Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере банка "Северная казна")

75

Организационная структура управления

Классическое предприятие

10

0,3

Головное предприятие

25

Дочернее предприятие

50

Малое предприятие

75

Частный предприниматель

100

Тип руководителя

Ключевая фигура

70

0,5

Классический руководитель

15

Исполнительный директор

50

Технический директор

75

Подставное лицо

100

• Оценка рынка и отрасли, в которой работает предприятие-кредитополучатель, проводится на основе информации об отрасли экономики, доле на рынке и уровне конкуренции и приведен в таблице 13.
• Таблица 13 - Оценка рыночной конъюнктуры (направление рынок/отрасль)

Название группы показателей	Содержание	Балл	Весовой коэффициент
Отрасль экономики	Электроэнергетика	25	0,3
	Черная металлургия	10
	Химическая промышленность	75
	Машиностроение	60
	Деревообрабатывающая промышленность	50
	Пищевая промышленность	50
	Транспорт	100
	Строительство	100
	Сельское хозяйство	100
	Торговля	50
	Прочие отрасли	75
Доля на рынке, %	Менее 1	100	0,3
	От 1 до 3	85
	От 3 до 5	70
	От 5 до 24	50
	От 25 до 50	35
	Более 51	25
	Монополия	10
Уровень конкуренции	Низкий	25	0,4
	Средний	50
	Высокий	75
	Очень высокий	100

• Механизм определения кредитного рейтинга предприятия-заемщика предельно прост. По каждому направлению оценки риска кредитования вычисляется средний балл путем умножения баллов по тому или иному показателю на весовой коэффициент. После этого определяется итоговый рейтинг кредитополучателя. Количество баллов по каждому направлению оценки кредитного риска умножается на вес каждого направления в их совокупности. В результате расчета итогового показателя предприятию-кредитополучателю присваивается категория риска (таблица 14).
• Таблица 14 - Итоговая оценка уровня кредитного риска предприятия

Общее количество баллов	Категория риска	Оценка риска
От 10 до 20	1	Минимальный
От 21 до 40	2	Низкий
От 41 до 60	3	Средний
От 61 до 80	4	Высокий
81 и более	5	Очень высокий
0 баллов	X	Неприемлемый

• Следует также иметь в виду, что бальная оценка отдельных показателей и весовые коэффициенты групп показателей должны периодически корректироваться экспертами. Только в этом случае возможна правильная оценка кредитоспособности заемщика и индивидуального кредитного риска банка.
• 2 УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ (НА ПРИМЕРЕ БАНКА “СЕВЕРНАЯ КАЗНА” ОАО)
• 2.1 Общая характеристика Банка “Северная казна” ОАО
• Банк «Северная казна» ОАО основан 09 сентября 1992 года [33]. При создании «Северной казны» с самого начала была сделана ставка на лидерство в передовых банковских технологиях. Только так можно было выделиться маленькому банку из обширной массы кредитных организаций. Крупные инновации следовали одна за другой, почти ежегодно:
• · 1994 год - «Быстрые расчеты»: банк становится обладателем самой развитой на Урале сети корреспондентских счетов и одним из лидеров в скорости проведения платежей.
• · 1995 год - Разработана одна из первых в регионе система удаленного управления расчетным счетом «Клиент-банк».
• · 1996 год - Одним из первых в России, банк «Северная казна» внедрил собственную микропроцессорную карту.
• · 1999 год - Третьим в России банк создал систему удаленного управления счетом через Интернет (www.internetbank.ru).
• · 2000 год - Сайт банка занял 3 место в рейтинге сайтов крупнейших Российских банков, составленный компанией «Интернет Маркетинг».
• · 2002 год - В банке запущен в эксплуатацию Удостоверяющий центр, выпускающий сертификаты открытых ключей электронной цифровой подписи для клиентов и сотрудников банка.
• · 2003 год - Банк приступил к эмиссии микропроцессорных карт VISA VSDC Electron/ Virtuon/ Classic/ Gold.
• · 2004 год - Разработана и внедрена собственная уникальная скоринг - система.
• · 2007 год - Интернетбанк «Северной казны» признан лучшим в России.
• · 2008 год - ОАО «Альфа-Банк» совершил сделку по приобретению контрольного пакета акций банка «Северная казна». Таким образом, банк «Северная казна» стал частью крупнейшего частного банка России, сопоставимого по своим финансовым возможностям и уровню государственной поддержки с крупнейшими государственными банками России.
• Со временем солидный список инноваций позволил банку занять лидирующие позиции в регионе именно за счет того, что новые технологии позволяли качественно обслуживать большее число клиентов.
• Банк «Северная казна» является членом Ассоциации российских банков, Уральского банковского союза и НАУФОР.
• На сегодняшний день банк «Северная казна» по многим финансовым показателям уверенно входит в первую сотню кредитных учреждений России, а по размерам чистых активов, собственных средств, сумме средств на счетах клиентов и прибыли «Северная казна» является одним из крупнейших банков Свердловской, Челябинской и Пермской областей.
• Аудиторская компания ООО «Петербургбанкаудит» из года в год подтверждает соблюдение банком «Северная казна» действующего законодательства по совершаемым операциям и достоверности бухгалтерской отчетности в полном объеме, а компания «Эрнст энд Янг» готовит и подтверждает достоверность отчетности банка по МСФО.
• Широкая сеть корреспондентских счетов в российских и зарубежных банках говорит о высокой скорости расчетов и доверии со стороны других кредитных организаций. В их числе VTB Bank (Deutschland) AG (Frankfurt am Main), ABN Amro Bank NV (Amsterdam), Dresdner Bank AG (Frankfurt am Main), Bayerische Vereinsbank (Muenchen), Bank of Tokyo-Mitsubishi (Tokyo). О международном признании банка говорит и тот факт, что в 2004 году «Северной казной» были получены денежные средства в объеме 5,7 млн. долларов США от компании WBC под гарантии EXIM-банка США для кредитования клиентов банка «Северная казна».
• Благодаря высокому уровню сервиса и отлаженной системе работы с клиентами, ежегодно до 35% всех вновь регистрируемых предприятий Екатеринбурга открывают свои счета именно в банке «Северная казна».
• Надежность и динамичное развитие банка «Северная казна» подтверждается рейтингами, присвоенными агентством Moody's: рейтинг по долгосрочным депозитам в иностранной и национальной валюте B2, прогноз рейтинга - стабильный; рейтинг по национальной шкале Baa1.ru. Отмечены также высокое качество активов банка «Северная казна», надежная депозитная база и высокий уровень автоматизации банковских процессов.
• Кроме того, агентством «Рус-рейтинг» банку «Северная казна» присвоен рейтинг ВВ-. Это самый высокий рейтинг среди банков Свердловской области [44].

Высокий уровень квалификации сотрудников, широкая филиальная сеть, насчитывающая 5 филиалов, 26 дополнительных офисов по всей Свердловской области и разветвленная сеть банков-корреспондентов обеспечивает быстрое и качественное проведение расчетов, позволяя клиентам оптимизировать свои финансовые потоки. В рамках расчетно-кассового обслуживания банк «Северная казна» ОАО предлагает следующие услуги:

· открытие и ведение счета;

· кассовые операции и инкассация;

· расчетные операции;

· документарные аккредитивы;

· валютный контроль;

· кредитные операции;

· пластиковые карты;

· депозиты и векселя;

· депозитарное обслуживание;

· индивидуальные банковские сейфы;

· факторинг;

· лизинг.

Организационное устройство банка «Северная казна» ОАО соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества (Приложение 4).

Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит Правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.

Можно определить круг полномочий каждого подразделения.

Отдел экономического и финансового анализа - представляет предложения о процентных ставках для утверждения Комитетом по управлению активами и пассивами. Он в свою очередь, утверждает процентные ставки при выпуске векселей и ставки досрочной оплаты векселей.

Отдел по работе с ценными бумагами:

· проводит предварительные переговоры и заключает сделки с клиентами;

· оформляет распоряжение на выпуск векселей;

· формирует предложения в Комитет по управлению активами и пассивами по ставкам досрочного учета векселей;

· доводит до заинтересованных подразделений утвержденные ставки;

· оформляет выпускаемые в соответствии с Инструкцией Векселя;

· получает и систематизирует информацию об операциях с векселями, передаваемую из филиалов банка;

· ведет единый реестр векселей, выпущенных и банком и филиалами;

· проводит переговоры с клиентами по оплате векселей;

· принимает вексель у клиентов;

· осуществляет проверку векселей;

· оформляет распоряжения в Отдел внутрибанковских операций на платеж по векселям;

· осуществляет контроль за соблюдением утвержденных Комитетом по управлению активами и пассивами процентных ставок и ставок досрочного выкупа;

· осуществляет контроль за исполнением сделок;

· осуществляет сверку данных с Отделом внутренних операций;

· контролирует лимит на выпуск векселей.

Отдел внутрибанковских операций:

· осуществляет бухгалтерский учет операций с векселями на основании распоряжения Отдела по работе с ценными бумагами;

· осуществляет внебалансовый учет векселей и выдает бланки Векселей уполномоченному сотруднику Отдела по работе с ценными бумагами.

Отдел денежного обращения:

· получает типографические бланки Векселей, пересчитывает, проверяет их нумерацию и качество изготовления;

· выдает бланки Векселей уполномоченному сотруднику Отдела по работе с ценными бумагами.

Операционный отдел:

· принимает бланки погашенных Векселей;

· получает и уничтожает испорченные бланки Векселей.

Служба экономической безопасности - обеспечивает защиту экономических интересов банка при выпуске, продаже и погашении векселей в случаях обнаружения недобросовестных или преступных действий клиентов и партнеров банка, а также при опасности возникновения таких действий.

Служба внутреннего контроля:

· осуществляет контроль и проверку достоверности реестра векселей;

· оценивает качество текущего контроля и взаимодействия между подразделениями.

Собственный капитал банка «Северная казна» ОАО сформирован за счет взносов его акционеров - уставный капитал, а также части прибыли банка, остающейся в его распоряжении. Кроме того, при расчете капитала банка учитывается имущество, безвозмездно полученное банком в собственность от организаций и физических лиц, эмиссионный доход от размещения банком своих акций по цене, превышающей их номинальную стоимость, а также отдельные виды резервов банка и полученных им долгосрочных кредитов.

Проведем анализ деятельности Банка «Северная казна» ОАО в 2007 и 2008 годах. Для анализа используются данные документов финансовой отчетности Банка, представленные в Приложении 2 и Приложении 3.

Собственные средства Банка «Северная казна» ОАО на 01.01.2008 года составляют 3 599 871 тыс. р.[19, с. 7]. Они возросли с начала года на 510 364 тыс. р., или на 16,5 % (темп прироста). При этом темп прироста (Тпр) вычисляется по формуле:

Тпр = ((Ск / Сн) x 100%) - 100, (15)

где Ск - величина показателя на конец периода;

Сн - величина показателя на начало периода.

Также темп прироста может исчисляться по формуле:

Тпр = ((Ск - Сн) / Сн) x 100 %, (16)

Банк «Северная казна» в 2007 году увеличил активы на 25,1 % -- до 36 407 627 тыс. рублей. В структуре активов:

· чистая ссудная задолженность банка увеличилась по сравнению с началом года на 3 752 200 тыс. руб. (темп прироста - 18,5 %);

· средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации по итогам года составили 2 761 863 тыс. руб., то есть они возросли по сравнению с началом года на 2 230 941 тыс. руб. (темп прироста - 420 %);

· денежные средства в конце года составили 1 500 040 тыс. руб., что на 785 172 тыс. руб. больше, чем в начале года (темп прироста - 109,8 %).

Величина пассивов в конце 2007 года составила 36 407 627 тыс. руб. Это на тыс. руб. больше, чем в начале года (темп прироста - 25,1 %). В структуре пассивов:

· общая величина обязательств по итогам года составила 33 407 723 тыс. руб., что на 6 970 162 тыс. руб. больше, чем в начале года (темп прироста - 26,4 %). Рост обязательств в основном был обусловлен ростом средств клиентов на 9 218 180 тыс. руб., в результате чего в конце года они составили 30 005 501 тыс. руб. (темп прироста - 44,4 %). При этом вклады физических лиц возросли на 3 933 555 тыс. руб. и составили 17 088 924 тыс. руб. (темп прироста - 29,9 %).

· источники собственных средств возросли на 334 009 тыс. руб. и по итогам года составили 2 999 904 тыс. руб. (темп прироста - 12,5 %). Рост источников собственных средств целиком обусловлен колоссальным ростом прибыли за отчетный период на 313 318 тыс. руб., в результате чего ее размер по итогам года составил 354 827 тыс. руб. (темп прироста - 754,8 %);

За 2007 год банком получен доход 4 340 433 тыс. рублей, в том числе процентные доходы составили 77,0 %; соответственно прочие доходы - 23,0 %.

Расходы банка за 2007 год составили 3 706 620 тыс. рублей, из них процентные расходы составляют 90,2 %. Наибольший удельный вес в процентных расходах приходится на привлеченные средства клиентов - 81,9 %.

Годовая динамика доходов, расходов и прибыли отражена в таблице 15.

Таблица 15 - Основные показатели деятельности банка за 2007 год

Дата Показатели	01.01.2007 тыс.руб.	01.01.2008 тыс.руб.	Изменение, тыс.руб.	Темп прироста, %
Текущие доходы	1 038 337	4 340 433	3 302 096	318
Текущие расходы	933 784	3 706 620	2 772 836	297
Балансовая прибыль	104 553	633 813	529 260	506,2
Налог на прибыль	63 044	278 986	215 942	342,5
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка	41 509	354 827	313 318	754,8

Как видно из таблицы 15 наблюдается значительный рост текущих доходов и расходов в 2007 году, что в основном обусловлено ростом процентных доходов (на 382,1 %) и расходов (на 276,3 %). Темп прироста текущих доходов опережает темп прироста текущих расходов (318 % против 297 %). Это приводит к значительному росту прибыли за 2007 год, как балансовой (506,2 %), так и чистой (754,8 %), что свидетельствует о положительной динамике работы банка.

В таблице 16 приводятся показатели прибыльности банка за 2007 год.

Таблица 16 - Показатели прибыльности банка за 2007 год

Дата Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1	2	3	4	5
К1=Прибыль/Капитал x 100 (прибыльность капитала - показывает работу банка с точки зрения пайщиков)	1,34 %	2,7 %	5,2 %	9,9 %
К2=Прибыль/Активы x 100 (прибыльность активов)	0,14 %	0,28 %	0,53 %	0,97 %
К3=Активы/Капитал (достаточность капитала)	9,4	9,8	9,7	10,1
К4=Доход/Активы x 100 (эффективность размещения, возможность создавать доход)	3,57 %	6,7 %	9,5 %	11,9 %
К5=Прибыль/Доход x 100 (способность банка контролировать свои расходы)	4 %	3,95 %	5,7 %	8,2 %

Из таблицы 16 видно, что практически все показатели имеют положительную динамику и существенно возрастают на протяжении года. Прибыльность капитала (К1) в течение года возрастает практически в 10 раз, что свидетельствует о росте нормы прибыли с каждого вложенного рубля капитала (собственных средств). Прибыльность активов (К2) возрастает с 0,14 % до 0,97 %, что говорит о возросшей норме прибыли с каждого вложенного рубля средств. Показатель К4 возрастает с 3,57 % до 11,9 %, что свидетельствует о возросшей роли доходов в финансировании активов банка. Рост показателя К5 в два раза свидетельствует о возросшей способности банка контролировать свои расходы. Единственный показатель, остающийся примерно на том же уровне в течение года - достаточность капитала (К3).

Из указанных расчетов видно, что тенденция идет на увеличение всех показателей, что свидетельствует о положительной работе банка.

Финансовое состояние банка «Северная казна» ОАО в 2007 году можно признать стабильным и положительным. О финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности банка на внешнем рынке свидетельствуют высокие оценки банка, присвоенные ведущими мировыми рейтинговыми агентствами [28]. Все основные показатели имеют положительную динамику на протяжении года. Особо хочется отметить колоссальный прирост чистой прибыли банка в 2007 году (754,8 %).

Что же касается 2008 года, то по итогам третьего квартала собственные средства ОАО “Северная казна” составили 4 531 085 тыс. руб., что на 973 232 тыс. руб. (темп прироста - 27,4 %) больше, чем в начале года.

Активы банка за три квартала возросли на 6 807 246 тыс. руб. до величины 43 245 869 тыс. руб. (темп прироста - 18,7 %). В структуре активов значительно возросли прочие активы - на 966 004 тыс. руб. (темп прироста - 763,4%) по сравнению с началом года - до 1 092 538 тыс. руб. Чистая ссудная задолженность по итогам третьего квартала составила 32 786 600 тыс. руб., что превышает значение в начале года на 8 746 513 тыс. руб. (темп прироста - 36,4 %). Значение чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, составило 2 458 886 тыс. руб. по итогам третьего квартала. В начале года это значение было равно 0.

Обязательства банка по итогам третьего квартала составили 38 957 639 тыс. руб., что на 5 476 902 тыс. руб. (на 16,2 %) больше, чем в начале года [18, с. 559]. Этому способствовал рост выпущенных долговых обязательств на 1 573 040 тыс. руб. (94,4 %), а также рост средств клиентов на 4 057 723 тыс. руб. (13,5%), в том числе за счет роста вкладов физических лиц на 2 595 752 тыс. руб. (15,2 %).

По итогам третьего квартала величина источников собственных средств составила 4 288 230 тыс. руб., что на 1 330 344 тыс. руб. больше, чем в начале года (темп прироста - 45 %), что обусловлено увеличением уставного капитала за счет выпуска дополнительного количества (61 700 тыс. руб.) обыкновенных и привилегированных акций, а также появлением определенного эмиссионного дохода в размере 938 303 тыс. руб.

Динамика доходов, расходов и прибыли отражена в таблице 17.

Таблица 17 - Основные показатели деятельности банка за три квартала 2008 года

Дата Показатели	1 квартал 2008 г. тыс.руб.	3 квартал 2008 г. тыс.руб.	Изменение, тыс.руб.	Темп прироста, %
Чистые доходы	554 732	1 634 005	1 079 273	194,6
Операционные расходы	336 887	1 128 499	791 612	235
Балансовая прибыль	217 845	505 506	287 661	132,1
Налог на прибыль	50 944	251 229	200 285	393,2
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка	166 901	254 277	87 376	52,4

Из таблицы 17 видно, что на протяжении трех кварталов 2008 года наблюдается увеличение как чистых доходов (на 1 079 273 тыс. руб.), так и операционных расходов (на 791 612 тыс. руб.). Если же сравнить относительные величины прироста доходов и расходов (194,6 % и 235 % соответственно), то можно констатировать, что в 2008 году расходы росли более стремительно, что говорит о наличии негативных тенденций в развитии банка. При этом чистая прибыль, остающаяся после уплаты налогов [1], все же имеет положительную динамику развития и к третьему кварталу возрастает на 87 376 тыс. руб. (52,4 %).

Показатели прибыльности Банка представлены в таблице 18.

Таблица 18 - Показатели прибыльности банка за 2008 год

Дата Показатели	I квартал	II квартал	III квартал
К1=Прибыль/Капитал x 100 (прибыльность капитала - показывает работу банка с точки зрения пайщиков)	4,7%	8,5%	5,3%
К2=Прибыль/Активы x 100 (прибыльность активов)	0,46%	0,8%	0,6%
К3=Активы/Капитал (достаточность капитала)	10,2	10,5	8,9

Из таблицы 18 видно, что из трех анализируемых кварталов наибольшие показатели прибыльности наблюдаются во втором квартале. Так, показатель К1 (норма прибыли с единицы вложенного капитала) составляет 8,5 % против 4,7% в первом квартале и 5,3% - во втором. Норма прибыли с каждой единицы активов (К2) также наиболее велика во втором квартале - 0,8% (в первом и третьем кварталах эта величина составляет 0,46% и 0,6% соответственно). Аналогично обстоит ситуация с коэффициентом достаточности капитала - 10,5 во втором квартале против 10,2 и 8,9 в первом и третьем соответственно. В третьем квартале наблюдается снижение всех коэффициентов прибыльности по сравнению со вторым кварталом, хотя, если сравнить показатели с началом года, можно констатировать положительную динамику.

В целом можно отметить положительную динамику развития банка в 2008 году, однако по сравнению с 2007 годом темпы развития значительно снизились (это особенно бросается в глаза при сравнении темпов прироста прибыли в 2007 и 2008 годах), что объясняется кризисными тенденциями в российской и общемировой экономике.

2.2 Анализ кредитоспособности заемщика в Банке “Северная казна” ОАО (на примере ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт»)

Полоцкий авторемонтный завод ордена Трудового Красного Знамени был создан на базе межрайонной мастерской капитального ремонта в 1947 году и являлся одним из крупнейших предприятий в авторемонтной индустрии [30].

В 1998 году завод приватизировали и переименовали. После проведения приватизации завод сменил государственную форму собственности на открытое акционерное общество и стал называться ОАО «Полоцкий завод «Проммашремонт». Завод расположен по адресу: город Полоцк, улица Ленинградская, 101. Вид деятельности - машиностроение. Производственная программа предприятия охватывает следующие направления:

1. Услуги:

· капитальный и текущий ремонт двигателей ЗМЗ-53, ГАЗ-52, УМЗ-451, ЗМЗ-24;

· восстановление деталей двигателей российских и западных автомобилей;

· обработка валов и гильз;

· ремонт зерноуборочных комбайнов.

2. Производство:

· блочных жидкотопливных и газовых горелок тепловой мощностью 55, 140, 340, 500, 700, 900, 1200, 1600, 2200 кВт, предназначенных для комплектации автоматизированных отопительных котлов и хлебопекарных печей;

· широкого спектра запасных частей для автомобилей: ремонтные комплекты деталей двигателя, валы коленчатые, комплексной цилиндровой группы, глушители к грузовым и легковым автомашинам, глушители МАЗ, ремкомплект водяного насоса, сцепление ЗМЗ-53, ремкомплект карбюратора, комплекты проводов высокого напряжения, комплект прокладок для ремонта двигателя;

· мобильного жидкотопливного теплогенератора ТМЖ-5 тепловой мощностью 55 кВт;

· жидкотопливных газовых и комбинированных теплогенераторов серии ТГ тепловой мощностью 120 кВт;

· электрокалориферов тепловой мощностью 10 и 30 кВт;

· вентиляторов осевых ВОП-3,55 и ВОП-4,5, которые применяются как отдельно, так и в составе комплекта теплоулизационного оборудования, предназначенного для создания и поддержания параметров микроклимата в животноводческих помещения;

· окучника-культиватора АК-2,8 для междумерной обработки посадок картофеля и овощей;

· разбрасыватель минеральных удобрений дисковый РДУ-1,5;

· разбрасыватель шланговый универсальный РШУ-12;

· товаров народного потребления (теплица, парник, камера горячего копчения, бойлеров, котлов и другое).

Полоцкий завод «Проммашремонт» на протяжении двух последних лет испытывает проблемы с производственным оборудованием. Оборудование по производству запчастей заметно устарело, срок его годности истек около 6 лет тому назад. Вследствие этого оборудование работает гораздо менее производительно, к тому же нередко дает сбои, вызывающие простои в производственном процессе. Все это значительно снизило рентабельность производства. Если предприятие будет продолжать использовать данное оборудование, производство станет убыточным. Руководство завода принимает решение о покупке нового немецкого оборудования в кредит. Проанализировав рынок кредитных услуг, руководство решает взять в Банке “Северная казна” ОАО кредит размере 4 миллиона рублей на 7 лет под залог приобретаемого оборудования.

Цель экспертов кредитного отдела банка проанализировать кредитоспособность «Полоцкого завода «Проммашремонт» и на ее основе оценить индивидуальный кредитный риск по данному заемщику, а также принять решение о возможности или невозможности предоставить запрашиваемый кредит.

Оценка индивидуального кредитного риска будет проводиться на основании действующего в Банке “Северная казна” ОАО метода определения кредитного рейтинга заемщика, описанного в подглаве 1.3 Методы анализа и оценки банковского кредитного риска. Исходные данные для анализа содержатся в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках «Полоцкого завода «Проммашремонт» за 2008 год [2]. Они представлены в Приложении 5.

Анализ ведется по пяти направлениям, представленным в таблице 19.

Таблица 19 - Направления оценки и их весовые коэффициенты

Направление оценки кредитного риска	Вес
Кредитная история (репутация)	0,10
Финансы	0,30
Обеспечение	0,25
Менеджмент	0,15
Рынок/отрасль	0,20

В соответствии с описанной методикой анализ кредитного риска ведется по следующим этапам:

1. Оценка кредитной истории (репутации) заемщика: анализируются полученные и погашенные ранее кредиты (таблица 20).

Таблица 20 - Оценка кредитной истории (репутации) заемщика

Полученные и погашенные кредиты/Запрашиваемый кредит	Балл
Более 3	10
От 2 до 3	30
От 1,5 до 2	50
От 0,5 до 1,5	70
Менее 0,5	90
Кредитная история отсутствует (первый кредит)	100

Известно, что ранее Полоцкий завод «Проммашремонт» брал два кредита в Сбербанке г. Екатеринбурга (в 2000 и в 2002 годах) и добросовестно их гасил, при этом просрочек по платежам зафиксировано не было [15]. Следовательно, в представленной таблице заемщику соответствует значение от 2 до 3 и сумма баллов - 30. Весовой коэффициент кредитной истории - 0,10.

2. Оценка финансового состояния предприятия. На этом этапе рассчитываются показатели ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности, деловой активности и рентабельности. Рассчитанные показатели анализируются на соответствие нормативным значениям. На основании соответствия или несоответствия рассчитанных коэффициентов нормативам им присваиваются баллы и весовые коэффициенты (в соответствии с таблицей 21). Общий весовой коэффициент финансов - 0,30.

Таблица 21 - Оценка финансового состояния предприятия

Название группы финансовых показателей	Соответствие нормативным или среднеотраслевым значениям	Балл	Весовой коэффициент
Показатели ликвидности	Соответствуют	10	0,3
		30
		50
		70
	Не соответствуют	90
		100
Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности	Соответствуют	10	0,25
		30
		50
		70
	Не соответствуют	90
Показатели деловой активности (оборачиваемости)		10	0,20
		30
		50
		70
	Не соответствуют	90
		100
Показатели рентабельности	Соответствуют	10	0,25
		30
		50
		70
	Не соответствуют	90
		100

Из таблицы 21 видно, что при соответствии группы коэффициентов нормативам им, в соответствии с таблицей, присваиваются баллы от 10 до 70 (зависит от того, сколько коэффициентов данной группы показателей соответствует нормативным значениям: при полном соответствии - 10 баллов, при минимальном - 70). Если же коэффициенты не соответствуют ограничениям, то им присваиваются 90 или 100 баллов (при полном несоответствии). Расчеты производятся на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках Полоцкого завода «Проммашремонт», которые представлены в Приложении 5.

Коэффициенты ликвидности оцениваются в таблице 22.

Таблица 22 - Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты	Формула	Расчет	Норматив
К1 - коэффициент покрытия (текущей ликвидности)	Текущие (оборотные) активы / (Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность)	4431/(261 + 2805) = 1,45	Минимальное значение - 0,2; оптимальное значение - от 2 до 3
К2 - коэффициент промежуточной ликвидности	(Текущие активы - товарно-материальные запасы (кроме готовой продукции и товаров отгруженных))/ (Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность)	(4431 - 1034)/(261+2805) = 1,11	>=1
К3 - коэффициент абсолютной ликвидности	(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/(Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность)	(2 + 2)/(261+2805) = 0,001	От 0,2 до 0,3

Из таблицы 22 видно, что коэффициенты текущей и промежуточной ликвидности соответствуют нормативным значениям, а коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует, что говорит о недостаточности наличных денежных средств. Следовательно, данной группе показателей может быть присвоено 30 баллов при весовом коэффициенте - 0,3.

Коэффициенты финансовой устойчивости оцениваются в таблице 23.

Таблица 23 - Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности

Коэффициенты	Формула	Расчет	Норматив
К4 - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	(Собственный капитал - Внеоборотные активы)/Оборотные активы	(19011 - 17647)/ 4431 = 0,31	>=0,1
К5 - коэффициент автономии (финансовой независимости)	Собственный капитал/Пассивы (валюта баланса)	19011/22078 = 0,86	>=0,5
К6 - коэффициент финансирования	Собственный капитал/Общая кредиторская задолженность	19011/2805 = 6,78	>=0,1
К7 - коэффициент мобильности средств	Оборотные активы/Внеоборотные активы	4431/17647 = 0,25	>=0,5

Таблица 23 показывает, что коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами и автономии соответствуют нормативам, что говорит о том, что оборотные активы и пассивы в значительной степени финансируются собственным капиталом. Коэффициент финансирования формально соответствует нормативу, но в значительной степени превышает минимальное значение, что говорит о том, что кредиторская задолженность может быть целиком профинансирована собственным капиталом. Коэффициент мобильности средств нормативу не соответствует. Таким образом, данной группе показателей будет присвоено 70 баллов при весовом коэффициенте 0,25.

Коэффициенты деловой активности и рентабельности оцениваются в таблицах 24 и 25 соответственно.

Таблица 24 - Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

Коэффициенты	Формула	Расчет
К8 - коэффициент общей оборачиваемости средств	Выручка от реализации/Активы	7161/22078 = 0,32
К9 - коэффициент оборачиваемости мобильных активов	Выручка от реализации/Оборотные активы	7161/4431 = 1,62
К10 - коэффициент оборачиваемости немобильных активов	Выручка от реализации/Внеоборотные активы	7161/17647 = 0,41
К11 - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Выручка от реализации/Сумма дебиторской задолженности	7161/277 = 25,85

Таблица 25 - Коэффициенты прибыльности (рентабельности)

Коэффициенты	Формула	Расчет
К12 - коэффициент рентабельности продаж	Прибыль от продаж/Выручка от реализации	317/7161 = 0,044
К13 - коэффициент рентабельности активов	Чистая прибыль/Активы	187/22078 = 0,0085
К14 - коэффициент рентабельности собственного капитала	Чистая прибыль/Собственный капитал	187/19012 = 0,0098

кредитный риск банковский

Таблицы 24 и 25 наглядно демонстрируют, что коэффициенты деловой активности и рентабельности не соответствуют нормативам в машиностроительной отрасли. Это объясняется тем, что оборудование предприятия устарело и уже не может работать с прежней производительностью. В результате - снижается прибыльность и рентабельность производства, а также показатели оборачиваемости.

Группе показателей оборачиваемости будет присвоена бальная оценка 90 с весовым коэффициентом 0,20, а показателям рентабельности кредитные эксперты также присвоят 90 баллов с весовым коэффициентом 0,25.

3. Оценка обеспечения кредита производится в соответствии с таблицей 26.

Таблица 26 - Оценка обеспечения кредита

Вид обеспечения	Балл
Валютный или рублевый депозит	10
Недвижимость	25
Гарантии правительства	20
Оргтехника и офисная мебель	35
Промышленное оборудование	50
Торговое оборудование	30
Промышленные товары	65
Автотранспорт	35
Продовольственные товары	75
Ценные бумаги	20
Поручительство юридического лица	90
Поручительство физического лица	100

Известно, что обеспечением по данному кредиту будет выступать залог приобретаемого производственного оборудования. Следовательно, обеспечение будет оценено в 50 баллов при весовом коэффициенте 0,25 (по таблице 26).

4. Оценка качества менеджмента предприятия производится в соответствии с таблицей 27.

Таблица 27 - Оценка качества менеджмента предприятия

Название группы показателей	Содержание	Балл	Весовой коэффициент
1	2	3	4
Форма собственности	Государственное предприятие	20	0,2
	Предприятие со смешанной формой собственности	25
	Частное предприятие	50
	Реорганизованное предприятие (коллективная собственность)	75
Организационная структура управления	Классическое предприятие	10	0,3
	Головное предприятие	25
	Дочернее предприятие	50
	Малое предприятие	75
	Частный предприниматель	100
Тип руководителя	Ключевая фигура	70	0,5
	Классический руководитель	15
	Исполнительный директор	50
	Технический директор	75
	Подставное лицо	100

По форме собственности Полоцкий завод «Проммашремонт» является реорганизованным предприятием, так как в 1998 году был преобразован из государственной формы собственности в ОАО. Значит, в соответствии с таблицей 27, ему присваивается 75 баллов с весом 0,2. По структуре управления - это классическое предприятие (10 баллов с весом 0,3). Руководит предприятием исполнительный директор (50 баллов с весом 0,5). Общий вес направления менеджмент - 0,15.

5. Оценка рыночной конъюнктуры (направление рынок/отрасль) производится в соответствии с таблицей 28.

Таблица 28 - Оценка рыночной конъюнктуры (направление рынок/отрасль)

Название группы показателей	Содержание	Балл	Весовой коэффициент
Отрасль экономики	Электроэнергетика	25	0,3
	Черная металлургия	10
	Химическая промышленность	75
	Машиностроение	60
	Деревообрабатывающая промышленность	50
	Пищевая промышленность	50
	Транспорт	100
	Строительство	100
	Сельское хозяйство	100
	Торговля	50
	Прочие отрасли	75
Доля на рынке, %	Менее 1	100	0,3
	От 1 до 3	85
	От 3 до 5	70
	От 5 до 24	50
	От 25 до 50	35
	Более 51	25
	Монополия	10
Уровень конкуренции	Низкий	25	0,4
	Средний	50
	Высокий	75
	Очень высокий	100

Отрасли машиностроение присваивается 60 баллов с весовым коэффициентом 0,3. Полоцкий завод «Проммашремонт» охватывает около 43% рынка машиностроения в России (35 баллов с весовым коэффициентом 0,3). Учитывая тот факт, что завод занимает 43% рынка машиностроения, можно констатировать, что конкуренция в этой отрасли низкая (25 баллов с весом 0,4). Общий вес направления рынок/отрасль - 0,20, что и показано в таблице 28.

В конечном счете, кредитные эксперты, присвоив баллы по каждому направлению оценки кредитного риска, умножают их на их весовые коэффициенты, вычисляя итоговую оценку индивидуального кредитного риска банка “Северная казна” ОАО при кредитовании Полоцкого завода «Проммашремонт» [32]:

0,1х30 + 0,3х(0,3х30 + 0,25х70 + 0,2х90 + 0,25х90) + 0,25х50 + 0,15х(0,2х75 + 0,3х10 + 0,5х50) + 0,2х(0,3х60 + 0,3х35 + 0,4х25) = 3 + 20,1 + 12,5 + 6,45 + 7,7 = 49,75

Для того чтобы дать оценку кредитному риску, имеющему 49,75 балла, воспользуемся таблицей 29.

Таблица 29 - Итоговая оценка уровня кредитного риска предприятия

Общее количество баллов	Категория риска	Оценка риска
От 10 до 20	1	Минимальный
От 21 до 40	2	Низкий
От 41 до 60	3	Средний
От 61 до 80	4	Высокий
81 и более	5	Очень высокий
0 баллов	X	Неприемлемый

Исходя из таблицы 29, риск по кредитованию Полоцкого завода «Проммашремонт» (49,75) попадает в промежуток от 41 до 60, следовательно, относится к категории 3 (средний уровень риска). Таким образом, кредитные эксперты Банка констатируют, что выдача кредита вполне вероятна.

3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ И МЕРОПРИЯТИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ БАНКА “СЕВЕРНАЯ КАЗНА” ОАО

Кредитный риск - это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами.

Управление кредитным риском банка сводится к поиску способов снижения совокупного кредитного риска.

1. Кредитный отдел должен постоянно систематизировать и обобщать информацию по выданным кредитам и их возвращению. Информация по выданным кредитам должна быть систематизирована по размерам выданных кредитов, должна быть построена классификация клиентов-заемщиков (физические лица, государственные органы, предприятия, другие банки).

2. Банк должен в целом вести кредитную историю своих клиентов, в том числе и потенциальных. Банк должен отслеживать, когда, где и какие кредиты брал клиент, а также как, в каком объеме и в какие сроки возвращал их. Пока в России большинство клиентов не имеют своей кредитной истории.

3. В банке должна быть четкая инструкция по выдаче кредита (кому какой кредит можно выдать и на какой срок).

4. Должны быть установлены четкие полномочия по выдаче кредита: чем выше ранг работника, тем большую сумму кредита он может подписать.

5. Для выдачи особо больших и рискованных кредитов объединяются несколько банков и выдают кредит совместно.

6. Существуют внешние ограничения по выдаче кредитов (установленные Центральным банком) [31].

7. Существуют страховые компании, которые страхуют невозврат кредита.

8. Расширение и усовершенствование направлений анализа кредитоспособности заемщиков для более точного вычисления их кредитного рейтинга (кредитного риска).

9. Программы государственной поддержки субъектов малого бизнеса, являющихся получателями кредитов. В частности, в Москве в 2007 году был проведен конкурс среди субъектов малого предпринимательства на предоставление в 2007 году субсидий для компенсации затрат, связанных с оплатой стоимости вознаграждения за предоставление банковской гарантии, по договорам поручительства в рамках оказания государственной поддержки малого предпринимательства.

Организатором конкурса выступал Департамент поддержки и развития малого предпринимательства города Москвы. Целью конкурса являлось субсидирование компенсации затрат, связанных с оплатой стоимости вознаграждения за предоставление банковской гарантии, по договорам поручительства. Субсидирование осуществлялось за счет средств бюджета города Москвы, предусмотренных на реализацию мероприятий по государственной поддержке малого предпринимательства в 2007 году, и предоставлялось в виде субвенции из бюджета Российской Федерации в соответствии с Договором № 100-ГАР-05 «О финансировании мероприятий, осуществляемых в рамках оказания государственной поддержки малого предпринимательства в 2005 году», заключенным между Минэкономразвития РФ и городом Москвой [27].

Общий размер предоставленных в рамках конкурсного отбора субсидий составлял 19 449 554,79 (девятнадцать миллионов четыреста сорок девять тысяч пятьсот пятьдесят четыре) рубля 79 коп. Субсидии, предоставленные на развитие лизинговых отношений в сфере малого предпринимательства, направлялись на компенсацию части затрат субъектов малого предпринимательства, связанных с выплатой вознаграждения по гарантии и по договорам поручительства между субъектами малого предпринимательства и организациями, обеспечивающими исполнение обязательств по договорам лизинга, заключенным лизингодателями с субъектами малого предпринимательства не ранее 2005 года на срок не более 5 лет.

Обеспечение исполнения обязательств субъектов малого предпринимательства банковскими гарантиями, поручительствами должно было соответствовать следующим условиям:

· субсидированию подлежат затраты, связанные с оплатой стоимости вознаграждения по банковским гарантиям и поручительства в случае подтверждения заемщиком (лизингополучателем) предоставления за счет собственных средств обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору (договора лизинга) в размере не менее 50 % от требуемого кредитором (лизингодателем) размера обеспечения;

· размер денежного обязательства, обеспеченного банковской гарантией, поручительством, не может превышать 50% суммы основного долга и суммы процентов по кредитному договору, договору займа или лизинга;

· субсидии предоставляются заемщикам по кредитным договорам (лизингополучателям), по которым гарантия предоставлена не ранее 1 января 2005 г., или по договорам поручительства, заключенным не ранее 1 января 2005г.

Субсидии за счет средств бюджета города Москвы предоставлялись субъектам малого предпринимательства на условиях софинансирования расходов на оплату вознаграждений за предоставление гарантий и поручительств.

Субсидирование затрат заемщика (лизингополучателя), связанных с оплатой стоимости вознаграждения по банковской гарантии, по гарантии, предоставленной страховой организацией, по договорам поручительства, осуществлялись единовременно из расчета 90 процентов произведенных субъектом малого предпринимательства подтвержденных затрат на выплату вознаграждения по гарантии или по договору поручительства, но не более четырех пятых ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дату предоставления кредита.

К субсидированию в соответствии с настоящим Порядком принимались затраты субъектов малого предпринимательства на уплату вознаграждения по договорам поручительства, заключенным субъектами малого предпринимательства, в т.ч. кооперативами (сельскохозяйственными кооперативами) с организациями, учрежденными уполномоченными на то органами исполнительной власти города Москвы для целей и задач поддержки малого предпринимательства, для обеспечения исполнения их обязательств по договорам банковского кредита, займа или лизинга.

Эффективность проектов субъектов малого предпринимательства для предоставления субсидии оценивалась по следующим критериям:

· социальные критерии оценки эффективности проектов;

· увеличение количества рабочих мест;

· уровень заработной платы работников субъекта малого предпринимательства. Уровень заработной платы работников субъекта малого предпринимательства должен быть установлен на уровне, не ниже определенного федеральным законодательством Российской Федерации минимального размера оплаты труда;

· рост производства продукции, работ, услуг субъекта малого предпринимательства;

· экономические критерии эффективности;

· рост капитализации производства;

· прирост объемов товаров (работ, услуг), производимых на территории города Москвы субъектом малого предпринимательства (в том числе производимых на экспорт, в научно-технической сфере);

· прирост производимой субъектом малого предпринимательства добавленной стоимости;

· объем и срок привлекаемых субъектом малого предпринимательства кредитных ресурсов субъектов малого предпринимательства;

· в случае предоставления субсидии по результатам конкурсного отбора проектов субъект малого предпринимательства предоставляет Департаменту поддержки и развития малого предпринимательства данные о достижении соответствующих показателей эффективности проекта.

Конкурсная комиссия рассматривала заявки субъектов малого предпринимательства по истечении 30 дней после опубликования информационного сообщения. Результатом рассмотрения заявок является определение победителей, которые извещаются об этом в пятидневный срок после принятия решения.

Результатом проведения конкурса стали заключенные договора на предоставление субсидий. Договор заключался между Департаментом поддержки и развития малого предпринимательства города Москвы, субъектом малого предпринимательства и лицом, предоставившим банковскую гарантию либо поручительство. Стоит отметить, что субъекты малого предпринимательства несут ответственность за нецелевое использование субсидии, а Департамент поддержки и развития малого предпринимательства вправе требовать от субъекта малого предпринимательства, которому предоставлена субсидия, расчетную, финансовую и иную документацию для проверки целевого использования предоставленных бюджетных средств, анализа хозяйственно-финансовой деятельности, контроля за исполнением обязательств по договору о предоставлении субсидии для компенсации стоимости вознаграждения за предоставление банковской гарантии, по договорам поручительства.

Аналогично поступило правительство Санкт-Петербурга, утвердив специальную программу “Кредитование коммерческими банками субъектов малого предпринимательства” в рамках плана мероприятий по развитию и поддержке малого предпринимательства в Санкт-Петербурге на 2008-2011 годы, утвержденного постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 13.11.2007 N 1423 “Об итогах реализации Плана мероприятий по государственной поддержке малого предпринимательства в Санкт-Петербурге на 2006-2008 годы и основных направлениях развития малого предпринимательства в Санкт-Петербурге на 2008-2011 годы”. Суть программы - предоставление субсидий из бюджета Санкт-Петербурга субъектам малого предпринимательства на возмещение следующих произведенных затрат, связанных с получением кредитов в коммерческих банках с целью приобретения основных и пополнения оборотных средств для производства (реализации) товаров, выполнения работ, оказания услуг (далее - субсидии):

· выплаты комиссионного вознаграждения коммерческим банкам за выдачу кредитов субъектам малого предпринимательства на условиях кредитных договоров (далее - выплата комиссионного вознаграждения) согласно приложению N 1 к Программе;

· выплаты вознаграждения некоммерческим организациям, предоставляющим поручительства по кредитам на условиях Программы (далее - выплата вознаграждения за поручительство), согласно схеме N 2 приложения N 1 к Программе;

· уплаты процентов по кредиту, привлеченному субъектом малого предпринимательства (далее - уплата процентов по кредиту), согласно приложению N 2 к Программе.

Если бы подобные правительственные программы были приняты в Екатеринбурге, это бы значительно увеличило объем выданных кредитов субъектам малого предпринимательства, а также снизило количество невозвратов со стороны заемщиков, то есть снизились бы кредитные риски банка.

10. Понятие кредитного риска банка напрямую связано с понятием возвратности кредита.

Возвратность кредита - это основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, что на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой - на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке.

Существует также понятие формы обеспечения возвратности кредита, под которой следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его пользование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. В банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. К первичным источникам относится выручка от реализации и доход, поступающий физическому лицу. Первичные источники являются основными при погашении кредита. Однако на практики часто возникают ситуации несвоевременного поступления выручки, а, следовательно, несвоевременного платежа (неплатежа) по кредиту. В этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников.

Ко вторичным источникам погашения ссуд относятся:

1. Залог и залоговый механизм.

Залог имущества - это договор о залоге, подтверждающий право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензии из стоимости заложенного имущества.

Залоговый механизм - это процесс подготовки, заключения и исполнения договора о залоге.

В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма называют залоговыми операциями. Залоговые операции не имеют самостоятельного значения. Они производны от ссудных операций и гарантируют своевременное и полное погашение ссуды. Ссуды под залог имущества клиента или его имущественных прав называются ломбардными.

Основными этапами реализации залогового механизма являются:

· выбор предметов и видов залога;

· осуществление оценки предметов залога;

· составление и исполнение договора о залоге;

· порядок обращения взыскания на залог.

Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. Для того чтобы то или иное имущество смогло стать предметом залога необходимо его соответствие критериям приемлемости и достаточности. Критерий приемлемости отражает качественную сторону предмета залога:

· предметы залога должны принадлежать заемщику или находиться у него на полном хозяйственном ведении;

· предметы залога должны иметь денежную оценку;

· предметы залога должны быть ликвидны, то есть обладать способностью к реализации.

Критерий достаточности отражает количественную сторону предметов залога, основное требование к которой превышение стоимости заложенного имущества над кредитным обязательством заемщика.

2. Уступка требований (цессия) и передача права собственности.

Уступка (цессия) - это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Если же по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается цеденту.

На практике используется два вида цессии: открытая и тихая. Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. При этом должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту). При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку. Заемщик предпочитает тихую сессию, чтобы не подрывать свой авторитет, но для банка тихая цессия связана с большим риском, так как, во-первых, средства по уступленным требованиям, находящиеся в других банках, могут поступить на счет заемщика, во-вторых, заемщик может уступать требование несколько раз, в-третьих, заемщик может уступать уже не существующие требования.

Для того чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и в то же время служить гарантией возврата кредита, используется передача на него права собственности кредитору в обеспечение имеющегося долга. При этом заемщик несет ответственность за сохранность имущества и не имеет права им распоряжаться.

3. Гарантии и поручительства.

Гарантия - это форма обеспечения возвратности кредита, при которой банк покупает у третьего лица обязательство возврата кредита заемщиком.

Поручительство - это форма обеспечения возвратности кредита, при которой поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение должником его обязательств на всю сумму кредитов и процентов по нему или на их часть.