Формування ресурсної бази банку

Під час розрахунку показника адекватності регулятивного капіталу до сумарних активів і певних позабалансових інструментів, зважених за ступенем кредитного ризику, додається сукупна сума відкритої валютної позиції банку за всіма іноземними валютами та банківськими металами.

1.3. Для розрахунку адекватності регулятивного капіталу банку його активи поділяються на п'ять груп за ступенем ризику та підсумовуються з урахуванням відповідних коефіцієнтів зваження:

а) I група активів із ступенем ризику 0 відсотків:

готівкові кошти;

банківські метали;

кошти в Національному банку;

боргові цінні папери органів державної влади, що рефінансуються Національним банком, у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

боргові цінні папери, емітовані Національним банком, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

нараховані доходи за борговими цінними паперами органів державної влади, що рефінансуються Національним банком, у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

боргові цінні папери органів державної влади в торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам та за якими банк не бере на себе ризик;

валюта та банківські метали до отримання, за купленими опціонними контрактами з метою хеджування;

облігації Державної іпотечної установи, розміщення яких здійснюється під гарантію Кабінету Міністрів України, надану відповідно до Закону про Державний бюджет України на відповідний рік;

нараховані доходи за облігаціями Державної іпотечної установи, розміщення яких здійснюється під гарантію Кабінету Міністрів України, надану відповідно до Закону про Державний бюджет України на відповідний рік;

кредити та зобов'язання з кредитування, які надані Міжнародному банку реконструкції та розвитку, Європейському банку реконструкції та розвитку, Міжнародній фінансовій корпорації;

б) II група активів із ступенем ризику 10 відсотків:

короткострокові та довгострокові кредити, що надані органам державної влади;

нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади;

в) III група активів зі ступенем ризику 20 відсотків:

боргові цінні папери органів місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком, у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

нараховані доходи за борговими цінними паперами органів місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком, у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

нараховані доходи за коштами до запитання, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

депозити овернайт, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

інші короткострокові депозити, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

нараховані доходи за депозитами овернайт, іншими короткостроковими депозитами, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

кредити овердрафт, овернайт та інші короткострокові кредити, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

нараховані доходи за кредитами овердрафт, овернайт та іншими короткостроковими кредитами, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

валюта та банківські метали, які куплені за умовами спот у банку-контрагента, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

г) IV група активів зі ступенем ризику 50 відсотків:

кошти до запитання в інших банках, що не належать до інвестиційного класу;

нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках, що не належать до інвестиційного класу;

депозити овернайт, які розміщені в інших банках, що не належать до інвестиційного класу;

короткострокові та довгострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування;

нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування;

гарантійні депозити в інших банках (покриті);

зобов'язання з кредитування, які надані банкам;

валюта та банківські метали, які куплені за форвардними контрактами;

активи до одержання;

валюта та банківські метали, які куплені за умовами спот у банку-контрагента, що не належить до інвестиційного класу;

кредити овернайт, які надані іншим банкам, що не належать до інвестиційного класу;

валюта та банківські метали до отримання за іншими опціонними контрактами;

дисконт/премія до отримання за форвардними валютними контрактами;

хеджовані процентні доходи майбутніх періодів в іноземній валюті;

витрати майбутніх періодів, які хеджовані;

іпотечні кредити, що надані фізичним особам у національній валюті та повністю забезпечені заставою нерухомого майна житлового призначення, яке належить позичальнику на праві власності та є вільним від будь-яких обмежень речових прав на нерухоме майно;

іпотечні облігації, емітовані Державною іпотечною установою;

ґ) V група активів із ступенем ризику 100 відсотків:

прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках;

прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування;

короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках, що не належать до інвестиційного класу;

нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, що не належать до інвестиційного класу;

довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках;

гарантійні депозити в інших банках (непокриті) за даними аналітичного обліку;

прострочена заборгованість і прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках;

кредити овердрафт, кошти за операціями репо та інші короткострокові кредити, які надані іншим банкам, що не належать до інвестиційного класу;

довгострокові кредити, що надані іншим банкам;

нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, що не належать до інвестиційного класу;

фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам;

прострочена заборгованість і прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам;

кредити, що надані суб'єктам господарювання;

нараховані доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання;

прострочена заборгованість і прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання;

дебіторська заборгованість за операціями з банками та за операціями з клієнтами банків;

транзитний рахунок за операціями, здійсненими платіжними картками через банкомат;

прострочена заборгованість за кредитами, які надані органам державної влади та місцевого самоврядування;

кредити, які надані фізичним особам;

нараховані доходи за кредитами, які надані фізичним особам;

прострочена заборгованість та прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані фізичним особам;

акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку та в портфелі банку на продаж;

боргові цінні папери, випущені банками, небанківськими фінансовими установами та нефінансовими підприємствами, у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку та в портфелі банку на продаж;

нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

товарно-матеріальні цінності;

основні засоби;

операції, які здійснені з перевищенням строків розміщення над строками залучення коштів, додатково зважуються на коефіцієнт ризику 50 відсотків.

1.5. Нормативне значення нормативу Н2 діючих банків має бути не меншим, ніж 10 відсотків.

Для банків, що розпочинають операційну діяльність, цей норматив має становити:

протягом перших 12 місяців діяльності (з дня отримання ліцензії) - не менше 15 відсотків;

протягом наступних 12 місяців - не менше 12 відсотків;

надалі - не менше 10 відсотків.

Згідно методики [14] - yорматив адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності H2 розраховується за такою формулою:

		РК
Н2	=	____________	· 100 %,
		Ар + Свп

де РК - регулятивний капітал банку;

Ар - активи, зменшені на суму створених відповідних резервів за активними операціями, на суму забезпечення (але не більше ніж сума основного боргу за окремою операцією) кредиту (вкладень у боргові цінні папери) безумовним зобов'язанням або грошовим покриттям у вигляді застави майнових прав (за умови, що забезпечення відповідає вимогам пункту 2.5 глави 2 розділу VI Інструкції)8, на суму дооцінки (рахунок 5100/4)2 та зважені на відповідний коефіцієнт ризику залежно від групи ризику, до якої віднесено актив.

Свп - сукупна сума відкритої валютної позиції банку за всіма іноземними валютами та банківськими металами.

Під час визначення відкритої валютної позиції банку за кожною іноземною валютою та банківським металом до розрахунку не включаються активи, на які зменшується регулятивний капітал банку (Н1) (розрахунок здійснюється за кожною іноземною валютою та банківським металом) у сумі відвернень за такими рахунками:

Відвернення:

В = (3002 ± 3007/3АП2) + (3102 ± 3107/3АП2) + (3003/2 + 3005/2 + 3103/2 + 3105/2 ± 3007/2АП ± 3107/2АП)2 + (3122 + 3123 + 3125) + (3132 + 3133 + 3135) - 3190/3, 4, 63 + (3003/6, 7, 8 + 3005/6, 7, 8)2 ± 3007/7, 8, ААП2 + (3010/5 + 3011/5, 6 + 3012/5, 6 + 3013/7, 8 + 3014/5, 6)2 ± 3015/5, 6АП2 - 3016/5, 6КА2 + 3017/5, 62 + (3103/3 + 3105/3) ± 3107/4АП2 + 1514 + 1515/52 - 1516/5КА2 + 1524/22 + 3212/12 + 4102 + 4103 + 4105 + 4202 + 4203 + 4205.

У цьому разі відвернення враховується зі знаком "-" під час визначення Впа (балансові та позабалансові активи) за відповідною валютою. Дані за файлом С5 мають надаватися в розрізі валют.

2. Практичний розрахунок ситуації 4.1:

2.1. Регулятивний капітал становить:

РК = ОК+ДК = (31,7 + 22,3) млн.грн. = 54 млн.грн.

Розрахунковий рівень РК є значно меншим вимог до нормативу Н1 згідно Інструкції [10] - не менше 120 млн.грн.

2.2. Активи, наведені в вихідних даних, будуть зараховуватися з наступними коефіцієнтами ризику:

- Банківські метали (0,2 млн.грн.) - 0 %;

- Розмір створеного резервного фонду за активними операціями (71,5 млн.грн. ) - 100 %;

- Кредити, що надані суб”єктам господарської діяльності (227 млн.грн.) - 100 %;

- Гарантійні депозити в інших банках(12,3 млн.грн.) - 100 %;

- Боргові цінні папери місцевих органів виконавчої влади(2,1 млн.грн.) - 20 %;

- Нараховані доходи за кредитами центральним органам виконавчої влади (1.7 млн.грн.) - 10 %;

- Депозити овернайт в банку інвестиційного класу(1,2 млн.грн.) - 20 %;

- Зобов”язання з кредитування, які надані банкам(3,8 млн.грн.) - 50 %;

- Кредити іншим банкам(92 млн.грн.) - 100 %;

- Кредити фізичним особам(23 млн.грн.) - 100 %;

- Боргові цінні папери фінансових установ(4,23 млн.грн.) - 100 %;

- Товарно-матеріальні цінності (31 млн.грн.) - 100 %;

- Непокриті акредитиви (2,17 млн.грн.) - 0 %;

- Гарантії, видані банком (0,8 млн.грн.) - 50 %;

- Боргові цінні папери центральних органів виконавчої влади (21,4 млн.грн.) - 0 %;

- Фінансовий лізинг, наданий іншим банкам(12,3 млн.грн.) - 100%;

- Дебіторська заборгованість за операціями з банками (8,2 млн.грн.) - 100 %;

- Акції та цінні папери з нефіксованим прибутком(1,4 млн.грн.) - 100%;

- Готівкові кошти (0,08 млн.грн.) - 0 %.

Сумарні, зважені на ризик, активи банку становитимуть:

А = (0,2*0% -71,5*100%+227*100%+12,3*100%+2.1*20%+1,7*10%+

+1,2*20%+3,8*50%+92*100%+23*100%+4,23*100%+31*100%+

+2,17*0%+0,8*50%+21,4*0%+12,3*100%+8,2*100%+1,4*100%+

0,08*0%)/100%= 253,98 млн.грн.

1.3. Відповідно показник адекватності регулятивного капіталу стано-витиме:

Н2 = 54,0 млн.грн./253,98 млн.грн. *100% = 21,26%

Що відповідає нормативному значенню Н2 >10%.

4.2 Ситуація 4.2

На основі даних таблиці розрахуйте показник співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів банку

Порівняйте значення отриманого показника з його нормативним значенням.

Показник	Значення, млн. грн.
Субординований капітал	6,2
Кошти в НБУ	235
Розрахунковий резервний фонд	37
Товарно-матеріальні цінності	16,5
Основний капітал	67
Неопераційні основні засоби	4,2
Транзитний рахунок за операціями з клієнтами	8
Розмір недосформованих резервів під можливі збитки за активними операціями	9,3
Дебіторська заборгованість за операціями з банками	12,3
Цінні папери в торговому портфелі банку	11,4
Збитки минулих років	3,2
Готівкові кошти	2,5
Банківські метали	3,1
Кошти в інших банках	59
Неамортизований дисконт за цінними паперами	11
Збитки поточного року	1,8
Капітальні вкладення у нематеріальні активи	5,7
Кредити, що надані органам державної влади	23

1. Теорія ситуації 4.2 відповідно Інструкції [10] та методиці розрахунку [14]:

Глава 2. Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3)

2.1. Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (далі - норматив Н3) відображає розмір регулятивного капіталу, необхідний для здійснення банком активних операцій.

2.2. Норматив Н3 установлює мінімальний коефіцієнт співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів.

2.3. До сукупних активів банку під час розрахунку нормативу Н3 уключаються:

готівкові кошти;

банківські метали;

кошти в Національному банку;

казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються та емітовані Національним банком;

кошти в інших банках;

кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування, суб'єктам господарювання, фізичним особам;

дебіторська заборгованість за операціями з банками та з клієнтами;

цінні папери в торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

запаси матеріальних цінностей;

інші активи банку;

суми до з'ясування та транзитні рахунки;

інвестиції в асоційовані та дочірні компанії;

основні засоби.

2.4. Під час розрахунку нормативу Н3 до сукупних активів не включа-ється сума сформованих резервів за всіма активними операціями банку.

2.5. Нормативне значення нормативу Н3 має бути не менше ніж 9 від-сотків.

2. Практичні розрахунки ситуації 4.2 згідно з вихідними даними:

2.1. Регулятивний капітал становитиме:

Основний капітал

+ субординований капітал

-недосформавані резерви

+ розрахунковий резервний фонд

-збитки минулих років

-збитки поточного року

-капітальні вкладення в НМА

РК = 67+6,2-9,3+37-3,2-1,8-5,7=90,2 млн.грн.

2.2. Сумарні активи складатимуться з:

Кредити, що надані органам влади

-Неамортизований дисконт за цінними паперами

+кошти в інших банках

+банківські метали

+готівкові кошти

+ЦП в торговому портфелі банку

+Дебіторська заборгованість за операціями з банками

+ Транзитні рахунки

+основні засоби

+товарно-матеріальні цінності

+кошти в НБУ

СА = 235+16,5+4,2+8+12,3+11,4+2,5+3,1+59-11+23=364,0 млн.грн.

2.3. Показник Н3 становитиме:

Н3 = РК/СА*100% = 90,2/364,0*100% = 24,78%

що відповідає нормативним вимогам до значення Н3>9%.

4.3 Ситуація 4.3

Ви маєте таку інформацію про міжрегіональний комерційний банк:

- додатковий капітал - 16,7 млн. грн.;

- фактично сплачений зареєстрований статутний капітал - 7,2 млн. грн.;

- резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків - 2,1 млн. грн.;

- резервні фонди - 3,15 млн. грн.;

- прибуток минулих років - 4,7 млн. грн.;

- прибуток поточного року - 6,8 млн. грн.;

- резерви під стандартну заборгованість інших банків - 1,8 млн. грн.;

- розкриті резерви, що оприлюднені банком у фінансовій звітності - 3, 85 млн. грн.;

- дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу - 0,8 млн. грн.

- загальні резерви - 4,2 млн. грн.

Відомо, що за курсом НБУ 1 євро = 10,75 грн.

Завдання:

1. На основі даної інформації розрахуйте розмір основного, субординованого та регулятивного капіталу.

2. Зазначте чи відповідають обмеженням НБУ розміри субординованого, додаткового та регулятивного капіталу.

Відповідь на ситуацію 4.3:

Згідно з Інструкцією [10] та методикою розрахунку [14]:

1. Основний капітал згідно наведених вихідних даних складається з:

- фактично сплачений зареєстрований статутний капітал - 7,2 млн. грн.;

- резервні фонди - 3,15 млн. грн.;

- розкриті резерви, що оприлюднені банком у фінансовій звітності - 3, 85 млн. грн.;

- дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу - 0,8 млн. грн.

- загальні резерви - 4,2 млн. грн.

ОК = 7,2+3,15+3,85+0,8+4,2=19,2 млн.грн.

2. Додатковий капітал згідно наведених вихідних даних становить ДК = 16,7 млн.грн. та складається з:

- резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків - 2,1 млн. грн.;

- прибуток минулих років - 4,7 млн. грн.;

- прибуток поточного року - 6,8 млн. грн.;

- резерви під стандартну заборгованість інших банків - 1,8 млн. грн.;

- субординований борг - ??

Таким чином, субординований борг становить:

СБ = 16,7 - 15,4 = 1,3 млн.грн.

3. Регулятивний капітал банку становить:

РК =ОК+ДК = 19,2+16,7 = 35,9 млн.грн.

Що не відповідає нормативу Н1 > 120 млн.грн., встановленому Інструкцією [10], тобто такий банк не може продовжувати діяльність.

Співвідношення ОК, ДК та СБ відповідають нормам Інструкції [10].

4.4 Ситуація 4.4

Банк у поточному році має наступну структуру основного капіталу:

- Фактично сплачений зареєстрований СК 3 млн. у.о.;

- Розкриті резерви 0,4 млн. у.о.;

- Дивіденди, спрямовані на збільшення розміру СК 0,2 млн. у.о.;

- Емісійна різниця за рік склала 0,1 млн. у.о.;

- Резервні фонди, створені у відповідності до законодавства 0,5 млн. у.о.;

- Загальні резерви, створені під невизначені фінансові ризики 0,2 млн. у.о.;

- Прибуток минулого року, який затверджено 0,1 млн. у.о.

Додатковий капітал складає 40% від РК банку. У поточному році банк отримав прибуток в розмірі 10% додаткового капіталу.

Завдання: знайти розмір прибутку банку у поточному році.

Відповідь на ситуацію № 4.4:

1. Теорія ситуації № 4.4:

Згідно Інструкції [10] та методики розрахунку [14]:

а) Інструкція [10]:

1.2. Регулятивний капітал банку складається з основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу.

1.3. Основний капітал (капітал 1-го рівня) складається з таких елементів:

а) фактично сплачений зареєстрований статутний капітал.

б) розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку (резерви, що оприлюднені банком у фінансовій звітності):

- дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу;

- емісійні різниці;

- резервні фонди, що створюються згідно із законами України;

- загальні резерви, що створюються під невизначений ризик при проведенні банківських операцій.

в) загальний розмір основного капіталу визначається з урахуванням розміру очікуваних (можливих) збитків за невиконаними зобов'язаннями контрагентів та зменшується на суму:

- недосформованих резервів під можливі збитки за: кредитними операціями; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 31 день та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорних зонах;

- нематеріальних активів за мінусом суми зносу;

- капітальних вкладень у нематеріальні активи;

- збитків минулих років і збитків минулих років, що очікують затвердження;

- збитків поточного року.

1.4. Додатковий капітал (капітал 2-го рівня) складається з таких елементів:

а) резерви під стандартну заборгованість інших банків;

б) резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків (крім резервів за виданими банком зобов'язаннями);

в) підтверджена аудитором (аудиторською фірмою) за результатами звітного фінансового року відповідно до статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" сума збільшення (за результатами переоцінки) вартості основних засобів, які є власністю банку і належать до нерухомого майна (нежитлові будівлі, приміщення), що забезпечує технологічне здійснення банківських функцій;

г) результат поточного року (прибуток), що зменшений на суму доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком).

ґ) субординований борг, що враховується до капіталу (субординований капітал);

д) нерозподілений прибуток минулих років;

ж) прибуток звітного року, що очікує затвердження.

1.6. Під час розрахунку загальної суми регулятивного капіталу загальний розмір додаткового капіталу не може бути більше ніж 100 відсотків основного капіталу.

2. Практичні розрахунки по ситуації № 4.4

2.1. Основний капітал ОК по Інструкції [10] складається з наступних статей вихідних даних:

- Фактично сплачений зареєстрований СК 3 млн. у.о.;

- Розкриті резерви 0,4 млн. у.о.;

- Дивіденди, спрямовані на збільшення розміру СК 0,2 млн. у.о.;

- Емісійна різниця за рік склала 0,1 млн. у.о.;

- Резервні фонди, створені у відповідності до законодавства 0,5 млн. у.о.;

- Загальні резерви, створені під невизначені фінансові ризики 0,2 млн. у.о.;

ОК = (3+0,4+0,2+0,1+0,5+0,2) млн.у.о.= 4,4 млн.у.о.

2.2. Відповідно, додатковий капітал розраховується за формулою:

РК = ОК+ДК

ДК = 40% від РК, відповідно ОК = 60% від РК

ДК = (4,4 млн.у.о./60%)*40% = 2,93 млн.у.о.

2.3. Оскільки прибуток поточного року є складовою додаткового капіталу, то:

ПР = (2,93 млн.у.о./100%)*10% =0,293 млн.у.о.

4.5 Ситуація 4.5

У 2007 році розмір основного капіталу банку складав 4 млн. у.о. У 2008 році він зріс у порівнянні з 2007 у 1,05 рази за рахунок дивідендів. У поточному році, у порівнянні з минулим, розмір основного капіталу банку зменшився внаслідок емісійної різниці на 2,4%.

Динаміка додаткового капіталу була наступною: у 2007 році він складав 80% розміру основного капіталу, у 2008 році у порівнянні з 2007 зріс на 12,5%, а у поточному році його коефіцієнт випередження порівняно з динамікою основного капіталу дорівнює 1,009.

Завдання: Розрахуйте розмір субординованого капіталу у 2009 році, якщо він дорівнює 26,2% РК.

Відповідь на ситуацію № 4.5:

1. Теорія ситуації № 4.5 наведена в пункті № 4.4

2. Практичні рорахунки ситуації № 4.5

2.1. Відповідно до умов вихідних даних, основний капітал становив:

- 2007 рік ОК(2007) = 4 млн.у.о.;

- 2008 рік ОК(2008) = 4*1,05= 4,2 млн.у.о.;

- 2009 рік ОК(2009) =4,2*0,976 = 4,1 млн.у.о.

2.2. Відповідно до умов вихідних даних, додатковий капітал становив:

- 2007 рік ДК(2007) = 4 млн.у.о.*0,8 =3,2 млн.у.о.;

- 2008 рік ДК(2008) = 3,2*1,125= 3,6 млн.у.о.;

- 2009 рік ДК(2009) =3,6*0,976*1,009 = 3,54 млн.у.о.

2.3. Регулятивний капітал у 2009 році становить:

РК = ОК +ДК = 4,1 + 3,54 = 7,64 млн.у.о.

Відповідно, розмір субординованого капіталу у 2009 році становить:

СК = (7,64 * 26,2%)/ 100% = 2,0 млн.у.о.

4.6 Ситуація 4.6

На 1.01.2007 активи банку мали таку структуру: кредити, надані уряду 10 млн. у.о.; довгострокові депозити в інших банках 15 млн. у.о.; довгострокові кредити, надані підприємствам, 25 млн. у.о.; основні засоби 8 млн. у.о.; боргові цінні папери місцевих органів влади 5 млн. у.о.

Додатковий капітал банку складав 1,6 млн. у.о., а розміри основного та додаткового капіталу співвідносились як 3 : 2.

Фактично створені резерви складали 25 млн. у.о., розрахунковий резервний фонд за всіма активними операціями - 33 млн. у.о.

На 1.01.2008 структура активів дещо змінилася: розмір довгострокових депозитів в інших банках зріс на 10%; довгострокові кредити, надані підприємствам, зросли на 3%; величина боргових цінних паперів місцевих органів влади зменшилась на 5%.. Також за цей період фактично створені резерви зросли на 3%, а розрахунковий резервний фонд за всіма активними операціями зріс на 5%.

Завдання: Розрахувати нормативи Н2 та Н3 на 1.01.2007 та 1.01.2008, порівняти їх та зробити висновки щодо змін у політиці банку.

Відповідь на ситуацію № 4.6:

1. Теорія ситуації № 4.6 згідно методики розрахунку [14]:

1. Норматив регулятивного капіталу банку (Н1)

Регулятивний капітал банку, не відкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9, розраховується за такою формулою:

банківський ресурс балансовий капітал

РК1 = ОК + ДК - В,

де РК1 - регулятивний капітал банку, не відкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9;

ОК - основний капітал (капітал 1-го рівня);

ДК - додатковий капітал (капітал 2-го рівня);

В - відвернення.

Основний капітал (ОК):

ОК = 5000 + 5003 + 5010 + 5020 + 5021+ 5022 - Рпр/з - [5001 + 5002 + (4300 - 4309) + 4310 + 5031] - (РР - ФР),

де Рпр - результат поточного року;

Рпр/з - результат (збиток) поточного року, що виникає в разі перевищення витрат над доходами, що відкоригований на суму неотриманих нарахованих доходів понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком України).

Примітка. Усі виноски зазначені в кінці Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні.

Рпр розраховується за такою формулою:

Рпр = 5999 + гр. 504 - [(Нд/2 + Пнд) - Рпс],

де 5999 - технічний рахунок, за яким визначається результат (прибуток/збиток) поточного року як різниця між класами 6 і 7;

Нд/2 - нараховані доходи, що обліковуються за даними аналітичного обліку відповідно до файла С5, що не отримані понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком України), до розрахунку беруться активні залишки за рахунками нарахованих доходів;

Пнд - прострочені нараховані доходи (1419, 1429, 1509, 1519, 1529, 2029, 2039, 2069, 2079, 2089, 2109, 2119, 2129, 2139, 2209, 2219, 2229, 2239, 3119, 3219, 3579);

Рпс - фактично сформована сума резерву за простроченими понад 31 день і сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями (1492, 1493, 1590/32, 1592/32, 2400/32, 3191, 3291, 3599).

Якщо в результаті розрахунку Рпр отримано від'ємний результат, то на цю суму (тобто на суму отриманого збитку - Рпр/з) зменшується розмір основного капіталу (ОК);

РР - розрахункова сума резервів за активними операціями банку (кредитними, операціями з цінними паперами, дебіторською заборгованістю, простроченими понад 31 день і сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями, коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках), що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;

ФР - фактично сформована сума резервів за активними операціями, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;

(РР - ФР) - сума недосформованих резервів за активними операціями банків, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів та вираховується з основного капіталу. У разі перевищення суми фактично сформованих резервів над їх розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль.

Додатковий капітал (ДК):

ДК = 1590/42 + 1592/12 + 2401 + 5100/12 + 5030 + Рпр/п + СК,

де Рпр - результат поточного року;

Рпр/п - результат (прибуток) поточного року, що виникає в разі перевищення доходів над витратами, що відкоригований на суму неотриманих нарахованих доходів понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком України).

Рпр визначається у вищезазначеному порядку.

Якщо в результаті розрахунку Рпр отримано позитивний результат, то на цю суму (тобто на суму отриманого прибутку - Рпр/п) збільшується розмір додаткового капіталу (ДК);

СК - субординований капітал. До регулятивного капіталу включається СК за даними відповідної форми звітності про включення субординованого боргу (рахунки 3660 та 3661) у розрахунок регулятивного капіталу, але не більше ніж 50 відсотків від основного капіталу (ОК).

Додатковий капітал (ДК) не може бути більше основного капіталу (ОК).

Відвернення:

В = (3002 ± 3007/3АП2) + (3102 ± 3107/3АП2) + (3003/2 + 3005/2 + 3103/2 + 3105/2 ± 3007/2АП ± 3107/2АП)2 + (3122 + 3123 + 3125) + (3132 + 3133 + 3135) - 3190/3, 4, 63 + (3003/6, 7, 8 + 3005/6, 7, 8)2 ± 3007/7, 8, ААП2 + (3010/5 + 3011/5, 6 + 3012/5, 6 + 3013/7, 8 + 3014/5, 6)2 ± 3015/5, 6АП2 - 3016/5, 6КА2 + 3017/5, 62 + (3103/3 + 3105/3) ± 3107/4АП2 + 1514 + 1515/52 - 1516/5КА2 + 1524/22 + 3212/12 + 4102 + 4103 + 4105 + 4202 + 4203 + 4205 + Сз4 + Сп5.

2. Норматив адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності (Н2)

Норматив адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності розраховується за такою формулою:

		РК
Н2	=	____________	· 100 %,
		Ар + Свп

де РК - регулятивний капітал банку;

Ар - активи, зменшені на суму створених відповідних резервів за активними операціями, на суму забезпечення (але не більше ніж сума основного боргу за окремою операцією) кредиту (вкладень у боргові цінні папери) безумовним зобов'язанням або грошовим покриттям у вигляді застави майнових прав (за умови, що забезпечення відповідає вимогам пункту 2.5 глави 2 розділу VI Інструкції)8, на суму дооцінки (рахунок 5100/4)2 та зважені на відповідний коефіцієнт ризику залежно від групи ризику, до якої віднесено актив.

Свп - сукупна сума відкритої валютної позиції банку за всіма іноземними валютами та банківськими металами.

Під час визначення відкритої валютної позиції банку за кожною іноземною валютою та банківським металом до розрахунку не включаються активи, на які зменшується регулятивний капітал банку (Н1) (розрахунок здійснюється за кожною іноземною валютою та банківським металом) у сумі відвернень за такими рахунками:

Відвернення:

В = (3002 ± 3007/3АП2) + (3102 ± 3107/3АП2) + (3003/2 + 3005/2 + 3103/2 + 3105/2 ± 3007/2АП ± 3107/2АП)2 + (3122 + 3123 + 3125) + (3132 + 3133 + 3135) - 3190/3, 4, 63 + (3003/6, 7, 8 + 3005/6, 7, 8)2 ± 3007/7, 8, ААП2 + (3010/5 + 3011/5, 6 + 3012/5, 6 + 3013/7, 8 + 3014/5, 6)2 ± 3015/5, 6АП2 - 3016/5, 6КА2 + 3017/5, 62 + (3103/3 + 3105/3) ± 3107/4АП2 + 1514 + 1515/52 - 1516/5КА2 + 1524/22 + 3212/12 + 4102 + 4103 + 4105 + 4202 + 4203 + 4205.

У цьому разі відвернення враховується зі знаком "-" під час визначення Впа (балансові та позабалансові активи) за відповідною валютою. Дані за файлом С5 мають надаватися в розрізі валют.

Довгострокові активні операції, які здійснені з перевищенням строків розміщення над строками залучення коштів, додатково зважуються на коефіцієнт ризику 50 відсотків.

3. Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3)

Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів розраховується за такою формулою:

		РК
Н3	=	_____	· 100 %,
		СА

де РК - регулятивний капітал;

СА - сукупні активи:

СА = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1102 + 1107 + 1200 + 1203 + 1207 + 1208 + 1211 + 1212 + 1215 + 1218 + 1400 + 1401 + 1402 + 1403 + 1404 ± 1405АП + 1407 + 1408 + 1410 + 1411 + 1412 + 1413 + 1414 ± 1415АП + 1417 + 1418 + 1419 + 1420 + 1421 + 1422 + 1423 + 1424 + 1427 + 1428 + 1429 + 1430 ± 1435АП + 1437 + 1438 + 1440 + 1447 + 1448 + 1500А + 1502+ 1508 + 1509 + 1510 + 1512 + 1513 + 1514 + 1515 + 1517 + 1518 + 1519 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525 + 1527 + 1528 + 1529 + 1600А + 1607 + 1811 + 1819 + 2010 + 2018 + 2020 + 2027 + 2028 + 2029 + 2030 + 2037 + 2038 + 2039 + 2062 + 2063 + 2065 + 2067 + 2068 + 2069 + 2071 + 2072 + 2073 + 2074 + 2075 + 2077 + 2078 + 2079 + 2082 + 2083 + 2085 + 2087 + 2088 + 2089 + 2102 + 2103 + 2105 + 2107 + 2108 + 2109 + 2112 + 2113 + 2115 + 2117 + 2118 + 2119 + 2122 + 2123 + 2125 + 2127 + 2128 + 2129 + 2132 + 2133 + 2135 + 2137 + 2138 + 2139 + 2202 + 2203 + 2205 + 2207 + 2208 + 2209 + 2211 + 2215 + 2217 + 2218 + 2219 + 2220 + 2227 + 2228 + 2229 + 2232 + 2233 + 2235 + 2237 + 2238 + 2239 + 2600А + 2605А + 2607 + 2620А + 2625А + 2627 + 2650А + 2655А + 2657 + 2800 + 2801 + 2805 + 2806 + 2809 + 2920А + 2924А + 3002 + 3003 + 3005 ± 3007АП + 3008 + 3010 + 3011 + 3012 + 3013 + 3014 ± 3015АП + 3017 + 3018 + 3040 + 3041 + 3042 + 3102 + 3103 + 3105 ± 3107АП + 3108 + 3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 ± 3115АП + 3117 + 3118 + 3119 + 3122 + 3123 + 3125 + 3128 + 3132 + 3133 + 3135 + 3138 + 3140 + 3141 + 3142 + 3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217 + 3218 + 3219 + 3400 + 3402 + 3403 + 3407 + 3408 + 3409 + 3500 + 3510 + 3519 + 3520 + 3521 + 3522 + 3540/1, 22 + 3541 + 3548 + 3550 + 3551 + 3552 + 3559 + 3570 + 3578 + 3579 + 3705А + 3710 + 3739А + 3811А + 4102 + 4103 + 4105 + 4202 + 4203 + 4205 + 4208 + 4321 + 4400 + 4410 + 4430 + 4431 + 4500 + 4530;

сукупні активи коригуються (зменшуються) на суму коштів за рахунками: 1216КА, 1406, 1416, 1426, 1436, 1446, 1516, 1526, 2016, 2026, 2036, 2066, 2076, 2086; 2106, 2116, 2126, 2136, 2206, 2216, 2226, 2236, 3016, 3116, 3216, 4409, 4419, 4509.

2. Практичні розрахунки по ситуації № 4.6

2.1. Розрахунки регулятивного капіталу РК:

ДК(2007) = 1,6 млн.у.о.

ОК(2007) = 3/2*ДК(2007) = 2,4 млн.у.о.

РК (2007) = ОК(2007)+ДК(2007) = 1,6+2,4 = 4,0 млн.у.о.

При розрахунках основного капіталу врахована різниця (РР-ФР) розрахункового та фактично створеного резерву на ризики банківської діяльності.

РР (2007) = 33,0 млн.у.о. ФР(2007) = 25,0 млн.у.о.

РР(2007) - ФР(2007) = 33 -25 = 8,0 млн.у.о.

РР (2008) = 33 млн.у.о. * 1,05 = 34,65 млн.у.о.

ФР (2008) = 25 млн.у.о. * 1,03 = 25,75 млн.у.о.

РР(2008) - ФР(2008) = 34,65 -25,75 = 8,9 млн.у.о.

Таким чином, згідно вихідних умов, регулятивний капітал у 2008 році змінився відносно 2007 року тільки за рахунок різниці (РР-ФР) та становить:

РК (2008) = РК (2007) - (8,9 - 8,0) млн.у.о. = 3,1 млн.у.о.

2.2. При розрахунках нормативу адекватності Н2 враховуються активи з коефіцієнтом ризику згідно [10]. Для вихідних даних ці значення становлять:

а) зважені на ризик активи 2007 року

На 1.01.2007 активи банку мали таку структуру:

- кредити, надані уряду 10 млн. у.о. (ризик 10%);

- довгострокові депозити в інших банках 15 млн. у.о.(ризик 100%);

- довгострокові кредити, надані підприємствам, 25 млн. у.о. (ризик 100 %);

- основні засоби 8 млн. у.о.(ризик 100%);

- боргові цінні папери місцевих органів влади 5 млн. у.о. (ризик 20%);

- фактично створені резерви складали 25 млн. у.о. (ризик 100%)

А(2007) = (10*10%+15*100%+25*100%+8*100%+5*20% -25*100%) / 100% = 25 млн.у.о.

Н2(2007) = РК(2007)/А(2007)*100% = 4,0/25*100% = 16,0%

б) зважені на ризик активи 2008 року

На 1.01.2008 структура активів дещо змінилася: розмір довгострокових депозитів в інших банках зріс на 10%; довгострокові кредити, надані підприємствам, зросли на 3%; величина боргових цінних паперів місцевих органів влади зменшилась на 5%.. Також за цей період фактично створені резерви зросли на 3%,

- кредити, надані уряду 10 млн. у.о. (ризик 10%);

- довгострокові депозити в інших банках 16,5 млн. у.о.(ризик 100%);

- довгострокові кредити, надані підприємствам, 25,75 млн. у.о. (ризик 100 %);

- основні засоби 8 млн. у.о.(ризик 100%);

- боргові цінні папери місцевих органів влади 4,75 млн. у.о. (ризик 20%);

- фактично створені резерви складали 25,75 млн. у.о. (ризик 100%)

А(2008) = (10*10%+16,5*100%+25,75*100%+8*100%+4,75*20% -25,75*100%) / 100% = 26,45 млн.у.о.

Н2(2008) = РК(2008)/А(2008)*100% = 3,1/26,45*100% = 11,72%

2.3. При розрахунках нормативу Н3 враховуються сукупні активи згідно [10]. Для вихідних даних ці значення становлять:

а) сукупні активи 2007 року

На 1.01.2007 сукупні активи банку мали таку структуру:

- кредити, надані уряду 10 млн. у.о.;

- довгострокові депозити в інших банках 15 млн. у.о.;

- довгострокові кредити, надані підприємствам, 25 млн. у.о.;

- основні засоби 8 млн. у.о.;

- боргові цінні папери місцевих органів влади 5 млн. у.о.;

СА(2007) = (10+15+25+8+5) = 63 млн.у.о.

Н3(2007) = РК(2007)/СА(2007)*100% = 4,0/63*100% = 6,35%

б) сукупні активи 2008 року

- кредити, надані уряду 10 млн. у.о.;

- довгострокові депозити в інших банках 16,5 млн. у.о.;

- довгострокові кредити, надані підприємствам, 25,75 млн. у.о.;

- основні засоби 8 млн. у.о.;

- боргові цінні папери місцевих органів влади 4,75 млн. у.о.;

СА(2008) = (10+16,5+25,75+8+4,75) = 65 млн.у.о.

Н3(2008) = РК(2008)/СА(2008)*100% = 3,1/65*100% = 4,77%

2.4. Як показують результати проведених розрахунків:

Н2(норматив) > 10%

Н2(2007)факт = 16,0%

Н2(2008)факт = 11,72%

Н3(норматив) > 9%

Н3(2007)факт = 6,35%

Н3(2008)факт = 4,77%

Таким чином, діяльність банку у 2008 році є більш ризикованою, ніж у 2007 році, при цьому:

- Показник адекватності регулятивного капіталу Н2 задовольняє вимогам нормативу, як у 2007, так і в 2008 роках;

- Показник співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів Н3 не задовольняє вимогам нормативу, як у 2007, так і в 2008 роках.

4.7 Ситуація 4.7

Нехай існує три банки: банк “Віра” - міжрегіональний інвестиційний банк, банк “Надія” - універсальний банк, що діє в межах однієї області та банк “Любов” - місцевий кооперативний банк.

Завдання: Користуючись нижченаведеними даними, визначте, у якого банку кращий показник адекватності регулятивного капіталу. Свою відповідь обґрунтуйте.

Показники банку “Віра” (тис. грн):

Основний капітал - 3350

Додатковий капітал - 2100

Резерв фактичний створений - 16 000

Загальні активи - 65 000

Розрахунковий резервний фонд - 18 000

Активи:

Кошти в НБУ 4500

Депозити овернайт, розміщені в банку, що належить до інвестиційного класу - 15 650

Фінансовий лізинг, наданий іншим банкам - 7 900

Довгострокові кредити, надані місцевим органам влади - 19 250

Довгострокові депозити в інших банках - 16 000

Боргові цінні папери центральних органів влади - 2 900

Прострочені нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках - 12 500

Кредити фізичним особам - 2 432

Кошти до запитання в інших банках, що не належать до інвестиційного класу - 20 200

Короткострокові кредити, надані центральним органам влади - 11 000

Показники банку “Надія” (тис. грн):

Додатковий капітал - 1 505

Статутний капітал - 550

Розкриті резерви - 277

Дивіденди, направлені на збільшення статутного капіталу - 29

Емісійні різниці - 35

Загальні резерви - 460

Прибуток минулих років 885

Загальні активи банку - 39 000

Резерв розрахунковий за всіма активними операціями - 19 450

Резерв фактичний за всіма активними операціями - 12 311

Активи, зважені з урахуванням ступеня ризику - 32 000

Капітальні вкладення у нематеріальні активи - 120

Збитки поточного року - 40

Збитки минулих років - 121

Показники банку “Любов” (тис. грн):

Готівкові кошти - 21 00

Банківські метали - 27 00

Кошти в НБУ - 39 50

Дебіторська заборгованість за операціями з банками - 11 80

Кредити, надані центральним і місцевим органам влади - 400 50

Товарно-матеріальні цінності - 28 60

Основні засоби - 25 00

Знос основних засобів - 3 00

Кошти в інших банках - 37 00

Розрахункова сума резервів за активними операціями - 18 00

Регулятивний капітал - 9 00

Додатковий капітал - 3 80

Активи, зважені з урахуванням ступеня ризику - 196 00

2. Практичний розрахунок ситуації 4.7 по банку «Віра»:

а) Інструкція [10]:

1.2. Регулятивний капітал банку складається з основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу.

1.3. Основний капітал (капітал 1-го рівня) складається з таких елементів:

а) фактично сплачений зареєстрований статутний капітал.

б) розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку (резерви, що оприлюднені банком у фінансовій звітності):

- дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу;

- емісійні різниці;

- резервні фонди, що створюються згідно із законами України;

- загальні резерви, що створюються під невизначений ризик при проведенні банківських операцій.

в) загальний розмір основного капіталу визначається з урахуванням розміру очікуваних (можливих) збитків за невиконаними зобов'язаннями контрагентів та зменшується на суму:

- недосформованих резервів під можливі збитки за: кредитними операціями; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 31 день та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорних зонах;

- нематеріальних активів за мінусом суми зносу;

- капітальних вкладень у нематеріальні активи;

- збитків минулих років і збитків минулих років, що очікують затвердження;

- збитків поточного року.

1.4. Додатковий капітал (капітал 2-го рівня) складається з таких елементів:

а) резерви під стандартну заборгованість інших банків;

б) резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків (крім резервів за виданими банком зобов'язаннями);

в) підтверджена аудитором (аудиторською фірмою) за результатами звітного фінансового року відповідно до статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" сума збільшення (за результатами переоцінки) вартості основних засобів, які є власністю банку і належать до нерухомого майна (нежитлові будівлі, приміщення), що забезпечує технологічне здійснення банківських функцій;

г) результат поточного року (прибуток), що зменшений на суму доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком).

ґ) субординований борг, що враховується до капіталу (субординований капітал);

д) нерозподілений прибуток минулих років;

ж) прибуток звітного року, що очікує затвердження.

1.6. Під час розрахунку загальної суми регулятивного капіталу загальний розмір додаткового капіталу не може бути більше ніж 100 відсотків основного капіталу.

2.1. Регулятивний капітал становить:

РК = ОК+ДК

Основний капітал - 3350 тис.грн.

Додатковий капітал - 2100 тис.грн.

РК = 3350+2100 = 5 450 тис.грн.

Розрахунковий рівень РК є значно меншим вимог до нормативу Н1 згідно Інструкції [10] - не менше 120 млн.грн.

2.2. Активи, наведені в вихідних даних, будуть зараховуватися з наступними коефіцієнтами ризику:

Кошти в НБУ 4500 тис.грн. (ризик 0%)

Депозити овернайт, розміщені в банку, що належить до інвестиційного класу - 15 650 тис.грн. (ризик 20%)

Фінансовий лізинг, наданий іншим банкам - 7 900 тис.грн. (ризик 100%)

Довгострокові кредити, надані місцевим органам влади - 19 250 тис.грн. (ризик 50%)

Довгострокові депозити в інших банках - 16 000 тис.грн. (ризик 100%)

Боргові цінні папери центральних органів влади - 2 900 тис.грн. (ризик 0%)

Прострочені нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках - 12 500 тис.грн.(100%)

Кредити фізичним особам - 2 432 тис.грн. (100%)

Кошти до запитання в інших банках, що не належать до інвестиційного класу - 20 200 тис.грн. (ризик 50%)

Короткострокові кредити, надані центральним органам влади - 11 000 тис.грн. (ризик 10%)

Резерв фактичний створений - 16 000 тис. грн. (ризик 100%)

2.3. Сумарні, зважені на ризик, активи банку «Віра» становитимуть:

А («Віра»)= (4500*0% +15650*20%+7900*100%+19250*50%+ +16000*100%+2900*0%+12500*100%+2432*100%+ 20200*50%+ +11000*10%-16000*100%)/100%= 46 787 тис.грн.

2.4.Відповідно показник адекватності регулятивного капіталу банку «Віра» становитиме:

Н2 («Віра»)= 5 450 тис.грн./46 787 тис.грн. *100% = 11,65%

Що відповідає нормативному значенню Н2 >10%.

3. Практичний розрахунок ситуації 4.7 по банку «Надія»:

3.1. Регулятивний капітал становить:

РК = ОК+ДК

а) Складові основного капіталу (ОК) по вихідним даним:

Статутний капітал - 550

Розкриті резерви - 277

Дивіденди, направлені на збільшення статутного капіталу - 29

Емісійні різниці - 35

Загальні резерви - 460

Прибуток минулих років 885

Резерв розрахунковий за всіма активними операціями - 19 450

Резерв фактичний за всіма активними операціями - 12 311

Капітальні вкладення у нематеріальні активи - 120

Збитки поточного року - 40

Збитки минулих років - 121

б) Складові додаткового капіталу (ДК) по вихідним даним:

Додатковий капітал - 1 505

Розрахунковий основний капітал становитиме:

ОК = 550+277 +29+35+460-(19450-12311)-120-40 = -5948 тис.грн.

РК = -5948+1505 = -4 443 тис.грн.

Розрахунковий рівень РК є негативним за рахунок значного недоформування резервів та значно меншим вимог до нормативу Н1 згідно Інструкції [10] - не менше 120 млн.грн.

3.3. Сумарні, зважені на ризик, активи банку «Надія» становитимуть:

Вихідні дані - активи, зважені з урахуванням ступеня ризику - 32 000

А («Надія»)= 32 000 тис.грн.

3.4. Відповідно показник адекватності регулятивного капіталу банку «Надія» становитиме:

Н2 («Налія»)= -4 443 тис.грн./32 000 тис.грн. *100% = -13,88%

Що не відповідає нормативному значенню Н2 >10%.

4. Практичний розрахунок по банку «Любов»

Показники банку “Любов” (тис. грн):

Готівкові кошти - 21 000

Банківські метали - 27 000

Кошти в НБУ - 39 500

Дебіторська заборгованість за операціями з банками - 11 800

Кредити, надані центральним і місцевим органам влади - 400 500

Товарно-матеріальні цінності - 28 600

Основні засоби - 25 000

Знос основних засобів - 3 000

Кошти в інших банках - 37 000

Розрахункова сума резервів за активними операціями - 18 000

Регулятивний капітал - 9 000

Додатковий капітал - 3 800

Активи, зважені з урахуванням ступеня ризику - 196 000

4.1. Регулятивний капітал становить:

РК = ОК+ДК

Вихідні дані для розрахунку:

Регулятивний капітал - РК(«Любов») = 9 000 тис.грн.

4.2. Активи, зважені з урахуванням ступеня ризику, становлять:

Вихідні дані для розрахунку:

Активи, зважені з урахуванням ступеня ризику -

А(«Любов») =196 000 тис.грн.

4.3. Відповідно показник адекватності регулятивного капіталу банку «Любов» становитиме:

Н2 («Любов»)= 9 000 тис.грн./196 000 тис.грн. *100% = 4,59%

Що не відповідає нормативному значенню Н2 >10%.

Таким чином, тільки в банку «Віра» показник адекватності капіталу Н2 відповідає нормативним вимогам Інструкції[10].

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Закон України „Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 року N 2121-III // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 2 грудня 2010 року N 2756-VI- http://www.liga-zakon.net - Комп'ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2010

2. Закон України “Про Національний банк України” від 20 травня 1999 року N 679-XIV // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 9 липня 2010 року N 2478-VI - http://www.liga-zakon.net - Комп'ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2010

3. Закон України „ Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб ” від 20 вересня 2001 року N 2740-III // Із змінами і доповненнями, внесеними Закона-ми України станом від 1 липня 2010 року N 2388-VI - http://www.liga-zakon.net - Комп'ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2010

4. Закон України «Про акціонерні товариства» від 17 вересня 2008 року
N 514-VI // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 грудня 2010 року N 2774-VI - http://www.liga-zakon.net - Комп'ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2010

5. Про затвердження Положення про порядок видачі банкам банків-ських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих опера-цій // Постанова Правління Національного банку України від 17 липня 2001 року N 275 ( Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 9 червня 2010 року N 273) - http://www.liga-zakon.net - Комп'ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2010

6. Про затвердження Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень // Постанова Правління Національного банку України від 31 серпня 2001 року N 375 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 7 жовтня 2010 року N 454) - http://www.liga-zakon.net - Комп'ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2010

7. Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України // Затверджено постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 1 вересня 2010 року N 405) -- http://www.liga-zakon.net - - Комп'ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2010

8. Положення про порядок формування обов'язкових резервів для банків України // Затверджено постановою Правління Національного банку України від 16 березня 2006 року N 91 - http://www.liga-zakon.net - - Комп'ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2009

9. Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України // Затверджено постановою Правління Національного банку України від 7 грудня 2004 року N 598 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України від 21 грудня 2008 року N 484) - http://www.liga-zakon.net - - Комп'ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2009