Современное состояние использования экономических нормативов в банковской практике Узбекистана

Предлагается упрощенная градация кредитного риска, не учитывающая разнообразие возможных реальных ситуаций. Веса кредитного риска устанавливаются одинаковыми для всех корпоративных кредитов вне зависимости от кредитных рейтингов заемщиков или качества кредитов.Кроме того, практика показала, что выполнение требования минимально допустимого размера капитала не может обеспечить надежность работы банка и всей банковской системы. Базель I определял требования к капиталу формально, без учета реальной (экономической) потребности в нем банков.Со времени заключения Базель I появились новые финансовые инструменты и изменились применяемые банковские технологии. Кроме того, банки научились обходить «лазейки» в старом своде требований и выгодно использовать разницу в требованиях органов надзора различных стран (так называемый регуляторный арбитраж).С 1993 года с учетом критики банковского сообщества и мнения ряда экономистов Базель I подвергался доработке и в 2004 году были опубликованы уточненные рамочные подходы (Базель II).Базель II состоит из трех основных компонент: минимальные требования к структуре капитала, надзорный процесс, рыночная дисциплина.Первая компонента -- минимальные требования к структуре капитала. Базель II сохраняет требования к достаточности капитала на уровне 8%. При этом вместе с кредитным риском учитываются рыночный и операционный риски:

При определении величины кредитного риска банк может выбрать один из трех вариантов: стандартизированный подход, использующий рейтинги внешних по отношению к банку агентств; базовый внутренний рейтинг, основанный на собственных рейтинговых разработках и оценках; усовершенствованный внутренний рейтинг.Согласно новым требованиям к банковскому капиталу весовые коэффициенты риска распределяются не по видам активов, а по группам заемщиков.Базель II предусматривает расширенную трактовку кредитного риска и детализацию заемщиков по их видам (государства, центральные банки, коммерческие банки, индивидуальные заемщики и т. д.).Для распределения коэффициентов по группам применяют рейтинги, разрабатываемые ведущими рейтинговыми агентствами.Вторая компонента -- надзорный процесс. Рассматриваются основные принципы надзорного процесса, управления рисками, а также прозрачности отчетности перед органами банковского надзора в применении к банковским рискам.Приводятся трактовки процентного риска в банковском портфеле, кредитного риска (стресс-тестирование, определение дефолта, остаточный риск и риск концентрации кредитов), операционного риска, роста трансграничных связей и взаимодействия, а также секьюритизации.Третья компонента -- рыночная дисциплина. Дополняет минимальные требования к достаточности капитала и надзорный процесс. Рыночная дисциплина стимулируется путем установления ряда нормативов информационной открытости банков, стандартов их связей с надзорными органами и внешним миром.

Одной из проблем, которую пришлось решать комитету при подготовке Базеля II, была совместимость Соглашения с национальными стандартами бухгалтерского учета.В Соглашении содержатся требования по открытости информации, относящейся к различным видам операций банка, включая сведения о методах, применяемых банком при оценке их риска. Это позволит участникам рынка получать ключевую информацию о надежности, рисковой уязвимости банка и его капитализации.Третье Базельское соглашение (Базель III)Базель III возник как реакция на глобальный финансовый кризис 2008 года. Анализируя его причины, эксперты в качестве одной из основных причин выделяли провалы пруденциального регулирования деятельности финансовых посредников. В условиях углубления финансовой глобализации национальные стандарты организации, функционирования и регулирования деятельности финансовых посредников перестали отвечать современным требованиям. Для спасения системообразующих финансовых институтов («too big to fail» - Northern Rock, Merrill Lynch, Lehman Brothers), были приняты и реализованы программы вхождения государства в их капитал. Поэтому правительства развитых стран озабочены тем, чтобы в будущем данные инвестиции принесли адекватные выгоды.

Появление стандартов Базель III началось с введения дополнительных требований к достаточности капитала банков (акционерный капитал, капитал 1 уровня, капитал 2 уровня, буферный капитал, совокупный капитал).Соглашение представлено двумя документами, опубликованными 15 декабря 2010 года на официальном сайте Банка Международных Расчетов:Международная система оценки рисков ликвидности, стандартов и мониторинга; Глобальная система регулирования, способствующая повышению устойчивости банков и банковских систем.Новое Соглашение ужесточает требования к составу капитала 1 уровня за счет исключения из него суммы отложенных налогов и секьюритизированных активов. Кроме того, Базель III рекомендует увеличить долю капитала 1 уровня и долю акционерного капитала (Таблица 10).Базель III устанавливает необходимость формирования кредитными организациями за счет чистой прибыли дополнительного резервного буфера. Буферный капитал позволит банкам в случае системного кризиса и снижения норматива достаточности капитала ниже минимально допустимого получить дополнительную ликвидность без санкции регулятора. Однако после кризиса кредитные организации обязаны этот капитал восстановить.Одновременно Базель III вводит нормативы, нацеленные на ограничение финансового рычага (левериджа -- соотношение заемного и собственного капитала), который допустим для финансовых посредников. В частности, речь будет идти о пересмотре нормативов текущей и долгосрочной ликвидности.

Новый норматив текущей ликвидности планируется ввести в 2015 году, а обновленный норматив долгосрочной ликвидности -- тремя годами позже.Первый предполагает, что банковские краткосрочные обязательства сроком до 30 дней должны будут покрываться ликвидными активами на 100%.Второй норматив регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы, которые должны быть покрыты стабильными пассивами также не менее чем на 100%.Появляется понятие не только резервного банковского капитала, но и капитала, который может вводиться дополнительно регулятором для контрциклического регулирования.Если регулятор считает, что в стране наблюдается кредитный бум или перегрев экономики, он может повышать требования к достаточности капитала, согласно чему банки в периоды потенциального возникновения кредитных «пузырей» будут обязаны формировать специальный «контрциклический» резерв.Базель III устанавливает, что в случае несоблюдения нормативов кредитные организации не имеют права выплачивать дивиденды акционерам, а также бонусы и другие премии своим управляющим.

Таблица 13 Поэтапный переход на новые стандарты Андрианов В.В., Что такое Базельские соглашения// «Финансовая газета» ,08.02.2012 г-С.4

Постепенный переход на новые стандарты начался с 2013 года и будет продолжаться в течение последующих пяти лет (до 1 января 2019 года).На настоящий момент странами-членами Базельского комитета являются 27 государств: Австралия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Германия, Гонконг, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Россия, Саудовская Аравия, Сингапур, США, Турция, Франция, Швейцария, Швеция, Южная Африка, Япония. Европейская комиссия принимает участие в работе на правах наблюдателя.

Рис.5 Поэтапный переход на новые стандарты

Исходя из вышеприведенных данных о переходе на новые стандарты можно сделать вывод о том, что совокупный капитал остается на неизменном уровне, капитал первого уровня постепенно повышается и к 2019 году должен достигнуть 6%. Акционерный капитал банка также имеет тенденцию повышения и к 2019 году достигнет 4,5%. Резервный буфер в совокупности с акционерным капиталом к 2019 году достигнет 7 %.Далее мною приведена сравнительная характеристика Базель I, Базель II и Базель III, основные отличия их друг от друга и новшества, вводимые в методологию, требования к капиталу и рискам.

Сравнительная характеристика соглашений Базель I, II, III Basel III: International framework for liquidity risk measurement, standards and monitoring, Bank for International Settlements, 2010, P.5

Базель II в Узбекистане практически стал внедряться во второй половине 2009 года, только после преодоления основной фазы кризиса. Последние изменения, направленные на реализацию требований Базель II, вступили в силу с 1 июля 2010 года.Что касается Базель III, то количественные ужесточения нормативных требований, скорее всего, на узбекских банках не отразятся. Нынешние требования Центрального Банка , например к достаточности капитала, лежат в диапазоне от 10 до 11 процентов, что сопоставимо с максимальными требованиями к достаточности капитала согласно Базель III. Это объясняется тем, что Центральный Банк при установлении нормативов изначально исходил из понимания более высоких рисков узбекской экономики.Однако помимо количественных характеристик (минимальных требований к собственному капиталу) Базель III предполагает внедрение банками новых требований, связанных с организацией банковского надзора за соблюдением нормативов достаточности капитала и соблюдением рыночной дисциплины. Для достижения этих стандартов узбекские банки еще не обладают достаточными инструментами и практикой.В настоящее время уровень развития национальной банковской системы не достаточно высок для внедрения данного компонента Базельского соглашения.

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРАКТИКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА УЗБЕКИСТАНА

Суммируя вышесказанное, можно сделать выводы относительно перспектив развития и совершенствования банковского надзора.- Надзор за банковской системой в широком плане распадается на три взаимосвязанных блока: макроэкономический анализ, мониторинг банковской системы, надзор за отдельным банком.- Надзор должен быть нацелен в первую очередь на максимальное укрепление общественного доверия к банковской системе, предотвращение массовых банкротств банков. - Центр тяжести банковского надзора следует перенести на возможно более ранние стадии обнаружения проблем банков. - Надзорная практика должна учитывать различные этапы жизненного цикла банка - Лицензирование, достижение зрелости, прекращение деятельности, рассматривая их как элементы единой системы. Для реализации поставленных целей необходимо выработать новые подходы к отчетности банков. Документация должна позволять выявить первые признаки неплатежеспособности банков и при этом быть понятной и неперегруженной. В этой связи возможно более широкое внедрение нетрадиционных экономико-статистических методов мониторинга.

-Совершенствование надзорной практики должно опираться на соответствующие структурные преобразования, модернизацию методов деятельности, максимальную координацию усилий всех подразделений надзорного блока.Банковский надзор в Узбекистане - динамично развивающаяся система. Даже в условиях нормально функционирующей экономики изменение внешних условий деятельности кредитных организаций, усложнение самой банковской практики, появление новых финансовых инструментов вызывают расширение состава рисков, принимаемых кредитными организациями, и ставят перед органами банковского надзора задачу постоянного совершенствования применяемых инструментов надзора за финансовым состоянием банков.В ситуации же, когда сохраняются серьезные трудности в реальном секторе экономики, существуют нерешенные проблемы в самой банковской сфере, требуется принятие комплекса мер по укреплению банковской системы Узбекистана, поддержанию финансовой устойчивости банков, снижению риска системного кризиса. Занимая активную позицию, Центральный Банк Узбекистана исходит из того, что надзорная деятельность должна иметь конструктивный, созидательный характер, т. е. использовать в практике регулирования такие инструменты, которые в рамках полномочий и ответственности ЦБ РУз способствовали бы формированию действенной прогрессивной банковской системы, оптимизации ее институциональной структуры, инициировали бы реструктуризацию банковской сферы в соответствии с перспективными сдвигами экономического развития страны.

Органы банковского надзора Узбекистана видят в качестве своей главной задачи не поиск и наказание банков, допускающих нарушения, а создание условий для более эффективного функционирования банковской системы в целом. Для повышения эффективности и результативности надзорной деятельности органы надзора стремятся добиться большей открытости («транспарентности») ситуации в отдельных банках и в банковской сфере в целом как для ЦБ РУз, так и для кредиторов и вкладчиков коммерческих банков на основе совершенствования системы учета и отчетности в кредитных организациях Узбекистана и приближении ее к требованиям, вытекающим из международного опыта банковской практики, улучшения методики оценки состояния дел в кредитных организациях .Активизация надзора за кредитными организациями предполагает:- обеспечение достоверности предоставляемой банками ЦБ РУз информации; - повышение требований, предъявляемых к владельцам банков и их руководителям, системе внутреннего контроля в банках; - методологическую доработку контроля за деятельностью филиальной сети кредитных организаций;- мониторинг состояния всех корреспондентских счетов банков в режиме реального времени;- совершенствование системы экономических нормативов с учетом эффективности их применения в условиях меняющейся банковской практики и вводимых изменений в бухгалтерском учете; - использование дифференцированного подхода к применению мер регулирования кредитных организаций в зависимости от значения конкретного банка для системы в целом; - разработку способов поддержки перспективных с точки зрения укрепления банковской системы кредитных организаций.

Особое место в системе надзора за кредитными организациями и своевременном выявлении проблем банков отводится деятельности аудиторских фирм. Придается важное значение организации постоянного сотрудничества ЦБ РУз с независимыми аудиторскими фирмами и последних с банками. Безусловно, ситуация в банковской сфере Узбекистана может существенно измениться к лучшему лишь в том случае, если произойдут положительные сдвиги в экономике страны в целом. Однако органы банковского надзора уже сейчас предпринимают усилия по оздоровлению банковской сферы. Одним из условий кардинального улучшения положения в банковской сфере страны является совершенствование самой системы надзора за деятельностью кредитных организаций с учетом международного опыта организации банковского надзора и отечественной практики.

Основные принципы эффективного банковского надзора, разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору были приняты на ежегодном собрании Международного валютного фонда и Всемирного банка международным финансовым сообществом в октябре 1997 года в Гонконге. Далее кратко сформулированы рекомендации надзорным органам по осуществлению банковского надзора, выявлению и оценке рисков.

Принцип 8. Органы банковского надзора обязаны убедиться в том, что банки имеют и применяют на практике политику, практические методы и процедуры по оценке качества активов, достаточности резервов на потери по кредитам и другим активам.

Принцип 9. Органы банковского надзора должны убедиться в том, что банки располагают управленческими информационными системами, позволяющими руководящим органам банка определять концентрацию рисков в портфеле. При этом надзорные органы обязаны устанавливать пруденциальные лимиты, ограничивающие риск потенциальных убытков от отдельных заемщиков или групп связанных заемщиков.

Принцип 10. Чтобы предупредить злоупотребления, связанные с кредитованием “родственных” учреждений, орган банковского надзора должен располагать

требованиями, предусматривающими осуществление кредитования банками “родственных” компаний и физических лиц в соответствии с правилом “вытянутой руки”, эффективно отслеживать предоставление таких кредитов и принимать соответствующие меры по контролю за рисками или по снижению угрозы их возникновения.

Принцип 11. Органы банковского надзора должны убедиться в том, что банки располагают необходимой политикой и процедурами, которые позволяют идентифицировать, отслеживать и контролировать в ходе осуществления международных кредитных и инвестиционных операций страновой, трансфертный риски и предусматривают создание надлежащих резервов на покрытие таких рисков

Принцип 12. Органы банковского надзора должны убедиться в том, что банки располагают системами, позволяющими точно оценивать, отслеживать и эффективно контролировать рыночные риски. При необходимости у надзорных органов должны быть полномочия устанавливать конкретные лимиты и/или требования к капиталу на покрытие потенциального рыночного риска.

Принцип 13. Органы банковского надзора должны убедиться в том, что банки разработали всеобъемлющий процесс управления риском (включая соответствующий надзор со стороны правления и руководства банка), позволяющий идентифицировать, оценивать, отслеживать и контролировать все виды рисков, и в случае необходимости располагают капиталом для покрытия таких рисков.

Принцип 14. Органы банковского надзора обязаны убедиться в том, что банки располагают системой внутреннего контроля, соответствующей характеру и масштабам их деятельности. Такой контроль должен предусматривать: четкую процедуру делегирования полномочий и ответственности; разделение функций, предусматривающих принятие обязательств от имени банка, выплату его фондов и представление отчетности по его активам и обязательствам; согласование этих

процессов; гарантию сохранения его активов; соответствующий внутренний или внешний аудит и правила, обеспечивающие проверку на соответствие данным видам контроля, равно как применяемым законам и регулирующим нормам. Принцип 15. Органы банковского надзора должны убедиться в том, что банки располагают адекватной политикой, практикой и процедурами, включая такие четкие правила (например, “знай своего клиента”), обеспечивающие соблюдение финансовым сектором высоких этических и профессиональных стандартов, а также препятствующие умышленному или невольному использованию банка преступными элементами.

Принцип 16. Эффективная система банковского надзора должна состоять из определенных форм надзора как непосредственно на месте, так и заочного надзора.

Принцип 17. Органы банковского надзора должны поддерживать регулярные контакты с руководством банка и хорошо разбираться в операциях банковского учреждения.

Принцип 18. Органы банковского надзора должны располагать средствами для сбора, оценки и анализа пруденциальных отчетов и статистической информации, поступающей от банков на индивидуальной и совокупной основе.

Принцип 19. Органы банковского надзора должны располагать средствами независимой оценки надзорной информации посредством проверок на местах или с помощью внешних аудиторов.

Принцип 20. Важным элементом банковского надзора является способность надзорного органа осуществлять надзор за банковской группой на совокупной основе.

Принцип 21. Органы банковского надзора должны убедиться в том, что каждый банк ведет необходимую отчетность на основе последовательной бухгалтерской политики и практики, позволяющую надзорному органу получить правдивое и достоверное представление о финансовом положении банка и о прибыльности его операций, и что банк регулярно публикует финансовые отчеты, отражающие его состояние.

Принцип 22. Органы банковского надзора должны располагать адекватными возможностями воздействия, чтобы предпринимать своевременные корректирующие меры в отношении банков которые не соблюдают установленные пруденциальные требования (такие, как минимальные коэффициенты достаточности капитала), и в случае нарушения регулирующих норм или возникновения любой угрозы перед вкладчиками.

Принцип 23. Органы банковского надзора должны осуществлять глобальный совокупный надзор за своими активными в международном плане банковскими организациями, эффективно отслеживая и применяя соответствующие пруденциальные нормы в отношении всех аспектов деятельности, осуществляемой этими банковскими организациями по всему миру, главным образом через иностранные отделения и филиалы.

Принцип 24. Одним из ключевых элементов совокупного надзора являются контакты и обмен информацией с различными другими надзорными органами, в первую очередь с надзорными органами принимающей страны.

Принцип 25. Органы банковского надзора должны требовать,чтобы местные операции иностранных банков осуществлялись в соответствии с теми же высокими стандартами, которые предъявляются к национальным банковским учреждениям, и в интересах совокупного надзора должны располагать полномочиями по обмену необходимой информацией о таких банках с надзорными органами страны происхождения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из данной работы можно сделать вывод, что экономические нормативы имеют огромное значение для деятельности банков.

Применяемые в настоящее время системы оценки надзорными органами деятельности коммерческих банков в разных странах имеют существенные особенности и отличия и зависят от ряда факторов: от системы дистанционного надзора; возможности проведения проверок на местах, их частоты и глубины охвата; видов и состава отчетности, представляемой в рамках надзора; доступности других источников информации; степени технической оснащенности, а также во многом от человеческого фактора.

В большинстве зарубежных стран надзорными органами используется одновременно несколько систем оценки деятельности коммерческих банков. Практика подтвердила, что такое построение системы оценки позволяет обеспечить постоянный контроль за деятельностью банка, подобрать наиболее эффективные надзорные рычаги для воздействия на проблемные сферы в его деятельности.

Основной общемировой тенденцией в развитии текущего надзора за банками является поиск путей повышения его эффективности.

В дальнейшем оценка ситуации в банке должна осуществляться в режиме, максимально приближенном к режиму реального времени, требуется построение системы прогноза ситуации. В целях повышения эффективности в Узбекистане требуется продумать четкую систему определения режима банковского надзора в увязке с оценкой финансовой устойчивости банка.

Характер возможностей и полномочий ЦБ РУз в целом соответствует подходам в данной области, рекомендованным международным сообществом. Прочность и стабильность банков во многом определяются ранним обнаружением признаков финансовой неустойчивости, выяснением причин ее возникновения и своевременным принятием мер по исправлению ситуации. На начальном этапе становления банковского надзора фиксировались уже свершившиеся факты нарушения законодательства или нормативных актов ЦБ РУз, а действия надзорных органов сводились к применению санкций. Акцент должен быть перенесен на стадию предварительного обнаружения проблем.Банковское регулирование - это осуществление уполномоченным органом (Банком России) управляющего воздействия на деятельность кредитных организаций посредством установления обязательных правил и норм, регулятивных требований и системы мер (предупредительных и принудительных) направленных на обеспечение стабильности и безопасности банковской системы и предотвращения дестабилизирующих тенденций.Проанализированы основные отличия Базеля III от Базеля I и Базеля II, показаны виды банковского надзора и дана развернутая характеристика банковского сектора в Республике Узбекистан в динамике за 3-5 лет в зависимости от показателей. Согласно указанным документам, основной целью банковского надзора в системе регулирования банковской деятельности является снижение риска возможных финансовых потерь и сохранение финансовой стабильности в стране. Даны характеристики рисков всей банковской системы за 3-5 лет и сделаны выводы по ним. Рассмотрена новая методика оценки экономического положения банков. Так как при оценке экономического положения используется прогнозные оценки капитала и доходности, то данные показатели в полной мере отражают степень развития деятельности кредитной организации.

Проведен анализ законодательного регулирования надзорной деятельности в Узбекистане.

Выполнение предложенных рекомендаций, на наш взгляд будет способствовать укреплению и развитию банковской системы Узбекистана.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Постановление Президента РУз от 15.04.2005 г. № ПП-56 «О мерах по дальнейшему реформированию и либерализации банковской системы».

Положение ЦБ РУз от 26.04. 2000 г №420 «О требованиях к адекватности коммерческих банков»

Положение ЦБ « О требованиях к управлению ликвидностью

Каримов И.А. Мировой финансово-экономический кризис, пути и меры по его преодолению в условиях Узбекистана. - Ташкент: Узбекистан, 2009. - 48 с.

Каримов И.А. 2014 год станет годом развития страны высокими темпами, мобилизации всех возможностей, последовательного продолжения оправдавшей себя стратегии реформ. - Ташкент: Узбекистан, 2014 - 64 с.

Холмахмадов З.А.- Учебное пособие «Банковская система зарубежных стран». - Ташкент: 2013 - 214 с.

Севриновский В. «Развитие систем банковского мониторинга: анализируя мировой опыт». - М: 2010 - 198 с.

Банковский контроль и аудит / Учеб. пособие / Под общей ред. д-ра экон. наук, проф. Н.В. Фадейкиной. - М.:Финансы и статистика, 2002. - 496 с.

Белоглазова Г.Н. Аудит банков: учеб. пособие / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: "Финансы и статистика", 2005. - 416 с.

Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник/ О.И. Лаврушин [и др.] - М.: КНОРУС, 2008. - 768 с.

Малахова Н.Г. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 366 с.

Экономическая теория_под ред Камаева В.Д_Учебник_2003 10-е изд -592 с.

Вечканов Г.С, Вечканова Г.Р_Уч. пос; сер. Краткий курс_2008 -240 с.

Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a revised framework, Bank for International Settlements, 2004,\ Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems, Bank for International Settlements, 2010,

Basel III: International framework for liquidity risk measurement, standards and monitoring, Bank for International Settlements, 2010,

Schreiner M., Colombet H.H. From Urban to Rural: Lessons for Microfinance from Argentina // Development
Policy Review. - 2001. - № 19 (3). - P. 339.

Fisher Т., Sriram М. Putting development back into microfinance. - New Delhi: Oxfam Publishing. 2002. - 75 p.

AlexCounts. Microfinance and the global development challenge Economic perspectives. An electronic journal of the U.S. Department of state.2004. - № i. - P. 28.

Shardul Agrawala, Maelis Carraro. Assessing the Role of Microfinance in Fostering Adaptation to Climate Change. - OECD, February 2010. - P. 15.

McKay С, Pickens M. Branchless Banking 2010: Who's Served? At What Price? What's Next? // CGAP Focus note. - September 2010. - № 66. - 20 p.

VI. Журналы и газеты

Семенов С.К. Анализ эффективности и устойчивости банков на базе экономических нормативов: Из банковской практики // Бизнес и банки. - 2006. - №5. - С.5-7.

Буздаллин А.В., Бритишанский А.Л. «Экспертная система анализа банков на основе методики CAMELS // Бизнес и банки. - 2000. - №22. - С. 5-8.

Севрук В. Программа оценки работы финансового сектора - инструмент оптимизации рисков // Банковское дело. - 2003. - № 4. - С. 3-8.

Размещено на Allbest.ru