Деятельность ОАО КБ "Пойдем!" по обеспечению экономической безопасности банковской системы

Правовой режим банковской информации регламентируется законодательством довольно подробно. Основу такой регламентации составляют общие и специальные федеральные законы, а именно: ФЗ от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности», ФЗ от 10.07.2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»; ФЗ от 27.07.2006 г. №149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», ФЗ от 10.01.2002 г. №1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи», ФЗ от 27.12.2009 г. №152-ФЗ «О персональных данных» и др.

Значительную группу составляют правовые акты Банка России, посвященные:

1) правовому регулированию функционирования электронных систем, например: «Положение об Электронной информационной системе Банка России» (утв. ЦБ РФ 04.08.2005 г. №274-П);

2) Стандартам Банка России, в первую очередь - Стандарт Банка России «Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы РФ. Общие положения» СТО БР ИББС-1.0-2010».

Правовая защита персонала банков, материальных и экономических интересов банков и их клиентов от преступных посягательств обеспечивается на основе норм Уголовного и Уголовно-процессуального кодексов, законов РФ о прокуратуре, о федеральной службе безопасности, о милиции, об оперативно-розыскной деятельности, о частной детективной и охранной деятельности, об оружии и др.

Защиту имущественных и иных материальных интересов и деловой репутации коммерческих банков призваны обеспечивать также гражданское, гражданско - процессуальное и арбитражное и арбитражно-процессуальное законодательство.

Правовую основу безопасности кредитных отношений банков с клиентами составляют законодательные акты, регулирующие возможность применения различных способов обеспечения исполнения обязательств. Гражданский кодекс РФ позволяет применять удержание, залог, поручительство и банковскую гарантию.

Наиболее надежным способом обеспечения выполнения кредитных обязательств является залог. Правовое регулирование залоговых отношений осуществляется при помощи ряда законодательных актов и норм, их которых наиболее важными являются ГК РФ (ст. 334-358), Закон РФ «О залоге» от 29.05.92 г. №2872-1, Гражданский процессуальный кодекс РФ (ст. 399-405), ФЗ от 16.07.1998 г. №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)».

Существующие правовые условия обеспечения банковской безопасности в основном позволяют государственным и иным правоохранительным и охранным структурам организовывать противостояние противоправным посягательствам на банковскую безопасность в различных ее аспектах.

Успешное и эффективное решение задач обеспечения безопасности конкретного банка достигается формированием системы внутренних нормативных актов, инструкций, положений, правил, регламентов и функциональных обязанностей сотрудников линейных подразделений и служб, в том числе и службы безопасности. Требования по правовому обеспечению безопасности предусматриваются во всех структурно-функциональных правовых документах, начиная с Устава коммерческого банка и кончая функциональными обязанностями каждого сотрудника. Необходимым условием обеспечения безопасности банка является совокупность правил входа (выхода) лиц в помещения банка, вноса (выноса) документов, денежных средств и материальных ценностей.

2.2 Анализ рисков в деятельности банков в целях предупреждения угроз экономической безопасности в финансово-кредитной сфере

На современном этапе развития экономики в условиях обострения конкурентной борьбы внимание к банковским рискам увеличивается. В условиях нестабильности экономической конъюктуры руководство любого банка понимает, что банковской деятельности, как и любой другой, присущ риск.

В соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

Банковский риск - это не имманентно присущее банку свойство, не столько неизбежность отрицательного хода событий, сколько деятельность, которая может привести к достижению отрицательного результата.

Особенность банковского риска, тесно связанного с сущностью банковской деятельности, состоит в том, что он, отображая как процесс производства, так и обращение общественного продукта, проявляется и в сфере обмена, в платежном обороте.

В табл. 2 приведен перечень банковских рисков в соответствии с принятой Банком России методикой, нашедшей отражение в Письме Банка России №70-Т от 23.06.2004 г. «О типичных банковских рисках», а также показатели, с использованием которых должна производиться оценка уровня рисков банковского сектора региона.

Таблица 2 - Комплекс показателей для оценки банковских рисков

Банковские риски	Показатели, оценивающие приемлемый уровень риска
1. Кредитный риск	Показатели финансовой устойчивости по группе показателей оценки активов в соответствии с требованиями Указания Банка России от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»
2. Риск ликвидности	Показатели финансовой устойчивости по группе показателей оценки ликвидности в соответствии с требованиями Указания Банка России от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»
3. Рыночный риск	Величина рыночного риска (форма отчетности 0409153)
4. Операционный риск	Критерии, определенные Письмом Банка России №76-Т от 24.05.2005 г.
5. Риск потери деловой репутации	Критерии, определенные Письмом Банка России №92-Т от 30.06.2005 г.
6. Стратегический риск	Наличие / отсутствие стратегического плана и бизнес-плана
7. Правовой риск	Критерии, определенные Письмом Банка России №92-Т от 30.06.2005 г.

Кредитный риск определяется как риск невозврата кредита должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. Однако сферой его возникновения являются не только ссуды, но и другое инвестирование или передача средств банком в соответствии с действующими или предполагаемыми соглашениями. Отсюда кредитный риск состоит в потенциальной неспособности какого-либо должника банка выполнить условия договора ил действовать в соответствии с заключенным соглашением.

В основе другого определения кредитного риска лежит неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Это может быть вызвано:

а) неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;

б) неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под выданный кредит;

в) кризисами в деловой репутации заемщика.

Итак, кредитный риск - это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов.

Риск ликвидности определяет качество активов и пассивов, соответствие структуры активов и пассивов по суммам, срокам, степени ликвидности и востребованности.

Рыночный риск связан с колебаниями цен на четырех важнейших экономических рынках: рынке долговых бумаг, рынке акций, валютном и товарном, то есть рынках, чувствительных к изменению процентных ставок. Рыночный риск - риск возникновения у банка финансовых потерь (убытков) вследствие изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, а также курсов иностранных валют. Он относится к категории спекулятивного риска, состоящего в том, что движение цен может привести к прибыли или убытку.

Валютные риски являются частью рыночных рисков, которым подвержены участники международных экономических отношений.

Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с интернационализацией рынка банковских операций, созданием транснациональных (совместных) предприятий и банковских учреждений и диверсификацией их деятельности и представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов.

При этом изменение курсов валют по отношению друг к другу происходит в силу многочисленных факторов, например: в связи с изменением внутренней стоимости валют, постоянным переливом денежных потоков из страны в страну, спекуляцией и т.д.

Резкие колебания курсов валют могут быть связаны причинами, как экономическими и политическими, так и чисто спекулятивными. Рынок чутко реагирует на все изменения экономических показателей, прогнозы экспертов, политические кризисы и политические слухи, используя малейший повод для начала спекулятивной игры, сулящей хороший доход спекулянтам.

Кроме того, необходимо сказать, что не только страны, где собственно происходят изменения, подвержены риску трудно прогнозируемых колебаний их валют, но это также относится к странам, соседствующим с кризисными странами, или имеющих с ними значительные экономические или политические связи.

Валютный рынок всегда характеризуется своей неустойчивостью и непредсказуемостью. Это объясняется необычайно быстрой реакцией участников валютного рынка на политические и экономические изменения в мире, а также в значительной мере может быть связано со спекуляциями.

Процентный риск - возможность потерь из-за непредвиденного неблагоприятного для банка изменения процентных ставок, приводящего к сокращению, сведению к нулю или отрицательной величине маржи банка. Процентный риск вызывается несовпадением объема требований и обязательств банка с фиксированной процентной ставкой, имеющих одинаковые сроки исполнения.

Для управления рыночным риском банк формирует политику, где прописывает цели и методы, направленные на защиту капитала от негативных воздействий неблагоприятных изменений цен.

Операционные риски - риски потерь, возникающие в результате ошибок во внутренних системах, процессах, действиях персонала, либо внешних событий, таких как, например, стихийные бедствия и т.д.

Операционный риск в той или иной степени несут все банки, т.к. каждый из них может столкнуться с ошибками и сбоями в работе информационных систем и персонала. Однако не во всех банках есть подразделения по управлению рисками, и уж тем более не во всех банках на сегодняшний день есть управления операционными рисками.

Специализация банка на определенных видах услуг оказывает существенное влияние на его профиль рисков. Например, банк, активно работающий на рынке кредитования предприятий нефинансового сектора, на межбанковском рынке, на рынке потребительского кредитования, будет подвержен в большей степени кредитным рискам, а банк, вкладывающий значительные ресурсы в фондовый рынок, - рыночному риску. Минимизировать риски с учетом воздействия внешней среды и специфики деятельности банка должна система управления рисками, наличие которой является обязательным условием успешной деятельности кредитной организации.

О.И. Лаврушин указывает, что оценка деловой репутации банка клиентами и партнерами имеет самое непосредственное отношение к деловым связям банка. При этом деловая репутация является наиболее уязвимым из числа его нематериальных активов.

Деловая репутация банка - это качественная оценка заинтересованными сторонами финансовой устойчивости, качества предоставляемых услуг и иной деятельности банка, а также деятельности его реальных владельцев и аффилированных лиц, способная оказать влияние на финансовый результат банка.

Характерными источниками угроз деловой репутации банка, отражающие специфику его деятельности, являются операционные сбои, нарушение банком законов, инструкций, регулирующих банковскую деятельность. Отрицательно влияет на деловую репутацию связи с криминальными структурами или участие в легализации доходов, полученных преступным путем. Данные отношения частично регулирует ФЗ от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Возникновение правового риска может быть обусловлено как внутренними, так и внешними факторами.

К внутренним факторам относятся:

- несоблюдение кредитной организацией законодательства РФ, в том числе по идентификации и изучению клиентов, установлению и идентификации выгодоприобретателей (лиц, к выгоде которых действуют клиенты), учредительных и внутренних документов кредитной организации;

- несоответствие внутренних документов кредитной организации законодательству РФ, а также неспособность кредитной организации своевременно приводить свою деятельность и внутренние документы в соответствие с изменениями законодательства;

- неэффективная организация правовой работы, приводящая к правовым ошибкам в деятельности кредитной организации вследствие действий служащих или органов управления кредитной организации;

- нарушение кредитной организацией условий договоров;

- недостаточная проработка кредитной организацией правовых вопросов при разработке и внедрении новых технологий и условий проведения банковских операций и других сделок, финансовых инноваций и технологий.

К внешним факторам возникновения правового риска относятся:

- несовершенство правовой системы (отсутствие достаточного правового регулирования, противоречивость законодательства РФ, его подверженность изменениям, в том числе в части несовершенства методов государственного регулирования и (или) надзора, некорректное применение законодательства иностранного государства и (или) норм международного права), невозможность решения отдельных вопросов путем переговоров и как результат - обращение кредитной организации в судебные органы для их урегулирования;

- нарушения клиентами и контрагентами кредитной организации условий договоров;

- нахождение кредитной организации, ее филиалов, дочерних и зависимых организаций, клиентов и контрагентов под юрисдикцией различных государств.

Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться через стандарты (лимиты и нормативные показатели), отражаемые в документе о политике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. К их числу можно отнести:

- долю отдельных сегментов в портфеле активов банка, кредитном портфеле, торговом и инвестиционных портфелях;

- соотношение кредитов и депозитов;

- уровень показателей качества кредитного портфеля;

- долю просроченных и пролонгированных ссуд;

- долю МБК в ресурсах банка;

- уровень показателей ликвидности баланса и достаточности капитальной базы;

- стандартные требования к заемщикам банка (по длительности участия в данной сфере бизнеса, соответствию среднеотраслевым экономическим показателям, ликвидности баланса и т.д.) .

Критерии оценки степени риска могут быть как общими, так и специфичными для отдельных видов риска.

Наиболее разработаны в экономической литературе критерии оценки кредитного риска.

Оценка финансового состояния заемщика перед принятием решения о предоставлении ссуды, а также для проведения текущего мониторинга финансового положения, проводится банками на основании бухгалтерской отчетности в полном объеме, составленной в соответствии с образцами форм Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Положение №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» определяет лишь минимальные требования к подходам оценки финансового положения заемщика, а разработку самих методик возлагает на саму кредитную организацию.

Согласно требованиям действующей редакции Положения №254-П и Указания №2155-У применяемая кредитной организацией методика анализа и оценки финансового положения заемщиков - юридических лиц должна обеспечивать комплексность и объективность проводимого анализа, учитывать отрасль (сферу) деятельности заемщика, содержать перечень сведений, необходимых для оценки рисков заемщика (включая функционирование рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик), основных используемых источников информации и критерии оценки ее достоверности, а также предусматривать порядок расчета и оценки показателей:

- стабильности производства;

- чистых активов;

- рентабельности;

- платежеспособности (включая порядок осуществления анализа причин возникновения неплатежеспособности);

- дебиторской и кредиторской задолженности (включая оценку безнадежной к погашению дебиторской задолженности, внешних обязательств заемщика, включая просроченную кредиторскую задолженность, а также критерии существенности допущенной просрочки);

- скрытых потерь (неликвидных запасов готовой продукции и др.);

- других показателей, устанавливаемых кредитной организацией самостоятельно.

Для некоторых из перечисленных показателей, характеризующих финансовое положение заемщика, устанавливаются конкретные значения (нормальные ограничения), которые, как правило, рассчитываются исходя из показателей деятельности заемщика за отчетный период. В отношении отдельных ссуд должны быть самостоятельно определены конкретные значения показателей, несоответствие которым позволяет оценить финансовое положение заемщика не лучше, чем среднее. Критерии существенности изменения показателей (улучшения или ухудшения) устанавливается самостоятельно. Если конкретные значения (нормальные ограничения) показателей не устанавливаются, то должен проводиться анализ динамики изменения показателей с учетом отраслевой специфики юридических лиц и оценки функционирования рынков, на которых работают заемщики.

При анализе отчетности и иной информации с целью оценки финансового положения заемщика следует учитывать также рекомендации Банка России данные в Письме №43-Т от 04.04.2011 г. «О некоторых вопросах оценки качества ссуд».

В соответствии с положениями данного письма, при анализе банком информации и отчетности заемщика в целях оценки его финансового положения целесообразно рассматривать наличие фактов, свидетельствующих об отсутствии у заемщика-юридического лица реальной деятельности в сфере производства, выполнения работ / услуг, либо осуществления такой деятельности в объемах незначительных и не сопоставимых с размером предоставляемой ссуды.

Анализ финансового положения заемщиков - физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей), проводится на основе данных налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) либо справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (с места работы) или по форме банка либо другие документы, однозначно подтверждающие регулярный доход заемщика.

Согласно Положению №254-П от 26 марта 2004 года «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее, если в отношении заемщика - физического лица стала известна информация о потере либо существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности физическим лицом (например, прекращение трудовых отношений между работодателем и физическим лицом при отсутствии у последнего существенных накоплений, наличие вступившего в законную силу приговора суда, по которому заемщик осужден к лишению свободы, наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика - физического лица выполнить свои обязательства по ссуде) (п. 3.4.2).

Аналогичным порядком проводится анализ платежеспособности Поручителя Заемщика.

В условиях конкуренции, банку не всегда приходится иметь дело только с надежными и материально состоятельными кредитополучателями. Как правило, наоборот, среди клиентов банка преобладают люди, которые испытывают денежные затруднения.

Поэтому умение кредитных экспертов проанализировать и оценить сильные и слабые стороны заемщика в отношении принятых долговых обязательств - основная задача любого банка, т.к. процесс кредитования неразрывно связан с действием всевозможных факторов риска, способных доставить банку экономические проблемы, в том числе и мошенничество при получении кредита.

Введение в заблуждение потенциальными ссудозаемщиками банковских служащих осуществляется различными способами, которые могут быть объединены в две группы:

- путем использования специально созданных для хищения кредитных ресурсов фиктивных организаций.

Выделяют следующие типичные приемы создания фиктивных организаций:

1. Создание организации по подлинным документам лицами, не намеревающимися заниматься хозяйственной деятельностью. Руководители такой организации после получения кредита и его присвоения скрываются от кредиторов.

2. Внесение в учредительные документы, необходимые для регистрации организации, искаженных сведений об учредителях (руководителях). Часто для этих целей используются утраченные либо похищенные паспорта граждан. После регистрации фирмы и получения кредита мошенник скрывается.

3. Изготовление подложных уставов, регистрационных и иных документов с использованием подлинных печатей, ксерокопий действительных документов и иным образом.

4. Регистрация организаций на фиктивные адреса. Возможны различные модификации данного приема: при регистрации лжефирм указывается несуществующий адрес; указанная в качестве адреса квартира меняется, продается; перемена арендуемых в качестве офисов помещений без уведомления регистрационных, налоговых органов, контрагентов по сделкам; заключение за денежное вознаграждение устных соглашений с владельцами квартир об использовании их адреса в качестве юридического адреса фиктивного предприятия.

5. Использование реквизитов ликвидированных организаций с получением путем обмана согласия их руководителей.

6. Похищение регистрационных документов действующих организаций и открытие по ним расчетных счетов в банке.

7. Создание либо использование в целях хищения кредита легальных организаций под давлением организованных преступных групп. Руководители подобных организаций, получив по требованию преступников банковскую ссуду, передают ее преступникам либо непосредственно, либо под видом выполнения обязательств по сделке.

8. Регистрация организаций по ненадлежащее оформленным, недействительным документам по сговору с должностными лицами государственных органов, осуществляющих регистрацию организаций.

9. Использование для хищения кредитных ресурсов специально созданных организаций, находящихся под контролем руководителя фирмы-ссудополучателя или связанных с ним лиц. Одна из возможных схем хищения кредита выглядит следующим образом: деньги тратятся не на цели, обозначенные в кредитном договоре (например, на развитие производства), а на приобретение различных ценностей для фирмы - получателя кредита (машин, дорогой оргтехники и т.п.). В дальнейшем руководитель фирмы, имея намерение присвоить полученные средства, учреждает ряд новых коммерческих структур на свое имя или на имя своих соучастников и передает эти ценности с баланса структуры - получателя кредита на балансы новых структур. Тем самым затрудняется установление принадлежности ценностей и их изъятие в целях возмещения ущерба.

С целью избежания ответственности на должности руководителей организаций или главных бухгалтеров подбираются некомпетентные лица, часто судимые либо страдающие психическими заболеваниями, которые за определенное вознаграждение подписывают документы, необходимые для реализации преступных схем:

- путем фальсификации документов и применения иных приемов обмана, вследствие чего кредитные офицеры вводятся в заблуждение относительно возможностей и перспектив возврата полученных средств и качества обеспечения кредита.

Предоставление финансового поручительства является дополнительным, так называемым комфортным, фактором, который повышает доверие банка к заемщику, однако пока не имеет реального механизма покрытия возможных кредитных убытков из-за бюрократической судебной системы и низкой эффективности исполнительной службы.

Важным элементом преступных схем по присвоению кредитных ресурсов банков является введение банковских служащих в заблуждение относительно наличия либо качества обеспечения кредита и, тем самым, относительно возможности исполнения должником своих обязательств в случае невозврата кредита.

Можно выделить следующие способы злоупотреблений при использовании банковских гарантий и поручительств:

1. Фальсификация. Объектом фальсификации часто являются гарантийные письма. Для изготовления поддельных гарантийных писем используются следующие приемы:

1) использование похищенных бланков организаций с оттисками печатей;

2) использование похищенных либо утерянных печатей;

3) выполнение через сообщников оттисков настоящей печати на подложное гарантийное письмо одновременно с подделкой подписей руководителей организаций;

4) использование смонтированных ксерокопий бланков документов, оттисков печатей и подписей руководящих лиц;

5) использование подложных писем, заверенных оттисками печатей со старыми названиями, реквизитами банком или их филиалов.

Преступниками используется также прием предоставления поручительств несуществующим (фиктивным) поручителем.

В ряде случаев изготовление и сбыт поддельных гарантийных писем банков и других организаций осуществляется в форме бизнеса в значительных масштабах.

Представление в обеспечение возвратности кредита от имени солидных государственных или коммерческих структур гарантийных писем, полученных неправомерным путем. Известны случаи, когда преступники убеждают малознакомых или знакомых руководителей банков, страховых организаций, иных кредитных организаций выдать им гарантию для получения кредита, мотивируя это тем, что уже договорились насчет получения кредита, а банковская гарантия нужна лишь для формальности и что организация в данном случае не будет нести никакой ответственности. Получив гарантию, мошенники получают ссуду и присваивают ее, после чего скрываются.

Злоупотребления при использовании залога в качестве обеспечения кредита. Типичными вариантами подобных действий являются:

1) представляется в качестве залога неполноценного имущества, действительная стоимость которого не соответствует заявленной;

2) предоставление в качестве залога имущества, не находящегося в собственности получателя кредита;

3) предоставление в качестве залога имущества, на которое не может быть;

4) обращено взыскание;

5) неоднократный залог одного и того же имущества.

Способом обеспечения возвратности банковского кредита является страхование риска невозврата кредита. Развитие этого способа обеспечения возвратности кредита связано с совершением преступлений, связанных с подделкой получателями кредитов договоров страхования и предъявление их в банк в качестве документов, обеспечивающих возвратность получаемых кредитных средств.

Используются также иные приемы обмана при осуществлении ссудных операций:

1) при заключении кредитных договоров изготавливаются подложные документы, создающие видимость финансовой состоятельности (в частности, представляются ложные балансы), недостоверные бизнес-планы и технико-экономические обоснования предстоящих инвестиций за счет кредитных средств;

2) фабрикуются подложные документы в обоснование кредитного запроса, договоры о якобы заключенных сделках;

3) представляются подложные документы на право получения кредита на льготных условиях, по заниженной процентной ставке.

Таким образом, мошенничество организаций с финансовыми и учредительными документами не позволяет кредитным организациям достоверно оценить риски кредитования.

2.3 Денежно-кредитная политика ОАО КБ «Пойдём!»

31 декабря 2010 года Центральный банк России принял решение о переименовании ОАО «Инвестиционный Городской Банк» в ОАО коммерческий банк «Пойдём!».

Анализ активов ОАО КБ «Пойдем!» за 2010-2011 гг. по отделению «N» (табл. 3) показал, что в каждой статье актива присутствует положительный темп прироста, кроме вложений в инвестиционные ценные бумаги, т.к. на начало года таких вложений не было.

Таблица 3 - Анализ активов ОАО КБ «Пойдем!» за 2010-2011 гг.

Статья актива	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение, руб.	Темп прироста, %
Денежные средства	12872504	90061082	- 38671422	69,960
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	81 793 071	87 098 192	78918891	106,486
Обязательные резервы	56 790 258	77 914 997	72224739	13,93724
Средства в кредитных организациях	16 631 126	22 859 059	6227933	137,447
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	457 863 660	324 889 846	- 132973814	70,958
Чистая ссудная задолженность	3988641 545	2640092 475	- 1348549070	66,19
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	64 314 358	64314358	0
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	54 635 260	71 985 801	17350541	131,757
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	163 415 207	147 472 346	- 15942861	90,244
Требования по получению процентов	14 419 961	3 069 704	- 14110257	21,289
Прочие активы	31 682 015	25 752 907	- 5929108	81,285
Всего активов	4 937 814 349	3 477 597 770	- 14660216579	70,390

Чистая ссудная задолженность уменьшилась, в связи с тем, что банк списал с баланса безнадежную ссудную задолженность. Чистые вложения и в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи увеличились. Прочие активы и всего активы в целом уменьшились.

Анализ пассивов (табл. 4) показал, что кредиты Центрального банка на конец года отсутствует, что свидетельствует о положительной динамики банка.

Таблица 4 - Анализ пассивов ОАО КБ «Пойдем!» за 2010-2011 гг.

Статья пассива	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение, руб.	Темп прироста, %.
Кредиты Центрального банка РФ	665987	0	- 665987	0
Средства кредитных организаций	183703088	144361073	- 39342015	78,584
Средства клиентов (некредитных организаций)	3872732738	2840347516	- 1032385222	73,342
Вклады физических лиц	2656189970	2028572342	- 627617628	76,371
Выпущенные долговые обязательства	164898208	125157867	- 39740341	75,9
Обязательства по уплате процентов	24883616	21 949 631	- 2933985	88,209
Прочие обязательства	21957166	19685824	- 2271342	89,655
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	2879075	2864068	- 15007	99,479
Всего обязательства	4217719878	3154365979	- 1063353899	74,788

Такие статьи пассива, как средства кредитных организаций, средства клиентов, вклады физических лиц, выпущенные долговые обязательства, обязательства по уплате процентов и прочие обязательства уменьшились к концу году, что так же свидетельствуют о положительной динамики работы банка. В общем, статья пассива всего обязательств изменилось в меньшую сторону.

Таким образом, анализ показал, что в каждой статье актива присутствует положительные темпы роста, статьи пассива так же свидетельствуют о положительной динамики работы банка

Проанализировав данные табл. 5 можно сказать, что почти по все статьям наблюдается увеличение, что свидетельствует о том, что доходы покрывают расходы.

Следует отметить, что банк не получает никаких доходов от оказания услуг по финансовой аренде, следовательно лизинг в банке никак не развивается и банку следует обратить на это внимание, так как это выгодный вид услуг, и это статья дохода может принести немалый доход.

Таблица 5 - Анализ прибыли и убытков ОАО КБ «Пойдем!» за 2010-2011 гг.

Статья отчета о прибылях и убытках	2011 г.	2010 г.	Абсолютное изменение, руб.	Темп роста, %.
Размещения средств в кредитных организациях	10277061	4642688	- 5634373	45,175
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	363826282	260866378	- 102959904	70,7
Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	-	-
Ценных бумаг с фиксированным доходом	37043650	29176050	- 7867600	78,761
Других источников	295995	234340	- 61655	79,17
Всего процентов полученных и аналогичных доходов	411442988	294919456	- 116523532	71,679
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
Привлеченным средствам кредитных организаций	8958114	6012326	- 2945788	67,116
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	184736721	110602691	- 74134030	59,87
Выпущенным долговым обязательствам	5627556	1651837	- 3975719	29,353
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	199322391	118266854	- 81055537	59,334
Чистые проценты и аналогичные доходы	212120597	176652 602	- 35467995	83279
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	38818715	10131 168	- 28687547	26,099
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	6713213	8376849	1663636	124,782
Чистые доходы от операций с драгметаллами и прочими финансовыми инструментами	813739	610479	- 203260	75,021
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	- 3754334	- 4665157	- 910823	124,261
Комиссионные доходы	96481399	73540209	- 22941190	76,222
Комиссионные расходы	2361109	1699556	- 661553	71,981
Чистые доходы от разовых операций	146532	- 638246	784778	- 435,568
Прочие чистые операционные доходы	- 11269235	- 10491242	777993	93,096
Административно-управленческие расходы	141726089	108700306	- 33025783	76,697
Резервы на возможные потери	- 31113955	- 20382738	10731217	65,51
Прибыль до налогообложения	164869473	122734062	- 42125411	74,443
Начисленные налоги	48184750	34865192	- 13319558	72,357
Прибыль (убыток) за отчетный период	116684723	87868870	- 28815853	75,305

Так же стоит заметить, что банк стал затрачивать больше средств на административно-управленческие расходы, это указывает на то, что в банке увеличивается штат сотрудников и открываются новые филиалы, что так же благотворно влияет на работу банка в целом.

Анализ табл. 6 показал, что собственные средства увеличились на 50,9%, расчетный резерв на возможные потери увеличился на 81,6%, что свидетельствует о положительной динамике работы банка.

Таблица 6 - Анализ уровня достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов

Наименование статьи	2011 г.	2010 г.	Абсолютное изменение, руб.	Темп роста, %.
Собственные средства (капитал), тыс. руб.	681580657	347253906	- 334326751	50,948
Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), %	15,1	11,7	- 3,4	77,483
Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), %	10,0	10,0	0	100
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	115394239	94040587	- 21353652	81,495
Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	115394239	94222313	- 21171926	81,653
Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.	6908932	4254963	- 2653969	61,586
Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.	6908932	4254963	- 2653969	61,586

Розничный бизнес - главный резерв ОАО КБ «Пойдем!». В Бюро финансовых решений «Пойдем!» нет кредитной комиссии и скоринговых программ. Решение по кредиту принимает финансовый консультант в ходе беседы с клиентом. Если решение отрицательное, то консультант объясняет клиенту причину отказа. Примерно в 30% случаев клиентом может быть устранена причина отказа.

ОАО КБ «Пойдем!» осуществляет следующие операции:

1. Кредитные операции.

2. Вкладные операции.

3. Кассовые операции.

В банке действуют следующие кредитные программы:

- программа кредитования физических лиц на неотложные нужды;

- программа кредитования на неотложные нужды клиентов с положительной кредитной историей и сотрудников социально-значимых предприятий;

- программа кредитования «Ступеньки» (действует с 15.11.2011 г.);

- программа кредитования «До зарплаты»;

- программа мини-кредитования (действует с 15.11.2011 г.);

- программа кредитования физических лиц на приобретение товаров и услуг.

Наибольший удельный вес в составе выданных банком кредитов занимают потребительские кредиты (табл. 7).

Эти кредиты в структуре на 1.10.2010 г. составляли 71,31% (2851880662 руб.), за год их темп роста составил 103,20% (91317964 руб.) и на 1.10.2011 г. сумма этих кредитов составила 2943198626 руб.

Также достаточно большой удельный вес в структуре ссудной задолженности занимают кредиты, предоставленные населению на неотложные нужды - 24,26% (970272666 руб.) на 1.10.2010 г., эта статья увеличилась на 4145774 руб. (темп прироста составил 0,43%) и на 1.10.2011 г. составила 23,83% (974418440 руб.). Удельный вес всех остальных видов кредитов в общей сумме выданных кредитов на 1.10.2011 г. составил всего 4,2%.

С одной стороны это свидетельствует о слабой диверсифицированности кредитного портфеля, но с другой стороны такие показатели просто являются отражением кредитной политики банка.

Для управления ликвидностью банк постоянно контролирует диверсифицированность кредитного портфеля по срокам предоставления кредитных ресурсов (табл. 8).

Таблица 7 - Анализ структуры кредитного портфеля ОАО КБ «Пойдем!» по видам за 2010-2011 гг.

Наименование кредита	Сумма, в руб.	Структура, в %	Изменение	Показатели динамики, %
	2010 г.	2011 г.	абсолютное изменение (+/-), %	относительное изменение (+/-), %	абсолютное изменение (+/-), в руб.	относительное изменение (+/-), %	Темп роста, %	Темп прироста, %
Кредиты, предоставленные физическим лицам, всего в том числе:	3999179878	4089463203	100,00	100,00	90283325	0,00	102,26	2,26
1. Образовательный кредит с государственным субсидированием	25301968	21733212	0,63	0,53	- 3568756	- 0,10	0,00	0,00
2. Потребительский кредит до зарплаты	4692	4378	0,0001	0,0001	- 314	0,00	0,00	0,00
3. Рефинансирование	10052450	10054023	0,25	0,25	1573	- 0,01	0,00	0,00
4. Потребительский кредит	2851880662	2943198626	71,31	71,97	91317964	0,66	103,20	3,20
5. На образование	4097899	4242337	0,10	0,10	144438	0,00	103,52	3,52
6. Индивидуальным предпринимателям	93774379	92140027	2,34	2,25	- 1634352	- 0,09	98,26	- 1,74
7. Потребительский кредит на неотложные нужды	970272666	974418440	24,26	23,83	4145774	- 0,43	100,43	0,43
8. На неотложные нужды клиентов с положительной кредитной историей и сотрудников социально-значимых предприятий	43795162	43672160	1,10	1,07	- 123002	- 0,03	99,72	- 0,28

Таблица 8 - Анализ структуры кредитного портфеля ОАО КБ «Пойдем!» за 2010-2011 гг. по срокам за 2010-2011 гг.

Наименование статьи	Сумма, в руб.	Структура, в%	Изменение	Показатели динамики, %
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	абсолютное изменение (+/-), в руб.	относительное изменение (+/-), в п.п.	Темп роста	Темп прироста
Кредиты предоставленные всего в том числе:	3921928731	4011311866	100,00	100,00	89383135	0,00	102,28	2,28
- овердрафт	24413807	33490351	0,62	0,83	9076544	0,21	137,18	37,18
- на срок от 8 до 30 дней	17679558	15715536	0,45	0,39	- 1964022	- 0,06	88,89	- 11,11
- на срок от 31 до 90 дней	39280467	29632726	1,00	0,74	- 9647741	- 0,26	99,66	- 0,34
- на срок от 91 до 180 дней	175805176	175208471	4,48	4,37	- 596705	- 0,11	105,81	5,81
- на срок от 181 дня до 1 года	1031815014	1091784969	26,31	27,22	59969955	0,91	100,61	0,61
- на срок от 1 года до 3 лет	819569501	824608693	20,90	20,56	5039192	- 0,34	101,52	1,52
- на срок свыше 3 лет	1813281386	1840760088	46,23	45,89	27478702	- 0,35	132,46	32,46
- до востребования	83822	111032	0,00	0,00	27210	0,00	99,66	- 0,34

Наибольший удельный вес в структуре выданных Банком кредитов занимают кредиты, выданные на срок свыше 3-х лет.

На начало рассматриваемого периода банком было выдано таких кредитов на сумму 1813281386 руб. (46,23%) в структуре предоставленных банком кредитов), а на конец этого периода уже 1840760088 руб. (45,89% в структуре предоставленных банком кредитов).

Также значительную часть в структуре кредитного портфеля занимают кредиты, выданные на срок от 181 дня до 1 года и кредиты выданные на срок от 1 года до 3 лет. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля на конец рассматриваемого периода составила соответственно 27,22% (1091784969 руб.) и 20,56% (824608693 руб.).

Кредиты, предоставленные на срок от 181 дня до 1 года увеличились на 59969955 руб., темп их прироста составил 0,61%. Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет с 1.01.2011 г. до 110.2011 г. увеличились на 5039192 руб. (темп прироста 1,52%).

Доля прочих кредитов предоставленных на срок от 91 дня, до 180 дней на 1.10.2010 г. составляла 4,48% (или 175805176 руб.), а на 1.10.2011 г. - она уменьшилась на 0,11 п.п. до значения в 4,37% (или 175208471 руб.).

За рассматриваемый период сумма кредитов предоставленных на срок от 31 до 90 дней уменьшилась с 39280467 руб. до 29632726 руб. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля изменилась с 1,00% до 0,74%.

Сумма кредитов, предоставленных на срок от 8 до 30 дней на 1.10.2010 г. 17679558 руб. За рассматриваемый период доля этих кредитов уменьшилась с 0,45% до 0,39%, темп прироста составил (- 11,11)% и к 1.10.2011 г. сумма этих кредитов составила 15715536 руб.

Сумма «овердрафтов» выданных Банком на 1.10.2010 г. составила 24413807 руб., за рассматриваемый период этот показатель увеличился на 9076544 руб. (темп роста 137,18%) и к 1.10.2011 г. составил 33490351 руб. За этот же период доля «овердрафтов» в составе кредитного портфеля увеличилась с 0,62% до 0,83%.

Кредитов выдаваемых на срок от 1 до 7 дней у ОАО КБ «Пойдем!» за рассматриваемый период времени не было.

В соответствии с разработанной в ОАО КБ «Пойдем!» кредитной политикой при проведении кредитных операций используются следующие методы обеспечения: имущественный залог; залог транспортных средств; залог недвижимости; залог ценных бумаг (акций, векселей); поручительство как юридических, так и физических лиц.

2.4 Деятельность ОАО КБ «Пойдём» по обеспечению экономической безопасности банковской системы

Система управления рисками, действующая в ОАО КБ «Пойдем!», основана на нормативных требованиях и рекомендациях Банка России, рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору, аудиторских компаний, опыте ведущих зарубежных и российских финансовых институтов. Система управления рисками ОАО КБ «Пойдем!» определяется «Политикой по управлению рисками», а также политиками по управлению отдельными банковскими рисками: риском ликвидности, кредитным, рыночным, операционным, политикой информационной безопасности, регламентируется внутренними стандартами и процедурами.

Система риск-менеджмента, применяемая Банком, построена на непрерывном, цикличном процессе идентификации, анализа, оценки, оптимизации, мониторинга и контроля рисков, последующей оценки адекватности применяемых методик управления риском. Оценка уровня принимаемых рисков осуществляется на основе сценарного анализа и стресс-тестирования, с учетом возможных изменений ключевых индикаторов финансового рынка, структуры активов и пассивов Банка.

ОАО КБ «Пойдем!» определяет для себя существенными следующие виды риска: кредитный риск, рыночный риск, риск ликвидности, операционный риск.

Управление кредитным риском осуществляется в соответствии с принятой «Политикой банка по управлению кредитными рисками», предусматривающей поддержание надлежащего качества кредитного портфеля и уровня кредитных рисков за счет оптимизации отраслевой, региональной и продуктовой структуры кредитного портфеля Банка, реализации системных мероприятий по управлению кредитными рисками, направленных на снижение, ограничение, мониторинг и контроль уровня кредитного риска.

Принцип ограничения и мониторинга кредитного риска реализуется Банком через систему внутренней рейтинговой оценки контрагентов, установление лимитов и ограничений в отношении различных групп контрагентов, регионов и стран, отдельных кредитных продуктов и операций, подверженных кредитному риску.

В соответствии с внутренними нормативными документами в Банке реализована процедура ежедневного мониторинга крупных кредитных рисков и прогноза соблюдения установленных Банком России требований по нормативам Н6 и Н7. В этих целях осуществляется ведение и мониторинг заемщиков банка.

Для углубленного изучения качества кредитного портфеля применяется коэффициентный метод (табл. 9).

Таблица 9 - Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля ОАО КБ «Пойдем!»

Критерий оценки	Название коэффи-циента	По состоянию на 1.01.2010 г	По состоянию на 1.01.2011 г	Абсолютное изменение	Темп прироста, %
Степень кредитного риска	Количественная оценка кред. риска	К1	0,0193523	0,0191810	- 0,0001713	- 0,89
		К2	0,1375099	0,1393284	0,0018185	1,32
	Степень защиты банка от риска	К3	3,5882856	3,3687212	- 0,2195645	- 6,12
		К4	0,0002664	0,0002729	0,0000065	2,44
		К5	0,0053932	0,0056938	0,0003007	5,57
		К6	0,1794143	0,1684361	- 0,0109782	- 6,12
		К7	0,9523810	0,9523810	0,0000000	0,00
		К8	0,0031833	0,0011532	- 0,0020301	- 63,77
		К9	0,0191363	0,0193951	0,0002588	1,35
		К10	0,0692489	0,0799723	0,0107234	15,49
		К11	0,0098902	0,0098902	0,0000000	0,00
Доходность кредитного порт-феля	К12	0,0091899	0,0089870	- 0,0002029	- 2,21
	К13	0,5423786	0,5423786	0,0000000	0,00
	К14	0,0093869	0,0091824	- 0,0002045	- 2,18
	К15	0,0092397	0,0090385	- 0,0002013	- 2,18
	К16	0,0029419	0,0025647	- 0,0003772	- 12,82
Ликвидность кредитного порт-феля	К17	1,4160348	1,4404712	0,0244364	1,73
	К18	0,1860	0,1775	- 0,0085000	- 4,57
	К19	111,1000	123,9800	12,8800000	11,59

Коэффициенты оценки кредитного риска за рассматриваемый период показали разные результаты. Это вызвано тем, что при увеличении совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большей степени, чем собственный капитал (темпы прироста соответственно составили 2,258% и 0,029%).

Коэффициенты степени защищенности от риска за период с 1.01.2010 г. по 1.01.2011 г. в целом показали скорее отрицательные результаты.

Коэффициенты степени защищенности от риска за период с 1.01.2010 г. по 1.01.2011 г. в целом показали скорее отрицательные результаты.

Особенность этих коэффициентов в том, что уменьшение значения коэффициентов К4, К5, К6, К7, К9, К10, К11 является положительной тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3, К8 - отрицательной.

Поэтому можно сказать, что существенно улучшился коэффициент К8, темп прироста которого составил - 63,77%. Положительная динамика этого коэффициента связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитного портфеля Банка, так и с ростом кредитного портфеля.

Коэффициент же К10 напротив вырос на 15,49%, что было вызвано существенным увеличением неработающих кредитных активов.

Коэффициент К3 снизился на 6,12% за рассматриваемый период. Это было вызвано более высоким темпом роста фактических резервов на покрытие убытков по ссудам по сравнению с темпом роста составляющих кредитного портфеля не приносящих доход.

Коэффициент К5 за отчетный период вырос на 5,57%. Это очень негативная тенденция. Такое увеличение вызвано более высокими темпами прироста просроченных ссуд по сравнению с темпами прироста кредитного портфеля.

Изменения остальных коэффициентов этой группы также носит отрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение рассматриваемого месяца увеличились, хоть и незначительно.

Коэффициенты доходности кредитного портфеля свидетельствуют скорее о снижении доходности, чем наоборот. Коэффициенты К12 - К15 не показали положительной динамики, что в принципе можно было бы признать негативным знаком. Но с другой стороны такие изменения были во многом обусловлены увеличением объема кредитного портфеля банка, что несомненно можно признать хорошей тенденцией.

Коэффициент К16 за период с 1.01.2010 г. по 1.01.2011 г. уменьшился на 12,82%. Это было вызвано высокими темпами роста активов банка.

Коэффициент К17 за рассматриваемый период увеличился с 1,4160348 до 1,4404712 (темп прироста 1,73%).

Коэффициент К18 - Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ? 25%. За рассматриваемый период этот коэффициент уменьшился с 18,6% до 17,75%.

Коэффициент К19 - 5.1. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ? 800%. За отчетный период этот коэффициент вырос с 111,100% до123,9800% (темп прироста 11,59%).

В целом обобщая данные структурного и качественного анализа, можно сказать, что кредитный портфель ОАО КБ «Пойдем!» достаточно хорошего качества. Благодаря консервативной кредитной политике ОАО КБ «Пойдем!» удается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне. А благодаря большой ресурсной базе Банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам, при этом имея возможность предлагать клиентам практически неограниченные суммы кредитов.

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками.

За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды).

Информационная безопасность ОАО КБ «Пойдем!» регламентируется «Политикой информационной безопасности» (Прил. Д).

Главная цель политики Банка в области информационной безопасности состоит в обеспечении устойчивой работы Банка за счет:

- предотвращения или минимизации ущерба от реализации угроз его безопасности в информационной сфере;

- защиты законных интересов владельцев информации, в том числе клиентов и партнеров Банка, от противоправных посягательств;