Організація системи фінансового моніторингу в банківській системі

Таблиця 3.6

Індекс протидії відмиванню грошей (AML index) в країнах ЄС та Україні за період 2013-2014 рр.

Країна	01.12.2011	01.12.2012	01.12.2013	01.12.2014
	Місце	Значення	Місце	Значення	Місце	Значення	Місце	Значення
Італія	89	5,49	92	5,54	104	5,37	98	5,23
Кіпр	114	4,93	114	5,03	125	4,99	110	5,0
Люксембург	49	6,17	57	6,24	74	5,96	71	5,93
Нідерланди	109	5,03	115	5,01	121	5,03	109	5,02
Франція	135	4,14	138	4,23	133	4,78	124	4,79
Болгарія	131	4,24	140	4,13	158	3,83	147	3,79
Естонія	143	3,28	147	3,31	161	3,27	151	3,19
Литва	138	3,96	144	3,81	159	3,64	149	3,67
Латвія	96	5,36	116	4,93	120	5,03	111	4,98
Україна	36	6,62	48	6,47	47	6,55	42	6,56

Джерело: складено на основі [81]

Наведені значення індексу протидії відмиванню грошей в 2014 р., дозволяють стверджувати, що Естонія, Литва, Болгарія, Франція, Латвія, Кіпр виступають найменш вірогідними джерелами кримінал доходів, оскільки значення показника складає менше 5. Україна характеризується досить високим значенням AML index серед аналізованих країн 6,65, що дозволяє її віднести до країн які виступають джерелами походження тіньових чи кримінальних доходів.

За значенням індексу протидії відмиванню грошей нами було виділено такі групи:

- перша група - з низьким рівнем, значення індексу знаходиться в межах від 0 до 2;

- друга група - середнім рівнем - 2,1-4,5 (Естонія (3,19), Литва (3,67), Болгарія (3,79));

- третя група - помірний рівень - 4,6 - 7 (Франція (4,79), Латвія (4,98), Кіпр (5,0), Нідерланди (5,02), Італія (5,23), Люксембург (5,93), Україна (6,56));

- четверта група - високий рівень - понад 7.

Узагальнення проведеного аналізу макроекономічних індикаторів функціонування системи фінансового моніторингу подано в табл. 3.7.

Таблиця 3.7

Оцінка функціонування системи фінансового моніторингу в раїнах ЄС та Україні

Країна	Рівень	Умовне позначення
	індексу тероризму	індексу сприйняття корупції	тіньової економіки	індексу протидії відмиванню грошей
Італія	Н	С	Кр	П	НСКрП
Кіпр	Н	С	Кр	П	НСКрП
Нідерланди	Н	Н	Н	П	3НП
Франція	Н	Н	Н	П	3НП
Болгарія	Н	С	Кр	С	НСКрС
Естонія	Н	Н	Кр	С	НСКрС
Литва	0	С	Кр	С	2СКр
Латвія	0	С	Кр	П	2СП
Україна	Н	В	К	П	НВКП

К - катастрофічний, Кр - критичний, В - високий; П - помірний, С - середній, Н - низький

Як свідчать результати проведеного аналізу можна досліджувані країни можна поєднати в три групи :

- перша - країни, що характеризуються ефективною та дієвою системою фінансового моніторингу (3НП, 2СКр, 2СП);

- друга - країни, система фінансового моніторингу, яких потребує активізації своєї діяльності (НСКрП, НСКрС );

- третя - країни, з недосконалою системою фінансового моніторингу (НВКП).

Отже, високі значення показників тінізації економіки України, корупції та обсягу та рівня легалізації доходів свідчать про недостатню ефективність функціонування національної системи фінансового моніторингу в нашій країні. Тому, з метою підвищення дієвості та ефективності функціонування системи фінансового моніторингу необхідно запроваджувати міжнародну систему протидії легалізації кримінальних доходів, яка має враховувати інтереси усіх учасників світової спільноти, застосовувати сучасні методи боротьби з відмиванням «брудних» грошей та сприяти гармонізації національних політики в даній сфері.

ВИСНОВКИ

У результаті проведеного дослідження було сформульовано висновки, що відображають вирішення поставлених мети та завдань.

Слід зазначити, що сучасний стан протидії легалізації злочинних доходів характеризується активним розвитком процесів фінансового моніторингу, що зумовлює необхідність дослідження напрямків підвищення його ефективності. В даній дипломній роботі проведено теоретичне дослідження сутності та ролі фінансового моніторингу в банківській системі, охарактеризовано та узагальнено основні положення нормативно-правової бази щодо організації фінансового моніторингу в Україні та окремих європейських країнах, визначено основні складові елементи процесу організації фінансового моніторингу в Україні та проаналізовано досвід деяких країн Європи в даній сфері. Здійснивши дослідження та узагальнивши зарубіжний і вітчизняний досвід запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом і організації фінансового моніторингу в банківській системі, у дипломній роботі було встановлено, що міжнародне співтовариство з метою мінімізації негативних наслідків відмивання брудних коштів та фінансування тероризму щорічно розробляє й удосконалює стандарти та методичні рекомендації щодо організації нагляду та контролю у сфері протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом.

Дослідження існуючих науково-методичних підходів щодо трактування сутності категорії «фінансовий моніторинг» дозволило систематизувати їх за такими ознаками: як складова форма фінансового контролю; як сукупність заходів з протидії та запобігання легалізації доходів, які мають сумнівне походження; як інструмент системи управління фінансами. Однак, автором запропоновано термін «фінансовий моніторинг» розглядати з різних точок зору, а саме: за економічною сутністю; за інституційною ознакою; за функціональним змістом та у фінансовому аспекті, що дозволить більш точно вказати на основні характеристики даної категорії. При цьому під фінансовим моніторингом банківської системи слід розуміти систему безперервного спостереження, оцінки, аналізу і прогнозу стану взаємовідносин між суб'єктами банківських операцій, пов'язаних з рухом грошових потоків у сфері дії ризику легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.

Узагальнення поглядів вітчизняних науковців, а також урахування провідного європейського досвіду дозволило встановити, що провідну роль в легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, в Україні відіграють банки як фінансові посередники, що пов'язано із наявністю значних фінансових потоків у вигляді готівки та безготівкових розрахунків, можливістю приховувати фінансові операції з легалізації доходів та маніпуляцією існування банківської таємниці при наданні інформації про можливі фінансові операції з легалізації доходів зовнішнім користувачам.

Слід відмітити, що вивчення нормативної бази дозволило зробити висновок, що відносини у сфері організації та здійснення фінансового моніторингу регулюються сукупністю міжнародних та національних нормативно-правових актів, а також локальних нормативних документів в сфері протидії легалізації кримінальних доходів та фінансуванню тероризму. Так, у більшості країн Європейського Союзу прийнято базовий закон у сфері протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом та фінансування тероризму, створено спеціалізовані органи фінансової розвідки та налагоджені міждержавні зв'язки в даній сфері.

Система заходів протидії відмиванню грошей у цих країнах базується на таких основних принципах: встановлюється мінімальний розмір грошово-валютної операції, при перевищенні якого всі операції подібного роду підлягають реєстрації банківською (або іншою фінансовою) установою з метою можливої подальшої перевірки; розробляється та вводиться у дію перелік ознак, за якими з'ясовують, чи пов'язана здійснювана грошово-валютна операція з відмиванням грошей; на працівників банківських (або інших фінансових) установ, через які здійснюються такого роду фінансові операції, покладається відповідальність за інформування правоохоронних та контролюючих органів; уряди країн уповноважують один із органів виконавчої влади координувати діяльність усіх правоохоронних та контролюючих органів у сфері боротьби з відмиванням грошей.

Банківський сектор є тією складовою світової фінансової системи, що дає можливість легалізувати значну частку нелегальних грошових ресурсів, які згодом можуть бути спрямовані на підтримку терористичних угруповань, або включаються до законного грошового обігу. Тому, з огляду на важливість банківської сфери, все більшої актуальності набуває питання всебічного дослідження питання організації ефективного банківського нагляду в процесі здійснення фінансового моніторингу.

Результати проведеного аналізу сучасного стану банківської системи України засвідчили, що станом на кінець 2014 р. в Україні банківську ліцензію мали 163 банки, серед яких 51?банк з іноземним капіталом. Основні показники результативності їх діяльності свідчать про збитковість банківської системи України у 2014 р., неефективну структуру депозитів, основу частку яких складають на короткострокові вкладення (60 %). Звертає на себе увагу високий рівень кредитів та депозитів у ВВП (64 % та 43 % відповідно), що робить вітчизняну банківську систему вразливою до наслідків реалізації тіньових схем легалізації доходів отриманих злочинним шляхом.

Рівень залучення банківської сфери України до процесів відмивання брудних грошей залежить від ефективності організації зовнішнього та внутрішнього моніторингу фінансових операцій через банківські установи.

В роботі було проведено аналіз стану та розвитку системи фінансового моніторингу в банківській сфері, який засвідчив про зростання активності банків в інформуванні Державної служби фінансового моніторингу про сумнівні фінансові операції, при цьому їх частка у загальній структурі повідомлень складає 97,2 % від загальної кількості. Позитивною рисою є звітування банками виключно в електронному вигляді. Слід зазначити, що у 2014 р. всі банківські установи, які мали ліцензії НБУ стали на облік в спеціальному органі фінансового моніторингу як суб'єкти первинного фінансового моніторингу, проте їх частка складала лише 1,25 % від загальної кількості зареєстрованих суб'єктів. Встановлено, що між ДСФМУ, НБУ та банківськими установами існує тісна співпраця у даній сфері, про що свідчать статистичні дані, а саме: за результатами 2014 р. 188 банкам відправлено 47940 запитів, за результатами яких 4803 фінансові операції стали об'єктам дослідження.

Інтенсивний розвиток глобалізаційних процесів у банківській системі сприяє підвищенню кількості фінансових трансакцій, що зумовлює появу нових викликів та загроз, які пов'язані з формуванням незаконних фінансових потоків. Однією із зазначених процедур є відкриття та обслуговування банківських рахунків. Проведені дослідження дозволили зробити висновок, що через моніторинг банківських рахунків встановлюється законне чи незаконне походження переказаних коштів, що в свою чергу, дає підстави для звинувачення у відмиванні грошей. Процедура моніторингу банківських рахунків здійснюється із урахуванням основних характеристик: органу, що здійснює перевірку рахунку клієнта; виду злочину; періоду затримки; методології затримки і індикаторів національної оцінки ризиків. Аналіз руху коштів по банківських рахунках дозволяє виявити сумнівні операції та проінформувати відповідні підрозділи фінансової розвідки і правоохоронні органи про підозрюваних осіб та можливості їх притягнення до кримінальної справи.

Процес організації фінансового моніторингу як складова частина комплексу запобігання та протидії відмиванню доходів, отриманих злочинним шляхом в сучасних умовах вимагає постійного вдосконалення його механізмів. Банківський фінансовий моніторинг повинен функціонувати із метою прогнозування і попередження небезпечних явищ діяльності окремого банку та сприяти ефективності і банківської системи країни, повинен забезпечувати аналітичною інформацією центральний банк (НБУ), і дозволяти контролювати внутрішню політику ризик-менеджменту кожного банку.

На основі дослідження та узагальнення науково-методичних підходів до оцінки ефективності системи фінансового моніторингу виділено основні критерії оцінювання її ефективності: результативність, доцільність дієвість, економічність. Використовуючи методи економіко-математичного моделювання було сформовано інтегральний показник ефективності системи фінансового моніторингу в Україні. Практична апробація обґрунтованої методики дозволила встановити, що протягом досліджуваного періоду не має чіткої тенденції щодо зміни значення даного показника і його величина коливалась в межах від 60,2 % до 79,1 %, при цьому найвищий рівень відмічався в 2014 р. - 79,1 %, а найнижчий у 2012 р. - 60,2 %. Позитивними факторами, що обумовили таку ситуацію є покращення показників результативності фінансового моніторингу, збільшення обсягів арештованого/вилученого майна у ВВП, підвищення рівня інформаційного забезпечення та активізація міжнародного співробітництва в сфері протидії (легалізації) відмивання тіньових доходів.

З метою підвищення рівня результативності організації вітчизняної системи фінансового моніторингу було обґрунтовано доцільність застосування міжнародних індексів та рейтингів при оцінюванні її ефективності. На основі вивчення зарубіжного досвіду в дипломній роботі було рекомендовано використовувати індикатори, які найчастіше вживаються у міжнародних співставленнях для оцінки ефективності боротьби з відмиванням грошей та фінансування тероризму у країнах світу: глобальний індекс тероризму (The Global Terrorism Index), індекс сприйняття корупції (Corruption Perceptions Index), індекс протидії відмиванню грошей (AML index), рівень тіньової економіки. Аналіз динаміки зазначених індикаторів дозволив провести систематизацію європейських країн та України за рівнем терористичної активності, корумпованості влади, обсягом тіньової економіки, а також привабливості в сфері відмивання тіньових доходів. На основі проведених розрахунків та з врахування розподілу досліджуваних країн за рівнем значень обраних індикаторів встановлено, що Нідерланди, Франція, Литва, Латвія - це країни з ефективною та дієвою системою фінансового моніторингу. Система фінансового моніторингу, що сформована у Італії, Кіпрі, Болгарії та Естонії, на нашу думку, потребує впровадження системи заходів щодо активізації своєї діяльності. Звертає на себе той факт, що відповідно до проведеного дослідження Україна була віднесена до країн з недосконалою системою фінансового моніторингу.

Дослідження показало, що у зв'язку з об'єктивними причинами надмірної закритості банківської системи деталізоване вивчення всіх наявних причин і можливих наслідків відмивання грошей є утрудненим, а тому призводить до фрагментарного вивчення процесів здійснення державного фінансового моніторингу банківської системи та не сприяє формуванню дієвого механізму оцінюванню потенційних ризиків протидії відмиванню грошей.

Отже, з метою підвищення ефективності системи фінансового моніторингу України, на нашу думку, слід вітчизняну практику боротьби з тіньовими та кримінальними доходами в більшій мірі адаптувати до європейських стандартів шляхом підпорядкування фінансового моніторингу банківської діяльності Національному банку України, запровадження автоматизованої ризикоорієнтованої системи обробки інформації, посилення заходів у сфері збереження отриманої інформації у таємниці.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Аналітичний огляд банківської системи України за 2014 рік / Національне рейтингове агентство «Рюрік». - Режим доступу: http://rurik.com.ua/documents/research/bank_system_4_kv_2014.pdf.

2. Андрійчук І.В. Шляхи удосконалення діяльності державного фінансового моніторингу з питань відмивання доходів держаних злочинним шляхом та фінансування тероризм / Науковий журнал «Науковий огляд». - Режим доступу: http://int­konf.org/konf042013/218­andrychuk­v­shlyahi­udoskonalennya­dyalnost­derzhavnogo­fnansovogo­montoringu­z­pitan­vdmivannya­dohodv­oderzhanih­zlochinnim­shlyahom­ta­fnansuvannya­terorizmu.html

3. Аржевітін С. Відплив капіталу з України: причини та наслідки подолання / С. Аржевітін // Вісник Нац. банку України. - 2010. - Січень. - С. 3-7.

4. Балануца О.О. Місце і роль фінансового моніторингу в Україні як основоположного чинника ефективної боротьби держави з легалізацією (відмиванням коштів) та фінансуванням тероризму / О. О. Балануца // Збірник наукових праць Національного університету державної податкової служби України. - 2011. - № 1. - С. 35-42.

5. Барановський О.І. «Відмивання» грошей: сутність та шляхи запобігання / НАН України; Інститут економічного прогнозування. - Х.: Форт, 2003. - 472 с.

6. Берізко В.М. Щодо питання понятійного апарату „фінансовий моніторинг” / В.М. Берізко // Право України. - 2006. ? № 12. - С. 52-53.

7. Бірюкова І.Г. Основні проблеми фінансового моніторингу у протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом / І.Г. Бірюкова // Науковий вісник Національного університету ДПС України (економіка, право). - 2012. - № 1(56). - С. 235-241.

8. Борисенкова А.В. Системи державного фінансового моніторингу: зарубіжний досвід / А.В. Борисенкова // Вісник НАДУ. - 2011. - № 2.

9. Бормотова М.В. Дослідження сутності поняття фінансовий моніторинг / М.В. Бормотова, К.О. Мухіна // Вісник економіки транспорту і промисловості. - № 50. - 2015 р. - С. 214-217.

10. Буткевич С.А. Первинний фінансовий моніторинг: сучасний стан і перспективи розвитку / Державна податкова служба України Національний університет державної податкової служби України Національна академія правових наук України [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://ndi­fp.asta.edu.ua/thesis/39/#.VUxty47tmko

11. Буткевич С.А. Удосконалення системи первинного фінансового моніторингу (організаційно-правові аспекти) / С. А. Буткевич // Науковий вісник Національної академії внутрішніх справ, 2010. - № 1.

12. Буткевич С.А. Фінансовий моніторинг: зарубіжний досвід та українська модель : монографія / Буткевич С.А. - Сімферополь : Кримнавчпеддержвидав, 2012. - 314 с.

13. Васильчак С.В. Фінансовий моніторинг в Україні / С.В. Васильчак, С.В. Теплий // Науковий вісник НЛТУ України. - 2009. ? Вип. 19.13. - С. 302-306.

14. Васюк М. Роль фінансового моніторингу для забезпечення фінансової безпеки України / М. Васюк // Економіст. - 2015. - № 5. - С. 51-53.

15. Вороніна Р.М. Теоретико-методичні засади організування первинного фінансового моніторингу / Р.М. Вороніна // Вісник Національного університету «Львівська політехніка», 2009. - № 649. - С. 12-19.

16. Воронова Л.К. Финансовое право : учеб. пособие [для студентов юрид. вузов и факультетов] / Л.К. Воронова, И.Е. Криницкий, Н.П. Кучерявенко. - Х. : Право, 2006. - 384 с.

17. Гаврилишин А.П. Щодо питання понятійного апарату „фінансовий моніторинг” / А.П. Гаврилишин // Організаційно-правове забезпечення діяльності контролюючих та правоохоронних органів у сфері господарювання : проблеми сьогодення і перспективи розвитку : матеріали всеукраїнської науково-практичної конференції. - Ірпінь : Національний університет ДПС України, 2008. - 588 с.

18. Д'яконова І. Методика оцінки ефективності фінансового моніторингу /І. Д'яконова, Д. Шиян// Вісник Української академії банківської справи. - Суми: ДВНЗ “Українська академія банківської справи Національного банку України”, 2013. - № 1(34). - С. 10-16

19. Діденко С. В. Оптимізація управління ризиками в системі фінансового моніторингу банку / С. В. Діденко // Вісник Університету банківської справи Національного банку України № 3 грудень 2008. - С. 128-131.

20. Довгань Ж. Індикатори та моніторинг фінансової стійкості банківської системи / Ж. Довгань // Вісник Тернопільського національного економічного університету. - 2011. - № 2. - С. 31-41.

21. Дондик Н.Я. Проблеми боротьби з відмиванням грошових коштів або іншого майна, одержаного незаконним шляхом / Н.Я. Дондик // Вісник Запорізького юридичного інституту Дніпропетровського державного університету внутрішніх справ, 2009. - № 1. - С. 46-52.

22. Дребот Н.П., Сідельник О.П. Боротьба з легалізацією коштів, одержаних злочинним шляхом в Україні / Н.П. Дребот, О.П. Сідельник // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. - 2009. - № 25.

23. Дубко Ю.В. Діяльність Держфінмоніторингу України у сфері запобігання та протидії економічній злочинності / Ю.В. Дубко, С.А. Буткевич // Південноукраїнський правничий часопис : Наук. журнал. - 2008. - № 4. - С. 246-249.

24. Єгоричева С.Б. Організація фінансового моніторингу в банках навч. посіб. / С.Б. Єгоричева. - К.: Центр учбової літератури, 2014. - 292 с.

25. Єрмоленко О.А. Фінансовий моніторинг в Україні / О.А. Єрмоленко, Н.М. Лисьонкова // Вісник економіки транспорту та промисловості. - 2012. - № 37. - С. 23-26.

26. Жабинець О. Й. Особливості здійснення в Україні фінансового моніторингу легалізації отриманих злочинним шляхом доходів / О. Й. Жабинець // Науковий вісник НЛТУ України. - 2009. - Вип. 19.4. - С. 282-289.

27. Зубков В.А. Формирование и развитие системы финансового мониторинга в Российской Федерации: Монография. - М.: Университетская книга, 2008. - 322 с.

28. Каднічанська В.М Фінансовий моніторинг у банку: навчально-методичний посібник для організації самостійної роботи студентів спеціальності 8.050105 «Банківська справа», освітньо-кваліфікаційний рівень «магістр» - Харків: ХІБС УБС, 2012. - C. 102.

29. Качка Т. Боротьба з відмиванням грошей: Комплексний порівняльно-правовий аналіз відповідності законодавства України acquis Європейського Союзу в сфері боротьби та запобігання легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом / Т. Качка. - К. : Реферат, 2004. - 288с.

30. Клименко А. Фінансовий моніторинг - особлива форма фінансового контролю / А. Клименко // Підприємництво, господарство і право. - 2005. - № 4. - С.101-105.

31. Коваленко В.В. Міжнародний досвід у сфері запобігання та протидії відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму : монографія / В.В. Коваленко, С.О. Дмитров, А.В. Єжов. - Суми: УАБС НБУ, 2007. - 140 с.

32. Колдовський М.В. Світовий досвід боротьби з відмиванням грошей банківського сектора в сучасних умовах глобалізації фінансових ринків / М.В. Колдовський // Європейський вектор економічного розвитку : зб. наук. пр. - № 1 (4). - Д. : ДУЕП, 2008. - С. 26-32.

33. Коломієць І.В. Державний фінансовий моніторинг в Україні: сучасний стан і шляхи вдосконалення / І.В. Коломієць // Форум права. - 2010. - № 1. - С. 164-169.

34. Користін О.Є. Відмивання коштів: теоретико-правові засади протидії та запобігання в Україні : монографія / О.Є. Користін. - К. : Київ. нац. ун-т внутр. справ, 2007. - 448 с.

35. Коротков Э.М. Концепция менеджмента / Э.М. Коротков. - М.: Дека, 1997. - 304 с.

36. Кравченко О.В. Фінансовий моніторинг у банках: сутність, значення, регулювання / О.В. Кравченко // Соціально­економічні проблеми сучасного періоду України. Фінансовий ринок України: стабілізація та євроінтеграція : зб. наук. праць / НАН України. Ін­т регіональних досліджень. - Львів, 2010. - Вип. 1 (81). - С. 270-276

37. Кубах Т.Г. Організаційний аспект участі банківського сектора економіки в легалізації доходів / Т.Г. Кубах // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. - 2008. - № 24.

38. Куришко О.О. Аналіз світового досвіду у сфері протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, у контексті можливості його використання в Україні / О.О. Куришко // Фінансовий простір. 2013. - № 2 (10). - C. 8-15.

39. Куришко О.О. Особливості розвитку системи фінансового моніторингу в Україні / О.О. Куришко // Актуальні проблеми економіки. - 2012. - № 1. - С. 267-275.

40. Куришко О.О. Показники діяльності суб'єктів фінансового моніторингу / О. О. Куришко // Матеріали наукової Інтернет-конференції «Економіка ХХІ століття: сучасні тенденції та перспективи розвитку» (м. Ірпінь, 20 грудня 2011 р.) / Національний університет Державної податкової служби України. - Ірпінь. - 2011. - С. 185-187.

41. Левшаков С.В. Вплив світового досвіду на становлення фінансового моніторингу в Україні / С.В. Левшаков // Європейський вектор економічного розвитку. - 2010. - № 1. - С. 92-100.

42. Мещеряков А.А. Протидія легалізації доходів в умовах кризи / А.А. Мещеряков // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. - 2009. - № 26.

43. Міжнародні стандарти з протидії відмиванню доходів та фінансуванню тероризму і розповсюдженню зброї масового знищення : Рекомендації Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF). Затверджені Пленарним засіданням FATF 16.02. 12 р. - Режим доступу : http://www.sdfm.gov.ua/content/file/site_docs/2012/22.03.2012/1.pdf

44. Москаленко Н.В. Банківська система України у контексті боротьби з відмиванням незаконних доходів / Н.В. Москаленко // Соціально-економічні дослідження в перехідний період. - Вип. 2 (64). (Збірник наукових праць). - Львів, 2007.

45. Орлюк О.П. Фінансове право. Академічний курс : підручник / О.П. Орлюк. - К. : Юрінком Інтер, 2010. - 808 с.

46. Отмывание грязных денег: международные и национальные системы противодействия / [Рымарук А.И., Лысенков Ю.М., Капустин В.В., Синянский С. А.]; под ред. проф. А.И. Рымарука. - К. : Юстиниан, 2003. - 544 с.

47. Офіційне інтернет-представництво Національного банку України. - Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/control/uk/index.

48. Офіційний сайт Державної служби фінансового моніторингу України. - Режим доступу: http://www.sdfm.gov.ua.

49. Офіційний сайт Financial Transaction and Report Analysis Center. - Режим доступу : http://www.fintrac.gc.ca/fintrac-canafe/ definitions/money-argent-eng.asp

50. Охрімовський Д. Проблеми застосування ст. 209 Кримінального кодексу України / Д. Охрімовський // Вісник податкової служби України. - 2010.

51. Павліченко Є.В. Класифікація суб'єктів фінансового моніторингу / Є.В. Павліченко // Форум права. - 2007. - № 3. - С.190-194.

52. Панасовська С.Г. Роль державного фінансового контролю в забезпеченні економічної ефективності / С.Г. Панасовська // Фінанси. - 2009. - №3. - С. 19-23.

53. Пасечник В. Анализ законодательных актов Латвии в сфере обнаружения и противодействия проведению подозрительных сделок в финансовой сфере / В. Пасечник // RESEARCH and TECHNOLOGY - STEP into the FUTURE. - 2010. - Vol. 5, No 1. - Р. 46-50.

54. Патюта І.М. Особливості адаптації міжнародного досвіду у боротьбі з легалізацією (відмиванням) коштів, одержаних злочинним шляхом, у банківській системі України / І.М. Петюта // Вісник ДонНУЕТ. - № 3(55). - 2012.

55. Петрук О.М. Зарубіжний досвід організації фінансового моніторингу та перспективи його впровадження в Україні / О.М. Петрук, О.В. Смагло // EUROPEAN COOPERATION. - Vol. 2(2). - 2015. - С. 89-99.

56. Петрук О.М. Особливості розвитку системи фінансового моніторингу / О.М. Петрук, К.Д. Левківська // Вісник ЖДТУ. - 2013. - № 2. - С. 288-292.

57. Про банки і банківську діяльність. Закон України від 07.12.2000 № 2121-III.

58. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення: Закон України від 14.10.14 р. № 1702-VII.

59. Про затвердження Положення про здійснення банками фінансового моніторингу. Постанова правління НБУ від 26.06.2015 № 417.

60. Протидія легалізації злочинних доходів і фінансуванню тероризму: навч. посіб. / С.Г. Гуржій, С.М. Клюшке, В.М. Кірсанов та ін.; Держфінмоніторингу України. - К.: Такі справи, 2008. - 560 с.

61. Прошунин М.М. Финансовый мониторинг в системе противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма (российский и зарубежный опыт) : автореф. дисс. на соиск. учен. степ. докт. юрид. наук : спец. 12.00.14 Административное право, финансовое право, информационное право / М.М. Прошунин. - Москва, 2010. - 44 с.

62. Ревенков П.В. Противодействие легализации преступных доходов в Европе / П.В. Ревенков, А.Н. Воронин // Международные банковские операции. - № 5. - 2009. - С. 48-54.

63. Репетько О. О. Методологічні підходи до розмежування форм і методів фінансового контролю в теорії та практиці державного управління / О.О. Репетько // Державне управління: теорія та практика. - 2010. - № 1. - С. 1-8.

64. Ритіс K. Особливості методів оцінки тіньової економіки у контексті оцінки конкурентоспроможності країни / K. Ритіс, Д. Ейтмантитє, В. Кошеленко// Теоретичні і практичні аспекти економіки та інтелектуальної власності. - Маріуполь: ДВНЗ “Приазовський державний технічний університет”, 2013. - Вип. 1, Том. 1. - С. 264-267

65. Синюгіна Н.В. Особливості застосування економетричної моделі проведення фінансового моніторингу в об'єднуючому фазовому просторі / Н.В. Синюгіна // Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики : збірник наукових праць. - Х. : ХІБС УБС НБУ, 2010. - Вип. 1 (8). - Ч. ІІ. - С. 128-132.

66. Стрельбицька Л.М. Основи безпеки банківської системи України та банківської діяльності : монографія / за ред. М.П. Стрельбицького. - К.: Кондор, 2004. - 600 с.

67. Сухонос В.В. Легалізація злочинних доходів у банківській сфері і боротьба з нею / В.В. Сухонос // Правовий вісник Української академії банківської справи. - 2012. - № 1. - С. 149-153.

68. Сюркало Б.І. Напрями вдосконалення системи державного фінансового моніторингу. - Режим доступу: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=77936

69. Тенденції тіньової економіки в Україні. Звіт департаменту економічної стратегії та макроекономічного прогнозу Міністерства економічного розвитку і торгівлі України. - Режим доступу: www.me.gov.ua/Documents/Download?id.

70. Тридід О. Закордонний досвід моніторингу банківських рахунків / О. Тридід, К. Орєхова // Вісник НБУ. - № 11. - 2014. - С. 52-58.

71. Фитуни Л.Л. Финансовый мониторинг : учеб.-метод. пособие / Л. Л. Фитуни ; под общ. ред. А.Т. Никитина, С.А. Степанова ; М-во труда и соц. развития РФ, Междунар. независимый эколого-политол. ун-т. - М. : МНЭПУ, 2002. - С. 326.

72. Фінансовий моніторинг у банку : навчальний посібник / за ред. Дмитрова С.О., Коваленко В.В. - Университетская книга. - 2008. - 336с.

73. Хвалінський С.О. Ефективність системи протидії легалізації незаконних доходів в контексті євроінтеграції / С.О. Хвалінський // Ефективна економіка. - № 12. - 2014. - Режим доступу : http ://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=3642.

74. Хмелюк А.А. Практика реалізації фінансового моніторингу в Україні / А. А. Хмелюк // Економічний аналіз. - Том 20. - 2015. - С.218-225.

75. Чуніхіна Л.М. Первинний фінансовий моніторинг в банках України як засіб запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.08 «Кримінальне право та кримінологія? кримінально­виконавче право» / Л.М. Чуніхіна. - Львів, 2007. - 18 с.

76. Шиян Д.В. Система забезпечення фінансового моніторингу в банку / Д.В. Шиян // Вісник Національного університету водного господарства та природокористування. - 2011. - Випуск 2(54). - Серія «Економіка». - С. 223-231.

77. Financing of Terrorism / Council of Europe.- 27 May 2013. - Access mode: http: // www.coe.int/t/dghl/monitoring/moneyval/Activities/2013_AnnualReport_en.pdf.

78. Council of Europe. Annual report of MONEYVAL'Sactivities 2013: MONEYVAL Committee of Experts on the Evaluation of Anti-Money Laundering Measures and the

79. Fishburn P. Utility Theory for Decision Making / P. Fishburn. - John Wiley and Sons, New York, - 1970.

80. Global Financial Integrity: Отток "грязных" денег из Украины ускорился .- Режим доступу: http://bin.ua/top/149528-global-financial-integrity-ottok-gryaznyx-deneg.html

81. Obstruct Terrorism. - Режим доступу : http://www.fincen.gov/statutes_regs/patriot/index.html

82. Official site: The Basel AML Index. - Режим доступу : http://www.index.baselgovernance.org/index/Index.html#ranking 25.

Размещено на Allbest.ru