Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
• 1.1 Понятие и сущность кредитной политики
• 1.2 Классификация банковских кредитов и характеристика процесса кредитования
• ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК
• 2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Россельхозбанк
• 2.2 Анализ финансового состояния коммерческого банка
• 2.3 Анализ практики кредитования в АО «Россельхозбанк»
• ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
• 3.1 Предложения по совершенствованию кредитной политики коммерческого банка
• 3.2 Оценка эффективности внедрения предложенных мероприятий
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В современных рыночных условиях банковская система играет значительную роль, оказывая влияние на экономику через денежное предложение и оказание комплекса финансовых услуг хозяйствующим субъектам. Основным элементом банковской системы является банк, который представляет собой финансово-кредитную организацию, совершающую разнообразные виды операций с денежными средствами и ценными бумагами и оказывающую финансовые услуги правительству, физическим и юридическим лицам.

На сегодняшний день банковский сектор активно развивается, появляются новые продукты и возможности, удовлетворяющие потребности клиентов. Однако, кредитные продукты остаются наиболее доходной статьей банковского бизнеса.

Кредитование является той банковской услугой, которая приносит наибольшее количество прибыли. Между тем при совершении кредитных операций у банка возникают высокие риски.

В своей кредитной деятельности коммерческие банки активнее взаимодействуют со средой непосредственного окружения - расширяющимся и качественно изменяющимся кругом клиентов и партнеров. В связи, с чем расширяется банковское кредитование, внедряются новые виды кредитных продуктов, форм и методов кредитования. Наряду с этим обостряется конкуренция на рынке кредитных продуктов и услуг. Вследствие чего у банков возникает необходимость качественного совершенствования кредитной политики.

Кредитная политика - это лишь одна грань широкого спектра политики, проводимой банком в его деятельности. В экономической науке устоялось мнение, что кредитная политика соотносится с управлением движения кредита во всех его формах и разновидностях. Именно поэтому кредитная политика - это политика, как в области предоставления кредита, так и в области его получения. Однако данное определение не позволяет в условиях рыночных отношений достаточно полно оценить работу конкретного коммерческого банка с точки зрения организации его кредитных взаимоотношений с клиентами. Поэтому сегодня особое значение приобретает оценка кредитной политики каждого коммерческого банка.

Банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции, в полной мере не отражают сложившуюся практику на рынке кредитов. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя очевидно, что есть общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд. Кроме того, несовершенство кредитной политики может привести к значительному снижению интереса потенциальных клиентов и выбору другого коммерческого банка.

Основной целью данной выпускной квалификационной работы является анализ кредитной политики коммерческого банка и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.

Исходя из поставленной цели, были сформулированы следующие задачи:

- изучить теоретические основы кредитной политики коммерческого банка;

- провести анализ организации кредитования коммерческого банка;

- разработать предложения по совершенствованию кредитной политики коммерческого банка.

В качестве объекта исследования в данной выпускной квалификационной работе выступает АО «Россельхозбанк».

В качестве предмета исследования выступает кредитная политика.

Теоретическую основу исследования составили труда отечественных и зарубежных ученых, таких как: Ю.Б. Базулин, Г.Н. Белоглазова, Е.Ф. Жуков, В.В. Иванов, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Э.Альтман, Д.Д. Ван-Хуз, Р.Л. Миллер, С. Питера Роузи так далее.

Методологическую основу выпускной квалификационной работы составили общенаучные методы и приемы познания, а именно: системно-структурный анализ, экономико-статистические сравнения, наблюдение, анализ и синтез процессов, аналогия.

Информационную основу выпускной квалификационной работы составили законодательные акты РФ, нормативно-правовые акты Центрального Банка Российской Федерации, финансовая отчетность и локальные акты АО «Россельхозбанк».

Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что полученные результаты могут быть использованы для совершенствования кредитной политики коммерческого банка.

Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.



ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие и сущность кредитной политики

Основным источником финансирования деятельности предприятий в настоящее время выступает кредит.

А.И. Кондратьев считает, что «кредит - это предоставление денежных средств физическому или юридическому лицу на условиях возвратности, срочности и платности» [12, с. 86].

Кредитором, согласно Федеральному закону Российской Федерации от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 29.12.2015) может выступать только кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские операции; как привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение этих средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, или небанковская кредитная организация, то есть кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. Это основная операция, обеспечивающая доходность и стабильность существования банков. Активное развитие рынка кредитования оказывает положительное влияние на экономику страны. Кредитование является одновременно и наиболее доходной статьей активов кредитных организаций, и наиболее рискованной. В связи с этим актуальными становятся вопросы управления кредитным портфелем. Основным внутренним документом банка, определяющим основные подходы к кредитованию и требования к заемщикам с учетом сложившейся текущей экономической ситуации, является кредитная политика.

В качестве одной из главных целей кредитной политики выступает высокодоходное размещение пассивов (в том числе привлеченных вкладов и депозитов) банка в кредитные продукты при одновременном поддержании определенного уровня качества кредитного портфеля [13, с. 78].

Различия кредитных политик коммерческих банков определяются особенностями данного банка, направлениями его деятельности, охваченного банком сегмента рынка, размером банка, квалификацией персонала, сложившейся конкурентной ситуации и так далее.

На основании вышеизложенного, можно сделать вывод, что кредитная политика является основной составляющей общей банковской политики в части эффективного размещения привлеченных ресурсов и определяющая тот уровень риска, который готова принять на себя кредитная организация, предоставляя кредит заемщику.

Далее рассмотрим классификацию кредитной политики, на основании критериев предложенных Л.П. Панченко (таблица 1.1) [15, с. 156].

Таблица 1.1 - Классификация видов кредитной политики

Критерий	Классификация
По субъектам кредитных отношений	- политика по отношению к юридическим лицам; -кредитная политика во взаимоотношениях с населением.
По формам кредита	- по предоставлению потребительского кредитования; - по государственному кредиту; - по ипотечному кредиту; - по банковскому кредиту; - по международному кредиту
По срокам	- в области краткосрочного кредитования; - в области долгосрочного кредитования
По степени рискованности	-агрессивная кредитная политика; -традиционная кредитная политика; - классическая кредитная политика
По целям	- по предоставлению целевых ссуд; - по предоставлению нецелевых ссуд
По типу рынка	- на денежном рынке; - на финансовом рынке; - на рынке капитала
По географии	Кредитная политика, проводимая банком: - на местном; - на региональном уровне; -на национальном уровне; - на международном уровне
По отраслевой направленности	Кредитная политика по кредитованию: - промышленных предприятий; - торговых организаций; - строительных организаций; -транспортных предприятий; - сельскохозяйственных предприятий и так далее
По обеспеченности	- по предоставлению обеспеченных ссуд; - предоставление необеспеченных ссуд

Сущность кредитной политики можно определить, как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка.

Этапы кредитования и регламентируемые параметры и процедуры представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Элементы кредитной политики

Этапы кредитования	Регламентируемые параметры и процедуры
Предварительная работа по предоставлению кредита	Состав будущих заемщиков Виды кредитования Количественные процедуры кредитования Стандарты оценки кредитоспособности заемщиков Стандарты оценки ссуд Процентные ставки Методы обеспечения возвратности кредита Контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита
Оформление кредита	Формы документов Технологическая процедура выдачи кредита Контроль за правильностью оформления кредита
Управление кредитом	Порядок управления кредитным портфелем Контроль за исполнением кредитных договоров Условия продления или возобновления просроченных кредитов Порядок покрытия убытков Контроль за управлением кредита

Однако данный подход страдает определенной узостью, сводя кредитную политику банка по сути дела к тактике в части организации кредитного процесса.

При формировании кредитной политики коммерческого банка необходимо учитывать, как объективные, так и субъективные факторы, оказывающие влияние на деятельность кредитных организаций.

По мнению С.А. Гавриловой, существует 3 группы основных факторов (таблица 1.3) [9, с. 95].

Таблица 1.3 - Факторы, определяющие кредитную политику

Группа факторов	Классификация
Макроэкономические	- общее состояние экономики страны; - денежно-кредитная политика ЦБРФ; - финансовая политика
Региональные и отраслевые	- состояние экономики в регионах и отраслях; - потребность населения в кредитных средствах; - конкурентоспособность
Внутрибанковские	- величина собственных средств; - структура пассивов; - квалификация персонала.

Макроэкономические факторы носят объективный характер, и банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику. Общая экономическая ситуация в стране, в реальном секторе экономики оказывает определяющее влияние и на всю финансово-банковскую систему и определяет направления государственной денежно-кредитной политики.

Основным фактором риска для российского банковского сектора в условиях международного финансового кризиса является существенное ограничение доступа к ресурсам с международных рынков капитала и сокращение возможностей внешнего рефинансирования ранее привлеченных заимствований в связи со значительным подорожанием привлеченных средств для первоклассных заемщиков и фактическим исключением такой возможности для других заемщиков.

Далее рассмотрим классификацию банковских кредитов и характеристику процесса кредитования.

1.2 Классификация банковских кредитов и характеристика процесса кредитования

Согласно статье 819 ГКРФ, «кредит представляет собой одну из разновидностей займа с присущими ему особенностями. Основной особенностью является обязательство банка или иной кредитной организации предоставить денежные средства заемщику на условиях платности и возвратности» [1].

В настоящее время существует множество признаков, по которым классифицируются банковские кредиты. В.В. Королев предлагает наиболее распространенную классификацию (таблица 1.4).

Таблица 1.4 - Классификация банковских кредитов по различным признакам

Признак	Классификация
По характеру заемщика	- кредиты, предоставляемые физическим лицам; - кредиты, предоставляемые юридическим лицам.
По направлениям использования	- потребительские кредиты; - торговые кредиты; - инвестиционные кредиты; - промышленные кредиты; - сельскохозяйственные кредиты; - ипотечные кредиты и др.
По предоставляемым срокам	-краткосрочные кредиты (предоставляются на период до одного года); -среднесрочные кредиты (предоставляются на период от года до трех лет); -долгосрочные кредиты (срок предоставления более трех лет)
По размеру	- крупные кредиты (составляют более 5% от капитала банка); - средние кредиты (размер определяется банком индивидуально); - мелкие кредиты (размер определяется банком индивидуально)
По обеспечению	-обеспеченные кредиты; - не обеспеченные кредиты
По способу предоставления денежных средств	- целевые; - нецелевые
По способу уплаты процентов	- начисленные проценты уплачиваются в начале срока кредитования; - начисленные проценты уплачиваются в конце срока кредитования; - начисленные проценты уплачиваются равными долями
По способу погашения кредита	- кредиты, погашаемые единовременно; - кредиты, погашаемые частями
По дате возврата	- срок возврата кредита точно определен, дата возврата зафиксирована в кредитном договоре; - срок возврата в кредитном договоре не определен, но определяется срок, в течение которого заемщик обязуется возвратить полученный кредит с момента востребования его банком.

В учебно-методической литературе выделяют такие основные формы кредитования, как [33, с. 99]:

- целевой кредит;

- овердрафт;

- открытие кредитной линии;

Целевой кредит - это кредит, предоставляемый заемщику на удовлетворение конкретной целевой потребности, под отдельный частный объект. Причем, факт целевого использования денежных средств заемщик должен подтвердить документально.

Каждая ссуда оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели и суммы кредита, срока его возврата, процентной ставки и обеспечения.

Целевые кредиты можно разделить на три группы [41, с. 76]:

- платежные и расчетные кредиты - для выплаты заработной платы, внесения платежей в бюджет, выставления аккредитива, покупки чековых книжек, вексельного обращения;

- ссуды для удовлетворения потребностей, возникающих у заемщика в ходе производственного и торгового циклов: на накопление товарно-материальных ценностей, производственные затраты, переработку сырья, на текущие нужды сельскохозяйственных предприятий, на торгово-посреднические операции.

- кредиты, связанные с необходимостью прироста капитала - кредит на пополнение оборотного капитала в текущем году.

Кредит выдается с простого ссудного счета и зачисляется на расчетный счет заемщика. Погашение может производиться единовременно разовым платежом по окончании срока кредита или периодически, в согласованные с банком сроки. Кредит может быть погашен путем списания денежных средств с расчетного счета заемщика или на основании платежного поручения клиента о списании соответствующей суммы с его расчетного счета.

Обеспечением целевых кредитов выступают [42, с. 95]:

- залог товарно-материальных ценностей;

- недвижимость;

- оборудование;

- ликвидные ценные бумаги;

- поручительства и гарантии;

- страхование имущества, жизни и здоровья поручителей - физических лиц.

В последнее время одним из обязательных требований банка при предоставлении кредитов под залог имущества является страхование этого имущества на срок кредита от всех (либо основных) видов риска (пожар, залив, хищение, противоправные действия третьих лиц).

Овердрафт - кредитование банком расчётного счёта клиента, для оплаты им расчётных документов, при недостаточности или отсутствии на расчётном счёте клиента-заемщика денежных средств.

Цель овердрафта состоит в покрытии временных, периодически возникающих потребностей клиента в денежных средствах. Кредитование по овердрафту возможно лишь в отношении тех производственных затрат, которые быстро компенсируются выручкой от реализации продукции.

Отличия кредитования по овердрафту от других форм кредитования [16, с. 94]:

- взаимоотношения банка и заемщика регулируется договором банковского счета или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор выступает как дополнение к договору банковского счета;

- в овердрафте не проявляется так жестко принцип целевого характера. По договору банковского счета банк покрывает разрыв в платежном обороте с некоторыми ограничениями;

- основными потребителями выступают в первую очередь предприятия сферы торговли и сервисного обслуживания, реже - промышленные предприятия;

- заемщиками являются только надежные клиенты.

При решении вопроса о возможности и целесообразности кредитования клиентов в форме овердрафта банки отдают предпочтение клиентам, которые [38, с. 76]:

- открыли расчетные счета в данном банке;

- имеют устойчивую кредитоспособность;

- обладают стабильным денежным потоком, покрывающим обязательства;

- не допускают просроченных платежей по обязательствам бюджета, за товары и услуги, по банковским кредитам;

- занимают устойчивое положение на рынке по реализации своего основного продукта.

Лимит по овердрафту определяется потребностями клиента в денежных средствах на завершение платежей с учетом возможностей регулярного возврата им кредита (прежде всего за счет выручки от реализации продукции), а также исходя из индивидуальных особенностей заемщика (сферы деятельности, перспектив его развития, отношения к банку - акционер, участник, VIP-клиент).

Кредит погашается за счет денежных средств, поступающих на расчетный счет клиента при условии соблюдения очередности платежей, установленной законодательством и соглашением о кредитовании расчетного счета.

Возвратность может обеспечиваться с помощью [33, с. 75]:

- стабильных поступлений денежных средств на счета заемщика в банке;

- имущества клиента в форме товарных залогов, недвижимости, ценных бумаг;

- поручительств юридических и физических лиц;

- размещенных депозитов.

Кредитование в форме открытия кредитной линии представляет собой кредитование по укрупненному объекту в пределах кредитной линии. Он выдается под множество объектов, соединенных в совокупный объект [44, с. 19].

Кредитование по укрупненному объекту в пределах кредитной линии предполагает [41, с. 80]:

- оперативное зачисление заемных средств на расчетный счет клиентов, по мере возникновения у них потребности в дополнительных ресурсах;

- определение пределов максимальной и минимальной сумм средств, предоставляемых в кредит, а также изменение пределов кредитования во времени;

- согласование с клиентом предельной величины ссудной задолженности, определение лимита кредитной линии с учетом не только потребности клиента, но и его возможности погасить ссуду;

- выдачу в одной или нескольких валютах;

- установление индивидуальных режимов пользования каждым траншем выдаваемых ссуд.

Нормативные документы Банка России определяют кредитную линию как обязательство коммерческого банка предоставить заемщику денежную сумму в течение оговоренного срока при соблюдении одного из следующих условий [22, с. 25]:

- общая сумма предоставленного заемщику кредита не превышает максимального размера лимита выдачи, определенного кредитным договором;

- в период действия договора размер единовременной задолженности клиента банку не превысит установленного ему данным договором лимита задолженности.

Далее рассмотрим организацию кредитования в АО «Россельхозбанк».



ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Россельхозбанк»

Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» является крупнейшим российским банком и среди них занимает 6 место по активам-нетто.

100% акций АО «Россельхозбанк» принадлежит Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество) (обыкновенные именные акции - 89,92%) и Министерства финансов Российской Федерации (привилегированные именные акции - 10,08%).

АО «Россельхозбанк» входит в список банков, в которых могут размещаться средства пенсионных накоплений и накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих в рублевые депозиты. Крупным и средним компаниям предоставляются следующие услуги: сопровождение экспортно-импортных операций (в т. ч. выпуск импортного аккредитива, банковские гарантии, факторинг), расчетно-кассовое обслуживание, кредитование, депозиты, банковские карты (в т. ч. зарплатные проекты).

Физическим лицам доступен набор розничных продуктов, являющийся стандартным для большинства банков: кредитование, депозитарное обслуживание, обезличенные металлические счета, а также пластиковые карты систем «Visa» и «MasterCard».

К настоящему времени АО «Россельхозбанк» занимает ведущие позиции в банковской системе Российской Федерации:

- 1-е место в кредитовании сельского хозяйства и АПК;

- 2-е место по размеру филиальной сети;

- 2-е место по кредитованию малого и среднего бизнеса;

- 8-е место по размеру активов;

-4-е место по размеру кредитного портфеля нефинансовым организациям;

- 5-е место по размеру кредитного портфеля физических лиц;

- 4-е место по размеру собственного капитала.

По состоянию на 01.01.2016 доля Банка на рынке кредитования:

- отрасли «Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях» - 40,5%;

- отрасли «Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака» - 17,0%;

- отрасли «Производство машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства» - 15,9%.

Основными конкурентами АО «Россельхозбанк» на рынке корпоративного кредитования являются ПАО «Сбербанк России», ПАО Банк ВТБ, Банк ГПБ (АО), АО «Альфа-Банк», а также ряд региональных банков.

Основными конкурентами АО «Россельхозбанк» в кредитовании физических лиц являются ПАО «Сбербанк России», ВТБ 24 (ПАО), Банк ГПБ (АО), АО «Альфа-Банк».

По итогам 2015 года прирост кредитов нефинансовым организациям составил 31,3%, с исключением влияния изменения валютного курса - 13%. Тенденции на рынке потребительского кредитования формировались в условиях высокой закредитованности, снижения темпов роста доходов населения, ужесточения банками стандартов кредитования. Как следствие, прирост кредитов физическим лицам по итогам года снизился до 13,8%.

Исключение составил сегмент ипотечного кредитования, где рост задолженности по ипотечным жилищным кредитам превысил 30%. Потребительское кредитование частично поддержал ажиотажный спрос на предметы длительного пользования в условиях роста инфляционных и девальвационных ожиданий.

В таблице 2.1 приведен расчет доли АО «Россельхозбанк» на рынке банковских услуг.

Таблица 2.1 - Анализ ниши банка на финансовом рынке

Виды банковских операций	Оборот банковских услуг, млн. руб.	Емкость рынка банковских услуг, млн. руб.	Доля банка, %	Темп роста оборота банковских услуг, % к предыдущему году	Темп роста емкости рынка банковских услуг, % к предыдущему году
	2013 год	2014 год	2015 год	2013 год	2014 год	2015 год	2013 год	2014 год	2015 год	за 2014 год	за 2015 год	за 2014 год	за 2015 год
1. Объем привлеченных депозитов предприятий и организаций	65 517	88 638	101 303	9 619 503	10 838 319	17 007 890	0.7	0.8	0.6	35.3	14.3	12.7	56.9
2. Объем привлеченных депозитов и вкладов физических лиц	19 837	30 530	42 147	14 251 046	16 957 531	18 552 682	0.1	0.2	0.2	53.9	38.1	19.0	9.4
3. Кредиты, предоставленные юридическим лицам	65 665	86 732	115 776	27 531 130	31 582 836	33 241 362	0.2	0.3	0.3	32.1	33.5	14.7	5.3
4. Кредиты, предоставленные физическим лицам	5 008	5 765	10 288	7 226 423	8 778 163	8 629 722	0.1	0.1	0.1	15.1	78.4	21.5	-1.7
5. Кредиты, предоставленные банкам	385	36	3 338	1 689 189	1 904 190	2 493 103	0.0	0.0	0.1	-90.5	9062.3	12.7	30.9
6. Вложения в государственные долговые обязательства	51	52	55	2 072 338	2 387 318	3 378 642	0.0	0.0	0.0	1.8	5.4	15.2	41.5
7. Средняя доля рынка (среднее арифметическое)	х	х	х	х	х	х	0.2	0.2	0.2	х	х	х	х

Средняя доля за 2013-2015 гг. стабильна и составляет 0,2% от объема рынка. Наибольшая доля среди прочих приходится на сегмент привлеченных депозитов предприятий и организаций. Наименьшая доля приходится на сегмент межбанковского кредитования, тем не менее, доля банка в этом сегменте в 2014 г. существенно возросла.

В таблице 2.2 представлен анализ кредитного рейтинга АО «Россельхозбанк» по оценкам 2 агентств.

Таблица 2.2 - Анализ кредитного рейтинга АО «Россельхозбанк»

Агентство	Рейтинг	Прогноз
	Долгосрочный международный	Краткосрочный	Национальный
Moody`s	Ba2 (Сравнительно небольшая уязвимость)	-	Aa2.ru (Высокая кредитоспособность)	На контроле
Fitch	BB+ (Спекулятивный рейтинг)	B (Спекулятивный уровень краткосрочной кредитоспособности)	AA+(rus) (Очень высокая кредитоспособность)	Негативный

Кредитный риск на основе рейтингов можно охарактеризовать как средний (на уровне B). Однако прогноз ведущих агентств негативный.

Анализ структуры и динамики активов банка приведен в таблице 2.3. Наибольшую долю в структуре активов занимает срочная ссудная задолженность. Высокими темпами растут просроченные проценты, межбанковские проценты и резервы.

Таблица 2.3 - Анализ структуры и динамики активов банка, тыс. руб.

Наименование статей	Фактические данные	Баланс усредненных капиталов	Структура баланс-брутто, %	Отклонение
	2013 год	2014 год	2015 год	2013 год	2014 год	2014 год	2015 год	абсолютное, (+,-)	%
1	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ	15 379 152	20 139 235	23 900 616	17 759 194	22 019 926	12.4	10.9	4 260 732	24.0
2. Государственные долговые обязательства	51 478	52 423	55 232	51 951	53 828	0.0	0.0	1 877	3.6
3. Средства в кредитных организациях	21 361 653	37 301 122	47 241 271	29 331 388	42 271 197	20.4	21.0	12 939 809	44.1
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	7 660 656	10 149 679	20 839 822	8 905 168	15 494 751	6.2	7.7	6 589 583	74.0
- ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	7 660 656	10 149 679	20 839 822	8 905 168	15 494 751	6.2	7.7	6 589 583	74.0
- резерв под возможное обесценение ценных бумаг	0	0	0	0	0	х	х	0	-
5. Ссудная и приравненная к ней задолженность, в т.ч.:	71 265 260	93 015 281	130 042 323	82 140 271	111 528 802	57.2	55.4	29 388 532	35.8
5.1. Срочная ссудная задолженность:	71 057 349	92 533 734	129 401 167	81 795 542	110 967 451	57.0	55.2	29 171 909	35.7
- кредиты юридическим лицам	65 664 874	86 732 148	115 775 689	76 198 511	101 253 919	53.1	50.3	25 055 408	32.9
- кредиты физическим лицам	5 007 683	5 765 157	10 287 727	5 386 420	8 026 442	3.8	4.0	2 640 022	49.0
- МБК	384 792	36 429	3 337 751	210 611	1 687 090	0.1	0.8	1 476 480	701.0
5.2. Просроченная ссудная задолженность	207 911	481 547	641 156	344 729	561 352	0.2	0.3	216 623	62.8
6. Проценты начисленные (включая просроченные), в т.ч.:	3 070 267	3 897 279	7 239 194	3 483 773	5 568 237	2.4	2.8	2 084 464	59.8
- начисленные срочные проценты	3 069 939	3 897 050	7 177 238	3 483 495	5 537 144	2.4	2.8	2 053 650	59.0
- начисленные просроченные проценты	328	229	61 956	279	31 093	0.0	0.0	30 814	11064.3
7. Средства, переданные в лизинг	0	0	0	0	0	0.0	0.0	0	-
8. Резервы на возможные потери	500 814	558 604	1 572 420	529 709	1 065 512	0.4	0.5	535 803	101.2
9. Чистая ссудная задолженность	70 764 446	92 456 677	128 469 903	81 610 561	110 463 290	56.9	54.9	28 852 729	35.4
10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	261 126	279 725	349 630	270 426	314 678	0.2	0.2	44 252	16.4
11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	11 381	9 620	9 620	10 501	9 620	0.0	0.0	-881	-8.4
- долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)	11 381	9 620	9 620	10 501	9 620	0.0	0.0	-881	-8.4
- резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей	0	0	0	0	0	0.0	0.0	0	-
12. Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	98 100	132 146	213 843	115 123	172 995	0.1	0.1	57 872	50.3
13. Прочие активы	473 284	1 314 913	4 079 075	894 098	2 696 994	0.6	1.3	1 802 896	201.6
14. Активы всего (нетто)	119 632 357	166 291 423	233 970 626	142 961 890	200 131 024	99.6	99.5	57 169 135	40.0
15. Активы всего (брутто)	120 133 171	166 850 027	235 543 046	143 491 599	201 196 537	100.0	100.0	57 704 938	40.2

Расчет коэффициентов, характеризующих качество активов представлен в таблице 2.4.

Основная цель анализа - выявить придерживается ли банк стратегии расширения активов, улучшилась ли качественная структура активов в целом, как изменяется ликвидность и доходность активов, имеет ли место высокая концентрация кредитного, процентного рисков, риска недобросовестного обслуживания государственного долга. В случае снижения рентабельности деятельности необходимо выявить причины, оценить влияние ликвидности на прибыльность банка.

Рисунок 2.1- Динамика показателей доходности

Доходность активов в 2015 г. снизилась по сравнению с 2014 г., несмотря на увеличивающийся объем совокупных активов. Снижение доходности вызвано увеличением резервов и повышением доли иммобилизованных активов.

Таблица 2.4 - Анализ и оценка качества активов

Наименование статей	Фактические данные	Баланс усредненных капиталов	Отклонение
	2013 год	2014 год	2015 год	2014 год	2015 год	абсолютное, (+,-)	%
1. Активы брутто всего, млрд. руб.	120.1	166.9	235.5	143.5	201.2	57.7	40.2
2. Активы брутто, приносящие доход (работающие), млрд. руб.	79.0	103.2	150.9	91.1	127.1	36.0	39.5
3. Доля работающих активов, %	65.8	61.9	64.1	63.5	63.2	-0.3	х
4. Иммобилизованные активы, млрд. руб.	41.1	63.6	84.6	52.4	74.1	21.7	41.5
5. Ликвидные активы всего, млрд. руб.	36.8	57.5	71.2	47.1	64.3	17.2	36.5
- ликвидные активы, % к брутто активам	30.6	34.5	30.2	32.9	32.0	-0.9	х
6. Первичный резерв ликвидности всего, млрд. руб.	36.7	57.4	71.1	47.1	64.3	17.2	36.5
7. Вторичный резерв ликвидности всего, млрд. руб.	0.1	0.1	0.1	0.1	0.1	0.0	3.6
8. Доля вторичного резерва в активах, приносящих доход, %	0.1	0.1	0.0	0.1	0.0	0.0	х
9. Доходность кредитных вложений, %	х	х	х	15.7	15.5	-0.2	х
10. Доходность операций с государственными ценными бумагами, %	х	х	х	5.0	3.7	-1.3	х
11. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, %	х	х	х	2.1	1.2	-0.9	х
12. Рентабельность работающих активов по прибыли до налогообложения, %	х	х	х	3.3	1.9	-1.4	х
13. Отношение доходных активов к платным ресурсам	80,3	76,4	91,3	78,0	84,6	6,6	8,4
14. Коэффициент качества кредитных вложений	0,5	0,0	2,6	0,3	1,5	1,3	490,5
15. Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам	0,7	0,6	1,2	0,6	1,0	0,3	48,3

Рисунок 2.2 - Динамика коэффициента качества кредитных вложений

Коэффициент качества кредитных вложений демонстрирует негативную тенденцию: растет доля просроченных обязательств в кредитном портфеле банка.

Качество заемных средств банка оценивается на основе критериев: стабильность, срочность, стоимость, диверсифицированность.

По степени срочности обязательства делятся на следующие группы: летучие (онкольные обязательства) - вклады до востребования, остатки на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций, на корреспондентских счетах банков-контрагентов; срочные обязательства - срочные вклады и депозиты, межбанковские кредиты, выпущенные долговые обязательства; прочие обязательства - кредиторская задолженность по хозяйственным и иным расчетам, в том числе налоговым, обязательствам.

При оценке стоимости, обязательства делятся на платные и бесплатные.

Диверсифицированность обязательств - характеризуется делением обязательств по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, в разрезе филиалов и регионов, по срокам возврата привлеченных средств, по длительности использования средств, по валюте операций. Анализ структуры изменения обязательств банка приведен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ структуры и динамики пассивов банка

Наименование статей	Фактические данные	Баланс усредненных капиталов	Структура баланс-брутто, %	Отклонение
	2013 год	2014 год	2015 год	2013 год	2014 год	2014 год	2015 год	абсолютное, (+,-)	%
Обязательства
1. Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка РФ	3 799 222	3 720 000	13 100 710	3 759 611	8 410 355	2.6	4.2	4 650 744	123.7
2. Средства кредитных организаций, в т.ч.:	1 178 568	1 581 263	2 997 446	1 379 916	2 289 355	1.0	1.1	909 439	65.9
2.1. Корреспондирующие счета	141 437	314 868	565 191	228 153	440 030	0.2	0.2	211 877	92.9
2.2. Межбанковские кредиты	1 037 131	1 266 395	2 432 255	1 151 763	1 849 325	0.8	0.9	697 562	60.6
3. Средства клиентов, в т.ч.	93 806 211	131 642 856	189 842 678	112 724 534	160 742 767	78.6	79.9	48 018 234	42.6
3.1. Юридических лиц, из них:	73 969 103	101 113 127	147 695 252	87 541 115	124 404 190	х	х	36 863 075	42.1
3.1.1. Расчетные и текущие счета юридических лиц	8 451 644	12 475 322	46 392 029	10 463 483	29 433 676	7.3	14.6	18 970 193	181.3
3.1.2. Депозиты юридических лиц	65 517 459	88 637 805	101 303 223	77 077 632	94 970 514	53.7	47.2	17 892 882	23.2
3.2. Вклады физических лиц, из них:	19 837 108	30 529 729	42 147 426	25 183 419	36 338 578	17.6	18.1	11 155 159	44.3
3.2.1. Депозиты до востребования физических лиц	2 081 844	3 204 002	4 288 350	2 081 844	3 746 176	1.5	1.9	1 664 332	79.9
3.2.2. Срочные депозиты физических лиц	17 755 264	27 325 727	37 859 076	22 540 495	32 592 402	15.7	16.2	10 051 906	44.6
4. Доходы будущих периодов по другим операциям	6 078	5 520	19 081	5 799	12 301	0.0	0.0	6 502	112.1
5. Выпущенные долговые обязательства	10 288 658	14 201 039	10 627 562	12 244 849	12 414 301	8.5	6.2	169 452	1.4
6. Прочие обязательства	1 017 878	1 536 530	2 730 434	1 277 204	2 133 482	0.9	1.1	856 278	67.0
7. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства	0	0	0	0	0	0.0	0.0	0	-
Итого обязательств	110 096 615	152 687 208	219 317 911	131 391 912	186 002 560	91.6	92.4	54 610 648	41.6
Собственные средства (капитал)
8. Уставный капитал, в т.ч.:	4 450 000	5 810 000	6 390 000	5 130 000	6 100 000	3.6	3.0	970 000	18.9
9. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0	0	0.0	0.0	0	-
10. Эмиссионный доход	0	700 000	1 270 000	350 000	985 000	0.2	0.5	635 000	181.4
11. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом и собственными средствами (капиталом)	794 000	1 151 760	1 497 760	972 880	1 324 760	0.7	0.7	351 880	36.2
12. Переоценка основных средств	0	0	0	0	0	0.0	0.0	0	-
13. Прибыль (убыток) за отчетный период	4 756 565	6 591 948	7 758 988	5 674 257	7 175 468	4.0	3.6	1 501 212	26.5
14. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	0	0	0	0	0	0.0	0.0	0	-
15. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	0	0	0	0	0	0.0	0.0	0	-
16. Нераспределенная прибыль	4 756 565	6 591 948	7 758 988	5 674 257	7 175 468	4.0	3.6	1 501 212	26.5
17. Расходы и риски, влияющие на собственные средства	-464 823	-649 510	-2 264 033	-557 167	-1 456 772	-0.4	-0.7	-899 605	161.5
18. Всего собственных средств	9 535 742	13 604 198	14 652 715	11 569 970	14 128 456	8.1	7.0	2 558 487	22.1
18.1. Всего собственных средств с учетом резервов	10 036 556	14 162 802	16 225 135	12 099 679	15 193 969	8.4	7.6	3 094 290	25.6
19. ПАССИВЫ - ВСЕГО (нетто)	119 632 357	166 291 406	233 970 626	142 961 881	200 131 016	99.6	99.5	57 169 135	40.0
20. ПАССИВЫ - ВСЕГО (брутто)	120 133 171	166 850 010	235 543 046	143 491 591	201 196 528	100.0	100.0	57 704 938	40.2
1. Безотзывные обязательства кредитной организации	0	0	0	0	0	0.0	0.0	0	-
2. Гарантии, выданные кредитной организацией	13 922 687	9 675 802	23 596 390	11 799 245	16 636 096	8.2	8.3	4 836 852	41.0

Проведенный анализ структуры пассивов банка позволил выявить следующие тенденции:

- объем совокупных обязательств банка растет, в то же время доля платных обязательств в структуре снижается. Тенденция показана на графике (рисунок 2.3).

овердрафт банковский кредит

Рисунок 2.3 - Динамика обязательств и доли платных средств, %

- стоимость обязательств в 2015 г. выросла по сравнению с 2014 г. на 2,2%;

- в структуре пассивов преобладают заемные источники - 92,4% в среднем за последний год, доля собственных источников - 7,6% соответственно.

Далее проведем анализ финансового состояния АО «Россельхозбанк».

2.2 Анализ финансового состояния коммерческого банка

Ликвидность банка - это способность банка в установленные сроки исполнить свои обязательства, в т.ч. по привлечению и размещению средств, обеспечению внутрихозяйственной деятельности банка.

Платежеспособность банка - это результат высокоэффективной, сбалансированной и своевременной политики управления ликвидностью банка и собственным капиталом, в соответствии с быстро меняющимися внешними и внутренними условиями функционирования, с целью предотвращения дефицита (профицита) платежного баланса банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических выгод.

Основными признаками потери банком платежеспособности являются: отсутствие возможностей наращивать объемы операций ввиду недостаточности собственного капитала, наличие картотеки непроведенных платежей клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, сокращение собственного капитала до нулевого или отрицательного уровня.

Оценка ликвидности банка базируется на анализе и оценке данных бухгалтерского баланса банка. Ликвидность баланса характеризует ликвидность банка на определенную дату (по методу «запаса» ресурсов) и не дает возможности оценить ее изменение в перспективе (метод «потока» ресурсов). Вместе с тем ликвидность банка есть качественная динамическая характеристика его деятельности, обусловленная множеством факторов.

Анализ платежеспособности представлен в таблице 2.6.

Коэффициенты ликвидности показывают достаточную платежеспособность АО «Россельхозбанк», что, в свою очередь, отрицательно сказывается на его прибыльности.

Таблица 2.6 - Анализ платежеспособности банка

Наименование статей	Фактические данные	Баланс усредненных капиталов	Отклонение
	2013 год	2014 год	2015 год	2014 год	2015 год	абсолютное, (+,-)	%
1. Коэффициент использования мощностей	59,0	55,2	54,7	56,8	54,9	-1,9	-3,3
2. Коэффициент зависимости от крупных обязательств	14,3	14,9	8,6	14,7	11,2	-3,5	-23,7
3. Коэффициент использования срочных депозитов (стабильных депозитов)	85,6	80,2	93,4	82,5	87,4	5,0	6,0
4. Коэффициент клиентской базы	78,4	79,2	81,1	78,8	80,3	1,5	1,9
5. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности	14,0	13,2	10,9	13,5	11,8	-1,7	-12,4
6. Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2)	87,3	125,2	107,5	106,2	116,4	10,1	9,5
7. Норматив текущей ликвидности (Н3)	88,4	119,2	119,5	103,8	119,3	15,5	15,0
8. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	28,9	13,4	43,3	21,2	28,3	7,2	33,9
9. Норматив общей ликвидности (Н5)	30,8	34,6	30,4	33,0	32,2	-0,8	-2,5
10. Генеральный коэффициент ликвидности	33,7	37,8	32,6	36,1	34,8	-1,3	-3,7
11. Коэффициент локального покрытия	8,4	8,7	6,5	8,6	7,4	-1,2	-13,6

Коэффициенты ликвидности показывают достаточную платежеспособность АО «Россельхозбанк», что, в свою очередь, отрицательно сказывается на его прибыльности. В частности, удалось выявить следующие факты и тенденции:

- коэффициент использования мощностей находится на уровне ниже оптимального и демонстрирует дальнейшую тенденцию к снижению, что говорит о повышающейся ликвидности банка и снижающейся рентабельности;

- снижается зависимость от крупных обязательств банка;

- коэффициент использования срочных депозитов показывает, что высока накопленная ликвидность банка;

- высока зависимость от привлеченных средств, банк не использует потенциал роста по валюте баланса (коэффициент клиентской базы более 50%);

- банк обладает способностью погашать обязательства различных сроков.

Далее проведем анализ финансовой устойчивости исследуемого банка.

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости банка приведен в таблице 2.7. Проведенный анализ позволил выявить следующие тенденции и проблемы:

- коэффициент финансовой устойчивости снижается на фоне растущего капитала банка. В 2014 г. значение коэффициента было ниже критического 8%, что свидетельствует о возросшем риске банкротства. Динамика обозначенных показателей представлена на графике

Рисунок 2.4 - Изменение объема собственных средств и коэффициента финансовой устойчивости в 2013-2015 гг.



Таблица 2.7 - Анализ финансовой устойчивости

Наименование статей	Фактические данные	Баланс усредненных капиталов	Отклонение
	1 год	2 год	3 год	2 год	3 год	абсолютное, (+,-)	%
Собственные средства	9 535 742	13 604 198	14 652 715	11 569 970	14 128 456	2 558 487	22.1
1. Коэффициент финансовой устойчивости	8.0	8.2	6.3	8.1	7.1	-1.0	-12.8
Иммобилизованные активы	567 465	893 647	1 266 585	730 556	1 080 116	349 560	47.8
2. Излишек (недостаток) источников собственных средств	16.8	15.2	11.6	15.8	13.1	-2.8	-17.4
3. Коэффициент независимости (автономности)	8.7	8.9	6.7	8.8	7.6	-1.2	-13.7
4. Риск несбалансированной устойчивости	64.5	60.6	59.0	62.3	59.7	-2.6	-4.2
5. Коэффициент покрытия работающих активов	12.1	13.2	9.7	12.7	11.1	-1.6	-12.5
6. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11)	208.0	224.4	287.6	217.7	257.2	39.5	18.2
7. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12)	0.119	0.071	0.066	0.091	0.068	-0.023	-25.0

- основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость снижаются, среди них излишек собственных средств (несмотря на снижение продолжает оставаться на высоком уровне), коэффициент автономии, покрытия работающих активов.

Рисунок 2.5 - Динамика основных коэффициентов финансовой устойчивости

Норматив Н11 превышает допустимый уровень в 2-2,5 раза, норматив Н12 находится на низком уровне. В таблице 2.8 представим оценку эффективности деятельности исследуемого банка.

Таблица 2.8 - Оценка эффективности деятельности банка

Наименование статей	Фактические данные	Абсолютное отклонение
	2014 год	2015 год	2015-2014гг.
1. Общая рентабельность (рентабельность затрат)	22,6	11,2	-11,4
2. Рентабельность активов	1,8	1,0	-0,8
3. Рентабельность собственного капитала	20,9	13,1	-7,7
4. Коэффициент фондовой капитализации прибыли	2,34	2,29	-0,05

Коэффициенты рентабельности показывают, что прибыльность банка в 2015 г. Значительно снизилась по сравнению с 2014 г. Также незначительно снизился коэффициент фондовой капитализации.

Наиболее наглядно динамика показателей рентабельности представлена на рисунке 2.6

Рисунок 2.6 - Динамика показателей рентабельности

Далее проведем прогнозирование вероятности банкротства.

2.3 Прогнозирование вероятности банкротства

Для анализа риска ликвидности банка необходимо воспользоваться формой отчета об обязательных нормативах. Методика оценки риска банка предполагает использование следующих нормативов:

Н1 - достаточность капитала на покрытие ссуд,

Н2, Н3, Н4 - ликвидность банка и его способность в срок покрывать краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные обязательства.

Методика расчета показателей прогнозирования вероятности банкротства коммерческого банка представлена в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Методика расчета показателей прогнозирования вероятности банкротства коммерческого банка

Коэффициент	Описание коэффициента	Расчет по обязательным нормативам банка
Х1	Совокупный показатель достаточности активов банка для покрытия обязательств	H1+H2+H3+H4
Х2	Мгновенная ликвидность / Текущая ликвидность	H2/H3
Х3	Текущие ликвидные средства / Средства долгосрочной ликвидности	H2/H3
Х4	Н1 за последний отчетный период	Н1
Х5	Н2 за последний отчетный период	Н2

Далее проведем анализ коэффициентов АО «Россельхлзбанк», результаты которого представим в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Расчет показателей прогнозирования вероятности банкротства

Коэффициент	Год	Отклонение 2015-2013гг.
	2013	2014	2015
Х1	257,7	266,86	278,34	20,64
Х2	0,34	0,38	0,36	0,02
Х3	3,86	3,31	2,27	-1,59
Х4	14,0	13,2	10,9	-3,1
Х5	87,3	125,2	107,5	20,2
Вероятность банкротства	25,34	26,11	27,56	2,22

Вероятность банкротства на протяжении анализируемого периода увеличивается, но ее значения свидетельствуют о том, что у банка имеются внутренние проблемы, которые не приведут к банкротству.

Далее проведем анализ риска исследуемого банка.

Проведенный анализ позволил выявить следующие тенденции:

- основные показатели риска имеют тенденцию к повышению.

Таблица 2.11 - Анализ кредитного риска

Наименование статей	Фактические данные	Баланс усредненных капиталов	Отклонение
	2013 год	2014 год	2015 год	2014 год	2015 год	абсолютное, (+,-)	%
Коэффициент убыточности кредитных операций	0.70	0.60	1.26	0.65	0.98	0.34	52.39
Коэффициент кредитного риска	99.29	99.40	98.78	99.35	99.04	-0.32	-0.32
Коэффициент покрытия убытков по ссудам	240.88	116.00	245.25	153.66	189.81	36.15	23.53
Коэффициент совокупного кредитного риска	2.18	3.54	4.38	2.98	3.97	0.99	33.35
Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)	120.67	83.36	120.05	102.02	101.71	-0.31	-0.30
Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13)	х	48.56	17.78	х	33.17	-30.78	-63.38

Повышается коэффициент убыточности кредитных операций на фоне увеличивающегося отклонения коэффициента кредитного риска от оптимального значения 1, повышается максимальный размер крупных кредитных рисков. Такая негативная динамика свидетельствует о повышающемся кредитном риске.

Рисунок 2.7 - Динамика показателей кредитного риска

Валютный риск - это риск возможных потерь от изменения валютных курсов и политики валютного регулирования. Анализ валютных рисков имеет целью: оценить соблюдение действующих ограничений Центрального банка РФ на величину открытой валютной позиции всего и по отдельным валютам, определить степень влияния изменения валютного курса на прибыль банка, оценить политику банка по страхованию валютных рисков.

При наличии открытой валютной позиции (ОВП), т.е. ненулевой разности между суммой балансовых и внебалансовых требований и обязательств в одной и той же иностранной валюте или драгоценном металле, валютный риск неизбежен. Потенциальные доходы возникают у банка при росте валютного курса, если имеется длинная ОВП (т.е. требования превышают обязательства), и при его снижении - если имеется короткая ОВП (т.е. обязательства превышают требования), и наоборот. Если по иностранной валюте валютная позиция нулевая - валютный риск будет равен нулю.

Анализ потенциальных доходов и убытков, связанных с колебанием валютных курсов, следует проводить раздельно по балансовым и внебалансовым требованиям и обязательствам.

Балансовые позиции характеризуют потенциальные доходы и расходы (текущие). Внебалансовые - позволяют определить величину ожидаемых в будущем доходов и расходов при наступлении валютирования по контрактам. В общем виде величина доходов (расходов) от изменения валютного курса определяется по следующей формуле:

, (2.1)

где Д - прирост доходов от изменения валютного курса, тыс. руб.;

ОВП_i - открытая валютная позиция по данной иностранной валюте, тыс. у. е.;

r_i - изменение курса данной иностранной валюты, руб.

С целью контроля за величиной валютного риска банков ЦБ РФ установил обязательные требования к размеру ОВП. По состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) ОВП не должна превышать 20 % от собственных средств (капитала) банка, одновременно по каждой валюте - не более 10 % собственных средств (капитала) банка.

Процентный риск объединяет три основных вида риска:

- риск общего изменения процентной ставки, т.е. риск роста или падения процентных ставок на все вложения в одной или нескольких валютах, вне зависимости от их срочности и кредитного рейтинга;

- риск изменения структуры кривой доходности, т.е. риск изменения ставок на более короткие вложения по сравнению с более длинными (или наоборот), не связанный с изменением общего уровня процентных ставок;

- риск изменения кредитных спрэдов, т.е. риск изменения ставок на вложения с определенными кредитными рейтингами по сравнению со ставками на вложения с иными рейтингами, не связанный с изменением общего уровня процентных ставок.

Степень подверженности банковской деятельности процентному риску зависит от чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок на рынке и соотношения между данными группами активов и пассивов в портфеле банка. Для оценки влияния процентного риска на чистый процентный доход банка используются различные методы, наиболее распространенными является GAP-метод (метод разрыва) и дюрация.

, (2.2)

где GAP - разрыв между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок на рынке, тыс. руб.;

АЧП - активы, чувствительные к изменению процентных ставок на рынке, тыс. руб.;

ПЧП - пассивы, чувствительные к изменению процентных ставок на рынке, тыс. руб.

Размер и знак (плюс или минус) GAP указывает на величину процентного риска, принятого банком, и направление изменения чистого процентного дохода. Основными видами GAP являются:

- Отрицательный GAP. При росте процентных ставок возможны потери за счет снижения чистого процентного дохода. Рекомендации по управлению GAP: если прогнозируется снижение процентных ставок, то не предпринимать никаких действий; уменьшить объем долгосрочных активов; уменьшить объем краткосрочных обязательств; реструктурировать активы и пассивы до равенства средневзвешенных сроков их погашения и возврата соответственно.

- Положительный GAP. При снижении процентных ставок возможны потери за счет снижения чистого процентного дохода. Рекомендации по управлению GAP: если прогнозируется повышение процентных ставок, то не предпринимать никаких действий; увеличить объем долгосрочных активов; увеличить объем краткосрочных обязательств; реструктурировать активы и пассивы до равенства средневзвешенных сроков их погашения и возврата соответственно.

- Нулевой GAP (или риск-нейтральный). Одинаковые изменения процентных ставок по активным и пассивным операциям не вызовут изменений процентного дохода банка. Рекомендации по управлению GAP: соблюдать равенство средневзвешенных сроков погашения пассивов и возврата активов, так как нулевой дисбаланс не гарантирует полную защиту от процентного риска, поскольку процентные ставки по активам и обязательствам в действительности могут меняться в разной степени.

Наиболее информативными показателями оценки процентной политики банка и политики управления процентным риском считаются показатели процентной маржи банка и спрэда.

, (2.3)

где Д_проц - процентные доходы банка, тыс. руб.;

Р_проц - процентные расходы банка, тыс. руб.;

Об - сумма обязательств банка, тыс. руб.

Данное соотношение, является показателем эффективности проводимых банком операций, показывает, что результативность операций зависит не только от их доходности, но и от цены, по которой приобретены ресурсы, необходимые для их проведения. Характеризует разброс процентных ставок между вложениями и привлечением средств. Чрезмерно высокий уровень данного коэффициента может свидетельствовать о высоком риске кредитных операций, а низкий - о высокой доле проблемных ссуд или низком объеме ссудных операций.

, (2.4)

где ЧПМ - чистая процентная маржа банка, %.

Указанное соотношение отражает рентабельность осуществляемых банком процентных операций, или эффективность использования активов банка при проведении им операций, связанных с уплатой и получением процентов. Характеризует степень прибыльности работающих активов банка. Чрезмерно высокий уровень данного коэффициента может свидетельствовать о высоком риске кредитных операций, а низкий - о высокой доле проблемных ссуд.