Главная База знаний "Allbest" Банковское, биржевое дело и страхование Анализ финансового состояния страховой компании

Анализ финансового состояния страховой компании

Понятие и сущность оценки финансовой устойчивости предприятия. Оценка платежеспособности как основного показателя финансовой устойчивости страховой организации. Методический подход к оценке финансовой устойчивости страховщика, условия ее обеспечения.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 29.11.2010
Размер файла 166,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

220

-25,0%

-33777,0

6,8%

2,3%

4262,0

274,3%

-Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

224

-

-

-

-

-

- 

Основные средства

230

-21,6%

-29673,0

0,2%

25,1%

46294,0

73582,5%

Запасы

250

0,0%

963,0

128,7%

0,2%

568,0

113,1%

Денежные средства

270

15,9%

33310,0

296,4%

2,7%

6748,0

113,4%

Иные активы

280

-

-

-

0,1%

175,0

- 

ИТОГО по разделу 1

290

-

40741,0

129,6%

-

6322,0

103,5%

БАЛАНС (сумма строк 110+120+150+160+170+180+190+200+210+220+230+250+270+280)

300

-

40741,0

129,6%

-

6322,0

103,5%

Таблица Г.3 - Горизонтально-вертикальный сравнительный аналитический баланс ООО СК «ОРАНТА»

АКТИВ

Код строки

2005-2009

Раздел 1. Активы

Отн. отклонение

Абс. отклонение

Отн. темпы прироста

Нематериальные активы

110

-0,6%

-

- 

Инвестиции, в том числе:

120

0,2%

-

658,2%

-здания

122

-

-

- 

-финансовые вложения

130

-6,0%

-0,1

-

Депо премий у перестрахователей

150

-

-

 -

Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни

160

-

-

 -

Доля перестраховщиков в РНП

170

-

-

672,9%

Доля перестраховщиков в резервах убытков

180

-

-

613,7%

Дебиторская задолженность по операциям страхования

190

12,9%

0,1

 

Дебиторская задолженность по операциям перестрахования

200

0,1%

-

1960,0%

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

210

-

-

 -

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, в том числе:

220

3,0%

-

3625,4%

-Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

224

-

-

 -

Основные средства

230

3,8%

-

767,4%

Запасы

250

-1,9%

-

380,1%

Денежные средства

270

-15,6%

-0,2

433,5%

Иные активы

280

-2,0%

-

-

ИТОГО по разделу 1

290

-

-

651,7%

БАЛАНС (сумма строк 110+120+150+160+170+180+190+200+210+220+230+250+270+280)

300

-

-

651,7%

Таблица Г.4 - Горизонтально-вертикальный сравнительный аналитический баланс ООО СК «ОРАНТА»

ПАССИВ

Код строки

2005-2006

2006-2007

Раздел II. Капитал и резервы

 

Отн. отклонение

Абс. отклонение

Отн. темпы прироста

Отн. отклонение

Абс. отклонение

Отн. темпы прироста

Уставный капитал

410

1,9%

7993

296,9%

0,1%

10368

186,0%

Добавочный капитал

420

0,0%

0

100,0%

8,7%

12016

171757,1%

Резервный капитал

430

-1,0%

111

121,3%

0,1%

662

204,6%

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

-11,2%

-3173

-

-

-

- 

Непокрытый убыток прошлых лет

465

0,0%

-

- 

-

-

- 

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

14,8%

11029

 -

3,0%

13415

221,6%

Непокрытый убыток отчетного года

475

0,0%

0

 -

0,0%

0

 

ИТОГО по разделу II

490

4,1%

15849

301,3%

11,9%

36461

253,7%

Раздел III. Страховые резервы

0,0%

-

- 

-

-

- 

Резервы по страхованию жизни

510

0,0%

-

- 

-

-

- 

Резерв незаработанной премии

520

7,3%

19599

325,1%

-10,6%

9476

133,5%

Резервы убытков

530

13,2%

14018

640,6%

-5,4%

6616

139,8%

Другие страховые резервы

540

-5,6%

-1590

0,0%

2,2%

2990

 

ИТОГО по разделу III

590

14,9%

32027

348,5%

-13,8%

19082

142,5%

Раздел IV. Обязательства

-

-

 -

-

-

 -

Займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

620

-

-

 -

-

-

 -

Займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

630

-

-

 -

-

-

 -

Кредиторская задолженность по операциям страхования

640

2,9%

2521

1272,6%

0,6%

3134

214,5%

Кредиторская задолженность по операциям перестрахования

650

0,3%

221

3257,1%

0,6%

1046

558,8%

Прочая кредиторская задолженность

660

-15,1%

-2644

49,9%

0,7%

3244

223,0%

Доходы будущих периодов

675

0,2%

164

 -

-0,1%

7

104,3%

Резервы предстоящих расходов

680

-

-

 -

-

-

- 

Резервы предупредительных мероприятий

681

0,0%

-

 -

0,1%

118

- 

Прочие обязательства

685

-7,3%

-2054

0,0%

0,0%

-

- 

ИТОГО по разделу IV

690

-18,9%

-1792

76,3%

1,9%

7549

230,9%

БАЛАНС

700

0,0%

46084

262,7%

0,0%

63092

184,8%

Таблица Г.5 - Горизонтально-вертикальный сравнительный аналитический баланс ООО СК «ОРАНТА»

ПАССИВ

Код строки

2007-2008

2008-2009

Раздел II. Капитал и резервы

 

Отн. отклонение

Абс. отклонение

Отн. темпы прироста

Отн. отклонение

Абс. отклонение

Отн. темпы прироста

Уставный капитал

410

16,5%

36081

260,9%

11,0%

22367

138,2%

Добавочный капитал

420

-5,9%

-6912

42,5%

0,3%

771

115,1%

Резервный капитал

430

-

386

129,8%

-

88

105,2%

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

-

-

 -

-

-

 -

Непокрытый убыток прошлых лет

465

-

-

 -

-

-

 -

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

-8,0%

-7101

70,9%

0,3%

1121

106,5%

Непокрытый убыток отчетного года

475

-

0

 

0,0%

-

 -

ИТОГО по разделу II

490

2,6%

22454

137,3%

11,6%

24347

129,5%

Раздел III. Страховые резервы

-

-

- 

-

-

 -

Резервы по страхованию жизни

510

-

-

 -

-

-

- 

Резерв незаработанной премии

520

4,4%

19014

150,3%

-10,3%

-16963

70,1%

Резервы убытков

530

-11,1%

-12914

44,4%

-0,3%

-158

98,5%

Другие страховые резервы

540

1,3%

3257

208,9%

1,3%

2668

142,7%

ИТОГО по разделу III

590

-5,4%

9357

114,6%

-9,2%

-14453

80,3%

Раздел IV. Обязательства

-

-

 

-

-

- 

Займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

620

-

-

 

-

-

- 

Займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

630

-

-

 

-

-

- 

Кредиторская задолженность по операциям страхования

640

0,4%

2533

143,2%

-1,7%

-2913

65,3%

Кредиторская задолженность по операциям перестрахования

650

-0,7%

-805

36,8%

-0,1%

-239

49,0%

Прочая кредиторская задолженность

660

2,9%

6879

217,0%

-0,4%

-213

98,3%

Доходы будущих периодов

675

0,1%

209

222,2%

-0,2%

-293

22,9%

Резервы предстоящих расходов

680

-

-

 -

-

-

- 

Резервы предупредительных мероприятий

681

-

80

167,8%

-

98

149,5%

Прочие обязательства

685

-

-

 -

-

-

- 

ИТОГО по разделу IV

690

2,8%

8930

167,1%

-2,4%

-3572

83,9%

БАЛАНС

700

0,0%

40741

129,6%

0,0%

6322

103,5%

Таблица Г.6 - Горизонтально-вертикальный сравнительный аналитический баланс ООО СК «ОРАНТА»

ПАССИВ

Код строки

2005-2009

Раздел II. Капитал и резервы

 

Отн. отклонение

Абс. отклонение

Отн. темпы прироста

Уставный капитал

410

29,5%

76809

1991,8%

Добавочный капитал

420

3,2%

5875

84028,6%

Резервный капитал

430

-0,9%

1247

338,9%

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

-11,2%

-3173

- 

Непокрытый убыток прошлых лет

465

0,0%

0

- 

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

10,0%

18464

 -

Непокрытый убыток отчетного года

475

-

-

- 

ИТОГО по разделу II

490

30,2%

99111

1358,9%

Раздел III. Страховые резервы

-

-

 -

Резервы по страхованию жизни

510

-

-

 -

Резерв незаработанной премии

520

-9,2%

31126

457,5%

Резервы убытков

530

-3,7%

7562

391,6%

Другие страховые резервы

540

-0,8%

7325

560,7%

ИТОГО по разделу III

590

-13,6%

46013

457,0%

Раздел IV. Обязательства

-

-

- 

Займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

620

-

-

- 

Займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

630

-

-

- 

Кредиторская задолженность по операциям страхования

640

2,2%

5275

2553,5%

Кредиторская задолженность по операциям перестрахования

650

0,1%

223

3285,7%

Прочая кредиторская задолженность

660

-11,9%

7266

237,6%

Доходы будущих периодов

675

-

87

- 

Резервы предстоящих расходов

680

-

-

- 

Резервы предупредительных мероприятий

681

0,2%

296

- 

Прочие обязательства

685

-7,3%

-2054

-

ИТОГО по разделу IV

690

-16,6%

11115

247,1%

БАЛАНС

700

-

156239

651,7%

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Показатели финансовой устойчивости

Таблица Д.1 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО СК «ОРАНТА», в тыс.руб.

Показатель

2005

2006

2007

2008

2009

Страховые премии

80 763

187 567,64

332 932,56

231 401

250 646

Страховые выплаты

5 690

83 840

215 027

58 413

94 126

«Чистые активы»

28 151

74 404

137 496

178 237

184 559

Уставный капитал

4 060

12 053

22 421

58 502

80 869

Добавочный капитал

7

7

12 023

5 111

5 882

Величина инвестиций

6 457

18 436

29 164

28 000

42 500

Размер капитала

7 873

23 722

60 183

82 637

106 984

Величина страховых резервов

12 889

44 916

63 998

73 355

58 902

Страховые резервы, переданные в перестрахование

431

2 709

10 406

6 207

2 857

Коэффициент собственного капитала (Кск)

51,02%

80,45%

81,88%

85,14%

78,79%

Доля страховых резервов в капитале компании (Кфу2)

49,07%

60,50%

46,64%

41,30%

31,99%

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Коэффициент обеспеченности собственными средствами ООО СК «ОРАНТА» по методике Черникова

Таблица Е.1 - Расчет коэффициента обеспеченности собственными средствами ООО СК «ОРАНТА» по методике Черникова

Показатель

2005

2006

2007

2008

2009

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)

-0,18

-0,11

0,02

0,43

0,20

Коэффициент обеспеченности собственными средствами с учетом величины инвестиций

(Косс')

0,67

0,80

0,88

0,87

1,11

Таблица Е.2- Динамика соотношения объема нетто-премии, отданной в перестрахование, и общей величины страховых взносов ООО СК «ОРАНТА»

Показатель

2005

2006

2007

2008

2009

Отношение объема нетто-премии, отданной в перестрахование, к общей величине страховых взносов.

0,17

0,03

0,27

0,04

0,02

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность СК

Таблица Ж.1 - Некоторые коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО СК «ОРАНТА»

Показатель

2005

2006

2007

2008

2009

коэффициент текущей ликвидности

2,77

7,25

5,23

5,94

5,08

коэффициент срочной ликвидности

3,56

7,30

3,54

3,62

5,45

отношение обязательств к ликвидным активам

0,39

0,14

0,29

0,28

0,19

коэффициент финансового потенциала

26,23%

27,23%

26,21%

39,10%

52,95%

Таблица Ж.2- Группировка статей актива, используемая при анализе баланса

2005

2006

2007

2008

2009

А1

19612

40901

46127

78273

99521

А2

195

14101

47870

36983

30761

А3

1872

4035

3357

4320

5063

А4

6641

21456

21688

58661

73072

Таблица Ж.3- Группировка статей пассива, используемая при анализе баланса

2005

2006

2007

2008

2009

П1

5504

5602

13026

21633

18268

П2

12889

44916

63998

73355

58902

П3

0

0

0

0

0

П4

7873

23886

60472

83215

107367

ПРИЛОЖЕНИЕ И

Коэффициенты вероятности банкротства

Таблица И.1 - Расчет коэффициентов вероятности банкротства ООО СК «ОРАНТА» по методике А. Черникова

№ п/п

Наименование коэффициента

Формула расчета коэффициента

Норматив

2005

2006

2007

2008

2009

1

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

стр490+стр665+стр675+стр670+стр680 стр300 - (стр490+стр665+стр675+стр670+стр680)

100%

53,97%

47,28%

78,51%

87,57%

139,09%

2

Коэффициент текущей ликвидности

Стр170+стр180+стр190+стр200 +стр240+стр250+стр260+стр270

стр630+стр640+стр650+стр615+стр625

Более 200%

276,56%

754,76%

523,49%

593,55%

508,24%

3

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

стр490+стр665+стр675+стр670+стр680-стр110-стр120-стр210

Стр170+стр180+стр190+стр200 +стр240+стр250+стр260+стр270

>0

-0,18

-0,11

0,02

0,43

0,20

4

Z - счет Альтмана

1,2*(стр170+стр180+стр190+стр200 +стр240+стр250+стр260+стр270)+ 1,4*(стр470)

+3,3*(стр250 форма №2) +0,99*(стр080+Стр010 форма №2) + 0,6*(стр410)

стр300 - стр470 стр300

(см.Прил.Б.1)

5,79

5,73

5,33

5,81

7,15

ПРИЛОЖЕНИЕ К

Показатели финансовой устойчивости по методике А. Шихова

Таблица К.1 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО СК «ОРАНТА» по методике А. Шихова

№

п./п

Наименование коэффициента

Формула расчета

Содержание коэффициента

2005

2006

2007

2008

2009

1

Коэффициент собственного капитала, или коэффициент собственности

Кс*100 ,

О + Кс

Где Кс - собственный капитал страховой организации;

О - общая сумма обязательств страховщика

Определяет долю собственного капитала в общей величине капитала по итогу баланса. Автор считает, что высокий уровень коэффициента (до 100%) характеризует финансовую независимость, устойчивость страховщика, гарантирует выполнение его обязательств перед всеми контрагентами. Однако в целях повышения эффективности использования собственного капитала страховые компании привлекают и заемные средства. Автор приводит нормативный уровень коэффициента исходя из зарубежной практики - от 60% до 70%.

51,02%

80,45%

81,88%

85,14%

78,79%

2

Коэффициент заемного капитала

З*100 ,

З + Кс

Где З - заемный капитал страховой организации;

Кс - собственный капитал страховщика.

Выражает долю заемных средств в общей величине используемого капитала. Он является обратным по отношению к первому коэффициенту и для зарубежных страховых компаний его нормативное значение составляет 30 -40%

41,15%

19,10%

17,79%

20,75%

14,58%

3

Коэффициент общей (текущей) ликвидности

Ао ,

Ок

Где Ао - оборотные активы страховой компании;

Ок - сумма краткосрочных (до одного года) обязательств страховщика

Характеризует общую обеспеченность страховой организации оборотными средствами для погашения краткосрочных обязательств. Если значение коэффициента меньше единицы, это свидетельствует о низком уровне ликвидности, финансовом риске и возможной потере платежеспособности. В зарубежной практике его нормативное значение составляет от 1,0 до 2,0.

2,77

7,25

5,23

5,94

5,08

4

Коэффициент срочной ликвидности

Ав ,

Ос

Где Ав - высоколиквидные активы страховщика;

Ос - срочные обязательства страховой компании по текущему кварталу или месяцу.

Определяет обеспеченность страховой организации высоколиквидными активами для выполнения своих обязательств в текущем квартале или месяце. При значении коэффициента более единицы страховщик имеет высокий уровень платежеспособности. Нормативные значения как у коэффициента текущей ликвидности.

3,56

7,3

3,54

3,62

5,45

№

п./п

Наименование коэффициента

Формула расчета

Содержание коэффициента

2005

2006

2007

2008

2009

5

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

С ,

Ао

Где С - собственные оборотные средства страховой компании;

Ао - оборотные активы страховщика

Характеризует финансовое состояние и меру способности страховой фирмы рассчитываться с кредиторами за счет собственных средств. При значении коэффициента менее 0,5 наступает угроза утраты платежеспособности и вероятности банкротства.

0,67

0,8

0,88

0,87

1,11

ПРИЛОЖЕНИЕ Л

Показатели финансовой устойчивости по методике Д. Мудрика

Таблица Л.1 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО СК «ОРАНТА» по методике Д. Мудрика

№ п/п

Наименование показателя

Формула расчета

Экономическое содержание

2005

2006

2007

2008

2009

1

Коэффициент финансовой устойчивости 1 (Кфу1)

СК ,

КК

Где СК - собственный капитал;

КК - капитал компании.

Характеризует долю собственного капитала во всем капитале компании страховой организации, или показывает долю компании в общей сумме средств, авансированных в ее деятельность. Чем выше его значение, тем выше финансовая устойчивость и стабильность страховщика.

29,97%

31,95%

43,86%

46,52%

58,09%

2

Кфу2

СР ,

КК

Где СР - страховые резервы

Характеризует долю страховых резервов (привлеченных средств) в капитале компании. Тенденция к росту в динамике этого показателя свидетельствует об увеличении объема осуществляемых страховых операций.

49,07%

60,50%

46,64%

41,30%

31,99%

3

Кфу3

Об - СР ,

КК

Где Об - обязательства страховой организации.

Отражает долю заемных средств в капитале страховщика. Рост этого коэффициента в динамике свидетельствует об усилении зависимости страховой компании от кредиторов и снижении финансовой устойчивости

-20,3%

-52,7%

-36,9%

-28,8%

-21,9%

4

Кфу4

СК ,

СР - ПСР

Где ПСР - доля перестраховщиков в страховых резервах.

Показывает соотношение собственного капитала и сформированных страховых резервов, отражает достаточность собственного капитала при данных страховых обязательствах. Его увеличение связано со снижением финансовой устойчивости страховщика.

63,20%

56,20%

112,30%

160,20%

190,89%

ПРИЛОЖЕНИЕ М

Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного

Таблица М.1 - Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного ООО СК «ОРАНТА» в 2005-2009 гг., в тыс.руб.

2005

2006

2007

2008

2009

Фактический размер маржи платежеспособности

7931,00

12693,00

35739,00

65294,00

106984,00

Нормативный размер маржи платежеспособности

10246,83

31078,56

59825,76

38600,00

40983,36

Отклонение фактического размера МП от нормативного

-2315,83

-18385,56

-24086,76

26694,00

66000,64

Страница:


Подобные документы

  • Финансовая устойчивость страховой компании

    Факторы финансовой устойчивости страховой компании. Принципы организации инвестиционной деятельности страховых компаний. Система показателей оценки финансовой устойчивости. Специфика финансового оздоровления страховщика при понижении платежеспособности.

    дипломная работа [72,7 K], добавлен 28.04.2011

  • Финансовая устойчивость страховой компании

    Факторы, определяющие финансовую устойчивость страховщика. Анализ финансовой устойчивости на примере дочернего общества холдинга ОАО "Росгосстрах". Пути укрепления финансовой устойчивости страховых организаций. Применение АСУ для оценки устойчивости.

    дипломная работа [537,0 K], добавлен 28.06.2002

  • Проблемы укрепления финансовой устойчивости страховой компании

    Теоретические аспекты финансовой устойчивости страховых компаний. Проблемы укрепления финансовой устойчивости страховой компании. Состав страховых резервов. Проблемы укрепления финансовой устойчивости на примере деятельности "Страхового дома ВСК".

    дипломная работа [319,2 K], добавлен 06.12.2008

  • Анализ страховой деятельности

    Понятие, цели и структура финансового анализа. Специфика анализа финансовой устойчивости страховой деятельности. Основные методы регулирования страховых резервов, их состав. Платежеспособность как частное проявление финансовой устойчивости страховщика.

    реферат [22,9 K], добавлен 27.03.2009

  • Финансовая устойчивость страховой компании. Формы страхования

    Суть и критерии финансовой устойчивости страховой компании в соответствии с законом "Об организации страхового дела в РФ". Обязательное и добровольное страхование: понятие и виды. Рекомендации по укреплению финансовой устойчивости страховой организации.

    контрольная работа [25,3 K], добавлен 01.05.2013

  • Анализ страховой организации

    Понятие финансовой устойчивости страховой компании. Возникновения обязательств у страховщика. Анализ бухгалтерского баланса страховой компании "Росгосстрах". Финансовая устойчивость страховых компаний в РФ как фактор надежности страхового бизнеса.

    курсовая работа [292,0 K], добавлен 26.11.2013

  • Анализ финансовой устойчивости банка ОАО "Всероссийский банк развития регионов"

    Сущность и понятие финансовой устойчивости банка, методологические подходы к ее оценке. Расчет показателей финансовой устойчивости коммерческого банка, анализ собственных и привлеченных средств. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости.

    дипломная работа [139,8 K], добавлен 17.08.2015

  • Финансовая устойчивость страховой компании на примере ОАО "Русская страховая транспортная компания"

    Анализ показателей финансового состояния компании. Формирование страховых резервов. Принципы инвестиционной политики. Роль перестрахования в обеспечении финансовой устойчивости страховщика. Стратегии ее повышения и восстановления платежеспособности.

    дипломная работа [3,0 M], добавлен 04.04.2015

  • Факторы, влияющие на формирование денежных потоков страховых компаний

    Рынок страхования РФ. Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность предприятий страховой отрасли. Анализ финансового состояния и денежных потоков ООО "Росгосстрах". Обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании.

    курсовая работа [209,4 K], добавлен 20.12.2013

  • Оценка финансового состояния организации ООО "Федеральная страховая компания"

    Расчет и оценка страховых резервов страховой организации. Оценка инвестиционной деятельности, финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности организации. Мероприятия финансового оздоровления и улучшения финансового положения предприятия.

    курсовая работа [99,4 K], добавлен 04.11.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены