Расширение самостоятельности товаропроизводителей, формирование рыночной инфраструктуры, резкое снижение сферы государственного воздействия на развитие производственных отношений и распределение материальных благ в корне изменили процесс формирования отечественного страхового рынка, его содержание, виды страховых услуг, предлагаемых физическим и юридическим лицам.

Началом создания отечественного добровольного страхования следует считать факт реальной демонополизации страховой деятельности и, как следствие этого - быстрый рост числа страховых организаций.

Предпосылками развития страхового дела в нашей стране явились:

· укрепление негосударственного сектора экономики;

· рост объемов и разнообразия частной собственности физических и юридических лиц, как источника спроса на страховые услуги. При этом важное значение имеет развитие рынка недвижимости и ипотечного кредитования, а также приватизация государственного жилого фонда;

· сокращение некогда всеобъемлющих гарантий, предоставляемых системой государственного социального страхования и соцобеспечения.

Сегодня отсутствие гарантий должно восполняться различными формами личного страхования.

Экономические реформы, происходящие в России, создали реальные предпосылки для организации новой системы страхования. Произошли радикальные изменения в вопросах государственного регулирования страхового дела: в конце 1992 года был принят первый в российской истории закон о страховании, в феврале 1992 года была образована служба по надзору за страховой деятельностью. Решение первоочередных задач по созданию правовых и организационных основ регулирования страховой деятельности привело к созданию новых условий для работы страховых компаний.

Современное законодательство регулирующие страховые отношения включает федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ по вопросам страхования. Важнейшим в их числе является Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Вопросы заключения договоров страхования регулирует гл. 48 ГК РФ «Страхование». Существуют также законы и иные правовые акты по отдельным видам страхования, такие как Закон РФ «О медицинском страховании граждан Российской Федерации», Кодекс торгового мореплавания, законы, связанные с различными видами обязательного страхования. Среди последних следует отметить Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

В соответствии с Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации» деятельность российских страховщиков разрешена только в статусе юридического лица в любой предусмотренной законодательством организационно-правовой форме при условии получения лицензии на осуществление страховой деятельности в установленном законом порядке. Физические лица, даже зарегистрированные в качестве предпринимателей, не могут заниматься страхованием. Страховая организация создается именно для страховой деятельности, что должно быть зафиксировано в ее учредительных документах. Страховщикам запрещено заниматься производственной, торгово-сбытовой, банковской деятельностью.

Помимо страховых компаний субъектами страхового дела являются общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии. Их деятельность так же подлежит лицензированию, за исключением деятельности страховых актуариев, которые подлежат аттестации.

Страховая деятельность во всех странах находится под надзором государства. Это объясняется значением страхования в экономической и социальной жизни общества. Интересы общества в развитии страхования предполагают прямое участие государства в наблюдении за функционированием этой сферы. Эта необходимость определяется двумя обстоятельствами. Во-первых, страхование выполняет важные народнохозяйственные задачи, обеспечивая компенсацию ущербов и пополняя инвестиционные ресурсы, во-вторых, страхователи нуждаются в защите, так как они доверяют страховым компаниям свои деньги, зачастую, не будучи в состоянии сделать заключение о надежности своих вложений. Поэтому в каждой стране существует законодательство о надзоре за страхо-выми организациями, в соответствии с которым строится система надзора.

Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела в РФ осуществляется Федеральной службой страхового надзора (ФССН). Данный орган осуществляет контроль за соблюдением страхового законодательства, предупреждение и пресечение нарушений участниками страховых отношений страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела. Взаимодействие ФССН и страхового рынка проиллюстрировано в приложении А.

В настоящее время в России страхование является одной из наиболее динамично развивающихся сфер российского бизнеса. Объемы операций на рынке страховых услуг неуклонно росли (рис. 1.1.), но 2005 году, на основе данных диаграммы, видно, что темпы роста страхового рынка снизились, рассмотрим данную ситуацию подробней.

Рис. 1.1. Динамика развития страхового рынка России

На первый взгляд, официальные данные по итогам 2005 года свидетельствуют о снижении темпов развития страхового рынка (табл. 1.1.): российские страховщики суммарно по добровольным и обязательным видам страхования собрали 490,6 млрд. рублей страховой премии, что на 19 млрд. превысило результаты 2004 года. При этом совокупные выплаты страховых компаний за 2005 год составили 274,5 млрд. рублей -- впервые в современной истории российского страхования этот показатель сократился по сравнению с предыдущим годом (на 17,2 млрд. рублей). Однако у такой неутешительной, казалось бы, статистики есть вполне позитивные причины. Речь идет не о снижении востребованности страховых услуг, а о сокращении общего объема так называемых сервисных страховых операций, цель которых -- уход от налогообложения. Свою роль сыграли активные и последовательные действия государства, прежде всего ФССН, направленные на борьбу со страховыми схемами. За год ощутимо сократились объемы «схемного» страхования, при этом реальный рынок существенно вырос: объем премий по добровольному имущественному и личному страхованию вырос на 21%, а премии по добровольному страхованию ответственности - на 32,4%.

Таблица 1.1. Страховые премии (взносы) и страховые выплаты за 2005 год по Российской Федерации

Итоги ушедшего года показали, что, хотя схемный бизнес и находит новые ниши (в перестраховании, в страховании финансовых рисков), схемы постепенно уходят с рынка.

Из рис. 1.2. видно, что наибольший удельный вес в общем объеме страховых премий занимает имущественное страхование 37,8% и это вполне обосновано, т.к. имущественное страхование в соответствии с нормами ГК РФ включает собственно страхование имущества и предпринимательского (финансового) риска и страхование гражданской ответственности, что наиболее востребовано в условиях рыночной экономики. Среди обязательного страхования наиболее весомый вес занимает ОМС 70,5% от общего объема по обязательному страхованию.

Рис. 1.2. Структура страховой премии по видам страхования за 2005г

Но при анализе страховых выплат ситуация кардинально меняется (рис.1.3.): почти половина всех страховых выплат приходится на ОМС 48,3%, а сумма премий по имущественному страхованию в 4 раза превышает сумму выплат и составляет 45,9 млрд. руб., и только лишь по страхованию жизни сумма поступлений приближено равна сумме выплат.

Рис. 1.3. Структура страховых выплат по видам страхования за 2005г

Страхование жизни является очень важной отраслью страхования, т.к. о степени развития страхования в целом судят по этому показателю.

Таблица 1.2. Динамика премий по страхованию жизни за 2000-2005гг

По данным табл. 1.2. и рис. 1.3. можно судить о том, что происходит сокращения взносов по страхованию жизни, и особенно резкий спад наблюдается в 2005 году, да конечно, как отмечалось выше, на это повлияло сокращения так называемого схемного страхования. Постепенный отказ страховщиков от финансовых (зарплатных) схем, которые на протяжении 1999-2001 гг. были основным локомотивом роста страхового бизнеса, наблюдался так же и в 2003 году. В 2004 году некоторые компании отказались от этих схем, в 2005 данная тенденция сохранилась. До сих пор, по признанию самих страховщиков, их деятельность в значительной мере строилась на схемах так называемого «зарплатного» страхования, позволявших страховым компаниям экономить на налогах.

3

Рис. 1.4. Динамика рынка страхования жизни

Рассматривая поквартальную динамику премий и выплат по страхованию жизни (рис.1.4.), необходимо отметить, что характерная "противофазная" динамика сбора премий и выплат, при которой максимальные значения сбора премии приходятся на первый и третий кварталы, а выплаты - на второй и четвертый, в прошедшем году была окончательно нарушена. Более того, если на четвертый квартал 2004года пришелся максимальный разрыв между сбором премии и выплатами, то в последнем квартале 2005года сбор премии даже превысил показатель выплат. Подобная динамика показателей может свидетельствовать о фактическом завершении процесса сворачивания "схем" в сегменте страхования жизни. Страховые выплаты по старым договорам страхования завершаются, а объем новой премии неуклонно снижается.

Возвратные схемы страхования широко практикуются также и в других видах страхования, включая имущественное страхование от огня и стихийных бедствий. Несмотря на то, что страхование традиционно и во всех странах используется как инструмент налогового планирования, преобладание этой функции в нем нельзя считать нормальным явлением. Страхование должно служить целям финансирования реальных рисков, и в этом своем качестве оно становится все более востребованным.

Компании, отказавшиеся от схемного страхования, осмысливая стратегию развития, решили очистить свои балансы отчётности от псевдострахования, тем самым, повышая свою конкурентоспособность и на твёрдой базе приступая к освоению рынка страхования жизни. Но полностью ли готовы сами страховщики к реальному долгосрочному страхованию жизни. В этой связи необходимо сказать несколько слов и о таком виде страхования, который, казалось бы, не имеет прямого отношения к данному виду страхования. Страховщики накопили большой опыт в области реализации Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», освоили новые технологии работы с массовым клиентом, создали сети дистрибуции и урегулирования убытков, обслуживания клиента.

В то же самое время опыт ОСАГО обнажил и многие проблемы, включая такую серьезную, как непонимание (или недопонимание) рядом страховщиков всей меры своей профессиональной и социальной ответственности (учитывая направленность закона об ОСАГО) перед клиентом и обществом, подчас легковесное и невнимательное отношение к страхователю, который густым потоком повалил в страховые компании. Не добавляет уверенности в надежности страховой защиты и банкротство ряда автостраховщиков. Некоторые эксперты, кстати сказать, и оценивали весь проект ОСАГО с точки зрения его «санитарной функции», в плане выявления как перспективных, так и нежизнеспособных компаний.

Ситуация с автогражданкой сложилась такая, что приходится предпринимать специальные усилия по реабилитации и закона об ОСАГО и всей страховой отрасли. Отмечают, что страховая отрасль России в минувший период росла главным образом благодаря взносам по автогражданке. Но, зарабатывая на ОСАГО некоторые страховые компании создавали проблемы для всей отрасли, в том числе и для сегмента страхования жизни.

Здесь в полный рост встает проблема завоевания доверия того страхователя, который по своей доброй воле собирается придти к страховщику, чтобы заключить с ним договор страхования жизни на 10-15-20 лет. Этот потенциальный страхователь сейчас крепко задумается над тем, а можно ли и стоит ли доверить свои средства страховой компании, учитывая свой личный опыт взаи-модействия со страховщиком при урегулировании убытка и получении выплат по ОСАГО? А ведь именно владельцы автомобилей в большей своей части и есть представители именно того среднего класса, на который, как отмечено выше, главным образом и должны рассчитывать страховщики, готовя программы по страхованию жизни и обучая агентов. Проблема формирования положительного имиджа страховщика, в идеале -- символа надежности и стабильности, сохраняет свою актуальность.

По данным Всероссийского центра изучения общественного мнения (ВЦИОМ) и Агентства массовых страховых коммуникаций («АМСКОМ») в 2005г. страховой полис приобрели 26,7 млн. человек (24,5%), остальные 82,3 млн. взрослого населения России (75,5%) не пользовались страховыми услугами.

Так же сохраняется зависимость между уровнем потребления страховых услуг и количеством жителей в тех или иных населенных пунктах. Так в городах-миллионерах и в городах с численностью населения более 500 тыс. а также в городах с населением от 100 до 500 тыс. чел. уровень потребления страховых услуг ниже, чем в маленьких городах и селах. Кроме того, потребления страховых услуг прямо зависит от уровня дохода населения. По мере увеличения субъективной оценки дохода сокращается доля граждан, не пользующихся страховыми услугами. Средний ежемесячный доход в группе тех, кто не прибегает к услугам страховщиков, составляет 7834 руб., а в группе пользователей услугами добровольного страхования -- 9806 руб.

Таким образом, из выше приведенных данных можно еще раз подчеркнуть тот факт, что у населения нет доверия к страховым компаниям и большинство из них имеют смутное представление о рынке страховых услуг. Хотя стало уже традицией объяснять такую неосведомленность российских граждан их низкой страховой культурой (доля тех, кто рассматривает страхование как экономически выгодный способ борьбы с опасностями, выросла за год всего лишь с 36 до 38%).

Однако одной лишь страховой культурой здесь не обойтись: нельзя искать решение проблем исключительно на стороне потребителей услуг. Другая сторона -- российские страховщики -- тоже весьма далека от идеала. Страховщики по-прежнему остаются информационно закрытыми, хотя определенная тенденция к улучшению на рынке наметилась. Достоверную информацию о себе регулярно раскрывают не более 60 лидеров рынка, то есть около 5% от всех зарегистрированных компаний.

Во всем мире помимо годового отчета популярным и необходимым способом раскрытия информации является рейтинг надежности. Он выставляется независимым рейтинговым агентством и позволяет, как сопоставить интересующую страховую компанию с конкурентами, так и узнать об основных рисках, связанных с ее бизнесом. Подобной информации бухгалтерские отчеты компаний предоставить не могут. Таким образом, рейтинг является инфраструктурно значимым элементом финансового рынка, поскольку помогает компаниям снижать издержки при поиске и выборе партнеров по страхованию, при принятии решений об инвестициях в страховой бизнес.

Подходы к присвоению рейтингов на Западе и в России несколько разнятся. Рейтинг западных агентств опирается на финансовые характеристики компании. Такой метод приемлем в условиях надежной и адекватной отчетности, которую предоставляют страховщики. В нашей стране отчетность страховщиков часто не отражает реального положения дел, а потому подход, предлагаемый российским рейтинговым агентством «Эксперт РА», предусматривает подробный анализ качественных характеристик страхового портфеля, а также конфиденциальных данных управленческой отчетности компаний. По сути, в нашей стране рейтинг является единственным способом реально сопоставить страховые компании.

Крупнейшие национальные страховщики, понимая важность формирования цивилизованных рыночных отношений и друг с другом, и со страхователями, первыми в 2001 году прошли процедуру присвоения рейтинга. За ними потянулись более мелкие компании. В итоге за четыре года рейтинг получили около 80 компаний.

Компании без рейтинга -- это почти отдельный мир внутри российского страхового рынка. Здесь свои «чемпионы» -- организации, собирающие миллиарды рублей по страхованию жизни, либо активно сотрудничающие с такими же безрейтинговыми зарубежными перестраховщиками. Значительную долю «альтернативного» рынка составляют «полуживые» компании, практически не проводящие операций. И, наконец, третья составляющая -- компании, занимающиеся собственно страхованием и работающие как в розничном, так и в корпоративном сегментах.

Если два первых типа компаний не представляют серьезной опасности для обычных потребителей страховых услуг, поскольку даже не сталкиваются с ними, то компании последней группы попадают в зону риска. В основном эту группу риска формируют региональные компании, существующие за счет связей с местными администрациями и за счет развития каско и ОСАГО. Как правило, они не проводят активных маркетинговых программ, и страхователь о них ничего не знает. При этом их финансовое положение, а также перспективы работы разнятся. Рейтинг надежности позволяет компаниям группы риска выделиться из массы безликих участников рынка и в то же время позиционировать себя развивающимся страховщиком, информационно открытым для партнеров и заботящимся о своей репутации.

Структура действующих рейтинговых оценок «Эксперт РА» такова, что большинство компаний сосредоточено в классе А. В классе В игроков пока мало, класс С не представлен вообще. К сожалению, рынок не может состоять только из лучших. Лучшие -- это его вершина, основная же масса страховщиков -- компании среднего и низкого уровня, пока не имеющие рейтингов надежности.

Переход от тарифных войн к более тонким инструментам борьбы за клиента вынуждает страховщиков повышать степень информационной прозрачности. Компаниям, планирующим закрепиться на рынке и развиваться вместе с ним, рейтинг необходим.

На 1 января 2006 года в Государственном реестре страховщиков зарегистрировано 1075 страховых компаний, таким образом, за прошедший год со страхового рынка ушло 228 компаний, а за 2004-2005 года - около 500 страховщиков. Наиболее крупные из них представлены в табл. 1.3.

Это связано, прежде всего, с тем, что начата реформа нормативов финансовых показателей российских страховых компаний: изменились правила размещения страховых резервов и требования к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщиков. По всей видимости, не все страховщики смогут привести свои активы в порядок: некоторые из них будут искать новых инвесторов, уйдут с рынка, или сменят собственников, либо переквалифицируются в страховых брокеров. В настоящий момент, по оценке экспертов, активы, принимаемые в покрытие собственных средств, соответствуют новым требованиям на 64%. Другими словами, если бы нормативы для активов, принимаемых в покрытие собственных средств, заработали уже в 2005 году, то тогда размер собственного капитала страховщиков сократился бы в 3,5 раза. При этом 36% недоразмещенных активов приходились бы на долю перестраховщиков и дебиторскую задолженность.

Сокращение числа страховых компаний произошло не только за счет решительных действий регулятора, но и за счет череды слияний и поглощений на рынке крупными федеральными страховщиками мелких региональных компаний. По мнению экспертов, эта тенденция сохранится и в дальнейшем.

Таблица 1.3. Крупнейшие страховые компании без учета страхования жизни за 9 месяцев 2005 года

Предстоящее вступление России в ВТО придаёт важнейшее значение развитию системе страхования. Так, до недавнего времени появление иностранных страховых компаний на российском рынке было достаточно минимальным: эти компании в основном обслуживали своих транснациональных клиентов. Следует отметить, что ранее по закону совокупная доля зарубежного капитала не могла превышать 15% от суммарного уставного фонда российской компании, а компаниям, в капитале которых иностранцам принадлежало более 49%, было запрещено заниматься страхованием жизни и обязательными видами страхования. Согласно новой редакции Закона о страховании, принятого 17 января 2004г., совокупная доля участия иностранных компаний в капиталах российских страховщиков увеличивается с 15% до 25%, а компании из стран Евросоюза допускаются к обязательному страхованию и страхованию жизни. Поэтому, иностранные страховые компания активнее начали работать в России, инвестируя свои средства и, получив тем самим возможность работать па российском рынке в национальном режиме.

По данным ФССН, на 01.01.06 доля иностранцев в совокупном уставном капитале российских страховщиков составляет 4,28%. По итогам 2004 года этот показатель составлял 3,7%.

Иностранные страховщики в России в первую очередь будут нацелены на долгосрочные виды страхования: это в первую очередь страхование жизни и пенсионное страхование, которые практически только начинают развиваться в России. Приход западных страховых компаний на российский рынок можно объяснить тем, что многие страховые программы в развитых странах почти исчерпали свои запасы, а российский рынок страхования недокапитализирован и находится на стадии своего развития.

Несомненно, при вступлении России в ВТО согласно генеральному соглашению возникает вопрос реализации основных принципов ВТО: свободного движения капитала, товаров, рабочей силы и услуг, то есть принятие определенных стандартов. Поэтому российские страховщики во избежание негативных последствий выдвигают свои требования -- это, прежде всего, запрет на прямые международные страховые операции, то есть на долгосрочное страхование жизни, так как этот вид страхования в России самый выгодный и перспективный.

Но вместе с тем для прихода иностранных страховщиков в Россию существуют сдерживающие факторы: во-первых, это несовершенство законодательной базы, во-вторых, несоответствие российского страхового рынка международным стандартам отчетности (МФСО). Прежде чем вложить деньги в ту или иную компанию, инвесторы должны попять, что стоит за расчетом резервов и активов данного страховщика. Следовательно, без работы по мировым стандартам финансовой отчетности Россия не сможет рассчитывать на полноправное участие в глобальном экономическом пространстве -- это важнейший шаг для функционирования рыночной экономики.

В России сегодня многие страховые компании вплотную подошли к необходимости подготовки отчётности но международным стандартам. Существующая же на данный момент российская отчетность в основном ориентирована на потребности государства, которая не отражают объективной картины бизнеса с точки зрения инвесторов. Но вместе с тем в России существуют страховые компании, которые составляют финансовую отчетность для акционеров по МСФО. Так, страховая компания «РОСНО» первая среди них, которая внедрила МСФО ещё в 1997г. Международные стандарты финансовой отчетности хороши не только для инвесторов, но и для того, чтобы страховые компании могли эффективно управлять собственным бизнесом. При переходе на МСФО страховщикам необходимо обратить внимание на уровень квалификации своих сотрудником, так как сегодня в России отсутствует достаточное количество специалистов, обладающих необходимыми знаниями и опытом подготовки финансовой отчетности в соответствии с международными требованиями.

Итак, с развитием страхового рынка и предстоящим вступлением России в ВТО особенно актуально встает вопрос финансовой устойчивости страховых компаний. С одной стороны, это как основной фактор развития страхового рынка России, только надежные и стабильно работающие компании смогут привлечь потенциальных клиентов, особенно в наиболее значимую сферу страхового бизнеса - страхование жизни. С другой стороны, отечественным страховым компаниям просто необходимо укреплять финансовую устойчивость для противостояния в конкурентной борьбе с иностранными страховщиками.

1.2. Характеристика финансовой устойчивости страховой компании

1.2.1. Финансы страховой компании

В настоящее время страховые компании функционируют практически на тех же принципах организации финансов, что и коммерческие предприятия. Поэтому правомерно относить страховое звено к децентрализованным финансам. Однако существует мнение, что, поскольку в основе организации финансов страховой компании лежат те же принципы, что и при организации финансов любого другого коммерческого предприятия, нет необходимости выделять страхование в отдельное звено финансовой системы, а рассматривать его в рамках финансов предприятии.

Тем не менее, финансы страховой компании имеют целый ряд особенностей, что связано, прежде всего, с авансовым характером взаимоотношений между страховщиком и страхователем и необходимостью размещения временно свободных денежных средств, находящихся в управлении у страховщика, на финансовом рынке. Это предопределяет промежуточное положение страхования и как звена финансовой системы, и как элемента кредитной системы государства, где страховые компании входят в третий уровень, составляя, вместе с негосударственными пенсионными фондами, инвестиционными компаниями, финансовыми компаниями, кредитными союзами, звено, называемое специализированными небанковскими кредитно-финансовыми учреждениями. Однако финансовый характер отношений при оказании страховой защиты -- формирование, распределение и использование фондов денежных средств -- подтверждает функции и роль страхования как элемента финансовой системы.

Рассмотренные выше особенности функционирования страхования говорят о необходимости выделения и изучения финансов страховых компаний как самостоятельного звена финансовой системы государства, и так же экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка. Отличия касаются, прежде всего, вопросов формирования финансового потенциала и поддержания финансовой устойчивости страховщика.