Проблемы укрепления финансовой устойчивости страховой компании

Второе. Способность обеспечивать свои обязательства относится, скорее, к понятию платежеспособности субъекта рынка, а не к его финансовой устойчивости. Эти два понятие необходимо разделять.

Наконец, третье. Способность «реализовываться как страховщик в рыночной экономике» представляется весьма размытым словосочетанием.

Некоторые авторы определяют понятие финансовой устойчивости страховой компании следующим образом: Под финансовой устойчивостью страховой компании понимается ее способность сохранять существующий уровень платежеспособности в течение некоторого времени при возможных неблагоприятных внешних и внутренних воздействиях на финансовые потоки.

Положительным следует признать включение в определение роль внешних и внутренних факторов в достижении финансовой устойчивости. Однако неясным выглядит временной промежуток, в течение которого должна сохраняться платежеспособность. Кроме того, если следовать изложенной в данном определении логике, страховая компания, утерявшая свою платежеспособность при воздействии неблагоприятных факторов на какой-то промежуток времени, а затем восстановившая ее не будет рассматриваться в качестве финансово устойчивой.

При определении финансовой устойчивости страховой компании следует учитывать следующие моменты:

1) необходимо разделять понятия «финансовой устойчивости» и «платежеспособности». Платежеспособность -- это способность страховщика выполнить свои обязательства, прежде всего, страховые, в данный момент времени;

2) устойчивость -- это, прежде всего, способность вернуться в прежнее, устойчивое состояние при нарушении равновесия в результате воздействия неблагоприятных факторов. То есть в отдельные периоды времени, например, при неблагоприятной экономической конъюнктуре, кризисном состоянии экономики в целом, страховая компания может проявить нарушение платежеспособности в краткосрочном отрезке, ограниченно выполняя свои обязательства. Однако если страховой компании удается восстановить свою платежеспособность, то можно говорить об устойчивости ее финансового состояния. Финансовая устойчивость должна рассматриваться, как способность страховой компании восстанавливать свою платежеспособность при ее нарушении, это сохранение платежеспособности в целом за определенный период времени при возможном нарушении ее в отдельные моменты внутри этого периода.

Подытоживая вышеизложенное, можно предложить следующее определение финансовой устойчивости страховщика.

Финансовая устойчивость страховой компании -- это такое состояние ее финансовых ресурсов и методов их организации и управления, при котором страховщик осуществляет выполнение принятых обязательств, прежде всего, страховых, в случае воздействия неблагоприятных внешних и/или внутренних факторов, изменении экономической конъюнктуры. При этом характерной особенностью страхового бизнеса является то, что, с одной стороны, страхование как основной вид услуг страховой компании выступает од-ним из методов управления риском, а с другой -- страховая компания как субъект рынка сама потенциально подвержена целому ряду рисков. Таким образом, страховая компания, выступая элементом системы риск-менеджмента, в значительной степени сама нуждается в механизмах управ-ления собственными рисками.

1.3. Риск менеджмент в страховании

1.3.1. Риски, влияющие на деятельность страховых компаний

Законодательно закрепленными признаками страхового риска являются вероятность и случайность его наступления.

Какие же риски воздействуют на страховщика?

Схематически риски, которым потенциально подвержена страховая компания, можно изобразить следующим образом (приложение В).

Из предлагаемой схемы видно, что страховая компания выступает своеобразным «аккумулятором» рисков. Значительное влияние на деятельность любого страховщика оказывают риски, не связанные со страховой деятельностью. Они в свою очередь подразделяются на риски внешней рыночной среды и риски внутренней рыночной среды.

К рискам внешней рыночной среды относятся риски, действие которых распространяется на всех участников страхового рынка и основывается на внешних, не зависящих от страховщика причинах. К ним относятся природ-ные, политические и экономические риски.

Природные риски представляют собой проявления стихийных сил природы: землетрясение, наводнение, буря, пожар и т. д. В целом их влияние не столь значительно, поскольку страховая компания не оперирует большими хозяйственными площадями и не осуществляет какого-либо производства. Потенциально данной опасности подвержены лишь офисные здания страховщика.

Политические риски взаимосвязаны с деятельностью государства и общей политической ситуацией в стране. Конкретизируя понятие «политические риски», возможно, выделить: риск объявления военных действии, революции, гражданской воины, народных волнений, забастовок, национализации, реквизиции, конфискация имущества.

Наконец, экономические риски представляют собой опасность возможных потерь страховщика в процессе финансово хозяйственной деятельности, вызванных внешними экономическими причинами. В частности, к экономическим рискам относят риск ликвидности, инфляционный и валютный риски, риск снижения доходности, риск неблагоприятного изменения валютного законодательства. Если риск инфляции и риск неблагоприятного изменения валютного законодательства достаточно поняты, то риски ликвидности и снижения доходности, а также валютный риск требуют определения.

Опасность экономических рисков наиболее высока в страховом бизнесе при формировании и размещении страховщиком страховых резервов, осуществлении инвестиций. Фактором, ограничивающим воздействие экономических рисков страховой компаний, является то, что в соответствии с законодательством страховщик не вправе заниматься иной деятельностью, кроме страхования, и выступать участником первичного рынка ценных бумаг и рынка ссудных капиталов. Более того, органами страхового надзора определен перечень объектов с указанием конкретных долей участия, в которые могут быть размещены страховые резервы. Все это в определенной степени ограничивает число и степень воздействия экономических рисков на деятельность страховой компании.

Рисками внутренней рыночной среды страховой компании являются риски, опасность возникновения которых распространяется только на конкретные объекты рынка и основывается на сугубо внутренних причинах.

Они не столь многочисленны, как риски внешней среды. Вместе с тем их влияние на деятельность страховщика также достаточно значительно. К ним относят риски, связанные с вероятностью потерь из-за кражи, диверсии, халатности и недобросовестности персонала, перенапряжения технологических систем, несовершенства структуры управления, внедрения новой технологии.

Следующей основополагающей группой рисков, воздействующих на страховщика, являются риски, связанные со страховой деятельностью. Они оказывают определяющее влияние на работу страховой организации, основываясь на специфике предоставляемых ею услуг. Это - наиболее про-тиворечивая группа рисков в страховом бизнесе, поскольку их значительную часть -- риски, принимаемые по договорам страхования, -- страховщик берет на себя добровольно за соответствующее вознаграждение.

Итак, риски, связанные со страховой деятельностью, подразделяются на две подгруппы: риски, принимаемые по договорам страхования, и риски, связанные с обслуживанием договоров. Риски, принимаемые по договорам страхования, страховая компания берет на себя добровольно. Более того, предоставление услуг по страховой защите от указанных рисков является основной сферой деятельности страховой компании.

Таким образом, специфика рисков, принимаемых по договорам страхования, заключается в возможности наступления определенного события, являющегося основанием для возникновения обязанности страховщика произвести страховую выплату.

Риски, принимаемые по договорам страхования, являются самой обширной и наиболее приоритетной рисковой группой для страховой компании. Умелое управление подобными рисками, создание эффективной системы их снижения -- основополагающая задача любого страховщика.

Риски, связанные с обслуживанием договоров, представляют собой уже специфическую, характерную только для страховой компании группу рисков. Из самого названия данной группы очевидно, что здесь риском выступает возможная вероятность наступления убытков, вызванных неэффективной страховой деятельностыо как на этапе, предшествующем заключению договора страхования, так и на последующих этапах: перестрахование, формирование страховых резервов и т. д. В целом к данной группе относятся риски андеррайтинга (системы оценки страхуемых рисков), риск неэффективного перестрахования, риск управления страховым портфелем и риск формирования и инвестирования страховых резервов.

Риск андеррайтинга связан с неверной оценкой специалистом страховой компании -- андеррайтером -- страхуемого риска, предлагаемого страхователем страховщику. Он связан с целым рядом факторов: отсутствием у специалиста необходимой статистической информации, злого умысла страхователя, в случае сокрытия последним обстоятельств, повышающих данный риск, объективной трудности в оценке, вызванной специфическими особенностями страхуемого объекта (инженерные особенности здания, системы противопожарной безопасности и пр.). Все эти обстоятельства значительно влияют на объективность оценки андеррайтера -- специалиста страховой компании, который решает: принимать ли данный риск на страхование (иными словами, заключать ли договор страхования) и на каких условиях.

Риск неэффективного перестрахования возникает ввиду действия многочисленных договоров перестрахования, которые страховщик как предлагает другим страховым компаниям, так и участвует сам.

Создание надежной и эффективной системы перестрахования является одним из гарантов финансовой устойчивости страховой компании. Риск неэффективного перестрахования возникает, с одной стороны, когда страховщик решает, как конкретно осуществить перестрахование риска по договору страхования, какую форму перестрахования предпочесть, какому перестраховщику (страховщику) его предложить и т. д. С другой стороны, страховщик сам участвует во многих договорах перестрахования и определяет, какой из предложенных ему рисков принять, какие условия и требования выдвинуть и т. д.

Риск управления портфелем в определенной степени связан с риском андеррайтинга и андеррайтерской политикой страховой компании. Страховой портфель можно определить как совокупность находящихся на страховании рисков у конкретного страховщика. Управление страховым портфелем есть всесторонний анализ его характеристик, на основе которых строится дальнейшая политика страховой компании. При неэффективном управлении страховым портфелем вероятность получения неправильных ответов на вышеперечисленные вопросы значительно возрастает.

Риск формирования и инвестирования страховых резервов достаточно специфичен. Страховые резервы, как уже отмечалось, представляют собой фонды, образуемые страховыми организациями для обеспечения гарантий выплат страховою возмещения и страховых сумм. Используются страховые резервы в том случае, если сумма выплат в данный период превышает поступление текущих страховых платежей. Формируются страховые резервы в определенном проценте с поступающих страховых премий и используются для инвестиций в определенный круг объектов, установленных законодательно. Страховые резервы включают в себя резервы взносов по страхованию жизни, резервы произошедших, но не заявленных убытков, резерв заявленных, но не урегулированных убытков и многие другие. С одной стороны, риск реализуется здесь при выборе страховщиком того круга резервов, формирование которых не обязательно. Исходя из своей андеррайтерской политики, анализа страхового портфеля страховая организация должна определить, необходимо ли формирование тех или иных резервов, какой из них важно предпочесть. С другой стороны, риск проявляется при инвестировании страховых резервов, причем как первой, так и второй группы.

Как видно, управление риском в страховом бизнесе является многофункциональным процессом, затрагивающим как внутреннюю, так и внешнюю среду. Страховщик должен эффективно и качественно управлять как своими собственными рисками, возникающими в процессе хозяйственной деятельности, так и обеспечивать защиту рискам, принимаемым на себя по договорам страхования.

1.3.2. Управления рисками

К рискам, не связанным со страховой деятельностью, относят риски внешней и внутренней рыночной среды. При этом риски внешней рыночной среды -- более объемная группа и, следовательно, правомерно будет начать рассмотрение вопроса управления рисками именно с данной группы. К ней относятся риски, действие которых распространяется на всех участников страхового рынка и включающие в себя природные, политические и экономические риски.

Рассматриваться будут наиболее важные с точки зрения укрепления финансовой устойчивости риски.

Наибольшее влияние на функционирование страховой компании оказывают экономические риски. Их воздействие проявляется при формировании и размещении страховщиком страховых резервов, осуществлении инвестиций и капиталовложений. Способы снижения эконо-мических рисков достаточно специфичны и базируются на различных принципах. В первую очередь управлять подобными рисками страховщик может с помощью математических методов. Конкретно это выражается в использовании страховщиком теории вероятности и вытекающих из нее формул расчета при осуществлении инвестиционной политики. С другой стороны, влияния рисков ликвидности, инфляционного и валютного риска, можно избежать, используя особые страховые механизмы: форвардинг и хеджирование. Вместе с тем риски снижения доходности и неблагоприятного изменения валютного законодательства можно снизить с помощью классических механизмов страхования финансовых и политических рисков. При этом страховая компания покупает защиту от вышеуказанных рисков у своих коллег. Но лишь узкий круг страховщиков способен обеспечить им гарантированную защиту.

Риски, связанные со страховой деятельностью, подразделяются на две подгруппы: риски, принимаемые по договорам страхования, и риски, связанные с обслуживанием договоров. При этом спецификой страховой компании является то, что риски первой подгруппы она берет на себя добровольно за соответствующее вознаграждение. Более того, это - определяющее направление деятельности страховой компании. Число рисков, которым страховая компания обеспечивает гарантированную защиту, достаточно велико и вытекает из существующих видов страхования: страхование имущества, ответственности, личное страхование, которые в свою очередь подразделяются на подвиды. При этом число подвидов страхования, применяемых и пользующихся спросом в мировой практике, гораздо больше, чем аналогичный показатель в России.

Правильная оценка и грамотное управление рисками, принимаемыми по договорам страхования, являются первоочередной задачей стоящей перед страховой компанией. Управление риском включает в себя в первую очередь широкую оценку риска. Для этого страховая компания использует статистические данные и отчеты не только по предприятию, по которому производится оценка, но и по аналогичным предприятиям, действующим в данном районе, регионе за определенный промежуток временя. При этом, если в начале российской практики страхования роль подобного статис-тического анализа была скорее второстепенной, то сейчас страховщики уделяют ему все большее внимание. В дополнение к статистическому анализу при оценке риска страховая компания должна учитывать свои финансовые возможности и правильно определить страховые тарифы по принимаемым рискам. В общем виде тарифная ставка представляет собой цену оказываемой страховщиком услуги, т.е. это своеобразная стоимость страховой защиты. С помощью тарифных ставок исчисляются страховые взносы, уплачиваемые страхователями, -- размер платежа (премии) от совокупной страховой суммы. Основная задача при построении страховых тарифов связана с определением вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Поэтому тарифы должны быть рассчитаны так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных условиями страхования. Если тарифная ставка достаточно достоверно отражает вероятный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями. Так же в структуре тарифной ставки учитываются расходы страховщика и прибыль, которую он получит в результате принятия на себя риска.

Следующим элементом управления риском является передача риска. Данный этап включает в себя формирование механизма перестрахования рисков, принимаемых по договорам страхования. Исходя из финансовой маломощности отечественных страховых компании, очевидно, что при страхование крупных и высокостоимостных объектов большая часть риска будет перестраховываться. Лишь несколько российских страховых компаний, сумевших аккумулировать в собственном распоряжении достаточное количество финансовых средств, способны самостоятельно, без помощи коллег или перестраховщиков, отвечать по собственным обязательствам. Вместе с тем следует отметить, что часть катастрофических рисков традиционно распределяется среди многих страховых компаний с привлечением как региональных, так и мировых рынков. К ним относят риски по авиационному страхованию, ядерному страхованию, страхованию объектов нефтегазовой промышленности и т.д. Страховщик сам определяет, какие риски, в каком объеме и какой форме должны быть перестрахованы.

Заключительным этапом в управлении рисками, принимаемыми по договорам страхования, выступает финансирование риска. Оно реализуется в использовании страховых резервов, формирующихся для осуществления страховых выплат при наступлении страховых случаев.

Риски, связанные с обслуживанием договоров, довольно специфичны и органически связаны со страховой деятельностью. К данной группе относятся риски андеррайтинга (системы оценки страхуемых рисков), риск неэффективного перестрахования, риск формирования и инвестирования страховых резервов.

Риск андеррайтинга может возникнуть как ввиду умысла страхователя, сознательно скрывающего обстоятельства и характер риска, так и ввиду некомпетентности самого андеррайтера, уполномоченного страховой компанией оценивать стоимость страхования. Вследствие чего страховая компания не сможет ответить по своим обязательствам, что приведет к потере финансовой устойчивости и как следствие банкротство. Соответственно управление данным риском строится в первую очередь на эффективной внутренней работе страховщика.

Риск неэффективного перестрахования является одним из важнейших для страховой компании. Как уже говорилось, перестрахование представляет собой механизм, обеспечивающий распределение крупных и опасных рисков среди многих страховщиков и перестраховщиков. При серии крупных выплат неэффективная система перестрахования способна привести страховщика к банкротству, в то время как сбалансированная позволяет страховщику успешно отвечать по собственным обязательствам, практически ничем не рискуя.

Управление риском неэффективного перестрахования осуществляется посредством диверсификации, т.е. распределения различных рисков среди разных перестраховщиков, задействования многообразных форм и видов перестраховочной защиты. Идеальным будет перестрахование рисков по конкретным видам страхования у определенных перестраховщиков, например, перестрахование рисков гибели и повреждения имущества -- на европейском перестраховочном рынке, перестрахование авиационной ответственности -- у английских синдикатов Ллойда и т. д.

Риск неэффективного перестрахования проявляется также и при непосредственной работе страховой компании на рынке перестрахования в качестве перестраховщика. Участвуя в предлагаемых от коллег договорах перестрахования, принимая на себя ответственность в рамках предлагаемой доли, страховщик сам подвергает себя значительному риску. Снизить воздействие последнего реально, используя комплексный подход, основанный как на детальном андеррайтинге предлагаемых рисков, всесторонней оценке статистической информации по объектам перестрахова-ния, так и на деятельности сюрвейерских и аналогичных подразделений.

Достаточно специфичным является риск формирования и инвестирования страховых резервов. Как видно из самого названия, его воздействие обнаруживается тогда, когда страховая компания осуществляет формирование, а в следующем и инвестирование резервов. При этом, согласно правилам формирования страховых резервов, применяемым в отечественной практике, если резервы убытков и резерв незаработанной премии формируются в обязатель-ном порядке, то резерв катастроф, резерв колебаний убыточности образуются в зависимости от решений страховщика. Опасность в данном случае состоит в том, что страховщик, занимающийся рисковыми видами страхования, вовсе откажется от формирования вышеуказанных резервов или осуществит его в размере, недостаточном для возмещения ущерба. Снижение воздействия этой опасности осуществляется путем глубокого анализа имеющегося страхового портфеля, планируемых направлений деятельности, финансовых показателей деятельности и принятия на основе результатов исследования управленческого решения. Например, очевидно, что если страховая компания планирует заниматься в будущем рисковыми видами страхования, в частности, такими, когда один наступивший убыток может оказаться катастрофическим (авиационное страхование), ей не обойтись без формирования резерва катастроф.

С другой стороны, данный риск находит свое проявление и при последующем инвестировании уже сформированных резервов. При этом опасность заключается в возможном снижении доходов от инвестиций, полной потере вложенных средств и т. д. Избежать воздействия подобного риска способствует в первую очередь страховое законодательство, ограничивающее число объектов, в которые страховым компаниям официально разрешено инвестировать, и устанавливающее даже объем вложений. При инвестировании страховых резервов страховая компания использует также и механизмы хеджирования, форвардинга. Наконец, при осуществлении инвестирования страховых резервов должны использоваться и математические методы, позволяющие просчитать вероятность низкой капиталоотдачи, оценить степень риска при инвестициях.

Итак, рассматривая риски, влияющие на деятельность страховой компании, можно выделить несколько факторов позволяющих страховой компании эффективно осуществлять свою деятельность:

1. экономически целесообразные страховые тарифы;

2. достаточные страховые резервы;

3. инвестиционная деятельность;

4. система перестрахования.

В сочетании все эти факторы обеспечивают финансовую устойчивость страховой компании.

Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации» устанавливается еще один критерий, обеспечивающий финансовую устойчивость страховой компании - это достаточные собственные средства. Данный критерий регламентируется государством. Согласно пункту 3 статьи 25 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации», страховщики должны обладать (к 1 июля 2007г.) полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного данным законом минимального размера уставного капитала:

-- для осуществления личного страхования (включая страхование жизни) -- 60 млн. рублей;

-- для осуществления личного страхования (без страхования жизни) и (или) имущественного страхования -- 30 млн. руб.;

-- для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием -- 120 млн. руб.

До 1 июля 2004 года размер уставного капитала должен был быть сформирован до одной трети установленного минимального размера уставного капитала.

2. Проблемы укрепления финансовой устойчивости страховой компании

2.1. Тарифная политика

2.1.1. Состав и структура тарифной ставки

В связи с выше перечисленными особенностями страхового бизнеса для успешного развития страховой компании необходима целенаправленная деятельность страховщика по установлению и ведению экономически целесообразной тарифной политики.

Под тарифной политикой принято понимать целенаправленную деятельность страховщика по установлению страхового тарифа в интересах успешного и безубыточного развития страхового дела.

В общем виде тарифная ставка представляет собой цену оказываемой страховщиком услуги, т.е. это своеобразная стоимость страховой защиты. С помощью тарифных ставок исчисляются страховые взносы, уплачиваемые страхователями, -- размер платежа (премии) от совокупной страховой суммы. Основная задача при построении страховых тарифов связана с определением вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Поэтому тарифы должны быть рассчитаны так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных условиями страхования. Если тарифная ставка достаточно достоверно отражает вероятный ущерб, то обеспечивается не-обходимая раскладка ущерба между страхователями. Периодом, принятым за основу для установления тарифов, чаще всего служит год. Полная тарифная ставка называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки.

Рис. 2.1. Структура страхового тарифа

Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая предназначена для страховых выплат в форме страхового возмещения и страхового обеспечения. Рассчитывается нетто-ставка исходя из вероятности нанесения страхователям ущерба.

Нагрузка к нетто-ставке составляет меньшую часть брутто-ставки. В зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 до 40%. Нагрузка к нетто-ставке включает три различных по назначению вида расходов, связанных со страховой деятельностью: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия; а также прибыль страховой компании.

Расходы на ведение дела и предупредительные мероприятия рассчитываются либо аналогично нетто-ставке, либо устанавливаются в процентах от брутто-ставки. Они включают расходы, связанные с за-ключением и обслуживанием договора страхования.

Данные расходы делятся на расходы:

на ведение дела внутренней службы страхового общества;

на ведение дела внешней сети страхового общества;

организационные, связанные с учреждением страхового общества;

аквизиционные (производственные расходы, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страховых агентов);

инкассационные, связанные с обслуживанием поступления наличных страховых платежей (расходы на изготовление бланков, квитанций, учетных регистров и т.п.);

ликвидационные или по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем (расходы на оплату труда лицам, занимающимся ликвидацией ущерба, судебные издержки, расходы по выплате страхового возмещения и т.п.);

общие управления (оплата труда управленческого персонала, расходы на инновационные проекты и т.п.);

по управлению имуществом.

Все расходы по ведению дела делят на:

постоянные (не зависящие от вида страхования);

переменные (зависящие от вида заключаемых договоров, страхового покрытия, степени занятости персонала);

зависимые (связанные с изменением страховой суммы);

независимые (не связанные с изменением страховой суммы);

общие;

частные по ведению дела страховщика.

Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности. Установление, расширение и ограничение объема страховой ответственности напрямую влияют на размер тарифной ставки. При правильном расчете тарифных ставок обеспечивается необходимая финансовая устойчивость страховых операций, т.е. сбалансированность доходов и расходов страховщика либо превышение доходов над расходами. Завышение тарифов приводит к перераспределению через страховой фонд излишних средств, занижение, наоборот, к образованию дефицита финансовых ресурсов в страховом фонде и к невыполнению страховщиком своих обязательств перед страхователями.

Для успешного и безубыточного развития страхования необходима целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов. Эти условия выполняются при соблюдении следующих принципов:

1. Соответствие размера нетто-ставки вероятности ущерба. Это обеспечивает возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, в масштабе которой строились страховые тарифы. Возвратность уплаченных взносов в виде страхового возмещения должна происходить в тех территориальных и временных рамках, в которых устанавливаются тарифные ставки.

Доступность и стабильность размеров страховых тарифов. При неизменности тарифных ставок в течение длительного времени у страхователей укрепляется твердая уверенность в солидности страхового дела. Кроме того, страховые взносы должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не будет для него обременительной. Доступность тарифных ставок находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больший круг застрахованных лиц и объектов охвачен страхованием, тем меньшая доля в раскладе ущерба приходится на каждого из них, тем доступнее становятся страховые тарифы. Повышение тарифных ставок возможно лишь при неуклонном росте убыточности страховой суммы в целях обеспечения безубыточного проведения страхования.

Расширение рынка страховых услуг. Чем шире объем предлагаемой страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователей. Расширение объема страховой ответственности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой суммы.

Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое превышение доходов над расходами (прибыль страховщика). Оно может в плановом порядке закладываться в нагрузку к тарифной ставке.

Таким образом, эффективная тарифная политика страховщика позволяет разработать научно обоснованные страховые тарифы и сформулировать оптимальный размер страхового фонда как необходимое условие успешного развития страхования.

2.1.2. Методические основы и проблемы расчета страховых премий. Тарификация как способ оптимизации тарифной политики.

Наиважнейшее значение для правильности расчета страхового тарифа имеет обоснованность нетто-ставки. Именно ее правильное определение является гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика. Вместе с тем расчет нетто-ставки является самым сложным моментом при определении страхового тарифа.

Исчисление нетто-премии по риску традиционно относится к области страховой математики. Определение других элементов премии относится к экономике страхового предприятия. При калькуляции нетто-премии по риску главная проблема состоит в неопределенности ущерба в момент калькуляции. Калькуляция должна быть выполнена таким образом, чтобы с высокой вероятностью покрыть в будущем возможные ущербы, чтобы обеспечить гарантии выполнения страховых обязательств.

С точки зрения особенностей расчета нетто-ставок все виды страхования необходимо разделить на две категории:

· страхование жизни;

· рисковые виды страхования.

Рассмотрим подробнее каждую из этих категорий.

В страховании жизни главными объективно действующими факторами тарификации являются возраст страхователя (или застрахованного) при заключении договора и срок действия страхования. Взносы по страхованию жизни инвестируются для получения дохода. Сумма этого дохода уменьшает размер взносов. Для определения возможности снижения взносов используются дисконтирующие множители.

Тарифные ставки при страховании жизни строятся на основе принятой таблицы смертности и установленной нормы доходности. Рассчитывается размер единовременного, вносимого при заключении договора, взноса, чтобы к окончанию срока страхования накопилась сумма, достаточная для выплаты всем дожившим до этого срока. Чем меньше возраст страхователя и больше продолжительность действия договора, тем меньше взнос. Так определяется единовременная нетто-ставка по страхованию на дожитие. Затем исчисляется единовременная ставка взносов для покрытия выплат по договорам, когда застрахованные умирают в течение срока страхования (нетто-ставка на случай смерти). Обычно взносы по страхованию жизни вносятся в рассрочку. Для определения ежемесячных взносов используют специальные коэффициенты рассрочки. В целом сумма месячных взносов за весь срок страхования больше единовременного взноса.

Рисковые виды страхования не предусматривают обязательств страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока действия договора страхования и не связанны с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования.

В указанных видах страхования не используется принцип капитализации (накопления) и, следовательно, при расчете нетто-ставок не используются методы финансовых исчислений (дисконтирование, начисление сложных процентов и т. д.). Это отличает рисковые виды страхования от страхования жизни.

Рисковые виды страхования можно условно разделить на массовые виды и страхование редких событий и крупных рисков.

1. Массовые рисковые виды страхования. Под массовыми видами страхования понимаются виды страхования, предположительно охватывающие значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.

Наличие большого количества застрахованных объектов предполагает, что по указанным рискам существует достаточное количество статистических данных. Для страховых компаний эти данные могут быть как внутренними, т.е. базирующимися на данных учета договоров и бухгалтерского учета, так и внешними, т.е. полученными из других организаций. На основе этих данных, с помощью методов математической статистики, возможно, описать всю совокупность рисков с помощью числовых характеристик, таких как среднее значение и дисперсия. При этом, учитывая однородность застрахованных объектов, можно утверждать, что средние значения будут достаточно точно характеризовать всю совокупность в целом. Поэтому при расчете нетто-ставок по массовым видам страхования широко используются средние показатели частоты страховых случаев, размеров ущерба и страховых сумм. Такой подход позволяет существенно упростить методику расчета тарифов.

К массовым рисковым видам страхования относится большинство видов страхования имущества и гражданской ответственности частных лиц, а также некоторые виды личного страхования (такие как страхование от несчастного случая, страхование медицинских расходов и т.д.).

2. Страхование редких событий и крупных рисков. В данном случае речь идет о рисках, характеризующихся, с одной стороны, низкой частотой наступления страховых событий, а с другой стороны, большой возможной величиной ущерба. Количество объектов, которые можно застраховать, ограничено, а разброс страховых сумм составляет значительную величину.

Наиболее характерным видом страхования, который можно отнести к данной категории, является страхование промышленных предприятий (прежде всего, на случай пожара). Особенности этого вида страхования достаточно ярко видны на примере Западной Европы. В пределах Европейского союза по всем отраслям насчитывается около 100 000 крупных промышленных предприятий. Совокупность этих предприятий неоднородна как по степени риска, так и по стоимости. Учитывая относительно большое количество страховщиков и возможность свободного предложения страховых услуг в рамках Европейского союза, можно сказать, что на одного страховщика приходится не более 100 промышленных предприятий из разных стран, разной отраслевой принадлежности, с различной стоимостью и уровнем технологии, зачастую совсем несопоставимых. Использовать в такой ситуации средние показатели не представляется возможным. Кроме того, время от времени в различных отраслях происходят очень крупные страховые случаи, которые могут серьезно нарушить баланс премий и выплат.

К страхованию редких событий и крупных рисков относятся также авиационное и космическое страхование. Здесь также имеется ограниченное количество объектов, малая частота наступления и большая возможная величина ущерба по одному страховому случаю.

Таким образом, для страхования редких событий и крупных рисков характерны некоторые особенности расчета нетто-ставок, обусловленные спецификой страхуемых рисков и объектов.

Во-первых, при расчете тарифов необходимо опираться на статистические данные за несколько лет (временные ряды). Чем более длительным будет период наблюдения, тем точнее может быть рассчитана нетто-ставка. Определенная таким образом премия должна поддерживать финансовое равновесие страховщика в пределах не одного года, а достаточно продолжительного периода времени.

Во-вторых, для данной категории страхования необходимо использовать специальные методы расчета нетто-премий, которые учитывали бы правдоподобную, разумную, а не среднюю стоимость риска. К числу таких методов относятся метод правдоподобия, анализ частот и сумм очень крупных ущербов, метод «усечения» и т.д.

В-третьих, при расчете тарифов страховщики, как правило, вынуждены учитывать влияние перестрахования на величину ущерба по всему портфелю рисков данного типа.

В-четвертых, статистических данных одной страховой компании или даже одного объединения страховщиков, как правило, недостаточно для взвешенного расчета тарифных ставок по указанным видам страхования. Необходима национальная и международная кооперация в области тарификации подобных видов страхования.

Итак, страховая премия по рисковым видам страхования может быть рассчитана как произведение страховой суммы на страховой тариф, который называется брутто-ставкой и выражается в процентах или рублях со 100 руб. страховой суммы. Брутто-ставка имеет ту же структуру, что и брутто-премия, и состоит из нетто-ставки и нагрузки. При этом нетто-ставка отражает меру риска страховщика и является основной частью страхового тарифа. Страхуемые объекты, как правило, имеют различную степень риска. Следовательно, даже в рамках одного вида для страхования разных объектов необходимо иметь некоторое множество тарифных ставок. Процесс определения совокупности тарифных ставок и условий их применения называется тарификацией страхового продукта. В качестве основных этапов тарификации можно выделить построение тарификационной системы и собственно расчет тарифных ставок.

В наиболее общем виде тарификационная система выглядит следующим образом. Все страхуемые объекты делятся на несколько достаточно крупных категорий. Для каждой категории рассчитывается базовая тарифная ставка. Кроме того, приводится список всех факторов риска, которые страховщик хочет отразить в своей системе. Наличие или отсутствие каждого фактора на страхуемом объекте учитывается при расчете тарифа с помощью поправочных коэффициентов. Существует много видов поправочных коэффициентов: умножаемые, прибавляемые (вычитаемые), складываемые и т.д. Выбор необходимого вида коэффициента осуществляется страховщиком при создании тарификационной системы и зависит от его предпочтений и характера влияния фактора риска.

Почему же необходимо разрабатывать тарификационные системы, делить страхуемые объекты на группы и учитывать различные факторы риска, а нельзя ограничиться одной средней тарифной ставкой? Существует несколько причин, основными из которых являются экономические и коммерческие соображения, а также мотивационный аспект, связанный с поведением страхователя. Остановимся подробнее на каждом из них.

Создание подробной тарификационной системы обеспечивает формирование страхового фонда в размере, достаточном для выполнения страховщиком своих обязательств и обеспечивающем заданную финансовую устойчивость. Этого нельзя добиться, если использовать только единственную среднюю тарифную ставку. Для иллюстрации данного положения рассмотрим простой пример.

Пусть на рынке по данному виду страхования действует единственный страховщик. Предположим, что всех потенциальных страхователей по данному виду страхования можно разделить на две группы:

* группа 1 с вероятностью наступления страхового случая q₁;

* группа 2 с вероятностью наступления страхового случая q₂,

причем q₁< q_2.

Для простоты будем полагать, что группы имеют одинаковый объем, т.е. число страхователей, относящихся к первой группе N₁ равно числу страхователей из второй группы N₂ и равно N:

N₁ = N₂ = N. (1)

Тогда средняя вероятность наступления страхового случая по данному виду страхования q_ср будет определяться как:

q_{1 +} q₂

q_ср = . (2)

2

В основу тарифа Т по данному виду страхования была положена именно эта средняя вероятность. Однако через некоторое время страховщик обнаружил, что у него застраховались все страхователи из второй группы и только половина страхователей из первой группы: половина страхователей из первой группы сочла свой риск небольшим и использовала другие методы защиты, например самострахование. В результате число реально застрахованных объектов из первой и второй групп N'₁ и N'₂ составляют

N'₁ = 0,5N и N'₂ = N. (3)

Средняя вероятность наступления страхового случая по реально собранному страховому портфелю q'_cp равна:

N'₁ х q₁ + N'₂ х q₂ N х (0,5q + q₂) 0,5q₁ + q₂

q'_cp = = = . (4)

N'₁ + N'₂ 1,5N 1,5

Очевидно, что если q₁ < q₂, то q'_ср > q_ср , т.е. средняя вероятность страхового случая по реальному портфелю страховщика выше вероятности, использованной при расчете тарифов. Это означает, что страховой фонд был сформирован в недостаточном объеме. В результате может произойти превышение выплат над собранными нетто-премиями и, как следствие, разорение страховщика.

Этого не произошло бы, если страховщик для каждой из групп рассчитал собственную тарифную ставку, пропорциональную вероятности наступления страхового случая именно в данной группе. Тогда возможные отклонения в соотношении количества страхователей из разных групп не представляли бы опасности, поскольку нетто-премии всегда точно отражали степень риска.

Тарификационная политика страховой компании оказывает серьезное влияние на коммерческую сторону деятельности страховщика. Прежде всего, страховые тарифы, определяющие цену на страховую услугу, являются одним из основных средств конкурентной борьбы. В том, что касается этого аспекта ценовой политики, страхование мало отличается от других отраслей экономики. Но тарифы в страховании играют и другую, не менее важную с коммерческой и экономической точек зрения роль. Речь идет о том, что страховые тарифы наряду с условиями договора страхования являются важным инструментом селекции рисков.

Под селекцией рисков понимается отбор страховщиком с помощью различных методов выгодных для себя договоров страхования и «отторжение» опасных рисков. При этом речь идет не только и не столько об отказе от принятия на страхование опасных рисков, сколько о создании для них невыгодных условий договора страхования, в частности размеров страховой премии. Неправильная тарифная политика при отсутствии других сдерживающих факторов может привести к тому, что в портфеле у страховщика окажутся неблагоприятные для него риски.

Рассмотрим механизм отбора рисков с помощью тарификации на следующем примере.

Предположим, две страховые компании А и Б, имеющие одинаковое финансовое и коммерческое положение, одновременно разработали новый страховой продукт, которого нет у других страховых компаний.

Объем и характеристики страхового поля по данному виду страхования идентичны примеру, разобранному при анализе экономического аспекта тарификации.

Страховая компания А построила свою тарифную политику следующим образом: она рассчитала тарифные ставки отдельно для каждой группы страхователей. Для страхователей первой группы применяется тарифная ставка Т₁ пропорциональная вероятности страхового случая q₁, а для страхователей второй группы применяется тарифная ставка Т₂, которая пропорциональна вероятности q₂. Поскольку q₁ < q₂, то и Т₁ < Т₂.

Страховая компания Б для обеих групп использовала усредненную тарифную ставку Т_ср, которая пропорциональна средней вероятности наступления страхового случая по всем группам страхователей q_cp.

Если сравнить тарифные ставки страховых компаний А и Б, то будет иметь место неравенство

Т₁ < Т_ср < Т₂. (5)

В начальный момент времени выхода на рынок нового страхового продукта каждая из компаний рассчитывает на охват одинакового количества страхователей из групп 1 и 2, например, поровну тех и других. Исходное положение страховых компаний на рынке можно представить следующим образом (табл. 2.1.).

Таблица 2.1. Ситуация на рынке при внедрении нового страхового продукта

Страхователи	Страховая компания А	Страховая компания В
	Тариф	Число страхователей	Тариф	Число страхователей
Группа 1 Вероятность q1 Объем N1	Т1	0,5 N1	Tср	0,5 N1
Группа 2 Вероятность q2 Объем N2	Т2	0,5 N2		0,5 N2
Всего		N		N

Рассмотрим поведение в сложившейся ситуации страхователей из различных групп. Когда потенциальный страхователь захочет заключить договор страхования, он проведет анализ условий страхования, представленных на рынке, и, при прочих равных, отдаст свое предпочтение той компании, страхование в которой обойдется ему дешевле, т.е. он выберет страховую компанию, в которой для его случая будет меньше размер тарифных ставок.

Для страхователей из группы 1 в компании А применяют тариф Т₁, а в компании Б используют тариф Т_ср. Поэтому, в соответствии с изложенной логикой, страхователь из группы 1 выберет компанию А, поскольку Т₁ < Т_ср. Руководствуясь теми же соображениями, страхователь из группы 2 пойдет к страховщику Б, так как у того для второй группы страхователей применяется все тот же тариф Т_ср, который меньше, чем аналогичный тариф Т₂ страховщика А.

В результате можно будет наблюдать приток страхователей из группы 1 в страховую компанию А и движение страхователей из группы 2 в компанию Б. При отсутствии действий со стороны страховщиков этот процесс прекратится тогда, когда все страхователи из группы 1 застрахуются в компании А, а все страхователи из группы 2 заключат договоры в компании Б. Сложившаяся ситуация будет выглядеть следующим образом (табл. 2.2.).

Таблица 2.2. Ситуация на рынке в результате «антселекции рисков»

Страхователи	Страховая компания А	Страховая компания В
	Тариф	Число страхователей	Тариф	Число страхователей
Группа 1 Вероятность q1 Объем N1	Т1	N1	Tср	0
Группа 2 Вероятность q2 Объем N2	Т2	0		N2
Всего		N		N

Анализ данной ситуации позволяет сделать следующие выводы.

Средняя частота страховых случаев в портфеле страховой компании А будет близка к q₁. Все собранные нетто-премии рассчитывались в соответствии с группой страхователя, т.е. на основе тарифа Т₁. Этот тариф по условию пропорционален вероятности q₁, поэтому собранных нетто-премий должно хватить на все выплаты.

У страховой компании Б будет наблюдаться нехватка средств страхового фонда, поскольку этот фонд формировался из расчета, что средняя частота страховых случаев будет близка к q_cp, тогда как реальная частота будет приближаться к q₂, т.е. имеет место ситуация, аналогичная ситуации, рассмотренной при анализе экономического аспекта тарификации. Нетто-премии рассчитывались с использованием тарифа Т_ср, предполагавшего, что у страховщика Б имеется примерно поровну страхователей из группы 1 и группы 2. На самом деле у данного страховщика все страхователи относятся к группе 2, тарифная ставка для которой должна быть пропорциональна q₂, т.е. равна Т₂. Поэтому собранных страховщиком Б нетто-премий может не хватить на все выплаты, что приведет к разорению компании.

Можно сказать, что в результате неправильной тарифной политики страховщик Б «отобрал» неблагоприятные для себя риски. Этот эффект называется «антиселекция рисков». «Антиселекция», т.е. отбор неблагоприятных для данного страховщика рисков, может происходить не только вследствие ошибок в тарификации страховых продуктов, но и из-за непродуманных условий страхования, отсутствия ограничений на принятие в страхование «опасных» рисков, неправильной политики в области продаж страховых услуг и т.д.

Возвращаясь к рассмотренному примеру, необходимо отметить, что когда говорят об «антиселекции рисков», понятие «неблагоприятные риски» относится не к рискам с большой вероятностью страховых событий вообще, а к рискам, вероятность наступления которых больше значения вероятности, использованного при расчете тарифных ставок. В нашем примере страхователь из группы 2 с вероятностью страхового случая q₂ является «неблагоприятным (опасным) риском» для страховщика Б, поскольку тарифы этой компании рассчитывались на основе вероятности q_ср, которая меньше q₂. В то же время для страховщика А эти страхователи, при условии, что их количество достаточно велико, не представляют особого риска, так как повышенная по сравнению с группой 1 вероятность страхового события учтена в тарифе Т₂.

Величина страховой премии зависит от степени риска, который представляет собой данный страхователь для страховщика. На степень риска влияет много факторов. Поэтому если страховщик использует тарификационную систему, учитывающую различные факторы риска, то тарифная ставка будет определяться наличием или отсутствием упомянутых факторов. На некоторые из них страхователь может непосредственно влиять. Например, владелец имущества может установить сигнализацию на автомобиль, поставить на двери и окна решетки, не использовать легковоспламеняющиеся вещества и т.д. Страховщику также выгодно, когда принимаются предупредительные меры, так как это существенно снижает его риск. Следовательно, страховщику необходимо побудить страхователя к принятию мер по предотвращению страховых случаев или уменьшению возможного ущерба. Сделать это он может с помощью страховых тарифов. Если, например, страхователь увидит, что установить противопожарную сигнализацию на своем предприятии дешевле, чем из-за ее отсутствия платить повышенные страховые премии, то это подтолкнет его прибегнуть к этому способу снижения опасности, а следовательно, и взносов. Поэтому страховые компании очень часто делают поправочные коэффициенты, учитывающие факторы риска, на которые может влиять страхователь, завышенными, по сравнению с реальной степенью риска. Такая мера либо «отталкивает» опасные риски, либо заставляет страхователей принимать предупредительные меры, что означает их переход в категорию «благоприятных» рисков.