Механізм аналізу ліквідності банку

Зміни відсоткових ставок

- тенденції щодо зміни облікової ставки, ставки LIBOR.

Скорочення доступних кредитних ліній банків кореспондентів

- динаміка використання обсягу кредитного ліміту, встановленого банками-контрагентами.

Згідно з принципами ефективного банківського нагляду, розробленими Базельським комітетом з банківського нагляду, визначено доцільність проведення стрес-тестування за такими типами банківських ризиків, як кредитний, ризик ліквідності, ринковий та операційний. Отже, у межах зазначеного методичного підходу до проведення стрес-тестування банків щодо фінансової безпеки розглядаються фінансові показники-індикатори ризиків саме в зазначених аспектах (табл. Д.1 ).

Зазначається, що вище наведені нами фактори ризику банківської діяльності спричиняють різний ступінь впливу та можуть призвести до різних наслідків. Це і є основою проведення наступного етапу реалізації методичного підходу до проведення стрес-тестування банків щодо фінансової безпеки і відповідно до побудови таблиці Е.1.

Для ідентифікації рівнів ризику (РР) використовуються наведені нижче умовні позначення:

R1 - критичний РР (можливість банкротства);

R2 - значний РР (втрата банку позиції на ринку);

R3 - великий РР (значна дестабілізація діяльності банку);

R4 - помірний РР (тимчасова втрата ліквідності);

R5 - слабкий РР (виникнення незначних проблем, при нехтування яких можливі негативні наслідки в довгостроковому періоді).

Розглядаючи елементи таблиці Е.1, необхідно зазначити, що їхнє визначення здійснюється таким чином (формула 3.1 і 3.2):

- щодо макроекономічних категорій:

Zij = (3.1)

- щодо мікроекономічних категорій:

Vij = (3.2)



Дослідивши загальні підходи до встановлення відповідності рівнів ризику банку базовим факторам, розглянемо загальні правила формалізації такої відповідності для всіх аналізованих факторів: переходимо до використання бінарних характеристик. Припустимо, що позитивні фактори характеризує 1, а негативні - 0.

Послідовно переходячи до наступного етапу реалізації методичного підходу до проведення стрес-тестування банків, побудуємо таблицю відповідності рівнів ризику базовим факторам у банку, який має найкращу конкурентну позицію на ринку.

Визначивши нормативні значення відповідності базових факторів ризиків рівням ризику банку і порівнюючи ці величини з реально отриманими параметрами діяльності банку на звітну дату, виникає можливість ідентифікувати рівень неузгодженої позиції банківської установи під впливом факторів ризиків.

Таким чином, постає необхідність розрахунку показника невідповідності бінарних характеристик банку нормативно встановленим вимогам в межах відповідності рівнів ризику базовим факторам ризиків. Крім того, зазначимо, що такий аналіз доцільно проводити в трьох напрямках:

- макроекономічних категорій:

(3.3)

де NZ - показник невідповідності бінарних характеристик кожного конкретного банку нормативно встановленим вимогам в межах співставності рівнів ризиків базовим факторам ризиків щодо макроекономічних категорій;

- мікроекономічних категорій:

(3.4)



де NV - показник невідповідності бінарних характеристик щодо мікроекономічних категорій;

- комплексного аналізу:

де N - загальний показник невідповідності бінарних характеристик кожного конкретного банку нормативно встановленим вимогам в межах співставності рівнів ризиків базовим факторам ризиків.

Отримавши відносну кількісну оцінку ризиків банківської установи у вигляді пари чисел (рівня ризиків та співвідношення між рівнями ризиків за макро- і мікроекономічними категоріями), можна визначити не лише величину неузгодженої позиції фінансового стану банку в порівнянні з нормативними вимогами, але й причинно-наслідкову обумовленість отриманої кількісної характеристики:

(3.6)

де KOP - кількісна оцінка ризиків банківської діяльності.

З метою переходу від кількісної до якісної оцінки рівня ризиків, притаманних банківській діяльності, пропонується використовувати наведену нижче градацію:

- допустимий рівень ризику, обумовлений внутрішніми факторами;

(3.7)

- допустимий рівень ризику, обумовлений зовнішніми факторами;



(3.8)

- допустимий рівень ризику, обумовлений внутрішніми та зовнішніми факторами в рівних пропорціях;

(3.9)

- високий рівень ризику, обумовлений внутрішніми факторами;

(3.10)

- високий рівень ризику, обумовлений зовнішніми факторами;

(3.11)

- високий рівень ризику, обумовлений внутрішніми та зовнішніми факторами в рівних пропорціях;

(3.12)

Отже, на сьогодні в теорії та практиці управління ліквідністю виділяють багато методів, моделей інструментів, але всі вони є недосконалими та мають значні недоліки. В умовах нестабільного зовнішнього середовища важливого значення набуває аналіз впливу факторів ліквідності за допомогою стрес-тестування, яке дає можливість надати кількісну оцінку ризиків і в результаті акцентувати увагу керівництва банку на найбільш витратних аспектах діяльності банківської установи з погляду її фінансової безпеки.

Стрес-тестування як інструмент управління ліквідністю банку доцільно застосовувати в кризових умовах, так як методики його проведення допомагають досить детально дослідити фінансову безпеку банку за кредитним, ринковим та операційним та ризиком ліквідності.

3.2 Апробація методичного підходу на прикладі аналізу ліквідності ПАТ «Банк «Фінанси та Кредит»

Здійснимо аналіз ліквідності ПАТ «Банк «Фінанси та Кредит» (надалі - Банк) за допомогою методичного підходу, описаного нами в пункті 1 даного розділу. Банк входить до першої групи банків за класифікацією НБУ та посідає 14-ту позицію. Банк зареєстрований Національним банком України у 1990 року. Для аналізу було взято балансові дані, опубліковані на головному сайті банку, станом на 31.12.2011 року.

Спочатку, у межах зазначеного методичного підходу до проведення стрес-тестування банків щодо фінансової безпеки, розрахуємо фінансові показники-індикатори ризиків Банку (табл.3.3).

Таблиця 3.3 - Показники-індикатори ризиків ПАТ «Банк «Фінанси та Кредит»

Група індикаторів	Назва індикатору	Значення
Індикатори кредитного ризику, %	KR1	8,97
	KR2	10,99
	KR3	87,18
Індикатори ризику ліквідності, %	RL1	57,87
	RL2	70,26
	RL3	90,11
	RL4	21,7
Індикатори ринкового ризику, %	RR1	122,17
	RR2	179,03
Індикатори операційного ризику, %	OR1	8,08
	OR2	7,12
	OR3	2 248 786 тис. грн
	OR4	10,62
	OR5	0,15
	OR6	-3,00

Після дослідження вирахуваних значень і порівнянні деяких з нормативними значеннями, потрібно зазначити, що більшість індикаторів відображають стан банку щодо фінансової безпеки як якісний, усі нормативи НБУ (RL1, RL2,RL3,OR3), крім OR4, додержуються, навіть перевиконуються.

Наступним було побудувано таблицю відповідності рівнів ризику базовим факторам (табл. Ж.1). Дана таблиця дозволяє оперативно визначитися з пріоритетними напрямками в управлінні ліквідністю при появі певного фактору ризику.

При заповненні таблиці Ж.1 необхідно перейти до використання бінарних характеристик, враховуючи загальні правила формалізації вище вказаних відповідностей для всіх аналізованих факторів. Припускається, що відповідність певного фактору ризику до його рівня характеризує 1, а її відсутність - 0.

Продовжуючи даний аналіз, потрібно розрахувати показник невідповідності бінарних характеристик Банку нормативно встановленим вимогам в межах відповідності рівнів ризику базовим факторам.

Проведемо даний аналіз в трьох напрямках:

- макроекономічних категорій:

(3.13)

- мікроекономічних категорій:

(3.14)



- комплексного аналізу:

Нами було визначено величину неузгодженої позиції фінансового стану ПАТ «Банк «Фінанси та Кредит» в порівнянні з нормативними вимогами. Показник невідповідності бінарних характеристик нормативно встановленим вимогам щодо макроекономічних категорій становить 0,8, щодо мікроекономічних категорій - 0,96, а загальний показник невідповідності бінарних характеристик - 0,91.

Отримавши відносну кількісну оцінку ризиків банківської установи у вигляді пари чисел (рівня ризиків та співвідношення між рівнями ризиків за макро- і мікроекономічними категоріями), можна визначити не лише величину неузгодженої позиції фінансового стану банку в порівнянні з нормативними вимогами, але й причинно-наслідкову обумовленість отриманої кількісної характеристики.

(3.16)

З метою переходу від кількісної до якісної оцінки рівня ризиків було використано наведену в пункті 3.1 градацію:

У результаті визначено, що ПАТ «Банк «Фінанси та Кредит», притаманний високий рівень ризику, обумовлений внутрішніми факторами.



Висновки до розділу 3

Отже, на сьогодні в теорії та практиці управління ліквідністю виділяють багато методів, моделей інструментів, але всі вони є недосконалими та мають значні недоліки. В умовах нестабільного зовнішнього середовища важливого значення набуває аналіз впливу факторів ліквідності за допомогою стрес-тестування, яке дає можливість надати кількісну оцінку ризиків і в результаті акцентувати увагу керівництва банку на найбільш витратних аспектах діяльності банківської установи з погляду її фінансової безпеки.

Стрес-тестування як інструмент управління ліквідністю банку доцільно застосовувати в кризових умовах, так як методики його проведення допомагають досить детально дослідити фінансову безпеку банку за кредитним, ринковим та операційним та ризиком ліквідності.

У результаті роботи було виділено додаткові внутрішні та зовнішні фактори ризиків банківської діяльності, що допоможе більш детально проводити аналіз та враховувати незначні ризики.

Було розглянуто фінансові показники-індикатори ризиків в наступних аспектах: кредитний, ринковий, операційний та ризик ліквідності. Використання даного групування вважається найбільш доцільним, оскільки допомагає врахувати майже всі можливі ризики.

Також було досліджено та структуровно індикатори можливості настання кризи ліквідності в банку в залежності від середовища їх виникненя (мікро- та макроіндикатори).

Перевагою застосування даного методу є можливість надання ризикам банківської діяльності не тільки кількісного, а і якісного визначення.

Було здійснено апробацію методичного підходу на прикладі аналізу ліквідності ПАТ «Банк «Фінанси та Кредит», та визначено, що більшість показників-індикаторів ризиків відображають стан банку щодо фінансової безпеки як якісний. Такі індикатои як RL1, RL2,RL3,OR3 (нормативи НБУ) перевиконуються, а норматив адекватності регулятивного капіталу (OR4) не додержується. У результаті того, що показник загального рівня невідповідності бінарних характеристик нормативно встановленим вимогам дорівнює 0,91, а співвідношення між рівнями ризиків за макро- і мікроекономічними категоріями - 0,83, то це значить, що банку притаманний високий рівень ризику, обумовлений внутрішніми факторами.



ВИСНОВКИ

Отже, з нашої точки зору поняття «ліквідність банку» слід розглядати як здатність і з чотирьох точок зору: центрального банку, акціонерів, клієнтів і менеджерів. З точки зору центрального банку - це здатність своєчасно виконувати свої зобов'язання, дотримуватися обов'язкових економічних нормативів ліквідності. З точки зору акціонерів - це здатність виконувати зобов'язання по виплаті дивідендів. З точки зору клієнтів - це здатність отримати своєчасно свої кошти та споживати банківські продукти. З точки зору менеджерів - здатність дотримуватись вимог регулятора, а також задовольняти вимоги клієнтів, кредиторів поряд з вимогами акціонерів.

У світі виділяють різні види ліквідності банку залежно від обраних критеріїв: за строками - миттєва, поточна та короткострокова; стосовно валюти - в національній грошовій одиниці, в іноземній валюті, в банківській валюті; залежно від достатності - надлишкову та дефіцитну ліквідність.

Аналіз існуючих класифікацій факторів, що впливають на ліквідність банків, свідчить, що найбільш прийнятним є поділ даних чинників на зовнішні та внутрішні. Дана класифікація дає змогу виокремити ті чинники, які є контрольованими з боку банку, і вимагають розробки комплексу заходів щодо їх управління. А також врахувати неконтрольовані фактори, що також чинять значний вплив на ліквідність банківської установи. При цьому фактори зовнішнього середовища доцільно поділити на зовнішні фактори прямого впливу та непрямого впливу, а внутрішні фактори на фінансові та нефінансові.

Основними факторами внутрішнього середовища, які негативно впливають на ліквідність банків України є низька капіталізація, низька ефективність діяльності, невідповідність між строками і сумами залучених і розміщених коштів, низька диверсифікованість активів, висока частка проблемних кредитів, невисокий рівень репутації банків. Основними ж факторами зовнішнього середовища, які впливають на ліквідність банків України є: економічні чинники, політична ситуація, соціальні, технологічні чинники, розвиток фінансового ринку, політика НБУ та можливість залучення коштів центрального банку.

Результативність аналізу ліквідності банку багато в чому залежить від правильної організації, котра має відповідати ряду вимог. Вона має будуватися на плановій основі, базуватися на найновіших методиках, забезпечувати дієвість та ефективність аналітичного процесу. До аналізу ліквідності банку мають бути залучені такі функціональні та структурні підрозділи банку: на стратегічному рівні - Спостережна рада, Правління, КУАП; на тактичному рівні - підрозділ ризик-менеджменту, служба внутрішнього аудиту; на оперативному рівні - казначейство.

Важливим елементом роботи з аналізу ліквідності банку є інформаційне забезпечення, що призначене для надання правлінню, вищому керівництву та іншим відповідальним працівникам своєчасної інформації про ліквідність банку. У процесі аналізу ліквідності банку використовується інформація, яка надходить як із зовнішніх, так і з внутрішніх джерел.

Система управління ліквідністю банку - структурно-функціональна цілісність, що постійно перебуває у процесі розвитку, необхідність якого викликано впливом внутрішніх та зовнішніх факторів. Вона має свою мету, завдання і складається з певних підсистем. При цьому важливе місце в системі управління ліквідністю займає аналіз ліквідності банку.

Аналіз ліквідності банку складається з певих етапів. При цьому також виділяють різні види аналізу: попередній, поточний, підсумковий, перспективний; стратегічний, тактичний і оперативний. Серед методів аналізу ліквідності необхідно виділити коефіцієнтний, факторний аналіз, матричний метод, аналіз грошових потоків, VaR-аналіз та стрес-тестування. Кожен з даних методів має свої специфічні риси, етапи, завдання, які вирішуються на кожному з етапів, свої переваги та недоліки. Тому важливим є комплексне застосування даних методів аналізу ліквідності банку.

На сьогодні в теорії та практиці управління ліквідністю виділяють багато методів, моделей інструментів, але всі вони є недосконалими та мають значні недоліки. В умовах нестабільного зовнішнього середовища важливого значення набуває аналіз впливу факторів ліквідності за допомогою стрес-тестування, яке дає можливість надати кількісну оцінку ризиків і в результаті акцентувати увагу керівництва банку на найбільш витратних аспектах діяльності банківської установи з погляду її фінансової безпеки.

У результаті роботи було виділено додаткові внутрішні та зовнішні фактори ризиків банківської діяльності, що допоможе більш детально проводити аналіз та враховувати незначні ризики. Було розглянуто фінансові показники-індикатори ризиків в наступних аспектах: кредитний, ринковий, операційний та ризик ліквідності. Використання даного групування вважається найбільш доцільним, оскільки допомагає врахувати майже всі можливі ризики.

Також було досліджено та структуровно індикатори можливості настання кризи ліквідності в банку в залежності від середовища їх виникненя (мікро- та макроіндикатори). Перевагою застосування даного методу є можливість надання ризикам банківської діяльності не тільки кількісного, а і якісного визначення.

Було здійснено апробацію методичного підходу на прикладі аналізу ліквідності ПАТ «Банк «Фінанси та Кредит», та визначено, що більшість показників-індикаторів ризиків відображають стан банку щодо фінансової безпеки як якісний. Такі індикатои як RL1, RL2,RL3,OR3 (нормативи НБУ) перевиконуються, а норматив адекватності регулятивного капіталу (OR4) не додержується. У результаті того, що показник загального рівня невідповідності бінарних характеристик нормативно встановленим вимогам дорівнює 0,91, а співвідношення між рівнями ризиків за макро- і мікроекономічними категоріями - 0,83, то це значить, що банку притаманний високий рівень ризику, обумовлений внутрішніми факторами.



СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Андриевская, И. К. Стресс-тестирование: обзор методологий [Текст] / И. К. Андриевская // Управление в кредитной организации. - 2007. - № 5. - С. 34-44.

2. Бабанов, В.В. Новый подход к управлению ликвидностью [Текст] / В. В. Бабанов, В. А. Шемпелев //Банковское дело. - 2001. - N 3. - C.7-13

3. Блинчук, В. Й. Механізм управління ліквідністю банку [Текст] / В. Й. Блинчук // Тенденції забезпечення сталого розвитку економічної системи України: матеріали економічної наукової інтернет-конференції. - Тернопіль, 2012. - С. 98-101.

4. Богма, С. Д. Застосування стрес-тестування при управлінні ліквідністю банку в період фінансової кризи [Текст] / С. Д. Богма, М. В. Мішеніна // Теорія та практика розвитку банківської справи : збірник тез доповідей IV Міжвузівської науково-практичної студентської конференції (17-18 листопада 2010 року) / Львівський інститут банківської справи Університету банківської справи Національного банку України. - Львів, 2010. - С. 17-18.

5. Васюренко, О. В. Економічний аналіз діяльності комерційних банків [Текст]: навчальний посібник/ О. В. Васюренко, К. О. Волохата. - К.: Знання, 2006. - 463 с. - ISBN 966-346-079-2

6. Васюренко, О.В. Управління ліквідністю банку з погляду зміни швидкості його фінансових потоків [Текст]/ О. В. Васюренко, Г. Азаренкова Банківська справа. - 2003. - N 1. - C.60-64

7. Висоцька, Л. Напрямки формування комплексної статистичної системи показників ліквідності банків [Текст]/ Л. Висоцька //Банківська справа. - 2005. - N 5. - C.39-52

8. Герасимович, А. М. Коефіцієнтний аналіз ліквідності балансу банку [Текст] / А.М. Герасимович/ / Вісник КЕФ КНЕУ імені В.Гетьмана.- 2011.- №1.-С.17-26

9. Герасимович, А.М. Аналіз банківської діяльності [Текст]: підручник / А. М. Герасимович та ін., за ред. А. М. Герасимовича. - Вид. 2- ге, без змін. - К. КНЕУ, 2006. - 600 с. - ISBN 966-574-567-0

10. Деревська, О. Активно-пасивні операції та управління ліквідністю банківської установи [Текст]/ О. Деревська //Вісник Національного банку України. - 2008. - N 7. - C.44-50

11. Деркач, О. В. Управління ліквідністю банку в умовах реформування економіки [Текст]: автореферат дис. ... канд. економ. наук: 08.06.02; Київський національний торговельно-економічний ун-т. -- К., 2002. -- 20с.

12. Довгаль, Ю. С. Аналіз інструментів регулювання ліквідності комерційних банків [Текст] / Ю. С. Довгаль, О. М. Гребінь //Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України: збірник наукових праць : заснований у 1999 р./ Державний вищий навчальний заклад "Українська академія банківської справи Національного банку України". - Суми: ДВНЗ "УАБС НБУ", 2011. - Вип. 32. - С. 308-315

13. Долгальова, М. О. Дослідження стратегічного управління ліквідністю комерційного банку [Текст] / М. О. Долгальова, О. В. Шестакова Академічний огляд. 2010. - №1. - С. 28-31

14. Долгальова, М.О. Щодо ліквідності банківської системи України [Електронний ресурс]/ Режим доступу: http://dspace.uabs.edu.ua/ bitstream/123456789/3983/1/25.pdf

15. Єпіфанов, А. О. Операції комерційних банків [Текст] : навч. посіб. / А. О. Єпіфанов, Н. Г. Маслак, І. В. Сало. - Суми : ВТД «Університетська книга», 2007. - 523 с. - ISBN 978-966-680-313-2.

16. Загорій, Г. В. Управління ліквідністю комерційного банку [Текст]: автореферат дис. ... канд. економ. наук: 08.04.01; Одеський держ. економічний ун-т. -- О., 2005. -- 19с.

17. Івасів, І.Б. Ліквідність банку в умовах маркетингоорієнтованого менеджменту [Текст]/ І. Б. Івасів //Фінанси України. - 2003. - N 1. - C.109-116

18. Карчева, Г.Т. Використання VAR - методології для оцінки ризику ліквідності банків [Текст]/ Г. Т. Карчева //Вісник Української академії банківської справи. - 2008. - N 1. - C.59-64

19. Карчева, Г.Т. Використання методів непараметричної статистики для оцінки ризику ліквідності банківської системи [Текст]/ Г. Т. Карчева //Банки та банківські системи. - 2006. - N 4. - C.12-19

20. Карчева, Г.Т. Удосконалення регулювання ліквідності банків на основі нових стандартів Базельського комітету [Електронний ресурс]/ Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/e-journals/Vke/2011_2/Karcheva.pdf

21. Качаєв, О.Т. Використання методів непараметричної статистики для оцінки ризику ліквідності банківської системи [Текст]/ О. Качаєв Економічний аналіз. - 2009. - N 4. - C.120-123

22. Коваленко, В.В. Обгрунтування стратегії управління ліквідністю банківської установи [Текст]/ В.В. Коваленко, О.Г. Коренєва // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Т.17.- Суми., 2006.- С.159-167.

23. Ковальчук, Т. Т. Ліквідність комерційних банків [Текст] : навч. посіб./ Т.Т. Ковальчук, Н.М. Коваль - 2-ге вид., перероб. і доп. - К. : Знання, 2006. - 120 с.

24. Криклій, О. А. Система комплексного управління ліквідністю банку [Текст] / О.А. Криклій, Ю. С. Ребрик // Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики : зб. наук. праць / Харківський інститут банківської справи Університету банківської справи Національного банку України. - Х., 2010. - Вип. 1 (8). - Ч. 2. - С. 9-17.

25. Крилова, В. Складові процесу управління ліквідністю банку [Текст]/ В. Крилова, Р. Набок //Вісник Національного банку України. - 2008. - N 6. - C.24-29

26. Крішталь, Т. Е. Методика аналізу ліквідності комерційного банку [Текст]: автореферат дис. ... канд. економ. наук: 08.06.04; Київський національний економічний ун-т. -- К., 2003. -- 17с.

27. Кудрявцева, М. Г. Что тестирует стресс-тест? [Текст] / М. Г. Кудрявцева Рынок ценных бумаг. - 2006. - № 2. - С. 54-57.

28. Лаврушин, О.І. Банківські ризики [Текст]: навч.посіб. / О.І.Лаврушин. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.

29. Литвякова, В.М. О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях [Текст]/ В. М. Литвякова //Деньги и кредит. - 2003. - N 10. - C.29-31

30. Ліквідність банківської системи України [Електронний ресурс]/ Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/doccatalog/document;jsessionid ...?id=70688

31. Стельмах, В.С. Ліквідність банку [Текст]: окремі аспекти управління та світовий досвід регулювання і нагляду / В.С. Стельмах, В.І. Міщенко та ін. -К.: НБУ, 2008. - 286 с.

32. Любунь, О.С. Фінансовий менеджмент у банку [Текст]: навчальний посібник/ О. С. Любунь, В. І. Грушко; Мін-во освіти і науки України. - К.: Слово, 2004. - 296 с. - ISBN 966-8407-30-Х

33. Марущак, М. В. Управління ліквідністю як складова конкурентноспроможності банку [Текст]: автореферат дис. ... канд. економ. наук: 08.00.08; Академія фінансового управління. Науково-дослідний фінансовий ін-т. -- К., 2009. -- 20 с.

34. Міщенко, В.І. Ліквідність банківської системи України [Текст] / В.І. Міщенко, А.В. Сомик та ін. - К. : Національний банк України. Центр наукових досліджень, 2008. - 180 с.

35. Молчанов, О. В. Теоретичні підходи до управління ліквідністю сучасних банків [Текст] : О. В. Молчанов / Вісник Національного банку України. - 2006. - № 10. - С. 48-51.

36. Оконська, О. О. Банківська ліквідність: оцінка, регулювання та оптимізація [Текст]: автореферат дис. ... канд. економ. наук: 08.04.01 - Фінанси, грошовий обіг і кредит/ О. О. Оконська; Тернопільський держ. економічний ун-т. -- Т., 2005. -- 20с.

37. Олійник, Д. М. Ліквідність комерційного банку: управління та регулювання [Текст]: автореферат дис. … канд. економ. наук : 08.04.01 - Фінанси, грошовий обіг і кредит/ Д. М. Олійник. - К.,2002. - 20 с.

38. Парасій-Вергуненко, І. М. Аналіз банківської діяльності [Текст]: навчально-методичний посібник/ І. М. Парасій-Вергуненко; Мін-во освіти і науки України, КНЕУ. - К.: КНЕУ, 2003. - 347 с. - ISBN 966-574-453-4

39. Перешибкін, М. М. Ліквідність та платоспроможність комерційного банку [Текст]: автореферат дис. ... канд. економ. наук: 08.04.01; Харківський національний ун-т ім. В.Н.Каразіна. -- Х., 2002. -- 18с.

40. Примостка, Л.О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі [Текст]: монографія/ Л.О. Примостка. -- К.: КНЕУ, 2002. -- 316 с.

41. Про банки і банківську діяльність [Електронний ресурс]: закон України від 07.12.2000// Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?code=2121-14

42. Про порядок регулювання діяльності банків в Україні [Електронний ресурс]: інструкція, затверджена постановою Правління НБУ від 28.08.2001 №368. - Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?code=z0841-01

43. Про Національний банк України [Електронний ресурс]: закон України від 20.05.1999// Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?code=679-14

44. Про схвалення Методичних рекомендацій щодо організації та функціонування систем ризик-менеджменту в банках України [Електронний ресурс]:положення, затверджене постановою Правління НБУ від 02.08.2004 №361. - Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1045.5945.0

45. Про схвалення Методичних рекомендацій щодо порядку проведення стрес-тестування в банках України [Електронний ресурс]: положення, затверджене постановою Правління НБУ від 06.08.2009 №460. - Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?code=v0460500-09

46. Ребрик, Ю.С. Стрес-тестування як інструмент оцінки ризику ліквідності банку [Текст] / Ю. С. Ребрик // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України : зб. наук. праць / Державний вищий навчальний заклад "Українська академія банківської справи Національного банку України". - Суми, 2009. - Т. 25. - С. 338-342.

47. Ребрик, Ю. С. Аналіз ліквідності банку в умовах нестабільності фінансових ринків [Текст]/ Ю.С. Ребрик // Економічний аналіз. - 2010. - Вип. 5. - С. 326-328

48. Ребрик, Ю. С. Фактори ліквідності банку та механізм їх впливу [Текст] / Ю. С. Ребрик // Міжнародна банківська конкуренція: теорія і практика: збірник тез доповідей V Міжнародної науково-практичної конференції (27-28 травня 2010 р.) / Державний вищий навчальний заклад "Українська академія банківської справи Національного банку України". - Суми, 2010. - Т. 2. - С. 148-150.

49. Ребрик, Ю. С. Проблема трактування категорій «ліквідність» та «платоспроможність» у банківській діяльності [Текст]/ Ю. С. Ребрик // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України : зб. наук. праць Державний вищий навчальний заклад "Українська академія банківської справи Національного банку України". - Суми, 2010. - Вип. 28. - С. 93-99.

50. Роуз, П.С. Банковский менеджмент [Текст]/ П. С. Роуз. - М.: Дело, 1997. 768 с. - ISBN 5-7749-0048-7: 49.40

51. Рябіченко, Д. Фактори впливу на ліквідність банків України [Текст] / Д. Рябіченко, наук. кер. : О. А. Криклій / Теорія та практика розвитку банківської справи : зб. тез доп. V Міжвузівської науково-практичної студентської конференції (17-18 листопада 2011 р.) / Львівський інститут банківської справи Університету банківської справи НБУ. - Львів, 2011. - С. 259-261.

52. Савицька, Г. В. Економічний аналіз діяльності підприємства [Текст]: навчальний посібник/ Г. В. Савицька. - 3-тє вид., виправл. і доп.. - К.: Знання, 2007. - 668 с. - (Вища освіта ХХI століття). - ISBN 966-346-291-4

53. Савостьянов, В. Управління ліквідністю комерційних банків [Текст]/ В. Савостьянов //Фінансовий ринок України. - 2011. - N 2. - С. 23- 27

54. Сало, І. В. Фінансовий менеджмент банку [Текст] : навч. посіб. / І.В. Сало, О. А. Криклій. - Суми : Університетська книга, 2007. - 313с.

55. Серпенінова, Ю. С. Чинники, що впливають на ліквідність банку [Текст] Ю. С. Серпенінова // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України: погляд у майбутнє : зб. Наукових праць / Українська академія

банківської справи Національного банку України. - Суми, 2009. - С. 354-359.

56. Серпенінова, Ю. С. Побудова фінансового механізму управління ліквідністю банку [Текст] / Ю. С. Серпенінова // Актуальні проблеми економіки. - 2009. - № 2. - С. 159-166.

57. Серпенінова, Ю.С. Фінансовий механізм управління ліквідністю банку [Текст]: монографія/ І.М.Бурденко, Є.Є. Дмитрієв, Ю.С. Серпенінова/ За заг.ред. Серпенінової Ю.С.- Сумы. Ун-тетская книга, 2011.- 136с.

58. Тарасенко, Н.В. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства [Текст]: навч. посібник для студ. екон. спец. вищих навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. -- 2. вид., стер. -- К.: Алерта, 2003. -- 486 с., с. 262

59. Шаповалова, С. М. Проблеми впровадження стрес-тестування в ризик-менеджменті банків України [Текст] / С. М. Шаповалова, Г. М. Карамишева, А. С. Шаповалова //Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України: збірник наукових праць : заснований у 1999 р./ Державний вищий навчальний заклад "Українська академія банківської справи Національного банку України". - Суми: ДВНЗ "УАБС НБУ", 2011. - Вип. 31. - С. 296-302

60. Шкарабан, С. І. Аналіз банківської діяльності [Текст]: навчальний посібник/ З. І. Щибиволок ; ред. С. І. Шкарабан. - 2-ге вид., стер.. - К.: Знання, 2007. - 311 с. - ISBN 966-346-275-2

61. Панова, Г. С. Аналіз фінансового стану комерційного банку [Текст] / Г. С. Панова. - М. : Фінанси та статистика, 1996. - 270 с. - ISBN 5-279-01623-3

62. Савлук, М. І. Вступ до банківської справи [Текст] : навч. посіб. / М. І. Савлук, А. М. Мороз, А. М. Коряк. - К. : Лібра, 1998. - 342 с. - ISBN 966-574-328-7



ДОДАТКИ

Додаток А

Таблиця А.1 - Підходи до визначення поняття «ліквідність банку»

Автор	Визначення поняття
Д. М. Олійник	Ліквідність банку - здатність банку своєчасно і в повному обсязі виконувати взяті на себе балансові та позабалансові зобов'язання та своєчасно і в повному обсязі забезпечити можливі потреби платоспроможних клієнтів в кредитних коштах, за умови збереження постійної позитивної маржі між середньою вартістю наданих та залучених коштів, з урахуванням затрат пов'язаних з кредитним ризиком та затрат пов'язаних з обов'язковим резервуванням.
О.О. Оконська	Ліквідність банку - здатність банку своєчасно та з мінімальними витратами виконувати вимоги щодо виплати за своїми зобов'язаннями та задовольняти потреби у кредиті з боку клієнтів банку.
Т. Е Крішталь	Ліквідність банку - його здатність виконувати боргові, збалансовані та потенційні кредитні зобов'язання, для цього необхідні не тільки оптимальна структура, обсяги і висока якість його пасивів і активів, але і можливість оперативно залучати кошти із зовнішніх джерел за розумною ціною.
М.В. Марущак	Ліквідність банку - його здатність вчасно задовольнити вимоги за своїми зобов'язаннями та запити клієнтів за рахунок будь-яких доступних джерел за нормальних умов.
В.Г. Загорій	Ліквідність банку - здатностm без істотних втрат мобілізувати засоби в грошовій формі з метою створення умов для своєчасного та повного виконання своїх зобов'язань і вимог як по пасивних, так і по активних операціях у даний момент часу і в майбутньому
І.М. Парасій-Вергуненко	Ліквідність банку - його здатність швидко перетворювати грошові активи в грошові кошти з мінімальною втратою їх вартості з метою своєчасного виконання своїх грошових зобов'язань.
З.І. Щебиволок	Ліквідність банку -- це здатність банку забезпечити виконання своїх грошових зобов'язань.
В.С.Стельмах, В.І. Міщенко	Ліквідність банку - це здатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямів використання коштів (надання кредитів, інші витрати).
В.В. Коваленко, О.Г. Коренєва	Ліквідність банку - здатність забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалан-сованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямів використання коштів (надання кредитів, інші витрати).
Пітер С. Роуз	Банк вважають ліквідним, якщо він має доступ до коштів, які можна залучити по розумній ціні саме в той момент, коли вони необхідні. Це означає, що банк або вже має необхідну суму ліквідних коштів, або може швидко їх одержати з допомогою позик або продажу активів.
Е. Галицька, Л.Висоцька	Ліквідність банку - його здатність своєчасно виконувати свої зобов'язання перед кредиторами та вкладниками.
Т. Т. Ковальчук, М. М. Коваль	Ліквідність банку - це його здатність забезпечувати вчасне та повне виконання грошових зобов'язань.
О. Деревська	Ліквідність банку - спроможність банку виконувати свої поточні фінансові зобов'язання.
І. Б. Івасів	Ліквідність банку -- його спроможність виконувати свої грошові зобов'язання, можливість задоволення кредитних заявок, які відповідають його стандартам кредитування.
М. А. Болюх, В.З. Бурчевський	Ліквідність - спроможність перетворювати свої активи на гроші для покриття всіх необхідних платежів.
І.О. Бланк	Ліквідність - спроможність окремих видів майнових цінностей банку бути швидко перетвореними у грошову форму без втрати своєї поточної вартості в умовах усталеної кон'юнктури ринку.
В.І. Міщенко, А.В. Сомик	Ліквідність банку - його спроможність своєчасно й у повному обсязі виконувати всі свої грошові зобов'язання та забезпечити розвиток банку на основі проведення та нарощення обсягів його операцій відповідно до стратегії розвитку банку.
О.О. Терещенко	Ліквідність - спроможність підприємства виконувати свої поточні платіжні зобов'язання у будь-який час.
О.В. Молчанов	Ліквідність банку - можливість використовувати його активи як наявні грошові кошти або швидко перетворювати їх на такі.
М.В. Марущак	Ліквідність - можливість вчасно задовольнити вимоги по своїх зобов'язаннях за рахунок власних активів за нормальних умов.
М.М. Перешибкін	Ліквідність банку - потенційні можливості банку щодо виконання своїх боргових і фінансових зобов'язань перед усіма контрагентами, ступінь досяжності яких (тобто можливостей) визначається у відповідності зі статичною та динамічною оцінками ефективності використання банківських ресурсів і їхнього розміщення.



Додаток Б

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок Б.1 - Організаційна структура аналізу ліквідності банку



Додаток В

Рисунок В.1 - Інформаційне забезпечення аналізу ліквідності



Додаток Г

Таблиця Г.1 - Коефіцієнти, що характеризують ліквідність банку

Коефіцієнт	Розрахунок	Економічний зміст показника	Орієнтовне значення
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (Н4)	визначається як співвідношення високоліквідних активів до поточних зобов'язань банку	Установлює мінімально необхідний обсяг високоліквідних активів для забезпечення виконання поточних зобов'язань протягом одного операційного дня.	не менше 20%
Коефіцієнт поточної ліквідності (Н5)	визначається як співвідношення активів з кінцевим строком погашення до 31 дня (уключно) до зобов'язань банку з кінцевим строком погашення до 31 дня (уключно)	установлює мінімально необхідний обсяг активів банку для забезпечення виконання поточного обсягу зобов'язань протягом одного календарного місяця	не менше 40%
Коефіцієнт короткострокової ліквідності (Н6)	визначається як співвідношення ліквідних активів до зобов'язань з кінцевим строком погашення до одного року	установлює мінімально необхідний обсяг активів для забезпечення виконання своїх зобов'язань протягом одного року	не менше 60%
Коефіцієнт загальної ліквідності		характеризує максимальну можливість банку в погашенні зобов'язань всіма активами	не менше 100%
Коефіцієнт відношення високоліквідних активів до робочих		характеризує частку високоліквідних активів (Авл) у робочих активах (Ар)	не менше 20%
Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань		характеризує забезпечення дохідними активами банку (Ад) його зобов'язань (З)	-
Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів		розкриває наскільки видані кредити (КР) забезпечені всіма залученими депозитами (Д), тобто показує чи є незбалансована ліквідність	70-80%
Коефіцієнт генеральної ліквідності зобовязань		розкриває здатність банку погасити зобов'язання (З) високоліквідними активами (Авл) і шляхом реалізації майна (Ам)	-



Додаток Д

Таблиця Д.1 - Фінансові показники-індикатори ризиків

Група індикаторів	Назва індикатору	Формула розрахунку
Індикатори кредитного ризику	KR1 - захищеність від кредитного ризику
	KR2 - прибутковість кредитного портфеля
	KR3 - коефіцієнт кредитної активності
Індикатори ризику ліквідності	RL1 - норматив ліквідності Н4
	RL2 - норматив ліквідності Н5
	RL3 - норматив ліквідності Н6
	RL4 - коефіцієнт високоліквідних активів
Індикатори ринкового ризику	RR1 - коефіцієнт покриття
	RR2 - коефіцієнт ресурсної бази
Індикатори операційного ризику	OR1-достатність капіталу
	OR2 - захищеність капіталу
	OR3 -норматив мін. розміру регулятивного капіталу	OR3= Основний капітал + Додатковий капітал - Відвернення
	OR4 -норматив адекватності регулятивного капіталу
	OR5 -захищеність від ризику за активними операціями
	OR6 -загальний рівень рентабельності



Додаток Е

Таблиця Е.1 - Встановлення відповідності рівнів ризиків банку базовим факторам ризиків банківської діяльності [власна розробка]

Базові фактори ризиків	Рівні ризиків, які отримує банк внаслідок впливу певного фактору
	Критичний (R1)	Значний (R2)	Великий (R3)	Помірний (R4)	Слабкий (R5)
Макроекономічні категорії
Makro F1	Z11	Z12	Z13	Z14	Z15
Makro F2	Z21	Z22	Z23	Z24	Z25
Makro F3	Z31	Z32	Z33	Z34	Z35
Makro F4	Z41	Z42	Z43	Z44	Z45
Makro F5	Z51	Z52	Z53	Z54	Z55
Makro F6	Z61	Z62	Z63	Z64	Z65
Makro F7	Z71	Z72	Z73	Z74	Z75
Makro F8	Z81	Z82	Z83	Z84	Z85
Мікросередовище
Mikro F1	V11	V12	V13	V14	V15
Mikro F2	V21	V22	V23	V24	V25
Mikro F3	V31	V32	V33	V34	V35
Mikro F4	V41	V42	V43	V44	V45
Mikro F5	V51	V52	V53	V54	V55
KR1	V61	V62	V63	V64	V65
KR2	V71	V72	V73	V74	V75
KR3	V81	V82	V83	V84	V85
RL1	V91	V92	V93	V94	V95
RL2	V101	V102	V103	V104	V105
RL3	V111	V112	V113	V114	V115
RL4	V121	V122	V123	V124	V125
RR1	V131	V132	V133	V134	V135
RR2	V141	V142	V143	V144	V145
OR1	V151	V152	V153	V154	V155
OR2	V161	V162	V163	V164	V165
OR3	V171	V172	V173	V174	V175
OR4	V181	V182	V183	V184	V185
OR5	V191	V192	V193	V194	V195
OR6	V201	V202	V203	V204	V205



Додаток Ж

Таблиця Ж.1 - Встановлення відповідності рівнів ризиків ПАТ «Банк «Фінанси та кредит » базовим факторам ризиків банківської діяльності

Базові фактории ризиків	Рівні ризиків, які отримує банк внаслідок впливу певного фактору
	Критичний (R1)	Значний (R2)	Великий (R3)	Помірний (R4)	Слабкий (R5)
Макроекономічні категорії
Makro F1	1	0	0	0	0
Makro F2	0	1	0	0	0
Makro F3	1	0	0	0	0
Makro F4	1	0	0	0	0
Makro F5	0	1	0	0	0
Makro F6	0	1	0	0	0
Makro F7	0	1	0	0	0
Makro F8	0	0	1	0	0
Мікросередовище
Mikro F1	1	0	0	0	0
Mikro F2	0	1	0	0	0
Mikro F3	0	0	0	1	0
Mikro F4	0	1	0	0	0
Mikro F5	0	0	1	0	0
KR1	0	0	1	0	0
KR2	0	0	1	0	0
KR3	0	0	1	0	0
RL1	0	0	0	1	0
RL2	0	0	0	1	0
RL3	0	0	1	0	0
RL4	0	0	0	1	0
RR1	0	0	1	0	0
RR2	1	0	0	0	0
OR1	0	0	1	0	0
OR2	0	0	0	1	0
OR3	0	0	0	1	0
OR4	1	0	0	0	0
OR5	0	1	0	0	0
OR6	1	0	0	0	0



Додаток И

Таблиця И.1 - Балансові дані ПАТ «Банк «Фінанси та кредит»

Рядок	Найменування статті	Значення
АКТИВИ
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	1 746 857
2	Торгові цінні папери	625 310
3	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визначенням результату переоцінки у фінансових результатах	377 545
4	Кошти в інших банках	137 074
5	Кредити та заборгованість клієнтів	17 464 384
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	91 238
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	241 747
8	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	6 826
9	Відстрочений податковий актив	40 999
10	Основні засоби та нематеріальні активи	126 727
11	Інші фінансові активи	929 907
12	Інші активи	218 028
13	Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття	-
14	Усього активів	22 006 642
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
15	Кошти банків	7 410 691
16	Кошти клієнтів	10 716 995
17	Інші залучені кошти	125 915
18	Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток	-
19	Відстрочені податкові зобов'язання	10 823
20	Резерви за зобов'язаннями	10 740
21	Інші фінансові зобов'язання	891 291
22	Інші зобов'язання	18 879
23	Субординований борг	1 042 475
24	Усього зобов'язань	20227809
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
25	Статутний капітал	2 000 000
26	Нерозподілений прибуток( непокритий збиток)	(254 083)
27	Резервні та інші фонди банку	32 916
28	Чисті активи, що належать акціонерам ( учасникам) банку	1 778 833
29	Усього власного капіталу	1 778 833
30	Усього пасивів	22 006 642

Размещено на Allbest.ru