Департамент риск-менеджмента оценивает стоимость обязательств и доходность активов, соответствие сроков погашения активов и обязательств, рентабельность активов банка, чистой процентной маржи, спреда банка, предоставляет рекомендации Комитета по вопросам управления активами и пассивами по изменению процентных ставок по депозитным и кредитным продуктам [20].

Валютный риск возникает через наличие потенциального риска для дохода и капитала, который возникает вследствие неблагоприятного колебания курсов иностранных валют и цен на банковские металлы. Управление валютным риском базируется на выбранной стратегии менеджмента валютного риска, которая включает в себя следующие элементы: централизация управления валютным риском, использование всех возможных мер избежание риска, что приводит к значительным убыткам, контроль и минимизация сумм убытков, если не существует возможности избежания риска, хеджирования валютного риска в условиях невозможности его избежать. Основным инструментом управления валютным риском в банке является лимитирование. Банк применяет этот инструмент путем установления лимитов на общую открытую валютную позицию по банку в целом, в разрезе подразделений и операций; сумму возможных убытков от изменения валютного курса; казначейские операции (конверсионные арбитражные операции, казначейские неторговые операции с наличной иностранной валютой, операции с банковскими металлами) [14].

Депозитный риск - возможность недополучения ожидаемого уровня депозитов вследствие влияния внешних и внутренних факторов в условиях неопределенности деятельности банка.

Депозитный риск коммерческого банка - это мера (степень)
неопределенности относительно возможности перевода расчетного или текущего счета в другой банк или досрочного изъятия вклада.
За меру (степень) депозитного риска можно взять один из коэффициентов
нестабильности депозитов. Данный коэффициент характеризует уровень досрочно изъятых срочных депозитов. Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом нестабильности (более 10%) говорит о усиление нестабильности депозитной базы, что негативно влияет на ликвидность банка.

Относительно методов снижения депозитного риска, то наиболее эффективными из них является диверсификация вкладчиков и лимитирование, то есть установление предельной суммы вклада.
Экспериментальное подтверждение того, что депозиты до востребования
меняются сезонно и циклически получили В. Деволл и Г. Дриз. Они
показали взаимосвязь между количеством вкладчиков в депозитном портфеле и уровнем депозитного риска: чем большее количество клиентов тем в большей степени депозитный риск распределяется по количеству клиентов и соответственно депозитные потоки в этом случае становятся более прогнозируемыми для банка.

В экономические литературе оценку рисков депозитов до востребования рекомендуется проводить на основе применения аппарата теории вероятности. Для своевременного реагирования на возможные проявления депозитных рисков важную роль играет прогнозирования банком уровня совокупных остатков средств по счетам. На формирование остатков средств по текущим счетам клиентов влияют такие факторы, как вид деятельности, активность проведения операций по счету, сезонность и другие факторы. На формирование срочных депозитов также могут влиять ряд факторов, таких как количество клиентов, количество счетов, валютных курсов [2].

Основными методами уменьшения процентного риска коммерческого банка является управление гэпом, иммунизация портфеля (приведение в соответствие средневзвешенной модифицированной дюрации пассивов банка), а также производные инструменты. Каждый из производных инструментов используется, чтобы снизить специфическим образом процентный риск, зафиксировать процентную ставку по заимствованиям или вложениями, а также для регулирования соотношения займов и вложений по фиксированной и плавающей процентными ставками в портфеле коммерческого банка. Кроме того, процентный риск банка можно уменьшать с помощью страхования, которое предполагает полную передачу соответствующего риска страховым компаниям [15].

Относительно методов снижения операционных рисков, то основным среди них является развитие внутреннего аудита, совершенствование документооборота, разработка внутренних методик и технико-экономического обоснования отдельных операций, а также продуманное ресурсное (финансовое, материально-техническое, кадровое обеспечение своих операций.

Заключение

Обязательства банка является одним из основных источников формирования финансовых ресурсов коммерческого банка. Анализ проводится по данным баланса банка и форм статистической отчетности в динамике и структуре как в целом, так и по группам обязательств. Результаты анализа дают возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. При формировании обязательств банк имеет очень осторожно подходить к разнообразных источников привлечения и заимствования, которые являются платными и отличаются сроками привлечения и стоимостью, в частности не обременять себя межбанковским кредитам, что является самым дорогим ресурсом и должны наращивать базу срочных депозитов наиболее надежную с целью эффективного вложения этих средств в кредитную деятельность. Также значительное превышение привлеченных ресурсов над кредитными вложениями может привести к убыточности кредитных операций коммерческого банка.

Анализ обязательств банка начинается с определения их удельного веса в общей структуре пассивов банка. Далее анализируется структура обязательств банка и изучаются структурные сдвиги, произошедшие в течение анализируемого периода. Выделяют показатели характеризующие стабильность ресурсов и изучается эффективность формирования ресурсной базы банка. Также осуществляется контроль за соблюдением банком нормативов обязательного резервирования средств по пассивным операциям банка. На основе предварительно проведенных расчетов разрабатывается меры по оптимизации ресурсной базы банка финансово-аналитической службой банка.

Для банка важно как привлечь и заимствовать средства для своей деятельности на выгодных условиях, так и эффективно их использовать. При этом важно распределить имеющиеся ресурсы по управляемости. Так управляемые ресурсы можно сразу направлять на проведение активных операций, а условно управляемые максимально эффективно использовать. Так остатки на текущих счетах клиентов является самым дешевым ресурсом для банком и определенную сумму которая остается на счетах есть возможность трансформировать в управляемую часть текущих пассивов и получать больший доход. Важным является нахождение баланса между ликвидностью и затратности при формировании обязательств банка. Ресурсы банка должны быть наиболее дешевыми и в то же время заемные и привлеченные средства должны носить долгосрочный характер для формирования эффективной ресурсной базы. Поэтому банк и сталкивается с проблемами когда обязательства уменьшаются в сроках заимствования и привлечения, ведь он не имеет возможности эти ресурсы направить в наиболее доходные долгосрочные активы. Поэтому и возникает вопрос наиболее эффективно использовать все виды ресурсов, в том числе средства на текущих счетах, в ситуациях, когда существует определенное недоверие населения относительно вложений сбережений на депозитные счета на более длительный срок.

Также для улучшения формирования текущих пассивов и для уменьшения потерь при формировании обязательств банки учитывают целый ряд рисков. Главным из них является депозитный риск, который приводит к появлению возможности досрочного изъятия депозита или перевод средств клиентом на счет в другом банке. Для его избежания применяют диверсификацию и лимитирование вкладов. Также при формировании обязательств возникают валютный, процентный и операционный риски, которые могут привести к увеличению расходе ресурсов и уменьшение их эффективного использования через изменение сроков привлечения и заимствования. Банком разрабатывается методика по снижению вероятности проявления данных рисков.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Баландин, Б. М. Информационно-аналитическое обеспечение управления активами и пассивами банка [Текст] / Б. М. Баландин // Деньги и кредит. - 2002. - N 10. - C. 40-43

2. Вовчак, О. Д. Кредит і банківська справа [Текст] : Підручник / О. Д. Вовчак, Н. М. Рущишин, Т. Я. Андрейків. - К. : Знання, 2008. -- 564 с. -ISBN 978-966-346-588-3

3. Вожжов, А.П. Об эффективности трансформации переменной части текущих пассивов в состав управляемых ресурсов коммерческого банка [Текст] / А. П. Вожжов, Е. А. Сухомлинов // Вісник Української академії банківської справи. - 2003. - № 1. - C. 56-62

4. Вожжов, А. П. Об управлении ресурсами коммерческого банка реструктуризацией его обязательств [Текст] / А. П. Вожжов // Вісник Української академії банківської справи. - 2003. - № 2. - C. 62-68

5. Герасимович, А. М. Аналіз банківської діяльності [Текст] : Підручник / А. М. Герасимович ; Міністерство освіти і науки України, КНЕУ. - К. : КНЕУ, 2005. - 599 с. - ISBN 966-574-567-0

6. Гладких, Д. Структура банківських кредитів і залучених коштів як дзеркало економічного здоров я держави [Текст] // Вісник НБУ. - 2005. - № 11. - C. 26-33.

7. Гладких, Д. Казначейство як інструмент оперативного управління активами і пасивами банку [Текст] / Д. Гладких, І. Корнійчук // Вісник Національного банку України. - 2003. - N 8. - C. 41-46

8. Заруцька, О. Рівновага залучених та розміщених банківських ресурсів як необхідна умова стабільного розвитку [Текст] / О. Заруцька // Вісник Національного банку України. - 2007. - № 4. - C. 20-27 в.1.1

9. Ключников, М. В. Экономико-стратегический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка [Текст] / М. В. Ключников // Финансы и кредит. - 2003. - № 12. - C. 16-24

10. Ковбасюк, М. Р. Економічний аналіз комерційних банків і підприємств [Текст] : Навчальний посібник / М. Р. Ковбасюк. - К. : видавничий дім Скарби, 2001. - 336 с. - ISBN 966-95789-1-4

11. Косова, Т. Д. Аналіз банківської діяльності [Текст] : Навчальний посібник / Т. Д. Косова. - К. : Центр учбової літератури, 2008. - 486 с. - ISBN 978-966-364-687-9

12. Костина, Н. И. Моделирование процентного риска при управлении активами и пассивами коммерческого банка [Текст] / Н. И. Костина, С. Сучок Банковские технологии. - 2006. - № 2. - C. 56-59.

13. Лунякова, Н. А. Оценка депозитных рисков в банковской деятельности [Текст] / Н. А. Лунякова // Актуальні проблеми економіки. - 2009. - №10 (100). - С. 78-85.

14. Мещеряков, А. А. Організація діяльності комерційного банку [Текст] : Навчальний посібник / А. А. Мерещаков. - К. : Центр учбової літератури, 2007. - 608 с.

15. Мещеряков, А. А. Формування та використання ресурсної бази банку [Текст] / А. А. Мещеряков // Фінанси України. - 2006. - № 3. - C. 89-94

16. Могильницька, М.П. Аналіз та оцінка ресурсної бази банків України [Текст] / М. П. Могильницька // Регіональна економіка, 2007, № 4. -С.127-134

17. Парасій-Вергуненко, І. М. Аналіз банківської діяльності [Текст]: навчально-методичний посібник / І. М. Парасій-Вергуненко ; Мін-во освіти і науки України, КНЕУ. - К. : КНЕУ, 2003. - 347 с. - ISBN 966-574-453-4

18. Примостка, Л. О. Аналіз активів і пасивів комерційного банку: концептуальні підходи, методи та моделі [Текст] / Л. О. Примостка // Регіональна економіка. - 2000. - № 4. - C. 87-95

19. Суворов, С. А. Межбанковские кредиты - мобильные краткосрочные и среднесрочные банковские пассивы [Текст] / С. А. Суворов // Финансы. - 2006. - № 2. - C. 30-33

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Классификация обязательств банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок А.1 - Классификация обязательств банка

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Классификация банковских депозитов