Формирование ресурсов коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Филиал ГОУ ВПО Южно - Уральский государственный университет в г. Снежинске

Курсовая работа

по курсу: Деньги. Кредит. Банки

на тему: Формирование ресурсов коммерческих банков

Снежинск, 2011

Введение

Актуальность выбранной темы заключается в том, что коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Цель исследования состоит в том, чтобы дать понятие формированию ресурсов коммерческих банков.

Задачи исследования выделяются как:

Сформулировать определение ресурсов коммерческих банков.

2. Дать общую характеристику каждому типу формирования ресурсов коммерческих банков.

Предмет исследования составляют типы формирования ресурсов коммерческих банков. Работа построена на таких методах познания как: исторический, сравнительный анализ, метод системного подхода.

В основу исследования были положены научные концепции и положения, которые выработаны такими учеными как Галицкая С.В, Стародубцева Е.Б.

Глава 1. Формирование финансовых ресурсов

1.1 Собственные и приравненные к ним средства

Под финансовыми ресурсами коммерческих банков, осуществляющих коммерческую деятельность, понимаются денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работников. Финансовые ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных и приравненных к ним средств.

В качестве формирования финансовых ресурсов коммерческих банков выступают доходы и поступления. К доходам относятся прибыль от основной деятельности; прибыль от выполняемых научно-исследовательских работ и другие целевые доходы; прибыль от финансовых операций, прибыль от строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом; другие виды доходов. К поступлениям относятся: амортизационные отчисления (остаются на предприятии), выручка от реализации имущества, устойчивые (долгосрочные) пассивы, целевые поступления, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве, паевые и иные взносы членов трудового коллектива, другие виды поступлений.

Совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность банка, называется собственными средствами банка, которые включают:

уставный фонд;

резервный фонд;

специальные фонды банка;

амортизационный фонд (износ основных средств);

фонды экономического стимулирования;

фонд переоценки валютных средств;

резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям;

другие фонды.

1. Уставный фонд (капитал) - организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Он создается акционерными банками посредством эмиссии акций и паевыми банками посредством перечисления паевых взносов.

Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, однако для обеспечения устойчивости банков устанавливается его минимальная величина.

Уставный капитал формируется за счет взносов в денежных средствах, иностранной валюте, ценных бумагах, материальных и нематериальных активах. При этом материальные и нематериальные активы принимаются в оплату уставного капитала в том случае, если они могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией.

Оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

Уставный капитал акционерного банка формируется посредством эмиссии акций. При этом банк должен выполнять следующие особые требования:

все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка - эмитента (открытое или закрытое акционерное общество) подлежат государственной регистрации;

должны строго соблюдаться сроки проведения подписки;

реализация акций должна быть закончена: для акций первого выпуска - не позднее чем через 30 дней после его регистрации; для акций повторного выпуска - не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации.

Средства, полученные от эмиссии простых и привилегированных акций (собственно акционерный капитал), добавочный (избыточный) капитал, нераспределенная прибыль, а также банковские резервы (на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов и на покрытие непогашенных долгов) вместе составляют акционерный капитал.

Увеличение уставного капитала может также осуществляться:

за счет средств пайщиков или акционеров;

за счет собственных средств, к которым относятся:

средства из резервного фонда банка;

средства из специальных фондов;

неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;

средства от переоценки валютной части собственных средств в установленном размере;

дивиденды начисленные, но не выплаченные акционерам (пайщикам) банка (эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами (пайщиками) и после уплаты налогов в бюджет;

нераспределенная прибыль по итогам предыдущего года.

2.Резервный фонд (капитал) создается из прибыли до налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала.

Средства фонда могут быть использованы:

на покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы;

на выплату процентов по выпущенным облигациям в случае недостаточности текущей прибыли;

на увеличение уставного капитала банка.

3.Специальные фонды включают:

“Дополнительные собственные средства банка''- средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Такие фонды создаются только в акционерных банках, а средства этих фондов используются только на увеличение уставного капитала;

“Средства от переоценки основных фондов банка'' используются на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам и на увеличение уставного капитала;

“Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов” - средства формируются посредством начисления амортизации в размере 100% при передаче МБП в эксплуатацию. При их выбытии производится уменьшение этого фонда.

4. Амортизационный фонд - “Износ основных средств”- формируется посредством амортизационных отчислений на все виды основных средств.

Основные средства включают:

активную часть (компьютеры, другое оборудование) - амортизация начисляется в течение нормативного срока их службы;

неактивную часть (здания, сооружения) - в течение всего срока службы.

Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.

5. Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров (пайщиков).

В состав фонда, как правило, формируются:

Фонд материального поощрения - на выплату премий, покупку акций (паев) для работников банка и другие цели аналогичного характера;

Фонд производственного и социального развития банка - на приобретение и строительство здания банка, на оборудование, на покупку жилья сотрудникам:

Другие фонды по усмотрению правления к/б - создаются из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка.

Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

6. Фонды переоценки валютных средств. Можно назвать два фонда переоценки валютных средств. Первый фонд “Нереализованные курсовые разницы при переоценке валютной части собственных средств” создается на случай убытков, вызванных изменением курсов иностранных валют, в которых была произведена оплата акций (паев). При переоценке определяется разница между текущим обменным курсом валюты и обменным курсом на момент внесения оплаты за акции (паи). Средства данного фонда должны быть направлены на увеличение уставного капитала. Второй фонд “Курсовые разницы по валютной позиции банка” создается на случай убытков от неблагоприятного изменения обменных курсов валюты, в которых выражена часть свободных денежных средств банка. В зависимости от положительного кредитового сальдо курсов их разницы по валютной позиции в конце года или отрицательного дебетового сальдо соответственно увеличивают или уменьшают капитал.

Резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать соответствующие резервные фонды. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг.

Другие фонды. Коммерческие банки могут создавать резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги, которые формируются из прибыли банка после налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.

Глава 2. Мобилизация ресурсов на финансовом рынке

Формирования финансовых ресурсов коммерческих банков являются средства, вырученные от размещения на рынке ценных бумаг собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, а также кредиты. Финансирование за счет размещения собственных ценных бумаг предпочтительно для вновь создаваемых или реконструируемых предприятий1.

Коммерческие банки могут приобретать ценные бумаги как на вторичном рынке, биржевом и внебиржевом (уличном), так и при их первичном размещении на первичном рынке, выступая в качестве институционального инвестора. Коммерческие банки, приобретая ценные бумаги на первичном рынке, как правило, по цене, максимально приближенной к номиналу, в дальнейшем выходят с ними на вторичный рынок, где продают по курсу выше номинала.

Коммерческие банки выдают разнообразные кредиты, при этом банк всегда пытается сформировать кредитный портфель с минимальными рисками потерь. В целях снижения кредитного риска банк, во-первых, старается выдавать кредиты на определенных условиях. Пример тому - ролловерные (возобновляемые) кредиты, которые являются средне- и долгосрочными и предоставляются по плавающим процентным ставкам, пересматривающимся через определенные в кредитном договоре сроки, в соответствии с текущими рыночными ставками процента. По окончании оговоренных сроков кредит как бы погашается, а затем вновь выдается, но уже по иной процентной ставке, что позволяет называть его возобновляемым. Такие кредиты очень важны для банков в условиях повышающейся ставки процента, так как уменьшают риск потерь банков. Вторым видом кредитов, способствующим снижению кредитного риска, выступает синдицированный, или консорциональный, кредит, который предоставляется одновременно несколькими банками одному заемщику на определенный срок (при этом договор заключается с одним банком, организатором такого банковского синдиката). Каждый банк берет на себя обязательство выдать лишь известную часть кредита, уменьшая, таким образом, размер риска 1.

Глава 3. Поступление денежных средств от финансово - банковской системы в порядке перераспределения

финансовый ресурс банк ссудный

Формирования финансовых ресурсов коммерческих банков служат выплаты страхового возмещения, бюджетные и отраслевые источники, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, прибыль от проведения финансовых операций и др.

Наиболее распространенными финансовыми операциями банков являются:

ссудные (размещение денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности);

инвестиционные (прямые и портфельные вложения в ценные бумаги или паи);

депозитные;

прочие, в том числе вексельные и факторинговые (специфические формы кредитования).

Первой группой финансовых операций являются ссудные операции. Ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что с их помощью банки превращают временно свободные денежные средства в действующие, стимулируя тем самым процессы производства, обращения и потребления.

Назначение ссуд - удовлетворение индивидуальных потребностей заемщиков.

Заемщиками могут быть как физические, так и юридические лица, имеющие различную кредитоспособность. Продолжительность пользования ссудой может различаться.

Указанные различия (статус и кредитоспособность заемщиков, а также различия в сроках запрашиваемых кредитов) не должны отражаться на ликвидности банка, то есть не должны приводить к несвоевременному возврату выданных ссуд. Поэтому банки организуют процесс кредитования клиентов, выделяя виды ссуд, позволяющие дифференцировать объект кредитования, механизм выдачи и погашения ссуд, формы контроля над возвратностью.

Сфера ссудных операций распространяется на банки, то есть заемщиком одного банка может быть другой банк. В этом случае назначением ссуд является поддержание ликвидности другого банка.

Второй группой финансовых операций являются инвестиционные операции, совершая которые банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной предпринимательской деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в здания, оборудование и оплату аренды за счет собственного капитала банка. Назначение таких операций состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Такие инвестиции не приносят банку дохода.

Третьей группой финансовых операций являются депозитные операции. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.

Объектами этих операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время аккумулируются на его счетах.

Активные депозитные операции заключаются в размещении банками привлеченных денежных средств в депозиты других кредитных учреждений.

По своему экономическому содержанию принято выделять три группы депозитных операций:

срочные депозиты с их разновидностью - депозитными сертификатами - различаются по срокам (до3, от 3 до 6, от 6 до 12 и свыше 12 месяцев);

депозиты до востребования - различаются в зависимости от счетов, на которых находятся (депозиты на расчетных, текущих, бюджетных, специальных, корреспондентских счетах);

сберегательные вклады населения.

Наиболее ликвидными являются депозиты до востребования.

Сберегательные вклады носят, как правило, долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений, однако находятся под влиянием политических, экономических и психологических факторов, в связи, с чем возможна угроза быстрого оттока средств с этих вкладов и быстрой потери ликвидности банка.

В современных условиях коммерческие банки расширяют комплекс услуг и операций, предназначенных для получения доходов. К таким операциям можно отнести трастовые (доверительные), гарантийные, операции с использованием пластиковых карт и др. В частности, трастовые услуги физическим лицам - распоряжением наследством, управление собственностью, обеспечение сохранности имущества, оказание посреднических услуг, трастовые услуги организациям - распоряжение активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией организаций. В практике российских банков трастовые операции только начинают применяться, но с развитием рынка ценных бумаг сфера их применения, очевидно, будет расширяться.

Прибыль, получаемая от конкретного вида банковских услуг, зависит от объема выполненных операций и их доходности. Также ее можно трактовать и как разницу между доходами и расходами1.

Заключение

Из выше изложенного в курсовой работе, можно сделать вывод о следующем:

Современные коммерческие банки - это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады средств юридических и физических лиц, проведение расчетов и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности.

В качестве формирования финансовых ресурсов коммерческих банков выступают доходы и поступления. К доходам относятся прибыль от основной деятельности. К поступлениям относятся: амортизационные отчисления (остаются на предприятии), выручка от реализации имущества.

Совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность банка, называется собственными средствами банка, которые включают:

1.уставный фонд;

2.резервный фонд;

3.специальные фонды банка;

4.амортизационный фонд (износ основных средств);

5.фонды экономического стимулирования;

6.фонд переоценки валютных средств;

7.резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям;

8.другие фонды.

1. Уставный фонд (капитал) - организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка.

2. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли до налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала.

3. Специальные фонды включают: “Дополнительные собственные средства банка'', “Средства от переоценки основных фондов банка'', “Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов”.

4. Амортизационный фонд - “Износ основных средств” - формируется посредством амортизационных отчислений на все виды основных средств.

5. Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения.

6. Фонды переоценки валютных средств. Можно назвать два фонда переоценки валютных средств. Первый фонд “Нереализованные курсовые разницы при переоценке валютной части собственных средств” создается на случай убытков. Второй фонд “Курсовые разницы по валютной позиции банка” создается на случай убытков от неблагоприятного изменения обменных курсов валюты.

7. Резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать соответствующие резервные фонды.

8. Другие фонды. Коммерческие банки могут создавать резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги, которые формируются из прибыли банка после налогообложения.

Формирования финансовых ресурсов коммерческих банков являются средства, вырученные от размещения на рынке ценных бумаг собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, а также кредиты.

Коммерческие банки могут приобретать ценные бумаги как на вторичном рынке, биржевом и внебиржевом (уличном), так и при их первичном размещении на первичном рынке, выступая в качестве институционального инвестора.

Коммерческие банки выдают разнообразные кредиты, при этом банк всегда пытается сформировать кредитный портфель с минимальными рисками потерь, такие кредиты очень важны для банков в условиях повышающейся ставки процента.

Формирования финансовых ресурсов коммерческих банков служат выплаты страхового возмещения, бюджетные и отраслевые источники, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, прибыль от проведения финансовых операций и др.

Наиболее распространенными финансовыми операциями банков являются:

1.ссудные (размещение денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности);

2.инвестиционные (прямые и портфельные вложения в ценные бумаги или паи);

3.депозитные;

4.прочие, в том числе вексельные и факторинговые (специфические формы кредитования).

1. Ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов.

2. Инвестиционные операции, совершая которые банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной предпринимательской деятельности.

3. Депозитные операции. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.

По своему экономическому содержанию принято выделять три группы депозитных операций: срочные депозиты с их разновидностью, депозиты до востребования, сберегательные вклады населения.

Подводя итог сказанному выше, необходимо, отметить что, в работе рассмотрены не все проблемы касающиеся определения понятия формирования ресурсов коммерческих банков, а лишь основные моменты. В своей курсовой работе раскрыла небольшую часть этих сложных понятий, по которым до сих пор существует много споров.

Список использованной литературы

Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы: Учебник. - М.: Изд-во Эксмо, 2005.- 496 с.

Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005.-368 с.

Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005.- 256 с.

Гусарова О.И. Анализ прибыли коммерческого банка // Аудиторские ведомости. - 2003. - № 8.

Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 576 с.

Размещено на Allbest.ru