Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ «ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет финансово-экономический

Кафедра финансов

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

на тему «Депозитные операции коммерческого банка: состояние, перспективы развития (на примере ОАО «Белинвестбанк»)»

Специальность 1- 25 01 04 «Финансы и кредит»

Новополоцк 2016

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ

1.1 Экономическая сущность и роль депозитных операций коммерческого банка

1.2 Классификация депозитных операций коммерческого банка

1.3 Нормативно-правовое регулирование системы проведения депозитных операций коммерческим банком в Республике Беларусь

2. АНАЛИЗ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЦБУ № 604 ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

2.2 Анализ динамики состава и структуры депозитных операций ЦБУ № 604 ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

2.3 Оценка эффективности системы проведения депозитных операций ЦБУ № 604 ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ ПРОВЕДЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Банковская система - совокупность различных видов кредитно-финансовых учреждений в их производственно-экономической взаимосвязи; составная часть кредитной системы.

Привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности коммерческого банка. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет для банков первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Такая ситуация происходит потому что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Национальном банке. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ их хранения, это способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органично входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы - одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой статьей баланса банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов.

Отметим, что основная часть банковских ресурсов (от 80 до 90%) - привлеченные средства, а основная часть привлеченных ресурсов большинства коммерческих банков - это депозиты.

Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры [10, с.45].

Особую роль играют долгосрочные депозиты. Ввиду того, что предприятия, основную долю средств, хранят в банках на краткосрочной основе, долгосрочные вклады населения - ценный инвестиционный ресурс, позволяющий банку выдавать предприятиям долгосрочные кредиты, не нарушая своей ликвидности.

Увеличение объемов и улучшение структуры финансовых сбережений населения, представленных в организованной форме, может стать существенным ресурсом для инвестиций в экономику страны. В этом смысле актуальным вопросом для Республики Беларусь является совершенствование экономической политики, направленной на стимулирование роста сбережений домохозяйств в банковских вкладах, увеличение их сроков привлечения и повышение доли сбережений в белорусских рублях. Для этого необходим детальный анализ и изучение факторов, оказывающих наибольшее влияние на их динамику и структуру. Объект исследования - финансовые отношения, возникающие в процессе привлечения денежных средств в депозиты коммерческими банками.

Предмет исследования - депозитные операции коммерческого банка.

Цель работы - охарактеризовать теоретические основы сущности и видов депозитов, а также провести анализ тенденций вкладов населения в Беларуси.

В соответствии с поставленной целью целесообразно выделить следующие основные задачи:

- изучить понятие и виды депозитов;

- раскрыть особенности зарубежного опыта привлечения вкладов населения;

- проанализировать тенденции и динамику депозитов населения в ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк»;

- выявить основные проблемы депозитной политики ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк» и предложить основные пути совершенствования в данной сфере.

Данная курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

В первой главе данной курсовой работы освещены вопросы, раскрывающие экономическую сущность и роль депозитных операций коммерческого банка, классификация депозитных операций, а также нормативно - правовая база, регулирующая порядок проведения данных операций.

Во второй главе приведен анализ депозитных операций ОАО «Белинвестбанк». Рассмотрен анализ состава и структуры депозитных операций, оценка эффективности проведения депозитных операций.

В третьей главе предложены пути совершенствования системы проведения депозитных операций банка.

Статистической базой для исследования послужил практический материал ОАО «Белинвестбанк». Теоретической базой исследования послужили учебные пособия, монографии, периодические издания, практической базой исследования выступили отчеты, статистические данные.

В процессе работы использовались методы систематизации и логического обобщения теоретических источников, а также статистического анализа фактического материала.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ

1.1 Экономическая сущность и роль депозитных операций коммерческого банка

Пассивные операции коммерческого банка характеризуют источники средств и природу связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.

Депозитные операции составляют основную группу пассивных операций коммерческих банков. Они представляют собой операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования [11, с.154].

Право на привлечение денежных средств во вклады (депозиты) имеют банки и небанковские кредитно-финансовой организацией, получившие лицензию на осуществление банковской деятельности по привлечению денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада (депозита) или иным договором, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита), установленным настоящим Кодексом. В целях пресечения финансовых авантюр и обеспечения дополнительных гарантий вкладчикам действующим законодательством также предусмотрено, что право на привлечение средств во вклады (депозиты) банк имеет не ранее двух лет с даты его государственной регистрации при условиях его устойчивого финансового положения в течение последних двух лет и наличия нормативного капитала в размере, установленном Национальным банком [1, с.94]. Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству, в качестве субъектов депозитных операций могут выступать небанковские финансовые учреждения, коммерческие и некоммерческие, индивидуальные предприниматели, физические лица. Субъектами депозитных отношений могут выступать и коммерческие банки. Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.

Объектами депозитных операций являются депозиты (вклады).

Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) [1, с.179].

Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

- получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;

- гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

- согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

- развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

1.2 Классификация депозитных операций коммерческого банка

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности, вид валюты и т.д., однако наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада. Депозитные операции классифицируются:

Исходя из категории вкладчиков:

- депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); - депозиты физических лиц.

По экономическому содержанию:

- с учетом категорий вкладчиков;

- по формам изъятия;

- по порядку использования хранимых средств.

По форме изъятия средств:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования.

В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия делятся на следующие категории [22, с.71]:

- «горячие деньги», которые с большой вероятностью могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок);

- ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30 % от их размера;

- стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия которых минимальна.

На рисунке 1.1 схематически изображена классификация депозитов по форме изъятия.

Среди пассивных операций банков обычно основной объем приходится на операции по формированию депозитов до востребования. Они представляют собой средства, которые без предварительного уведомления банка со стороны клиента могут быть востребованы в любой момент.

Корреспондентские ЛОРО НОСТРО	До 3 месяцев	Срочные
	3 - 6 месяцев	Срочные с дополнительными взносами
Транзитные	6- 9 месяцев	Условные
Контокоррентные		На предъявителя
Текущие (расчетные) Временные Благотворительные Карт счета	9 - 12 месяцев	До востребования
	Свыше 12 месяцев	На текущем счете

Рисунок 1.1 - Классификация депозитов банка по форме изъятия

В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки на которых можно классифицировать как депозиты до востребования. Прежде всего это текущие (расчетные) счета, которые открываются предприятиям и предпринимателям для зачисления поступающих в их адрес средств и осуществления расчетных операций как в безналичной, так и в наличной формах. Текущий счет может быть открыт и физическому лицу. Он предназначен для операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданских правовых отношений [11, с. 156].

Все условия открытия и функционирования текущего (расчетного) счета должны быть указаны в заключенном между банком и клиентом договоре на расчетное обслуживание. Наиболее существенными условиями этого договора является начисление банком процентов на остаток средств на счете и взимаемая с клиента плата за проведение банком расчетных операций и выдачу со счета наличных средств. В основе определения этих условий лежат разработанные банком тарифы, но в каждом конкретном случае они могут носить индивидуальный характер.

Предприятиям и предпринимателям, занимающимся внешнеэкономической деятельностью могут быть открыты текущие счета в иностранной валюте. Они предназначены для учета остатков средств после обязательной продажи определенной части поступлений в иностранной валюте, поскольку это предусмотрено законодательством, действующим в Республике Беларусь. С этих счетов и производятся платежи в иностранной валюте.

Депозитами до востребования являются также средства, отраженные на различных благотворительных счетах в банке. Благотворительный счет - это счет целевого характера, открываемый в банке предприятием, предпринимателем или гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, например, для лечения граждан, строительства объектов различного общественного назначения, а также ремонта или реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий и т.п. Этот счет может открываться как в официальной денежной единице Республики Беларусь, так и в иностранной валюте [11, с. 158].

Для учета средств, используемых для расчетов посредством банковских пластиковых карточек, открываются карт-счета, остатки по которым представляют собой для банка разновидность депозитов до востребования.

В банковской практике для осуществления функций контроля используются транзитные счета. Например, в настоящее время их применяют в банках Республики Беларусь для учета поступлений выручки предприятий в иностранной валюте и обязательной продажи ее части в определенных законодательством размерах. В режиме использования этих счетов имеется ряд особенностей: для их открытия не требуется заявления или ходатайства клиента; по остаткам средств на этих счетах проценты банком не начисляются; за операции, связанные с продажей иностранной валюты, с клиента не взимаются комиссионные платежи.

Определенную часть депозитов до востребования могут составлять средства, образовавшиеся у банка в результате ведения корреспондентских счетов других банков. Такими средствами будут пассивные остатки по счетам «Лоро». Если коммерческий банк воспользуется правом образования овердрафта, предусмотренным договором по функционированию его корреспондентского счета «Ностро», то и по этому активному счету могут образоваться пассивные остатки, представляющие собой часть привлеченных банком ресурсов до востребования.

Депозитами до востребования являются и пассивные остатки, отраженные на контокоррентном счете. Данный счет представляет собой единый дебетово-кредитовый текущий счет, сочетающий в себе одновременно черты текущего счета и счета по учету кредитной задолженности. После заключения между клиентом и банком соответствующего двустороннего договора по счету-контокорренту клиент получает право совершения операций по уже действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо. Открытия нового счета не требуется. Активный (дебетовый) остаток по контокоррентному счету означает наличие у клиента кредитной задолженности перед банком, а пассивный (кредитовый) остаток свидетельствует о наличии у клиента собственных средств, аналогичных остаткам по текущим (расчетным) счетам.

Счет-контокоррент используется для осуществления операций только в официальной денежной единице Республики Беларусь и переход клиента на кредитно-расчетное обслуживание по этому счету возможен только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам на текущую деятельность и процентам за их использование. В договоре по счету-контокорренту предусматривается не только взимание банком процентов по активным остаткам на этом счете, но и выплата в пользу клиента процентов по пассивным остаткам, являющимся для банка одним из источников ресурсов.

На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Срочные вклады -- это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Возможность досрочного возврата вклада законодательно закреплена статьей 186 Банковского кодекса Республики Беларусь [1]. В частности, там сказано, что вкладчик - физическое лицо (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) вправе потребовать возврата вклада (депозита) по договору срочного или условного банковского вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в течение пяти дней со дня предъявления требования о его возврате.

Условие договора срочного или условного банковского вклада (депозита) об отказе вкладчика - физического лица (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) от права требования досрочного возврата вклада (депозита) является ничтожным.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

– депозиты со сроком до 1 месяца;

– депозиты со сроком до 3 месяцев

– депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

– депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

– депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

– депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Иногда банки прибегают к установлению иных сроков депозитных договоров, например, 10, 14, 45 дней и т.д.

Уровень депозитных процентных ставок банки определяют самостоятельно, исходя из разработанной ими депозитной политики, однако на него оказывают влияние многие факторы. Кроме размера вклада и сроков договора, это состояние денежного рынка, спрос на кредитные ресурсы, проценты за предоставляемые банком кредиты, ставка рефинансирования, уровень инфляции, тип клиента (вкладчика) и соблюдение им условий договора.

Кроме срочных вкладов выделяются условные вклады. Это вклады, возврат средств по которым происходит при наступлении определенного события (совершеннолетия, свадьбы, дня рождения и т.п.).

Банковский кодекс Республики Беларусь предусматривает такой пока редко применяемый вид вклада, как вклад драгоценных металлов (драгоценных камней). Под банковским вкладом драгоценных металлов и или драгоценных камней понимаются драгоценные металлы или драгоценные камни, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях получения дохода на срок, до востребования или наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Доход по банковскому вкладу драгоценных металлов или драгоценных камней выплачивается в виде процентов на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада драгоценных металлов или драгоценных камней.

Проценты по банковскому вкладу драгоценных металлов или драгоценных камней могут быть выплачены в виде денежных средств, драгоценных металлов или драгоценных камней по договоренности сторон с соблюдением требований законодательства Республики Беларусь [1, с.191].

Договор банковского вклада (депозита) с вкладчиком - физическим лицом (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) может быть оформлен сберегательной книжкой, выдаваемой вкладополучателем [1, с.192].

Расчеты по вкладу (депозиту) между вкладополучателем и вкладчиком осуществляются на основании сведений о вкладе (депозите), указанных в сберегательной книжке.

Выдача вклада (депозита), выплата процентов по нему и выполнение поручения вкладчика о перечислении денежных средств с его счета по вкладу (депозиту) другим лицам осуществляются вкладополучателем только при предъявлении сберегательной книжки.

Положения Банковского кодекса о сберегательной книжке сегодня банками Республики Беларусь не применяются. В своей работе по вкладам они применяют договоры банковского вклада.

В ходе рассмотрения данного вопроса также необходимо отметить и тот факт, что депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубежной практики - это депозитный и сберегательный сертификат на предъявителя, который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага. Сберегательный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица - держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя - держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя - держателей сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Сберегательный и депозитный сертификаты могут быть именными ценными бумагами или ценными бумагами на предъявителя [1, с. 196].

Срок обращения и размер процентов по сертификату устанавливаются вкладополучателем при выдаче сертификата и не могут быть изменены в течение срока его обращения.

Права, удостоверенные именными сберегательным и депозитным сертификатами, передаются в порядке, установленном для уступки требований.

Права, удостоверенные сберегательным сертификатом, могут быть переданы только физическому лицу. Права, удостоверенные депозитным сертификатом, могут быть переданы только юридическому лицу и (или) индивидуальному предпринимателю, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Сделки со сберегательным и депозитным сертификатами совершаются только в белорусских рублях. В случае досрочного предъявления сберегательного или депозитного сертификата к оплате вкладополучателем выплачиваются сумма вклада (депозита) и проценты, предусмотренные по вкладу (депозиту) до востребования, если иной размер процентов не установлен условиями сертификата. Условие сберегательного сертификата, ограничивающее право его владельца на получение суммы вклада (депозита) и процентов по нему по первому требованию, является ничтожным.

В целях привлечения средств клиентов, в условиях растущей конкуренции, банки применяют гибкие условия вкладов. Так, существуют вклады, позволяющие клиентам пополнять и частично снимать средства с вклада без потери процентов.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие и депозитные счета. Остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем. При анализе депозитные привлеченные средства группируются по срочности, чтобы знать, на какой срок привлекается та или иная сумма средств. Увеличение доли вкладов до востребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую процентную прибыль. Однако следует иметь ввиду, что эти вклады - самый непредсказуемый финансовый инструмент, поэтому высокая их доля в ресурсной базе может ослабить ликвидность банка. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка. [12, с.15].

Таким образом, важными условиями работы для банков, планирующих широкомасштабное привлечение средств клиентов в срочные депозиты (вкладов), должны стать выработка привлекательных для клиентов условий приема депозитов, открытость этой информации для потенциальных вкладчиков, высокий уровень культуры обслуживания. Все это играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение ресурсов.

1.3 Нормативно-правовое регулирование системы проведения депозитных операций коммерческим банком в Республике Беларусь

Помимо гибкой процентной политики банки должны создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. В Республике Беларусь создана законодательная база, которая позволяет обеспечить возврат депозитов. В соответствии со ст. 120 Бюджетного Кодекса государство поощряет и охраняет сбережения граждан, создает гарантии возврата вкладов. Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств физических лиц и компенсации потери дохода по вложенным средствам в соответствии с законодательством Республики Беларусь могут разрабатываться различные формы гарантирования возврата привлекаемых банками средств физических лиц.

Декретом № 22 определено, что государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком Республики Беларусь решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц во вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления такой банковской операции. Однако действие Декрета не распространяется на денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенные на счетах и (или) во вклады (депозиты) физическими лицами, выступающими в качестве индивидуальных предпринимателей [7, с.1].

В Республике Беларусь создано Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц (Агентство). Постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 17.09.2008 № 1364/13 «Об утверждении Устава государственного учреждения «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц» утвержден Устав Агентства. Агентство является некоммерческой организацией, созданной в форме государственного учреждения Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь. Предметом деятельности данного юридического лица является аккумулирование обязательных взносов для формирования резервов Агентства, управление указанным резервом, выплата физическим лицам возмещения банковских вкладов (депозитов).

Законом определены функции Агентства, структура его органов управления, а также права Агентства по отношению к банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям.

Все банки, которые желают включить в перечень банковских операций, указанный в лицензии на осуществление банковской деятельности, банковскую операцию по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц и (или) привлечению денежных средств физических лиц во вклады (депозиты), в день подачи соответствующих документов в Национальный банк Республики Беларусь обязаны направить в Агентство заявление о принятии его на учет.

Направив в Агентство вышеуказанное заявление, банк обязан уплатить учетный взнос в размере 0,5 процента от размера нормативного капитала банка, после чего он принимается на учет в Агентстве. От уплаты указанного взноса освобождены банки, вносившие ежемесячные взносы в гарантийный фонд защиты вкладов физических лиц, созданный при Национальном банке Республики Беларусь, а также банки, освобожденные до принятия на учет в Агентстве от внесения ежемесячных взносов в этот фонд.

Помимо учетного взноса банки обязаны перечислять на безвозвратной основе в резерв Агентства календарные взносы в размере 0,3 процента от остатка привлеченных банком банковских вкладов (депозитов) физических лиц по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом (из данного правила установлены исключения: иной размер календарных взносов может быть установлен Президентом Республики Беларусь, а также Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь для восстановления резерва Агентства и в некоторых иных случаях, при этом Законом определен предельный размер календарных взносов) [16, с.2].

Денежные средства на счетах, а также во вкладах (депозитах) юридических лиц, как и прежде, не подлежат возмещению. Если физическое лицо открыло счет либо разместило вклад (депозит), действуя в качестве индивидуального предпринимателя, на данные средства также не распространяются гарантии, установленные Законом и Декретом № 22.

Несомненно позитивным является изменение оснований возмещения банковских вкладов (депозитов). Если ранее основанием для возмещения вклада (депозита) являлось банкротство банка, то согласно Закону обязательство по возмещению банковских вкладов (депозитов) возникает у Агентства в случае отзыва у банка лицензии на осуществление банковской деятельности, предоставляющей право на осуществление банковской операции по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц и (или) привлечение денежных средств физических лиц во вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления этой банковской операции.

Законом установлен срок для направления заявлений физических лиц о выплате возмещения банковских вкладов (депозитов), который составляет два года с даты возникновения у Агентства обязательства по возмещению банковских вкладов (депозитов) (указанное обязательство возникает у Агентства со дня получения соответствующим банком уведомления Национального банка Республики Беларусь о принятии решения об отзыве у данного банка лицензии на осуществление банковской деятельности, предоставляющей право на осуществление банковской операции по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц и (или) привлечение денежных средств физических лиц во вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления этой банковской операции) [15, с.2].

Декрет № 22 предусматривает 100-процентное возмещение вклада независимо от суммы. Для сравнения отметим, что в США подлежит возмещению до 100 тысяч долларов США на одного вкладчика, в Германии - 90% обязательств, но не более 20 тысяч евро, в Польше - до 1 тысячи евро - полный возврат, свыше 1 тысячи евро по 22500 евро - 90%, в Казахстане - 50 тысяч долларов США, в Украине - не более 15 тысяч гривен (что составляет в эквиваленте около 5000 долларов США) по вкладам в каждом банке, в России выплачивается вкладчику 100 процентов суммы вкладов в банке, не превышающей 100000 рублей, плюс 90 процентов суммы вкладов в банке, превышающей 100000 рублей, но в совокупности не более 400000 рублей, если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 100000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.

Выплата возмещения должна быть произведена Агентством в течение одного месяца с даты подачи в Агентство заявления физического лица. В установленном Законом случае этот срок может быть продлен до трех месяцев.

Таким образом, главной задачей системы гарантирования вкладов является создание действенного механизма защиты интересов вкладчиков при размещении вкладов в банках страны, который должен включать отлаженный законодательный институт компенсации вкладов и четко закрепленные источники финансирования [12, с. 10].

коммерческий банк депозитный экономический

2. АНАЛИЗ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЦБУ № 604 ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

Открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано 03 сентября 2001 г. в результате реорганизации путем слияния ОАО «Белбизнесбанк» и ОАО «Белорусский банк развития» и является правопреемником их прав и обязанностей.

ОАО «Белинвестбанк», в соответствии с законодательством, является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.

Указом Президента Республики Беларусь А.Г. Лукашенко № 482 от 17 октября 2005 г. открытому акционерному обществу «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» присвоен статус инвестиционного банка, к основным задачам которого относится финансирование инвестиционных и инновационных программ, в том числе и государственных.

Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг).

ОАО «Белинвестбанк» - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь. Банк имеет обширные корреспондентские связи с крупнейшими зарубежными банками, осуществляет все формы международных расчетов, принятых в мировой практике и обеспечивает расчетное обслуживание внешнеторговых операций клиентов по всей территории СНГ, Европы и США.

ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк» действует на основании устава и типового приложения.

В сложных макроэкономических условиях ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк» продолжает развиваться, ориентируясь на сохранение устойчивости и надежности.

На основании данных бухгалтерского баланса ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк», приведенных в приложениях 1,2,3,4 активы банка в отчетном году увеличились в 1,7 раза и составляют порядка 1187973,6 млн. бел. руб. Управление активами и ликвидностью обеспечивало своевременную оплату долговых обязательств банка, доходность операций и снижение всех видов риска. Наличие у банка достаточной суммы управляемых высоколиквидных на денежном рынке активов позволяло иметь допустимые разрывы в сроках привлечения ресурсов и размещения их в активах.

По данным таблицы 2.1 можно проследить изменение капитала Банка за последние три года его деятельности. Капитал возрос в 1,4 раза и составил 140333,3 млн. рублей.

Минимальный размер капитала для действующего банка на 01.01.2015г. оставлял в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5,0 миллионов евро; для действующего банка, небанковской кредитно-финансовой организации, имеющего право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты) и (или) открытию и ведению банковских счетов таких физических лиц - в сумме, эквивалентной 10,0 миллионам евро.

Значение минимального размера капитала рассчитывается исходя из официального курса белорусского рубля по отношению к евро.

Таблица 2.1- Состав и структура собственного капитала

Наименование статей	На 01.01.2013г	На 01.01.2014г.	На 01.01.2015г.
	сумма, млн. руб.	уд. вес %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес,%
уставный фонд	35005,9	51,00	35200,0	37,88	35200,0	25,08
резервный фонд	5250,9	7,76	5280,0	5,96	5280,0	3,76
фонд переоценки статей баланса	7809,3	11,38	13189,3	14,89	13399,5	9,54
накопленная прибыль	20565,7	29,86	41254,9	41,54	86453,8	61,62
итого	68631,8	100	94924,2	100	140333,3	100

Собственный капитал ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк» на 01.01.2015г. составил 37,9 млн. евро, что превышает нормативный показатель почти в 3,8 раза и является достаточным для осуществления банковской деятельности по привлечению денежных средств от физических лиц во вклады.

Преобладающая доля в структуре собственных средств банка с 2014 по 2014 год приходится на накопленную прибыль. За анализируемый период доля накопленной прибыли в структуре собственных средств выросла в четыре раза с 20565,7 млн. в 2013 году до 86453,8млн. Этому способствовало увеличение спектра выполняемых операций Банком, расширение штата сотрудников, открытие новых филиалов, ЦБУ, ПБУ по республике.

Для Банка, характерно, что за анализируемый период Фонд переоценки статей баланса увеличился с 20565,27 млн. на 01.01.2014г до 86453,8млн. на 01.01.2015г.

2.2 Анализ динамики состава и структуры депозитных операций ЦБУ № 604 ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк» существуют разнообразные вклады: вклады с фиксированными и плавающими процентными ставками; вклады на разные сроки (от 3месяцев до 5 лет); вклады на пластиковую карточку; вклады в различных валютах (доллары США, евро, российские рубли, белорусские рубли; вклады с правом совершения расходных операций и накопительные вклады без права совершения расходных операций. Разнообразие вкладов позволяет осуществлять Банку утвержденную депозитную политику.

Всего за 2014 год заключено 4033 договора срочного банковского депозита на общую сумму 52 810,7 млн. рублей, из них в 1 квартале 2014 года- 1 133 договора на сумму 15 828,1 млн. рублей (29,9%), во 2 квартале- 1 150 договоров на сумму 8 769,2 млн. рублей (16,7%), в 3 квартале- 677 договоров на сумму 6 613,2 мл. рублей (12,5%), в 4 квартале 1 073- договоров на сумму 21 600,2 млн. рублей (40,9%).

По данным приведенным в таблице 2.2 можно проследить как изменялся объем привлеченных денежных средств от населения за последний год в ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк».

Таблица 2.2 -Прирост средств физических лиц, млрд. руб.

Факт на 01.01.2015 млрд. руб.	План на 01.01.2016 млрд. руб.	Факт на 01.01.2016 млрд. руб.	Отклонение млрд. руб.	Годовой темп роста, %	Выполнение плана, %
262,5	290,8	284,4	-6,3	108,3	97,8

По состоянию на 01.01.2016 объем привлеченных средств физических лиц составил 284,4 млрд. рублей и вырос по сравнению с началом года на 108,3%. В абсолютной величине прирост привлеченных средств за 2015 год составил 21,9 млрд. рублей, в том числе вклады выросли на 6,3 млрд. рублей, средства на текущих счетах - 15,6 млрд. рублей. Общий прирост вкладов в белорусских рублях составил 94,1%, в иностранной валюте: доллары- 108%, евро- 86,7%, российский рубль- 82,0%.

По состоянию на 01.01.2016 доля срочных банковских вкладов физических лиц (план не менее 50%), привлеченных на срок более одного года в разрезе валют составляет:

- белорусские рубли 91,5%;

- доллары США 75,3%;

- евро 82,9%;

- российские рубли 33,2%.

Невыполнение доли вкладов в российских рублях обусловлено повышенной процентной ставкой по вкладу «Отличный» (сроком на 6 месяцев) которая существовала в 2015 год.

За 2015 год количество физических лиц (вкладчиков и владельцев текущих счетов) увеличилось на 1231 клиентов и составило 31 174 на 01.01.2016, количество открытых счетов увеличилось на 519- до 42 167.

Таблица 2.3 - Привлечение пенсионеров на обслуживание

	На банковскую платежную карточку	На «Пенсионный вклад»	Всего	Прирост	Сумма ежемесячных зачислений, млн.руб.
01.01.2014	254	393	647	123	1 400, 4
01.01.2015	292	528	820	173	2 098,0
01.03.2015	284	552	836	16	2 170,2

За 2014 год привлечено 173 пенсионера на перечисление пенсии на счета ОАО «Белинвестбанк» из них: 38 пенсионеров -на перечисление пенсии на банковскую платежную карточку, 135 пенсионеров - на «Пенсионный вклад».

На 2015 год подписан график дежурств в управлении по труду, занятости и социальной защите Оршанского райисполкома (по четным дням) сотрудников отдела розничного бизнеса для привлечения пенсионеров на перечисление пенсии в ОАО «Белинвестбанк». За январь - февраль 2015 года оформлены 22 заявления на перевод пенсии на ОАО «Белинвестбанк».

Одним из основных стратегических направлений развития карточного бизнеса является развитие эмиссионной деятельности, как основного генератора доходов от деятельности Банка на карточном рынке.

Таблица 2.4 - Эмиссия Сберегательных карт, шт

На 01.01.2014	План на 01.01.2015	Факт на 01.01.2015	Отклонение	Годовой темп роста, %	Выполнение плана, %
40	165	208	+43	В 5,2 раза	126,1

Задание по эмиссии Сберегательных карт на 01.01.2015- 165 карт. Фактически эмитировано 208 карт- 126,1% выполнения плана.

2.3 Оценка эффективности системы проведения депозитных операций ЦБУ № 604 ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

Далее рассмотрим конкретные предложения по депозитным операциям ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк» (табл. 2.5).

Таблица 2.5 - Предложения по депозитным операциям ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк»

Вклад	Описание
Срочный отзывный банковский вклад с правом востребования	Возможность пополнения вклада и выбора срока, по истечении которого допускается снятие без потери процентов всей суммы вклада.
Срочный безотзывный банковский вклад «Накопительный плюс»	Размер процентной ставки по вкладу (депозиту) является фиксированным в течение срока хранения вклада (депозита), изменению не подлежит
Срочный безотзывный вклад «Личный выбор»	Возможность выбора: срока вклада, условий выплаты процентов.
Срочный безотзывный банковский вклад	Срок размещения денежных средств от 3 до 36 месяцев. Возможность пополнения вклада без ограничений по сумме.
Срочный отзывный банковский вклад «Пенсионный»	Возможность перечисления процентов на текущий банковский счет, на платежную карточку, зачисление на вкладной
Срочный безотзывный банковский вклад «Пенсионный»	Возможность перечисления процентов на текущий банковский счет, на платежную карточку, зачисление на вкладной

Банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпел существенные изменения.

Следует также отметить, что невозможно существование банка без привлеченных ресурсов, поскольку банк - это организация, выполняющая три базовых исключительно банковских операции: привлечение ресурсов, их размещение и расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Роль банка в экономике и состоит в том, чтобы, привлекая временно высвобожденные средства физических и юридических лиц, превращать их в работающие активы. Кроме того, банк по преимуществу работает за счет привлеченных ресурсов.

Таким образом, привлеченные ресурсы являются важнейшей, даже основополагающей характеристикой банка как специфического института. Осознание этого все более укореняется в банковском сообществе, что находит отражение в растущем интересе к проблемам управления привлеченными ресурсами банка. Все вышесказанное свидетельствует о том, что вопрос привлечения банками временно свободных денежных средств является всегда актуальным. Особенно актуален данный вопрос в настоящее время в связи с появлением большого количества банков и возникновением возрастающей конкуренции в данной сфере деятельности. Банки в таких условиях вынуждены бороться за каждого клиента, поэтому вопросу организации и проведению операций по привлечению средств клиентов уделяется большое внимание.

Средства, привлекаемые банками в самых разнообразных формах делятся на две основные группы: депозитные и недепозитные. Депозитные операции при этом играют первостепенную роль, поскольку представляют собой необходимый элемент функционирования банка и в этом смысле относятся к числу его базовых операций. Такое понимание депозитных операций также закрепляется формально: в уставе и лицензии банка обязательно присутствует запись о ведении им рассматриваемой группы операций.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады), является депозитная политика банка. Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя из перспектив ее развития, а также на базе таких документов, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

В документе «Депозитная политика банка» определена стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных кредитной и инвестиционной политикой с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности и обеспечение прибыльной работы. Конкретно в нем банк предусматривает: перспективы роста собственных средств банка (капитала), а отсюда и соотношение между собственными и привлеченными средствами; структуру привлеченных и заемных средств; предпочтительные виды вкладов, сроки их привлечения; соотношение между срочными депозитами и на срок до востребования; основной контингент по вкладам; желательные банки-кредиторы по межбанковским кредитам, сроки их привлечения; условия привлечения депозитов и межбанковских кредитов; способы привлечения депозитов; соотношение между рублевыми и валютными депозитами; новые формы привлечения средств в депозиты; особые условия открытия отдельных видов депозитов; меры по соблюдению нормативов риска банка по привлеченным средствам.

Разработкой и реализацией депозитной политики ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк» в тесной взаимосвязи друг с другом занимается целый ряд структурных подразделений банка (казначейство, финансовое управление, кредитное комитет, комитет по развитию, комитет по управлению активами и пассивами, управление ценных бумаг). Дирекция банка определяет и утверждает основные направления депозитной политики, осуществляет общий контроль за ее реализацией, утверждает порядок и условия привлечения депозитов.

Финансовое управление банка совместно с казначейством определяет общую потребность банка в депозитных средствах (на год, в том числе с разбивкой по кварталам): устанавливает размеры процентных ставок по каждому типу ресурсов (депозиты, межбанковские кредиты, ценные бумаги); определяет объемы резервирования привлеченных средств в Национальном банке Республики Беларусь.

Непосредственно привлечением депозитов в различных формах занимаются специальные отделы банка. В ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк» привлечением депозитов Департамента розничного бизнеса, который включает в себя областные управления, отдел розничного обслуживания, ЦБУ, ПБУ.

Для осуществления практической деятельности по привлечению средств в ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк» разработано Положение по депозитным (вкладным) операциям (отдельно по депозитам физических и юридических лиц), в которых оговариваются: правила и условия привлечения депозитов (вкладов), правовой статус субъектов правовых отношений; порядок заключения договора банковского вклада; его содержание; способы приема и выдачи вклада (депозита); перечень документации, необходимой для открытия и пользования вкладом (депозитом), и требования, предъявляемые к ним; права вкладчиков и обязанность банка; способы начисления и выплаты процентов по вкладам (депозитам).

Законодательством Республики Беларусь предусмотрен соответствующий порядок документального оформления депозитных операций, согласно которому для открытия счетов в белорусских рублях клиент должен представить необходимые документы. После чего производится заключение (в этот день) договора текущего (расчетного) банковского счета. Зачисление на счет денежных средств производится в срок, установленный законодательством, или в соответствии с заключенным договором. При открытии счета оформляется карточка лицевого счета, которая хранится в учреждении банка, в котором открыт соответствующий текущий (расчетный) счет. Карточка лицевого счета используется для хранения информации о реквизитах текущего (расчетного) счета и владельце счета.

Открытие счетов в иностранной валюте производится в порядке, предусмотренном для открытия счетов в белорусских рублях с учетом следующих особенностей: по каждому виду иностранной валюты заключается отдельный договор и открывается отдельный лицевой счет.

Каждый банк, как правило, самостоятельно разрабатывает форму депозитного договора, который носит типовой характер. Обычно, депозитный договор содержит ряд стандартных разделов. Например, в разделе «Предмет соглашения» излагается существо заключаемой депозитной сделки. В договоре также предусматриваются: сумма депозита, валюта вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Условия депозитного договора тесно связаны между собой. Например, сумма депозитного вклада и сроки, на которые заключается с банком договор, как отмечалось ранее, оказывают непосредственное влияние на размер депозитного процента. Чем крупнее сумма вклада и длиннее сроки, на которые клиент предоставляет средства банку, тем выше может быть предложенный банку депозитный процент.

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ ПРОВЕДЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

В настоящее время величина собственных средств ЦБУ № 604 ОАО «Белинвестбанк» является достаточной для обеспечения его устойчивого функционирования, что подтверждается ростом удельного веса собственных средств в пассивах до 18,3 %. Следовательно, нет необходимости принимать меры по увеличению собственного капитала.