Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• Глава 1. Теоретические аспекты управления ликвидностью банка
• 1.1 Сущность и понятие ликвидности
• 1.2 Методы управления ликвидностью банка
• 1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая уровень ликвидности кредитной организации
• Глава 2. Анализ управления ликвидностью на примере ОАО НБ «ТРАСТ»
• 2.1 Экономическая характеристика банка ОАО НБ «ТРАСТ»
• 2.2 Анализ ликвидности банка ОАО НБ «ТРАСТ»
• Заключение
• Список использованной литературы
• Приложения

Введение

В условиях нестабильной экономики развитие для банковской системы требуется обеспечение эффективной работы главных институтов. Стратегическая концепция планирования и управления банковской деятельностью гарантирует возможность не только сохранить, но и улучшить банку свои позиции на финансовом рынке, достичь поставленных целей, избежать финансовых, в частности банковских рисков, а также привести в соответствие основные показатели финансовой деятельности. Ликвидность банка в банковской деятельности является одним из основных понятий, фундаментом характеристик устойчивости и надежности банковских институтов.

За последние годы развитие экономических отношений в мире обусловило осложнение финансовой системы и, как следствие, банковской деятельности. Данные изменения не могли не повлиять на проблемы менеджмента банковской ликвидностью. Вследствие чего на всех этапах развития динамично стали изменяться не только меры и задачи управления ликвидностью, но и экономическая сущность самого понятия ликвидность.

Тема данной курсовой работы является актуальной, поскольку показатели ликвидности банка характеризуют его деятельность на рынке.

Степень разработанности проблемы ликвидности банка на отечественном рынке высока. Существует множество работ российских ученых с различными сторонами оценки и управления ликвидностью банка в содержании: Помориной М.А., Киселева Д.А., Коробовой Г.Г., Иванова В.В. и ряда других.

Несмотря на разработанность темы существует необходимость формирования таких методик управления ликвидностью банка, которые позволяли бы работникам банка адекватно анализировать уровень ликвидности банка, производить эффективное ежедневное управление, которое ориентировано на поддержание на достаточно высоком уровне данных характеристик деятельности банка.

Цель данной работы -- изучение ликвидности банка как объекта управления на примере ОАО НБ «Траст».

Для достижения поставленной в данной курсовой работе цели необходимо решить следующие задачи:

-- раскрыть сущность и понятие ликвидности коммерческого банка;

-- изучить методы управления ликвидностью коммерческого банка;

-- рассмотреть нормативно-правовую базу управления ликвидности банка;

- дать экономическую характеристику ОАО НБ «Траст»;

-- проанализировать ликвидность банка ОАО НБ «Траст».

Предметом исследования являются отношения, складывающиеся в процессе управления ликвидностью банка.

Объектом курсовой работы является ликвидность ОАО НБ «Траст».

Теоретическая значимость результатов, представленных в работе, расширяет возможности использования системы управления ликвидностью на основе денежных потоков в коммерческих банках, является шагом в совершенствовании названного управления.

Практическая значимость исследования состоит в том, что теоретические положения исследования доведены до уровня практических рекомендаций, применение которых позволит снизить риск потери банками ликвидности, обеспечивая тем самым устойчивость их финансового состояния.

Методологическая база исследования. В процессе исследования использовались монографический, дедуктивный и индуктивный методы, системный анализ, функциональный и структурный анализ сложных систем, а также методы сравнительного и статистического анализа.

Нормативно-правовая база исследования является Федеральное законодательство по изучаемой теме, инструкции и письма ЦБ РФ,

Теоретической и информационной основой исследования являются материалы, которые содержатся в научных трудах отечественных и зарубежных ученых по теории, методологии и организации управления банковской ликвидностью. Информационной основой данной работы является годовая публикуемая отчетность ОАО НБ «Траст» за период 2011-2013 гг., данные периодических изданий, а также открытые интернет-источники.

Глава 1. Теоретические аспекты управления ликвидностью банка

1.1 Сущность и понятие ликвидности

Ликвидность означает в прямом смысле легкость реализации, что подразумевает превращения ценностей материального характера в денежные средства. Существуют такие понятия ликвидности как ликвидность рынка, банка, баланса и активов.

Ликвидность коммерческого банка подразумевает его платежеспособность. Банк является ликвидным, если общий объем всех его наличных средств, прочих активов ликвидного характера и возможности мобилизовать средства из собственных источников за короткое время являются достаточными для погашения всех финансовых и долговых обязательств.

В современной экономической литературе встречаются различные трактовки понятия ликвидности банка:

-- это легкость превращения активов банка в денежные средства;

-- это способность банка своевременно выполнять требования по обязательствам;

-- это качество, присущее банкам для того, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов и удовлетворению спроса на кредиты (такое определение, с одной стороны, имеет практический характер (функциональность относительно определений экономических понятий свойственна научной литературе Запада), с другой -- ликвидность банка определяет банковскую специфику Балобанова И.Т., Банки и банковское дело. - СПб: Питер. 2012. - С. 72.

Американский экономист Е. Род отмечает: «Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов с учетом возможности быстрой мобилизации средства из других источников достаточно для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме этого, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых потребностей».

Таким образом, определение ликвидности банка должна предусматривать:

-- способность активов превращаться в средства платежа;

-- способность банка рассчитываться за свои обязательства в любой момент;

-- способность банка привлекать дополнительные ликвидные средства на финансовых рынках Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело организация деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. -- М.:Издательство Юрайт, 2011 г. - С. 104.

Следовательно, ликвидность следует понимать как способность банка своевременно и с минимальными затратами выполнять требования относительно выплаты по своим обязательствам и быть готовым удовлетворить потребности в кредите клиентов банка.

Управление ликвидностью коммерческого банка подразумевает практические меры по контролю за состоянием всех показателей ликвидности и готовности к реагированию на всякого рода отклонения от норм.

В теории выделяют такие направления повышения ликвидности банка как требования погашения выданных до востребования ссуд, невозобновление ссуд, расширение пассивных операций, выпуск депозитных сертификатов, продажа определенной части портфеля ценных бумаг, осуществление займов от Центробанка.

Для поддержания стабильного положения банк должен обладать определенным резервом ликвидного характера. Он необходим для покрытия непредвиденных обязательств, вызванных различными внешними и внутренними обстоятельствами.

Ликвидность коммерческого банка зависит от политической ситуации стране, экономических реалий в масштабах государства, состояние всего денежного рынка, возможности рефинансирования Центробанком, состояния рынка ценных бумаг, улучшения банковского законодательства, надежности клиентов, характера менеджмента в банке, обеспеченности собственным капиталом и пр. факторы.

Центральные банки регулируют ликвидность коммерческого банка через установление ограничений, распространяющихся на обязательства банка, пределы задолженности одного заемщика, контроля за выдачей кредитов в особо крупных размерах, системы рефинансирования и обязательного резервирования определенной части привлеченных средств, процентной политики, операций с ценными бумагами и др. В России платежеспособность коммерческих банков также подвергается регулированию.

Для поддержания ликвидности банку нужно прогнозировать ситуации возможных отливов вкладов категории «до востребования» и «ненадежных» срочных вкладов, рост спроса на кредиты и другие факторы изменения экономической ситуации Костерина. Т. М. Банковское дело: учеб. для бакалавров.- 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2013. - С. 56.

Для управления ликвидностью банк должен грамотно распределять активы и пассивы. С этой целью составляются таблицы счетов и определяют, какую часть пассивов нужно разместить в ликвидные статьи активных счетов для того, чтобы не допустить снижения коэффициента ликвидности. Ликвидность коммерческого банка зависит от состояния его активов. В зависимость от легкости переведения в денежную форму активы банка делят на ликвидные и неликвидные. Ликвидные средства находятся в непосредственной готовности. Это наличность касс, первоклассные векселя, драгметаллы, государственные ценные бумаги, находящиеся средства на корреспондентском счете в Центробанке.

Ликвидные средства, которые находятся в распоряжении банка, и могут быть переведены в деньги, это кредиты и платежи банку сроком выполнения не более одного месяца; условно реализуемые ценные бумаги; прочие ценности (в том числе нематериальные средства).

Неликвидные активы -- это ненадежные долги, просроченные кредиты, инвестиции в недвижимость, здания и сооружения банка, некотируемые ценные бумаги. Для поддержания ликвидности банка нельзя привлекать средства на краткосрочной основе при долгосрочном направлении средств Курбатов А.Я. Банковское право России: учебник для магистров.- М.: Юрайт, 2012. - С. 71.

Ликвидность коммерческого банка (ее уровень) на практике оценивают по сопоставлению показателей его ликвидности с установленными Центробанком России нормативами.

Ликвидность банка имеет свою классификацию. Виды ликвидности определяются по их факторам формирования:

1) По источникам:

-- накопленная ликвидность (это денежная наличность банка на корреспондентских счетах и в кассе, а также активы, которые можно превратить в наличность, к ним относятся ценные бумаги);

-- покупная ликвидность (это межбанковские кредиты и кредиты от ЦБ РФ).

2) По срочности:

-- долгосрочная ликвидность;

-- среднесрочная ликвидность;

-- краткосрочная ликвидность;

-- мгновенная ликвидность.

Экономическая и политическая обстановка в стране формирует предпосылки развития банковских операций и успешности деятельности банковской системы, обеспечивает стабильность экономического фундамента деятельности банков, укрепляет доверие зарубежных и российских инвесторов к банкам. Банки без данных условий не способны формировать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, а также совершенствовать управленческую систему и увеличивать качество активов.

Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить рациональную систему ликвидных средств без потери прибыльности, поскольку самый оперативный путь превращения активов банка в денежные средства во многих странах связан с работой фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов, поддержанию ликвидности коммерческих банков. С данным фактором связана и система рефинансирования Банком России коммерческих банков. Источником пополнения ресурсов в данном случае становится Банк России, посредством которого поддерживается ликвидность коммерческого банка.

Эффективность надзорных функций Банка России определяет уровень взаимодействия органа государственного надзора с коммерческими банками в сфере управления ликвидностью.

Таким образом, поод ликвидностью банка понимается его способность в полном размере и своевременно обеспечивать исполнение своих обязательств. Ликвидность банка выступает как обязательное и необходимое условие его платежеспособности.

Критерием ликвидности банка является сопряженность всех активов и пассивов банка по срокам и объемам и способность обеспечить себя ликвидными активами в случае образования несоответствия.

Ликвидность обуславливается множеством факторов внутренней и внешней среды. К внутренним факторам можно отнести качество привлеченных средств и активов банка, сопряженность по срокам активов и пассивов банка, а также имидж и менеджмент банка. К внешним факторам можно отнести общую экономическую и политическую обстановку в стране, развитие межбанковского рынка и рынка ценных бумаг, систему рефинансирования Банком России коммерческих банков, а также эффективность надзорных функций Банка России.

1.2 Методы управления ликвидностью банка

Рассмотрим основные методы управления ликвидностью банка.

1) Метод коэффициентов.

Коэффициентный метод оценки ликвидности является один из самых простых. Данный метод управления ликвидностью банка включает в себя:

1) Определение структуры, периодичности расчета и предельных значений показателей ликвидности банка.

2) Анализ состояния показателей ликвидности банка на основе:

-- сравнения фактических значений показателей с нормативными, предельными;

-- анализа динамики фактических значений показателей;

-- осуществления факторного анализа изменений фактических значений;

3) Выбор способов устранения несоответствий, установленных на основе проведенного анализа

Состав показателей ликвидности определяется каждым банком, исходя из специфических факторов, влияющих на ликвидность конкретного банка.

Для оценки ликвидности банка используется система нормативов, определяющих желательные или допустимые с точки зрения регулирующих органов соотношения отдельных активных и пассивных статей баланса. Такая система обычно включает в себя нормативы текущей, кратко- и долгосрочной ликвидности, характеризующие устойчивость пассивов, подвижность активов, соответствие между пассивными и активными операциями по срокам их проведения, способность банка выполнять свои обязательства. В таблице 1.1 представлены обязательные нормативы ликвидности, установленные Банком России.

Таблица 1.1 Обязательные нормативы ликвидности коммерческого банка

Норматив	Название	Описание	Предельное значение
Н2	Норматив мгновенной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня	? 15%
Н3	Норматив текущей ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней	? 50%
Н4	Норматив долгосрочной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы	? 120%

2) Анализ разрывов (ГЭП-анализ)

GAP-анализ концентрирует внимание на несовпадении активов и пассивов банка по объемам и срокам погашения на отдельных временных интервалах. Он разрабатывается с целью проведения оценки потребности в привлечении дополнительных средств для уменьшения риска ликвидности. Предполагается построение таблицы, в которой активы и пассивы группируются по срокам погашения. Рассчитывается разрыв между активами и пассивами (GAP) по каждому временному интервалу. Для количественного анализа ликвидности банка устанавливаются следующие показатели:

-- GAP абсолютный, как разница между активами и пассивами по конкретным срокам погашения;

-- GAP кумулятивный: разница между активами и пассивами нарастающим итогом по определенным срокам.

Данные показатели имеют информационный характер и используются для сравнения в динамике Самиев П. Между кризисами: российский банковский рынок // Аналитический банковский журнал. - 2011.- № 10 (194). - С. 44. С помощью количественных GAP-показателей оценивается достаточность средств для проведения активных операций банка: в случае, если активы превышают пассивы, наблюдается положительный разрыв, то это свидетельствует об избыточной ликвидности. В противном случае будет иметь место дефицит ликвидности.

Качественный GAP-анализ предполагает расчет GAP-показателя (относительный GAP) как соотношение совокупного GAP-показателя к общим активам банка. Данный показатель дает возможность оценить уровень риска ликвидности. На основе расчета относительного GAP устанавливаются лимиты, учитывая данные ретроспективного анализа тенденций его изменения и влияния внешних и внутренних факторов.

Лучшая практика показывает о целесообразности применения динамического GAP-анализа в противовес статической. Необходимо отметить, что для проведения динамического GAP-анализа важно, чтобы учитывались следующие виды разрывов:

-- вероятный, определенный путем ретроспективного анализа поступлений и выбытия финансовых ресурсов, а также ожидаемых будущих денежных потоков;

-- плановый, как разница между запланированным потоком с погашением активов и пассивов на отдельных временных интервалах;

-- общий, как сумма вероятного и планового дисбаланса Щелов О. Управление операционным риском в коммерческом банке // Бухгалтерия и банки. - 2009. - №6. - С. 384.

Таким образом, данная система комплексного анализа ликвидности поможет провести раннюю диагностику возможных угроз для деятельности банка и оперативно отреагировать на них. Менеджменту банка необходимо помнить, что от полученных результатов после проведения анализа ликвидности зависит и эффективность дальнейшего управления финансовыми потоками банка.

3) Платежный календарь

Платежный календарь (график поступлений и списаний) составляется на короткий промежуток времени (обычно не более 3-х месяцев) и охватывает все списания и поступления средств банка.

Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисление средств, вторым -- доходная часть. Соотношение между обеими частями календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство.

В случае превышения поступлений над расходной частью излишки средств осядут в коротких высоколиквидных активах, что означает как большую устойчивость финансового состояния и платежеспособность в предстоящем периоде, так и возможное уменьшение доходности банка.

Превышение расходов над поступлениями свидетельствует о снижении возможностей банка в покрытии предстоящих расходов. В таком случае часть непервоочередных платежей переносится на другой календарный период, либо используются заемные средства.

4) Платежная позиция

Платежная позиция (или текущая позиция) банка -- это остаток средств на корреспондентских счетах с указанием сумм притока и/или оттока средств и их назначений в течение дня. В платежную позицию включаются балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства банка.

Система управления платежной позицией Банка направлена на поддержание положительной позиции во всех видах валют в некотором будущем при реализации наиболее вероятного сценария событий.

5) Стресс-тестирование

Стресс-тестирование позволяет предупредить руководство банка о возможных потерях в стрессовых условиях и (или) крупных потерях, которые могут произойти с небольшой вероятностью, поэтому оно способствует более глубокому пониманию профиля рисков банка, его устойчивости к внутренним и внешним шокам, формированию обоснованных подходов к стратегическому планированию развития деятельности.

Стресс-тестирование представляет собой оценку потенциального воздействия на финансовое состояние банка ряда заданных шоков (шоковых ситуаций), то есть изменений в факторах риска, соответствующих исключительным, но вероятным событиям.

Таким образом, существует несколько методов управления ликвидностью банка. Самым простым является метод коэффициентов. GAP-анализ проводит раннюю диагностику возможных угроз для банка и помогает быстро отреагировать на них. В качестве графического метода управления ликвидностью коммерческого банка используют платежный календарь. Система управления платежной позицией коммерческого банка нацелена на поддержание во всех валютах в будущем периоде положительной позиции в случае реализации наиболее вероятного сценария событий. Под стресс-тестированием понимается анализ потенциального воздействия на финансовое положение банка ряда определенных шоковых ситуаций, то есть изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям.

1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая уровень ликвидности кредитной организации

управление ликвидность коммерческий банк

В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» указывается, что Банк России может устанавливать для кредитных организаций нормативы ликвидности, определяемые как отношение ее активов к пассивам с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов, а также как соотношение ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко реализуемые активы) и суммарных активов.

В Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков» установлены обязательные нормативы ликвидности банка.

1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования

Н2 =ЛАМ/(ОВМ-0, 5хОВМ^*) х 100%>= 15%, (1.1)

где ЛАМ -- высоколиквидные активы -- денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, остатки денежных средств на корсчете в Центральном Банке, вложения в государственные ценные бумаги;

ОВМ -- обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

ОВМ^* -- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Н3 = ЛАТ/(ОВТ-0, 5хОВТ^*) х 100%>= 50%, (1.2)

где ЛАТ -- ликвидные активы -- наличность и быстрореализуемые активы и аналогичных платежей в пользу банка;

ОВТ -- обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

ОВТ^* -- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое значение норматива Н₃ устанавливается в размере 50%.

3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций).

Н4 = КРД: (К + ОД+0, 5хО^*) х100%<=120%, (1.3)

где КРД -- кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года;

ОД -- обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в рублях и иностранной валюте);

К -- собственные средства (капитал) банка.

О^* -- величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.

Максимально допустимое значение норматива Н₄ устанавливается в размере 120%.

Изложенные подходы к определению и регулированию ликвидности банков, при которых оценку фактического уровня ликвидности проводят в сравнении с нормативным его значением, можно назвать общепринятыми в мировой практике.

Письмом Банка России от 27.07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» устанавливается необходимость разработки банками политики управления ликвидностью, приводятся рекомендации по оценке состояния ликвидности и его влияния на финансовое состояние кредитного учреждения.

Достаточность капитала, характеризующая способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не используя денежные средства клиентов, тесно связана с риском ликвидности.

01 марта 2013 года вступило в силу Положение от 28.12.2012 N 395-П «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")», подготовленное в соответствии с документацией Базельского комитета с целью повышения устойчивости банковского сектора. Вместе с ним продолжает действовать Положение Банка России от 10.02.2003 N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций». В новом положении изменены требования к структуре основного капитала, который определяется как сумма источников базового и добавочного за вычетом некоторых показателей. При этом перечень источников базового и добавочного капиталов также претерпел изменения, а список показателей, на которые необходимо уменьшить совокупность этих источников, значительно расширился.

Таким образом, Банк России согласно закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» может устанавливать обязательные нормативы ликвидности.

Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков» устанавливает числовые значения и методику расчета нормативов ликвидности и достаточности капитала, с целью ограничения риска ликвидности.

Письмом Банка России от 27.07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» устанавливается потребность формирования банками политики управления ликвидностью, приводятся рекомендации по анализу состояния ликвидности и его влияния на финансовое состояние кредитного учреждения.

Глава 2. Анализ управления ликвидностью на примере ОАО НБ «ТРАСТ»

2.1 Экономическая характеристика банка ОАО НБ «ТРАСТ»

Национальный банк «Траст» на финансовом рынке России работает с 1995 года. До 2008 года под этим брендом работало два банка: Инвестиционный банк «Траст» и Национальный банк «Траст», они оба входили в одноимённую группу. Самое интересное, что каждый из этих банков являлись лидерами в своём виде деятельности. Для увеличения конкурентоспособности единой финансовой структуры, а также для соответствия новейших требований рынка, акционерными группами было принято решение, о том, чтобы объединить эти два банка. И в 2008 году они всё-таки объединились. На сегодняшний день, Национальный банк «Траст» входит в ТОП-30 банков Российской Федерации.

В наше время Национальный банк «Траст» показывает всем своим клиентам стремительный рост по последним показателям бизнеса. Ведь именно с этим банком работает около миллиона клиентов, к тому же, их число с каждым днём становится всё больше и больше. Помимо этого, банк является спонсором, в том числе и организатором разных мероприятий и проектов, таких как: профессиональные праздники в регионах России, спортивные мероприятия, акции, которые касаются здравоохранения, а также спонсирование празднования дней города во всей стране, исторических и национальных проектов и так далее.

Национальный банк «Траст» предоставляет огромный комплекс разных банковских услуг, услуги в сфере среднего и малого бизнеса, расчётно-кассового и корпоративного обслуживания, инвестиционные услуги и прочие. Стоит отметить, что сеть Национального банка «Траст» является самой крупной в стране. Банки обслуживают своих клиентов в 200 отделениях, в ста семидесяти городах нашей страны, начиная с Калининграда и заканчивая Сахалином, а некоторые отделения работают даже круглосуточно.

Банковские услуги для физических лиц:

1) Вклады: рублевые, валютные и мультивалютные, без потери процентов при досрочном снятии.

2) Вклады с возможностью открытия и пополнения через банкоматы банка.

3) Траст банк кредит: целевой, наличными, автокредит. Широкий выбор способов погашения.

4) Кредитные карты.

5) Депозитные карты VISA и MasterCard категорий Премиум, Базовый, Классический.

6) Банковские счета и переводы, валютные операции, сейфовые ячейки, услуги на рынке Forex, Western Union и др.

7) Широкий выбор способов погашения Траст банк кредитов: в любом отделении Национального банка «Траст», через терминал QIWI, с помощью денежного перевода системы CONTACT, с помощью почтового денежного перевода в отделении Почты России, с помощью банковского перевода в отделении любого банка.

Банковские услуги для малого и среднего бизнеса:

1) Траст банк кредит. Различные виды кредитования (кредит Траст банк, овердрафт). Гибкие условия по погашению Траст-банк кредита: аннуитет, индивидуальный график.

2) Выезд менеджера и помощь в подготовке документов, беззалоговый «Траст» банк кредит.

3) Расчетно-кассовое обслуживание, доход от остатка средств на расчетном счете.

4) Специальные депозиты для бизнеса.

5) Эквайринг: организация приема к оплате пластиковых карт Visa International, MasterCard International, Diners Club International.

Услуги для корпоративных клиентов:

1) Траст-банк кредит, рассчетно-кассовое обслуживание, депозиты.

2) Зарплатные проекты и операции с корпоративными банковскими картами.

3) Международные расчеты и валютный контроль, безналичные конверсионные операции.

4) Гарантийные операции и операции с производными финансовыми инструментами.

5) Инвестиционные услуги и др.

Руководство текущей деятельностью Банк «ТРАСТ» осуществляет Совет и управляющий отделением Сведения о руководстве Филиалов НБ «ТРАСТ» (ОАО) / ОАО НБ «ТРАСТ». URL: http://www.trust.ru/about/ (Дата обращения: 27.10.2014) (Рисунок 2.1).

Рис.2.1 - Организационная структура ОАО НБ «ТРАСТ»

Далее проведем анализ собственных и привлеченных ресурсов ОАО НБ «Траст».

Оценку собственных и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с анализа структуры в целом и по каждой группе, при этом следует проследить, как складываются соотношения между собственными и привлеченными средствами и темпы их роста.

Сумма привлеченных и собственных средств может использоваться для проведения активных операций. В литературе подобный показатель обычно называется размером кредитных ресурсов банка.

Приведенные данные в Приложении 1 показывают, что собственные средства ОАО НБ «Траст» составляют на 2013 год 25, 8 млрд. рублей, что на 39% больше данного показателя на 2012 год (18, 6 млрд.руб.). А по сравнению с 2011 годом увеличилась на 72, 8%. Главными факторами, повлекшими столь значительный рост собственных средств, стало увеличение прибыли ОАО НБ «Траст» на 31% Консолидированная финансовая отчетность ОАО Национальный банк «ТРАСТ» за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, с заключением независимого аудитора .

Исторически пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов. Собственный капитал является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

В составе собственных средств банка выделяют уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль. Основной элемент собственного капитала банка -- уставный фонд, за 2011-2012 гг. не изменился и составляет 2, 8 млрд. рублей.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли. Этот фонд на 2013 год составляет 708 млн. рублей.

В 2011 году было значительное увеличение прибыли, оставленной в распоряжении банка, на 2 545 млн.руб. или на 554, 2 %, в 2012 году прирост составил 61, 6%. В 2013 прибыль выросла на 31, 1% и составила 6, 2 млрд. рублей Отчет кредитной организации о финансовых результатах по состоянию на 31 декабря 2013 г..

ОАО НБ «Траст» отвечает нормативам ЦБ по соотношению собственного капитала к привлеченному.

Так, собственный капитал в составе ресурсов банка составляет небольшую величину, в 2011 году собственный капитал составлял 15%, в 2012 году -- 16%, в 2013 году увеличился на 2% и составил 18%.

Соответственно привлеченные средства в 2011 году составили 85%, в 2012 -- 84% и в 2013 -- 82%. В стоимостном выражении собственный капитал увеличился на 7, 2 млрд. рублей и составил в 2013 году 25, 8 млрд. рублей.

Привлеченные средства увеличились на 17, 7 млрд. рублей и составили 114, 6 млрд. рублей на конец 2013 года. 3а 2012 год средства кредитных организаций снизились на 4, 3 млрд. рублей или 22%. В 2013 произошло дальнейшее снижение на 3, 4 млрд. рублей или 24%.

Средства клиентов за 2012 год увеличились на 7, 3 млрд. рублей или на 12, 5%. За 2013 год дальнейший рост составил 15, 9 млрд. рублей или 24%. Прочие обязательства увеличились на 64% или на 1, 2 млрд. рублей и составили в 2013 году 3, 06 млрд. рублей.

Рост обязательств ОАО НБ «Траст» в основном связан с активными кампаниями по привлечению депозитов: так, портфель депозитов вырос в течение 2013 года на 22% и составил 53, 9 млрд. рублей.

За анализируемый период активы ОАО НБ «Траст» выросли на 22%, во многом благодаря активному наращиванию кредитного портфеля: чистый кредитный портфель вырос в течение периода на 18%, что является существенным ростом, учитывая значительное ухудшение операционных условий в России в 2012 году и создание соответствующих резервов, которые увеличились на 177, 7% и составил в 2013 году 1, 34 млрд. рублей.

Рост портфеля ценных бумаг вызван увеличением объемов операций Казначейства и управлением активами и пассивами банка. В структуре активов коммерческого банка по видам операций, «Работающие активы» занимают ведущее место. В 2013 году их объем составил 9, 8 млрд. рублей, увеличившись относительно 2012 года на 84%. Чистый процентный доход вырос за период с 2011 года по 2013 год на 85% и составил 24, 97 млрд. рублей.

Следует отметить, что ОАО НБ «Траст» необходимо приложить значительные усилия по минимизации издержек: операционные расходы снизились в 2013 году на 25% относительно 2012 года Отчет кредитной организации о финансовых результатах по состоянию на 31 декабря 2013 г.

Все это позволило ОАО НБ «Траст», несмотря на создание резервов, осуществить прирост чистой прибыли в 31 % по сравнению с 2012 годом и достичь в 2013 году прибыли равной 6, 24 млрд. рублей. Этот рекордный результат по прибыли ОАО НБ «Траст» отражает высокую способность банка к генерации высоких денежных потоков для своих акционеров.

Далее проанализируем показатели эффективности деятельности ОАО НБ «Траст» (Таблица 2.1).

Таблица 2.1 Показатели эффективности ОАО НБ «Траст» за 2012-2013 гг.

Наименование показателей	Формула	2012	2013	Изменение за год
Рентабельность активов (ROA)	(Чистая прибыль + Проценты по кредитам * (1-Ставка налога))/Средние суммарные активы	4, 12%	4, 46%	0, 34%
Рентабельность капитала (ROE)	Чистая прибыль / Среднегодовой акционерный капитал	25, 61%	24, 17%	-1, 44%
Чистая процентная маржа (NIM)	Средняя процентная ставка, получаемой по кредитам или инвестициям, -- Средняя ставка, уплачиваемой по обязательствам и капиталу	17, 50%	17, 80%	0, 30%
Отношение затрат к доходу (CIR)	Затраты/Доходы	49, 50%	42, 50%	-7, 00%
Просроченная задолженность (NPL)	Доля просроченной задолженности сроком 90 дней и более в кредитном портфеле	9, 00%	12, 89%	3, 89%
Созданные резервы под просроченную задолженность		79, 90%	85, 56%	5, 66%

Положительным моментом является то, что произошло снижение показателя CIR (отношение затрат к доходу) на 7% за счет оптимизации сети отделений, несмотря на снижение операционных расходов. Рентабельность капитала ROE снизилась на 1, 4%, показатель рентабельности активов ROA увеличился незначительно по сравнению с 2012 годом (+ 0, 34%). Произошло увеличение доли просроченной задолженности в кредитном портфеле на 3, 8%, при этом созданные резервы под просроченную задолженность выросли на 6%.

Таким образом, собственные средства ОАО НБ «Траст» к 2013 году выросли на 39%. Основными факторами, повлекшими столь значительный рост собственных средств, стало увеличение прибыли ОАО НБ «Траст» на 31%. ОАО НБ «Траст» отвечает нормативам ЦБ по соотношению собственного капитала к привлеченному. Собственный капитал в структуре ресурсов банка составляет небольшую величину, в 2013 году составил 18%. Соответственно привлеченные средства в 2013 году составили 82%. В стоимостном выражении собственный капитал увеличился на 7, 2 млрд. рублей и составил в 2013 году 25, 8 млрд. рублей.

Рост обязательств ОАО НБ «Траст» в основном связан с активными кампаниями по привлечению депозитов: так, портфель депозитов вырос в течение 2013 года на 22% и составил 53, 9 млрд. рублей.

Несмотря на создание резервов, осуществить прирост чистой прибыли в 31 % по сравнению с 2012 годом и достичь в 2013 году прибыли равной 6, 24 млрд. рублей. Этот результат отражает высокую способность банка к генерации высоких денежных потоков для своих акционеров. Все показатели рентабельности, за исключением отношения затрат к доходу, в ОАО НБ «Траст» увеличились к 2013 году. Снижение показателя отношения затрат к доходу на 7% произошел за счет оптимизации сети отделений, несмотря на снижение операционных расходов.

2.2 Анализ ликвидности банка ОАО НБ «ТРАСТ»

Показатель чистой прибыли продемонстрировал снижение в 2010 году как следствие макроэкономического кризиса, в тоже время действия руководства банка были направлены как на внедрение антикризисных мер, способствовавших финансовой стабильности и надёжности банка, так и на повышение конкурентоспособности в будущем, что обусловило многократный рост прибыли в 2011 году, двукратный рост в 2012 году и последующий рост в 2013 году Отчет кредитной организации о финансовых результатах по состоянию на 31 декабря 2013 г.

2012 год стал одним из наиболее успешных годов развития банка. Банк заработал рекордную прибыль, дебютировал на долговом рынке ценных бумаг и диверсифицировал базу фондирования, разместив 3 выпуска облигаций на общую сумму 11, 5 млрд. руб. провёл оптимизацию классической сети банка и сфокусировал свои усилия на высокомаржинальном розничном бизнесе.

За 2013 год структура операций банка не претерпевала существенных изменений, не происходило событий, способных оказать влияние на финансовую устойчивость ОАО НБ «Траст», его политику (стратегию) за отчетный год, за исключением выпуска биржевых облигаций.

ОАО НБ «Траст» 06 марта 2013 года разместило выпуск биржевых облигаций серии БО-02 на сумму 6 млрд. руб. Срок обращения облигаций составляет 3 года, дата погашения - 03 марта 2016 года. По выпуску установлена двухлетняя оферта.

Ставка 1, 2, 3, 4 полугодовых купонов установлена на уровне 10, 50% годовых. 01 ноября 2013 года состоялась оферта по выпуску биржевых облигаций серии БО-03, в результате которой ОАО НБ «Траст» выкупило облигации данного выпуска на сумму 3 881 181 000 руб.

Таким образом, на 31 декабря 2013 года в обращении находились облигации ОАО НБ «Траст» общей номинальной стоимостью 13 618 819 000 рублей.

По приоритетным направлениям бизнеса за год ОАО НБ «Траст» нарастил или удерживает долю своего присутствия.

На рынке POS-кредитов доля банка существенно выросла до 21, 6%, на рынке кредитных карт несколько снизилась до 4, 6%, по нецелевым кредитам увеличилась на 0, 1% до 0, 7%. За год розничного портфель вырос на 46% до 90, 9 млрд. рублей.

По продуктам наибольший рост пришёлся на кредиты наличными, в 2, 4 раза до 19 млрд. рублей, кредитные карты выросли на 59% до 31, 2 млрд. рублей, POS-кредиты увеличились на 40% свыше 41, 4 млрд. рублей. В тоже время, корпоративные кредиты сократились на 40% до 8 млрд. рублей.

Выполняя намеченную акционерами стратегию по самостоятельному фондированию роста, банк целенаправленно замещал фондирование в твердой валюте фондированием в рублях.

В тоже время, при необходимости банк всегда может получить долгосрочное фондирование от материнского ОАО НБ «Траст». Фондирование роста активов банка в 2012 году происходило в основном за счёт роста депозитов и размещения облигаций на фондовом рынке. За 2013 год пассивная база банка выросла на 18% до 114, 6 млрд. рублей, депозиты клиентов выросли на 13% до 66 млрд. руб., задолженность перед кредитными организациями сократилась на 29% до 12 млрд. рублей.

В ближайшие годы основными направлениями стратегии развития ОАО НБ «Траст» будет дальнейшее развитие высокодоходных сегментов розничного бизнеса, нишевых продуктов в корпоративном секторе, а также поддержание на высоком уровне ликвидности банка.

В розничном кредитовании ОАО НБ «Траст», в первую очередь, планирует развиваться в высокодоходных сегментах розничного сектора, в которых у ОАО НБ «Траст» имеется наибольший опыт и лучшие рыночные позиции: кредитование в торговых точках, кредитные карты и кредиты наличными. В розничном секторе Банк планирует развивать новый формат небольших офисов в торговых точках «iPOS» и повышать их операционную эффективность Информация о банке ОАО НБ «ТРАСТ» / Справка Banki.ru URL: www.banki.ru/banks/bank/trust/ (Дата обращения 26.10.2014) . В столице и в регионах планируется активное развитие розничного бизнеса. Банк будет продолжать активно развивать комиссионные продукты, внедрять новые формы электронного обслуживания, а также совершенствовать условия срочных вкладов. Важной задачей является оптимизация условий кредитных продуктов Банка. Среди розничных кредитных продуктов потребительское кредитование и кредитные карты занимают для Банка приоритетное место. В сфере потребительского кредитования Банк планирует увеличивать количество компаний-партнеров.

В корпоративном секторе, ввиду высокой конкуренции со стороны банков с государственным участием, ОАО НБ «Траст» планирует специализироваться на нишевых продуктах, в том числе на обслуживании дочерних компаний корпоративных клиентов ОАО НБ «Траст» в России и торговых партнеров, привлечении депозитов.

Банк считает для себя минимально допустимым уровнем достаточности капитала 11%, что соответствует минимальным требованиям по капиталу Агентства по страхованию вкладов и превышает минимальный уровень достаточности капитала в 10% по требованиям ЦБ РФ (Таблица 2.2).

Таблица 2.2 Нормативы ОАО НБ «Траст»

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
		на отчетную дату	на предыдущую отчетную дату
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1)	>=10	16, 2	16, 2
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	>=15	49, 6	52, 0
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	>=50	120, 4	117, 1
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	<=120	34, 0	42, 3
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	<=25	Максимальное	11, 3	Максимальное	7, 2
		Минимальное	0, 2	Минимальное	0, 0
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	<=800	26, 9	21, 9
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9, 1)	<=50	0, 0	0, 0
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10, 1)	<=3	0, 2	0, 3
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12)	<=25	1, 2	0, 0

По состоянию на 01.01.2014 года ОАО НБ «Траст» имеет показатель достаточности капитала Н₁, равный 16, 2%, что полностью соответствует политике группы. Коэффициент ликвидности Н₂ уменьшился на 01.01.2014 г. на 2, 4% и составил 49, 6% по сравнению с 2012 годом, в то время как норматив текущей ликвидности Н₃ увеличился и составил 120, 4%. Норматив долгосрочной ликвидности Н₄ снизился на 8, 3% по сравнению с 2012 годом и составил 34%.

Таким образом, банк считает для себя минимально допустимым уровнем достаточности капитала 11%, что соответствует минимальным требованиям по капиталу Агентства по страхованию вкладов и превышает минимальный уровень достаточности капитала в 10% по требованиям ЦБ РФ.

В целом значения нормативов значительно превышают нормативы ЦБ РФ, что характеризует способность ОАО НБ «Траст» обеспечить своевременное исполнение своих обязательств.

Заключение

Под ликвидностью банка понимается его способность в полном размере и своевременно обеспечивать исполнение своих обязательств. Ликвидность банка выступает как обязательное и необходимое условие его платежеспособности.

Критерием ликвидности банка является сопряженность всех активов и пассивов банка по срокам и объемам и способность обеспечить себя ликвидными активами в случае образования несоответствия.

Ликвидность обуславливается множеством факторов внутренней и внешней среды. К внутренним факторам можно отнести качество привлеченных средств и активов банка, сопряженность по срокам активов и пассивов банка, а также имидж и менеджмент банка. К внешним факторам можно отнести общую экономическую и политическую обстановку в стране, развитие межбанковского рынка и рынка ценных бумаг, систему рефинансирования Банком России коммерческих банков, а также эффективность надзорных функций Банка России.

Существует несколько методов управления ликвидностью банка. Самым простым является метод коэффициентов. GAP-анализ проводит раннюю диагностику возможных угроз для банка и помогает быстро отреагировать на них. В качестве графического метода управления ликвидностью коммерческого банка используют платежный календарь. Система управления платежной позицией коммерческого банка нацелена на поддержание во всех валютах в будущем периоде положительной позиции в случае реализации наиболее вероятного сценария событий. Под стресс-тестированием понимается анализ потенциального воздействия на финансовое положение банка ряда определенных шоковых ситуаций, то есть изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям.

Банк России согласно закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» может устанавливать обязательные нормативы ликвидности.

Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков» устанавливает числовые значения и методику расчета нормативов ликвидности и достаточности капитала, с целью ограничения риска ликвидности.

Письмом Банка России от 27.07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» устанавливается потребность формирования банками политики управления ликвидностью, приводятся рекомендации по анализу состояния ликвидности и его влияния на финансовое состояние кредитного учреждения.

Собственные средства ОАО НБ «Траст» к 2013 году выросли на 39%. Основными факторами, повлекшими столь значительный рост собственных средств, стало увеличение прибыли ОАО НБ «Траст» на 31%. ОАО НБ «Траст» отвечает нормативам ЦБ по соотношению собственного капитала к привлеченному. Собственный капитал в структуре ресурсов банка составляет небольшую величину, в 2013 году составил 18%. Соответственно привлеченные средства в 2013 году составили 82%. В стоимостном выражении собственный капитал увеличился на 7, 2 млрд. рублей и составил в 2013 году 25, 8 млрд. рублей.

Рост обязательств ОАО НБ «Траст» в основном связан с активными кампаниями по привлечению депозитов: так, портфель депозитов вырос в течение 2013 года на 22% и составил 53, 9 млрд. рублей.

Несмотря на создание резервов, осуществить прирост чистой прибыли в 31 % по сравнению с 2012 годом и достичь в 2013 году прибыли равной 6, 24 млрд. рублей. Этот результат отражает высокую способность банка к генерации высоких денежных потоков для своих акционеров. Все показатели рентабельности, за исключением отношения затрат к доходу, в ОАО НБ «Траст» увеличились к 2013 году. Снижение показателя отношения затрат к доходу на 7% произошел за счет оптимизации сети отделений, несмотря на снижение операционных расходов.

Банк считает для себя минимально допустимым уровнем достаточности капитала 11%, что соответствует минимальным требованиям по капиталу Агентства по страхованию вкладов и превышает минимальный уровень достаточности капитала в 10% по требованиям ЦБ РФ.

В целом значения нормативов значительно превышают нормативы ЦБ РФ, что характеризует способность ОАО НБ «Траст» обеспечить своевременное исполнение своих обязательств.

Список использованной литературы

1. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): закон Российской Федерации от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 04.11.2014) [Электронный ресурс]: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Консультант Плюс».