Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Порядок кредитования физических лиц в Российской Федерации
• 1.1 Кредитование физических лиц: понятие, сущность, виды кредитования
• 1.2 Нормативно-правовое регулирование процесса кредитования в РФ
• 1.3 Зарубежный опыт кредитования физических лиц с помощью банковских карт
• 2. Организация процесса кредитования физических лиц с использованием банковских карт
• 2.1 Организационно-экономическая характеристика Сберегательного банка № 8595
• 2.2 Технология кредитования физических лиц с использованием банковских карт
• 2.3 Анализ кредитного портфеля банка и оценка рисков в кредитовании физических лиц
• 2.4 Отражение в бухгалтерском учете операций кредитования физических лиц с помощью банковских карт
• 3. Проблемы и перспективы развития кредитования физических лиц с помощью банковских карт
• 3.1 Проблемы и перспективы развития кредитования физических лиц с помощью банковских карт
• 3.2 Мероприятия по совершенствованию процесса кредитования физических лиц по банковским картам
• Заключение
• Библиографический список
• Приложения

Введение

Актуальностью темы является обусловленное динамичным развитием кредитование с использованием банковских карт, с относительной стабильностью экономического положения, ростом благосостояния населения, активизацией банковской деятельности в сфере кредитования частных лиц, определяет объективную необходимость исследования социально-экономического значения потребительского кредита и роли кредитования с использование банковских карт.

Кредитование является одним из самых популярных видов банковских операций в развитых странах. Такое широкое его распространение вызвано в первую очередь тем, что эта форма кредита способствует расширению емкости рынка по целому спектру потребительских товаров и услуг.

В нашей стране проводимая экономическая реформа поставила перед банковской системой новые задачи в развитии банковского дела. Достаточно велико и имеет тенденцию к дальнейшему росту предложение банковских продуктов на рынке потребительского кредита, расширяется число банков, предоставляющих кредиты физическим лицам, в том числе использующим кредитные карты, что усиливает конкуренцию в банковском секторе и делает кредиты более доступными широкому кругу частных лиц. Однако в настоящее время обострилась проблема безопасности операций по кредитованию физических лиц с помощью банковских карт, это связано с ростом мошеннических действий.

Универсальным платежным инструментом, являющимся ключом доступа к управлению банковским счетом и позволяющий своему владельцу оплачивать товары и услуги в различных торговых и сервисных предприятиях, принимающих карточки, получать наличные деньги, а также пользоваться иными дополнительными услугами и определёнными преимуществами - является банковская карта, которая должна быть должным образом защищена от различных видов мошенничества.

Целью курсовой работы является определение перспектив развития кредитования физических лиц по банковским картам в Российской Федерации на основе исследования особенностей организации, оформления и учета операций по кредитованию физических лиц с использованием банковских карт.

Исходя из цели, необходимо решить следующие задачи:

- охарактеризовать сущность, цели и виды кредитования по банковским картам;

- исследовать нормативно-правовую базу, регулирующую порядок осуществления расчетов кредитными банковскими картами;

- проанализировать зарубежную практику кредитования по банковским картам на примере Германии;

- рассмотреть организационно - экономическую характеристику Сберегательного банка №8595;

- исследовать технологию кредитования физических лиц с использованием банковских карт на примере ОАО "Сбербанк России";

- провести анализ кредитного портфеля банка и оценка рисков в кредитовании физических лиц

- рассмотреть порядок отражения в бухгалтерском учете операций кредитования с помощью банковских карт;

- выявить проблемы кредитования физических лиц с помощью банковских карт;

- раскрыть направления и перспективы развития кредитования физических лиц по банковским картам в Российской Федерации.

Объект исследования - кредитование физических лиц с использованием банковских карт.

Предмет исследования - технология осуществления, документальное оформление и учет операций по кредитованию физических лиц с использованием банковских карт.

банковская карта кредитование физическое лицо

Практическая значимость исследования состоит в том, что материалы работы можно применить на практике по исследуемой теме для подготовки к конференциям, квалификационному экзамену по профессиональному модулю.

Информационной и теоретической основой данной курсовой работы послужили нормативно-правовые документы и работы ведущих отечественных специалистов Л.В. Быстрова, А.С. Воронина, А.Ю. Гамольского, О.А. Тарасенко, Е.Г. Хоменко и др., а также аналитические сайты сети Интернет.

Методами исследования являются: комплексный анализ, сравнительное сопоставление, конкретизация, сравнение, аналогия, классификация, обобщение и другие; эмпирические: наблюдение, оценка, изучение опыта.

Структура работы определяется целями и задачами исследования и состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка, приложений.

Первый раздел работы посвящен теоретическим основам осуществления операций кредитными банковскими картами.

Во втором разделе рассматривается технология осуществления, документальное оформление и учет операций по кредитованию физических лиц с использованием банковских карт.

В третьем разделе раскрыты проблемы и перспективы кредитования физических лиц в Российской Федерации.

Объем работы - ____ машинописных страниц, 10 приложений.

1. Порядок кредитования физических лиц в Российской Федерации

1.1 Кредитование физических лиц: понятие, сущность, виды кредитования

Потребительский кредит (англ. consumer credit, purchase loan) - форма кредита, предоставляемого населению предприятиями торговли и сферы услуг при покупке предметов потребления, товаров длительного пользования, оплате бытовых услуг на условиях отсрочки платежа. В отличие от других кредитов, объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счёт банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользования. Тарасенко О.А. Банковское право: [Текст] учебное пособие/ под ред. О.А. Тарасенко. М.: Проспект. - 2013. - 180 с.

Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае - это коммерческие банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины, кассы банков и другие предприятия, а с другой стороны - заемщики - люди.

Потребительский кредит существует в двух формах. "Прямой потребительский кредит (без посредничества торговых фирм, например, в виде кредитных карт, платежных карт). "С поручительством торговых фирм": банк заключает договор с торговой фирмой о кредитовании ее покупателей, а фирма берет на себя поручительство по долговым обязательствам покупателей-заемщиков перед банком и заключает договор с покупателями об условиях кредита, погашаемого частями. Эти договоры передаются банку, который выплачивает фирме 80-90 % суммы кредита, а остальную часть зачисляет на особый - блокированный счёт. Покупатель погашает кредит по частям; купленные им в кредит товары служат обеспечением платежа. В случае непогашения в срок кредита соответствующие суммы взыскиваются банком с блокированного счёта" Положение Банка России от 26. 06.1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" с изменениями и дополнениями. . То есть, часть общей суммы кредита - 10 - 20% - зачисленная банком на блокированный счет, является гарантией погашения кредита в срок.

Классификация потребительских кредитов может быть проведена по нескольким признакам, например, по объекту кредитования, субъектам кредитования, по срокам кредитования, по обеспечению и методу погашения, по условиям предоставления, по методу взимания процентов. Классификация потребительских кредитов представлена в (Приложении 1). Лаврушин О.И. Банковское дело: [Текст] учебное пособие/под ред.О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика. - 2011. - 98 с.

По объектам кредитования потребительские кредиты можно подразделить на кредиты на неотложные нужды; под залог ценных бумаг; на строительство и приобретение жилья; на капитальный ремонт домов, их газификацию, присоединение к сетям водопровода и канализации; на обучение; на медицинские услуги; на покупку автотранспорта; на установку телефона.

По субъектам кредитования существуют потребительские кредиты, предоставляемые: банком; торговыми организациями; частными лицами (так называемые частные потребительские ссуды); учреждениями небанковского типа - ломбарды, пенсионные фонды и. т.д.; потребительские кредиты, предоставляемые заемщикам непосредственно на предприятиях и в организациях, в которых они работают.

По срокам кредитования потребительские кредиты делят на: краткосрочные - от 1 дня до 1 года; среднесрочные - от 1 года до 3 лет; долгосрочные - свыше 3 лет.

По обеспечению потребительские кредиты бывают обеспеченные (залогом, гарантиями поручительствами) и необеспеченные (бланковые). Обеспечение не гарантирует погашения кредита, но значительно снижает риск его не возврата. Тарасенко О.А. Банковское право: [Текст] учебное пособие/ под ред. О.А. Тарасенко. М.: Проспект. - 2013. - 182 с.

По методу погашения различают:

Кредит с разовым погашением (noninstallment). Сюда относятся текущие счета, открываемые покупателем на срок 1 - 1,5 месяца в универмагах и других предприятиях розничной торговли; в пределах предоставленных кредитов они покупают товары и по истечении установленного срока, единовременно погашают свою задолженность. Потребительский кредит с разовым погашением включает также кредиты в виде отсрочки платежа (за услуги коммунальных предприятий и медицинских учреждений).

Кредит с рассрочкой платежа (installment), погашение задолженности по кредиту и процентов осуществляется единовременно. Кредиты с рассрочкой делятся на равномерно погашаемые (ежемесячно, ежеквартально) и неравномерно погашаемые (сумма платежа меняется).

По условиям предоставления различают кредиты разовый и возобновляемый (револьверный).

По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом:

- ссуды с удержанием процентов в момент ее предоставления; ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита;

- ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

Существует также такое понятие как ссуда с аннуитетным платежом, т.е. платежом с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.

В целом представленная выше классификация отражает многообразие потребительских ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, поэтому ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

Потребительский кредит может быть представлен следующими видами: покупка в рассрочку, кредитные и расходные карточки, автоматически возобновляемые ссуды, персональные ссуды.

Еще один самостоятельный и относительно новый вид кредитования для частных лиц на российском рынке - это овердрафты. Ставки здесь устанавливаются довольно высокие, но надо иметь в виду, что этот продукт максимально удобен в использовании с потребительской точки зрения.

Овердрафт - форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счету клиента (сверх остатка на счету), в результате чего образуется дебетовое сальдо. Право пользования овердрафтом предоставляется наиболее надежным клиентам. Алексеева Д. Г, Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: [Текст] учебник/под ред. / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтина, Е.Г. Хоменко. М.: Инфра-М. - 2010. - 401 с.

Овердрафт обычно требуется для покрытия краткосрочных договоров - например, многие люди оказываются без денег в конце каждого месяца до того, как им выплачивается зарплата. Сумма дебета не должна превышать лимита, согласованного банком и заемщиком. Лимит обычно определяется относительно известного дохода. Процент назначается на сумму овердрафта, обычно как маржа над базовой ставкой. Процент насчитывается на ежедневную сумму овердрафта и ежеквартально записывается на счет. Может быть получен гонорар, когда банк соглашается на предоставление льготы клиенту, даже если она не полностью используется. Овердрафты выплачиваются по требованию, и обычно клиенту об этом сообщается в письменном уведомлении о предоставленной услуге. Банк может потребовать обеспечения под овердрафт, размер которого зависит от услуги, предоставляемой клиенту.

Для людей овердрафты очень удобны, так как позволяют ощутить уверенность в том, что их расходы финансируются, даже если они превышают имеющиеся у них на данный момент средства. Банк выигрывает от предоставления высокой процентной ставки, но страдает оттого, что вследствие существенных колебаний овердрафтов по сумме, он вынужден иметь в наличии достаточные средства для обеспечения согласованного лимита кредитования. Федеральный закон от 10. 12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями и дополнениями

1.2 Нормативно-правовое регулирование процесса кредитования в РФ

Правовое регулирование операций с использованием платежных банковских карт находит свое отражение в таких нормативных правовых актах как:

Гражданский кодекс Российской Федерации.

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон о Банках).

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Этот нормативный акт регулирует отношения, связанные с осуществлением переводов денежных средств, функционированием институтов рынка платежных услуг, обеспечением их надежности. Кроме того, он регламентирует взаимоотношения различных субъектов национальной платежной системы.

Положением Банка России от 16 июля 2012 №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" Кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в Приложении к настоящему Положению.

Положение Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками". Оно определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка, как в национальной валюте РФ, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров.

Положение Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)". Оно устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам - юридическим и физическим лицам независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", регулирует порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами.

Положение Банка России от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт". Настоящее положение устанавливает новый порядок выдачи на территории России банковских карт кредитными организациями и особенности осуществления операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией.

Таким образом, кредитование физических лиц по банковским картам регулируется различными нормативными документами, а также законодательными актами.

1.3 Зарубежный опыт кредитования физических лиц с помощью банковских карт

Проведем анализ зарубежного опыта кредитования физических лиц с помощью банковских карт на примере Германии.

Кредитные карты в Германии намного более развиты, поскольку в стране они стали использоваться гораздо раньше, чем в России. Для нерезидентов также можно открыть кредитную карту. При этом процедура не будет очень сложной. Нерезидент должен представить свой паспорт даже без визы, банковский счет, по которому нет задолженностей, а также ЕС-карту, если она есть. На счету в банке должно быть не менее 400-500 евро на счету. Также можно указать свой адрес проживания. Банки не требуют регистрации. То есть карты в Германии относятся к кредитным картам без подтверждения дохода. Нужно только иметь действующий счет в банке.

Карты Германии имеют несколько вариантов.

Первый вариант карты - это BARCLAYCARD, которую заводят с минимальными средствами. Эти карты предназначены для студентов, поскольку ее годовое обслуживание не такое дорогое и при этом можно пользоваться всеми привилегиями кредитных карт. Действие карты также ограничено для нерезидента, поскольку она предназначена только на определенный срок обучения. Кредитная сумма ограничивается до 1000 евро.

Другой вид карты относится к платежной системе MasterCard. Эта карта относится к бонусной, поскольку накапливая бонусы, можно воспользоваться услугами авиакомпании British Airways. Однако обслуживание этой карты очень дорогое, как, в общем-то, и обслуживание любой другой кредитной карты. По своим функциям данная карта напоминает кредитную карту Аэрофлот Сбербанк.

Также существует карта Yahoo Visa Card, но ее минусы заключаются в том, что необходимо иметь на счету не менее 3000 евро. Эта карта также бонусная и она прикреплена к государственному банку Германии. Гинзбург А.И. Пластиковые карты: [Текст] учебное пособие/ под ред.А.И. Гинзбург. М.: СПб-Питер. - 2012. - 124 с.

Карты в Германии могут использоваться и от российских банков, поскольку многие банки подразумевают эту услугу для своих держателей. Для этого следует выбирать карту, которая относится к международной платежной системе, а также и в евро. Следует помнить, что кредитная карта в евро имеет более высокую стоимость обслуживания и поэтому ее можно завести только в том случае, если планируются путешествия в страны, где используется евро. Использование карты в Германии мало чем отличаются от использования карт в любой другой стране. С кредитной картой будет легко расплачиваться за товары и услуги, а также и снимать деньги в определенных банкоматах. Материалы с информационного портала [Электронный ресурс]. - Режим доступа http: //www.banki.ru/news/

Таким образом, банковская карта является инструментом для безналичных расчетов. От иных платежных карт банковская карта отличается, прежде всего, субъектом, ее выпустившим: эмитентом банковской карты может быть только кредитная организация. Законодательное закрепление расчетов с использованием банковских карт является неотложной задачей.

Положение Банка России № 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" предусматривает существование трех видов банковских карт: расчетные (дебетовые) карты, кредитные карты и предоплаченные карты.

2. Организация процесса кредитования физических лиц с использованием банковских карт

2.1 Организационно-экономическая характеристика Сберегательного банка № 8595

Сбербанк сегодня - это кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье.

На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 29,4% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 августа 2014 года).

Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов населения, 34,7% кредитов физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам.

Только в России у Сбербанка более 110 миллионов клиентов - больше половины населения страны, а за рубежом услугами Сбербанка пользуются около 11 миллионов человек.

В ноябре 2013 года Сбербанк удостоен премии "Большие деньги - 2013" в номинации "Банк десятилетия". Лауреаты премии, учрежденной журналом "Итоги", определяются по результатам опроса представителей банковского сообщества (Приложение 2)

Сбербанк - это 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране, во всех 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов. Официальный сайт Сбербанка России [Электронный ресурс]. - Режим доступа http: //www.sbrf.ru/saintpetersburg/ru/person/bank_cards/

Орловское отделение № 8595 является структурным подразделением Сберегательного банка России, то есть входит в единую организационную структуру Сбербанка России и является его филиалом, осуществляющим функции Сбербанка РФ на территории Орловской области.

В своей деятельности Орловское отделение № 8595 руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, носящими обязательный характер, Уставом Банка, а также Положением о территориальном банке (филиале)"Сбербанка России".

Орловское отделение № 8595 не является юридическим лицом. Он вступает в хозяйственные, договорные, кредитно-расчетные отношения от имени Сбербанка России.

Орловское отделение № 8595 имеет отдельный баланс, являющийся неотъемлемой частью баланса Сбербанка России. В соответствии с правилами, установленными ЦБ РФ, филиал в составе сводного баланса Сбербанка России обеспечивает:

соблюдение экономических нормативов и показателей ликвидности;

депонирование части привлеченных средств в фонде обязательных резервов, предусмотренных действующим в РФ законодательством о банках;

создание внутри банковских резервов и страховых фондов.

Ответственность по обязательствам территориального банка несет Сбербанк России. Орловское отделение Сбербанка № 8595 может по доверенности Сбербанка России приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности.

Целями и предметом деятельности банка являются:

привлечение денежных средств от юридических и физических лиц (клиентов) и размещение их на условиях возвратности, платности, срочности;

осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов;

осуществление операций с иностранной валютой и ценными бумагами, иных банковских операций;

обеспечение сохранности денежных средств, вверенных банку.

Современный Сбербанк - это универсальное предприятие. Осуществляя "пакетное" обслуживание, Сбербанк стремится развивать как можно больше видов услуг. Реализация банковских продуктов и услуг - важнейший этап деятельности любого банка в условиях рынка. Целью политики банка и всех его служб является привлечение клиентуры путем расширения сферы сбыта своих продуктов и услуг, завоевание рынка и в конечном итоге увеличение прибыли. Официальный сайт Сбербанка России [Электронный ресурс]. - Режим доступа http: //www.sbrf.ru/saintpetersburg/ru/person/bank_cards/

В настоящее время конкуренция на банковском рынке возросла настолько, что для того чтобы выжить, банки должны научиться продавать полный набор банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам, как сохранить клиентов, так и увеличить их число за счет притока новых.

2.2 Технология кредитования физических лиц с использованием банковских карт

За 2013 год Банк увеличил объем ссудной задолженности по кредитным картам со 160 млрд. руб. до 270 млрд. руб. и занял позицию лидера этого рынка в России: 1 место, рост доли за год с 19,9% до 23,5%. Сбербанком эмитировано 12,1 млн. кредитных карт.

С июля кредитный лимит по кредитным картам устанавливается во время их выдачи. Клиенты могут получить карту и сразу совершить первую операцию. Карту можно оформить по паспорту и еще одному документу, а получить в любом офисе вне зависимости от места заказа. Карту можно заказать и через Сбербанк ОнЛ@йн и затем прийти за ней в отделение. Сервис успешно протестирован в Западно-Уральском банке и будет доступен во всех территориальных банках.

Чтобы получить кредитную карту ОАО "Сбербанк России" необходимо, предоставить документы для получения кредитной карты. Кредитную карту могут получить лица, достигшие возраста 21 год.

Для обычных физических лиц и для индивидуальных предпринимателей документы для получения кредитной карты отличаются.

Практически все банки требуют одинаковый пакет документов для открытия кредитной карты.

В стандартный пакет документов обычно входят:

1) Заявление-анкета;

2) Паспорт РФ с отметкой о регистрации;

3) Документ, подтверждающий финансовое состояние заемщика;

4) Документ, подтверждающий трудовую занятость.

Согласно представленным документам, сотрудники банка оценивают возможные риски при выдаче кредитной карты клиенту.

Решение об открытии карты, банк принимает после того как проанализирует полный пакет представленной документации. Банковское учреждение может полностью проверить информацию любым способом, предусмотренным законодательством, которую предоставил о себе потенциальный клиент. Также банковское учреждение имеет полное право отказать потенциальному клиенту, при этом, не поясняя причину.

Поскольку для получения кредитной карты предъявляются самые минимальные требования, то ответ, скорее всего, будет положительный. В случае если от банка получен отказ, то можно через некоторое время повторить попытку по открытию кредитной карты с заемными денежными средствами.

Гарантией того, что у человека получится открыть кредитную карту с заемными средствами, является точность информации о себе, которая предоставлена банку. Официальный сайт Сбербанка России [Электронный ресурс]. - Режим доступа http: //www.sbrf.ru/saintpetersburg/ru/person/bank_cards/

Образцы кредитных карт Сбербанка показаны в (Приложениях 3-5). Условия предоставления услуг по картам Сбербанка описаны в (Приложении 6).

2.3 Анализ кредитного портфеля банка и оценка рисков в кредитовании физических лиц

Активы ОАО "Сбербанк России" выросли за 2013 год на 19,8% и составили около 16,3 трлн. руб. Их рост произошел в основном за счет кредитования клиентов. Остаток кредитного портфеля физических и юридических лиц составил 11 880 млрд. руб.

За год Банк предоставил корпоративным клиентам около 7,3 трлн. руб., что выше показателя предыдущего года практически на четверть. Рост кредитного портфеля составил 15,1%. Официальный сайт Сбербанка России [Электронный ресурс]. - Режим доступа http: //www.sbrf.ru/saintpetersburg/ru/person/bank_cards/

Частным клиентам выдано около 1,8 трлн. руб. Прирост портфеля составил 31,8%. Опережающими темпами развивалось жилищное кредитование. Портфель жилищных кредитов вырос на 38,4% до 1,4 трлн. руб. За год Банком выдано около 650 млрд. руб. жилищных кредитов.

В 2013 году Сбербанк сохранил за собой позицию одного из ключевых поставщиков финансовых ресурсов в российскую экономику и проводил свои кредитно-финансовые операции со всеми группами корпоративных клиентов. За год Сбербанк выдал кредитов на сумму около 7,3 трлн. руб. Портфель кредитов юридическим лицам вырос на 15,1% и на 1 января 2014 года составил 8 547 млрд. руб. Более половины кредитного портфеля Банка приходится на территориальные банки на всей территории России.

Традиционно большая часть кредитов выдана в рублях - на их долю приходится почти три четверти портфеля. По-прежнему остаются востребованными кредиты на срок от 1 до 3 лет для финансирования текущей деятельности или рефинансирования ранее взятых обязательств - на них приходится более 30% всех рублевых кредитов. Наибольшим спросом пользовались кредиты на срок более 5 лет - их более трети в рублевом портфеле и 2/3 - в валютном портфеле.

Банк активно взаимодействует как с крупнейшими корпорациями и холдингами, так и с сегментом микро - и малого бизнеса. С точки зрения кредитования приоритетное внимание оказывается предприятиям, имеющим положительную кредитную историю, основной объем оборотов которых проходит по счетам в Сбербанке.

Розничный кредитный портфель занимает более 20% активов Сбербанка. За 2013 год портфель кредитов физическим лицам вырос на 31,8% и составил 3 333 млрд. руб. За год частным клиентам выдано кредитов более чем на 1,8 трлн. руб.

При этом рост жилищного кредитования ускорился, в то время как потребительское кредитование замедлилось (Приложения 7,8). Официальный сайт Сбербанка России [Электронный ресурс]. - Режим доступа http: //www.sbrf.ru/saintpetersburg/ru/person/bank_cards/

Банк повышает эффективность розничного кредитования за счет внедрения новых технологий, направленных на улучшение качества сервиса и упрощения процедур.

Оптимизация процессов кредитования:

- в базовых территориальных банках внедрено технологическое решение, позволяющее осуществить досрочное погашение кредита с аннуитетными платежами в любую дату в любом отделении территориального банка, погасить кредит с нескольких счетов по выбору клиента, выдать потребительский кредит на счет банковской карты; тиражирование завершилось в 1 квартале 2014 года;

- в целях создания качественного базиса для развития розничного кредитования Банк начал формировать единую кредитную систему: на централизованную платформу кредитования физических лиц переведены 9 территориальных банков.

Опираясь на современные методики и инструменты управления кредитными рисками, Группа управления рисками ОАО "Сбербанк России" выстраивает единые процессы розничного кредитования, которые учитывают профиль риска клиентов и минимизируют количество участников процесса за счет его централизации и автоматизации. Один из таких процессов реализован в технологии "Кредитная фабрика", по которой Банк предоставляет основные виды розничных кредитных продуктов: потребительские и жилищные кредиты, автокредиты, кредитные карты (Приложение 9). Данная технология постоянно совершенствовалась, в частности, в течение 2014 года:

- реализована автоматизированная проверка отчета об оценке стоимости объекта недвижимости при обработке кредитной заявки;

- реализовано автоматическое распознавание паспорта для исключения ручной проверки корректности ввода паспортных данных клиента;

- внедрена автоматизированная система, которая обеспечивает выявление фактов подлога/подделки документов, удостоверяющих личность, по фотоматериалам.

В 2013 году принято решение о внедрении во всей сети Сбербанка единой технологии кредитования клиентов сегмента "Малый бизнес" - Кредитный конвейер. Данная технология прошла тестирование в 7 территориальных банках. План тиража предусматривал поэтапный переход территориальных подразделений на технологию до сентября 2014 года.

В 2013 году Группой был открыт проект по автоматизации технологии "Кредитный конвейер". Цель разработки - построение прозрачного и управляемого кредитного процесса малого бизнеса, сокращение операционных затрат Банка и времени работы по кредитному процессу, включая обработку кредитной заявки, сокращение уровня потерь Банка за счет повышения качества обработки заявки (Приложение 10).

2.4 Отражение в бухгалтерском учете операций кредитования физических лиц с помощью банковских карт

Бухгалтерский учет кредитования физических лиц с использованием кредитных карт ведется в соответствие с Положением Банка России от 16 июля 2012 г. N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

Учет предоставленного физическим лицам кредита при недостаточности средств на текущем счете на оплату товаров и услуг или получения наличных денежных средств c использованием кредитной карты, ведется на балансовом счете № 45509 "Кредит, предоставленный при недостатке средств на текущем счете "овердрафт".

При заключении кредитного договора на кредитование счета банковской карты при недостаточности собственных средств "овердрафт" заёмщику открываются лицевые счета на следующих балансовых счетах: Положения Банка России от 16. 07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" с изменениями и дополнениями.

45509 - Счет кредита в форме "овердрафт";

40817 - Текущий счет

45515 - Резерв на возможные потери по кредиту;

47427 - Требования по получению процентов по кредиту;

Так же открывается лицевой счет по учету суммы неиспользованного лимита по предоставлению кредита на внебалансовом счете 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита "под лимит задолженности", с отражением на нём суммы лимита кредитования.

Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредита:

Дт счета 99998;

Кт счета 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита"

При совершении операций физическим лицом с использованием кредитных карт, формируются следующие бухгалтерские проводки:

Дт 45509

Кт 40817 в сумме, необходимой для завершения всех операций по счету за текущий период, в пределах лимита.

Дт 40817

Кт 30233 операции по расчетам за товары, услуги и снятию наличных.

Дт 91317

Кт 99998 на сумму предоставленного кредита, но не выше его лимита.

Если изначально принято решение об отнесении кредита третьей группе риска и выше, формируются проводки

Дт 70606 симв. 25302

Кт 45515 создание резерва на возможные потери Положения Банка России от 16. 07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" с изменениями и дополнениями.

Бухгалтерский учет операций при погашении кредита:

Если Держатель кредитной карты воспользовался беспроцентным периодом пользования кредитом:

Дт 40817 полное погашение кредита

Кт 45509

Дт 99998

Кт 91317 восстановление лимита в пределах суммы погашенного кредита

Дт 45515

Кт 70601 симв. 16305 восстановление созданного резерва

Дт 47425

Кт 70601 симв. 16305 восстановление суммы созданного резерва под лимит кредитования

При погашении кредита в размере Минимального платежа:

Дт 40817

Кт 70606 погашение текущих %% за пользование кредитом

Дт 40817 погашения кредита в сумме минимального платежа

Кт 45509

Дт 99998

Кт 91317 восстановление лимита в пределах суммы погашенного кредита

Дт 45515

Кт 70601 восстановление созданного резерва

В случае неисполнения обязательств по кредитному договору ссудная задолженность переносится на счет просроченной ссудной задолженности по основному долгу (в день, являющийся установленной договором датой погашения этой задолженности). При этом автоматически открываются лицевые счета на балансовом счете № 45815 и выполняются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 45815 - "Счет по учету просроченной задолженности по предоставленным кредитам";

Кредит 45509

Осуществляются проводки по переносу резерва на возможные потери по просроченному кредиту:

Дебет 45515

Кредит 45818

При получении мотивированного суждения об отнесении кредита к третьей группе риска и ниже, необходимо произвести доначисление резерва, а сумму просроченных процентов перенести на внебалансовый счет:

на сумму доначисленного резерва:

Дебет 70606 символ 25302

Кредит 45818

Причитающие проценты по кредиту подлежат учету по внебалансовому счету:

Дебет 91604

Кредит 99999

При получении мотивированного суждения об отнесении кредита к третьей группе риска и ниже, необходимо создать резерв по обязательствам Банка по предоставлению кредита под лимит задолженности:

Дебет 70606 символ 25302

Кредит 47425

Таким образом, на территории Российской Федерации кредитные организации - эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

Учетная политика операций расчетов с использованием банковских карт, строится исходя из требований Положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

Розничный кредитный портфель занимает более 20% активов Сбербанка. За 2013 год портфель кредитов физическим лицам вырос на 31,8% и составил 3 333 млрд. руб. За год частным клиентам выдано кредитов более чем на 1,8 трлн. руб.

3. Проблемы и перспективы развития кредитования физических лиц с помощью банковских карт

3.1 Проблемы и перспективы развития кредитования физических лиц с помощью банковских карт

Банковская, карта является ключом доступа к банковскому счету и этим обусловливает огромный интерес к данному платежному инструменту со стороны мошенников, так как они со своей стороны также могут получить возможность доступа к средствам, размещенным на банковских счетах или предоставляемым в кредит держателям карт.

Необходимость усиления борьбы с мошенничеством в области пластиковых карт сомнению не подлежит. Усиление этой борьбы без участия правоохранительных органов практически невозможно, а их деятельность в значительной степени парализована отсутствием законодательства по пластиковым картам.

В российских условиях существует ряд аспектов, обостряющих проблему безопасности операций с банковскими картами и, соответственно, проблему качества обслуживания держателей карт.

Во-первых, у банков нет достаточного опыта в этом вопросе ввиду сравнительного недавно начавшегося в России стремительного развития рынка услуг на основе банковских карт. По этой же причине держатели карт проявляют безграмотность при их использовании, и не всегда считают нужным со своей стороны проявлять понимание к требованиям и рекомендациям банков по обеспечению элементарных условий безопасности.

Во-вторых, в условиях конкуренции внутри банковской системы и высокого уровня недоверия друг к другу банки с неохотой идут не только на создание объединенных процессинговых центров, но и на обмен опытом, что приводит к снижению уровня качества услуг, предоставляемым держателям банковских карт.

В-третьих, приобретение соответствующих программных приложений и создание подразделений, обеспечивающих их эффективную работу, требует значительных затрат, которые многие банки считают неоправданными. Недостатки большинства используемых программных приложений, обеспечивающих безопасность операций с банковскими картами в режиме реального времени, связаны, в первую очередь, с глобальностью оцениваемых ими параметров. Глобальность параметров систем реального времени не позволяет совмещать требования безопасности с индивидуальными потребностями того или иного клиента, и банки вынуждены искать компромисс между уровнем безопасности и созданием комфортных условий для держателей карт.

Международный опыт показывает, что принятие соответствующего уголовного законодательства существенно снижает затраты на доказательство противоправной деятельности и практически сразу дает положительные результаты, выражающиеся в существенном снижении потерь от мошенничества. Так, в Италии этот показатель принятия нового законодательства по картам снизился в два раза. Материалы с информационного портала [Электронный ресурс]. - Режим доступа http: //www.banki.ru/news/bankpress/? id=3769951

В настоящее время в индустрии карт рассматриваются изменения направленные на защиту системы и на пресечение этой преступной деятельности. Поскольку неподвижные мишени очень заманчивы, способы обеспечения безопасности будут меняться. Однако осуществлять перемены всегда нелегко. Дело не в технологии. Существуют технологии, которые используются или могут быть использованы для обеспечения безопасности карт. Самая большая проблема - это масштабы внедрения технологии и время, которое необходимо для внесения изменений во все карты и терминалы. Однако, проблема злоупотреблений по кредитным картам приобретает все большие масштабы.

Помимо мер, предпринимаемых индустрией для защиты системы от злоупотреблений, для борьбы с преступной деятельностью необходимы уголовное законодательство, работа следственных и судебных органов. Условия указывают на необходимость принятия профилактических мер в соответствии с законодательством с целью защиты общества от злоупотреблений по кредитным и дебетовым картам. Если мошенническое использование карты не считается государственным преступлением, преступники могут продолжать осуществлять свою деятельность безнаказанно. Материалы с информационного портала [Электронный ресурс]. - Режим доступа http: //www.banki.ru/news/bankpress/? id=3769951

3.2 Мероприятия по совершенствованию процесса кредитования физических лиц по банковским картам

Как признаются банкиры, большинство клиентов не погашают всю задолженность в течение льготного периода. Одна из причин - сложный механизм расчета срока, в течение которого следует сделать обязательный платеж. В большинстве банков grace period составляет от 20 до 55 дней. При этом срок льготного периода зависит от даты покупки.

Если же клиент не планирует погашать задолженность по кредитной карте быстро и намерен платить банку проценты, следует иметь в виду, что этот кредит, как правило, дороже кредита наличными. Средняя ставка по нему составляет 19-20% в валюте и 25% в рублях, в то время как кредит наличными в среднем дешевле на 4-5% годовых.

Кроме того, многие банки устанавливают лимиты на снятие наличных средств с кредитной карты, причем как дневные, так и месячные. Например, в банке "Авангард" можно снять не более $1 тыс. в день, в Райффайзенбанке установлен дневной лимит (10%) и месячный (40%) на снятие кредитных средств. В Юникредит банке в день можно снять от 10 тыс. до 30 тыс. руб., а в месяц - не более 40% от установленного кредитного лимита. Материалы с информационного портала [Электронный ресурс]. - Режим доступа http: //bankir.ru/tehnologii/s/karmannie-krediti-1363972/

В то же время при выборе кредитной карты помимо процентной ставки следует обратить внимание на размер дополнительных комиссий. В Юникредит банке, это 3% (минимум 200 руб.) в банкомате. НБ "Траст", ВТБ 24, Кредит Европа банк взимают 3,9% с операции. Таким образом, расплачиваться картой в магазине заметно выгоднее, чем снимать деньги наличными. Оригинальное решение по экономии на комиссии предложил держателям кредитных карт Ситибанк. По его картам кредитные средства с карты можно бесплатно переводить на текущий счет банка, с которого уже можно снимать наличные без комиссии.

Большинство банков сегодня оформляют кредитные карты быстро - за три-пять рабочих дней.

"Рынок карт становится для потребителя более разнообразным и более клиентоориентированным", - отмечает старший вице-президент Московского банка реконструкции и развития (МБРР) по развитию продуктов розничного бизнеса Альберт Звездочкин. Так, у многих банков создаются продукты для студентов, для постоянных клиентов и других пользователей. Некоторые банки на базе кредитных карт совместно с партнерами развивают кобрендовые проекты. Почти у каждого банка разработана система скидок для держателей карт в магазинах-партнерах банка

Так, например, по картам Кредит Европа банка предоставляется специальная услуга "Покупка в рассрочку", в рамках которой клиенту предоставляется кредит без начисления процентов на срок до 12 месяцев при осуществлении покупок в компаниях-партнерах банка, которых сейчас более ста. Клиент выплачивает кредит равными платежами на протяжении нескольких месяцев. Банк Москвы предлагает своим клиентам воспользоваться уникальной услугой "Кредитная карта с безналичной оплатой Московского метрополитена" (Visa Electron БОП).

Ситибанк и Промсвязьбанк выпускают популярные на Западе карты системы cash-back, в рамках которой клиенту возвращается на счет какая-то часть от потраченной по карте суммы. В Промсвязьбанке клиент имеет возможность ежемесячно возвращать 0,5% от суммы каждой покупки, в Ситибанке - 1%. Такие подарки банка подлежат налогообложению. Материалы с информационного портала [Электронный ресурс]. - Режим доступа http: //bankir.ru/tehnologii/s/karmannie-krediti-1363972/

Таким образом, обостряющаяся конкуренция на российском рынке кредитных карт заставляет банки не только снижать кредитные проценты, но и модернизировать свою продуктовую линейку, улучшать условия получения карт. Для совершенствования безопасности расчетов с использованием банковских карт кредитные организации должны объединяться друг с другом для мониторинга несанкционированного доступа злоумышленников к данным кредитных организаций, а также совершенствования системы безопасности.

Экономические санкции США, повлекшие блокировку международными платежными системами Visa и MasterCard безналичных платежей по картам клиентов некоторых кредитных организаций, натолкнуло Банк России к созданию Национальной платежной системы, которая обеспечит бесперебойные внутренние расчеты. Технических сложностей для создания национальной платежной системы в России нет, ведь аналогичные системы есть в мировом масштабе.

Заключение

Исходя из намеченной цели и поставленных задач во введении, необходимо сделать следующие выводы.

Банк стремится предложить своим клиентам новые современные финансовые продукты, сервисы и технологии, а также уделяет большое внимание качеству обслуживания.

В системе банковского кредитования особое место занимает кредитование физических лиц с использованием банковских карт. Кредит играет специфическую роль в процессе экономического развития и выступает инструментом ускорения удовлетворения различных потребительских нужд населения, стимулирует реализацию товаров и услуг конечным потребителям и способствует тем самым повышению платежеспособного спроса населения.

Операции по кредитованию регулируются: Гражданским кодексом Российской Федерации, Положением Банка России от 16 июля 2012 №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", Положением Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками", Положением Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" и другими нормативными актами.

Расчеты с использованием банковских карт достаточно быстро охватили банковский рынок и продолжают активно развиваться и совершенствоваться.

Кредитная карта очень сильно упростила кредитование, сделав его более доступным. С помощью кредитной карты выполняется огромное количество операций таких как: выдача наличности и зачисление наличности, оплата товаров и услуг, оплата сотовой связи и другие.

Кредитная карта в настоящее время играет большую роль в кредитовании физических лиц, делая кредитование более доступным для населения. Кредитование с помощью карт способствует расширению емкости рынка по целому спектру потребительских товаров и услуг.

Кредитные карты используются для покупок с использованием банковского кредита. Каждый раз, когда владелец этой карты использует ее, банк автоматически открывает кредитную линию, в пределах установленного лимита. Лимит устанавливается исходя из платежеспособности клиента. Выданный кредит должен быть погашен в пределах определенного срока. Причем списание долга может происходить как со страхового депозита, который держатель карты вносит во время открытия счета, так и внесением наличных, либо денежным переводом.

Кредитные карты могут быть индивидуальными и корпоративными. Индивидуальные выдаются только физическим лицам, а корпоративные привязаны к счету компании и она может быть оформлена только на сотрудника этой компании. Такая карта может быть лимитирована, то есть ее владелец может распоряжаться счетом только в пределах установленной суммы, а может быть и без лимита. Причем ответственность перед банком будет нести организация, а не владелец карты.

Сбербанк сегодня - это одна из важнейших, система российской экономики, треть ее банковской системы. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье.

На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 29,4% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 августа 2014 года).

Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов.

Учетная политика операций расчетов с использованием банковских карт, строится исходя из требований Положения Банка России от 16.07.2013 № 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

Учет кредитных операций ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Обостряющаяся конкуренция на российском рынке кредитных карт заставляет банки не только снижать кредитные проценты, но и модернизировать свою продуктовую линейку, улучшать условия получения карт.

Для совершенствования безопасности операций по кредитованию с использованием карт, банкам необходимо разрабатывать системы мер и правил по борьбе с мошенниками, объединяться с другими кредитными организмами, с целью разработки общих систем зашиты от мошенничества.