Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере банка "Северная казна")

Кредитные риски как разновидность банковских рисков. Анализ кредитоспособности заемщика. Разработка рекомендаций и мероприятий по управлению кредитным риском. Классификация банковского кредитного риска. Управление риском в системе "банк-клиент".

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 01.03.2011
Размер файла 152,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время кредит играет очень важную роль в жизни современного общества. Кредит является тем механизмом, который, генерируя денежные потоки у одних экономических субъектов (банков), позволяют их использовать другим экономическим субъектам (заемщикам) для достижения определенных целей. До недавнего дефолта мы жили в настоящий век “бума” потребительского кредитования. Банки, конкурируя друг с другом, делали кредиты все дешевле и дешевле, что привлекало огромное количество клиентов. Банки получали большие доходы после погашения клиентами обязательств по кредитам, но вместе с тем банки, выдавая кредиты подвергали себя огромному риску. Этот риск носит название кредитного риска (это риск невыплаты заемщиком суммы основного долга по кредиту и процентов по нему).

Данная дипломная работа посвящена управлению кредитным риском и имеет своей целью изучить теоретические основы управления кредитным риском и применить их на практике для разработки рекомендаций по совершенствованию управления кредитным риском банка “Северная казна” ОАО.

В первой главе рассматривается понятие кредитного риска (неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами), приводятся разнообразные классификации кредитных рисков, из которых мы узнаем, что риск делится на две большие группы - внешний и внутренний риск. Внешний риск связан с экономической обстановкой в стране и мире. Им нельзя управлять. Поэтому данная работа в основном посвящена внутреннему риску - риску, связанному с заемщиком. В этой же подглаве приводятся другие, менее масштабные классификации кредитных рисков. Далее рассматривается система управления кредитным риском, которая состоит из:

1. система управления кредитным портфелем и ее составляющие;

2. система управления взаимоотношениями типа “банк-клиент”;

3. система управленческого контроля за кредитным риском.

В третьей подглаве первой главы рассматриваются методы анализа и оценки кредитных рисков банка. Чаще всего оценка кредитного риска базируется на оценке кредитоспособности заемщика.

Кредитоспособность - это реально сложившееся правовое и финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого банк принимает решение о начале, продолжении или прекращении кредитных отношений с клиентом.

Оценка кредитоспособности бывает количественной (оценка финансового положения заемщика) и качественной (оценка таких параметров, как кредитная история, качество управления предприятием, тип руководства, организационно-правовая форма и так далее). Однако на практике чаще всего применяются комбинированные методы оценки, когда качественным параметрам выставляются оценочные баллы. Одним из таких методов является метод кредитного рейтинга, используемый в банке “Северная казна” ОАО. В его рамках оценка риска кредитования предприятия обычно проводится по следующим основным направлениям:

1. кредитная история (репутация): опыт кредитополучателя;

2. финансы: ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность;

3. менеджмент: форма собственности, форма управления, тип руководителя;

4. обеспечение: вид и качество обеспечения;

5. рынок/отрасль: отрасль экономики, доля на рынке, уровень конкуренции.

Каждому из этих направлений экспертным путем задан определенный вес. Далее по этим направлениям проставляют оценочные баллы, которые умножают на веса, суммируют между собой и получают кредитный рейтинг предприятия (величину кредитного риска по данному кредиту). Полученный результат сравнивается со шкалой кредитных рисков, в результате чего выносится решение о выдаче (отказа в выдаче) кредита.

Во второй главе приводится пример использования метода кредитного рейтинга на примере ОАО “Полоцкого завода “Проммашремонт”. В результате анализа и расчетов мы получаем размер кредитного риска по заводу в промежутке от 41 до 60, что соответствует уровню средний. Это делает выдачу кредита вполне вероятной.

В третьей главе предлагаются такие способы управления кредитным риском, как:

1. систематизация информации по выданным кредитам и их погашению;

2. ведение кредитной истории своих клиентов, в том числе и потенциальных;

3. усовершенствование полномочий по выдаче кредитов;

4. объединение нескольких банков для выдачи особо крупных и опасных кредитов;

5. расширение круга показателей, по которым оценивается кредитоспособность заемщика;

6. страхование на случай невозврата кредита в страховых компаниях;

7. введение в Екатеринбурге новых программ и усовершенствование действующих программ по поддержке субъектов малого предпринимательства (по примеру Москвы и Санкт-Петербурга, правительство которых компенсировало часть затрат, шедших на оплату банковских гарантий кредитных учреждений, предприятиям, прошедшим на конкурсной основе);

8. выдача кредитов под залог, уступка прав требования по кредиту (цессия), покупка гарантий по возврату кредита, выдача кредитов под поручительство третьих лиц.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - М.: Маркетинг, 2008. - 159 с.

2. Федеральный закон РФ от 21.11.96г. №129- ФЗ “О бухгалтерском учете“ (в ред. от 30.06.03г. №86-ФЗ) // Российская газета. - 1996г. -N 228.

3. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности”. - М.: Гарант-сервис, 2005.

2 Литература

4. Банковское дело / под ред. Г. Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2005. - 751 с.

5. Банковское дело / под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 672 с.

6. Банковские риски / под. ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. - М.: Кно Рус, 2008. - 232 с.

7. Банковское дело: Управление и технологии / под ред. А. М. Тавасиевой. - М.: ЮНИТИ, 2007 - 671 с.

8. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л. Г. Батракова. - М.: Логос, 2005. - 368 с.

9. Гончаров, Д. Комплексный подход к управлению рисками. / Д. Гончаров.- М.: Вершина, 2008. - 221 с.

10. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.: Кно Рус, 2005. - 264 с.

11. Ермасова, Н.Б. Риск-менеджмент организации / Н. Б. Ермасова. - М.: Дашков и К., 2008. - 379 с.

12. Жарковская, Е.П. Банковское дело / Е.П Жарковская, И.О.Арендс. - М.: Омега-Л, 2006. - 399 с.

13. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 600 с.

14. Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском / С. Н. Кабушкин. - М.: Новое знание, 2006. - 336 с.

15. Мазурина, Т. Ю. Оценка инвестиционной кредитоспособности заемщиков // Финансы. - 2003. - №4. - С. 16-17.

16. Основы банковского дела в РФ / под ред. О.Г Семенюты. - Ростов н/Д.: Феникс , 2007 - 448 с.

17. Основы банковской деятельности / под ред. К. Р. Тагирбекова. - М.: ИНФРА - М,2005. - 720 с.

18. Петров, А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А. Ю. Петров, В. И. Петрова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 559 с.

19. Ронова, Г. Н. Руководство по изучению дисциплины “Анализ финансовой отчетности” / Г. Н. Ронова. - М.: МЭСИ, 2008. - 76 с.

20. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2007. - 688 с.

21. Чернова, Г. В. Управление рисками / Г. В. Чернова, А. А. Кудрявцев. - М.: ТК Велби, Проспект, 2005. 160 с.

22. Шапкин, А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. / А. С. Шапкин. - М.: Дашков и К, 2007. - 543 с.

23. Шеремет, А. Д. Комплесный анализ хозяйственной деятельности / А. Д. Шеремет. -- М.: ИНФРА-М., 2008 - 415 с.

24. Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Г. Н. Щербакова. - М.: Вершина, 2006. - 464 с.

25. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под.ред. А.А.Лобанова, А.В.Чугунова. - М.: Альпина Паблишер, 2009. - 931с.

26. Williams, Sara. Small Business guide / Sara Williams. - Denver: Lloyds Bank, 2007. - 296 p.

3 Иные информационные источники

27. Энциклопедия российского законодательства [Электронный ресурс]: справочно-правовая система «Гарант». - М.: Гарант-сервис, 2005.

28. www.arb.ru - сайт Ассоциации российских банков.

29. www.bankir.ru - сайт для специалистов банковского дела.

30. www.cbr.ru - официальный сайт ЦБ РФ.

31. www.finansy.ru - сайт аналитической финансовой информации.

32. www.kazna.ru - сайт ОАО “Северная казна”.

33. www.polockiyzavod.ru - сайт ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт».

Приложение 1

Management risk in projects - Williams, Sara. Small Business guide / Sara Williams. - Denver: Lloyds Bank, 2007. - 296 p.

The Term "risk" derives from latin "risicare", meaning "dare". In this importance risk follows to identify with free choice, rather then with indivertible destination. In theories and practical person notion risk has many-sided and ambiguous nature. His follows to distinguish from notion uncertainty. This difference first has noticed A.N. Willet. He confirmed that risk - an objective phenomena, with subjective uncertainty of the coming the undesirable event. However more vital importance had a publication F. Naytom theories measured and to uncertainties, according to which risk is identified uncertainty then uncertainty sensu stricto (lat in sense) follows to consider the unmeasured uncertainty.

At present become obvious all greater need and possibility to identifications of the risk, as well as using the methods empirical verification. One of the the most most important achievements last 30 years of the development of the science about management finance is considered exactly possibility to quantifications of the risk. In modern theory and practical person uniquely the concept to equal importance two main criterions investment investment and connected risk with them. Necessary to note that amount interconnected variable, which reflect the particular conditions - a factors of the risk.

The Analysis of the risk covers the determination and measurement of the risk, as well as imitation of influence upon. Within the framework of management risk are formed different investment strategies and are used corresponding to defensive procedures. In turn, checking the risk is identified with unceasing monitoring risk level. Value of the process of management investment particularly выросла as a result of the risk. This phenomena is conditioned functional relationship and

Продолжение приложения 1

increasing association in united integer different national market: financial, investment - production, labour and marketing. As a result appeared the qualitative new problem, connected with identification of the global investment risk and quantification, directed on support of the optimum investment decisions. At present creates the condition for competition and cooperation on investment market on the whole world, and accordingly increases fight for minimization of the investment risk.

The History of the risk long and unusual - she begins with prophecies, craps and forecasters, possessed monopoly on knowledges about future, and gets to refined methods of estimation, in the manner of derived instrument financial market at least. The Era dug to intuitions, experience and surd risk assessment was terminated. All greater importance gain the complex mathematician-statistical and methods, resting in computer programs risk assessment, as well as modern psychology investment market.

So for safe control investment already it is not enough one only empirical verification of the factors to efficiency, all more important importance gains the measurement of the risk. Exists the principle, according to which for successful control risk necessary in the beginning to measure. So possible confirm that revolutionary, became between contemporaneity and passed history epoch, can be considered idea to organizations unceasing (rather then exceeding) of the analysis, control and checking the risk on all stages of the process. This pertains mainly to long-term and very capital-investive investment.

Any theories in some degree aproximate to economic, and results of the using the concrete methods can turn out to be on surprise not bad in plan of their fitness for investment practical persons. Possible voice sanguine statement that at present practical persons can use already existing factors of the risk, but theorists still have much undecided tasks in sphere of measurement. The Motor of the economic development in modern world is considered longing to realization risky action and decision making, founded on skill risk. Increases natural

Продолжение приложения 1

need to risk and increase the requirements to level of the professionalism in investment risk control. On the strength of this country with developed market economies for restriction of the risk and weakenings consequence wrong investment decisions use the politician of risk control, directed on warning such consequence. The Purpose this politicians - an identification, measurement and reduction of the investment risk to account exact analysis, forecastings, as well as redistributions and insurances.

Управление рисками в проектах - Уильямс, Сара. Проводник в малом бизнесе/ Сара Уильямс. - Денвер: Ллоидз бэнк, 2007. - 296 с.

Термин "риск" происходит от латинского "risicare", означающего "решиться". В этом значении риск следует отождествлять со свободным выбором, а не с неотвратимым предназначением. В теории и практике понятие риска имеет многосторонний и многозначный характер. Его следует отличать от понятия неопределенность. Это различие первым заметил А.Х. Уиллет. Он утверждал, что риск - объективное явление, коррелирующее с субъективной неопределенностью наступления нежелательного события. Однако более существенное значение имела публикация Ф. Найтом теории измеряемой и неизмеряемой неопределенности, согласно которой риском называется измеримая неопределенность, тогда как неопределенностью (лат. в прямом смысле) следует считать неизмеримую неопределенность.

В настоящее время становятся очевидными все большие потребности и возможности идентификации риска, а также применения методов его эмпирической верификации. Одним из важнейших достижений последних 30 лет развития науки об управлении финансами считается именно возможность квантификации риска. В современной теории и практике инвестирования однозначно доминирует концепция равной важности двух основных критериев оценивания инвестиций, то есть доходности инвестиций и связанного с ними риска. Необходимо отметить, что количество взаимосвязанных переменных, которые отражают особые условия инвестирования - факторы риска.

Анализ риска охватывает определение и измерение риска, а также имитацию его влияния на инвестирование. В рамках управления риском формируются различные инвестиционные стратегии и применяются соответствующие защитные процедуры. В свою очередь, контроль риска отождествляется с непрерывным мониторингом уровня риска.

Продолжение приложения 1

Значимость процесса управления инвестициями особенно выросла в результате глобализации риска. Это явление обусловлено функциональными связями и усиливающимся объединением в единое интерактивное целое различных национальных рынков: финансовых, инвестиционно - производственных, труда и сбыта. В результате возникла качественно новая проблема, связанная с идентификацией глобального инвестиционного риска и его квантификацией, направленной на поддержку оптимальных инвестиционных решений. В настоящее время глобализация создает условия для конкуренции и сотрудничества на инвестиционных рынках по всему миру, и соответственно усиливается драматичная борьба за минимизацию инвестиционного риска.

История риска длительна и необычна - она начинается с прорицаний, игры в кости и предсказателей, обладавших монополией на знания о будущем, и доходит до рафинированных методов его оценки, хотя бы в виде производных инструментов финансового рынка. Эра роли интуиции, опыта и иррациональных оценок риска завершилась. Все большее значение приобретают сложные математико-статистические и эконометрические методы, опирающиеся на компьютерные программы оценки риска, а также современная психология инвестиционных рынков.

Поэтому для безопасного управления инвестициями уже недостаточно одной лишь эмпирической верификации показателей эффективности, все более важное значение приобретает измерение риска. Существует принцип, согласно которому для успешного управления риском его необходимо вначале измерить. Поэтому можно утверждать, что революционной идеей, ставшей квазимодством между современностью и прошедшими историческими эпохами, может считаться идея организации непрерывного (а не чрезвычайного) анализа, управления и контроля риска на всех стадиях процесса инвестирования. Это относится главным образом к долгосрочным и очень капиталоемким инвестициям.

Любые теории в какой-то степени приближены к хозяйственным реалиям, и результаты применения конкретных методов могут оказаться на удивление неплохими в плане их пригодности для инвестиционной практики. Можно высказать оптимистичное утверждение, что в настоящее время практики могут использовать уже существующие показатели риска, а теоретики все еще имеют много нерешенных задач в сфере его измерения и оценивания.

Мотором экономического развития в современном мире считается стремление к осуществлению рискованных мероприятий и принятию решений, основанных на умении дозировать риск. Усиливается естественная потребность рисковать и возрастают требования к уровню профессионализма в управлении инвестиционным риском. В силу этого страны с развитой рыночной экономикой для ограничения риска и ослабления последствий ошибочных инвестиционных решений применяют политику управления риском, направленную на предупреждение таких последствий. Цель этой политики - идентификация, измерение и сокращение инвестиционного риска за счет его точного анализа, прогнозирования, а также перераспределения и страхования.

Тексты оригинала и перевода сверены

________________________________

(подпись ответственного лица,инициалы,фамилия)

Приложение 2

Финансовая отчетность банка “Северная казна” ОАО за 2007 год

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2007 год

(публикуемая форма)

Кредитной организации Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» Открытое акционерное общество

(Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» ОАО)

Почтовый адрес 620075, г. Екатеринбург, ул. Горького, 17

Код формы 0409806

тыс.руб.

Номер п/п

Наименование статьи

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

I

АКТИВЫ

1

Денежные средства

714 868

873 090

942 238

1 500 040

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

530 922

853 390

881 582

2 761 863

2.1

Обязательные резервы

411 422

451 279

591 369

435 225

3

Средства в кредитных организациях

17 323

62 848

17 440

193 771

4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

3 063 860

3 349 096

3 222 944

3 433 271

5

Чистая ссудная задолженность

20 286 399

20 558 528

23 476 991

24 038 599

6

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

0

0

0

7

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

1 305 673

1 458 475

899 113

1 649 626

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

2 466 476

2 465 314

2 551 226

2 605 444

9

Требования по получению процентов

20 202

16 919

65 915

75 493

10

Прочие активы

697 733

693 962

871 372

149 520

11

Всего активов

29 103 456

30 331 622

32 928 821

36 407 627

II

ПАССИВЫ

12

Кредиты Центрального банка Российской Федерации

0

0

0

0

13

Средства кредитных организаций

2 002 322

1 636 954

2 334 960

1 454 969

14

Средства клиентов (некредитных организаций)

20 787 321

22 899 194

24 659 819

30 005 501

14.1

Вклады физических лиц

13 155 369

13 851 379

14 744 940

17 088 924

15

Выпущенные долговые обязательства

2 865 152

2 432 317

2 442 010

1 665 583

16

Обязательства по уплате процентов

134 585

125 966

145 519

117 686

17

Прочие обязательства

641 763

532 948

543 967

157 365

18

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон

6 418

11 198

8 986

6 619

19

Всего обязательств

26 437 561

27 638 577

30 135 261

33 407 723

III

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

20

Средства акционеров (участников)

555 000

555 000

555 000

555 000

20.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

555 000

555 000

555 000

555 000

20.2

Зарегистрированные привилегированные акции

0

0

0

0

20.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

0

0

0

0

21

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

22

Эмиссионный доход

0

0

0

0

23

Переоценка основных средств

1 116 804

1 116 804

1 116 804

1 116 804

24

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

283 818

237 555

229 630

202 077

25

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

1 236 400

1 175 350

1 175 350

1 175 350

26

Прибыль (убыток) за отчетный период

41 509

83 446

176 036

354 827

27

Всего источников собственных средств

2 665 895

2 693 045

2 793 560

2 999 904

28

Всего пассивов

29 103 456

30 331 622

32 928 821

36 407 627

IV

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

29

Безотзывные обязательства кредитной организации

12 912 100

22 238 612

8 949 293

4 231 080

30

Гарантии, выданные кредитной организацией

931 546

794 118

782 191

982 654

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2007 год

( публикуемая форма)

Номер п/п

Наименование статьи

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

Проценты полученные и аналогичные доходы от:

1

Размещения средств в кредитных организациях

16 097

28 116

33 998

50 545

2

Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

628 170

1 360 746

2 142 155

2 991 129

3

Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

0

0

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

46 231

136 523

224 894

290 987

5

Других источников

2 746

5 044

6 514

9 704

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

693 244

1 530 429

2 407 561

3 342 365

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

7

Привлеченным средствам кредитных организаций

16 431

41 545

83 140

122 215

8

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

524 916

928 472

1 320 792

1 796 950

9

Выпущенным долговым обязательствам

41 771

154 668

187 686

975 005

10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

583 118

1 124 685

1 591 618

2 194 170

11

Чистые процентные и аналогичные доходы

110 126

405 744

815 943

1 148 195

12

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

213 578

241 875

205 449

294 383

13

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

15 721

59 704

77 446

102 706

14

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

5 333

-6 103

-20 977

-50 579

15

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-7 044

-20 912

-43 827

-56 515

16

Комиссионные доходы

133 620

338 799

538 829

772 732

17

Комиссионные расходы

6 877

20 670

37 655

48 373

18

Чистые доходы от разовых операций

2 503

8 424

14 459

21 214

19

Прочие чистые операционные доходы

-18618

-38 269

-64 011

-85 873

20

Административно-управленческие расходы

244 765

589 290

912 054

1 296 925

21

Резервы на возможные потери

-99 024

-147 087

-150 410

-167 152

22

Прибыль до налогообложения

104 553

232 215

423 192

633 813

23

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

63 044

148 769

247 156

278 986

24

Прибыль (убыток) за отчетный период

41 509

83 446

176 036

354 827

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ за 2007 год

Номер п/п

Наименование показателя

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

1

Собственные средства ( капитал ), тыс.руб.

3 089 507

3 092 831

3 401 641

3 599 871

2

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент

11,7

11,5

11,4

11,5

3

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент

10,0

10,0

10,0

10,0

4

Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.

341 019

378 923

366 091

382 534

5

Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.

341 019

378 923

366 091

382 534

6

Расчетный резерв на возможные потери, тыс.руб.

15 070

25 231

19 141

19 364

7

Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс.руб.

15 070

25 231

19 141

19 364

Приложение 3

Финансовая отчетность банка “Северная казна” ОАО за 2008 год

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2008 год

(публикуемая форма)

Кредитной организации Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» Открытое акционерное общество

(Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» ОАО)

Почтовый адрес 620075, г. Екатеринбург, ул. Горького, 17

Код формы 0409806

тыс.руб.

Номер п/п

Наименование статьи

01.01.2008

01.04.2008

01.07.2008

01.10.2008

1

2

3

4

5

6

I

АКТИВЫ

1

Денежные средства

1 500 040

1 279 529

1 355 378

1 508 168

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

2 761 863

3 413 793

1 018 349

1 419 087

2.1

Обязательные резервы

435 225

648 646

694 777

228 566

3

Средства в кредитных организациях

193 771

303 773

49 049

243 958

4

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

2 527 981

3 905 806

2 458 886

5

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

3 467 539

0

0

0

6

Чистая ссудная задолженность

24 040 087

27 177 461

31 364 293

32 786 600

7

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

0

0

0

8

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1 658 825

865 992

877 304

867 105

8.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

0

250

250

250

9

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

2 604 776

2 637 728

2 800 916

2 869 527

10

Требования по получению процентов

85 188

0

0

0

11

Прочие активы

126 534

708 122

1 088 923

1 092 538

12

Всего активов

36 438 623

38 914 379

42 460 018

43 245 869

II

ПАССИВЫ

13

Кредиты Центрального банка Российской Федерации

0

1 000 000

1 000 000

0

14

Средства кредитных организаций

1 454 969

1 200 243

1 370 747

1 394 603

15

Средства клиентов (некредитных организаций)

30 005 501

32 255 676

34 487 956

34 063 224

15.1

Вклады физических лиц

17 088 924

18 249 087

19 444 891

19 684 676

16

Выпущенные долговые обязательства

1 665 583

956 988

1 003 154

3 238 623

17

Обязательства по уплате процентов

117 686

0

0

0

18

Прочие обязательства

230 379

238 238

238 566

251 299

19

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон

6 619

7 427

11 738

9 890

20

Всего обязательств

33 480 737

35 658 572

38 112 161

38 957 639

III

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

21

Средства акционеров (участников)

555 000

555 000

616 700

616 700

21.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

555 000

555 000

616 700

616 700

21.2

Зарегистрированные привилегированные акции

0

0

0

0

21.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

0

0

0

0

22

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

23

Эмиссионный доход

0

0

938 303

938 303

24

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

0

101

-235

645

25

Переоценка основных средств

1 116 804

1 113 506

1 113 506

1 112 944

26

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

130 919

0

0

0

27

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

1 175 350

1 420 299

1 364 799

1 365 361

28

Прибыль (убыток) за отчетный период

241 651

166 901

314 784

254 277

29

Всего источников собственных средств

2 957 886

3 255 807

4 347 857

4 288 230

30

Всего пассивов

36 438 623

38 914 379

42 460 018

43 245 869

IV

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

31

Безотзывные обязательства кредитной организации

4 231 080

6 037 908

10 942 404

5 707 019

32

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

982 654

886 305

814 585

545 102

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 3 квартала 2008 года

( публикуемая форма)

Номер п/п

Наименование статьи

1 квартал

2 квартал

3 квартал

1

2

3

4

5

Проценты полученные и аналогичные доходы от:

1

Размещения средств в кредитных организациях

48 596

122 956

186 036

2

Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

920 160

1 905 952

3 206 477

3

Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

0

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

65 114

118 327

197 271

5

Других источников

0

0

0

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

1 033 870

2 147 235

2 401 047

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

7

Привлеченным средствам кредитных организаций

36 600

74 089

106 696

8

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

544 132

1 143 226

1 794 411

9

Выпущенным долговым обязательствам

30 213

32 883

89 750

10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

610 945

1 250 198

1 591 618

11

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

422 925

897 037

809 429

12

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещённым на корреспондентских счетах, всего, в том числе:

-25 720

-100 419

-155 296

12.1

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

-469

-4 942

-7 359

13

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

397 205

796 618

657 496

14

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

-94 150

-104 135

-339 284

15

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

5 238

47 125

46 966

16

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

67 885

74 224

77 446

17

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-30 130

-30 391

44 752

18

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

0

1 744

1 877

19

Комиссионные доходы

184 992

449 129

577 533

20

Комиссионные расходы

14 580

46 631

113 669

21

Изменение резерва по прочим потерям

1 897

-7 919

-17 409

22

Прочие чистые операционные доходы

36 375

68 340

112 898

23

Чистые доходы (расходы)

554 732

1 248 104

1 634 005

24

Операционные расходы

336 887

782 382

1 128 499

25

Прибыль до налогообложения

217 845

465 722

505 506

26

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

50 944

150 938

251 229

27

Прибыль (убыток) за отчетный период

166 901

314 784

254 277

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ за 2008 год

Номер п/п

Наименование показателя

01.01.2008

01.04.2008

01.07.2008

01.10.2008

1

2

3

4

5

6

1

Собственные средства ( капитал ), тыс.руб.

3557853

3702954

4761947

4531085

2

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент

11,4

11,4

12,1

11,0

3

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент

10,0

10,0

10,0

10,0

4

Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.

382534

407724

477908

531576

5

Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.

382534

407724

477908

531576

6

Расчетный резерв на возможные потери, тыс.руб.

48243

46692

61026

71288

7

Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс.руб.

48243

46692

61026

71288

Приложение 5

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт»

Бухгалтерский баланс за 2008 г.

КОДЫ

Форма №1 поОКУД

Дата(год,месяц,число)

Организация ОАО «Полоцкий завод «Проммашремонт»

По ОКПО

ИНН

По ОКВЭД

Организационно-правовая форма

По ОКВЭД/ОКФС

общество с ограниченной ответственностью

Единица измерения: млн. руб.

По ОКЕЙ

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

1

1

Основные средства

120

15069

17471

Незавершенное строительство

130

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

102

175

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

15172

17647

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

3028

3967

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

500

682

животные на выращивании и откорме

212

135

203

затраты в незавершенном производстве

213

155

149

готовая продукция и товары для перепродажи

214

1795

2556

товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги

215

443

377

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

172

183

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

338

277

Краткосрочные финансовые вложения

250

2

2

Денежные средства

260

21

2

Итого по разделу II

290

3561

4431

БАЛАНС

300

18733

22078

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал

410

14000

14000

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

2110

5011

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

-

1

Непокрытые убытки прошлых лет

465

-17

-

Нераспределенная прибыль отчетного периода

470

-

-

Непокрытые убытки отчетного периода

475

-

-

Итого по разделу III

490

16093

19012

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСВА
Займы и кредиты

610

20

261

Кредиторская задолженность,

620

2620

2805

в том числе: поставщики и подрядчики

621

1631

1200

задолженность перед персоналом организации

624

131

114

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

40

82

задолженность по налогам и сборам

626

795

1367

авансы полученные

627

18

10

прочие кредиторы

628

5

32

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

2640

3066

БАЛАНС

700

18733

22078

Отчет о прибылях и убытках за 2008 г. и 2007 г.

КОДЫ

Форма №1 поОКУД

Дата(год,месяц,число)

Организация ОАО «Полоцкий завод «Проммашремонт»

По ОКПО

ИНН

По ОКВЭД

Организационно-правовая форма

По ОКВЭД/ОКФС

общество с ограниченной ответственностью

Единица измерения: млн. руб.

По ОКЕЙ

Показатель

За

отчетный

период

За аналогичный период

предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

7161

6783

Себестоимость проданных товаров, работ, продукции, услуг

020

6692

6391

Валовая прибыль

029

469

392

Коммерческие расходы

030

95

87

Управленческие расходы

040

57

44

Прибыль (убыток) от продаж

050

317

261

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

16

18

Проценты к уплате

070

38

35

Доходы от участия в других организациях

080

3

3

Прочие доходы

090

13

13

Прочие расходы

100

62

40

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

249

220

Отложенные налоговые активы

141

-

-

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

Текущий налог на прибыль

150

62

57

Чистая прибыль (убыток) очередного периода

190

187

163

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

-

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

-

-

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период

Предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки. признанные или по которым получены решения суда(арбитражного суда) об их взыскании

210

Прибыль(убыток) прошлых лет

220

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или не надлежащим исполнением обязательств

230

Курсовые разницы по опирациям в иностранной валюте

240

Отчисление в оценочные резервы

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которой истёк срок исковой давности

260

270

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Содержание банковских рисков и их классификация. Факторы, влияющие на величину кредитного риска. Предварительная работа по управлению риском в коммерческом банке. Реализация кредитной политики. Содержание кредитоспособности и методика ее определения.

    дипломная работа [1,2 M], добавлен 25.12.2013

  • Система управления и методика анализа кредитного риска. Кредитная политика банка. Организационная структура и характеристика Муромцевского отделения № 2257 Сбербанка РФ. Обеспечение возврата банковских ссуд. Недостатки в управлении кредитным риском.

    дипломная работа [108,7 K], добавлен 09.09.2010

  • Нормативно-правовое регулирование кредитного риска и методы его оценка. Организация работы коммерческого банка по управлению кредитным риском. Возможности использования цифровизации банковской деятельности для качественного управления кредитным риском.

    дипломная работа [1,6 M], добавлен 19.01.2021

  • Сущность кредитного риска и факторы, влияющие на него. Общая характеристика и оценка экономических показателей деятельности банка ОАО "Альфа-Банк". Анализ кредитоспособности заемщика. Перспективы и возникающие проблемы в сфере управления кредитным риском.

    дипломная работа [242,6 K], добавлен 05.12.2014

  • Виды риска в банковской деятельности. Анализ управления кредитным риском на примере ОАО "Сбербанк". Применение оптимальной кредитной политики как основа управления кредитным риском. Мероприятия по снижению кредитного риска. Страхование банковского риска.

    курсовая работа [81,8 K], добавлен 06.01.2015

  • Кредитный риск, его место в системе банковских рисков. Управление кредитным риском. Проблемы совершенствования процесса управления кредитным риском с учетом интеграции российской банковской системы в мировую. Методы оценки кредитоспособности заемщиков.

    дипломная работа [558,4 K], добавлен 26.03.2013

  • Сущность кредитоспособности заемщика, способы ее оценки. Управление кредитными рисками. Оценка кредитоспособности заемщика на примере "Уральский инновационный коммерческий банк". Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска заемщика в банке.

    курсовая работа [759,8 K], добавлен 17.11.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.