Современное состояние использования экономических нормативов в банковской практике Узбекистана

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА И РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Научно-теоретические взгляды о сущности банковского надзора и этапы его становления в Республике Узбекистан

1.2 Основные функции и элементы банковского надзора

2.1 Действующая система экономических нормативов и методики их определения

2.2 Анализ выполнения коммерческими банками экономических нормативов

Глава 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРАКТИКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ ЦЕНРАЛЬНОГО БАНКА УЗБЕКИСТАНА

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

В условиях глобализации мировой экономики финансовые рынки многих стран становятся все более зависимыми друг от друга. Свидетельством тому служит пример начавшегося в 2007 году мирового финансового кризиса, возникший сначала на рынке ипотечного кредитования, а затем распространившийся на весь финансовый рынок США и за его пределы. В этой связи, обеспечение устойчивости развития экономики, в том числе ее важнейшего звена -- банковской системы, является ключевой задачей любого суверенного государства. По этой причине проблема стабильности банковской системы, как национальной, так и международной, представляет собой предмет общественного интереса.Во многих странах мира продолжается поиск новых организационных форм реализации надзорных конструкций, которые выражаются, например, в создании мегарегуляторов или координационных структур для всех участников рынка финансовых услуг.Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы.

Эта сфера динамично развивается и сегодня. Сегодня необходимо в короткие сроки выйти на уровень современного мирового уровня организации банковского дела. При этом необходимо поддерживать достаточный уровень стабильности банковской системы. Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются имущественные и иные экономические интересы широкого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами, вкладчиками, кредиторами, государства в лице Центрального банка, давшего лицензию на деятельность коммерческого банка и тем самым в определенной мере поручившись за законность, правомерность и надежность деятельности коммерческого банка. Деятельность банков подвержена влиянию целого ряда рисков, эффективное и комплексное управление которыми определяет долгосрочную перспективу успешного функционирования каждого конкретного банка и банковской системы в целом. Стабильность банковской системы имеет важное значение для всей экономикистраны. В связи с той важной ролью, которую играют банки в экономике страны, понятие ликвидности и платежеспособности коммерческих банков становится ключевым моментом их деятельности. В своем докладе «2014 год станет годом развития страны высокими темпами, мобилизации всех возможностей, последовательного продолжения оправдавшей себя стратегии реформ», Президент И. А. Каримов отметил, что практически все коммерческие банки страны получили со стороны ведущих международных рейтинговых агентств оценку «стабильный», за прошедший год совокупный капитал коммерческих банков возрос на 25 процентов, а по сравнению с 2000 годом - более чем в 46 раз. В результате сегодня уровень достаточности капитала банков составляет 24,3 процента, что в 3 раза превышает требования Базельского комитета по банковскому надзору, которые приняты на уровне 8 процентов. Ликвидность банковской системы превышает 65 процентов, что в 2,2 раза выше общепринятой в мировой практике оценки «высокий». Каримов И.А. 2014 год станет годом развития страны высокими темпами, мобилизации всех возможностей, последовательного продолжения оправдавшей себя стратегии реформ. -Ташкент: Узбекистан 2014 -С.13В мировой банковской практике в настоящее время огромное значение придается именно надзору за коммерческими банками. Банки как предприятия системного риска самостоятельно обеспечивают свою ликвидность и финансовую устойчивость. Вместе с тем специфика их деятельности и необходимость защиты интересов широкого круга лиц, доверивших банкам свои свободные ресурсы, побуждают государство посредством института лицензирования и надзора осуществлять эффективный контроль за правомерностью совершаемых ими операций, состоянием ликвидности и финансовым положением.В настоящее время построение систем содержательного надзора происходит в большинстве стран. Органы банковского надзора все более отходят от мониторинга соблюдения законодательства о банках и устаревшего пруденциального регулирования. Сегодня банковский надзор направлен на создание нормативной и правовой среды, позволяющей оптимизировать качество и эффективность управления банковскими рисками, с целью повышения устойчивости и надежности банковской системы. Таким образом, проблема развития и совершенствования банковского надзора в современных условиях становится все более актуальной и требующей всестороннего научного и практического изучения. При этом разразившийся мировой финансовый кризис выводит задачу эффективности банковского надзора в разряд первостепенных.

В связи с вышесказанным, актуальность выбранной темы обусловлена чрезвычайно важным значением обязательных экономических нормативов, так как они являются одновременно инструментами денежно-кредитной политики и банковскогонадзора. Цель работы: изучение научных предложений и практических рекомендаций, направленных на повышение эффективности надзора банковского сектора.

- раскрытие сущности, значение и специфики банковского надзора в мировом масштабе, а также на уровне Республики Узбекистан;

- изучение нормативно-правовой базы, регулирующей отношения в сфере банковского надзора;

- определение основных тенденций и особенностей развития банковского надзора в республике.

Объектом исследования является практика банковского надзора, а предметом работы являются отношения, возникающие в процессе надзора за коммерческими банками.

Теоретическая значимость заключается в разработке и изучении теоретико-методологических положений, которые в дальнейшем могут быть использованы для исследований в области банковского надзора.Практическая значимость заключается в разработке предложений и рекомендаций, которые в дальнейшем могут быть использованы при решении задач развития надзора за коммерческими банками.

Структура квалификационной работы: Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Работа изложена на 83 страницах текста, содержит 14 таблиц и четыре рисунка.Первая глава выпускной квалификационной работы посвящена теоретическим основам организации банковского надзора и регулированию банковской деятельности, где рассмотрены научно-теоретические взгляды о сущности и этапах становления банковского надзора, его основные функции и элементы.Во второй главе рассмотрено современное состояние использования экономических нормативов в банковской практике Узбекистана.В третьей главе рассмотрены пути совершенствования практики использования экономических нормативов в банковской практике Узбекистана.В заключении обобщены выводы по итогам проведенного исследования и сформулированы предложения по совершенствованию практики использования экономических нормативов в банковской практике Узбекистана.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА И РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Научно-теоретические взгляды о сущности банковского надзора и этапы его становления в Республике Узбекистан Основой развития и надежного устойчивого функционирования банковской системы является формирование гибкого механизма регулирования и надзора за деятельностью банков

Во-первых, банк -- это финансовый институт, аккумулирующий и размещающий денежные средства и осуществляющий систему платежей, а потому его деятельность затрагивает интересы практически всего общества.

Во-вторых, банк в рыночной экономике -- коммерческое предприятие, зарабатывающее прибыль и подвергающее себя разнообразным рискам. Причем банк функционирует в микросреде, которая порождает множество внешних рисков, воздействующих на банк.

Учитывая эти обстоятельства, государство прибегает к регулированию банковской деятельности в целях обеспечения ее стабильности и защиты интересов инвесторов, кредиторов и вкладчиков.

Государственное регулирование банковской деятельности осуществляется законодательными органами посредством принятия соответствующих законов, касающихся банков, а также уполномоченным государством специальным органом, устанавливающим регулятивные нормы и требования к кредитным институтам. Таким образом выстраивается особая система, называемая банковским надзором, включающая совокупность по установлению и проведению в жизнь требований к кредитным институтам, направленных на обеспечение стабильного функционирования всей банковской системы.

Банковский надзор могут осуществлять как центральные банки, так и другой орган, уполномоченный государством. В настоящее время в мировой практике тенденция такова, что банковское регулирование и банковский надзор осуществляют разные органы. В нашей стране органом банковского регулирования и надзора в соответствии с законом «О Центральном Банке Республики Узбекистан» является Центральный банк.

Независимо от того, выполняет ли эту деятельность один орган или несколько, банковское регулирование и банковский надзор есть единый процесс, поскольку имеют единую сферу и цели регулирования, различны лишь способы и инструменты, технологии и процедуры достижения этих целей.

В ряде публикаций банковский надзор сводится к контролю за соблюдением кредитной организацией законодательных актов и регулятивных норм надзорного органа.

Так, В.А. Поляков и Л.А. Московкина отмечают: «Контроль за деятельностью банков проводится с целью обеспечения надежности и устойчивости отдельных банков и предусматривает целостный непрерывный надзор за осуществлением банками своей деятельности в соответствии с действующим законодательством и инструкциями». Фетисов Г.Г., Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. Организация деятельности центрального банка. 2008, М: «Кнорус» - С. 5

Аналогичную позицию выражает и А.Г. Братко: «Сущность банковского надзора состоит в проверке соответствия действий кредитной организации законам, регулирующим банковскую деятельность…».Фетисов Г.Г., Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. Организация деятельности центрального банка. 2008, М: «Кнорус» - С. 6

В этой связи следует отметить, что контроль действительно присущ надзору, но как проявление одной из его функций. По сути, это надзор за реализацией нормативности в банковской деятельности. Его значение заключается в том, что он используется Центральным Банком для управления рисками в банковской системе.Банковский надзор необходим и самим банкам. Он является важным элементом обеспечения доверия вкладчиков и населения к финансово-кредитной системе в целом и к кредитным институтам в отдельности. Надзор также полезен тем банкам, которые выступают в качестве кредиторов на межбанковском рынке.Банковский надзор существует в различных формах более 100 лет, особый смысл он приобрел в США и странах Западной Европы. Страны с рыночной экономикой осознали важную роль банковского контроля в финансовом секторе и в общем экономическом росте: правительство, государственные органы, субъекты хозяйствования, кредиторы, вкладчики, должны быть убеждены в том, что банковская система страны стабильна; нестабильность банковской системы приводит к краху банков, и как следствие, к подрыву доверия общества к финансовой системе в целом. Банковский надзор в широком смысле является системой, которую использует правительство для обеспечения стабильности финансовой системы, ее безопасности и здоровья. В некоторых странах применяют различные способы создания структур, выполняющих функцию банковского надзора, как правило, под эгидой центрального банка, министерства финансов или независимого агентства. Например, в Германии и Японии создан надзорные структуры при Министерстве финансов, которые тесно сотрудничают с центральным банком (Федеральное ведомство по контролю за банками в Германии и Бюро банков в Японии). Во Франции функционируют три специальные структуры под эгидой Банка Франции и Министерства финансов и экономики (Комитет банковской регламентации, Комитет кредитных учреждений и Банковская комиссия по распределению регулятивно-надзорных полномочий между ними). В США структура банковского надзора разветвленная, подотчетна Конгрессу и не зависит от центрального банка (Федеральная резервная система, Служба контролера денежного обращения при Министерстве финансов, Федеральная корпорация по страхованию депозитов, 50 банковских департаментов штатов) В Великобритании функции банковского регулирования и надзора выполняет Банк Англии.Особенности организации банковского надзора в разных странах приведены в Таблице 1.Институциональное построение системы банковского регулирования и надзора определяется особенностями исторического и экономического развития данной страны, традициями и в значительной мере характером банковской системы. Так, в Великобритании благодаря отсутствию антимонопольного законодательства и жесткого контроля за слиянием банков была достигнута высокая степень концентрации банковского капитала. Образовались крупные банковские объединения с развитой сетью филиалов. Формирование основ банковского надзора в Узбекистане началось сразу после создания двухуровневой банковской системы. Этот процесс продолжается и в настоящее время, отражая развитие банковского регулирования и надзора, сближение узбекской практики с международной.Правовую основу банковского регулирования и надзора составляет, прежде всего, законодательство Республики Узбекистан, в частности Конституция Республики Узбекистан, закон «О Центральном банке Республики Узбекистан» и закон «О банках и банковской деятельности».Первые банковские законы, регулирующие деятельность Центрального Банка Узбекистана и коммерческих банков, были приняты в 1990 г. Уже в первой редакции этих законов содержалось указание на то, что Центральный банк осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций, устанавливает для них обязательные нормативы, проводит проверки на месте соблюдения кредитными организациями и их филиалами действующего законодательства и нормативных актов Центрального Банка Узбекистана. Вместе с тем в банковском законодательстве 90-х годов не был четко прописан порядок надзора за деятельностью коммерческих банков. Новая редакция этих законов, принятая в 1995 и 1996 г., существенно расширила изложение этих вопросов.

Особенности организации банковского надзора в странах мира Васюренко О. Б. Организация системы банковского надзора. Смоленск, 2001 г., С. 13.

Ссылка:http://uchebnikionline.ru/bankovskoedelo/bankivskiy_naglyad__vasyurenko_ob/organizatsiya_sistemi_bankivskogo_naglyadu.html

С тех пор законодательно зафиксированы процедуры выдачи и отзыва лицензий на банковскую деятельность; порядок представления отчетности в Центральный Банк Узбекистана; способы обеспечения стабильности банковской системы; экономические нормативы, которых должны придерживаться коммерческие банки; основные подходы к организации и проведению инспекционных проверок. Законодательство четко определило и цель банковского регулирования и надзора, которая состоит в поддержании стабильности банковской системы, защите интересов вкладчиков и кредиторов. Наряду с развитием банковского законодательства за эти годы была создана серьезная нормативная база, касающаяся банковского регулирования и надзора, существенно расширившая правовую основу банковского регулирования и надзора. В целом процесс становления и развития банковского надзора в Узбекистане характеризуется следующими особенностями:- начиная с 1990-х годов происходил процесс формирования отдельных элементов системы банковского надзора, адекватной рыночным условиям;- в настоящее время уже сложилась система банковского надзора, все элементы которой в значительной мере соответствуют международным стандартам;- особенностями современной узбекской системы банковского надзора являются: сосредоточение этой функции у ЦБ; превалирование централизованного регулирования банковской деятельности по сравнению с саморегулированием; в основном экстенсивный характер надзора; отсутствие достаточного опыта и квалификации у сотрудников надзорного блока ЦБ и его территориальных управлений.В целом, подводя итог, организацию банковского надзора и его подразделения можно схематично отобразить следующим образом:

Цель

Рис.1. Методы надзора и регулирования ЦБ Республики Узбекистан за деятельностью коммерческих банков Рисунок составлен автором самостоятельно на основе публикаций СМИ

Из вышеприведенной схемы, утвержденной Центральным банком Республики Узбекистан, можно сказать, что в настоящее время слабо осуществляется межбанковский надзор. По нашему мнению это обусловлено отсутствием рынка межбанковских кредитов и вторичного рынка ценных бумаг.

1.2 Основные функции и элементы банковского надзора

Сигнализирующая функция надзора выражает его способность обладать диагностическим инструментарием, позволяющим своевременно выявлять негативные тенденции в деятельности банков и принимать меры надзорного реагирования. Данная функция сигнализирует в надзорный орган и непосредственно в банк о возникающих проблемах и побуждает их к активным действиям. Для реализации этой функции надзорный орган должен располагать специальной информационно-аналитической системой мониторинга финансового состояния банков и мер надзорного реагирования.

Контрольная функция надзора призвана выявлять отклонения в соблюдении регулятивных норм и требований, причины их возникновения, эффективность действий Надзорного органа и кредитного института по предотвращению и устранению возникающих проблем. Основным инструментом, сопровождающим контроль, являются проверки кредитного института на месте.

Общей тенденцией современного этапа развития банковских систем является повышение роли саморегулирования. Оно выражается, в частности, в расширении деятельности мирового банковского сообщества в лице Базельского комитета по банковскому надзору, который на основе изучения и обобщения банковской практики разрабатывает единые правила банковской деятельности, носящие рекомендательный характер. Большинство стран учитывает эти рекомендации в своей деятельности. Наиболее важные из них -- рекомендации по оценке достаточности капитала банков, подходы к оценке банковских рисков, к организации корпоративного управления.

Развивается в последние годы саморегулирование и на уровне коммерческих банков посредством расширения состава стандартов, норм, методик, касающихся отдельных направлений деятельности банков. Система банковского надзора обычно включает:

- субъекты надзора;

- сфера (предмет);

- методы;

- механизм;

- правовая основа.

Субъектами надзора выступают две стороны: орган, осуществляющий надзор, и поднадзорная кредитная организация. Как отмечено выше, орган, осуществляющий надзор за банковской деятельностью, определяется соответствующим законодательством. Базельский комитет по банковскому надзору формулирует ряд требований к этому органу, который должен:

- иметь четко сформулированные задачи и обязанности, зафиксированные в законодательстве;- быть оперативно самостоятельным и располагать соответствующей материальной базой, позволяющей выполнять свои функции;

- обладать адекватной юридической базой надзора, включающей регулирование процедуры получения разрешения на банковскую деятельность и последующий надзор за ней, полномочиями выявлять соответствие деятельности поднадзорной организации требованиям законодательства, безопасности и устойчивости;

- иметь механизм сбора соответствующей информации, обмена ею между надзорными органами, обеспечивать конфиденциальность такой информации.

Поднадзорными кредитными институтами считаются все банковские и небанковские национальные кредитные организации, а также иностранные банки, осуществляющие операции в данной стране.

Объектом надзора в современных условиях являются:

- процессы вступления (выхода) кредитных организаций в банковскую среду, т.е. процессы организационно-правового формирования банковской системы;

- текущая деятельность и управление ею;

- состояние учета и отчетности кредитных организаций.

Сфера банковского надзора, наряду с описанием основных его направлений, включает также отражение их качественных параметров.

В настоящее время в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору формируется новая модель надзора, получившая название риск-ориентированного надзора. Суть этой модели -- в акцентировании внимания на существенных факторах, создающих угрозу устойчивости банковской системы. Такими факторами являются банковские риски. Поэтому предполагается основное внимание сосредоточить на :

- выявлении сфер деятельности подразделений банков, которые несут наибольшие риски для данного банка и/или областей, в которых деятельность банка наиболее подвержена рискам по причине дефектов

систем управления, контроля и/или иных внутрибанковских систем;

- выявлении слабых банков и осуществлении надзора за ними в более интенсивном режиме по сравнению с банками, чье состояние не вызывает серьезных опасений.

В данной связи приоритетное направление банковского надзора заключается в независимой оценке политики и деятельности банка в области управления банковскими рисками. При этом цель надзора состоит в том, чтобы ограничить степень рисков, которые необоснованно принимают на себя банки, не предопределяя решения руководства банка.

Объектом текущего надзора являются также достоверность и прозрачность отчетности, составляемой на основе последовательно проводимой учетной политики. Данное направление надзора обусловлено важностью качества отчетности для достоверной информации надзорного органа и участников рынка о финансовом состоянии банка и прибыльности проводимых им операций.

В рамках этого направления сфера надзора распространяется также на наличие и соблюдение банком правил проверки клиентов, которые способствуют повышению этических и профессиональных стандартов в финансовом секторе и препятствуют умышленному и неумышленному использованию банка преступными элементами.

Методы надзора определяют специфику контактного и бесконтактного надзора, т.е. надзора, опирающегося на изучение состояния соответствующего кредитного института непосредственно на месте, и надзора, осуществляемого методом внешнего наблюдения.

Использование первого метода лежит в основе контактного надзора, использование второго -- в основе дистанционного надзора.

Условиями реализации этих методов являются:

- наличие у надзорного органа права и инструментов сбора, оценки и анализа отчетности и статистической информации, поступающей от банков;

- наличие у надзорного органа инструментов независимой оценки надзорной информации путем проверки на местах или с помощью внешних аудиторов;

- разработка надзорным органом и доведение до банков пруденциальных норм и требований, наличие полномочий придавать своим решениям обязательный характер;

- хорошее представление органами банковского надзора сути банковской деятельности

При проведении надзорной деятельности соответствующий орган, прежде всего, опирается на дистанционный надзор, дополняемый в дальнейшем контактным надзором.

Можно выделить следующие виды контроля за деятельностью коммерческих банков: государственный, ведомственный и независимый контроль.

Независимый контроль -- это контроль, осуществляемый независимыми вневедомственными организациями, т.е. аудиторскими фирмами.Механизм надзора как совокупность действий надзорного органа можно рассматривать в разных аспектах.С точки зрения направлений надзорной деятельности выделяются:-лицензирование и государственная регистрация банковской деятельности;- дистанционный надзор;- контактный надзор.С точки зрения содержания надзорной деятельности выделяются следующие направления:- разработка методологических документов, определяющих требования к кредитным институтам для их лицензирования; пруденциальные нормы и требования к действующим кредитным институтам; основания для отзыва лицензии; программы аналитических и институциональных проверок;-аналитическая работа по изучению представляемой банками отчетности и материалов инспекционных и аудиторских проверок по оценке перспектив финансовой устойчивости кредитных институтов;-контрольная работа, охватывающая оценку достоверности представляемой банком отчетности, его финансового состояния и качества управления;-оценочная работа, осуществляемая на основе аналитических и контрольных процедур и имеющая результатом классификацию банков по степени проблемности;

-организация дифференцированных отношений с каждым банком: предоставление права на получение от центрального банка (если он является надзорным органом) определенных кредитов или введение режима предписаний и ограничений, обусловленного выявленными недостатками в деятельности кредитной организации.

Инструменты надзора определяются основными направлениями, по которым он осуществляется.

Все элементы системы банковского надзора органически связаны между собой. Единство системы надзора обеспечивается его правовой основой, входящей в эту систему в качестве самостоятельного элемента.

Правовая основа банковского надзора охватывает, прежде всего, законодательные акты, определяющие субъекты и сферу надзора, функции и права органов, осуществляющих надзор.

Правовую основу механизма и инструментов надзора составляют нормативные документы надзорных органов.

Правовая основа банковского надзора специфична для каждой страны, причем она находится в постоянном развитии и совершенствовании.

Основной общемировой тенденцией в развитии банковского надзора является повышение его эффективности.

Под повышением эффективности (результативности) надзора следует понимать лучшее выполнение им своих основных задач (повышение функциональной продуктивности, не сопровождаемое пропорциональным увеличением ресурсов, выделяемых на эти цели).

ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ В БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ УЗБЕКИСТАНА

2.1 Действующая система экономических нормативов и методики их определения

Мировая банковская практика предусматривает регулирование деятельности коммерческих банков со стороны одного эмиссионного банка, который осуществляет строгий контроль за выполнением экономических нормативов и применяет санкции против нарушителей. В целях обеспечения устойчивости банков и защиты интересов вкладчиков и кредиторов банки обязаны соблюдать экономические нормативы, устанавливаемые Центральным банком.«…Центральный банк осуществляет регулирование и надзор за деятельностью банков, кредитных союзов и ломбардов с целью поддержания стабильности финансово-банковской системы, обеспечения защиты интересов вкладчиков и кредиторов...» Закон «О Центральном банке Республики Узбекистан» от 21.12.1995 г.№ 154-I, статья 50Нельзя не отметить, что в тяжелых условиях переходной экономики риск неплатежеспособности и банкротства банковских учреждений особенно высок. Ясно понимая это, Центральный банк Республики Узбекистан в процессе роста количества банковских учреждений в стране проводил и проводит огромную работу по обеспечению эффективного банковского надзора. Центральным банком РУз разработаны документы, регулирующие деятельность коммерческих банков, в соответствии с которыми он осуществляет дистанционный надзор за их деятельностью. В соответствии с эти документами банки должны поддерживать на достаточном уровне свой капитал и ликвидные ресурсы, формировать резервы против сомнительных и недействующих активов на основе их классификации, а также обеспечивать диверсификацию своих активов с целью уменьшения риска потерь.Банки обязаны соблюдать условия, касающиеся:- типов или форм произведенных инвестиций;- приобретения и владения недвижимостью и другим имуществом;- участия в уставных фондах других юридических лиц.Банки не вправе: -осуществлять распределение капиталов, если в результате такого распределения его капитал окажется ниже требуемого минимума;-предоставлять кредит, гарантированный своими собственными ценными бумагами в видеакций; - покупать свои собственные акции без предварительного разрешения Центрального банка.Согласно закону Республики Узбекистан “О Центральном банке Республики Узбекистан» (статья 52) ЦБ вправе устанавливать следующие обязательные экономические нормативы: -коэффициент адекватности капитала;-максимальный размер риска на одного заемщика или группы взаимосвязанных заемщиков;-максимальный размер крупных кредитных рисков и инвестиций;- коэффициенты ликвидности;-требования по классификации и оценке активов, а также формирование резервов против сомнительных и недействующих ссуд, создаваемых на основе такой классификации, отчисления в которые относятся на операционные расходы банка; - требования по начислению процентов по ссудам и зачислении их на счет доходов банка; - лимиты открытой валютной позиции.Предстоящие изменения в нормативах и методике их расчета официально объявляются Центральным банком не позднее, чем за месяц до их введения в действие. О предстоящем изменении минимального размера уставного капитала Центральный банк официально сообщает не позднее, чем за три месяца до его введения в действие.В Узбекистане, как и в большинстве государств с переходной экономикой, особое внимание уделяется повышению уставного капитала банков, привлеченных акционеров. В докладе Президента РУз И.Каримова на заседании Кабинета Министров, посвященном итогам социально-экономического развития страны в 2006 году и важнейшим приоритетам углублению экономических реформ в 2007 году, отмечено, что «…важнейшей задачей по реформированию банковской системы должна стать сегодня реализация комплекса мер по увеличению своих уставных капиталов…». Эти же приоритетные задачи нашли отражение в Программе реформирования и развития банковского сектора на 2005-2007 годы, утвержденной постановлением Президента РУз от 15.04.2005 г. № ПП-56 «О мерах по дальнейшему реформированию и либерализации банковской системы».В программе поставлена задача пересмотра требований к размеру минимального уставного капитала вновь создаваемых коммерческих банков согласно международным Базельским принципам в сторону поэтапного их повышения. Так, минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков, на разных этапах устанавливался в следующих размерах:

Размер минимального размера уставного капитала для вновь создаваемых банков Таблица составлена автором самостоятельно на основе публикаций СМИ

(млн. у.е)

Рис.2 Размер минимального размера уставного капитала для вновь создаваемых банков Положение о требованиях к адекватности капитала коммерческих банков от 26.04.2000 г № 420

Эквивалент в национальной валюте установленного минимального размера уставного капитала рассчитывается по курсу валют Центрального банка, используемому для бухгалтерского учета и отчетности на день принятия учредителями решения о создании банка.Регулятивный капитал состоит из двух уровней и включает отдельные компоненты. "Регулятивный капитал" - это капитал банка, определяемый расчетным путем в целях регулирования банковской деятельности и произведения расчета экономических нормативов.В частности, капитал I уровня включает: - простые акции, полностью оплаченные и выпущенные в обращение; -некумулятивные бессрочные привилегированные акции (кроме привилегированных- добавленный капитал (излишки капитала) - превышение рыночной стоимости обыкновенных или привилегированных акций над их номинальной стоимостью; - нераспределенную прибыль(капитальные резервы, нераспределенная прибыль предыдущих лет, убытки текущего года) -долю меньшинства владельцев акций в акционерных счетах консолидированных предприятий. Эта доля возникает, когда счета дочерних предприятий консолидированы в финансовые отчеты банка и доля банка в капитале такого предприятия составляет менее 100%. - резерв на девальвацию, образуемый за счет переоценки валютных активов банка, эквивалентных валютной части его уставного капитала. Капитал I уровня должен составлять 50% и более от регулятивного капитала.Капитал II уровня включает:

- чистую прибыль за текущий год;- общий резерв в размере, не превышающем 1.25% от суммы активов, взвешенных с учетом риска, после вычетов; - обязательства смешанного типа (инструменты, которые включают в себя характеристики акционерного и заемного капитала) в размере, не превышающем 100% капитала I уровня после вычетов. - субординированный долг, который является формой долгового обязательства банка, в целях определения капитала не может превышать 50% капитала I уровня после вычетов.Требование к адекватности капитала представляет собой лишь минимальный уровень достаточности капитала и отражает только кредитный риск (риск невыплаты банку по обязательствам клиента вследствие ухудшения финансового состояния последнего). Основные коэффициенты достаточности капитала для коммерческих банков представлены в таблице 3.Центральный банк, в соответствии со статьей 52 Закона "О Центральном банке Республики Узбекистан" и статьей 25 Закона "О банках и банковской деятельности", может потребовать от банков обеспечить более высокий коэффициент адекватности капитала, в зависимости от рисков, присущих деятельности банка, экономических условий и финансового состояния. Такие риски включают, но не ограничиваются: большим объемом проблемных кредитов, чистых убытков, высоким ростом активов, высокой подверженностью риску процентной ставки или вовлечением в рискованную деятельность.

Коэффициенты достаточности капитала Таблица составлена автором самостоятельно на основе положения «О требованиях к адекватности капитала коммерческих банков» №420 от 26.04.2000 г

Наряду с требованиями к достаточности капитала, коммерческие банки должны соблюдать коэффициент левеража. Левераж - показатель, отражающий степень обеспеченности суммарных активов банка капиталом, определяемый как отношение капитала первого уровня к сумме общих активов, за вычетом стоимости нематериальных активов, в том числе гудвилла. Минимальное значение коэффициента левеража равняется 0,06 (6%).В соответствии с законодательством, оценка максимального размера риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков соотносится с капиталом первого уровня. В частности, крупным кредитом считается совокупная сумма кредитов, включая забалансовые обязательства любого одного заемщика или группы взаимосвязанных заемщиков, превышающая 10% откапиталабанка. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков не должен превышать 25 % капитала банка I уровня, для бланковых кредитов (выданных надежным заемщикам без обеспечения) - 5% капитала банка I уровня.Максимальный размер крупных кредитных рисков и инвестиций банка не может превышать регулятивный капитал банка I уровня более чем в 8 раз.Общая сумма лизинговых услуг, предоставляемых банками (за исключением авиализинга) не должна превышать 25 % капитала I уровня банка. Одним из главных рисков признается риск ликвидности, несвоевременное проведение платежей также рассматривается, как нарушение требований к ликвидности. В случаях несвоевременного проведения платежей филиалами банков и неудовлетворительного состояния их корреспондентских счетов ЦБ РУз взыскивает в бесспорном порядке доход, полученный в результате этих действий, с филиала банка, а также налагает штраф в таком же размере.Ликвидность банка -- его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных.Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.Условные обязательства выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы: -денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Центральном Банке Узбекистана и в других коммерческих банках); - активы, которые можно быстро превратить в наличность; -межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от ЦБ РУз ; -другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды.К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка.Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

Ликвидность активов -- способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов.В положении ЦБ №421 «О требованиях к управлению ликвидностью коммерческого банка» подчеркивается, что необходимость поддержания достаточной ликвидности должна уравновешивать стремление к получению прибыли и банк никогда не должен поступаться адекватной ликвидностью в пользу прибыльности. Центральным банком РУз установлены следующие требования по обеспечению эффективного управления ликвидностью:- наличие политики управления;-координация между различными подразделениями банка; -создание структурного подразделения, осуществляющего мониторинг ликвидной позиции банка; -информационная система для формирования базы данных и анализа состояния активов и пассивов банка;-наличие эффективной стратегии управления ликвидностью; - использование инструментов управления ликвидностью.

Помимо этого Центральным банком Узбекистана установлен порядок классификации качества активов, формирования и использования резервов, создаваемых банками для покрытия возможных потерь по ним. Банки должны создавать специальные резервы для покрытия возможных убытков по кредитам и лизингу в соответствии с определенной классификацией (таблица 4).Также могут создаваться общие резервы с целью покрытия возможных убытков от деятельности бака в целом или по какому-либо виду деятельности отдельно (кредитование, инвестиции и другие), но не убытков по отдельным конкретным операциям. Примером могут служить резервы против убытков по «хорошим» кредитам или резерв на девальвацию национальной валюты.Система классификации активов применяется ко всем видам кредитов, включая банковские гарантии, кредитные линии, овердрафты, и предусматривает классификацию внебалансовых обязательств. Система также применима при оценке других банковских активов, таких, как: купля-продажа ценных бумаг, счета к получению, приобретено право требования по определению обязательств от третьих лиц и другие активы, имеющие риск невозврата. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп. Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы: - денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах; - государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка

Порядок классификации качества активов Классификация качества активов составлена автором на основе «Порядка классификации качества активов и формирования и использования резервов, создаваемых коммерческими банками на покрытие возможных потерь по ним», № 632 от 11.02.99 г.

Более высокая доля указанной группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.Четвертая группа активов -- неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства.

Доходность активов -- это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РУз, здания и сооружения и др.)Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами.Соотношение активов и пассивов банка, а также его условных обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние ликвидной позиции банка. При оценке влияния состояния ликвидной позиции банка на его ликвидность важно иметь в виду не столько наличие несоответствий в объеме активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.К внутренним факторам ликвидности банка относится менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком определяется: содержанием банковской политики; рациональной организационной структурой, позволяющей решать стратегические и текущие задачи; механизмом управления активами и пассивами банка; четкостью процедур, в том числе касающихся принятия ответственных решений.