Комиссионно-посредническое обслуживание в условиях современной экономической ситуации Российской Федерации

Выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания от качества работы банка клиенты" любого банка.

Глава 2. Анализ и оценка комиссионно-посреднических операций в Оренбургском ОСБ №8623

2.1 Организационно-экономическая характеристика Оренбургского ОСБ №8623

Оренбургское ОСБ №8623 - это филиал Сбербанка России, который не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно, от 22.03.91 г. и 28.03.91 г., действует на территории г. Оренбург Оренбургской области, является отделением Сбербанка России - ОСБ (далее по тексту Сбербанк России именуется "Банк"), имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка, действует на основании настоящего Положения.

Местонахождение филиала: 460000, Оренбургская область, г. Оренбург, улица Володарского 16.

Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения.

Филиал входит в единую систему Банка, организационно подчиняется Оренбургскому банку Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой им территории.

Порядок создания и ликвидации филиалов регламентирован Уставом Банка. Организационные мероприятия по открытию (закрытию) отделений осуществляет территориальный банк.

Филиал осуществляет от имени Банка банковские операции и сделки, предусмотренные настоящим Положением.

Объем полномочий руководителя филиала определяется доверенностью, выданной ему Банком.

Филиал представляет интересы Банка и обеспечивает их защиту.

Банк наделяет филиал имуществом. Филиал в установленном порядке приобретает имущество, которым владеет, пользуется и распоряжается в соответствии с указаниями Банка. Филиал самостоятельно принимает меры к государственной регистрации недвижимого имущества, движимого имущества в случаях, определенных федеральным законодательством, а также сделок с таким имуществом. Филиал имеет отдельный баланс, который входит в баланс Банка.

В своей деятельности филиал руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативно-правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка, его нормативными и распорядительными документами, настоящим Положением.

Для осуществления банковских операций и сделок в соответствии с настоящим Положением филиал вправе иметь корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России по месту своего нахождения, а также счета межфилиальных расчетов в Банке и его филиалах.

Деятельность филиала осуществляется на основе утвержденных Банком планов (бизнес-плана, финансового плана и других), разрабатываемых филиалом с учетом особенностей его деятельности в порядке, определенном Банком.

Филиал должен соблюдать нормативы, установленные для филиала Банком.

Филиал уплачивает налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Отношения филиала с клиентами строятся на основе договоров, заключаемых в порядке и на условиях, установленных Банком, с обязательным использованием типовых форм договоров, утвержденных Банком, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и плата за услуги, оказываемые клиентам филиала, определяются Банком или в порядке, им установленном, с соблюдением требований действующего законодательства. Филиал обязан принимать все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для улучшения финансового состояния Банка, предотвращения материальных потерь и взыскания дебиторской задолженности, в том числе в судебном порядке.

Филиалу разрешается реклама и публичная оферта в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными документами Банка. Филиал вправе в порядке, предусмотренном законодательством, нормативными актами Банка России, Уставом Банка, его нормативными документами, открывать валютно-обменные пункты и другие внутренние структурные подразделения, расположенные вне места нахождения его офиса.

Филиал осуществляет обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике, и валютный контроль за операциями клиентов - физических и юридических лиц.

Филиал гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах клиентов и корреспондентов Банка, а также об иных сведениях, устанавливаемых Банком и составляющих его коммерческую тайну.

Справки по операциям и счетам клиентов могут выдаваться только в случаях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

Работники филиала несут ответственность за разглашение сведений, составляющих банковскую и коммерческую тайну, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законодательством.

Филиал независим от органов государственной власти и местного самоуправления при принятии им решений.

Ответственность по обязательствам перед клиентами, вытекающим из деятельности филиала, несет Банк.

При этом списание денежных средств по обязательствам, вытекающим из сделок, заключенных филиалом, осуществляется с корреспондентского субсчета филиала. В случае их недостаточности списание производится с корреспондентского счета Банка.

Руководство текущей деятельностью филиала осуществляет Совет и управляющий отделением (далее по тексту "руководитель филиала").

Руководитель филиала действует на основании доверенности (в том числе Генеральной доверенности, доверенности в порядке передоверия), выданной ему Банком (Президентом, Председателем Правления Банка или иным уполномоченным лицом).

Руководитель филиала не вправе выдавать доверенность в порядке передоверия на совершение тех действий, которые он не уполномочен совершать.

Доверенность в порядке передоверия исследования должна содержать тех полномочий, которые противоречили бы установленным в Банке условиям, запретам и ограничениям.

Руководство текущей деятельностью филиала может осуществляться в ином порядке, установленном Правлением Банка.

Руководитель филиала - территориального банка, а также иные лица по установленной Банком номенклатуре назначаются Президентом Банка или иным уполномоченным лицом.

Руководитель филиала - отделения, а также иные лица по установленной территориальным банком номенклатуре назначаются председателем территориального банка.

Руководитель филиала заключает договоры на осуществление филиалом банковских операций и сделок, определенных настоящим Положением и выданной ему доверенностью, осуществляет управление персоналом филиала (в том числе заключает трудовые договоры (контракты), увольняет, поощряет, привлекает к дисциплинарной и материальной ответственности работников филиала по установленной номенклатуре), выполняет другие должностные обязанности, разработанные Банком и утвержденные постановлением Министерства труда Российской Федерации №67 от 06.12.95 г. "Об утверждении квалификационных характеристик по должностям работников сберегательного банка Российской Федерации и его филиалов", а также нормативными и распорядительными документами Банка.

Руководитель филиала несет персональную ответственность за работу филиала и подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой филиалом территории, и за решение возложенных на них задач.

Руководитель филиала возглавляет Совет филиала и несет персональную ответственность за организацию его работы и принятие решений, соответствующих нормативным и распорядительным документам Банка.

Персональный состав Совета утверждается приказом председателя территориального банка Сбербанка России по представлению руководителя филиала (отделения).

Совет филиала действует на основании Устава Банка, настоящего Положения, других нормативных и распорядительных документов Банка, Положения о Совете, утвержденного Правлением Банка.

На заседаниях Совета рассматриваются вопросы, определяющие основные направления совершенствования деятельности филиала, разрабатываются мероприятия по всестороннему удовлетворению потребностей клиентов в банковских услугах и получению на этой основе максимальной прибыли, утверждаются планы работы филиала, принимаются решения об изменении организационно-штатной структуры филиала, заслушиваются отчеты их руководителей, рассматриваются материалы ревизий, принимаются решения по списанию безнадежной ко взысканию ссудной задолженности в порядке и на условиях, установленных Банком, а также решаются иные производственные и социальные проблемы, направленные на выполнение филиалом решений Правления Банка, требований и указаний Банка и отнесенные к его компетенции Положением о нем.

Филиал осуществляет банковские операции и сделки на основании Устава Банка, Генеральной лицензии, выданной Банком России, настоящего Положения, в соответствии с правилами, установленными Банком, с учетом запретов и ограничений, а также доверенностью (в том числе Генеральной доверенностью, доверенностью в порядке передоверия), выданной его руководителю Банком (Президентом, Председателем Правления Банка или иным уполномоченным лицом):

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных денежных средств от имени Банка;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, осуществление иных операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации и правилами Банка;

- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- осуществление лизинговых операций;

- оказание консультационных и информационных услуг;

- распространение и обслуживание пластиковых карточек международных и российских платежных систем, членом которых является Банк или с которыми Банком подписаны соглашения о сотрудничестве.

Так же филиал осуществляет покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций по которым не требует получения специальной лицензии в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Филиал вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации, настоящим Положением и в объеме, определенном в доверенности (в том числе Генеральной доверенности, доверенности в порядке передоверия), выданной его руководителю Банком (Президентом, Председателем Правления Банка или иным уполномоченным лицом).

Банковские операции и сделки осуществляются филиалом в рублях и иностранной валюте. Филиал обязан при осуществлении банковских операций и сделок соблюдать правила, установленные Банком, с учетом запретов и ограничений.

Таким образом, Оренбургское ОСБ №8623 - это филиал Сбербанка России, который не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России и действует на территории г. Оренбурга Оренбургской области. Филиал осуществляет банковские операции и сделки на основании Устава Банка, Генеральной лицензии, выданной Банком России. В 2013 году банк увеличил не только объемы активов и прибыли, но и улучшил показатели рентабельности практически по всем составляющим по сравнению с 2012 г.

2.2 Организация комиссионно-посреднических операций на примере расчетно-кассовой работы в банке

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов - это совокупность банковских операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли.

Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении сбербанка создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений [29, c. 235]:

- приходных касс;

- расходных касс;

- приходно-расходных касс;

- разменных касс;

- касс пересчёта.

Целесообразность создания выше указанных подразделений и их количество определяется управлением отделения сбербанка исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой (начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела.

Начальник отдела кассовых операций обязан [23, c. 118]:

- обеспечить чёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;

- обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную сохранность вверенных ценностей;

- создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых;

- проводить необходимые мероприятия по недопущению просчётов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;

- рассматривать каждый случай просчёта, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры по взысканию с виновных лиц причинённого ущерба;

- обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками;

- проводить в соответствии с технической политикой, определяемой Банком России, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников;

- проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации.

Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по представлению заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальника расчётно-кассового центра.

Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных документов, - образцами подписей кассиров указанных касс.

Образцы заверяются образцами подписей начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового центра. [38, c. 380]

Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и операционными работниками производится внутренним порядком. У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение [4, c. 215]. Образцы банкнот учитываются на счёте №91202 "Разные ценности и документы" по номиналу и в нерабочее время хранятся в кладовой.

Для выдачи наличных денег клиентам в банке организуются расходные кассы.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге 0482155.

Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках.

Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.

После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остатка денег в оборотной кассе с учётом выданных сумм данным книги 0482120 по счёту №20201 "Касса" на начало дня.

Представитель клиента предъявляет денежный чек операционному работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассир обязан:

- проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;

- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;

- выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении для пересчёта денег пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассиром полистным и поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. Если представитель организации отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:

- по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;

- выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам;

- операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.

При полистном и поштучном пересчёте денег клиентом верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчёта всей пачки с банкнотами и мешка с монетой.

На недостачи, излишки, неплатёжные или сомнительные банкноты и монеты, обнаруженные при пересчёте выдаваемых пачек банкнот или мешков с монетой, составляется акт 0482145.

Заявление о недостаче, выявлении неплатёжных и поддельных банкнот или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии специально выделенного кассового работника в расчётно-кассовом центре, о чём на видном месте перед кассой вывешивается объявление.

В конце операционного дня кассир записывает в книгу 0482155 количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы, сдаваемых под расписку заведующему кассой, сверяет сумму принятых под отчёт денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку 0482110, подписывает её и приведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

По окончанию рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы сотрудникам учреждения Банка России, кассир вкладывает в мешок.

Горловина мешка подшивается вместе с ярлыками и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подписи и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку в книге 0482155 кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи кассира.

По истечении трёх рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает неиспользованный остаток, сформированный и упакованный в полные, неполные и сборные пачки, в установленном порядке на основании кассового приходного ордера.

Приём денег в приходные кассы расчётно-кассовых центров производится от организаций и кредитных организаций по объявлению на взнос наличными 0402001. От сотрудников учреждений Банка России приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов заполняют объявление на взнос наличными 0402001 и передают его операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передаёт его в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, взывает вносителя денег и принимает от него деньги [41, c. 280]:

- от организаций - банкноты полистно, монету по кружкам с последующим формированием и упаковкой порядке в полные, неполные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой;

- от кредитных организаций - банкноты полными и неполными пачками с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише), правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб.

Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира должны находиться только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассиром деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приёма денег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с суммой, указанную в приходном документе и зафиксированной на контрольной ленте калькулятора.

При соответствии суммы кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению 0402001 передаётся соответствующему операционному работнику.

При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных знаков, расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму.

Первоначальный приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию 0402004. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402004 операционный работник передаёт в кассу.

Квитанция 0402004, подписанная кассиром и скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту.

Сомнительные денежные знаки кассир вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под расписку в книге 0482155 заведующему кассой (эксперту). Объявление и ордер к объявлению на взнос наличными 0402001 или первый экземпляр приходного ордера уничтожаются.

На неплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп "В обмене отказано" с указанием наименования расчётно-кассового центра, расписывается и возвращает их клиенту.

Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается и помещается кассовые документы дня.

Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге 0482155.

В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отражением на контрольной ленте калькулятора, составляет справку 0482109 о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег.

Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность сдаётся в упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.

Заведующий кассой принимает полные, неполные и сборные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её.

Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течении операционного дня несколько раз под расписку в книге 0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

Персональную ответственность за полную сохранность ценностей в кассах, состояние кассовой работы несут:

- управляющий;

- начальник отдела кассовых операций;

- главный бухгалтер;

- заведующий кассой;

- кассиры.

Они обязаны обеспечить строгое соблюдение правил совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы, и перечислением денег из оборотной кассы сверх установленного лимита в резервные фонды.

Таким образом, для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении сбербанка создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений: приходных касс; расходных касс; приходно-расходных касс; разменных касс; касс пересчёта.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Персональную ответственность за полную сохранность ценностей в кассах, состояние кассовой работы несут: управляющий; начальник отдела кассовых операций; главный бухгалтер; заведующий кассой; кассиры.

2.3 Анализ структуры привлеченных средств в Оренбургское ОСБ №8623

Привлеченные средства являются наиболее значительной частью пассивов банка, которая в несколько раз превышает его собственные средства. Фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

К привлеченных средств банка принадлежат остатки средств на текущих, бюджетных и расчетных счетах клиентов, сберегательные и срочные вклады физических и юридических лиц, вклады до востребования, различные виды депозитных счетов, таких как условные, залоговые, брокерские, целевые депозиты, депозиты в иностранной валюте, а также средства на корреспондентских счетах других банков (лоро-счета). В банковской практике все счета клиентов, открытые в банке, в целом называют депозитами, а привлеченные средства - депозитными обязательствами.

Прежде чем рассматривать структуру привлеченных средств с начало рассмотрим основные показатели эффективности деятельности Оренбургское ОСБ №8623 (табл. 1).

Таблица 1 - Динамика основных показателей эффективности деятельности Оренбургское ОСБ №8623 за 2011-2013 гг.

Показатели	ед. изм.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение +,-
					2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Собственные средства	руб.	11470395835,37	19439704264,43	33107489557,23	+7969308429,06	+13667785292,8
Добавочный капитал	руб.	74898147,78	74898147,78	74898147,78	0	0
Доходы	руб.	2231061006,91	4256445194,24	6292940492,68	+2025384187,33	+2036495298,44
Расходы	руб.	1884593702,07	3456679116,08	5139875621,14	+1572085414,01	+1683196505,02
Фонды	руб.	365975068,87	543777089,79	941328611,71	+177802020,92	+397551521,92
Привлеченные средства клиентов	руб.	6607181683,83	10129339954,52	15155325052,79	+3522158270,67	+5025985098,18
Кредиты	руб.	8500578050,99	14307146756,28	257223652837,00	+5806568705,38	+242916506080,72
Среднесписочная численность работников	чел.	207	209	209	2	-
Фонд заработной платы	руб.	28082230,9	30872854,7	33663478,5	2790623,8	2790623,8

Динамика основных показателей, характеризующих финансовое состояние Оренбургское ОСБ №8623, позволяет сделать вывод о том, что собственные средства филиала увеличивались с каждым годом и добавочный капитал остался в том же состоянии. Сумма доходов, полученных Оренбургское ОСБ №8623 в 2013 году, составила 6292940492,68 руб., что на 2036495298,44 руб. больше, чем в 2012 году.

В условиях неустойчивости правовой и экономической среды банк не только сохранил, но и преумножил средства клиентов. Примером этого является рост привлеченных средств клиентов в 2013 году они увеличились на 5025985098,18руб. по сравнению с 2012 годом.

Рост показателей произошел благодаря сбалансированной политике банка по всем направлениям деятельности. Банк стремится максимизировать прибыль при поддержании достаточного уровня капитала банка и ликвидности баланса.

За прошедший год значительно возрос объём выданных кредитов по сравнению с 2011 годом. Так, в 2011 году было выдано кредитов на сумму 8500578050,99 руб., в 2012 году - 14307146756,28 руб., а в 2013 году - 257223652837,00 руб. это на 242916506080,72 руб. больше чем в 2012 году.

Кредиты предоставлялись на различные цели: создание и развитие материально - технической базы заемщиков, приобретение оборудования, сырья и материалов, а также на осуществление различных коммерческих сделок, в 2013 году банком прокредитовано пять инвестиционных проектов.

В 2013 году банк увеличил не только объемы активов и прибыли, но и улучшил показатели рентабельности практически по всем составляющим по сравнению с 2012 годом.

Среднесписочная численность работников банка увеличилась с 207 работников в 2011 году до 209 человек в 2013 году.

Фонд заработной платы также увеличился в 2011 году он составил 28082230,9 руб., в 2012 году - 30872854,7 руб., а в 2013 году - до 33663478,5 руб. это на 2790623,8 руб. больше чем в 2012 году.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, мы выявляем изменения в объемах этих операций, определяем воздействие их на ликвидность банка.

Для анализа ресурсной базы рассчитываем сумму привлеченных средств по состоянию на начало каждого из кварталов, и кроме того, на конец года.

Полученные данные позволяют оценить динамику привлеченных средств коммерческого банка и сделать необходимые выводы: или коммерческий банк проводит агрессивную политику и старается резко увеличить объем своих операций, или придерживается политики умеренного роста.

Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость для банка каждого источника и их динамику, таким образом определить подверженность банка различным видам банковских рисков. Если в составе привлеченных средств преобладают межбанковские кредиты, то в условиях инфляции банк становится опасно зависимым от ситуации на рынке.

Средства на текущих средствах - не только самый денежный, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая роль их ослабляет ликвидность банка и этим самым не позволяет банку проводить высоко-прибыльные операции.

Одним из условий развития Оренбургское ОСБ №8623 является его постоянное увеличение ресурсной базы (табл. 2).

Таблица 2 - Структура мобилизованных ресурсов Оренбургское ОСБ №8623 за 2011-2013 гг.

Показатели	Года	Отклонение (+,-)
	2011	2012	2013	2012/2011	2013/2012
Фонды банка, руб.	365975068,87	543777089,79	941328611,71	+177802020,92	+397551521,92
Депозиты юр. и физ. лиц, млн. руб.	617456990,9	626250963,6	640310313,8	+8793972,7	+14059350,2
Ресурсы привл. в др. банках, руб.	6607181683,83	10129339954,52	15155325052,79	+3522158270,67	+5025985098,18
Прочие пассивы, руб.	1759118,60	2277027,56	2074007,78	+517908,96	-203019,78
Итого	7592372862,2	11301645035,47	16739037986,08	+3709272173,27	+5437392950,61

Так, общий объем мобилизованных ресурсов на протяжении 2012 года увеличился на 3 млрд. 709 млн. 272 тыс. руб., а на 1 января 2013 года - на 5 млрд. 437 млн. 392 тыс. руб.

Рисунок 1 - Структура мобилизованных ресурсов банка

На протяжении 2012 года филиал продолжал увеличивать собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов и расширения ассортимента современных депозитных ресурсов.

Как уже известно, наиболее выгодными привлеченными средствами для банков являются остатки на счетах клиентов. Расширение деятельности наиболее крупных клиентов, а также увеличение их количества увеличили также остатки на банковских счетах.

По состоянию на 01.01.12 остатки средств на депозитах юридических и физических лиц составили 6 млн. 174 тыс. руб., в 2012 г. - 6 млн. 262 тыс. руб., в 2013 г. - 6 млн. 403 тыс. руб.

Далее рассмотрим динамику структуры банковских ресурсов Оренбургское ОСБ №8623 (табл. 3).

Таблица 3 - Динамика структуры банковских ресурсов Оренбургское ОСБ №8623 за 2011-2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темп роста
	руб.	%	руб.	%	руб.	%	2012/2011	2013/2012
Собственные средства	11470395835,37	63,5	19439704264,43	65,7	33107489557,23	68,6	+2,2	+2,9
Привлеченные средства	6607181683,83	36,5	10129339954,52	34,3	15155325052,79	31,4	-2,2	-2,9
Итого	18077577519,2	100	29569044218,95	100	48262814610,02	100

Приведенные данные свидетельствуют, что в общей сумме банковских ресурсов учреждения филиала на долю собственных средств приходится на начало 2011 года - 63,5%; на 2012 г. - 65,7%, и на 2013 г. - 68,6%, а на долю привлеченных 36,5%; 34,3% и 31,4% соответственно. Это говорит о том, что собственные средства банка 2013 года увеличились по сравнению с 2012 годом на 2,9%, а привлеченные уменьшились на 2,9%.

Особый интерес представляет показатель платежеспособности и динамика его изменения на протяжении 2013 года.

Платежеспособность - это способность банка отвечать своим обязательствам; это соотношение собственных средств к привлеченным.

На протяжении 3 лет банк имел следующие значения: на 01.01.11 г. - 63,5%; на 01.01.12 г. - 65,7%; на 01.01.13 - 68,6%.

Анализируя динамику показателя платежеспособности можно сделать вывод, что значение показателя платежеспособности находилась на достаточно высоком уровне, это говорит о хорошем финансовом положении учреждения банка. Структура ресурсов Оренбургское ОСБ №8623 (см. Приложение А).

Как видно из Приложения А в структуру ресурсов Оренбургское ОСБ №8623 входят капитал банка, который на 1 января 2013 года составил 33107489,5 тыс. руб. это на 170,3% больше чем в 2012 году; депозиты - 102,2%; вклады населения - 107,6% по сравнению с 2012 годом. Начисленные затраты и прочие пассивы в структуре ресурсов банка за исследуемый период уменьшились. Кредиторы в 2013 году увеличились на 165,4%. Всего по показателям ресурсы в 2013 году увеличились на 63,2% по сравнению с 2012 годом.

Таким образом, на протяжении 2013 года филиал продолжал увеличивать собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов и расширения ассортимента современных депозитных ресурсов. Однако в общей сумме банковских ресурсов учреждения филиала на долю собственных средств приходится на начало 2011 года - 63,5%; на 2012 г. - 65,7%, и на 2013 г. - 68,6%, а на долю привлеченных 36,5%; 34,3% и 31,4% соответственно. Это говорит о том, что собственные средства банка 2006 года увеличились по сравнению с 2012 годом на 2,9%, а привлеченные уменьшились на 2,9%.

Среднесписочная численность работников банка увеличилась с 207 работников в 2011 году до 209 человек в 2013 году. Фонд заработной платы также увеличился в 2011 году он составил 28082230,9 руб., в 2012 году - 30872854,7 руб., а в 2013 году - до 33663478,5 руб. это на 2790623,8 руб. больше чем в 2012 году. Общий объем мобилизованных ресурсов на протяжении 2012 года увеличился на 3 млрд. 709 млн. 272 тыс. руб., а на 1 января 2013 года - на 5 млрд. 437 млн. 392 тыс. руб.

Анализируя динамику показателя платежеспособности можно сделать вывод, что значение показателя платежеспособности находилась на достаточно высоком уровне, это говорит о хорошем финансовом положении учреждения банка. В структуру ресурсов Оренбургское ОСБ №8623 входят капитал банка, который на 1 января 2013 года составил 33107489,5 тыс. руб. это на 170,3% больше чем в 2012 году; депозиты - 102,2%; вклады населения - 107,6% по сравнению с 2012 годом.

2.4 Анализ тенденций показателей эффективности расчетно-кассовых операций в Оренбургском ОСБ №8623

Оренбургское ОСБ №8623 действует на основании Устава акционерного коммерческого банка от 21.06.1991 г., Лицензии выданной Центральным банком, на право совершения банковских операций и сделок в Российской Федерации и за ее пределами.

Сберегательному банку предоставляется право на совершение следующих кредитно-расчетных операций в рублях и иностранной валюте:

- привлекать и размещать денежные вклады, депозиты, и кредиты по соглашению с заемщиком;

- осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов, и их кассовое обслуживание;

- открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов;

- выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

- привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов.

Усиление конкуренции между банками за привлечение клиентов требует от всех кредитных учреждений особого внимания к проблеме организации отношений с клиентами, расширения круга банковских услуг, повышения их качества, установления партнерских отношений между банком и его клиентами.

Специфика организации работы с клиентурой банка в каждом конкретном случае риском учете по балансовым и внебалансовым счетам. Таким образом, все документы, которые поступили в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день. Документы, которые поступили по истечении операционного времени, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

Прием платежных документов от клиентов в течение операционного дня производится непосредственно операционным работником. Если документы по какой-либо причине не могут быть приняты к исполнению, то клиенты об этом извещаются либо в устной форме, либо по телефонной связи. Не исполненные документы подкладываются к выписке с отметкой "без исполнения".

Комплекс услуг по обслуживанию счета предполагает:

- выполнение распоряжения клиента о перечислении соответствующих сумм со счета;

- совершение расчетов в формах, установленных законом и банковскими правилами через сети РКЦ или счета своих банков-корреспондентов.

- зачисление поступивших денежных средств на счёт клиента;

- приём документов на отложенное исполнение;

- выдача выписки из лицевого счёта;

- консультирование по вопросам оформления платежных документов.

Расчётные операции с филиалами Сбербанка, а также с банками-корреспондентами (через Расчётный Центр Сбербанка) осуществляется в течение одного часа. Более 99% переводов средств по поручению клиентов осуществляется посредством электронных платежей через собственную корреспондентскую сеть Сбербанка и систему расчётов Банка России.

Стратегической задачей Оренбургское ОСБ №8623 по депозитам прежде всего связано с неконкурентоспособными ставками по депозитам.

Группировка клиентов по размеру среднедневного остатка средств на бюджетных счетах Оренбургское ОСБ №8623 в 2011 году (см. Приложение Б).

Как показано в Приложении Б количество клиентов по размеру среднедневного остатка средств в 2013 г. составляет 1378 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 98114,3 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов - 38811103,9 тыс. руб.

По состоянию на 1 ноября 2013 года в отделении открыто 52 бюджетных счета. Счетов Федерального бюджета нет. Большинство счетов открыто для финансирования из местного бюджета для школ, детских садов и больниц. Остатки на бюджетных счетах составили 1280,3 тысяч рублей, среднедневной остаток - 2390,9 тысяч рублей.

В настоящее время среди клиентов Оренбургское ОСБ №8623 есть представители всех групп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную часть клиентов составляют представители малого бизнеса.

Крупный бизнес представлен, в первую очередь заводами, крупными предприятиями (производство труб, выплавка стали, производство тракторов и т.д.). Группировка крупных клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах Оренбургское ОСБ №8623 в 2013 году приведена в таблице 4 средних клиентов - в таблице 5, клиентов сферы малого бизнеса (без индивидуальных предпринимателей) - в таблице 6, а индивидуальных предпринимателей в таблице 4.

Таблица 4 - Группировка крупных клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах Оренбургское ОСБ №8623 в 2013г.

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Менее 50 тыс. руб.	-	-	-
От 50 до 100 тыс. руб.	-	-	-
От 100 до 500 тыс. руб.	-	-	-
От 500 тыс. до 1 млн. руб.	1	6698	5773285
От 1 млн. до 5 млн. руб.	1	8931	7697714
От 5 млн. до 10 млн. руб.	1	4465	3848857
От 10 млн. до 30 млн. руб.	-	-	-
От 30 млн. до 100 млн. руб.	-	-	-
Свыше 100 млн. руб.	-	-	-
Итого	3	20094	17319856

Как видно из таблицы 4 количество крупных клиентов в 2013 г. составила 3 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 20094 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов - 17319856 тыс. руб.

Таблица 5 - Группировка средних клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах Оренбургское ОСБ №8623 за 2013г

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	Объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Рублевые расчетные, текущие счета:
Неработающие счета	1	1526	16703
Менее 50 тыс. рублей	-	-	-
От 50 до 100 тыс. рублей	3	6133	1206773
От 100 до 500 тыс. рублей	114	7669	1603463
От 500 тыс. до 1 млн. рублей	158	5300	2100785
От 1 млн. до 5 млн. рублей	29	10037	1106141
От 5 млн. до 10 млн. рублей	-	-	-
От 10 млн. до 30 млн. рублей	-	-	-
От 30 млн. до 100 млн. рублей	-	-	-
Свыше 100 млн. рублей	-	-	-
Итого	305	30665	6033865

Средний бизнес представлен предприятиями различных секторов экономики (торговля, промышленность, образование, прочих отраслей). Суммарные обороты за 2013 год по счетам данной группы составили 6033865,5 тыс. руб. Годовые среднедневные остатки 30 665 тыс. рублей.

Таблица 6 - Группировка клиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счетах Оренбургское ОСБ №8623

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Рублевые расчетные, текущие счета:
Неработающие счета	2	1252	248977
Менее 50 тыс. рублей	13	2754	683970
От 50 до 100 тыс. рублей	59	4352	1049211
От 100 до 500 тыс. рублей	137	4500	1109810
От 500 тыс. до 1 млн. рублей	4	8900	2154087
От 1 млн. до 5 млн. рублей	-	-	-
От 5 млн. до 10 млн. рублей	-	-	-
От 10 млн. до 30 млн. рублей	-	-	-
От 30 млн. до 100 млн. рублей	-	-	-
Свыше 100 млн. рублей	-	-	-
Итого	215	21758	5246055

Практически у всех клиентов отделения сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счетах, суммарные обороты по счетам составили - 5246055 тыс. рублей. Годовые среднедневные остатки составили 21758 тыс. рублей. Как и в группе среднего бизнеса по многим клиентам в течение года наблюдался рост оборотов и остатков по счетам.

Количество предпринимателей без юридического образования составило в 2013 г. 803 ед., объем среднедневных остатков средств на счетах составили 24317 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов - 10208910 тыс. руб. (Приложение В).

Далее рассмотрим динамику объема документооборота в Оренбургское ОСБ №8623 в 2013 г.

В Оренбургское ОСБ №8623 документооборот в основном осуществляются двумя путями: через расчетно-кассовый центр ЦБ или поступают напрямую на корреспондентский счет другого банка (при наличие соответствующих корреспондентских отношений).

Динамика объема документооборота (платежных поручений) в разрезе названных двух путей представлена в таблице 7 и 8.

Таблица 7 - Динамика объема документооборота Оренбургское ОСБ №8623

Наименование показателя	Год
	2011	2012	2013
Количество платежных поручений, всего	100	100	100
в том числе
- проходящих через ГРКЦ	62	61	59
- проходящих напрямую по корсчетам	38	39	41

Динамика объема документооборота в период с 2011 г. по 2013 г. в разрезе платежных поручений возрос с 9300 до 11800 или на 26,9 процента. Количество инкассовых поручений и требований в 2006 г. по сравнению с 2011 г. также возросло.

Темп роста составил 17 процентов.

Однако, в 2012 г. произошло снижение количества инкассовых поручений и требований до 3250, что меньше аналогичного показателя 2011 г. на 850.

Платежи клиентов банка в основном осуществляются двумя путями: через расчетно-кассовый центр ЦБ или поступают напрямую на корреспондентский счет другого банка (при наличие соответствующих корреспондентских отношений).

В период с 2011 по 2013 год изменилась структура платежей. В 2011 году доля платежей, проходящих через РКЦ составляла 62%, а через корсчета - 38%, в 2012 году соответственно - 61% и 39%, а в 2013 году - 59% и 41%. Указанные изменения в структуре платежей также можно оценить в качестве положительной тенденции.

Таблица 8 - Динамика платежных поручений Оренбургское ОСБ №8623

Наименование показателя	Год
	2012	2013
Темп роста количества платежных поручений, всего	110,22	115,12
в том числе
- проходящих через ГРКЦ	108,62	111,43
- проходящих напрямую по корсчетам	112,86	121,01

Темп роста платежных поручений Оренбургское ОСБ №8623 в 2012 году составил 110,22%, а в 2013 году 115,12%.

Темп роста платежных поручений, проходящих через систему РКЦ ЦБ в 2012 году составил 108,62%, а в 2013 году 111,43%.

Темп роста платежных поручений, проходящих напрямую по корсчетам в 2012 году составил 112,86%, а в 2013 году 121,01%.

Необходимо отметить, что количество платежных поручений, проходящих через корсчета банков-корреспондентов увеличивалось более быстрыми темпами, чем по необработанным документам.

Для этого оценим количество и долю необработанных документов, а также выявим причины, по которым документы не были обработаны.

Сведения о количестве и динамике необработанных документов Оренбургское ОСБ №8623 приведены соответственно в таблице 9 и 10.

Таблица 9 - Сведения о количестве необработанных документов

Наименование показателя	Год
	2011	2012	2013
Количество платежных документов, всего	2068	3400	3865
Количество необработанных документов, всего	660	567	665
в том числе
- из-за ошибок в оформлении	360	200	288
- из-за отсутствия средств на счете клиента	300	367	377

Как показано в таблице 9 количество платежных документов всего в 2011 г. составило 2068, в 2012 г. - 3400, в 2013 г. - 3865, из них количество необработанных документов составило в 2011 г. - 660 документов, в 2012 г. - 567, в 2013 г. - 665 документов.

Доля необработанных документов в течение анализируемого периода варьировалась незначительно и находилась в пределах 4-5% от общего числа документов.

Таблица 10 - Динамика количества необработанных документов

Наименование показателя	Год
	2012	2013
Темп роста количества необработанных документов, всего	99,39	113,43
в том числе
- из-за ошибок в оформлении	98,21	114,55
- из-за отсутствия средств на счете клиента	100,27	112,60

Темп роста количества необработанных документов Оренбургское ОСБ №8623 в 2012 году составил 99,39%, а в 2013 году 113,43%. Темп роста количества необработанных документов из-за ошибок в оформлении в 2012 году составил 98,21%, а в 2013 году 114,55%. Темп роста количества необработанных документов из-за отсутствия средств на счете клиента в 2012 году составил 100,27%, а в 2013 году 112,60%.

Наиболее быстрыми темпами растут остатки средств на счетах торгово-посреднических организаций и организаций, относящихся к прочим секторам экономики. Причины заключаются в большом количестве данных предприятий, находящихся на обслуживании в банке. К тому же происходит увеличение объемов производства по данным отраслям экономики.