Депозитные операции банка

Размещено на http://www.allbest.ru

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

1.1 Сущность и место депозитов в источниках средств банков

1.2 Классификации депозитных операций

1.3Нормативно-правовое регулирование депозитных операций

2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ РАБОТЫ

2.1 Определение кредитоспособности заемщика

2.2 Расчет процентной ставки

2.3 Расчет суммы к погашению

2.4 Кредитный договор

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Экономическая природа банков выражается в их специфической функции: выполнять на экономическом рынке роль особых финансовых посредников. В этом качестве банки привлекают свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности одних субъектов: государства, хозяйствующих структур, физических лиц, и предоставляют эти средства на условиях срочности, возвратности и возмездности во временное пользование другим.

Привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности коммерческого банка. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет для банков первостепенное значение. Масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы -- одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой статьей баланса банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов.

Отметим, что основная часть банковских ресурсов (от 80 до 90%) - привлеченные средства, а основная часть привлеченных ресурсов большинства коммерческих банков - это депозиты.

Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

Особую роль играют долгосрочные депозиты. Ввиду того, что предприятия основную долю средств хранят в банках на краткосрочной основе, долгосрочные вклады населения -- ценный инвестиционный ресурс, позволяющий банку выдавать предприятиям долгосрочные кредиты, не нарушая своей ликвидности.

Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

1. ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

1.1 Сущность и место депозитов в источниках средств банков

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики. под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

Депозиты -- это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Депозит может быть использован в двух значениях:

1. Депозит представляет собой денежные средства или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, судебные или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам - депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить деньги или ценные бумаги непосредственно получателю).

2. Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банки. Депозит - это вклад на жестко-определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата или ценных бумаг.

Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.

Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя способами:

Кассовый - банк относит начисленные проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты;

Метод начисления - все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка.

При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства.

Начисление процентов ведется по одному их способов:

- простые проценты;

- сложные проценты;

- с фиксированной процентной ставкой;

- с плавающей процентной ставкой.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата по вкладу.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе.

Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.

При начислении процентов наблюдаются ситуации, когда периоды начисления и уплаты процентов по вкладам не совпадают и когда приходятся на одну и ту же дату.

Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.

Банковский вклад (депозит) - это денежные средства, а также драгоценные металлы, драгоценные и полудрагоценные камни, размещаемые юридическими и физическими лицами на срок или до востребования с целью получения дохода.

Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации (разнообразия) депозитных операций.

1.2 Классификации депозитных операций

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

К депозитам до востребования относятся:

средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;

средства на счетах физических лиц -- предпринимателей;

средства на счетах фондов различного назначения;

средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);

средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;

средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);

вклады населения до востребования.

Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный не- снижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Срочные депозиты -- это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:

до 30 дней;

31-90 дней;

91 -180 дней;

181 день -- 1 год;

1-3 года;

свыше 3 лет.

В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.

Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков -- от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием смета конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка.

Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Сертификаты классифицируются по следующим признакам.

По способу выпуска:

выпускаемые в разовом порядке;

выпускаемые сериями.

По способу оформления:

именные;

на предъявителя.

По сроку:

все срочные.

По купле-продаже и погашению:

безналично (по депозитным сертификатам);

безналично и наличными деньгами (по сберегательным сертификатам).

Коммерческие банки, выпускающие сертификаты сами, разрабатывают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов. Размещать их банки могут после регистрации условий выпуска и обращения в ГУ ЦБР.

Сертификаты выпускаются только в рублях. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

1.3 Нормативно-правовое регулирование депозитных операций

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

- получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;

- гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

- согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

- развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;

- Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. письма ЦБРФ от18.12.92. №23 и другие.

Работа банков на рынке вкладов (депозитов) связана с необходимостью соблюдения значительного количества всевозможных законодательных и нормативных ограничений, что определяет характер соответствующих условий и процедур.

Основные условия и нормативные требования

Регулированию вкладных (депозитных) операции банков (кредитных организаций) и их отношений с вкладчиками посвящены ст. 834-844, 845-860, 395,426 и 809 ГК РФ.

Механизм принятия вклада как от физического, так и юридического лица является непростым и должен строго отвечать следующим требованиям:

право банка привлекать деньги во вклады должно быть записано в его лицензии, выданной в законном порядке;

договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен обязательно в письменной форме;

по договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от (для) вкладчика сумму денег, обязуется возвратить сумму вклада и выплачивать проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре;

договор заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного в договоре срока (срочный вклад);

банк обязан выдать вклад любого вида или его часть по первому требованию вкладчика, за исключением вклада, внесенного юридическим лицом на иных (предусмотренных в договоре) условиях. Условие об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию, если таковое будет включено в договор, будет считаться ничтожным;

если вкладчик не требует возврата срочного вклада по истечении срока, либо вклада, внесенного на иных условиях, при наступлении предусмотренных в договоре обстоятельств, то договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не будет предусмотрено в договоре;

банк платит вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определенном в договоре;

банк обязан обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования, а в предусмотренных в законе случаях - и иными способами. Способы обеспечения возврата вкладов (депозитов) юридических лиц определяются в договоре. Уже при заключении договора банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата его вклада;

юридическое лицо не вправе перечислять находящиеся во вкладе (депозите) средства другим лицам.

Вопросам привлечения денег физических и юридических лиц во вклады (депозиты) в Законе «О банках и банковской деятельности» посвящены ст. 29, 30, 36-39.

Ст. 29, Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям кредитной организации

Процентные ставки по вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям кредитная организация устанавливает по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено в федеральных законах.

Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия... договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных в федеральном законе или договоре с клиентом.

Ст. 30. Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами

Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено в федеральном законе.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по .,. вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Ст. 36. Банковские вклады физических лиц

Вклад - депозитные средства в рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов, Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида в федеральном законе и соответствующем договоре.

Вклады принимают только банки, имеющие такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующие в системе обязательного страхования вкладов и состоящие на учете в организации, осуществляющей функции обязательного страхования вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в 2-х экземплярах, 1 из которых выдается вкладчику.

Право привлечения во вклады ... средств физических лиц предоставляется банкам, с даты ... регистрации которых прошло не \ менее 2-х лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату ... регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.

Ст. 37. Вкладчики банка

Вкладчиками банка могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.

Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с договором.

Ст. 38. Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках

Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках.

Участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках являются организация, осуществляющая функции обязательного страхования вкладов, и банки; привлекающие средства граждан.

Порядок создания, формирования и использования средств системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках определяется в федеральном законе.

Ст. 39. Фонды добровольного страхования вкладов Банки имеют право создавать фонды добровольного страхованием вкладов для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов по ним. Фонды добровольного страхования вкладов создаются как некоммерческие организации.

Как видно из ст. 36 данного Закона, вклады от физических лиц может принимать только банк, имеющий на это право в соответствии с лицензией, выданной ему Банком России, а сама лицензия может быть предоставлена только банку, с даты государственной регистрации которого прошло не менее 2 лет, естественно, при условии, что он удовлетворяет всем остальным стандартным требованиям.

2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ РАБОТЫ

2.1 Определение кредитоспособности заемщика

Под кредитоспособностью заемщика понимается способность и стремление заемщика отвечать по своим обязательствам в срок и в полном объеме. Существует несколько методов определения кредитоспособности. В данной работе необходимо определить кредитоспособность на основе метода финансовых коэффициентов. В рамках метода используется две методики: расчет средневзвешенного коэффициента и рейтинг.

В данной работе представлен анализ кредитоспособности предприятия ЗАО «Еврогипс».

Для определения классности заемщиков необходимо рассчитать финансовые коэффициенты, наиболее часто применяемые при оценке финансового состояния заемщика. Финансово-экономические показатели разделены на четыре основные группы, отражающие различные стороны финансового состояния предприятия:

коэффициенты ликвидности;

коэффициенты финансовой устойчивости;

коэффициенты деловой активности;

коэффициенты рентабельности.

Перечень и методика расчета показателей устанавливаются коммерческим банком.

I. Показатели ликвидности

Ликвидность актива характеризует способность актива трансформироваться в денежные средства для расчетов по обязательствам. Рассчитывается три показателя: коэффициенты абсолютной, быстрой и текущей ликвидности.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности Кал.

Показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т. е. практически абсолютно ликвидных активов.

Рассчитывается по формуле

где ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения; ТО - текущие обязательства.

2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности Кбл.

Отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Обычно рекомендуется, чтобы значение этого показателя было больше 1. Однако реальные значения для российских предприятий редко составляют более 0,70,8, что признается допустимым.

Рассчитывается по формуле

где ДЗ - дебиторская задолженность (до 1 года).

3. Коэффициент текущей ликвидности Ктл.

Показывает часть текущих обязательств, которая может быть погашена за счет текущих активов. Согласно международной (и российской) практике значения коэффициента ликвидности должны находиться в пределах от единицы до двух (иногда до трех). Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе компания окажется под угрозой банкротства. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более чем в три раза также является нежелательным, поскольку может свидетельствовать о нерациональной структуре активов (табл. 1).

Рассчитывается по формуле

где ОА - оборотные активы.

Таблица 1

Классификация заемщиков по коэффициентам ликвидности

Наименование показателя	Значение	Рекомендуемые значения по классам
Коэффициент текущей ликвидности	7,21	2	1 2	1
Коэффициент быстрой ликвидности	6,92	0,9	0,50,9	0,5
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,9	0,2	0,10, 2	0,1

Класс заемщика - I.

II. Показатели финансовой устойчивости 

Финансовая устойчивость предприятия характеризует независимость предприятий от внешних и краткосрочных источников финансирования. Показатели финансовой устойчивости отражают структуру активов и пассивов, их соотношения. Рассчитывается четыре показателя: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент концентрации собственного капитала, финансовый леверидж, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей (табл. 2).

Таблица 2

Классификация заемщиков по коэффициентам финансовой устойчивости

Наименование показателя	Значение	Рекомендуемые значения по классам
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, %	86	20	020	0
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,91	0,6	0,40,6	0,4
Финансовый леверидж, %	10	020	2080	80
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей	5,02	0,5	0,51	1

Класс заемщика I.

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСС).

Показывает, какая доля оборотных активов покрывается собственными источниками:

где СК - собственный капитал; ВА - внеоборотные активы.

5. Коэффициент концентрации собственного капитала (финан-совой независимости) КСК.

Характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности. Низкое значение коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств. Интерпретация этого показателя зависит от многих факторов: среднего уровня этого коэффициента в других отраслях, доступа компании к дополнительным долговым источникам финансирования, особенностей текущей производственной деятельности.

Рассчитывается по формуле

где ВБ - валюта баланса.

6. Финансовый рычаг (леверидж) Кфр.

Показывает, сколько заемных средств привлечено на 1 руб. собственных средств. Высокий уровень коэффициента отражает потенциальную опасность возникновения в организации дефицита денежных средств. Чем выше коэффициент, тем больше займов у компании и тем рискованнее ситуация, которая может привести в конечном итоге к банкротству.

Рассчитывается по формуле

где ЗК - заемный капитал.

7. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности КС.

Свидетельствует об отвлечении средств из оборота (иммобилизации) или мобилизации чужих средств в свой оборот.

Рассчитывается по формуле

где КЗ - кредиторская задолженность.

III. Показатели деловой активности

Деловая активность предприятия проявляется в интенсивности использования отдельных активов и источников средств.

Рассчитывается четыре показателя: фондоотдача, материалоемкость, коэффициент оборота собственного капитала, оборачиваемость дебиторской задолженности.

8. Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача).

Этот коэффициент характеризует эффективность использования предприятием имеющихся в распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно предприятие использует основные средства. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует о недостаточном объеме продаж или о слишком высоком уровне капитальных вложений. Значение данного коэффициента существенно зависит от способов начисления амортизации и практики оценки стоимости активов. Таким образом, может сложиться ситуация, когда показатель оборачиваемости основных средств будет выше на предприятии, имеющем изношенные основные средства (табл. 3).

Рассчитывается по формуле

где Фо - фондоотдача; В - выручка от реализации;  - средняя стоимость основных средств:

где S1 - стоимость основных средств на начало года; S2 - стоимость основных средств на конец года.

Показатель фондоотдачи зависит от типа организации и ее размера. К среднему бизнесу в России условно можно отнести предприятия с годовым оборотом от 30 до 60 млн. руб.

Рекомендуемые значения приведены в табл. 8. Для материалоемких предприятий рекомендуется увеличить значения показателей в 4 раза, для трудоемких - в 10 раз.

Таблица 3

Классификация заемщиков по показателю фондоотдачи

Размеры бизнеса	Рекомендуемые значения по классам
Крупный бизнес	3	13	1
Средний бизнес	8	48	4
Малое предпринимательство	4	24	2

Фондоотдача равна 5,66, класс заемщика (малый бизнес) - I.

9. Материалоемкость Км.

Показатель расхода материалов на производство продукции выражается в процентах к стоимости материальных запасов в структуре себестоимости продукции. Материалоемкость в отдельных отраслях и на отдельных предприятиях резко различается в зависимости от их профиля и ассортимента выпускаемой продукции.

Рассчитывается по формуле

где МЗ - материальные запасы, СС - себестоимость продукции.

10. Коэффициент оборота собственного капитала КоСК.

Показывает скорость оборота вложенного собственного капитала; характеризует активность денежных средств, которыми рискуют собственники предприятия.

Для трудоемких производств показатель может быть снижен в 10 раз. Для трудоемких производств показатель может быть увеличен в 3 раза.

Рассчитывается по формуле

11. Оборачиваемость дебиторской задолженности  

Показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств предприятия. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов.

Коэффициент оборота дебиторской задолженности (в оборотах) рассчитывается по формуле

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях КоДЗд рассчитывается по формуле

Таблица 4

Классификация заёмщиков по коэффициентам деловой активности

Наименование показателя	Значение	Рекомендуемые значения по классам
Материалоемкость,%	0,03	10	1020	20
Коэффициент оборота собственного капитала	1,6	0,95	0,800,95	0,80
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн.	113	030	3090	90

 

Класс заемщика - I.

IV. Показатели рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют экономическую эффективность деятельности, таким образом показывают, насколько прибыльна деятельность компании.

Рассчитывается три показателя: рентабельность производства, рентабельность собственного и совокупного капитала.

12. Рентабельность производства Rп.

Характеризует эффективность управления затратами и ценовой политики предприятия. Рассчитывается по формуле

где Пп - прибыль от продаж.

13. Рентабельность собственного капитала ROE.

Позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Обычно этот показатель сравнивают с возможным альтернативным вложением средств в другие ценные бумаги.

Рассчитывается по формуле



где  - прибыль чистая (после налогообложения).

14. Рентабельность активов (совокупного капитала предприятия) ROA.

Демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным и оборотным средствам компании. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные и оборотные средства (табл. 5).

Рассчитывается по формуле

где По - прибыль общая (до налогообложения).

Таблица 5

Классификация заемщиков по показателям рентабельности

Наименование показателя	Значение	Рекомендуемые значения по классам
Рентабельность производства, %	39	30	030	0
Рентабельность собственного капитала, %	47	15	515	5
Рентабельность активов, %	53	9	39	3

Класс заемщика - I.

Таким образом, заемщику присваивается I класс кредитоспособности.

Метод рейтинга

Для оценки кредитоспособности методом рейтинга используются показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, рентабельность активов.

Значения соответствующих баллов определяются по табл. 6.

Таблица 6

Шкала баллов

Оценка коэффициентов в баллах коэффициентов	Интервал значений
Коэффициент текущей ликвидности
25	2,5
10	1,52,5
5	1,01,5
0	1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности
20	0,20
10	0,150,20
5	0,100,15
0	0,10
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, %
25	20
10	1020
5	010
0	0
Рентабельность активов, %
30	15
15	515
5	05
0	0

Общее количество баллов:

25 + 20 + 25 + 30 = 100 баллов.

Таким образом, заемщик обладает высокой кредитоспособностью.

2.2 Расчет процентной ставки

Для определения структуры привлеченных и заемных средств, участвующих в кредитовании, следует заполнить табл. 7. (Данные для анализа взяты из отчетности Сбербанка РФ за 2011 год).

Таблица 7

Среднемесячные остатки по привлеченным и заемным средствам, участвующим в кредитовании

Номер статьи	Наименование статей привлеченных и заемных средств	Сумма, д. е.	Удельный вес статьи в общей сумме привлеченных и заемных средств, %
1	Средства кредитных организаций	143389	2,3
2	Средства клиентов (некредитных организаций)	5396948	86,4
3	Выпущенные долговые обязательства	122583	2,0
Общая сумма привлеченных и заемных средств	6248742	100

Для расчета удельного веса каждой статьи в общей сумме заемных и привлеченных средств, не участвующих в кредитовании, заполняется табл. 8.

Таблица 8

Доля привлеченных и заемных средств, не используемых в кредитных операциях

Наименование показателя	Сумма, д. е.	Доля, %
Общая сумма привлеченных и заемных средств,	6248742	100
в том числе денежные средства и средства в ЦБ РФ	500000	8,0
Средства кредитных организаций	11500	0,2
Средства клиентов (некредитных организаций)	432000	7,0
Выпущенные долговые обязательства	10000	0,2

Для расчета стоимости кредитных ресурсов следует заполнить табл. 5. Плата за ресурсы в процентах определяется по каждой статье привлеченных и заемных средств, участвующих в кредитовании, по формуле

  (9)

где  - абсолютная величина расходов банка по статье ресурса n, n - номер статьи ресурсов,  - абсолютная величина статьи ресурса n.

Данные об удельных весах ресурсов и долях привлеченных и заемных средств, не используемых в кредитных операциях, содержатся в табл. 7, 8. Необходимо использовать размер нормы резерва, установленный на момент выполнения курсовой работы.

Таблица 9

Расчет стоимости кредитных ресурсов, %

Наименование показателя	Статья
	1	2	3
Плата за ресурсы	32955	266559	30032
Удельный вес ресурса	2,3	86,4	2,0
Доля привлеченных и заемных средств, не используемых в кредитных операциях	0,2	7,0	0,2
Норма резерва	4,25	4,25	4,25

Используя рассчитанные показатели, определить себестоимость кредитных ресурсов, суммируя издержки банка по каждой статье ресурсов:

Себестоимость кредитных ресурсов:

793 + 259501 + 627 = 260921 млн. руб.

При определении ссудного процента и маржи в курсовой работе необходимо использовать данные о ставке рефинансирования, действующей на момент получения задания.

Величину маржи примем 10% от величины себестоимости: 26092 млн. руб.

Норму прибыли примем 25% от величины себестоимости: 65073 млн. руб.

Величина ссудного капитала банка: 352086 млн. руб.

Процентную ставку примем на 4% выше, чем ставка рефинансирования: 4 + 8,25 = 12,25%.

2.3 Расчет суммы к погашению

Далее рассчитывается сумма к погашению. Предлагается определить расходы заемщика по погашению кредита при условии его погашения единовременным платежом без создания погасительного фонда. При использовании схемы начисления простых процентов расчет производится по формулам:

 

, где S - наращенная сумма, с учетом платы за кредит; - сумма кредита;

 - сумма платы за кредит (процентные деньги или проценты);

 - номинальная ставка банковского процента (по умолчанию годовая);

 - срок начисления процентов в годах.

где N - кратность начисления процентов в году, если задан срок начисления в днях, то расчетное количество дней в году (временная база); n - кратность начисления за срок кредита, количество дней срока кредита.

При начислении банками суммы процентов по кредитным договорам, заключенным с резидентами Российской Федерации, в расчет принимается фактическое количество календарных дней, на которое размещены денежные средства. При этом за временную базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

Пусть заемщик берет ссуду для развития бизнеса в размере 5 млн. руб. 22 апреля 2013 года под 12,5% годовых на срок 2 года. Количество дней - 730 дней.

Единовременный платеж по погашению долга:

руб.

Процентные деньги за пользование ссудой равны 1250000 руб.

2.4 Кредитный договор

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 1

г. Нерюнгри «22» апреля 2013 г.

ОАО Сбербанк России, именуемый в дальнейшем «Банк»,

(наименование банка)

в лице финансового менеджера Иванова Ивана Ивановича, действующий

(должность, Ф.И.О.)

на основании Устава ОАО Сбербанк, с одной стороны

(Устава, положения)

и ЗАО «Еврогипс», именуемого в дальнейшем

(наименование организации)

«Заемщик», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на (должность, Ф.И.О.) основании Устава ЗАО «Еврогипс», с другой стороны заключили (Устава, положения) настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме 5000000 (5 миллионов) рублей на срок до «22» апреля 2013 г. со взиманием 12,5 (двенадцать целых пять десятых) процентов годовых.

2. ОБЪЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ

2.1. Заемщик обязуется использовать кредит на следующие цели: развитие предпринимательской деятельности.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Заемщик обеспечивает возврат кредита в срок, обусловленный срочным обязательством и настоящим договором.

3.2. Проценты по выданному кредиту начисляются единовременно и выплачиваются в день погашения кредита.

3.3. Отсчет срока по начислению процентов начинается с даты списания средств со счета Банка и заканчивается датой зачисления их на счет Банка. Документальным основанием для расчета процентов служат выписки из лицевого счета Заемщика в Банке. При начислении процентов за кредит принимается количество дней в году и в месяце, равное фактическому количеству.

3.4. С просроченной задолженности по кредиту и суммы неуплаченных в срок процентов за пользование кредитом взимается повышенная процентная ставка в размере 0,1% от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки.

3.5. При наличии просроченной задолженности по кредиту Банк имеет право списать ее в безакцептном порядке с расчетного счета Заемщика, открытого в Банке.

4. ОБЕСПЕЧЕНИЕ КРЕДИТА

4.1. Возврат кредита, процентов и других обязательных платежей по настоящему договору обеспечивается залогом имущества Заемщика в соответствии с Договором о залоге № 1 от "22" апреля 2013 г.

4.2. Заемщик закладывает следующее имущество: принадлежащее ему на праве собственности (долевой собственности) помещение склада

(наименование имущества)

(свидетельство о регистрации права № 146-С, выдано 25 января 2011 года).

5. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

5.1. Банк обязуется произвести своевременное перечисление кредита в срок, указанный Заемщиком.

5.2. Для получения кредита Заемщик предоставляет Банку следующие документы:

- заявление на кредит с указанием цели его использования;

- срочное обязательство на дату возврата кредита;

- экономическое обоснование кредита;

- документы, удостоверяющие право собственности Заемщика на закладываемое имущество.

5.3. Заемщик гарантирует своевременный возврат кредита и процентов по нему всеми принадлежащими ему финансовыми и материальными ресурсами.

5.4. При досрочном возврате кредита или его части Заемщик обязан предупредить Банк о своем намерении за _____ календарных дней. Банк вправе требовать письменного предупреждения.

5.5. Банк имеет право потребовать досрочного возврата кредита и процентов в случае, когда заложенное имущество было утрачено по вине Заемщика и Заемщик не восстановил это имущество или не заменил его новым, равным прежнему по стоимости.

5.6. В процессе кредитования Банк имеет право проверять финансово-хозяйственное положение Заемщика, целевое использование кредита и его обеспеченность.

5.7. Заемщик обязуется предоставлять по требованию Банка документацию, отвечать на вопросы работников Банка, предоставлять справки и совершать другие действия, необходимые для выяснения Банком обстоятельств, указанных в п. 5.6 настоящего договора.

5.8. Заемщик обязуется допускать работников Банка в служебные, производственные, складские и другие помещения для проведения целевых проверок. Количество проверок и их сроки определяются Банком и с Заемщиком не согласуются.

6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Договор вступает в силу с момента списания средств по кредиту со счета Банка и заканчивает свое действие после полного погашения Заемщиком кредита, перечисления процентов по нему и выполнения Заемщиком других условий настоящего договора.

6.2. Банк не вправе востребовать у Заемщика кредит и проценты по нему досрочно.

Договор может быть расторгнут досрочно также в случае:

- предоставления ложных сведений о состоянии Заемщика (немедленно);

- признания Заемщика неплатежеспособным (в течение месяца);

- нарушения Заемщиком любого из условий настоящего договора.

6.3. Списание средств по кредиту со счета Банка осуществляется лишь после надлежащего оформления договора залога имущества, указанного в п. 4.1.

6.4. Настоящий договор может быть пролонгирован по взаимному соглашению сторон.

6.5. Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

6.6. Если одна из сторон изменит свое место нахождения, то она обязана информировать об этом другую сторону за одну неделю до изменения места нахождения.

6.7. Все споры, возникающие в процессе исполнения настоящего договора, будут в предварительном порядке рассматриваться сторонами в целях выработки взаимоприемлемого решения. При недостижении договоренности спор будет передан на рассмотрение в арбитражный суд в соответствии с действующим законодательством РФ.

7. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Банк: __________________________

Заемщик: ________________

ПОДПИСИ СТОРОН:

Банк: ____________________

М.П.

Заемщик: _________________

М.П.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковская система играет огромную роль в экономике государства. Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивости правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление депозитными операциями в повседневной деятельности должно приобретать одно из главных значений.

Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки обеспечивают, тем самым, свою устойчивость, надежность, доходность, стабильность функционирования в системе рыночных отношений.

В данной работе практическое значение состоит в том, что в ней раскрыты общие понятия депозитных операций, рынка депозитных операций и так далее.

Пассивные операции коммерческого банка характеризуют источники средств и природу связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.

Таким образом, подводя итог, очень важно заметить, что депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Тем самым, именно эти банковские операции приносят банку значительную часть от всех доходов. Так что депозиты, судя по всему, были и остаются одним из глобальных ресурсов для банков. Причем их роль в жизни после кризиса только вырастит. Остается наблюдать, какие стратегии работы на депозитном рынке выйдут в ближайшей перспективе на повестку дня.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

депозит банк кредитоспособность процентная

Гражданский кодекс Российской Федерации: ч. 1,2,3 от 21.10.1994 г. // СПС Консультант Плюс.

Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2.

Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2007.

О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ № 395-1 от 2 декабря 1990 г.: (с изм. и доп. от 04.10.2010)// СПС Консультант.

О Центральном банке: Федеральный закон РФ №86 от 10.07.2002// СПС Консультант.

Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.08.

Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. письма ЦБРФ от18.12.2006. №23.

Банковские операции: учебное пособие под ред. О.И Лаврушина. - М.: КРОНУС, 2007. - 384 с.

Банковские операции: учеб. пособие для сред. проф. образования / под ред. Ю. И. Коробова. - М.: Магистр, 2009. - 446 с.

Балабанов И.Т. «Банки и банковское дело» С.-П.: Питер, 2006, - 904 с.

Банковские операции: пособие для студ. сред. проф. заведений / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательский центр «Академия», 2006. - 400 с.

Размещено на http://www.Allbest.ru