Формування ресурсної бази банку

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВА РОБОТА

Формування ресурсної бази банку

ЗМІСТ

1. ВЛАСНІ РЕСУРСИ БАНКУ,ОПЕРАЦІЇ, ПОВ'ЯЗАНІ З ЇХ ФОРМУВАННЯМ

1.1 Ситуація 1.1

1.2 Ситуація 1.2

1.3. Ситуація 1.3

2. ЗАЛУЧЕНІ РЕСУРСИ БАНКУ, ОПЕРАЦІЇ, ПОВ'ЯЗАНІ З ЇХ ФОРМУВАННЯМ

2.1 Ситуація 2.1

2.2 Ситуація 2.2

2.3 Ситуація 2.3

3. ЗАПОЗИЧЕНІ РЕСУРСИ БАНКУ, ОПЕРАЦІЇ, ПОВ'ЯЗАНІ З ЇХ ФОРМУВАННЯМ

3.1 Ситуація 3.1 - тести № 1-28

4. ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

4.1 Ситуація 4.1

4.2 Ситуація 4.2

4.3 Ситуація 4.3

4.4 Ситуація 4.4

4.5 Ситуація 4.5

4.6 Ситуація 4.6

4.7 Ситуація 4.7

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. ВЛАСНІ РЕСУРСИ БАНКУ, ОПЕРАЦІЇ, ПОВ'ЯЗАНІ З ЇХ ФОРМУВАННЯМ

1.1 Ситуація 1.1

На основі даних, що характеризують показники діяльності вітчизняних банків у минулому році:

1. Проведіть групування статей балансу за активами та пасивами, виділивши капітал та зобов'язання.

2. Визначте розмір та структуру банківських ресурсів.

3. Визначте розмір та структуру балансового капіталу.

4. Проаналізуйте структуру активів балансу.

5. Проведіть групування статей активу балансу за ступенем ліквідності.

Відповідь на ситуацію №1.1:

1. Як показує аналіз даних, наведених в табл.1.1.1 та на графіках рис.1.1.1 - 1.1.3, станом на 01.01.2010 року БС України характеризується наступними сумарними показниками [24]:

- Сумарні активи балансу - 873,449 млрд.грн.;

- Частка сумарних активів балансу в іноземній валюті - 424,202 млрд.грн. (гривневий еквівалент);

- Сумарні зобов'язання в пасивах балансу - 753,242 млрд.грн.;

- Сумарний власний капітал в пасивах балансу - 120,207 млрд.грн.

2. В структурі сумарних зобов'язань банків найбільшу питому вагу мають:

- кошти банків - 39,62%;

- кошти фізичних осіб - 30,85%;

- кошти юридичних осіб - 19.6%;

- субординований борг - 4,47%

3. В структурі сумарного власного капіталу банків найбільшу питому вагу мають:

- статутний капітал - 99,15%;

- резерви та капіталізовані дивіденди - 13,07%;

- резерви переоцінки необоротних засобів - 9.27%;

- збиток поточного (2009) року -(-26,2)%

4. В структурі сумарних активів банків найбільшу питому вагу мають (побудовані за рівнем ліквідності - від найбільшого до найменшого):

- грошові кошти та їх еквіваленти - 11,76%;

- кошти в інших банках - 4,16%;

- кредити юридичним особам - 56,0 %;

- кредити фізичним особам - 26,8 %;

- резерви під кредитні ризики - (-12,3%);

- основні засоби - 4,29%;

- нараховані та неотримані доходи - 3,33%.

Таблиця 1.1.1

Структура обсягів статей активів та пасивів (власний капітал та зобов'язання) у перших 30 банків БС України [25]



Рис. 1.1.1. Структура сумарних зобов'язань банків БС України станом на 01.01.2010 (за матеріалами статистики НБУ [24])

Рис. 1.1.2. Структура сумарного власного балансового капіталу банків БС України станом на 01.01.2010 (за матеріалами статистики НБУ [24])

Рис. 1.1.3. Структура сумарних активів банків БС України станом на 01.01.2010 (за матеріалами статистики НБУ [24])

1.2 Ситуація 1.2

Дано наступні показники:

- сума зносу нематеріальних активів - 150 тис. грн.;

- фактично сплачений зареєстрований статутний капітал - 50 000 тис. грн.;

- збитки поточного року - 560 тис. грн.;

- результат переоцінки основних засобів - 1 700 тис. грн.;

- резервний фонд - 405 тис. грн.;

- дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу - 2 150 тис. грн.;

- нематеріальні активи - 600 тис. грн.;

- резерви під стандартну заборгованість інших банків - 2 000 тис. грн.;

- прибуток минулих років - 2 500 тис. грн.;

- резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями - 60 000 тис. грн.;

- загальні резерви - 78 тис. грн.;

- субординований борг - 10 500 тис. грн.; (віднесено до капіталу - 8500 тис. грн.)

- емісійний дохід - 4 071 тис. грн..

Завдання:

1. Розрахуйте суму основного та додаткового капіталу.

2. Проаналізуйте, чи виконуються всі необхідні пропорції в структурі регулятивного капіталу.

Відповідь на ситуацію № 1.2:

1. Теорія ситуації № 1.2:

Згідно Інструкції [10] та методики розрахунку [14]:

а) Інструкція [10]:

1.2. Регулятивний капітал банку складається з основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу.

1.3. Основний капітал (капітал 1-го рівня) складається з таких елементів:

а) фактично сплачений зареєстрований статутний капітал.

б) розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку (резерви, що оприлюднені банком у фінансовій звітності):

- дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу;

- емісійні різниці. Емісійні різниці (емісійний дохід) - сума перевищення доходів, отриманих підприємством від первинної емісії (випуску) власних акцій та інших корпоративних прав над номіналом таких акцій (інших корпоративних прав);

- резервні фонди, що створюються згідно із законами України;

- загальні резерви, що створюються під невизначений ризик при проведенні банківських операцій.

в) загальний розмір основного капіталу визначається з урахуванням розміру очікуваних (можливих) збитків за невиконаними зобов'язаннями контрагентів та зменшується на суму:

- недосформованих резервів під можливі збитки за: кредитними операціями; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 31 день та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорних зонах;

- нематеріальних активів за мінусом суми зносу;

- капітальних вкладень у нематеріальні активи;

- збитків минулих років і збитків минулих років, що очікують затвердження;

- збитків поточного року.

1.4. Додатковий капітал (капітал 2-го рівня) складається з таких елементів:

а) резерви під стандартну заборгованість інших банків;

б) резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків (крім резервів за виданими банком зобов'язаннями);

в) підтверджена аудитором (аудиторською фірмою) за результатами звітного фінансового року відповідно до статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" сума збільшення (за результатами переоцінки) вартості основних засобів, які є власністю банку і належать до нерухомого майна (нежитлові будівлі, приміщення), що забезпечує технологічне здійснення банківських функцій (тобто використовується для здійснення операцій, визначених статтею 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність").

г) результат поточного року (прибуток), що зменшений на суму доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком). У цьому разі сума неотриманих нарахованих доходів, що приймається до коригування, зменшується на суму сформованого резерву за простроченими і сумнівними до отримання нарахованими доходами. Якщо прибуток поточного року менше загальної суми коригування, то на суму такої різниці зменшується розмір основного капіталу банку.

ґ) субординований борг, що враховується до капіталу (субординований капітал);

д) нерозподілений прибуток минулих років;

ж) прибуток звітного року, що очікує затвердження.

1.6. Під час розрахунку загальної суми регулятивного капіталу загальний розмір додаткового капіталу не може бути більше ніж 100 відсотків основного капіталу.

1.7. Для визначення розміру регулятивного капіталу банку загальний розмір капіталу 1-го і 2-го рівнів додатково зменшується на:

а) балансову вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку та у портфелі банку на продаж;

б) балансову вартість інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, а також балансову вартість вкладень у капітал інших установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу;

в) балансову вартість акцій (паїв) власної емісії, що прийняті в забезпечення наданих банком кредитів (інших вкладень);

г) суму перевищення загальної суми операцій, що здійснені щодо одного контрагента, над установленим нормативним значенням нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7);

ґ) суму перевищення загальної суми операцій, що здійснені щодо одного інсайдера, над установленим нормативним значенням нормативу максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9);

д) суму операцій, що здійснені з інсайдерами (пов'язаними особами) на сприятливіших за звичайні умовах (у тому числі за угодами, які передбачають нарахування відсотків і комісійних на здійснення банківських операцій, які менші, ніж звичайні);

е) суму коштів, що вкладені в інші банки на умовах субординованого боргу;

є) балансову вартість позалістингових цінних паперів у торговому портфелі банку (крім цінних паперів, емітованих центральними органами виконавчої влади, Національним банком та Державною іпотечною установою);

ж) балансову вартість цінних паперів, що не перебувають в обігу на фондових біржах (у тому числі, торгівля яких на фондових біржах заборонена законодавством України), у торговому портфелі банку;

з) балансову вартість цінних паперів недиверсифікованих інвестиційних фондів.

Банк не включає до балансової вартості цінних паперів, на яку додатково зменшується загальний розмір регулятивного капіталу банку 1-го і 2-го рівнів, суму доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування.

б) Методика [14]:

Регулятивний капітал банку, не відкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9, розраховується за такою формулою:

РК1 = ОК + ДК - В,

де РК1 - регулятивний капітал банку, не відкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9;

ОК - основний капітал (капітал 1-го рівня);

ДК - додатковий капітал (капітал 2-го рівня);

В - відвернення.

Основний капітал (ОК):

ОК = 5000 + 5003 + 5010 + 5020 + 5021+ 5022 - Рпр/з - [5001 + 5002 + (4300 - 4309) + 4310 + 5031] - (РР - ФР),

де Рпр - результат поточного року;

Рпр/з - результат (збиток) поточного року, що виникає в разі перевищення витрат над доходами, що відкоригований на суму неотриманих нарахованих доходів понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком України).

Рпр розраховується за такою формулою:

Рпр = 5999 + гр. 504 - [(Нд/2 + Пнд) - Рпс],

де 5999 - технічний рахунок, за яким визначається результат (прибуток/збиток) поточного року як різниця між класами 6 і 7;

Нд/2 - нараховані доходи, що обліковуються за даними аналітичного обліку відповідно до файла С5, що не отримані понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком України), до розрахунку беруться активні залишки за рахунками нарахованих доходів;

Пнд - прострочені нараховані доходи (1419, 1429, 1509, 1519, 1529, 2029, 2039, 2069, 2079, 2089, 2109, 2119, 2129, 2139, 2209, 2219, 2229, 2239, 3119, 3219, 3579);

Рпс - фактично сформована сума резерву за простроченими понад 31 день і сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями (1492, 1493, 1590/32, 1592/32, 2400/32, 3191, 3291, 3599).

Якщо в результаті розрахунку Рпр отримано від'ємний результат, то на цю суму (тобто на суму отриманого збитку - Рпр/з) зменшується розмір основного капіталу (ОК);

РР - розрахункова сума резервів за активними операціями банку (кредитними, операціями з цінними паперами, дебіторською заборгованістю, простроченими понад 31 день і сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями, коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках), що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;

ФР - фактично сформована сума резервів за активними операціями, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;

(РР - ФР) - сума недосформованих резервів за активними операціями банків, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів та вираховується з основного капіталу. У разі перевищення суми фактично сформованих резервів над їх розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль.

Додатковий капітал (ДК):

ДК = 1590/42 + 1592/12 + 2401 + 5100/12 + 5030 + Рпр/п + СК,

де Рпр - результат поточного року;

Рпр/п - результат (прибуток) поточного року, що виникає в разі перевищення доходів над витратами, що відкоригований на суму неотриманих нарахованих доходів понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком України).

Рпр визначається у вищезазначеному порядку.

Якщо в результаті розрахунку Рпр отримано позитивний результат, то на цю суму (тобто на суму отриманого прибутку - Рпр/п) збільшується розмір додаткового капіталу (ДК);

СК - субординований капітал. До регулятивного капіталу включається СК за даними відповідної форми звітності про включення субординованого боргу (рахунки 3660 та 3661) у розрахунок регулятивного капіталу, але не більше ніж 50 відсотків від основного капіталу (ОК).

Додатковий капітал (ДК) не може бути більше основного капіталу (ОК).

Відвернення:

В = (3002 ± 3007/3АП2) + (3102 ± 3107/3АП2) + (3003/2 + 3005/2 + 3103/2 + 3105/2 ± 3007/2АП ± 3107/2АП)2 + (3122 + 3123 + 3125) + (3132 + 3133 + 3135) - 3190/3, 4, 63 + (3003/6, 7, 8 + 3005/6, 7, 8)2 ± 3007/7, 8, ААП2 + (3010/5 + 3011/5, 6 + 3012/5, 6 + 3013/7, 8 + 3014/5, 6)2 ± 3015/5, 6АП2 - 3016/5, 6КА2 + 3017/5, 62 + (3103/3 + 3105/3) ± 3107/4АП2 + 1514 + 1515/52 - 1516/5КА2 + 1524/22 + 3212/12 + 4102 + 4103 + 4105 + 4202 + 4203 + 4205 + Сз4 + Сп5.

Розмір регулятивного капіталу банку (РК) не повинен бути менше ніж установлене Національним банком України значення нормативу мінімального розміру регулятивного капіталу банку (Н1=120 млн.грн.) згідно з главою 2 розділу II Інструкції [10].

2. Практичний розрахунок ситуації № 1.2

2.1.Згідно з вищенаведеними алгоритмами до розрахунку основного капіталу відносяться наступні агрегати вихідних даних

Дано наступні показники:

- сума зносу нематеріальних активів - 150 тис. грн.;

- фактично сплачений зареєстрований статутний капітал - 50 000 тис. грн.;

- збитки поточного року - 560 тис. грн.;

- результат переоцінки основних засобів - 1 700 тис. грн.;

- резервний фонд - 405 тис. грн.;

- дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу - 2 150 тис. грн.;

- нематеріальні активи - 600 тис. грн.;

- емісійний дохід - 4 071 тис. грн..

- загальні резерви - 78 тис. грн.;

Основний капітал ОК дорівнює:

ОК = [50000+1700+405+2150+4071+78 -560-(600-150)] тис.грн.=

= 57 394 тис.грн.

2.2.Згідно з вищенаведеними алгоритмами до розрахунку додаткового капіталу відносяться наступні агрегати вихідних даних

- прибуток минулих років - 2 500 тис. грн.;

- резерви під стандартну заборгованість інших банків - 2 000 тис. грн.;

- резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями - 60 000 тис. грн.;

- субординований борг - 10 500 тис. грн.; (віднесено до капіталу - 8500 тис. грн.)

Додатковий капітал ДК дорівнює:

ДК = [2500+2000+60000+8500] тис.грн. = 73 000 тис.грн.

2.3. Оскільки додатковий капітал ДК більше основного капіталу ОК, то при розрахунку регулятивного капіталу зараховується тільки частка ДК, яка дорівнює ОК:

РК = (57394 +57394) тис.грн. = 114 788 тис.грн.

Таким чином, розрахунковий регулятивний капітал банку є меншим ніж встановлений НБУ нормативний рівень Н1> 120 млн.грн. [10]

1.3 Ситуація 1.3

На основі публікацій журналу „Вісник НБУ”, офіційного сайту НБУ (http://www.bank.gov.ua/) та інших джерел, проведіть дослідження банківської системи України за наступними параметрами:

- динаміка та структура зобов'язань за останні два роки;

- динаміка та структура балансового капіталу за останні два роки;

- значень економічних нормативів капіталу (Н1, Н2, Н3) .

Відповідь на ситуацію № 1.3:

Таблиця 1.3.1

Динаміка показників БС України за 2007 - 2010 рр. [24]

Показник	01.01. 2008	01.01. 2009	01.01. 2010	01.10. 2010	Темп росту 2008/2007 в %	Темп росту 2009/2008 в %	Темп росту 2010/2009 в %
Загальний обсяг зобов'язань по БС України, млрд. грн.	529,818	806,823	753,242	784,695	152,28	93,36	104,18
Загальний обсяг балансового капіталу по БС України, млрд. грн.	69,578	129,263	120,207	132,802	185,78	92,99	110,48
Показник норматива Н1 по БС України, млрд.грн.	72,265	123,065	135,802	150,531	170,30	110,35	110,85
Показник норматива Н2 по БС України, % ( > 10%)	13,92	14,01	18,08	20,15	100,65	129,05	111,45
Показник норматива Н3 по БС України, % (> 9%)		11,82	13,91	14,92		117,68	107,26

Рис. 1.3.1. Структура сумарних зобов'язань банків БС України станом на 01.01.2010 (за матеріалами статистики НБУ [24])



Рис. 1.3.2. Структура сумарного власного балансового капіталу банків БС України станом на 01.01.2010 (за матеріалами статистики НБУ [24])

Рис. 1.3.3. Структура сумарних зобов'язань банків БС України станом на 01.10.2010 (за матеріалами статистики НБУ [24])

Рис. 1.3.4. Структура сумарного власного балансового капіталу банків БС України станом на 01.10.2010 (за матеріалами статистики НБУ [24])

Як показує спільний аналіз даних, наведених в табл.1.3.1 та на графіках рис.1.3.1 - 1.3.4, динаміка розвитку БС України у передкризовий та кризовий період характеризується наступними показниками:

1. У першому кризовому 2008 році (криза в БС України з 01.10.2008 року) за рахунок зростання курсу іноземної валюти (по долару США з рівня 4,85 грн./ 1 $ до рівня 7,7 грн./ 1$, тобто з темпом девальвації 158,8%):

- сумарні зобов'язання банків зросли на 152,28%, як за рахунок росту обсягів зобов'язань, так і за рахунок росту гривневих еквівалентів зобов'язань в іноземній валюті;

- сумарний власний капітал, який обраховується тільки в національній валюті, зріс на 185,75% за рахунок власного росту обсягу капіталу.

2. У другому кризовому 2009 році (криза в БС України з 01.10.2008 року) при зростанні курсу іноземної валюти (по долару США з рівня 7,7 грн./ 1 $ до рівня 8,0 грн./ 1$, тобто з темпом девальвації 103,9%):

- сумарні зобов'язання банків зменшились на -6,6 %, як за рахунок зменшення обсягів зобов'язань, так і за рахунок росту гривневих еквівалентів зобов'язань в іноземній валюті;

- сумарний власний капітал, який обраховується тільки в національній валюті, зменшився на -7,0 % за рахунок значних збитків більшої частини банків БС України.

3. У третьому післякризовому 2010 році (криза в БС України з 01.10.2008 року) при падінні курсу іноземної валюти (по долару США з рівня 8,0 грн./ 1 $ до рівня 7,85 грн./ 1$, тобто з темпом ревальвації 98,12%):

- сумарні зобов'язання банків зросли на 4,18 %, за рахунок зростання обсягів зобов'язань;

- сумарний власний капітал, який обраховується тільки в національній валюті, зріс на 10,5 % при наявності значних збитків у частини банків БС України.

Спостерігається зростання показників Н1,Н2,Н3 по БС України, що свідчить про початок виходу із кризи 2008 - 2009 років.

2. ЗАЛУЧЕНІ РЕСУРСИ БАНКУ, ОПЕРАЦІЇ, ПОВ'ЯЗАНІ З ЇХ ФОРМУВАННЯМ

2.1 Ситуація 2.1

Банк “Національний кредит” 07.07.2008р. укладає з фізичною особою договір банківського вкладу на умовах видачі коштів за першою вимогою (вклад до запитання). Початкова сума вкладу - 840 грн. Відсоткова ставка - 5% річних, капіталізація відсотків не відбувається, виплата відсотків здійснюється першого числа кожного місяця та в момент зняття будь-якої суми з рахунку.

30.07.2008р. вкладник знімає з рахунку грошові кошти в сумі 430 грн.

04.08.2008р. банк приймає рішення про збільшення, починаючи з 10.08.2008р., відсоткової ставки за депозитними рахунками фізичних осіб до 6% річних.

03.09.2008р. вкладник знімає з рахунка суму, що залишилась, і отримує нараховані за весь період вкладу відсотки.

Завдання:

1. Визначити, який дохід отримає вкладник в результаті проведеної операції?

2. Як зміниться сума доходу, якщо договором буде передбачено капіталізацію відсотків за тих же умов?

Відповідь на ситуацію 2.1:

1. Нараховані за період депозитного договору з правом зняття частки депозиту відсотки при щоденному нарахуванні без капіталізації відсотків за річними ставками І1 = 5% та І2 =6% при змінній сумі вкладу PV(t) розраховується послідовно [22] :

(2.1.1)

де N - кількість періодів часу нарахування річної відсоткової ставки I с інтервалом нарахування Tn (в днях);

а) 1 період

t0 =07/07/2008 t1=29/07/2008 PV(t)=840 грн. І(t) = 5% річних

?t(1)=22 дня (без першого дня договору)

2,53 грн.

б) 2 період

t1 =30/07/2008 t2=09/08/2008 PV(t)=410 грн. І(t) = 5% річних

?t(2)=11 днів

0,62 грн.

в) 3 період

t2 =10/08/2008 t2=03/09/2008 PV(t)=410 грн. І(t) = 6% річних

?t(1)=24 дні (без останнього дня договору)

1,62 грн.

Таким чином, за весь період депозитного договору з 07/07/2008 по 03/09/2008 вкладнику буде нараховано:

% = 2,53+0,62+1,62 = 4,77 грн. відсотків.

2.2 Ситуація 2.2

До банку звернувся вкладник з метою розміщення коштів на депозитний рахунок строком на один рік. В кінці терміна депозиту прирощена сума вкладу повинна становити 10 000 грн. Відсоткова ставка - 16% річних.

Завдання:

1. Яку початкову суму потрібно розмістити на депозитний рахунок за умови нарахування простих процентів з виплатою в кінці терміна дії депозитного договору?

2. Розрахуйте розмір початкового вкладу за умови щомісячної капіталізації відсотків.

Відповідь на ситуацію 2.2:

1. Нарахування майбутньої суми FV розміщеного депозиту PV до повернення через N=1 ріки при річній відсотковій ставці І та однократному нарахуванні відсотків за формулою [22]:

(2.2.1)

Відповідно початкова сума депозиту PV становитиме:

8620,7 грн.

2. Майбутня вартість FV початкової суми депозиту PV при щомісяч-ному нарахуванні та капіталізації відсотків за річною ставкою І = 16% стано-витиме [3] :

(2.2.2)

де N - кількість періодів часу нарахування річної відсоткової ставки I с інтервалом нарахування Tn (в місяцях);

Відповідно майбутня накопичена вартість депозиту PV становитиме:

грн.

2.3 Ситуація 2.3

Клієнт банку має прийняти рішення щодо розміщення 5000 грн. на депозиті на 4 роки. Банк нараховує складні відсотки.

Розглядається 2 варіанти:

1) Відсоткова ставка = 13 % річних, рівень інфляції = 8 % річних.

2) Відсоткова ставка = 25 % річних, рівень інфляції = 19 % річних.

Завдання:

Визначити, який варіант для вкладника вигідніший?

Відповідь на ситуацію 2.3:

2. Нарахування майбутньої суми FV розміщеного депозиту PV до повернення через N=4 роки при річній відсотковій ставці Іск та річній ставці інфляції Іінф здійснюється за формулою [22]:

(2.3.1)

2. Відповідно до формули (2.3.1) початкова сума депозиту щорічно нарощується на відсоткову ставку депозиту та знецінюється на відсоткову ставку інфляції:

а) для 1 варіанту розміщення чиста купівельна вартість майбутньої суми депозиту до повернення становитиме::

6077,53 грн.

Тобто чистий відсотковий дохід з врахування інфляції становитиме 1077,53 грн.

б) для 2 варіанту розміщення чиста купівельна вартість майбутньої суми депозиту до повернення становитиме:

6312,38 грн.

Тобто чистий відсотковий дохід з врахування інфляції становитиме 1312,38 грн.

Таким чином, 2 варіант розміщення депозиту є більш вигідним.

3. ЗАПОЗИЧЕНІ РЕСУРСИ БАНКУ, ОПЕРАЦІЇ, ПОВ'ЯЗАНІ З ЇХ ФОРМУВАННЯМ

3.1 Ситуація 3.1 - тести № 1-28

Знайдіть правильну відповідь за поставленими питаннями, оформивши відповіді у вигляді таблиці в кінці:

Тест №1

Кошти для формування статутного капіталу новоствореного банку накопичуються на...

а) накопичувальному рахунку в НБУ;

б) кореспондентському рахунку НБУ;

в) статутному рахунку НБУ;

г) вірна відповідь відсутня.

Відповідь на тест №1(а):

Відповідно пункту 2.4[6] - Кошти для формування статутного капіталу новостворюваного банку в розмірі, передбаченому чинним законодавством України та установчими документами, акумулюються учасниками банку (резидентами) на накопичувальному рахунку, що відкривається в територіальному управлінні Національного банку за місцем створення банку відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку.

До часу внесення коштів для формування статутного капіталу на накопичувальний рахунок, відкритий в Національному банку (або територіальному управлінні Національного банку за місцем створення банку), ці кошти можуть акумулюватися на поточному рахунку в будь-якому банку-резиденті на території України на підставі відповідного рішення установчих зборів.

Під час формування статутного капіталу банку з іноземним капіталом кошти в іноземній валюті акумулюються іноземним учасником банку на накопичувальному рахунку, який відкривається в Національному банку.

Тест №2

Мінімальний розмір статутного капіталу на час реєстрації банку має бути…

а) сплачений в розмірі 50%;

б) повністю сплачений;

в) сплачений в розмірі 30%;

г) немає правильної відповіді.

Відповідь на тест №2(б):

Відповідно пункту 4. 1 «Державна реєстрація банку» Положення [6] - Акціонери та учасники банку повинні до дня скликання установчих зборів та державної реєстрації банку сплатити кошти в розмірі не менше 30 % (для закритих акціонерних товариств - 50 %) номінальної вартості акцій/часток, але не менше мінімального розміру (75 млн. грн.), передбаченого статтею 31 Закону [1] та нормативно-правовими актами Національного банку, та оплатити повну вартість акцій/часток у строки, передбачені установчими документами, але не пізніше 12 місяців з часу державної реєстрації банку.

Тест №3

Грошові внески для формування статутного капіталу банку резиденти України можуть здійснювати у…

а) гривнях;

б) банківських металах;

в) іноземній валюті;

г) гривнях і вільноконвертованій валюті.

Відповідь на тест №3(а):

Відповідно до пункту 2 Положення [6]:

2.1. Формування та збільшення статутного капіталу банку може здійснюватися виключно шляхом грошових внесків учасників.

2.2. Грошові внески для формування та збільшення статутного капіталу банку резиденти України здійснюють у гривнях, а нерезиденти - юридичні особи, фізичні особи - іноземці - в іноземній вільно конвертованій валюті або в гривнях.

Тест №4

Пряма чи опосередкована участь банку у капіталі іншого підприємства не повинна перевищувати...

а) 30% капіталу банку;

б) 15% капіталу банку;

в) 12% капіталу банку;

г) 25% капіталу банку.

Відповідь на тест №4(б):

Згідно статті 50 «Прямі інвестиції банків» Закону [1] - пряма чи опосередкована участь банку у капіталі будь-якого підприємства, установи не повинна перевищувати 15 відсотків капіталу банку.

Тест №5

Істотна участь у банку означає володіння...

а) більше 10% власного капіталу банку;

б) більше 10% відсотків статутного капіталу банку;

в) 5% власного капіталу банку;

г) 5% статутного капіталу банку.

Відповідь на тест №5(б):

Істотна участь - це пряме або опосередковане, самостійно або спільно з іншими особами володіння 10 і більше відсотками статутного капіталу або права голосу придбаних акцій (паїв) юридичної особи або незалежна від формального володіння можливість вирішального впливу на керівництво чи діяльність юридичної особи (Стаття 2 Закону [1]).

Тест №6

За здійснення касово-розрахункового обслуговування стягується плата у вигляді...

а) процентної ставки за кредитом;

б) комісії;

в) процентної ставки за депозитом;

г) всі відповіді вірні.

Відповідь на тест №6(б):

Стаття 51 «Розрахункові банківські операції» Закону [1].

Тест №7

Який капітал змінюється в разі зростання прибутковості поточної діяльності банку?

а) основний;

б) додатковий;

в) субординований;

г) основний і додатковий.

Відповідь на тест №7(б):

Згідно главі 1 (Глава 1. Порядок розрахунку регулятивного капіталу банку)«Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні» [10]:

1.4. Додатковий капітал (капітал 2-го рівня) складається з таких елементів:

а) резерви під стандартну заборгованість інших банків;

б) резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків (крім резервів за виданими банком зобов'язаннями);

в) підтверджена аудитором (аудиторською фірмою) за результатами звітного фінансового року відповідно до статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" сума збільшення (за результатами переоцінки) вартості основних засобів, які є власністю банку і належать до нерухомого майна (нежитлові будівлі, приміщення), що забезпечує технологічне здійснення банківських функцій (тобто використовується для здійснення операцій, визначених статтею 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність").

г) результат поточного року (прибуток), що зменшений на суму доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком). У цьому разі сума неотриманих нарахованих доходів, що приймається до коригування, зменшується на суму сформованого резерву за простроченими і сумнівними до отримання нарахованими доходами.

Якщо прибуток поточного року менше загальної суми коригування, то на суму такої різниці зменшується розмір основного капіталу банку.

ґ) субординований борг, що враховується до капіталу (субординований капітал);

д) нерозподілений прибуток минулих років;

ж) прибуток звітного року, що очікує затвердження.

Тест №8

До пасивних операцій комерційних банків можна зарахувати:

а) міжбанківські кредитні операції;

б) розрахункові операції;

в) депозитні операції;

г) касові операції.

Відповідь на тест №8(а+б+в):

Згідно розділу «Зобов'язання банку” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України [7] - запозичені (міжбанківські кредити) та залучені (поточні та строкові депозити) кошти банків.

Тест №9

Як змінюється основний капітал банку в разі збільшення несформованих резервів під можливі збитки за активними операціями?

а) збільшується;

б) зменшується;

в) залишається без змін.

Відповідь на тест №9(б):

Згідно главі 1 (Глава 1. Порядок розрахунку регулятивного капіталу банку)«Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні» [10]:

1.3. Основний капітал (капітал 1-го рівня) складається з таких елементів:

а) фактично сплачений зареєстрований статутний капітал.

б) розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку (резерви, що оприлюднені банком у фінансовій звітності):

дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу;

емісійні різниці. Емісійні різниці (емісійний дохід) - сума перевищення доходів, отриманих підприємством від первинної емісії (випуску) власних акцій та інших корпоративних прав над номіналом таких акцій (інших корпоративних прав);

резервні фонди, що створюються згідно із законами України;

загальні резерви, що створюються під невизначений ризик при проведенні банківських операцій.

Ці складові частини включаються до капіталу 1-го рівня лише за умови, що вони відповідають таким критеріям:

відрахування до резервів і фондів здійснено з прибутку після оподаткування або з прибутку до оподаткування, скоригованого на всі потенційні податкові зобов'язання;

призначення резервів та фондів і рух коштів по цих резервах і фондах окремо розкрито в оприлюднених звітах банку;

фонди мають бути в розпорядженні банку з метою необмеженого і негайного їх використання для покриття збитків;

будь-яке покриття збитків за рахунок резервів та фондів проводиться лише через рахунок прибутків та збитків.

в) загальний розмір основного капіталу визначається з урахуванням розміру очікуваних (можливих) збитків за невиконаними зобов'язаннями контрагентів та зменшується на суму:

недосформованих резервів під можливі збитки за: кредитними операціями; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 31 день та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорних зонах;

нематеріальних активів за мінусом суми зносу;

капітальних вкладень у нематеріальні активи;

збитків минулих років і збитків минулих років, що очікують затвердження;

збитків поточного року.

Тест №10

Яка із зазначених функцій не є функцією власного капіталу банку?

а) поглинання ризиків;

б) основний фінансовий ресурс протягом усього періоду діяльності банку;

в) дешевий фінансовий ресурс;

г) база для розрахунку економічних нормативів.

Відповідь на тест №10(б+в):

Згідно Інструкції [10]:

1. Регулятивний (власний) капітал є одним з найважливіших показників діяльності банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банків.

2. Базою для розрахунку економічних нормативів Н2, Н3, Н7, Н8, Н11, Н12 є регулятивний капітал банку. Базою для розрахунку економічних нормативів Н9, Н10 є статутний капітал банку

Тест №11

До активу банку не належать:

а) кредити, отримані від НБУ;

б) вкладення в державні цінні папери;

в) кредити, видані юридичним особам у національній та іноземній валюті;

г) депозити, розміщені в інших банках.

Відповідь на тест №11(а):

Згідно розділу «Зобов'язання банку” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України [7] - запозичені (міжбанківські кредити) належать до пасивів (ресурсів) банку.

Тест №12

В якій сумі субординований борг може включатися в розрахунок регулятивного капіталу?

а) фактична сума, незалежно від суми основного капіталу;

б) у сумі не більше ніж 100% основного капіталу;

в) у сумі не більше ніж 50% основного капіталу;

г) правильної відповіді немає.

Відповідь на тест №12(г):

Згідно Інструкції [10]:

1.4. Додатковий капітал (капітал 2-го рівня) складається з таких елементів:

а) резерви під стандартну заборгованість інших банків;

б) резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків (крім резервів за виданими банком зобов'язаннями);

в) підтверджена аудитором (аудиторською фірмою) за результатами звітного фінансового року відповідно до статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" сума збільшення (за результатами переоцінки) вартості основних засобів, які є власністю банку і належать до нерухомого майна (нежитлові будівлі, приміщення), що забезпечує технологічне здійснення банківських функцій (тобто використовується для здійснення операцій, визначених статтею 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність").

г) результат поточного року (прибуток), що зменшений на суму доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком). У цьому разі сума неотриманих нарахованих доходів, що приймається до коригування, зменшується на суму сформованого резерву за простроченими і сумнівними до отримання нарахованими доходами.

ґ) субординований борг, що враховується до капіталу (субординований капітал);

д) нерозподілений прибуток минулих років;

ж) прибуток звітного року, що очікує затвердження.

1.5. Субординований капітал включає кошти, що залучені від юридичних осіб - резидентів і нерезидентів, як у національній, так і в іноземній валюті на умовах субординованого боргу.

Субординований борг - це звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти (складові елементи капіталу), які відповідно до договору не можуть бути взяті з банку раніше п'яти років, а у випадку банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій усіх інших кредиторів.

1.6. Під час розрахунку загальної суми регулятивного капіталу загальний розмір додаткового капіталу не може бути більше ніж 100 відсотків основного капіталу.

Тест №13

До зобов'язань банку належать:

а) кошти на поточних рахунках клієнтів, грошові кошти на рахунках ЛОРО, кредиторська заборгованість за податками;

б) кошти на коррахунку в НБУ, статутний капітал, основні засоби;

в) кредити отримані, депозиті клієнтів, грошові кошти на рахунку НОСТРО;

г) загальні резерви, кредиті надані, результати переоцінки основних засобів.

Відповідь на тест №13 (а+в):

Згідно розділу «Зобов'язання банку” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України [7] - це запозичені (міжбанківські кредити), залучені (поточні та строкові депозити) кошти банків та кредиторська заборгованість.

Тест №14

Мінімальний розмір статутного капіталу на момент реєстрації банку не може бути меншим:

а) 1 млн. євро;

б) 3 млн. євро;

в) 5 млн. євро;

г) 10 млн. євро.

д) немає правильної відповіді

Відповідь на тест №14(д):

Згідно статті 31 « Розмір статутного капіталу на момент реєстрації банку» Закону [1]:

Мінімальний розмір статутного капіталу на день реєстрації банку не може бути менше 75 мільйонів гривень.

Згідно Інструкції [10]:

Глава 2. Мінімальний розмір регулятивного капіталу банку

2.1. Мінімальний розмір регулятивного капіталу банку (Н1) має становити 120 млн. грн.

Таким чином, станом на 01.01.2011 відсутні законодавчо - нормативні

вимоги до розміру статутного капіталу банку в євро.

Тест №15

На який строк залучаються кошти на умовах субординованого боргу?

а) на будь-який визначений сторонами строк;

б) на визначений строк, але не менше, ніж п'ять років;

в) на визначений строк, але не менше, ніж сім років;

г) всі відповіді неправильні.

Відповідь на тест №15(б):

Згідно Інструкції [10]:

Глава 3 “Вимоги щодо укладання угоди про залучення коштів на умовах субординованого боргу”

3.1. Кошти на умовах субординованого боргу залучаються на визначений строк, але не менше ніж п'ять років.

Тест №16

Як змінюється частка ризику, що її беруть на себе кредитори/вкладники банку, якщо значення показника адекватності регулятивного капіталу збільшується?

а) зменшується;

б) збільшується;

в) залишається без змін.

Відповідь на тест №16(а):

Згідно главі 1 ( Норматив адекватності регулятивного капіталу/плато-спроможності (Н2))«Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні» [10]:

1.2. Норматив адекватності регулятивного капіталу встановлюється для запобігання надмірному перекладанню банком кредитного ризику та ризику неповернення банківських активів на кредиторів/вкладників банку.

Тест №17

До залучених ресурсів комерційного банку належать:

а) резервний фонд;

б) кошти, отримані банком від емісії ощадних сертифікатів;

в) кредити, отримані від інших комерційних банків;

г) кошти, отримані банком від емісії облігацій .

Відповідь на тест №17(б+г):

До запозичених ресурсів (пасивів) комерційного банку належать кошти, запозичені в інших банках, НБУ та міжнародних фінансових установах.

До залучених поточних та строкових ресурсів (пасивів) комерційного банку належать кошти клієнтів на потосних та строкових рахунках. А також кошти від емісії облігацій та ощадних сертифікатів [ ].

Тест №18

Який капітал змінюється в разі збиткової діяльності банку?

а) основний;

б) додатковий;

в) субординований;

г) основний і додатковий.

Відповідь на тест №18(а):

Згідно главі 1 (Глава 1. Порядок розрахунку регулятивного капіталу банку)«Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні» [10]:

1.3. Основний капітал (капітал 1-го рівня) складається з таких елементів:

а) фактично сплачений зареєстрований статутний капітал.

б) розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку (резерви, що оприлюднені банком у фінансовій звітності):

дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу;

емісійні різниці. Емісійні різниці (емісійний дохід) - сума перевищення доходів, отриманих підприємством від первинної емісії (випуску) власних акцій та інших корпоративних прав над номіналом таких акцій (інших корпоративних прав);

резервні фонди, що створюються згідно із законами України;

загальні резерви, що створюються під невизначений ризик при проведенні банківських операцій.

Ці складові частини включаються до капіталу 1-го рівня лише за умови, що вони відповідають таким критеріям:

відрахування до резервів і фондів здійснено з прибутку після оподаткування або з прибутку до оподаткування, скоригованого на всі потенційні податкові зобов'язання;

призначення резервів та фондів і рух коштів по цих резервах і фондах окремо розкрито в оприлюднених звітах банку;

фонди мають бути в розпорядженні банку з метою необмеженого і негайного їх використання для покриття збитків;

будь-яке покриття збитків за рахунок резервів та фондів проводиться лише через рахунок прибутків та збитків.

в) загальний розмір основного капіталу визначається з урахуванням розміру очікуваних (можливих) збитків за невиконаними зобов'язаннями контрагентів та зменшується на суму:

недосформованих резервів під можливі збитки за: кредитними операціями; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 31 день та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорних зонах;

нематеріальних активів за мінусом суми зносу;

капітальних вкладень у нематеріальні активи;

збитків минулих років і збитків минулих років, що очікують затвердження;

збитків поточного року.

Тест №19

Норматив адекватності основного капіталу (Н2) встановлюється з метою:

а) для покриття негативних ризиків банківської діяльності;

б) регулювання платоспроможності банку;

в) визначення спроможності захисту кредиторів та вкладників;

г) вірні відповіді а та в;

д) всі відповіді вірні.

Відповідь на тест №19(в):

Згідно главі 1 ( Норматив адекватності регулятивного капіталу/плато-спроможності (Н2))«Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні» [10]:

1.2. Норматив адекватності регулятивного капіталу встановлюється для запобігання надмірному перекладанню банком кредитного ризику та ризику неповернення банківських активів на кредиторів/вкладників банку.

Тест №20

Абсолютно ліквідні активи банку це -

а) активи, які можна швидко реалізувати на ринку без втрати їх балансової вартості;

б) готівкові кошти;

в) державні цінні папери в портфелі банку;

г) залишки на коррахунках в НБУ.

Відповідь на тест №20(б+г):

Згідно главі 2 (Норматив миттєвої ліквідності (Н4))«Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні» [10]:

п.2.2. До високоліквідних активів під час розрахунку нормативу миттєвої ліквідності включаються:

- готівкові кошти;

- кошти на кореспондентському рахунку банку в Національному банку (без урахування коштів обов'язкових резервів банку в Національному банку);

- сума перевищення коштів, які обліковуються на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших банках (за мінусом коштів, що розміщені в банках, які визнані банкрутами, або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або в яких призначена тимчасова адміністрація, або які зареєстровані в офшорних зонах), над сумою коштів, які обліковуються на кореспондентських рахунках інших банків.

Тест №21

До відвернень банку належать:

а) активи, що не приносять доходи;

б) позабалансові активи та зобов'язання;

в) цінні папери в портфелі банку на інвестиції, які випущені банком та вкладення в асоційовані та дочірні установи;

г) основні засоби, ринкова вартість яких стала нижче балансової;

д) цінні папери в портфелі банку на продаж.

Відповідь на тест №21(в+д):

Згідно пункту 1.3 «Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні» [10] до відвернень власного капіталу банку належать:

в) загальний розмір основного капіталу визначається з урахуванням розміру очікуваних (можливих) збитків за невиконаними зобов'язаннями контрагентів та зменшується на суму:

недосформованих резервів під можливі збитки за: кредитними операціями; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 31 день та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорних зонах;

нематеріальних активів за мінусом суми зносу;

капітальних вкладень у нематеріальні активи;

збитків минулих років і збитків минулих років, що очікують затвердження;

збитків поточного року.

1.7. Для визначення розміру регулятивного капіталу банку загальний розмір капіталу 1-го і 2-го рівнів додатково зменшується на:

а) балансову вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку та у портфелі банку на продаж;

б) балансову вартість інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, а також балансову вартість вкладень у капітал інших установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу;

в) балансову вартість акцій (паїв) власної емісії, що прийняті в забезпечення наданих банком кредитів (інших вкладень);

г) суму перевищення загальної суми операцій, що здійснені щодо одного контрагента, над установленим нормативним значенням нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) з урахуванням вимог пункту 2.11 глави 2 розділу VI цієї Інструкції;

ґ) суму перевищення загальної суми операцій, що здійснені щодо одного інсайдера, над установленим нормативним значенням нормативу максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), з урахуванням вимог пункту 4.7 глави 4 розділу VI цієї Інструкції;

д) суму операцій, що здійснені з інсайдерами (пов'язаними особами) на сприятливіших за звичайні умовах (у тому числі за угодами, які передбачають нарахування відсотків і комісійних на здійснення банківських операцій, які менші, ніж звичайні), з урахуванням вимог пункту 1.14 глави 1 розділу VI цієї Інструкції;

е) суму коштів, що вкладені в інші банки на умовах субординованого боргу;

є) балансову вартість позалістингових цінних паперів у торговому портфелі банку (крім цінних паперів, емітованих центральними органами виконавчої влади, Національним банком та Державною іпотечною установою);

ж) балансову вартість цінних паперів, що не перебувають в обігу на фондових біржах (у тому числі, торгівля яких на фондових біржах заборонена законодавством України), у торговому портфелі банку;

з) балансову вартість цінних паперів недиверсифікованих інвестиційних фондів.

Банк не включає до балансової вартості цінних паперів, на яку додатково зменшується загальний розмір регулятивного капіталу банку 1-го і 2-го рівнів, суму доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування.

Тест №22

Які з наведених статей річного балансу не належить до активів банку?

а) грошові кошти та залишки в НБУ;

б) кошти в інших банках;

г) кредити та заборгованість клієнтів;

д) кошти банків.

Відповідь на тест №22(д):

Згідно «Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України» [7], запозичені кошти банків відносяться до пасивів (зобов'язань) банку.

Тест №23

Процентні ставки за депозитними операціями встановлюються…

а) НБУ з урахуванням ситуації на грошово-кредитному ринку;

б) в наслідок формування попиту і пропозиції на кредитному ринку;

в) Асоціацією банків України;

г) банками самостійно.

Відповідь на тест №23(г):

Згідно статті 47 «Банківські операції» Закону України [1] - Комерційні банки самостійно встановлюють процентні ставки та комісійну винагороду по своїх операціях.

Тест №24

Ощадні (депозитні) сертифікати можуть випускатися за ініціативою банку:

а) одноразово або серіями;

б) іменними або на пред'явника;

в) на вимогу або на строк;

г) всі відповіді вірні.

Відповідь на тест №24(г):

Згідно з главою 4 Положення [13] - 4.1. Ощадні (депозитні) сертифікати можуть випускатися за ініціативою банку:

- одноразово або серіями;

- іменними або на пред'явника;

- на вимогу або на строк.

Тест №25

Випуск та розміщення банками ощадних (депозитних) сертифікатів, номінованих у банківських металах…

а) дозволяється;

б) не дозволяється;

в) дозволяється, але за згодою НБУ;

г) при одержанні письмового дозволу НБУ.

Відповідь на тест №25(б):

Згідно з главою 4 Положення [13] - Випуск та розміщення банками ощадних (депозитних) сертифікатів, номінованих у банківських металах, не дозволяється.

Тест №26

Ощадними сертифікатами на пред'явника, номінованими як у національній, так і в іноземній валюті, оформляються лише вклади на строк…

а) менше ніж на 30 днів;

б) не має обмежень за даною операцією;

в) більше ніж 30 днів;

г) більше ніж 60 днів.

Відповідь на тест №26(в):

Згідно з главою 4 Положення [13] - Ощадними (депозитними) сертифікатами на пред'явника, номінованими як у національній, так і в іноземній валюті, оформляються лише вклади (депозити) на строк більше ніж 30 днів.

Тест №27

Власний капітал комерційних банків України має наступну структуру...

а) основний, додатковий капітал, відвернення;

б) основний, додатковий капітал, емісійні різниці;

в) основний, додатковий капітал;

г) вірна відповідь відсутня.

Відповідь на тест №27(в):

Згідно пункту 1.2 «Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні» [10] - 1.2. Регулятивний капітал банку складається з основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу.

Основний капітал уважається більш незмінним, то і таким, що не підлягає передаванню, перерозподілу та повинен повністю покривати поточні збитки.

Додатковий капітал має менш постійний характер та його розмір піддається змінам.

Таблиця 3.1

Зведена таблиця відповідей на тести № 1-27

Тест №	Правильна відповідь	Тест №	Правильна відповідь
1	(а)	21	(в+д)
2	(б)	22	(д)
3	(а)	23	(г)
4	(б)	24	(г)
5	(б)	25	(б)
6	(б)	26	(в)
7	(б)	27	(в)
8	(а+б+в)
9	(б)
10	(б+в)
11	(а)
12	(г)
13	(а+в)
14	(д)
15	(б)
16	(а)
17	(б+г)
18	(а)
19	(в)
20	(б+г)

4. ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

4.1 Ситуація 4.1

На основі даних таблиці розрахуйте показник адекватності регулятивного капіталу.

Визначте чи відповідає отримане значення показника адекватності регулятивного капіталу його нормативному значенню.

Показники діяльності банку	Значення, млн. грн.
Додатковий капітал	22,3
Основний капітал	31,7
Банківські метали	0,2
Розмір створеного резервного фонду за активними операціями	71,5
Кредити, що надані суб”єктам господарської діяльності	227
Гарантійні депозити в інших банках	12,3
Боргові цінні папери місцевих органів виконавчої влади	2,1
Нараховані доходи за кредитами центральним органам виконавчої влади	1,7
Депозити овернайт в банку інвестиційного класу	1,2
Зобов”язання з кредитування, які надані банкам	3,8
Кредити іншим банкам	92
Кредити фізичним особам	23
Боргові цінні папери фінансових установ	4,23
Товарно-матеріальні цінності	31
Непокриті акредитиви	2,17
Гарантії, видані банком	0,8
Боргові цінні папери центральних органів виконавчої влади	21,4
Фінансовий лізинг, наданий іншим банкам	12,3
Дебіторська заборгованість за операціями з банками	8,2
Акції та цінні папери з нефіксованим прибутком	1,4
Готівкові кошти	0,08

Відповідь на ситуацію 4.1:

1. Теорія ситуації 4.1згідно Інструкції [10] та методики [14]:

Норматив адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності H2 визначається як співвідношення регулятивного капіталу до сумарних активів і певних позабалансових інструментів, зменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями та на суму забезпечення кредиту (вкладень у боргові цінні папери) безумовним зобов'язанням або грошовим покриттям у вигляді застави майнових прав (за умови, що забезпечення відповідає вимогам пункту 2.5 глави 2 розділу VI цієї Інструкції) і зважених за ступенем кредитного ризику.