний капітал та емісійні різниці (емісійний дохід)

					(тис. грн.)
		Кількість		Емісійний
Рядок	Найменування статті	акцій в обігу	Прості акції		Усього
				дохід
		(тис. шт.)
1	2	3	4	5	6
1	Залишок станом на 31.12.2012 р.	1146,828	56481	12	56493
2	Випуск нових акцій (паїв)	0	0	0	0
3	Залишок на 31.12.2013 р.	1146,828	56481	12	56493

У звітномуроцідовипускуакціїне об'являлися, новіакції не випускалися іне сплачувалися, випуск акцій за умовами опціонів і контрактів не призначався.

Номінальна вартість однієї простої іменної акції складає 49,25 грн. (Сорок дев'ять гривень 25 копійок);

Акціонерний капітал складається із простих іменних акцій, привілейованих акцій немає; акціонери власники простих іменних акцій мають однакові права: на участь в управлінні Банком, на отримання дивідендів, на отримання у разі ліквідації Банку частини його майна або вартості частини майна, на отримання інформації про господарську діяльність Банку з урахуванням вимог законодавства щодо банківської діяльності, в процесі приватного розміщення акцій акціонери мають переважне право на придбаня акцій, що додатково розміщується Банком; перехід та реалізація права власності на акції (повернення капіталу) здійснюються відповідно до чинного законодавства України; Станом на 31.12.2013 р. усі прості акції були повністю оплачені та зареєстровані.

Політика Банку щодо управління капіталом передбачає наявність сукупності методів та засобів формування оптимального розміру капіталу Банку та ефективне його використання з метою забезпечення належної довіри з боку кредиторів та інших учасників ринку, а також безперервного розвитку бізнесу в майбутньому. Основними цілями управління капіталом є формування капіталу Банку у розмірі, достатньому для забезпечення безперервної діяльності, покриття ризиків, як внутрішніх так і зовнішніх, виконання нормативних вимог згідно із чинним законодавством. Процес управління капіталом Банку включає моніторинг достатностіта адекватностікапіталу, аналіз ризиків, аналіз рентабельностікапіталу Банкута факторів, що його формують. Сума регулятивного капіталу, управління яким здійснює банк, станом на 31 грудня 2013 р. складає - 125907 тисяч гривень, станом на 31 грудня 2012 року складає 122158 тисяч гривень, за результататми звітів, підготовлених відповідно до законодавства України (вимоги НБУ за даними щоденних балансів банку.

Банк зобов`язанний підтримувати показник достатності (адекватності) капіталу на рівні 10% від активів, зважених за ступенем кредитного ризику та постійно здійснювати контроль за його дотриманням. Станом на 31 грудня 2013 року, 31 грудня 2012 року показник достатності (адекватності) капіталу Банку, розрахований за щоденним балансом, складав - 31,64 %, 32,60%, відповідно.

Регулятивний капітал банку - сукупність основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу:

1. Основний капітал - це фактично сплачений зареєстрований статутний капітал, емісійні доходи, резерви, якістворені згідно з українським законодавством, за вирахуванням чистої залишкової вартості нематеріальних активів та результат (збиток) поточного року, що виникає в разі перевищення витрат над доходами, що відкоригований на суму неотриманих нарахованих доходів понад 30 днів з дати їх нарахування.

2. Другим компонентом регулятивного капіталу є додатковий капітал, який включає резерви під заборгованість за кредитними операціями та за операціями з розміщення коштів на кореспондентських рахунках в інших банках, яку віднесено до I (найвищої) категорії якості, результат переоцінки основних засобів, що включався до суми регулятивного капіталу банків за станом на 31.12.2010 р., прибуток поточного року, зменшений на суму нарахованих доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування, за вирахуванням зменшених на суму сформованих під ці нараховані доходи резервів, субординованого довгострокового боргу, в розмірі, який не перевищує 100% капіталу 1 рівня, з урахуванням його щорічної амортизації, нерозподіленого прибутку минулих років. Для цілей розрахунку регулятивного капілу розмір капіталу 2 рівня обмежено на рівні 100% капіталу 1 рівня. Станом на 31 грудня 2013 року, 31 грудня 2012 року Банк дотримувався регулятивних вимог до капіталу.

Наведені дані свідчать про постійне виконання Банком установлених нормативів достатності капіталу і свідчать про стабільність, фінансову надійність роботи банку.

Нижче, в таблиці 2.2 показаний регулятивний капітал на підставізвітів Банку відповідно до вимог постанови правління НБУ "Про затвердження інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України" № 373 від 24.10.2011 р., який складається з таких складових:

Таблиця 2.2

Структура регулятивного капіталу

			тис. грн.
		Станом на	Станом на
Рядок	Найменування статті	31.12.2013 р.	31.12.2012 р.
1	2	3	4
1	Основний капітал (1-го рівня)	66304	64909
1,1	фактично сплачений зареєстрований	56481	56481
	статутний капітал
1,2	розкриті резерви та резервні фонди	15665	12915
1,3	нематеріальні активи за мінусом суми	( 205)	( 239)
	зносу
1,4	зменшення основного капиталу на суму	( 5637)	( 4248)
	неотриманих нарахованих доходів
2	Додатковий капітал (2-го рівня)	59603	57249
	резерви під заборгованість за кредитними
2,1	операціями та за операціями , які	222	68
	віднесено до I (найвищої) категорії якості
2,2	результат переоцінки основних засобів	7019	7019
2,3	прибуток мунулих років та прибуток	5962	7362
	звітного року, що очікує затвердження
2,4	прибуток поточного року	2051	1701
2,5	зменшення прибутку на суму	( 2051)	( 1701)
	неотриманих нарахованих доходів
2,6	cубординований борг	52000	47000
2,7	розмір амортизації від залишкової суми	( 5600)	( 4200)
	субординованого боргу
3	Усього регулятивного капіталу	125907	122158

РОЗДІЛ 3.РОЗРАХУНКОВО-КАСОВІ ОПЕРАЦІЇ, ЇХ ОБЛІК ТА АУДИТ В АТ «РЕГІОН-БАНК»

Касове обслуговування клієнтів АТ «РЕГІОН-БАНК» проводиться на основі одержаної ліцензії Національного банку України. Порядок і вимоги щодо здійснення касових операцій в Україні регулюються такими нормативними документами:

Інструкцією про ведення касових операцій банками в Україні (постанова № 174 Правління НБУ від 01.06.2011 р.);

внутрішніми положеннями банку про організацію роботи щодо здійснення касових операцій.

Відповідно до вищезазначених документів касове обслуговування клієнтів та опрацювання готівки в установах АТ «РЕГІОН-БАНК» здійснюється в операційних касах (прибуткових, видаткових, прибутково-видаткових касах, касах перерахування, вечірніх касах тощо), розташованих у касовому вузлі. Касовий вузол складається із внутрішніх приміщень, касового залу для перебування клієнтів та боксу інкасації.

До внутрішніх приміщень касового вузла належать:

- сховище цінностей;

- приміщення завідувача каси;

- кабіни касирів;

- приміщення для перерахування банкнот і монет;

- приміщення для приймання-передавання цінностей інкасаторам та інші приміщення.

Банк здійснює наступні види касових операцій:

приймання готівки від клієнта для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних та фізичних осіб;

видача готівки клієнтам з їх рахунків за видатковими касовими документами або із застосуванням платіжних карток через касу банку чи банкомату;

приймання від фізичних та юридичних осіб готівки для переказу і виплати отримувачу суми переказу у готівковій формі;

вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження;

обмін клієнтам не придатних до обігу банкнот і монет на придатні, банкнот на розмінні монети, монети на банкноти;

валютно-обмінні операції;

операції з банківськими металами, ювілейними та пам'ятними монетами;

зберігання цінностей клієнтів банку в індивідуальних сейфах;

підкріплення готівкою відділень та обмінних пунктів та приймання від них готівки;

завантаження та розвантаження касет для банкоматів.

Прийом торгівельної виручки підприємств із зарахуванням на їх поточні рахунки проводиться через відділення, в якому відкрито рахунок клієнта.

Відділення Банку можуть проводити заздалегідь підготовку готівки за заявками клієнтів для видачі їх представникам за рахунок готівки, що знаходиться в операційних касах.

Приймання платежів здійснюється за заявою на переказ готівки або за рахунками на сплату платежів фізичних осіб на користь юридичних (квартплата та комунальні послуги, телефонний зв'язок, кабельне телебачення, електроенергія, газ тощо), роздрукованими юридичною особою - отримувачем платежів.

У заявах на переказ готівки для сплати податків, зборів та інших платежів до бюджету і цільових фондів у реквізитах зазначається код бюджетної класифікації, ідентифікаційний номер (крім тих випадків, за яких фізична особа через свої релігійні переконання відмовилася від прийняття ідентифікаційного номера і в паспорті якої зроблено відповідну відмітку).

У разі постійних надходжень платежів від фізичних осіб (квартплата і комунальні платежі, плата за газ, електроенергію, телефонний зв'язок, плата за навчання тощо) з юридичними особами, на користь яких приймаються платежі, можуть укладатися договори про приймання платежів.

Здійснюючи операцію з приймання платежу, касир:

- приймає від платника рахунок на сплату платежів або роздруковує заяву на переказ готівки, перевіряє наявність на документі всіх обов'язкових реквізитів, підпис клієнта;

- приймає від платника і перераховує готівку та звіряє суму готівки з прибутковим документом;

- ставить свій підпис та штамп (печатку) на касовому документі;

- передає квитанцію клієнту

- перевіряє наявність підпису клієнта.

Після закінчення операційного часу, у системі Банку функціонують післяопераційні каси з подовженим робочим днем.

Касові операції, які здійснені в післяопераційний час, включаючи вихідні та святкові дні, підлягають відображенню в балансі наступного після їх здійснення операційного дня на відповідних змісту операції рахунках.

Всі операції з прийому та видачі готівкових коштів з операційної каси реєструються в касових журналах. Касові журнали ведуться в автоматичному режимі та роздруковуються в паперовому вигляді окремо за приходом та видатком.

РОЗДІЛ 4. КРЕДИТНІ ОПЕРАЦІЇ АТ «РЕГІОН-БАНК»

Кредитні операції Банку - це вид активних банківських операцій, пов'язаних із наданням клієнтам коштів у тимчасове користування або прийняттям зобов'язань про надання коштів у тимчасове користування за певних умов, передбачених кредитним договором. До кредитних операцій відносяться також операції Банку з надання гарантій, поручительств, авалів, розміщення депозитів, проведення факторингових операцій, видача кредитів у формі врахування векселів та операцій «репо» тощо.

Кредит визнається активом від моменту надання зобов'язання з кредитування (укладання договору про надання кредиту), незалежно від того, чи супроводжується це зобов'язання фактичним рухом коштів. Зобов'язання з кредитування, що не супроводжується відповідними грошовими потоками, обліковується Банком як позабалансовий актив. Таке зобов'язання визнається за позабалансом від дати укладання договору (дати операції) до дати фактичного перерахування коштів на користь клієнта (дати розрахунку). Якщо часового розриву між цими датами не існує, то запис за позабалансом не здійснюється і такий кредит обліковується як балансовий актив. Більшість кредитів, які надає Банк, не обліковуються як позабалансові активи, оскільки укладення договору і перерахування коштів клієнту здійснюються протягом одного операційного дня.

Кредити та заборгованість клієнтів первісно оцінюються та відображуються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю, уключаючи витрати на операцію, що безпосередньо пов'язані з визнанням фінансового інструменту, у сумі дисконту (премії) за цим фінансовим інструментом.

Банк оцінює кредити та заборгованість клієнтів після первісного визнання за амортизованою собівартістю з використанням ефективної процентної ставки під час нарахування процентів та амортизації дисконту (премії).

У разі тимчасових фінансових ускладнень у клієнта, внаслідок чого він тимчасово не може своєчасно виконувати свої зобов'язання, передбачені кредитним договором, у повному обсязі Банк може у виключних випадках, за клопотанням клієнта, здійснити реструктуризацію наданого йому кредиту. Реструктуризація кредиту - це зміна істотних умов за первісним договором шляхом укладання додаткової угоди з клієнтом у зв'язку з його фінансовими труднощами та необхідністю створення сприятливих умов для виконання ним зобов'язань за активом. Під час прийняття рішення про доцільність проведення реструктуризації Банк виходить з необхідності забезпечення мінімізації збитків шляхом зіставлення можливих збитків Банку від припинення дії кредитного договору та потенційної платоспроможності клієнта, досягнутої внаслідок реструктуризації. Банк може запропонувати клієнтам такі варіанти реструктуризації:

продовження строку дії кредитного договору;

зменшення відсоткової ставки та/або комісій;

зміна графіка платежів;

відмова від штрафних санкцій тощо.

Бухгалтерський облік нарахованих, отриманих доходів за кредитними операціями здійснюється відповідно з вимогами Національного банку України.

Нарахування процентів за кредитами здійснюються за номінальною процентною ставкою, яка передбачається умовами договору. Номінальна процентна ставка за кредитними операціями кожного клієнта встановлюється рішенням Кредитного комітету, оформляється протоколом засідання Комітету, доводиться до структурних підрозділів Банку, які уповноважені виконувати операції з розміщення коштів, застосовується при укладанні кредитних договорів і вважаються ринковою процентною ставкою. В окремих випадках, коли кредит надається на умовах нижче/вище ринкових, Банк одразу визнає в бухгалтерському обліку збиток/прибуток на суму різниці між номінальною вартістю (вартістю договору) кредиту та справедливою вартістю в кореспонденції з рахунками неамортизованого дисконту/премії. Процентні доходи за кредитами визнаються за рахунками процентних доходів із застосуванням методу ефективної процентної ставки. Амортизація дисконту (премії), нарахування доходів здійснюється не рідше одного разу на місяць.

Таблиця 4.1.

Структура кредитів за видами економічної діяльності

					(тис. грн.)
Ря-	Вид економічної діяльності	Станом на 31.12.2013 р.	Станом на 31.12.2012 р.
док
		сума	%	сума	%
1	2	3	4	5	6
1	Державне управління	0	0,0	851	0,3
2	Виробництво, в тому числі:	85949	28,6	67283	23,1
2.1.	Виробництво та розподілення	206	0,2	1183	1,8
	електроенергії, газу та води
3	Операції з нерухомим майном,
	оренда, інжиніринг та надання	26639	8,8	7343	2,5
	послуг
4	Торгівля; ремонт автомобілів,
	побутових виробів та предметів	92031	30,6	105099	36,0
	особистого вжитку
5	Сільське господарство,	25528	8,5	26285	9,0
	мисливство, лісове господарство
6	Фізичні особи	39057	13,0	39593	13,6
7	Інші	31635	10,5	45150	15,5
8	Усього кредитів та заборгованості	300839	100,0	291604	100
	клієнтів без резервів

Рядок 7 "Інші" за 2013 рік :

будівництво - 5531 тис. грн.

діяльність наземного транспорту - 8101 тис.грн.;

діяльність громадських організацій - 3 тис.грн.;

допоміжні послуги у сфері фінансового посередництва - 18000 тис.грн.

Станом на 31 грудня 2013 року Банк мав 8 позичальників, які мають заборгованість за кредитами на загальну суму понад 10 000 тисяч гривень кожний. Загальна сума цих кредитів у 2013 році становить 137906 тис. грн. або 45,8 % від загальної суми кредитного портфелю.

Таблиця 4.2.

Аналіз кредитної якості кредитів станом на 31.12.2013 р.

		Кредити, що	Кредити, що	Іпотечні	Інші
Рядок	Найменування статті	надані	надані	кредити	кредити, що	Усього
		юридичним	фізичним	фізичних	надані
			особам-		фізичним
		особам		осіб
			підприємцям		особам
1	2	3	4	5	6	7
1	Непрострочені та незнецінені:	65840	3188	521	11263	80812
1,1	великі позичальники з кредит-	2635	0	0	0	2635
	ною історією більше 2 років
1,2	кредити середнім компаніям	16253	0	0	0	16253
1,3	кредити малим компаніям	46952	0	0	0	46952
1,4	інші кредити фізичним особам	0	3188	521	11263	14972
2	Непрострочені, але знецінені	175803	13453	1307	16452	207015
3	Прострочені, але незнецінені:	10	0	0	3	13
3,1	із затримкою платежу до 31 дня	5	0	0	0	5
3,2	із затримкою платежу від 32 до	5	0	0	3	8
	92 днів
3,3	із затримкою платежу від 93 до	0	0	0	0	0
	183 днів
3,4	із затримкою платежу від 184 до	0	0	0	0	0
	365 (366) днів
3,5	із затримкою платежу більше ніж	0	0	0	0	0
	366 (367) днів
4	Знецінені кредити, які оцінені на	2599	889	0	9514	13002
	індивідуальній основі:
4,1	із затримкою платежу до 31 дня	0	0	0	0	0
4,2	із затримкою платежу від 32 до	0	0	0	0	0
	92 днів
4,3	із затримкою платежу від 93 до	0	0	0	0	0
	183 днів
4,4	із затримкою платежу від 184 до	0	0	0	0	0
	365 (366) днів
4,5	із затримкою платежу більше ніж	2599	889	0	9514	13002
	366 (367) днів
5	Загальна сума кредитів до	244252	17530	1828	37229	300839
	вирахування резервів
6	Резерв під знецінення за	( 4815)	( 1113)	( 192)	( 12391)	( 18511)
	кредитами
7	Усього кредитів за мінусом	239437	16417	1636	24838	282328
	резервів

Банк поділяє кредити на непрострочені та незнецінені, непрострочені, але знецінені, прострочені але не знецінені, знецінені на індивідуальній основі та інші знецінені кредити з точки зору кредитного ризику на основі внутрішньої класифікації та затримки платежів.

Ключовими факторами, які Банк розглядає при віднесенні кредитів до знецінених це наявність прострочки зі сплати платежів, фінансовий стан позичальника та можливість реалізації відповідного забезпечення, та інших подій, що передують ознакам знецінення.

Прострочені, але незнецінені кредити включають забезпечені кредити, справедлива вартість забезпечення за якими покриває прострочені платежі за процентами та основною сумою боргу. Суми, відображені як прострочені та незнецінені, являють собою весь залишок за такими кредитами, а не тільки прострочені суми за окремими платежами.

Банк застосував методику розрахунку резервів щодо кредитного портфелю відповідно до МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» та створив портфельні резерви на покриття збитків від знецінення кредитів, які були понесені, але які ще не були конкретно співставлені з будь-яким окремим кредитом у кредитному портфелі до звітної дати. Політика Банку передбачає віднесення кожного кредиту до категорії непрострочених та незнецінених, поки не буде отримане об'єктивне свідчення того, що кредит є знеціненим.

РОЗДІЛ 5. ОПЕРАЦІЇ АТ «РЕГІОН-БАНК»З ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ

Облік операцій з цінними паперами ґрунтується на вимогах МСБО № 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка», нормативних документів Національного банку України.

До торгового портфеля Банку відносяться цінні папери за такими критеріями:

а) боргові цінні папери, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що використовуються Банком для отримання прибутків у результаті короткотермінових коливань ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час; б) будь-які інші цінні папери, що визначаються Банком на етапі первісного визнання як такі, щодо яких Банк має намір і змогу обліку за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки (крім акцій, які не мають котирувальної ціни на активному ринку і справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити).

Цінні папери в торговому портфелі Банку первісно оцінюються за справедливою вартістю. Витрати на операції з придбання визнаються за рахунками витрат під час первісного визнання таких цінних паперів. У разі зміни справедливої вартості здійснюється переоцінка цінних паперів, а її результат відображається в бухгалтерському обліку на дату балансу.

Під час кожної переоцінки здійснюється нарахування процентного доходу за купонними цінними паперами. Амортизація дисконту/премії за борговими цінними паперами в торговому портфелі не здійснюється. Банк здійснює нарахування процентних доходів за цінними паперами в торговому портфелі на дату їх переоцінки, але не рідше одного разу на місяць. У разі реалізації цінних паперів з торгового портфеля у звітності відображається прибуток чи збиток (різниця між вартістю реалізації та балансовою вартістю).

Перекласифікації торгових цінних паперів у звітному періоді не відбувалось.

У портфелі цінних паперів на продаж обліковуються цінні папери, які Банк має намір утримувати протягом невизначеного періоду часу, які можуть бути продані залежно від вимог ліквідності або зміни процентних ставок, обмінних курсів або цін на цінні папери, а саме: акції, інші цінні папери з нефіксованим прибутком та боргові цінні папери. Банк класифікує цінні папери у відповідну категорію в момент їхнього придбання.

На дату балансу цінні папери в портфелі на продаж відображаються за справедливою вартістю, за собівартістю (акції, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо), за амортизованою собівартістю із застосуванням методу ефективної процентної ставки (боргові цінні папери, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо).

Угоди про продаж та подальший викуп (угоди «репо»), які фактично забезпечують контрагенту доходність кредитора, вважаються операціями забезпеченого фінансування. Визнання цінних паперів, проданих відповідно до угод про продаж та подальший викуп, не припиняється. Цінні папери у звіті про фінансовий стан не рекласифікуються, крім випадків, коли їх одержувач має договірне або традиційне право продати або передати ці цінні папери в заставу. В останньому випадку вони переводяться до категорії дебіторської заборгованості за операціями викупу. Відповідні зобов`язання показано в складі заборгованості перед іншими банками.

Договори продажу (купівлі) цінних паперів із зобов'язанням зворотного викупу (продажу) (договори «репо») станом на звітну дату в Банку відсутні.

У портфелі Банку до погашення обліковуються придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами, що можна визначити, а також з фіксованим строком погашення. Боргові цінні папери відносяться до портфеля до погашення, якщо Банк має намір та змогу утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу.

На звітну дату в Банку відсутні цінні папери в портфелі до погашення.

Протягом звітного року Банк не здійснював придбання цінних паперів з метою їх утримання до погашення емітентом.

Таблиця 5.1.

Торгові цінні папери

			(тис. грн.)
Рядок	Найменування статті	Станом на	Станом на
		31.12.2013 р.	31.12.2012 р.
1	Боргові цінні папери:	504	504
1.1	облігації місцевих позик	504	504
2	Усього торгових цінних паперів	504	504

Перекласифікації торгових цінних паперів у звітному періоді не відбувалось

Боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж станом на 31.12.2013 р., 31.12.2012 р. не було.

Таблиця 5.2.

Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж у 2012 році

			(тис. грн.)
Рядок	Рух резервів	Акції	Усього
1	2	3	4
1	Залишок за станом на 31.12.2011 р.	(27)	(27)
2	(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення	27	27
	протягом періоду
3	Залишок за станом на 31.12.2012 р.	0	0

Часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості, фінансових інвестицій в портфелі на продаж, цінних паперів, які передані без припинення визнання у вигляді забезпечення за операціями репо станом на 31.12.2013 р. не було.

РОЗДІЛ 6. ОПЕРАЦІЇ АТ «РЕГІОН-БАНК» З ІНОЗЕМНОЮ ВАЛЮТОЮ

Відповідно до положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою (постанова Правління Національного банку від 10.08.2005 р. № 281) валютні операції (foreign exchange operations) - операції, пов'язані з переміщенням або переходом права власності на валютні цінності. Виділяють такі валютні операції: поточні неторговельні; поточні торговельні; операції, пов'язані з рухом капіталу.

За умовами проведення валютні операції поділяють на: 1) «тод» - операція за договором, умови якого передбачають виконання цієї операції в день укладення договору; 2) «том» - операція за договором, умови якого передбачають виконання цієї операції в перший робочий день після дня укладення договору; 3) «спот» - операція за договором, умови якого передбачають виконання цієї операції на другий робочий день після дня укладення договору; 4) «своп» - операція за договором, умови якого передбачають купівлю (продаж, обмін) іноземної валюти зі зворотним її продажем (купівлею, обміном) на певну дату в майбут-ньому з фіксацією умов цих операцій (курсів, обсягів, дат валютування тощо) під час укладення договору.

Далі представлені права клієнта як АТ «РЕГІОН-БАНК», так і іншого українського банку при здійсненні валюто-обмінних операцій:

клієнт купує й продає готівкову валюту в касах Укрсоцбанку за прийнятними курсами;

клієнт може здати на строкове й миттєве інкасо старі й неплатіжні банкноти доларів США та євро;

клієнт здійснює конверсійні операції за допомогою крос-курсу з валютою 1-ї групи «Класифікатора іноземних валют НБУ».

В липні 2013 року банк підписав угоду про отримання синдикованого кредиту на суму 200 млн.доларів США. Початковими організаторами цієї угоди виступили настпуні банки:the Bank of Tokyo Mitsubishi UFJ, Ltd, Bayerische Landesbank, HSBC Bank PLC та Standard Bank PLC. Кредит складається з двох траншів: 1 річний кредит на суму 88,5 млн.доларів США та 2-х річний кредит на суму 116,5 млн.доларів США.

В листопаді 2013 банк успішно здійснив погашення залученого в 2012 році синдикованого кредиту на суму 200 млн.доларів США, уповноваженими організаторами якого виступили: the Bank of Tokyo Mitsubishi UFJ, Ltd, Bayerische Landesbank, HSBC Bank PLC та Intesa Sanpaolo S.p.A.

АТ «РЕГІОН-БАНК» у 2013 році став найбільшим постачальником готівкової іноземної валюти, ввезеної з-за кордону, в саме ввезено:

- 2 млрд.589млн.400тис. доларів США;

- 1млрд.863млн. євро;

- 1 млн.900тис. швейцарських франків;

- 900 тис.англійських фунтів.

Банк є одним з найбільших банків, який пропонує послуги обміну зношеної готівкової валюти на платоспроможну з подальшим вивезенням зношеної валюти за кордон. На протязі 2013 року банком було вивезено за кордон:

- 159 млн.600тис. доларів США;

- 26млн.500тис. євро;

- 250тис. швейцарських франків;

- 90 тис.англійських фунтів.

АТ «РЕГІОН-БАНК» пропонує фізичним особам послуги з придбання та продажу готівкових валют. Валютообмінні операції можна здійснити в будь-якому відділенні банку Курси купівлі-продажу кожне регіональне відділення встановлює самостійно на дату здійснення операції, виходячи з ситуації на ринку відповідного регіону.

Також банк проводить конверсійні операції з парами валют долар/євро та євро/долар. Конверсія цих валют здійснюється за крос-курсом, що визначається як співвідношення офіційного курсу НБУ однієї іноземної валюти до курсу іншої на поточну дату.

Комісія за здійснення конверсійної операції складає 3 проц. від суми валюти, що надається та може бути сплачена за бажанням клієнта як в іноземній, так і в національній валюті за курсом НБУ на день здійснення конверсії.

Таблиця 6.1.

Курси іноземних валют в АТ «РЕГІОН-БАНК» станом на 07.03.2015

	Купівля	Продаж	НБУ
Долари США	22	26	23,0906
Євро	24,2	30,2	25,6859
Рублі	0,34	0,41	0,3731
Англійські фунти стерлінгів	32,47	39,9	35,358
Швейцарські франки	22,85	27,63	24,019

АТ «РЕГІОН-БАНК» для забезпечення командировок, подорожей та навчання за кордоном фізичних осіб випускає в обіг валютні платіжні картки міжнародних систем та дорожні чеки, які можуть бути використані для отримання готівки за кордоном чи сплати послуг.

Також продовжують освоюватись комерційними банками України для зменшення валютних ризиків та їх хеджування, раніше заборонені українським законодавством операції з валютними деривативами - похідними цінними паперами:

- форвардні контракти на покупку та продаж валюти;

- ф'ючерсні контракти на покупку та продаж валюти;

- опціонні контракти на продаж та покупку валюти;

- своп -контракти на продаж та покупку валюти.

РОЗДІЛ 7. ВНУТРІШНЬОБАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ АТ «РЕГІОН-БАНК»

7.1 Облік основних засобів і нематеріальних активів

Основні засоби відображаються в обліку за первісною та/або переоціненою вартістю.

У вартість придбаних основних засобів включаються всі витрати, пов'язані з придбанням, доставкою, монтажем і введенням їх в експлуатацію.

Строки корисного використання об'єктів та норми амортизації встановлюються під час їх первісного визнання комісією згідно внутрішніх документів, затверджених Правлінням Банку. Діапазон строків корисного використання встановлено від 1 до 50 років, в залежності від виду основних засобів та інших необоротних матеріальних активів.

Витрати на ремонт та технічне обслуговування визнаються витратами по мірі їх виникнення. Витрати на заміну значних компонентів основних засобів капіталізуються із наступним списанням заміненого компоненту.

Амортизація основних засобів та інших необоротних матеріальних активів Банком нараховується щомісячно із застосуванням прямолінійного методу.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів Банком нараховується в першому місяці використання об'єкта у розмірі 100 відсотків його вартості.

Протягом звітного року метод нарахування амортизації не змінювався, норми амортизації не переглядалися. Строк корисного використання об'єктів основних засобів переглядається в разі зміни очікуваних економічних вигід від їх використання та наприкінці фінансового року.

Частота переоцінок залежить від змін справедливої вартості переоцінюваних об'єктів основних засобів. Згідно МСБО № 16 «Основні засоби» групу будівлі достатньо оцінювати кожні три - п'ять років, якщо є підтвердження професійних оцінювачів про незначні коливання вартості на ринку нерухомості.

Станом на кінець звітного року Банком проведено оцінку вартості основних засобів груп "Будівлі" та "Транспортні засоби" з залученням незалежного оцінювача, що діє на підставі Сертифіката, виданого Фондом Державного майна України. На підставі аналізу Висновків про справедливу вартість майна Правління Банку дійшло висновку, що балансова вартість об"єктів вище зазначених груп суттєво не відрізняється від справедливої вартості, в зв'язку з чим переоцінку нерухомого майна та колісних транспортних засобів у 2013 році проводити не доцільно.

Нематеріальні активи відображаються на балансі Банку за первісною вартістю, включаючи витрати на придбання і доведення їх до стану, в якому вони придатні для використання відповідно до запланованої мети.

Амортизація нематеріальних активів нараховується щомісячно прямолінійним методом виходячи з їх первісної вартості. Протягом звітного року метод нарахування амортизації не змінювався. Строки корисного використання нематеріальних активів встановлюються під час їх первісного визнання комісією згідно внутрішніх документів, затверджених Правлінням Банку. Норми амортизації не переглядались.

Протягом звітного періоду переоцінка вартості нематеріальних активів не проводилась. Незалежні оцінювачі для переоцінки нематеріальних активів не залучались.

Строк корисного використання об'єктів нематеріальних активів переглядається в разі зміни очікуваних економічних вигід від їх використання та наприкінці фінансового року.

Відповідно до Закону України «Про охорону прав на знаки для товарів і послуг» Держпатентом України зареєстровано товарний знак «Регіон-банк», свідоцтво № 10891 від 30.10.98 та № 11067 від 25.12.98.

Інвентаризаційною комісією встановлено, що по групі «Нематеріальні активи» ознак, що свідчать про зменшення корисності, не виявлено.

Основні засоби та нематеріальні актіви наведені в додатку в таблиці 7.1.

Основних засобів, стосовно яких є передбачені чинним законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження , основних засобів та нематеріальних активів, оформлених у заставу, основних засобів, які тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо), вилучених з експлуатації на продаж станом на 31.12.2013 року немає.

Первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів, станом на 31.12.2013 року складає 2933 тис. грн.

Нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власності , створених нематеріальних активів станом на 31.12.2013 року немає.

Створених нематеріальних активів станом на 31.12.2013 року немає.

Переоцінка основних засобів та нематеріальних активів у звітному році не проводилася, визнання або сторнування безпосередньо у власному капіталі немає.

Зменшення корисності протягом року банком не проводилось.

РОЗДІЛ 8. НЕТРАДИЦІЙНІ БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ ТА ПОСЛУГИ

8.1 Облік лізингових та факторингових операцій

Банк є лізингоодержувачем та лізингодавцем основних засобів, прийнятих та наданих в оперативний лізинг. Банк класифікує лізинг (оренду), що не передбачає передавання всіх ризиків і вигод, пов'язаних з користуванням та володінням активом як оперативний.

Метод оцінки наданого оперативного лізингу - за первісною вартістю.

Орендні платежі, що підлягають отриманню за договорами оперативного лізингу, визнаються як доходи від оренди рівними частинами протягом строку оренди.

Орендні платежі, що підлягають сплаті за договорами оперативного лізингу, визнаються як витрати на оренду рівними частинами протягом строку оренди. Інформація щодо оперативного лізингу (оренди) наведена у Примітках № 26 «Інші операційні доходи» та № 27 «Адміністративніта інші операційні витрати».

Протягом звітного року основні засоби у фінансовий лізинг (оренду) Банком не надавались та не отримувались.

РОЗДІЛ 9. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ БАНКУ АТ «РЕГІОН-БАНК»

9.1 Облік доходів і витрат банку

Визнання Банком доходів і витрат ґрунтується на вимогах міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і звітності та їх облік здійснюється у відповідності до вимог Національного банку України.

Доходи і витрати визнаються Банком у разі визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями та якщо фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений.

Доходи і витрати визнаються за кожним видом діяльності Банку та для відображення їх у фінансовій звітності поділяються на доходи і витрати, отримані в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

За результатами операційної діяльності Банк визнає такі доходи і витрати, як процентні, комісійні та інші (дивідендні, торговельні, витрати на формування спеціальних резервів Банку, доходи від повернення раніше списаних активів, загальні адміністративні витрати, витрати на сплату податку на прибуток тощо).

За результатами інвестиційної діяльності Банк визнає доходи (витрати) від реалізації (придбання) основних засобів та нематеріальних активів тощо.

За результатами операцій, пов'язаних із фінансовою діяльністю, Банк визнає доходи і витрати за операціями з цінними паперами власного боргу, за субординованим боргом, дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду.

Кожний вид доходів і витрат відображається в бухгалтерському обліку окремо.

Доходи і витрати, що виникають у результаті проведення операцій, визначаються договором між її учасниками або іншими документами, оформленими згідно з вимогами чинного законодавства України.