Виды депозитов и депозитных договоров, их оформление и учет

В рамках депозитной политики банк определяет виды депозитов, предельные сроки и хранения, основные правила совершения операций и другие условия.

В процессе выработки концепции депозитной политики устанавливаются:

цели и задачи банка;

принципы организации депозитных операций;

соотношение экономических и организационных методов в управлении депозитными операциями;

виды депозитных счетов и сфера их применения;

порядок открытия и закрытия депозитных счетов, правила зачисления и изъятия денежных средств клиентов;

предельные сроки хранения денежных средств на депозитных счетах и др.

Отсюда вытекает необходимость глубокого понимания механизма действия соответствующих законов в денежно-кредитной сфере.

Рассматривая сущность депозитной политики банков, необходимо затронуть такие вопросы, как: субъекты и объекты депозитной политики, принципы ее формирования, а также границы депозитной политики.

В состав субъектов депозитной политики банка включены клиенты банка, банки и государственные учреждения. К объектам депозитной политики отнесены привлеченные средства банка и дополнительные услуги банка (комплексное обслуживание). Классификация субъектов и объектов депозитной политики банка обобщена на рисунке 1.1.



Рисунок 1.1 - Состав субъектов и объектов депозитной политики банка

Примечание - Источник [40, с. 123].

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:

экономическая целесообразность;

конкурентоспособность;

внутренняя непротиворечивость [32, с. 144].

Под экономической целесообразностью здесь понимается рентабельность использования привлеченных ресурсов населения. Этот вопрос, разумеется, должен рассматриваться в общем контексте активно-пассивного управления. При расчете относительной эффективности привлечения депозитных ресурсов частных лиц необходимо принимать во внимание как связанные с ними издержки, в том числе - резервные отчисления, а также неопределенную степень их ликвидности, так и явные выгоды.

Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Можно рассматривать внутреннюю непротиворечивость депозитной политики в нескольких аспектах. Это и временная структура депозитных ставок, и их дифференциация по суммам, видам вкладов в сравнении с иными сопоставимыми инструментами того же банка (сертификатами, векселями и пр.), а также по различным категориям клиентуры (например, для физических и юридических лиц) [34, с. 163].

В основе формирования депозитной политики банка лежат как общие, так и специфические принципы, что наглядно отражено на рисунке 1.2.



Рисунок 1.2 - Принципы формирования депозитной политики банка

Примечание - Источник [40, с. 125].

Под общими принципами депозитной политики понимаются принципы, единые и для государственной денежно-кредитной политики Национального банка Республики Беларусь, проводимой на макроэкономическом уровне, и для политики на уровне каждого конкретного банка. К ним следует отнести принципы комплексного подхода, научной обоснованности, оптимальности и эффективности, а также единство всех элементов депозитной политики банка. Комплексный подход выражается как в разработке теоретических основ, приоритетных направлений депозитной политики банка с точки зрения стратегии его развития, так и в определении наиболее эффективных и оптимальных для данного этапа развития банка тактических приемов и методов ее реализации [26, с. 112].

К специфическим принципам депозитной политики относятся принципы обеспечения оптимального уровня издержек банка, безопасности проведения депозитных операций, надежности, поскольку банк, осуществляя аккумуляцию временно свободных денежных средств с целью их последующего размещения, стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он осуществляет свою деятельность.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечивая тем самым эффективность и оптимизацию его депозитной политики.

Одним из важных вопросов теоретической части дипломной работы является вопрос о границах депозитной политики банка, под которыми понимается определенный допустимый предел аккумулирования банком временно свободных денежных средств юридических и физических лиц. При этом дается классификация этих границ по следующим признакам:

в зависимости от спроса и предложения на рынке депозитов (экономические границы);

по воздействию нормативов Национального банка Республики Беларусь и лимитов банка (административные границы);

в зависимости от субъектов депозитных отношений (внешние и внутренние границы);

в зависимости от срочности депозитных отношений (временные границы);

в зависимости от географического принципа (территориальные границы);

в зависимости от объемов и структуры привлеченных средств (количественные и качественные границы) [1, с. 63].

В обобщенном виде классификация границ представлена на рисунке 1.3.

Рассматривая депозитную политику банка как один из элементов банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью депозитной политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ее формирования таких задач, как:

содействие в процессе проведения депозитных операций получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;

обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений;

минимизация свободных средств на депозитных счетах;

проведение гибкой процентной политики;

постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам;

развитие банковских услуг и повышение качества и культуры обслуживания клиентов.



Рисунок 1.3 - Границы депозитной политики банка

Примечание - Источник [34, с. 165].

В данном вопросе целесообразно также рассмотреть механизм формирования депозитной политики банка, который схематично представлен на рисунке 1.4.

От эффективности функционирования данного механизма во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которые ставятся банком в процессе разработки и проведения депозитной политики.

Каждый из этапов формирования депозитной политики банка непосредственно связан с остальными и является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики и правильной организации депозитного процесса. В процессе разработки механизма депозитной политики банка принимают участие различные структурные подразделения банка.

Рисунок 1.4 - Схема формирования депозитной политики банка

Примечание - Источник [34, с. 167].

В контексте данного вопроса также необходимо отметить, что важным фактором, определяющим ликвидность банка, является качество его депозитной базы.

Критерием качества депозитов является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Депозитная политика банка в области привлечения ресурсов является одним из показателей надежности и стабильности ресурсной базы банка. Эта политика должна соответствовать двум критериям [26, с. 115]:

уровень процентной ставки по депозитам (как срочным, так и по до востребования) должен быть в достаточной степени привлекательным для существующих и потенциальных клиентов;

уровень процентной ставки не должен резко повышать
нижнюю границу процентной маржи между активными и пассивными операциями. Как правило, банки, которые имеют более устойчивое финансовое положение и которые заботятся о своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процентные ставки по депозитам не выше среднеотраслевого уровня.

Анализ состояния различных видов депозитов, проведенный зарубежными исследователями [25, с. 167], показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки.

Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как: качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает влияние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками.

Одновременно следует принимать во внимание наиболее существенные особенности депозитов юридических и физических лиц. Такой особенностью, например, является то, что вклады юридических лиц в банки, относительно немногочисленные, отличаются сравнительно быстрой оборачиваемостью. Депозиты же физических лиц, напротив, гораздо многочисленнее, но меньше по своим размерам и оборачиваются гораздо медленнее. Операции по привлечению депозитов населения также весьма трудоемки, что предопределяет необходимость широкого использования при обслуживании физических лиц средств оргтехники и специального оборудования.

Современная депозитная политика опирается на объективные закономерности формирования и использования денежных доходов и сбережений населения. Изучению этого вопроса банки уделяют самое пристальное внимание. Статистические данные анализируются в разрезе регионов, групп населения и т.д.

В рамках осуществления депозитной политики банк может проводить различные рекламные мероприятия, а также разработать целый спектр дополнительных услуг, оказываемых вкладчикам по различным видам вкладов (осуществление платежей за коммунальные и другие услуги, зачисление заработной платы во вклад и др.).

Для увеличения темпов прироста вкладов населения Национальный банк рекомендует банкам рассмотреть целесообразность разработки планов вовлечения средств населения в инвестиционный процесс, предусматривающий конкретные программы их привлечения с использованием разнообразных видов вкладов: конверсионных (при взносе средств СКВ конвертируется в рубли по текущему курсу и накапливается для покупки товаров, при этом процентная ставка дополняется премией, компенсирующей изменения курса), целевых (на отдых, обучение и т.д.), пенсионных, премиальных, инвестиционных, накопительных с автоматическим перечислением части заработной платы, накопительных для несовершеннолетних и иных [17, с. 101].

Рекомендуется продлевать работу подразделений, осуществляющих операции со вкладами: работать можно в вечерние часы будней и даже в выходные дни. Определенные меры могут быть приняты для улучшения интерьера предназначенных для работы с физическими лицами помещений, качество их оформления, удобства для клиента: рассредоточить рабочие места сотрудников банка, занятых обслуживанием физических лиц, частично изолировать рабочие места (установить перегородки), исключить доступ посторонних к столу, за которым производится заполнение клиентом всех необходимых документов, выделить для обслуживания частных лиц отдельное изолированное окно кассы, исключающее необходимость находиться в общей очереди.

Можно также увеличить количество сотрудников, обслуживающих вкладные операции физических лиц, упростить процедуру этого обслуживания, повысить требования к культуре обращения с вкладчиками, а также уделить внимание соответствующему рекламному обеспечению.

В последнее время в различных экономических изданиях, появилась множество статей, рекламирующих условия привлечения вкладов.

В периодической печати неоднократно публикуются рекомендации потенциальным клиентам об использовании временно свободных денежных средств с наибольшей выгодой. Но при этом следует реально оценивать объемы привлечения средств, так как, если они не будут вовлечены в доходные активы, то банки будут поставлены в сложные условия по использованию средств.

Анализ сложившейся практики свидетельствует, что формирование депозитной базы любого банка, как процесс сложный и трудоемкий, связано с большим количеством проблем как субъективного, так и объективного характера.

К субъективным проблемам относятся такие, как:

масштабы деятельности и слабая капитальная база белорусских банков;

отсутствие заинтересованности руководства банка в привлечении средств клиентов, особенно населения, что продиктовано тактическими и стратегическими целями и задачами банка;

недостаточный уровень и качество высшего и среднего менеджмента;

отсутствие в большинстве белорусских банков научно-обоснованной концепции проведения депозитной политики;

недостатки в организации депозитного процесса: отсутствие соответствующего подразделения в банке; низкий уровень постановки маркетинговых исследований депозитного рынка; ограниченный спектр предлагаемых депозитных услуг и так далее.

Среди объективных факторов выделяются следующие:

прямое и косвенное воздействие государства и государственных органов на банки;

влияние макроэкономики, воздействие мировых финансовых рынков на состояние белорусского денежного рынка;

межбанковская конкуренция;

состояние денежного и финансового рынка [18, с. 321].

В связи с вышеизложенным нельзя не сказать о том, что процесс формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведением банком процентной политики, так как депозитный процент является эффективным инструментом в области привлечения ресурсов. Во времена государственного регулирования предельные нормы процента устанавливались в законодательном порядке в соответствии со срочностью вклада, а теперь банки могут самостоятельно устанавливать конкурентоспособные процентные ставки, ориентируясь на учетную ставку Национального банка Республики Беларусь, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг и зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

Уплата банком процентов по депозитам - основная часть операционных расходов.

Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительный срок, банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов. Однако привлечение средств населения банками не беспредельно.

Одним из направлений процентной политики банка является расчет и анализ стоимости всех ресурсов и депозитных операций.

Для этого необходимо:

установить приемлемый процент по вкладам (депозитам);

изучить динамику процентной ставки по привлеченным ресурсам;

рассчитать реальную стоимость ресурсов в условиях инфляции;

проанализировать изменения процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем объеме расходов банка [25, с. 175].

Проведение научно обоснованной депозитной политики предполагает не только совершенствование действующей системы вкладов как форм аккумуляции денежных средств, но и создание специальной системы экономических стимулов. С одной стороны, эти стимулы должны побуждать предприятия, организации и население хранить свои текущие денежные доходы и накопления на тех или иных депозитных счетах, а с другой, - заинтересовывать банки в развитии различных видов вкладов, внедрении новых, более прогрессивных форм депозитных счетов. Для вкладчиков одним из важнейших стимулов является уровень процента по депозитам.

При разработке комплексного подхода к проблемам процентной политики в области депозитных операций следует учитывать, во-первых, объективность условий установления процентов по всем видам вкладов, экономическую обоснованность соответствующих процентных ставок, а во-вторых, необходимость обеспечения их увязки с процентными ставками по активным банковским операциям. Построение эффективной процентной политики любого банка должно исходить из необходимости: достижения оптимального привлечения свободных денежных средств на счета в банки; получение всеми подразделениями банка прибыли; обеспечение гарантий социально-экономической защищенности вкладчиков.

На уровень процентной ставки непосредственное влияние оказывает государственное регулирование - ставка рефинансирования, устанавливаемая Национальным банком Республики Беларусь, изменение экономических нормативов деятельности банков и др. Уровень процентных ставок по операциям банков должен находиться в непосредственной зависимости от состояния спроса и предложения на кредитные ресурсы. Важным фактором, влияющим на уровень процентных ставок, является уровень инфляции. В связи с этим в банковской практике различают номинальные процентные ставки и реальные (скорректированные на уровень инфляции). Должен достигаться положительный уровень реальных процентных ставок [31, с. 94].

Между сроком привлечения ресурсов и уровнем процентных ставок, а также между размером привлечения ресурсов банком существует прямая зависимость. Дифференциация процентных ставок может осуществляться и по группам вкладчиков с целью повышения социальной защищенности малоимущих слоев населения.

Таким образом, следует отметить, что в банковской практике различают общие и частные факторы, влияющие на выбор определенной ставки и ее уровень. Общие факторы определяют равные для всех банков условия, носят объективный характер и не зависят от деятельности банка.

Учитывая влияние вышеназванных факторов, банк самостоятельно определяет уровень процентных ставок таким образом, чтобы он обеспечивал высокую рентабельность его работы и конкурентоспособность на рынке банковских услуг.

Процентная политика банка, связанная с коммерциализацией его деятельности, должна:

содействовать получению прибыли или созданию условий для ее получения в будущем;

регулировать значения процентных ставок по депозитам и ссудным

операциям и устанавливать их на уровне, обеспечивающем рентабельность банковских операций;

обеспечивать взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам;

поддерживать ликвидность баланса;

минимизировать процентный риск.

В завершение данного вопроса необходимо отметить, что процентная политика является неотъемлемой частью формирования депозитной политики банка. Это заключается в соблюдении ряда принципов, на которых должна базироваться оптимальная процентная политика банка. Среди них, в первую очередь, следует назвать принцип дифференциации процента в зависимости от срока хранения и размера сбережений, принцип «социальной» дифференциации процента по вкладам, принцип обеспечения рентабельности банковской деятельности и принцип сохранения и защиты сбережений вкладчиков. При формировании эффективной процентной и депозитной политики банка требуется сочетание всех этих принципов.

Проведенное исследование теоретических основ депозитов и депозитных операций позволяет сформулировать следующие выводы.

Депозитные операции составляют основную группу пассивных операций банков. Они представляют собой операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.

Депозиты являются важнейшим источником ресурсов банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи также некоторые недостатки. Это касается значительных материальных и денежных затрат банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И тем не менее конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Существуют различные виды депозитных вкладов, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки. Выбор в применении тех или иных видов депозитов в привлечении ресурсов зависит от определенных обстоятельств.

Отношения по банковскому вкладу (депозиту) регулируются Гражданским кодексом Республики Беларусь (статья 773), Банковским кодексом Республики Беларусь (статьи 179-196), актами банковского законодательства, разрешающими банкам привлекать средства граждан во вклады и предоставляющими вкладчикам право получать суммы по вкладу в виде процентов.

Политика, проводимая банком по привлечению свободных денежных средств, регламентируется депозитной политикой банка, разрабатываемой каждым банком самостоятельно. Депозитная политика банка представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств хозяйственных подразделений, населения и бюджета в форме вкладов и депозитов с целью последующего их взаимовыгодного использования.

2. Учет и анализ депозитных операций в банках Республики Беларусь

2.1 Бухгалтерский учет депозитных операций физических и юридических лиц

Целью бухгалтерского учета депозитных операций является получение информации, необходимой для контроля за объемом денежных средств, размещенных во вклады (депозиты), правильностью начисления и выплаты процентов по ним.

Исходя из постановленной цели, задачами бухгалтерского учета депозитных операций банка являются:

своевременное документальное оформление вкладных (депозитных) операций банка;

правильность заполнения договора банковского вклада (депозита);

объективное отражение начисленных процентов по видам вкладов (депозитов);

своевременное начисление процентов по каждому вкладу в течение срока действия вклада;

контроль за условиями банковского вклада (депозита) и способами учета процентных доходов.

Физические лица имеют право вносить вклад в банк на имя других лиц. Лицо, на имя которого сделан вклад, указывается в договоре банковского вклада.

Вклады (депозиты) физических лиц учитываются на пассивных балансовых счетах:

3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц»;

3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»;

3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц».

По дебету этих балансовых счетов отражается списание (возврат) денежных средств, по кредиту отражается поступление денежных средств [5, с. 290].

Бухгалтерский учет депозитных операций банка с физическими лицами отражен в таблице 2.1.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вносят денежные средства на вкладные (депозитные) счета путем безналичного перечисления с текущих (расчетных) счетов [36].

Требования к клиентам по предоставлению денежных средств при несовпадении даты заключения договора и даты предоставления денежных средств во вклад (депозит) в соответствии с условиями договора отражаются на дату заключения договора в бухгалтерском учете на внебалансовом счете 99132 «Требования к клиентам по предоставлению денежных средств» по приходу и списываются в расход при их исполнении (прекращении требований). При совпадении даты заключения договора и даты предоставления денежных средств во вклад (депозит) требования на внебалансовых счетах не отражаются.

Таблица 2.1 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета депозитных операций банка с физическими лицами

Содержание операции	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
1. Приняты во вклад наличные денежные средства от вкладчика (физического лица)	101Х «Денежные средства в кассе»	34X4 «Вклады (депозиты) физических лиц»
2. Начислены проценты по вкладу физических лиц	9045 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц»	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»
3. Зачислена на текущий счет клиента сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»
4. Выплачена из кассы сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	101Х «Денежные средства в кассе»
5. Зачислена на карт-счет клиента сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	3114 «Карт-счета физических лиц
6. Зачислена на вкладной счет клиента сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе предусмотрена капитализация процентов)	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	34X4 «Вклады (депозиты) физических лиц»
7. Выдана клиенту сумма начисленных процентов с текущего счета	3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»	101Х «Денежные средства в кассе»
8. Выдана клиенту сумма вклада при закрытии вкладного (депозитного) счета	34X4 «Вклады (депозиты) физических лиц»	101Х «Денежные средства в кассе»

Примечание - Источник [5, с. 290].

Вклады (депозиты) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей учитываются на пассивных балансовых счетах:

340Х «Вклады (депозиты) до востребования» (кроме счета 3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц»;

341Х «Срочные вклады (депозиты)» (кроме счета 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»;

342Х «Условные вклады (депозиты)» (кроме счета 3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц»;

3601 «Вклады (депозиты) по средствам бюджета»;

3631 «Вклады (депозиты) по средствам внебюджетных фондов, образуемых республиканскими органами государственного управления, иными государственными органами, местными Советами депутатов, местными исполнительными и распорядительными органами»;

3634 «Вклады (депозиты) по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности республиканских органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов и бюджетных организаций».

Бухгалтерский учет вкладных (депозитных) операций банка с юридическими лицами на примере коммерческой организации отражен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета депозитных операций банка с юридическими лицами

Содержание операции	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
1	2	3
1. Оприходованы требования к клиентам по предоставлению денежных средств при несовпадении даты заключения договора и даты предоставления денежных средств во вклад (депозит) на дату заключения договора	99132 «Требования к клиентам по предоставлению денежных средств»
2. Приняты во вклад (депозит) денежные средства от вкладчика (коммерческой организации) в белорусских рублях или иностранной валюте	3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»	34X2 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций»
3. Списаны требования к клиентам по предоставлению денежных средств после перечисления денежных средств во вклад (депозит)		99132 «Требования к клиентам по предоставлению денежных средств»
4. Начислены проценты по вкладу (депозиту) коммерческой организации	9034 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) коммерческих организаций»	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»
5. Зачислена на текущий (расчетный) счет коммерческой организации сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»
6. Зачислена на вкладной (депозитный) счет коммерческой организации сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе предусмотрена капитализация процентов)	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	34X2 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций»
7. Произведен перерасчет излишне начисленных в текущем году процентов по вкладу (депозиту) коммерческой организации при досрочном расторжении договора о банковском вкладе	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	9034 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) коммерческих организаций»
8. Произведен перерасчет излишне начисленных в прошлом году процентов по вкладу (депозиту) коммерческой организации при досрочном расторжении договора о банковском вкладе	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	8099 «Прочие процентные доходы»
9. Возвращены излишне начисленные в текущем году проценты по вкладу (депозиту) коммерческой организации	34X2 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций»	9034 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) коммерческих организаций»
10. Возвращены излишне начисленные в прошлом году проценты по вкладу (депозиту) коммерческой организации	34X2 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций»	8099 «Прочие процентные доходы»
11. Возвращена сумма вклада (депозита) коммерческой организации по окончании договора о банковском вкладе	34X2 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций»	3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»
12. Выдана клиенту сумма вклада (депозита) при закрытии вкладного (депозитного) счета наличными	34X2 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций»	101Х «Денежные средства в кассе»

Примечание - Источник [5, с. 292].

Аналитический учет операций с вкладами (депозитами) может вестись на сборных лицевых счетах, открываемых в разрезе вида вклада (депозита), признака резидентства вкладчика, при условии открытия и ведения по каждому вкладчику отдельных лицевых счетов в разрезе заключенных договоров в базах данных программного обеспечения по автоматизации вкладных операций. Если на балансе банка открыт сборный лицевой счет, то в расчетно-кассовых документах в реквизите «номер счета» первым проставляется номер сборного лицевого счета, затем указывается номер счета вкладчика в соответствии с аналитическим учетом в банке.

Аналитический учет операций по вкладам (депозитам) ведется в разрезе заключенных договоров банковского вклада (депозита) и при необходимости в разрезе процентных ставок с открытием лицевого счета каждому вкладчику в специализированной компьютерной системе. Аналитический учет вкладов (депозитов) в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте. Лицевой счет вкладчика в электронном виде, открытый в специализированной компьютерной системе, должен иметь следующие обязательные реквизиты:

номер лицевого счета;

Ф.И.О. вкладчика (по вкладам (депозитам) на имя другого лица дополнительно - Ф.И.О. другого лица);

реквизиты документа, удостоверяющего личность;

для вкладчиков-нерезидентов - гражданство (или лицо без гражданства);

адрес проживания;

день, месяц и год рождения вкладчика;

графы для отражения остатка вклада (депозита), сумм, дат и видов совершаемых по вкладному (депозитному) счету приходных и расходных операций;

отметки о наличии завещательного распоряжения по вкладу (депозиту), доверенности (за исключением разовой) с указанием даты составления и контролем по сроку ее действия;

отметки о нахождении вкладчика под попечительством или опекой;

отметки об аресте вклада (депозита) с указанием даты наложения и снятия ареста [36].

Все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Расчетно-кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня.

В конце банковского дня на основании приходных и расходных документов по вкладным операциям кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Отчетная справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, ответственного исполнителя - на отчетной справке. В филиалах (отделениях), где приходные или расходные операции выполняются заведующим операционной кассой, отчетная справка не составляется, а все обороты по приходу или расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день.

Кассовые документы по вкладным операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой формируются в отдельные папки. В общую папку с кассовыми документами подшиваются справки о количестве и суммах кассовых документов по приходу и расходу, хранящихся в отдельных папках, за подписями работника, формирующего папку, и главного бухгалтера. На титульном листе общей папки с кассовыми документами делается отметка о количестве и сумме кассовых документов по вкладным операциям, находящихся в отдельных папках.

Ежедневные операции по вкладам (депозитам) в банке подлежат отражению в следующих формах ежедневной отчетности:

вкладной дневник;

обороты по вкладам (депозитам).

Вкладной дневник отражает все операции, проведенные банком за день в разрезе:

видов вкладов (депозитов) физических лиц;

лицевых счетов вкладчиков;

вкладчиков.

Вкладной дневник формируется отдельно по операциям в национальной и иностранной валютах. Данная отчетность подписывается ответственным исполнителем и контролером.

Обороты по вкладам (депозитам) отражают операции, проведенные банком в течение дня в разрезе:

видов вкладов (депозитов);

сводных лицевых счетов [5, с. 295].

Обороты по вкладам (депозитам) формируются отдельно по операциям в национальной и иностранной валютах. Обороты по вкладам (депозитам) также подписываются ответственным исполнителем и контролером.

Как видим, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета вклады физических лиц подразделяются на вклады до востребования, срочные, условные и учитываются на пассивных счетах группы 34 «Вклады (депозиты) физических лиц». Вклады юридических лиц и индивидуальных предпринимателей учитываются также на пассивных балансовых счетах группы 34 и 36: 340Х «Вклады (депозиты) до востребования» (кроме счета 3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц»; 341Х «Срочные вклады (депозиты)» (кроме счета 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»; 342Х «Условные вклады (депозиты)» (кроме счета 3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц»; 3601 «Вклады (депозиты) по средствам бюджета»; 3631 «Вклады (депозиты) по средствам внебюджетных фондов, образуемых республиканскими органами государственного управления, иными государственными органами, местными Советами депутатов, местными исполнительными и распорядительными органами»; 3634 «Вклады (депозиты) по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности республиканских органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов и бюджетных организаций».

2.2 Анализ состава и структуры депозитов ЗАО «МТБанк»

Прежде чем начать исследование состава и структуры привлеченных депозитов банка, представим краткую характеристику объекта исследования - ЗАО «МТБанк».

ЗАО «МТБанк» основан в марте 1994 г. Сегодня он является высокотехнологичным банком, предоставляющим полный комплекс услуг корпоративным и частным клиентам. Важнейшие составные части стратегии развития банка - укрепление партнерских отношений с клиентами, постоянное повышение качества обслуживания и расширение спектра предоставляемых услуг. ЗАО «МТБанк» осуществляет обслуживание клиентов в Головном банке, пяти филиалах и 18 расчетно-кассовых центрах, расположенных в Минске, Гомеле, Витебске, Могилеве, Молодечно, Бресте и Бобруйске.

МТБанк стал первым среди негосударственных белорусских банков, не являющихся при этом «дочкой» крупных российских банковских групп, получившим международный рейтинг.

Международное рейтинговое агентство Moody's Investors Service присвоило ЗАО «МТБанк» долгосрочный рейтинг «B2», краткосрочный «Not Prime» по депозитам в национальной и иностранной валюте и рейтинг финансовой устойчивости банка «E+». Все рейтинги имеют прогноз «Стабильный».

Примечательно, что в ситуации мирового финансового кризиса, когда подходы к анализу показателей и рисков заметно ужесточились, банк оказался первым отечественным кредитным учреждением, прошедшим процедуру первичного присвоения международного рейтинга.

ЗАО «МТБанк» для осуществления своей деятельности имеет следующие лицензии:

1) лицензия на осуществление банковской деятельности № 13, выдана Национальным банком Республики Беларусь 13 октября 2008 г.; 

2) специальное разрешение (лицензия) Департамента по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам №02200/0385561 от 27 июля 2007 г., сроком действия до 29 июля 2012 г. на следующие виды деятельности:

дилерская деятельность;

брокерская деятельность;

депозитарная деятельность;

деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.

Банк является участником: Ассоциации белорусских банков; ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа»; Международного сообщества межбанковской телекоммуникации SWIFT; системы безналичных расчетов VISA International и MASTERCARD International.

ЗАО «МТБанк» предлагает разнообразные виды вкладов. Перечень видов вкладов представлен в приложении А. Среди них выделяются: гарант+, мультивклад, гарант (до востребования), гарант топ, гарант прогресс.

Проведем исследование депозитной базы ЗАО «МТБанк» на примере его филиала.

Динамика привлеченных ресурсов филиала банка представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Состав и структура привлеченных ресурсов и обязательств филиала ЗАО «МТБанк»

Показатели	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.	Изменение, (+/-)
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	темп при-роста %
Средства клиентов	50011,3	67,3	54454,2	68,9	60523,5	72,4	10512,2	21,0
Ресурсы головного банка и филиалов	20212,6	27,2	20548,8	26,0	18976,3	22,7	-1236,3	-6,1
Прочие обязательства	4087,1	5,5	4030,7	5,1	4096,2	4,9	9,1	0,2
Всего обязательства	74311,0	100,0	79033,7	100,0	83596,0	100,0	9285,0	12,5

Примечание - Источник: собственная разработка на материалах банка.

Данные таблицы 2.3 позволяют выявить следующие тенденции. Так, обязательства филиала на 01.01.2011 г. составили 83596 млн. руб. и в динамике увеличились на 9285 млн. руб., или на 12,5%. В структуре обязательств наибольший удельный вес приходится на привлеченные средства клиентов - 72,4%. В динамике средства клиентов филиала увеличились на 10512,2 млн. руб., или на 21,0% и на начало 2011 г. сложились в объеме 60523,5 млн. руб.

В течение анализируемого периода банк изменил свою депозитную политику в плане привлечения средств физических лиц - в анализируемом периоде была значительно расширена линейка вкладов. В результате, средства населения в банке заняли доминирующие позиции (таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Состав и структура привлеченных от клиентов средств в филиале ЗАО «МТБанк»

Средства	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.	Изменение, (+/-)
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	темп при-роста %
Населения	24355,5	48,7	27286,5	50,1	44761,1	74,0	20405,6	83,8
Юридических лиц	25655,8	51,3	27167,7	49,9	15762,4	26,0	-9893,4	-38,6
Всего	50011,3	100,0	54454,2	100,0	60523,5	100,0	10512,2	21,0

Примечание - Источник: собственная разработка на материалах банка.

Как видно из таблицы 2.4, средства населения за анализируемый период увеличились в абсолютном выражении на 20405,6 млн. руб., или на 83,8%. В относительном выражении также отмечено значительное увеличение данной статьи - с 48,7% по состоянию на начало 2009 г. до 74% к 2011 г., т.е. на 25,3 п.п. Тенденция увеличения вкладов физических лиц филиала, как и в целом по банку обусловлена оптимизацией линейки вкладов и ростом денежных доходов населения.

Рассматривая другие привлеченные ресурсы, к которым, прежде всего, относятся средства юридических лиц, необходимо отметить, что они демонстрируют тенденцию как к относительному сокращению, так и к абсолютному.

Исследуя состав и структуру средств населения в филиале по видам валют, отметим то, что депозиты в иностранной валюте являются превалирующими (таблица 2.5).

Таблица 2.5 - Состав и структура средств физических лиц в филиале ЗАО «МТБанк» в разрезе валют

Вклады	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.	Изменение, (+/-)
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	темп при-роста %
В иностранной валюте	22146,8	90,9	23983,0	87,9	39704,9	88,7	17558,1	79,3
В национальной валюте	2208,7	9,1	3303,4	12,1	5056,2	11,3	2847,5	128,9
Средства физ. лиц, всего	24355,5	100,0	27286,5	100,0	44761,1	100,0	20405,6	83,8

Примечание - Источник: собственная разработка на материалах банка.

Из приведенных в таблице 2.5 данных следует, что по состоянию на 1.01.2009 г. депозитам в иностранной валюте принадлежало 90,9%, а на 1.01.2011 г. - 88,7%. За анализируемый период они увеличились в абсолютном выражении с 22146,8 млн. руб. до 39704,9 млн. руб., или на 17558,1 млн. руб. Темп прироста составил 79,3%.

Вклады в национальной валюте, хотя и занимают наименьший удельный вес, увеличились не только в абсолютном выражении с 2208,7 млн. руб. до 5056,2 млн. руб. к началу 2011 года, но и в относительном - с 9,1% до 11,3% или на 2,2 п.п.

В структуре привлеченных филиалом средств населения основная доля принадлежит срочным депозитам (таблица 2.6).

Как следует из данных таблицы 2.6, доля срочных депозитов населения по состоянию на 01.01.2011 г. составила 81,1%, или 36303,4 млн. руб. Удельный вес депозитов до востребования на начало 2011 г. составил 18,9%, или 8457,7 млн. руб.

Таблица 2.6 - Состав и структура средств, привлеченных от физических лиц в филиале ЗАО «МТБанк» по срочности

Наименование статей	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.	Изменение, (+/-)
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	темп при-роста %
Депозиты до востребования	6613,7	27,2	7090,7	26,0	8457,7	18,9	1844,0	27,9
Срочные депозиты	17741,8	72,8	20195,7	74,0	36303,4	81,1	18561,6	104,6
Всего	24355,5	100,0	27286,5	100,0	44761,1	100,0	20405,6	83,8

Примечание - Источник: собственная разработка на материалах банка.

В динамике срочные депозиты населения увеличились на 18561,6 млн. руб. (темп роста - 104,6%); депозиты до востребования - на 1844 млн. руб. (темп роста - 27,9%).

Стоит обратить внимание на значительное изменение структуры депозитов населения в рассматриваемый период. Так, наряду с увеличением на 8,3 п.п. удельного веса срочных депозитов, произошло равнозначное снижение доли депозитов до востребования.

Валютную составляющую срочных депозитов физических лиц в филиале ЗАО «МТБанк» можно проследить, исходя из данных таблицы 2.7.

Таблица 2.7 - Состав и структура срочных вкладов населения по видам валют

Вклады	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.	Изменение, (+/-)
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	темп при-роста %
В иностранной валюте	17572,9	99,0	19931,9	98,7	35763,0	98,5	18190,1	103,5
В национальной валюте	168,9	1,0	263,8	1,3	540,4	1,5	371,5	220,0
Всего срочные вклады	17741,8	100,0	20195,7	100,0	36303,4	100,0	18561,6	104,6

Примечание - Источник: собственная разработка на материалах банка.

Как следует из данных таблицы 2.7, основная масса срочных депозитов населения сформирована за счет валютной составляющей. Доля срочных валютных депозитов на 01.01.2011 г. составляет 98,5%, или 35763 млн. руб. Удельный вес срочных депозитов населения в национальной валюте незначительный и по состоянию на 01.01.2011 г. составил 1,5%, или 540,4 млн. руб. В рассматриваемый период структура срочных вкладов населения по видам валют не претерпела значительных изменений.

Проследим динамику и структуру срочных вкладов населения по срокам хранения (таблица 2.8).

Таблица 2.8 - Состав и структура срочных вкладов филиала ЗАО «МТБанк» в зависимости от сроков хранения

Наименование статей	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.	Изменение, (+/-)
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	темп при-роста %
От 1 до 3	342,1	1,9	229,4	1,1	12,5	0,0	-329,6	-96,3
От 3 до 6	876,2	4,9	511,5	2,5	46,0	0,1	-830,2	-94,8
От 6 до 12	655,9	3,7	1044,2	5,2	12477,3	34,4	11821,4	1802,3
Свыше 12	15867,6	89,4	18410,6	91,2	23767,7	65,5	7900,1	49,8
Всего	17741,8	100,0	20195,7	100,0	36303,4	100,0	18561,6	104,6

Примечание - Источник: собственная разработка на материалах банка.

Как видно из таблицы 2.8, наибольшей популярностью пользуются вклады сроком свыше 12 месяцев - их доля на 01.01.2010 г. составляет 65,5%, или 23767,7 млн. руб. В динамике объем таких вкладов увеличился на 7900,1 млн. руб., или на 49,8%. На долю депозитов сроком от 6 до 12 месяцев на начало 2011 г. приходилось около 34,4%, или 12477,3 млн. руб. Динамика таких вкладов населения в рассматриваемый период была более чем достаточная - 11821,4 млн. руб. (темп прироста составил 1802,2%).

Удельный вес вкладов населения сроком от 1 до 6 месяцев незначительный и не оказывает видимого влияния на изменение структуры срочных депозитов филиала банка в рассматриваемом периоде.

В целом, можно отметить, что тенденция привлечения депозитов по филиалу ЗАО «МТБанк» заключается в следующем:

в 2010 г. банком была изменена депозитная политика. В настоящее время она направлена на создание более удобных условий для вкладчиков-физических лиц, расширение линейки вкладов и т.п. В результате этого вклады населения в анализируемом периоде увеличились;

основная масса вкладов - это срочные вклады. На вклады до востребования приходится незначительная их часть;

в банке сосредоточены в основном депозиты в иностранной валюте, причем на сроки более 6 месяцев. По вкладам менее 6 месяцев наблюдается отток депозитов;

вклады в национальной валюте не пользуются особой популярностью у клиентов банка.

2.3 Оценка состояния депозитной базы банков страны в современных условиях

Позитивные тенденции, сложившиеся с 2001 г., как в реальном секторе экономики, так и в банковском секторе в результате проводимой Национальным банком Республики Беларусь денежно-кредитной политики, направленной на увеличение реальных доходов населения, восстановление его доверия к банковскому сектору, способствовали росту ресурсной базы банков. Доверие населения нашей страны к банковской системе и депозитным операциям после сложного периода 1990-х гг. (высокий уровень инфляции, нестабильность курса белорусского рубля, банкротства ряда банков) в период 2001-2010 гг. постепенно восстанавливалось. Это способствовало росту ресурсного потенциала банков, которые из привлекаемых от населения средств формируют свои портфели кредитных услуг.

Привлечению денежных средств населения в банковские вклады (депозиты) уделяется огромное значение, как на общегосударственном уровне, так и со стороны отдельных банков республики. Анализ состава, структуры, размера и динамики вкладов населения, привлеченных в банковский сектор, позволит выявить основные тенденции, происходящие в сфере сбережения средств населения.

В соответствии с Программой развития банковской системы Республики Беларусь на 2006-2010 гг. одной из стратегических целей развития национальной банковской системы являлось повышение доверия к банкам со стороны населения республики, что предполагало расширение сферы деятельности банков по привлечению денежных средств населения. Программой предполагалось постепенное увеличение уровня привлекаемых средств физических лиц. Ежегодно более точные целевые ориентиры в данной области устанавливались Основными направлениями денежно-кредитной политики на соответствующий период.

Проводя анализ объемов привлечения депозитов банками Республики Беларусь, следует обратить внимание на следующее. Объем вновь привлеченных вкладов (депозитов) банками Республики Беларусь в национальной валюте за 2010 г. сложился в сумме 59285,5 млрд. руб., что превысило показатель 2009 г. на 22586,2 млрд. руб. или 61,5%. Динамика роста вкладов по кварталам представлена на рисунке 2.1.

Данные рисунка 2.1 свидетельствуют, что увеличение объемов привлеченных депозитов в национальной валюте в 2010 г. в сравнении с 2009 г. носило неравномерный характер на протяжении года. Так, наибольший рост депозитов наблюдался в IV квартале 2010 г. - темп роста по отношению к аналогичному периоду предыдущего года составил 228,5%. Высокие темпы роста были отмечены в I квартале 2010 г. - 152,8%. Спад активности проявился в III квартале 2010 г. - в этот период темпы роста привлеченных депозитов банками страны сложились на уровне 121,1%.

Похожая тенденция проявилась и по привлеченным вкладам в иностранной валюте. Так, за 2010 г. банками было привлечено в валютные вклады 8644,8 млн долл. США, что выше показателя предыдущего года на 3463 млн долл. США или 66,8%. Динамика роста валютных вкладов по кварталам в сравнении с рублевыми выглядит несколько иначе (рисунок 2.2).

Так, наибольшие темпы роста объемов привлеченных депозитов в иностранной валюте были отмечены в III и во II кварталах 2010 г. - соответственно 207,8% и 177%. Наименьшую активность вкладчики проявили в IV квартале 2010 г. - темп роста иностранных депозитов составил 138,7%.

Рисунок 2.1 - Динамика роста депозитов в национальной валюте в 2009-2010 гг. в разрезе кварталов, млрд. руб.

Примечание - Источник: собственная разработка на материалах [20, 22].

Следует обратить внимание на некоторое опережение в 2010 г. темпов роста привлеченных депозитов в иностранной валюте (66,8%) над рублевыми депозитами (61,5%). Данное явление свидетельствует о большем предпочтении вкладчиков в отчетном году в сравнении с предыдущим иностранной валюте, нежели отечественной.

Рисунок 2.2 - Динамика роста депозитов в иностранной валюте в 2009-2010 гг. в разрезе кварталов, млн долл. США

Примечание - Источник: собственная разработка на материалах [21, 23].

Анализируя структуру депозитов и динамику ее изменения в 2009-2010 гг., следует обратить внимание на следующее.

В разрезе сроков по рублевым вкладам в 2010 г. наибольший удельный вес принадлежит депозитам на срок до 1 месяца - 54,7%. Далее следуют вклады сроком от 1 до 3 месяцев - 18%; от 1 до 3 лет - 14,1%; от 3 до 6 месяцев - 5,6%; от 6 до 12 месяцев - 4,1%. Доля остальных депозитов является незначительной (таблица 2.9).

Таблица 2.9 - Структура вновь привлеченных депозитов в национальной валюте в 2009-2010 гг. в разрезе сроков

Срок депозита	2009 г.	2010 г.	Отклонение, (+/-)
	млрд. руб.	уд. вес, %	млрд. руб.	уд. вес, %	млрд. руб.

Подобные документы

• Депозитная политика ОАО "АСБ Беларусбанка" и её совершенствование в современных условиях

  Нормативно-правовое регулирование депозитных операций в Республике Беларусь. Организация формирования и реализации депозитной политики ОАО "АСБ Беларусбанка". Изменение ставки рефинансирования НБРБ. Направления развития депозитных операций банка.
  
  курсовая работа [2,2 M], добавлен 01.12.2014
  

• Предложения по совершенствованию организации депозитных операций ОАО "БПС-Сбербанк"

  Сущность и место депозитов в ресурсной базе банка. Депозитная политика банков Республики Беларусь в современных условия. Классификация привлеченных ресурсов и их содержание. Оценка эффективности депозитных операций в банке, пути их совершенствования.
  
  дипломная работа [2,0 M], добавлен 20.08.2013
  

• Депозиты и депозитная политика банков в современных условиях

  Сущность и виды банковских депозитов. Депозитная политика как составная часть в системе управления банковскими ресурсами. Анализ депозитного рынка в условиях современного состояния экономики страны. Совершенствование организации депозитных операций.
  
  курсовая работа [3,5 M], добавлен 11.06.2014
  

• Диверсификация депозитных операций в условиях развития и совершенствования банковских операций

  Формирование, этапы и принципы реализации депозитной политики коммерческих банков, фонд гарантирования и страхования вкладов как ее часть. Анализ депозитной политики коммерческого банка на примере АО "БТА Банк". Совершенствование депозитных операций.
  
  дипломная работа [489,3 K], добавлен 19.06.2015
  

• Депозитная политика банков и пути ее совершенствования на современном этапе

  Теоретические основы организации депозитных операций коммерческих банков. Политика привлечения депозитов банков второго уровня. Деятельность, структура, депозитная политика АО "Банк ТуранАлем". Направления развития депозитного рынка Казахстана.
  
  курсовая работа [224,2 K], добавлен 10.02.2011
  

• Депозитная политика коммерческих банков

  Разработка депозитной политики коммерческого банка и определяющие её факторы. Виды депозитов коммерческих банков. Депозитная политика российских коммерческих банков и её совершенствование в современных условиях. Понятие и роль страхования депозитов.
  
  курсовая работа [114,9 K], добавлен 06.01.2015
  

• Оптимизация депозитных операций коммерческого банка на примере ОАО "Уралпромбанк"

  Классификация депозитных операций коммерческих банков. Анализ формирования депозитной политики коммерческого банка в системе управления банковскими ресурсами, пути ее оптимизации. Разработка мероприятий, направленных на привлечение депозитных средств.
  
  дипломная работа [126,5 K], добавлен 21.04.2011
  

• Депозитные операции коммерческого банка

  Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".
  
  дипломная работа [434,7 K], добавлен 12.12.2009
  

• Депозитные операции коммерческих банков

  История появления депозитных операций, современная банковская практика. Виды депозитов по экономическому содержанию. Характерные особенности срочных вкладов и депозитов. Особенности депозитных услуг банков в Беларуси. Политика депозитного процента.
  
  реферат [33,2 K], добавлен 05.02.2010
  

• Депозитная политика коммерческого банка на примере ОАО "Банк Петровский"

  Содержание депозитной политики коммерческого банка. Классификация депозитных операций коммерческих банков. Анализ российского рынка депозитных услуг. Депозитный портфель ОАО "Банк Петровский". Организация формирования и реализации депозитной политики.
  
  дипломная работа [590,4 K], добавлен 18.11.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам