Современное состояние использования экономических нормативов в банковской практике Узбекистана

Ликвидность банка обусловливает такой фактор, как имидж. Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.К внешним факторам ликвидности банков относятся: политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования коммерческих банков, эффективность его надзорных функций. В таблице 5 показан анализ активов одного из банков Республики Узбекистан. Из данных нижеследующей таблицы можно сделать вывод о том, что объем активов увеличился на 72 070,60 миллионов сум или же, при увеличении суммы чистых кредитов и ссуд на 126 311,10 миллионов сум, средства к получению из других коммерческих банков на 114 508,85 миллионов сум. При этом доля чистых кредитов и ссуд составляют 70,66% от общего объема активов, и увеличилась на 2,61% по сравнению с прошлым годом. Так же снизился объем чистой финансовой аренды на 56 549,28 миллионов сум, наличных инвестиций для продажи на 48 715,28 миллионов сум, объем средств к получению из ЦБ на 46 028,31 миллионов сум. Коммерческие банки Узбекистана обязаны обеспечивать выполнение норматива текущей ликвидности, который определяется как отношение текущих активов (Все ликвидные активы и вложения банка сроком погашения до 30 дней и ранее, исключая пролонгированные хотя бы один раз и / или выданные в погашение ранее выданных ссуд, а также просроченные кредиты) к сумме обязательств до востребования и сроком исполнения до 30 дней. Данный показатель должен составлять не менее 30 %.

Анализ активов банка Консолидированный отчет ОАКБ «Aloqa» банка, таблица 2, 31.12.2013 г

Коэффициенты ликвидности сами по себе не могут содержать точную информацию относительно адекватности ликвидности и должны рассматриваться только как часть общей оценки. Ниже приводятся примеры коэффициентов ликвидности:

Все вышеприведенные показатели отражают сходную информацию - снижение трендов (графиков) этих показателей означает, что банк стал в большей степени полагаться на непостоянные источники ресурсов или снижение доли высоколиквидных активов в портфеле банка;

Кредиты/Депозиты - Депозиты, в особенности мелких вкладчиков, обычно очень устойчивый источник ресурсов. Очень высокий (более 80%) и/или рост показателя обозначает уверенность в менее стабильных источниках ресурсов (краткосрочные займы на межбанковском рынке), которые могут покинуть банк при первых признаках проблем;

С 1 января 2015 года все банки обязаны обеспечивать норму покрытия ликвидности, которая определяется как отношение ликвидных активов к сумме обязательств до востребования и сроком исполнения до 30 дней. Норма покрытия ликвидности должна составлять не менее 100%. Постановление правления Центрального Банка Республики Узбекистан, МЮ 29.01.2013 г. N 559-1

- обязательства банка с фактическим сроком погашения 365 дней и более;

- 30% от суммы других депозитов и заемных средств, не имеющих срока погашения и/или со сроком погашения менее 365 дней.

К необходимым суммам стабильного финансирования относятся:

- все активы банка с оставшимся сроком до погашения 365 дней и более;

- активы, находящиеся в судебном разбирательстве, и (или) не взысканные в установленном порядке;

- 30% от суммы других активов со сроком погашения менее 365 дней, за исключением ликвидных активов.В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России. В настоящее время таких показателей три:Н2 -- норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Предельное значение ? 15%;Н3 -- норматив текущей ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Предельное значение ? 50%;Н4 -- норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Предельное значение ? 120%Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством установления экономических нормативов в России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов -- как запас).Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) -- недостаток ликвидности.Состояние ликвидности оценивается на текущую дату и все последующие, т.е. на перспективу. Для определения ликвидной позиции составляется реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы классифицируются по срокам погашения и востребования.В зарубежной практике ликвидность измеряется на основе:

1)финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающихликвидностьбаланса; 2) определения потребности в ликвидных средствах с учетом анализа оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах.Метод коэффициентов предполагает установление количественных соотношений между статьями баланса. В одних странах эти соотношения предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение определенных показателей.При определении соотношения ликвидных активов и депозитов используют два показателя: 1) [Первичные резервы (Касса + Корреспондентский счет в центральном банке)] / Депозиты; 2) [Первичные + Вторичные резервы (государственные ценные бумаги)] / Депозиты.Через эти показатели устанавливается непосредственная связь между ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих выполнению. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка принят в размере не менее 5--10%; уровень второго -- не менее 15--25%. Второй показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми банками), где его уровень не должен быть менее 30%.В США для оценки ликвидности используются показатели соотношения суммы выданных кредитов и депозитов (чем больше он превышает 1, тем ликвидность банка ниже) и доли кредитов в общей сумме активов как отражение диверсифицированности активов (этот показатель принято считать оптимальным при уровне 65--70%).Для оценки ликвидности применяется также показатель, отражающий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. В ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность. Цель менеджмента в области управления ликвидностью -- оптимальное соотношение ликвидности и доходности.Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и « летучие». Основные (устойчивые) депозиты -- депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов. Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по вкладам до востребования. Плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило их название -- «летучие».Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, -- отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты относятся к ресурсам банка, они более чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает объем «летучих» депозитов и снижает ликвидность банка.Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка для внешних источников (межбанковского кредита) (КВИ):

(2) где Сб -- ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк;

Спс -- сумма привлеченных средств.Возможность при необходимости по умеренной плате быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируются:- частота заимствований;- условия заимствования(с залогом или без залога);- причины привлечения средств;

- проценты по займам. Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам. Во Франции такой срок -- три месяца при значении показателя не ниже 60%, в Англии -- один месяц (коэффициент ликвидности не менее 12,5%). В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Требуемый уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. Наряду с методом коэффициентов в Японии, США и многих европейских странах получила развитие оценка ликвидности банков на основе потока денежной наличности. Большое значение за рубежом придается ограничению кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.В целях ограничения кредитного риска Центральным банком Узбекистана также установлены специальные требования к кредитной политике коммерческих банков, содержание которой должно включать определение цели и стратегии, уровня полномочий и разделение ответственности, типов, концентрации и погашения кредитов.

В целях ограничения валютного риска уполномоченных банков, связанного с возможным изменением курса национальной валюты к иностранным валютам, Центральный банк Республики Узбекистан устанавливает для уполномоченных банков лимиты открытых валютных позиций.Валютная позиция - показатель, характеризующий соотношение требований и обязательств уполномоченного банка в иностранной валюте, приобретенной в результате осуществления операций по купле - продаже иностранной валюты, а также иных операций, в результате которых изменяются требования либо обязательства уполномоченного банка, выраженные в иностранной валюте. Открытая валютная позиция - валютная позиция, при которой сумма требований уполномоченного банка в иностранной валюте не совпадает с суммой его обязательств в иностранной валюте. Различают следующие категории лимитов: - открытой валютной позиции по каждому виду иностранных валют; - суммарной величины открытых валютных позиций.

Открытая валютная позиция по каждому отдельному виду иностранной валюты на конец каждого операционного дня не должна превышать 10% регулятивного капитала банка. Суммарная величина открытых валютных позиций на конец каждого операционного дня не должна превышать 20% регулятивного капитала банка. Банки самостоятельно устанавливают лимиты открытых валютных позиций для своих филиалов. Контроль за открытыми валютными позициями уполномоченных банков осуществляется Центральным банком на основании: -данных отчета об открытых валютных позициях за каждый рабочий день; -данных проверок, осуществляемых Центральным банком и его территориальными Главными управлениями в соответствии с Законом Республики Узбекистан «О Центральном банке Республики Узбекистан». В случае нарушения лимитов открытых валютных позиций, уполномоченный банк обязан представить в Центральный банк разъяснения по причинам допущенных нарушений с перечнем принятых мер по исправлению этих нарушений. Представление разъяснений по причинам допущенных нарушений не освобождает банк от ответственности за нарушение лимитов открытых валютных позиций. В случаях превышения лимита открытой валютной позиции по отдельным иностранным валютам и суммарной величины открытых валютных позиций или непредставления отчетов Центральный банк Республики Узбекистан может применять к уполномоченным банкам штрафные санкции в установленном порядке, либо ограничивать осуществление уполномоченным банком операций по покупке и продаже иностранной валюты сроком до шести месяцев, а также устанавливать индивидуальные лимиты открытой валютной позиции. Помимо всех вышеуказанных нормативов существуют и другие. К примеру, нормативы по операциям с ценными бумагами. Банки могут осуществлять вложения в ценные бумаги, при этом: - Максимальный размер инвестиций в ценные бумаги одного эмитента не должен превышать 15% регулятивного капитала банка первого уровня. Данный норматив рассчитывается с учетом вложений банка в негосударственные ценные бумаги одного эмитента как по счетам “Инвестиции”, так и по счетам “Купли-продажи ценных бумаг”; - Максимальный общий размер вложений банка в негосударственные ценные бумаги для купли-продажи не должен превышать 25% регулятивного капитала банка первогоуровня; - Максимальный общий размер инвестиций банка в уставный капитал и другие ценные бумаги всех эмитентов не должен превышать 50% регулятивного капитала банка первого уровня. А так же нормативы по операциям со связанными лицами (инсайдерами).Лицами, связанными с банком, являются: а) должностные лица, в том числе, председатель и члены Совета банка, председатель правления и его заместители, главный бухгалтер банка и его заместители, руководитель и главный бухгалтер филиала банка, другие работники банка; б) любое физическое лицо, являющееся крупным акционером банка, т.е. владеющее 10% или более уставного капитала банка.в) любое лицо, являющееся близким родственником лиц, отмеченных в подпункте (а) или (б) этого пункта; г) любое юридическое лицо, являющееся крупным акционером банка;д) любое юридическое лицо, в котором банк является крупным акционером; е) руководство (члены Совета и Правления) юридических лиц, отмеченных в подпунктах (г) и (д) этого пункта, а также близкие родственники этих руководящих работников.Общая сумма всех кредитов, предоставленных банком всем связанным с ним лицам не должна превышать 100% регулятивного капитала первого уровня банка. А сумма выданных обеспеченных и необеспеченных кредитов одному инсайдеру или группе связанных лиц связана с показателями риска на одно или группу взаимосвязанных заемщиков и равны соответственно 25% и 5 %. Согласно статье 53 Закона «О Центрально банке», в случае нарушения банками и их филиалами банковского законодательства, устанавливаемых экономических нормативов Центральный банк имеет право взыскивать штраф до 0,1 процента от минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.

Если допущенные нарушения или совершаемые банком операции создали реальную угрозу интересам вкладчиков и кредиторов, Центральный банк вправе:- взыскать с банков штраф не более одного процента от минимального размера уставного капитала; - потребовать от банка осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению банка, в том числе изменения структуры активов снижения расходов банка и прекращения выплаты дивидендов акционерам, замены руководителей банка или филиала в том числе руководителей и членов совета банка, реорганизации банка, ликвидации филиала; (В редакции п.16 раздела VIII Закона РУз N 447-II от 13.12.2002 г.) - изменить для банка экономические нормативы на срок до шести месяцев;- ввести запрет на осуществление банком отдельных банковских операций сроком до одного года, а также на открытие филиалов на этот же срок; - принимать решения об установлении опеки над банком с наделением опекуна всеми полномочиями должностных лиц и акционеров банка на период, необходимый для финансового оздоровления или выполнения предписаний Центрального банка; - отозвать лицензию на право осуществления банковских операций.Инспектирование деятельности банков Узбекистана осуществляется в плановом порядке один раз в год. Проверка банков, имеющих устойчивое финансовое состояние и рейтинг которых в течение двух последних лет был равен единице, производится, как правило, один раз в два года. Результаты отражаются в инспекционном отчете и акте проверки, которые подписываются руководителем и членами рабочей группы, руководством проверяемого банка. В зависимости от оценки коммерческого банка, определяемой по системе CAMELS (от 1 до 5), в ходе проведения инспекций и результатов анализа финансовой отчетности банка (пакет, включающий 21 форму) Департамент лицензирования и регулирования деятельности коммерческих банков готовит предложения и применении к банку исправительных мероприятий или принудительных мер, направленных на улучшение его финансового состояния. Для банков, отнесенных по результатам проверки к категории «1» или «2», применяются исправительные мероприятия типа «моральные убеждения»; для категории «3», как правило, составляются «письменные соглашения» между банком и органами надзора; к категориям «4» или «5» может применяться такая мера воздействия как «предписание» Центрального банка. При выявлении финансовых нарушений, а также злоупотреблений, хищений в зависимости от размера причиненных убытков, материалы проверки передаются в следственные органы.

2.2 Анализ выполнения коммерческими банками экономических нормативов Центрального банка

В своем докладе «2014 год станет годом развития страны высокими темпами, мобилизации всех возможностей, последовательного продолжения оправдавшей себя стратегии реформ», Президент И. А. Каримов отметил, что за прошедший год совокупный капитал коммерческих банков возрос на 25 процентов, а по сравнению с 2000 годом - более чем в 46 раз.Совокупный капитал коммерческих банков Узбекистана на 1 января 2014 года составил 6,5 трлн. сумов против 6,2 трлн. сумов на 1 января 2013 года. Активы банков Узбекистана выросли на 30% в 2013 году по сравнению с 2012 годом - до 43,9 трлн. сумов (против 33,7 трлн. сумов на 1 января 2013 года). Каримов И.А., 2014 год станет годом развития страны высокими темпами, мобилизации всех возможностей, последовательного продолжения оправдавшей себя стратегии реформ. -Ташкент: Узбекистан 2013, -С.7 В результате сегодня уровень достаточности капитала банков составляет 24,3 процента, что в 3 раза превышает требования Базельского комитета по банковскому надзору, которые приняты на уровне 8 процентов. Ниже я продемонстрировала динамику изменения достаточности капитала, начиная с 2008 года.

Рис. 3 Динамика изменения уровня достаточности капитала банков Республики Узбекистан Рисунок составлен автором самостоятельно на основе публикаций СМИ

Ликвидность банковской системы превышает 65 процентов, что в 2,2 раза выше общепринятой в мировой практике оценки «высокий». На долю внутренних источников приходится около 80 процентов всей суммы кредитного портфеля. Я бы хотела продемонстрировать выполнение экономических нормативов Центрального Банка на примере одного из банков нашей Республики (таблица 6).Центральный банк Республики Узбекистан в процессе надзора за деятельностью коммерческих банков применяет рейтинговую систему CAMELS.Рейтинг банков - это система оценки их деятельности, основанная на финансовых показателях работы и данных баланса банка. Рейтинг банка в целом состоит в выведении свободной оценки по всем направлениям, которые подергаются анализу. Суверенный кредитный рейтинг имеет важнейшее значение как для страны, получающей кредиты и займы, так и для ее кредиторов. CAMELS -- американская рейтинговая система оценки банков США, созданная в 1978 году Федеральной резервной системой и федеральными агентствами Office of the Comptroller of the Currency (OCC) и Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC). (C)--Capital adequacy, или достаточность капитала ( таблица 7);

Таблица 6

Расчет экономических нормативов Консолидированный отчет ОАКБ «Aloqa» банка, таблица 20, 31.12.2013 г

(A)-- Asset quality, или качество активов. ( таблица 8)Окончательный вывод о качестве активов делается после тщательного анализадвухдополнительныхпоказателей:

(M) -- Management, или качество управления.Для окончательного вывода об уровне менеджмента учитываются следующие факторы:- компетентность, способность к лидерству и административной работе менеджмента банка, в том числе: квалификация и опыт работы в банке руководителя банка, квалификация и опыт банковской работы среднего и младшего персонала, качество надзора за деятельностью банка со стороны руководства, адекватность обучения персонала, степень продвижения менеджмента; -способность планировать и нести ответственность за риски, принимаемые на себякредитнойорганизацией; -адекватность внутренней политики банка уровню контроля за операциями и рисками; -реагирование на рекомендации аудиторов и надзорных органов; -готовность обеспечить выполнение целей банковского сообщества; -адекватность совета директоров (по составу и функциям); - адекватность внутреннего и внешнего аудита полноте и достоверности отчетов, обеспечению соответствия законам и регулятивным нормам.

Таблица 7

Шкала оценки достаточности капитала банка по системе CAMELS Буздаллин А.В., Бритишанский А.Л., Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL // Бизнес и банки. - 2000. - №22. - С. 1-3.

В дополнение, к анализу уровня Капитала банка в отношении активов, взвешенных с учетом риска, или, при использовании других нормативов, существуют другие факторы, которые должны быть рассмотрены. Например: Сумма проблемных Активов в банке, и, возможность руководства выявлять проблемные активы и классифицировать их соответствующим образом. Какова способность банка возвратить проблемные кредиты. Могут ли субстандартные к сомнительные кредиты принести банку убытки. Понадобяться ли дополнительные резервы на возможные убытки по ссудам в определенное время в ближайшем будущем. Имеется ли у банка политика сохранения прибыли, или банк выплачивает всю прибыль в качестве дивидендов, имеет ли банк возможность отменить выплату дивидендов, если финансовое состояние ухудшается. В целом, следующие руководства могут быть использованы для оценки банка; однако, другие факторы, которые могут иметь влияние на капитал также должны быть рассмотрены, если необходимо тщательно оценить банк.Существует определенная шкала оценки качества управления банка по системе CAMELS:

Таблица 8

Шкала оценки качества активов банка по системе CAMELS Таблица составлена автором самостоятельно на основании публикаций СМИ

1 (сильный) - Руководство (на всех уровнях) эффективно исполняет свои обязанности в любой ситуации и демонстрирует постоянную готовность успешно справиться с существующими или непредвиденными проблемами, которые могут возникнуть по мере выполнения банком своих обязанностей. Все значительные риски в деятельности банка отслеживаются, эффективно контролируются. 2 (удовлетворительный) - Несмотря на недостатки в решении некоторых проблем руководство остается компетентным и способным управлять банком разумно и осторожно, придерживаясь общепризнанных практик. В основном значительные риски одновременно выявляются и контролируются. В целом администрация вполне соответствует возложенным на нее обязанностям и продемонстрировала удовлетворительное поведение в рассматриваемой ситуации.3 (посредственный) - Руководству банка из-за недостатка, в некоторой мере, компетентности трудно исполнять обязанности в рассматриваемой ситуации. Для руководителя банка характерны скромные таланты при потребности в выше средних, либо способности слишком низки, чтобы управлять банком данного размера и типа. Такое руководство может быть достаточно надежным в текущий момент, но отрицательные черты деятельности банка превалируют над положительными факторами, а способность администрации скорректировать ситуацию в данных условиях оказывается ниже удовлетворительной. Проблемы и риски, принимаемые банком, могут быть неадекватно оценены и проконтролированы.4 (критический) - Руководство в целом не соответствует характеру исполняемых им обязанностей. В большинстве случаев банки с такой администрацией могут оцениваться смешанным рейтингом, который указывает на уязвимость организации, зачастую из-за критического уровня капиталов, качества активов, доходов или ликвидности, или их ухудшения. Проблемы и значительные риски неадекватно определяются и контролируются, требуются немедленные действия со стороны руководящих органов банка для сохранения его устойчивости. 5(неудовлетворительный) - Демонстрируется полная некомпетентность руководства. В банке существуют серьезные нарушения законодательства и нормативного регулирования. Значительные риски и проблемы не выявляются и не контролируются. В таких случаях руководство должно быть усилено или полностью заменено. (E) -- Earnings, или доходность;Для оценки уровня прибыльности банка используется ряд показателей.

Таблица 9

Шкала оценки доходности банка по системе CAMELS Буздаллин А.В., Бритишанский А.Л., Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL // Бизнес и банки. - 2000. - №22. - С. 1-3.

(L) -- Liquidity, или ликвидность.Ликвидность показывает способность банка быстро отвечать по своим обязательствам. Многие контролирующие органы устанавливают строгие требования. Опыт показал, что во многих случаях эти цифры вводят в заблуждение. Банки, которые просто отвечают этим требованиям, могут иметь проблемы с ликвидностью. Поэтому, я полагаю, что эти коэффициенты должны использоваться только как показатели ликвидности, а также при групповом сравнительном анализе. ЦБРУ установил новый коэффициент ликвидности:

- Ликвидные Активы/Изменчивые Обязательства (или Депозиты) - Коэффициент: Кредиты к Депозитам - Постоянные Депозиты/Итого Депозиты Коэффициенты ликвидности сами по себе не дают адекватной информации по ликвидности. Любое использование коэффициентов является только частью итоговой оценки. (S) -- Sensitivity to risk, или чувствительность к риску.С 1 января 1997 года в систему CAMEL был введен новый элемент S - чувствительность к рыночным рискам, и она стала называться CAMELS. Новый элемент системы S предназначен для оценки влияния рыночных рисков на прибыльность и капитал банка. Он включает оценку рыночных рисков (процентного, валютного, ценового, портфельного и других), а также оценку системы управления ими. Рейтинговая оценка строится, как и по другим компонентам, по 5-ти балльной шкале.

Таблица 10

Шкала оценки ликвидности банка по системе CAMELS Лаврушин И.О., Банковский менеджмент, 2011 М: «Кнорус» - С. 195

По итогам анализа банк может оказаться одной из пяти сводных оценок:- Первый рейтинг. Означает, что банк устойчив во всех отношениях. - Второй рейтинг. Говорит о том, что банк стабилен, но все же обладает некоторыми проблемами, требующими устранения. - Третий рейтинг. Это значит, что банк имеет серьезные недостатки, а значит, нужно принимать меры. - Четвертый рейтинг. Демонстрирует наличие у банка серьезных затруднений, которые вполне могут привести к банкротству - Пятый рейтинг. Банк требует безотлагательных мер, иначе гарантированно обанкротится.Рейтинговая система RATEСистема RATE применяется Банком Англии для оценки финансовой устойчивости банков с 1997 г. Указанная система включает три взаимосвязанных блока: оценку риска (Risk Assessment); инструменты надзора (Tools);оценку эффективности применения инструментов надзора (Evaluation).Оценка риска. Оценка риска осуществляется на основе 9 оценочных факторов (критериев). Эти показатели отражают, во-первых, категории риска банковского бизнеса; во-вторых, адекватность и эффективность контроля за рисками.Категория риска банковского бизнеса включает 6 оценочных факторов; капитал, активы, рыночный риск, доходность, обязательства, бизнес.Анализ этих факторов осуществляется на основе изучения отчетов банков, тенденций изменения ключевых финансовых коэффициентов, стратегических планов и другой информации, доступной Банку Англии.

Оценка основных факторов категории риска банковского бизнеса производится путем анализа следующих показателей (табл. 11).Категории контроля за рисками включают три основных фактора -- внутренний контроль (Control), организация (Organisation) и менеджмент (Management).Надзорные органы оценивают следующие компоненты категорий контроля: Внутренний контроль - уровень полномочий сотрудников и их разграничение, процесс определения уровня риска, которому подвержена деятельность банка, в том числе в новых сферах деятельности, регулярность оценки влияния рисков на деятельность банка и принятия мер по их предупреждению. Применяемые методы оценки всех возможных рисков, которым может быть подвержена деятельность банка, независимость процесса контроля за рисками в банковской деятельности, практика, уровень квалификации и профессионализма персонала, осуществляющего контроль за рисками. Адекватность, точность и своевременность представления финансовых отчетов руководству банка.Организация - оpганизационная структура и положение банка в банковском холдинге или группе, частота ее изменения; -сложность структуры и ее логическое обоснование; контроль со стороны акционеров за организационной структурой; централизация функций (по оценке рисков, денежных потоков и т.д.) Менеджмент - Использование по крайней мере двух специалистов при осуществлении контрольных функций и других аспектов управления банком; квалификация, опыт и способности штата управляющих; стиль руководства. Стандарты этики. Структура органов управления и порядок документооборота. Взаимодействие органов управления банка, комитетов и комиссий и соответствие количественного и качественного состава персонала. Уровень руководства, обеспечение контроля на всех направлениях деятельности. Назначение и вознаграждение руководителей среднего звена, длительность их пребывания на должности, мастерство, квалификация, их готовность и способность взять при необходимости на себя руководство банком. Готовность и способность поддерживать уровень надзора за банковской деятельностью на достаточном уровне Реагирование на жалобы и беспокойства клиентов.

Таблица 11

Давая предварительную оценку всем вышеперечисленным факторам, специалист Банка Англии одновременно определяет имеющиеся информационные пробелы о деятельности данного кредитного института и при необходимости может прибегнуть к встрече с руководителями разных уровней непосредственно в коммерческом банке. В ходе таких встреч основной упор делается на оценку факторов управления рисками, поскольку они в большей мере являются качественными, нежели количественными факторами и их оценка строится на личном суждении и профессиональном мнении специалиста. Обсуждение ключевых вопросов с руководителями различных структурных подразделений позволяет определить стратегии банка в той или иной сфере деятельности, контроль за их внедрением, степень подверженности рискам, влияние (текущее или перспективное) на доходностьНа основе предварительной оценки и данных, полученных в ходе встречи с руководителями кредитной организации, осуществляется итоговая оценка. Она строится на основе компьютерных расчетов на панели RATE и состоит из двух частей:-обзор финансовой позиции, выводы о финансовой устойчивости кредитного института и адекватности применяемых надзорных действий и инструментов;- числовой рейтинг по каждому фактору и сводный рейтинг, рассчитанный на основе средней арифметической с учетом мнения специалиста Банка Англии.Числовая рейтинговая система является исключительно внутренним инструментом оценки деятельности кредитных институтов, используемым Банком Англии для сопоставления их по уровню принимаемых рисков и оценки необходимости и степени контроля надзорного органа, а также набора принимаемых инструментов надзора. Международные требования к регулированию деятельности коммерческих банков в соответствии с базельскими требованиями.

Базельский Комитет по банковскому надзору был основан в 1974 году при Банке международных расчетов. В него входят Центральные Банки крупнейших государств. Комитет разрабатывает рекомендации и стандарты Банковского надзора, применяемые органами банковского регулирования и надзора разных стран.Начиная с 1975 года Комитет выпустил значительное количество рекомендаций в отношении нормативов банковской деятельности.Первое Базельское соглашение (Базель I) -- «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала»Разработка в 1988 году Базельским Комитетом по банковскому надзору первого Соглашения по достаточности капитала (Базель I) стала реакцией со стороны банковского сообщества и надзорных органов на случаи крупных потерь и банкротств банков, хеджевых фондов и институциональных инвесторов, наблюдавшиеся в 70-80-е годы.Первоначально соглашение рассматривалось как рекомендация, однако с 1992 года становится обязательной нормой для стран G-10. На настоящий момент к Базель I полностью или частично присоединились более 100 стран.Основной целью Базель I является ограничение кредитных рисков (потерь от дефолта заемщиков и т. д.) путем разработки ряда принципов надзора. Основным является определение достаточности капитала.

Минимальный размер достаточности капитала банка, который иногда называют нормативным (регулятивным) капиталом, устанавливается в размере 8% от суммы активов и забалансовых статей, определенной с учетом риска: определение размера кредитного риска достигается умножением (взвешиванием) величины актива на рисковые веса, или весовые коэффициенты риска. Для этого активы по степени риска делятся на четыре группы, для которых приняты следующие значения весовых коэффициентов: 0, 20, 50 и 100. Чем выше риск, тем больше вес.Соответственно коэффициент 0 применяют для безрисковых активов (наличность, золотые слитки, обязательства стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), государственная задолженность стран G-10 и другие активы с нулевым риском). Таким образом, соответствующие активы фактически исключаются из оценки суммы кредитного риска.В свою очередь, коэффициент 100 означает, что вся сумма соответствующего актива считается рискованной, ее полностью включают в величину кредитного риска. К данной группе активов относят различного вида долговые обязательства коммерческих и других негосударственных организаций, государственные обязательства стран, не относящихся к промышленно-развитым, и т. п.Согласно положениям Базель I общая величина капитала, которая проверяется на предмет достаточности, состоит из капиталов двух уровней: уровень 1 -- это акционерный капитал и объявленные резервы; уровень 2 -- это дополнительный капитал, или капитал второго уровня, к которому относят капитал низкого качества, скрытые резервы, доступные для банка в соответствии с законодательством страны и т. д. Капитал второго уровня в совокупности не должен превышать сумму капитала первого уровня.Соглашение Базель I оказало заметное положительное влияние на работу банков. Более того, рекомендации, первоначально разработанные для крупных международных банков, ныне стали приемлемыми для мировой банковской системы в целом. Их стали учитывать банки и некоторые другие кредитные организации вне зависимости от их размера, структуры, сложности кредитных операций и особенностей рисков.Однако банковские кризисы 90-х гг. показали, что Соглашение по достаточности капитала нуждается в дальнейшей доработке, уточнениях и совершенствовании.Так, например, Соглашение принимает во внимание только кредитный риск, остальные виды риска остаются без внимания.