Оценка эффективности страховой защиты предприятия (на примере ОАО "Волгамост")

Перечень опасностей, от которых должно производиться страхование, зависит от характера риска. Для промышленных рисков таковыми считаются пожар, взрыв, поломки машин и механизмов, стихийные бедствия, утечки токсичных веществ, для экологических - загрязнение или нанесение иного ущерба окружающей среде, для инвестиционных - различные события, приводящие к потере объектов инвестиций или прибыли в результате вложения средств.

Комплекс условий страхования входят следующие компоненты:

· условия предоставления страхового покрытия;

· схема страхования;

· условия, ограничивающие ответственность страховщика;

· размер и условия уплаты страховой премии;

· обязанности страховщика;

· обязанности страхователя;

· сроки заключения договора страхования;

· условия отказа страховщика от уплаты страхового возмещения;

· порядок выплаты страхового возмещения;

· условия перехода прав страхователя после уплаты страхового возмещения;

· другие условия.

При разработке программы страхования предприятию необходимо определить важнейшие для него виды страхования. Но есть одно осложняющее обстоятельство: комплексный риск отдельного промышленного предприятия может быть на столь велик, что покрытие его может оказаться невозможным в рамках отдельной страховой компании.

Основные моменты, которые необходимо отразить в программе страхования.

1. Краткое описание предприятия: род деятельности, структура, размещение.

2. Перечень объектов, подлежащих страхованию.

3. Краткое описание особо сложных механизмов, источников энергии и особо опасных технологических процессов.

4. Стоимость объектов, подлежащих страхованию.

5. Численность персонала.

6. Перечень рисков, подлежащих страхованию.

7. Перечень видов убытков, которые подлежат страховому покрытию.

8. Краткое описание инцидентов и размеров убытка от них, имевших место на предприятии за последние пять - десять лет.

9. Желаемые размеры страхового покрытия для каждого риска.

10. Сроки предоставления страхового покрытия.

11. Желаемые виды страхования, в рамках которых может быть представлено страховое покрытие.

12. Желаемые условия уплаты страховой премии.

Выбор страхового партнера является важной частью выработки стратегии страхования. Предприятие может предпочесть иметь дело непосредственно с несколькими страховыми компаниями, каждый раз выбирая наиболее подходящую для страхования определенного вида риска. В ином случае оно может обратиться к помощи брокера или консультанта, поручив ему работу по подбору партнера и оптимальной схемы страхования.

Отчет о результатах анализа программы страхования содержит следующие разделы:

1. Информация о затратах на уплату страховых премий с указанием застрахованных объектов, пределов страхового покрытия, региона или местонахождения, структурного подразделения предприятия, страховщика или страховщиков с указанием пределов покрытия для каждого из них.

2. Данные о состоявшихся убытках с разбивкой по видам убытка.

3. Сведения о выплатах страхового возмещения с указанием вида убытка и доли возмещения в общем объеме убытков.

Анализ программы страхования позволяет судить об эффективности ее использования для управления риском на предприятии. По результатам анализа можно сделать выводы о пересмотре общей стратегии и принятых к использованию методов страхования. Пересмотр программы полезно осуществлять раз в два-три года.

3.3 Метод определения страховой стоимости

Таблица 25. Страховые суммы

Объект страхования	Страховая сумма
Строительные работы	Полная проектная (сметная) стоимость строительных работ при их завершении, включая стоимость материала, заработную плату, расходы по перевозке, таможенные пошлины, сборы и т.п., а также стоимость материалов и строительных элементов, поставляемых заказчиком
Монтажные работы	Полная проектная (сметная) стоимость каждого объекта страхования после завершения монтажа, включая расходы по перевозке, таможенные пошлины, сборы и расходы по монтажу и т.п., а также стоимость различных монтажных элементов, поставляемых заказчиком
Оборудование строительной площадки	Восстановительная стоимость или стоимость приобретения оборудования строительной площадки того же типа и той же мощности на момент заключения договора страхования
Строительная техника	Восстановительная стоимость или стоимость приобретения строительной техники того же типа и той же мощности на момент заключения договора страхования
Объекты, находящиеся на строительной площадке или в непосредственной близости от нее	Действительная (рыночная) стоимость объектов
Расходы на расчистку территории	2% - 5% от страховой суммы по страхованию строительно-монтажных работ
Гражданская ответственность перед третьими лицами	По соглашению сторон с учетом конкретных особенностей объекта строительства
Послепусковые гарантийные обязательства	В пределах стоимости объекта страхования на основании документов, подтверждающих их стоимость, исходя из полной стоимости каждого строительного объекта после завершения монтажа, включая расходы по перевозке, таможенные пошлины, сборы и расходы по монтажу

Таблица 26. Страховые тарифы:

№ п/п	Объекты страхования и риски	Тариф (в % от страховой суммы)
1	Страхование строительно-монтажных работ по риску "Материальный ущерб": С отв С ответственностью за "основные риски" C ответственностью за "все риски"	0,2 - 0,5 0,2- 00 00,3 0,3
2	Страхование оборудования строительной площадки	0,15
3	Страхование строительной техники	0,4 -1,2
4	Страхование гражданской ответственности перед третьими лицами при проведении строительно-монтажных работ	0,1 - 0,3
5	Страхование послепусковых гарантийных обязательств	0,2 - 0,5

Страховые премии:

Страховые премии (суммы, уплачиваемые Страховщику) могут выплачиваться единовременно в полном объеме или по частям в сроки, установленные Договором страхования.



Рис. 5. Комбинация внутренних и внешних методов управления рисками инвестиционной деятельности

В целом, на рис. 5 представлено распределение потенциальных потерь по размеру рисков - минимальные, приемлемые, критические, катастрофические. Таким образом, метод самострахования и страхования является наилучшим вариантом по защите реальных инвестиций в строительство объектов.

Стоимость организации в конце финансового периода при осуществлении страхования выражается формулой:

Si = S - P + r(S - P),

где Si - стоимость организации в конце финансового периода при страховании;

S - стоимость организации в начале финансового периода;

Р - размер страховой премии;

r - средняя доходность работающих активов.

Основной побудительной причиной, по которой предприятие заключает договор страхования, является предполагаемая компенсация потерь в результате наступления страхового события. При этом ведущую роль играют условия договора, которые обсуждаются договаривающимися сторонами, и те доходы (или накопления), которые находятся в распоряжении страхователя. Если предприятие при заключении договора страхования получает экономическую выгоду, то можно говорить об экономической эффективности страхования для страхователя. Полный эффект страхования может быть достигнут при условии, если в результате страховых выплат удается устранить все отрицательные экономические последствия для предприятия, вызванные страховыми случаями.

Сравнительный анализ стоимости предприятия при страховании рисков и их сохранении позволяет сделать следующие выводы:

· стоимость предприятия при наступлении страховых событий и финансировании ущерба за счет страховых возмещений ниже, чем его стоимость при отсутствии договоров страхования и не наступлении ущерба, но она выше, чем при сохранении рисков.

· при эффективной организации страховой защиты системы имущественных интересов стоимость предприятия выше, чем при использовании страхового механизма без предварительной комплексной оценки целесообразности страхования рисков.

· стоимость предприятия при не наступлении страхового события и наличии вступившего в силу договора страхования выше, чем его стоимость в случае нанесения ущерба и при отсутствии заключенного договора страхования, так как уплачиваемая страховая премия всегда ниже размера ожидаемого ущерба;

· стоимость предприятия при заключении договоров страхования и наступлении неблагоприятных событий выше его стоимости при сохранении рисков на разницу между полученным страховым возмещением и уплаченной страховой премией (эффект страхования).

В рамках страхования строительно-монтажных работ (СМР) охватывается широкий спектр рисков, связанных не только с непосредственным процессом выполнения строительно-монтажных работ, но и с рисками утраты имущества, находящегося на строительной площадке - стройматериалов, строительной техники, временных сооружений.

Таблица 27. Частота ущерба при страховании строительно-монтажных работ

Страховые риски	Количество убытков, %
Стихийные бедствия	33
Пожар	31
Непреднамеренное нарушение норм и правил производства работ	24
Инжиниринг	5
Прочие причины	7

Факторы риска связаны со сложностью технологических процессов при производстве продукции, работ, услуг, а также с процессом старения (как технического, так и морального) машин и механизмов, с целью предотвращения таких рисков предприятие использует страхование строительно-монтажных работ.

Таблица 28. Базовые ставки по страхованию строительно-монтажных работ

Вид работ	Тариф (в процентах от страховой суммы)
Строительство и реконструкция мостов	0.3-0.6%
Строительство тоннелей	0.5-0.8%
Строительство и реконструкция автодорог	0.1-0.4%
Строительство и реконструкция портов	0.3-0.5%
Строительство и реконструкция жилых и общественных зданий	0.10-0.18%
Строительство и реконструкция производственных зданий	0.12-0.22%

Таблица 29. Коэффициенты риска, исчисляемые в зависимости от сложности объектов

№	Объект страхования	Коэффициент
1	Производство работ в условиях плотной городской застройки	1,3
2	Строительство зданий и сооружений высотой 25 м и более	1,45
3	Производство работ в охранной зоне действующих инженерных коммуникаций	1,3
4	Строительство подземных сооружений на глубине 10 м и более	1,5
5	Производство работ под водой на глубине 10 м и более	1,65
6	Производство работ на территории действующих транспортных сооружений без полного закрытия движения транспорта по ним	1,4
7	Реконструкция, реставрация, капитальный ремонт зданий и сооружений, являющихся памятниками архитектуры, истории и культуры, мосты	1,5
8	Производство работ в ночное время	1,25

В зависимости от степени риска могут применяться понижающие (от 0.5 до 1.0) или повышающие (от 1.0 до 3.0) коэффициенты.

Определение стоимости объекта

Страховая стоимость объекта оценки - стоимость в денежном эквиваленте, определенная для целей страхования, исходя, из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты, если договором или законодательными актами Российской Федерации не предусмотрено иное.

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Страховой взнос

Страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании. Страховые тарифы по добровольным видам страхования имущества могут рассчитываться страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон.

Страховая выплата

Страховая выплата не может превышать размера прямого ущерба застрахованному имуществу страхователя при страховом случае, если договором страхования не предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной сумме.

Методы определения страховой стоимости:

Страховая стоимость объекта должна соответствовать рыночной стоимости объекта в текущем использовании. Для определения страховой стоимости объекта используются те же методы, что и определения рыночной стоимости объекта.

В том случае, когда страховая сумма ниже страховой стоимости объектов (имущества), размер страховой выплаты сокращается пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости имущества, если условиями договора страхования не предусмотрено иное.

В том случае, когда страхователь заключил договоры страхования имущества с несколькими страховщиками на сумму, превышающую в общей сложности страховую стоимость имущества (двойное страхование), то страховая выплата, получаемая им от всех страховщиков по страхованию этого имущества, не может превышать его страховой стоимости. При этом каждый из страховщиков выплачивает страховую выплату в размере, пропорциональном отношению страховой суммы по заключенному им договору к общей сумме по всем заключенным этим страхователем договорам страхования указанного имущества.

Пример:

Требуется оценить массив земли общей площадью 120 соток, который ОАО «Волгамост» планирует разделить на 10 участков, площадью 12 соток каждый. Предполагаемая цена одного участка 5 000 $. При этом имеются следующие издержки, приведены в таблице 30:

Таблица 30

№	Наименование издержек	$USD	Период расходов
1	Планировка, расчистка, инженерные сети, проектирование	8 300	Первый год
2	Управление, охрана, контроль	600	Ежегодно
3	Накладные расходы и прибыль подрядчика	1000	Первый год
4	Маркетинг	500	Ежегодно
5	Текущие расходы (налоги, страхование)	800	Ежегодно
6	Прибыль предпринимателя	2 000	Ежегодно

Схема застройки участков:

В течение 1 года - 5 участков, в течение 2 года - 3 участка, в течение 3 года - 2 участка. Ставка дисконтирования для данного типа инвестиций определена в 12%.

Таблица 31. Определим текущую стоимость денежного потока доходов:

Кол-во проданных земельных участков, шт.	5	3	2
Годовой доход, $	25 000	15 000	10 000
Фактор дисконтирования на середину года	0,944911	0,843671	0,753277
Текущая стоимость потока доходов, $	23 623	12 655	7 533
Суммарная стоимость доходов, $	43 811

Таблица 32. Определим текущую стоимость денежного потока расходов

Расходы, $	13 200	3 900	3 900
Фактор дисконтирования на середину года	0,944911	0,843671	0,753277
Текущая стоимость потока расходов, $	12 473	3 290	2 938
Суммарная стоимость расходов, $	18 701	-	-

Текущая стоимость земельного участка (Сзем) :

Сзем = ТСдох - ТСрас = 43 811 - 18 701 = 25 110 $

ТСдох - суммарная стоимость доходов от продажи участков;

ТСрасх - текущая стоимость всех издержек на улучшения и устройство участков.

СЛЕДАВАТЕЛЬНО: Фактическая сумма затрат - страховая премия на данный вид страховых услуг, с учетом особенностей регионального рынка страхования.

3.4 Оценка эффективности страховой защиты предприятия

Экономическую эффективность страхования рисков оценивается по следующим показателям:

· вероятность наступления страхового события по данному виду риска;

· уровень возможных потерь;

· размер страхового тарифа. Сопоставляется с его средним размером на страховом рынке по данному виду страхования и типу объектов;

· размер страховой премии. Определяется на основе предусмотренных договором страховой суммы, срока страхования и размера страхового тарифа, а также порядка ее уплаты в течение срока страхования (единовременно или в рассрочку; с позиций предприятия более выгодной представляется уплата страховой премии в порядке текущих платежей);

· экономичность нейтрализации рисков. Рассчитывается как частное от деления страховой премии на размер возможных потерь. Затраты предприятия по нейтрализации соответствующего риска не должны превышать возможных финансовых потерь по нему даже при самой высокой вероятности риска;

· размер и вид франшизы. Франшиза предполагает освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенных размеров, т.е. наличие невозмещаемой части ущерба. Она может быть условной (в случае если убыток не превышает размера франшизы, он не возмещается страховщиком; если же убыток оказывается больше, чем размер франшизы, страховщик возмещает его в полном размере) и безусловной (если часть убытка в размере франшизы не возмещается независимо от размера самого убытка);

· система страхования (система страхового обеспечения).

· соотношение страхового возмещения и величины потерь. Определяется как частное от деления страхового возмещения на потери, понесенные предприятием, и показывает, какая доля ущерба покрывается на предприятии за счет средств страховых организаций;

· абсолютный показатель эффекта страхования - размер полученного страхового возмещения за минусом величины уплаченного взноса.

Сравнительная оценка экономической эффективности страхования риска и его сохранения основывается на методе, суть которого заключается в анализе влияния различных способов управления риском на стоимость предприятия, которую можно определить через стоимость его свободных (чистых) активов.

Сравнение значений стоимости предприятия в конце финансового периода при страховании (Vi) и его стоимости при полностью сохраненном риске (Vr) позволяет судить о сравнительной экономической эффективности страхования и принятия риска. Математически условие экономической эффективности страхования выглядит следующим образом: Vi >Vr.

На примере рассматривается система возмещения по фактическим результатам от простоев в производстве при сроке страхования 3 месяца. Имеются следующие данные:

Таблица 33. Данные

Параметры страхования	Показатели за предыдущие годы	Фонд оплаты труда работников 1 категории	Значение параметра
	Д1	Д2	Д3
	2006	2007	2008
Ежемесячн. валовая прибыль, руб.	44206	33327	20510	34815	-
Предельн. ответств-ть страховщика, %	-	-	-	-	75
Фонд оплаты труда работников 2 категории, руб.	36405	40266	53102	-	-
Ежемесячные платежи по взятым обязательствам	18537	12248	13708	-	-
Единый социальный налог	-	-	-	-	35,6
Амортизационные отчисления за год, руб	24703	25365	27508	-	-
Расходы по ликвидации последствий происшествия, условно учит. При расчете страховой суммы, % от валовой прибыли	-	-	-	-	24
Брутто-ставка, руб	-	-	-	-	19,3
Количество календарных дней в мес.	-	-	-	-	30
Безусловная франшиза, в % к страховой сумме	-	-	-	-	12
В расчетах по договору учитывается следующая доля ФОТ работников 2 кат. %	-	-	-	-	35
Проценты по кредитам за год, руб.	5305	4618	4806	-	4670
Длительность простоя, сутки	-	-	-	-	48
Фактические расходы на временную аренду здания и ликвидацию последствий аварии, руб.	-	-	-	-	18907

Страховое возмещение рассчитываем по формуле:

СВ=ПО-Дфакт, (16)

Где ПО - предел ответственности, Дфакт - доход фактический.

ПО=%ответственности * Добусловленный

Доход обусловленный ищем по формуле:

Доб1=(Д1+Д2+Д3)/3, (17)

где Доб1- доход обусловленный за 1 месяц, Д1, Д2, Д3 - доходы за предыдущие 3 месяца. Следовательно:

Доб1 = (44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (р)

Д1, Д2, Д3 = 32 681 х 3 = 98 043 (р)

Доход фактический ищем по формуле:

Дфакт = Добусл - СУ, (18)

где СУ - сумма ущерба:

При простое в 48 суток и обусловленном доходе в 32 681 руб. за месяц СУ составит:

СУ = 32681х48/30=52289,6 (р)

Дфакт = 98043-52289,2=45753,4 (р)

ПО = 0,75х98043=73532,25 (р)

Страховое возмещение СВ=ПО-Дфакт: (19)

СВ = 73 532,25 - 45 753,4 = 27 778,85 (р)

Страховая премия Пстр при брутто-ставке в 19,3 руб. составит

Пстр = Тбр х Пс(СС/100), (20)

где Тбр - брутто-ставка, СС - страховая сумма, которая равна доходу обусловленному):

Пстр = 19,3х98 043/100=18 922,299 (р)

Теперь рассчитываем страховое возмещение по фактическим результатам.

Страховой ущерб рассчитывается по формуле:

СУ = Пчист+Р1+Р2, (21)

де Пчист - потерянная прибыль чистая, Р1 - прямые расходы, Р2 - дополнительные расходы.

Валовая прибыль среднемесячная составит:

(44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (руб. за 1 месяц)

За 48 суток:

32 681х48/30=52 289,6 (р)

Прибыль чистая за 48 суток (за вычетом налога на прибыль):

52 289,6 (р)х0,76=39 739,64

Амортизационные отчисления в среднем за год:

(24703+25365+27508)/3=25858,666 (р)

За 1 месяц: 25858,666/12=2 154,888 (р)

За 48 суток: 2 154,888х48/30=3447,822 (р)

Проценты по кредитам в среднем за год: (5 305 + 4 618 + 4 806)/3=4 909,666 (р)

За 1 месяц: 4 909,666/12=409,139 (р)

За 48 суток: 409,139х48/30=654,622 (р)

Таким образом расходы (Р1)составят:

39 739,64+55 704 + 23 729,6+44 470,191+ 3447,822+654,622=167 745, 875 (р)

По договору - учитываемые 35%: 69 212,266х0,35=24 224,293 (р)

Расходы по ликвидации последствий происшествия - 24%:

52 289,6х0,24=12 549,504 (р)

Р2 составит: 24 224,293 +12 549,504+18 907=55 680,797 (р)

Сумма ущерба СУ = Пчист+Р1+Р2 (22)

39 739,64+167 745, 875+55 680,797=263 166,312 (р)

Страховое возмещение СВ=%ответственностихСУ - БФ, (23)

где БФ - безусловная франшиза:

При франшизе 12 % (СУ=СС):

263 166,312х0,12=31579,957 (р)

СВ = 0,75х263 166,312-31579,957 =165 794,777 (р)

Высчитываем страховую премию: 19,3х263 166,312 /100=50 791,098 (р)

Таблица 34. Вышеперечисленные данные отображены в следующей таблице:

	Система предельной ответственности	По фактическим результатам
Страховое возмещение, руб	27 778,85	165 794,777
Страховая премия, руб.	18 922,299	50 791,098
Уровень страховых премий (при 1 страховом случае на 6 договоров), руб	113 533,794	304 746,588
Уровень страховых выплат (при 1 страховом случае на 6 договоров), руб.	25%	54%
Доход страховщика, руб.	85 150,346	140 183,430

Таким образом, очевидно, что большую устойчивость в финансовом отношении имеет страховщик, использующий систему возмещения предельной ответственности. Данный страховщик более надежен в нестабильной экономике. С другой стороны, более прибыльна система по фактическим результатам. Однако эта система очень рискованна в нестабильной экономике.

Заключение

В заключение следует отметить еще один аспект эффективности страхования предприятия. Результативность организации страховой защиты предприятия непосредственно зависит от выбора страховой организации. Предприятие, решившее заключить договор страхования, должно, несомненно, иметь определенные гарантии того, что страховщик в состоянии исполнить принятые обязательства.

В целях защиты интересов страхователей законодательством установлены специальные требования к учреждению и деятельности страховщиков. Нормативные требования к уставному капиталу страховых организаций содержатся в Законе Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

Страхование в строительстве позволяет на всех стадиях инвестирования и выполнения работ - не только возмещать страхователю внезапные и непредвиденные убытки, возникающие при строительстве, но и защищать капиталовложения в строительство. Кроме того, страхование позволяет экономить финансовые средства за счет отказа от создания резервных фондов на случай возникновения ущерба, что дает возможность подрядчику использовать эти средства в качестве работающего капитала.

Согласно требованиям Госстроя РФ, наличие полиса страхования ответственности перед третьими лицами является обязательным условием для получения лицензии на проведение строительно-монтажных работ.

Но проблема в том, что при лицензировании проверяется не качество, а наличие страховой защиты. Никого не волнует, заключила строительная фирма договор на реальную страховую сумму, которой будет достаточно для выплаты возмещения третьим лицам при наступлении страхового случая, или же, согласно полису. В итоге абсолютное большинство строительных фирм покупает максимально дешевый и абсолютно бесполезный страховой полис.

Список используемой литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Ч. II.

2. Налоговый Кодекс РФ. Часть II.

3. Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ»

4 .Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ. Утверждены Приказом Росстрахнадзора

5. Методика расчета страховых тарифов по видам страхования РФ

6. Положение о страховании строительных рисков при лицензировании строительной деятельности.

7. Басаков М.И. Страховое дело. - М.: Изд-во ПРИОР, 2001.

8. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях. - М., 2007.

9. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. - М.: «Анкил», 1995.

10. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003.

11. Никитина Т.В. Страхование коммерческих и финансовых рисков. - СПб.: Питер, 2002.

12. Основы страховой деятельности: Учебник. / Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. - М.: Изд-во БЕК, 2004.

13. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков. - М., 2003.

14. Федорова Т.А. Страхование в условиях рыночной экономики: принципы и практика. / Учебное пособие. - М, 2007.

Размещено на Allbest.ru