Содержание и организация рассчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Коммерческий банк - коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности срочности, а также осуществления иных банковских операций. Банк, как и любое другое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственника банка (акционеров) и общественных интересов (клиентуры). Одновременно банк - предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка.

Расчетно-кассовые операции являются основными, базовыми операциями для современных коммерческих банков. В рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов, кредитные организации предлагают широкий спектр операций с наличностью, а также перечисление денежных средств по поручениям клиента с использованием новейших технических и технологических приемов и средств.

С целью сохранения конкурентных позиций на денежных рынках банки стремятся предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия платежных операций, конвертации валют и широкие возможности платежных систем банка в рамках глобальной расчетной системы и собственных клиринговых центров и корреспондентских сетей.

Отличительной особенностью современных операционных подразделений банков является не только организация расчетно-кассового обслуживания и осуществление расчетов, но и профессиональное сопровождение и консультации клиентов по любым вопросам банковской деятельности, связанной с расчетами и платежными операциями.

Целью курсовой работы является анализ организации расчетно-кассового обслуживания объекта исследования и предложение мер по повышению его эффективности.

Достижение указанной цели потребовало решения следующих задач:

1) рассмотреть теоретические и организационные аспекты расчетно-кассового обслуживания объекта исследования;

2) проанализировать существующие плановые тарифы на расчетно-кассовое обслуживание и обосновать объемы расчетно-кассовых операций в банке;

3) проанализировать доходы и расходы банка от расчетно-кассовых операций;

4) обосновать повышение эффективности расчетно-кассовых операций.

Объектом исследования является Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу (СКБ-банк) - крупное финансовое предприятие Свердловской области, основанное в 1990 году.

1. Содержание и организация рассчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке

Расчетно-кассовые операции СКБ-Банка заключаются в обеспечении движения денежных средств на счетах клиентов банков согласно их поручениям. Эти операции занимают особенное место в банковской деятельности и играют важную роль в обеспечении успешного хода экономических процессов на микро- и макроуровнях.

По своему характеру операции являются услугами, и за них банк взимает плату с клиентов в виде комиссионного вознаграждения, а не процента. Получение таких доходов обходится банку относительно дешево и без значительных рисков для их финансового состояния. Поэтому рост объемов расчетно-кассовых операций является надежным и выгодным способом увеличения доходов и повышения рентабельности банковской деятельности.

Расчетно-кассовые операции банка обеспечивают преобладающую часть потоков совокупного денежного оборота. Любые перебои в расчетно-кассовых операциях неминуемо приводят к торможению денежных потоков и разбалансированию денежного оборота, что негативно влияет на состояние экономики в целом, на развитие производства товаров и услуг.

В организации расчетно-кассовых операций можно выделить три этапа: подготовка организационных, технических и технологических предпосылок для осуществления платежа; формирование и передача информации относительно платежа; перевод денег, то есть сам платеж. На первом этапе осуществляются такие действия, как открытие в банках счетов для участников платежной системы, создание компьютерных систем связи, принятия, обработки, учета и передачи информации, эмиссия платежных карточек. На втором этапе выполняются такие операции, как подготовка, обеспечение защиты, передача банку и проверка на подлинность информации, необходимой для осуществления платежа, на определенных инструментах (носителях). На третьем этапе осуществляются переведение денег со счета плательщика на счет получателя или зачет взаимной задолженности.

При проведении расчетных операций основными видами деятельности СКБ-Банка являются:

1) прием расчетных документов;

2) проверка правильности их составления и оформления;

3) контроль законности и возможности проведения денежной операции;

4) определение объема остатков средств на счетах клиентов и на основании поступлений, выдач, начисления налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т.д.

5) зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов;

6) извещение всех участников операции о результатах ее проведения.

Для проведения безналичных расчетов организациями открываются расчетные счета.

В банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется расчетно-кассовым подразделением (управлением). Данное подразделение напрямую работает с клиентом. И чем лучше обслуживание клиентов данным подразделением тем, соответственно интересов клиента.

Основные функции расчетно-кассового подразделения заключаются в следующем:

· организации работы по привлечению временно свободных денежных средств предприятий и организаций на депозитные счета;

· организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;

· оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность (независимо от форм собственности), а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой. Организация может иметь несколько расчетных счетов в разных банках.

Для открытия расчетного счета клиент должен представить в банк: свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя, учредительные документы (для юридического лица) либо документ, удостоверяющий личность физического лица; лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, карточку с образцами подписей и оттиском печати, документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

При открытии счета между банком и клиентом заключается договор банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения последнего о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по нему.

Открытие расчетного счета завершается внесением соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть сделана не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с клиентом договора банковского счета.

Договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка в следующих случаях:

1) сумма средств на счете является ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, и не была восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банком;

2) отсутствие операций по счету в течение года (если иное не предусмотрено договором).

Расторжение договора банковского счета служит основанием для закрытия счета клиента. Остаток средств на нем выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения письменного заявления клиента.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних.

СКБ-Банк осуществляет операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетные документы - документы, которые представляються в банк юридическими и физическими лицами и содержат письменное поручение о перечислении определенной суммы денег в безналичной форме за отгруженные товары, выполненные работы, предоставленные услуги и другие платежи.

Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств, за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика. Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной и используемой формой безналичных расчетов.

Указанная в платежном поручении дата его составления имеет очень большое значение, так как в соответствии с действующим законодательством платежное поручение действительно и может быть предъявлено в банк в течение 10 дней с даты составления платежного поручения.

Порядок осуществления расчетов платежными поручениями можно представить в следующем виде (см. рис. 1):

Рис. 1 Порядок расчетов по платежным поручениям

Расчеты по инкассо - это форма проведения безналичных расчетов, когда клиент дает обслуживающему его банку поручение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента.

В настоящее время расчеты по инкассо осуществляются на основании двух видов расчетных документов: инкассового поручения и платежного требования-поручения.

И инкассовое поручение, и платежное требование-поручение представляют собой оформленное требование кредитора к должнику оплатить сумму задолженности на основании направленных в обслуживающий плательщика банк документов. Однако эти виды расчетных документов отличаются друг от друга порядком и способом их исполнения.

В отличие от платежного требования-поручения, списание средств со счета плательщика по инкассовому поручению осуществляется в безакцептном порядке, т.е. согласия плательщика не требуется, а он лишь уведомляется о проведенной процедуре. Но в силу такого порядка исполнения инкассовых поручений они могут выставляться только в строго определенных случаях. В соответствии с действующим законодательством инкассовые поручения могут быть выставлены налоговыми и таможенными органами, внебюджетными фондами, предприятиями связи, на основании исполнительного листа арбитражного суда, а также в случае, если безакцептное списание прямо предусмотрено договором между получателем и плательщиком. При этом к инкассовому поручению прилагаются документы, подтверждающие правомочность его выставления.

Порядок осуществления расчетов по инкассо можно представить в следующем виде (см. рис. 2):

Рис. 2 Порядок осуществления расчетов по инкассо

Аккредитив - это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю денежных средств. Банк, выставивший аккредитив, т.е. банк плательщика, именуется банком-эмитентом. Если расчеты по аккредитиву осуществляет банк, обслуживающий получателя денежных средств, то он называется исполняющим банком. Аккредитив является самой сложной и дорогой для клиента формой безналичных расчетов. Поэтому расчеты ими в нашей стране производятся крайне редко и используются чаще всего при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

В соответствии с российским законодательством могут открываться следующие виды аккредитивов:

1) покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

2) отзывные или безотзывные.

Покрытым аккредитивом считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (со счета плательщика или в виде предоставленного ему кредита) в распоряжение банка - получателя денежных средств (исполняющего банка), который и должен проводить расчеты в соответствии с условиями аккредитива.

Непокрытый аккредитив представляет собой аккредитив, при котором исполняющему банку предоставляется право списать сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления и согласия получателя денежных средств. Если в аккредитиве не указано, к какому виду он относится, то он является отзывным. Исполняющий банк обязан осуществлять платежи и иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не было получено уведомление об изменении условий аккредитива или о его аннулировании.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя денежных средств по нему.

Если в течение срока действия аккредитива он не был исполнен, то такой аккредитив закрывается и его сумма возвращается на счет плательщика.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву представлен на рис. 3 (на примере покрытого (депонированного) аккредитива, не требующего акцепта плательщика).

Рис. 3 Порядок осуществления расчетов по аккредитиву

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, то банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком. Как правило, плательщик платит банку-эмитенту определенную комиссию, которая, помимо компенсации вышеперечисленных расходов, включает в себя определенную прибыль банка-эмитента и исполняющего банка за проведение расчетов по аккредитиву.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки могут использоваться как физическими, так и юридическими лицами. При этом расчеты чеками между физическими лицами не допускаются.

Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются документами строгой отчетности. Они печатаются на типографии Госзнака, и каждый из них имеет свои уникальные серию и номер. Как правило, чеки оформляются в виде чековой книжки, содержащей определенное количество бланков чеков. Юридические и физические лица покупают чековые книжки в обслуживающем их банке, который, в свою очередь, покупает их в Банке России.

В соответствии с действующим в России законодательством расчеты за товары и услуги могут производиться чеками. Покупатель или заказчик (далее чекодатель) выписывает продавцу или исполнителю (далее чекодержателю) чек на сумму стоимости поставленных товаров или оказанных услуг. Чекодержатель предъявляет чек в банк, который осуществляет его оплату. Чекодатель или чекодержатель могут запретить оплату чека наличными денежными средствами путем проставления на его лицевой стороне надписи «расчетный». Зачеркивание данной надписи не допускается.

Чекодатель может установить определенный банк-плательщик по чеку. Это достигается с помощью кроссирования. Кроссирование производится путем проведения параллельных линий на лицевой стороне чека, между которыми вписывается наименование банка-плательщика. Банк может принять кроссированный чек к оплате только от своего клиента или от другого банка. Это означает, что если чекодержатель не является клиентом банка-плательщика, то он может предъявить чек к оплате только через обслуживающий его банк.

Порядок осуществления расчетов чеками можно представить в следующем виде (см. рис. 4):

Рис. 4 Порядок осуществления расчетов чеками

Пластиковая (банковская) карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты.

Осуществлять эмиссию пластиковых (банковских) карт в нашей стране могут только кредитные организации. Они могут выпускать банковские карты как для физических, так и для юридических лиц (корпоративная карта) при условии, что их позволяет осуществлять лицензия.

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении СКБ-Банка создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений: приходных касс, расходных касс, приходно-расходных касс, разменных касс, касс пересчёта. Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций.

Специфика банковской деятельности заключается в ограниченной роли собственного капитала в формировании банковских ресурсов. Значительный сегмент свободных ресурсов, то есть таких ресурсов, которые можно разместить с целью получения максимальной прибыли, составляют привлеченные средства. В свою очередь, в формировании привлеченных средств большое значение, помимо депозитных операций, играют операции по счетам клиентов, обслуживающихся в данном банке.

Таким образом, очевидна необходимость всестороннего изучения и применения на практике современных банковских продуктов и услуг в области расчетно-кассового обслуживания, как способствующих развитию и укреплению российской платежной системы, с одной стороны, и формированию банковских ресурсов и укреплению конкурентных позиций банка на финансовых рынках - с другой.

2. Формирование объемов рассчетно-кассового обслуживания

2.1 Плановые тарифы на рассчетно-кассовое обслуживание

СКБ-Банк является крупным Банком Российской Федерации. Его кредитный портфель за год увеличился на 19% и превысил 75 млрд. рублей. Значительно выросли объемы потребительского кредитования: с 47 до 63 млрд. руб. Банк вошел в ТОП-20 крупнейших российских кредиторов физических лиц.

Объем вкладов частных лиц за год вырос на 42% и превысил 64 млрд. рублей. По этому показателю СКБ-банк занимает 26 место в масштабах всей страны. СКБ-Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание в рублях и валюте как резидентов, так и нерезидентов Российской Федерации и предоставляет полный комплекс банковских услуг, существующих на российском финансовом рынке.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов производится только при условии открытия расчетного счета, предоставления полного комплекта документов и заключения договора банковского счета.

Перечень документов, для открытия и ведения счета в рублях:

1) Заявление клиента установленного образца на открытие счета.

2) Учредительные документы клиента (копии, заверенные нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

3) Свидетельство о государственной регистрации либо иной документ, подтверждающий государственную регистрацию (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

4) Карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.

5) Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник).

6) Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется на основе сформированных плановых тарифов. Тарифы для корпоративных клиентов представлены в таблиц 2.1

Таблица 2.1. Услуги банка, предоставляемые юридическим лицам и предпринимателям

Наименование услуги	Тариф
Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц по счетам в рублях (кроме кредитных организаций)
Обслуживание счета
Открытие счета	max 4000 руб.
Ведение счета	max 1500 руб. в месяц
Обслуживание юридических лиц, финансируемых из федерального или местных бюджетов	на договорной основе
Закрытие счета по заявлению клиента	Бесплатно
Переоформление документов в связи с изменением реквизитов клиента (внесение изменений в юридическое дело)	max 500 руб.
Предоставление выписки о текущих операциях по счету	Бесплатно
Распечатка картотеки по счету клиента	Бесплатно
Направление запросов по просьбе клиента относительно реквизитов поступивших средств, изменений реквизитов по раннее отправленным платежным поручениям, розыска ожидаемых и отправленных сумм	max 100 руб. за запрос
Представление данных о платежах по счету в формате, согласованном с клиентом	По договору с клиентом
Безналичные операции по счету
Зачисление средств на счет клиента	Бесплатно
Перечисление средств со счета по поручению клиента: - через расчетную систему Банка России в т.ч. - для клиентов, использующих электронный документооборот; - через расчетную систему банка на счет в структурное подразделение СКБ-Банка России; - через расчетную систему СКБ-Банка на счет в другой кредитной организации	min 6 руб. min 4 руб. Бесплатно min 6 руб.
Перечисление средств со счета по поручению юридического лица в соответствии с условием и по реквизитам, изложенным в приложении к договору банковского счета, в течение согласованного с клиентом периода времени	min 6 руб. за платеж
Зачисление по поручению юридического лица-клиента СКБ-Банка денежных средств на счета физических лиц в структурных подразделениях СКБ-Банка (при наличии договора с юридическим лицом)	max 5% от суммы денежных средств, подлежащей зачислению
Зачисление по поручению юридического лица, имеющего счет в другой кредитной организации, денежных средств на счета физических лиц в структурных подразделениях СКБ-Банка (при наличии договора с юридическим лицом)	max 6% от суммы денежных средств, подлежащей зачислению
Перечисление по поручению юридического лица в другие филиалы СКБ-Банка денежных средств в соответствии со списками, представленными юридическим лицом в виде электронных документов, для зачисления на счета по вкладам (на основании договора с юридическим лицом, заключенного филиалом СКБ-Банка, производящим перечисление)	max 1% от суммы денежных средств, подлежащей зачислению
Зачисление филиалом СКБ-Банка и его структурными подразделениями денежных средств на счета по вкладам физических лиц согласно спискам, предоставленным в виде электронных документов другим филиалом СКБ-Банка, осуществившим перечисление денежных средств в соответствии с условиями договора, заключенного им с юридическим лицом	max 6% от суммы денежных средств, подлежащей зачислению
Перечисление со счета налоговых и приравненных к ним платежей в бюджет и внебюджетные фонды	Бесплатно
Перечисление по поручению юридического лица денежных средств на счета юридических и физических лиц в благотворительных целях (при наличии письменного указания СКБ-Банка или территориального банка о приеме и перечислении платежей в пользу конкретных юридических или физических лиц)	Бесплатно
Отмена перевода по заявлению клиента	max 100 руб. за каждую операцию
Перечисление остатка средств при закрытии счета в другую кредитную организацию	min 6 руб. - max 2%
Перечисление остатка средств при закрытии счета в другое структурное подразделение Сбербанка России	Бесплатно
Прием на инкассо платежных требований, инкассовых поручений в рублях (без учета фактических почтовых и прочих расходов, связанных с доставкой принятых на инкассо документов)	max 16 рублей за каждое требование / поручение
Кассовое обслуживание
Прием наличных денежных средств на счет	max 1,5% от суммы
Оформление чековых книжек	max 100 руб. за одну книжку
Выдача наличных денежных средств со счета: - на заработную плату и выплаты социального характера; - на прочие выплаты; - предпринимателям без образования юридического лица	max 2% от суммы max 3% от суммы max 3% от суммы
Выдача остатка средств при закрытии счета	max 3% от суммы
Обмен ветхих банкнот и дефектной монеты Банка России на годные к обращению	Бесплатно
Прием денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение, для отправки на экспертизу	Бесплатно
Размен наличных денежных средств, обмен банкнот на монету	max 2% от суммы
Повторный пересчет наличных денежных средств по вине клиента	max 1% от суммы, фактически подвергнутой повторному перерасчету
Прием и перечисление на счета юридических лиц платежей физических лиц (при наличии договора с юридическим лицом): при наличии счета юридического лица в структурных подразделениях СКБ-Банка, при наличии счета юридического лица в другой кредитной организации	max 7% от суммы max 8% от суммы
Прием и перечисление на счета юридических лиц платежей физических лиц с последующей выдачей плательщикам карточек телекоммуникационных систем (при наличии договора с юридическим лицом)	min 2% от суммы
Прием от юридического лица расчетных чеков СКБ-Банка, принятых им от физических лиц в уплату за товары или услуги, и зачисление возмещенной суммы чеков на счет юридического лица (при наличии договора с юридическим лицом)	max 2%
Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц по счетам в иностранной валюте (кроме кредитных организаций)
Обслуживание счета
Обслуживание бюджетных счетов и счетов муниципальных предприятий	По договору с клиентом
Открытие счета	max 200 долл. США
Ведение счета	max 50 дол. США в месяц
Закрытие счета по заявлению клиента	Бесплатно
Переоформление документов в связи с изменением реквизитов клиента (внесение изменений в юридическое дело)	max 50 дол. США
Предоставление выписки о текущих операциях по счету	Бесплатно
Направление запросов по просьбе клиента относительно реквизитов поступивших средств, изменение реквизитов по раннее отправленным платежным поручениям, розыска ожидаемых и отправленных сумм: до 6 месяцев: - по суммам до 100 дол. США включительно - по суммам свыше 100 дол. США - свыше 6 месяцев (независимо от суммы)	за каждую сумму 15 дол. США за запрос 35 дол. США за запрос 55 дол. США за запрос

Продолжение табл. 2.1

Зачисление средств на счет клиента	Бесплатно
Перечисление средств со счета по поручению клиента: - на счет в филиале СКБ-Банка; - на счет в другую кредитно-финансовую организацию на территории РФ; - на счет в кредитно-финансовую организацию за пределами территории РФ;	max 0,05% от суммы, но не менее 5 и не более 200 дол. США (дифференцированно) max 0,1% от суммы, но не менее 10 и не более 200 дол. США (дифференцированно) max 0,5% от суммы, но не менее 10 и не более 200 дол. США (дифференцированно)
Перечисление со счета налоговых и приравненных к ним платежей в бюджет	Бесплатно
Аннулирование перевода	45 дол. США
Покупка СКБ-Банка иностранной валюты клиента	по курсу СБ РФ
Продажа СКБ-Банка иностранной валюты клиенту	по курсу СБ РФ
Покупка - продажа иностранной валюты за рубли РФ за счет и по поручению клиентов на торгах межбанковских валютных бирж: Эквивалент суммы в долларах США до 50 000 включительно от 50 000 до 100 000 включительно от 100 000 до 500 000 включительно свыше 500 000	Плата, в% от суммы от 0,25 до 0,55 от 0,20 до 0,45 от 0,18 до 0,38 от 0,15 до 0,35
Конверсия иностранных валют	по курсу СБ РФ
Перечисление остатка средств при закрытии счета в другую кредитно-финансовую организацию	max 0,5% от суммы, но не менее 3 дол. США и не более 200 дол. США
Перечисление остатка средств при закрытии счета в другой филиал СКБ-Банка	max 0, 05% от суммы, но не менее 1 дол. США и не более 200 дол. США
Кассовое обслуживание
Прием наличной иностранной валюты на счет	max 8% от суммы
Прием на счет неиспользованных средств, ранее выданных на командировочные расходы	max 8% от суммы
Выдача наличной иностранной валюты со счета на командировочные расходы и на другие цели в соответствии с валютным законодательством	max 2% от суммы, min дол.
Повторный пересчет наличных денежных средств по вине клиента	max 1%
Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты	max 10% от достоинства банкноты
Прием от подразделений судебных приставов и правоохранительных органов монет иностранных государств для направления на инкассо	max 75% от достоинства монет (в зависимости от вида валют)
Прием неплатежной наличной иностранной валюты для зачисления на текущий счет клиента, в том числе неиспользованных средств, ранее выданных на командировочные расходы	max 10% от достоинства банкноты
Прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение	Бесплатно
Открытие аккредитива	max 0.2% от суммы, min 100 руб., max 5000 руб.
Авизование аккредитива	max 0.15% от суммы, min 100 руб., max 5000 руб.
Изменение условий аккредитива	max 200 руб. за каждое изменение
Авизование изменений по аккредитиву	max 500 руб.
Платеж по аккредитиву	Бесплатно
Прием, проверка и отправка документов по аккредитиву	max 0.2% от суммы, min 100 руб., max 5000 руб.
Отзыв или аннулирование аккредитива до истечения срока	max 100 руб.
Закрытие аккредитива по истечении срока без использования	max 100 руб.

СКБ-Банк осуществляет начисление процентов на остаток денежных средств, хранящихся на счете, при условии заключения с банком дополнительного соглашения к договору банковского счета. Начисление и выплата процентов может производиться:

1) на остатки, исходя из величины остатка на счете на начало конкретного операционного дня (проценты на остаток);

2) на средние остатки, исходя из величины средних остатков на счете за определенный период (проценты на средний остаток);

3) на сумму фиксированного остатка, при условии наличия на счете на начало любого операционного дня в течение определенного периода остатка денежных средств не ниже установленного размера минимального остатка (проценты на фиксированный остаток).

2.2 Обоснование объемов расчетно-кассовых операций в банке

Прежде чем рассматривать объемы расчетно-кассовых операций в Банке сначала рассмотрим их структуру и структуру привлеченных банком средств. Для анализа структуры привлеченных средств мы используем сравнительный качественный анализ и количественный анализ.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, мы выявляем изменения в объемах этих операций, определяем воздействие их на ликвидность банка.

Для анализа ресурсной базы рассчитываем сумму привлеченных средств по состоянию на начало каждого из кварталов и, кроме того, на конец года.

Полученные данные позволяют оценить динамику привлеченных средств банка и сделать необходимые выводы: или коммерческий банк проводит агрессивную политику и старается резко увеличить объем своих операций, или придерживается политики умеренного роста.

Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость для банка каждого источника и их динамику, таким образом определить подверженность банка различным видам банковских рисков. Если в составе привлеченных средств преобладают межбанковские кредиты, то в условиях инфляции банк становится опасно зависимым от ситуации на рынке.

Средства на текущих средствах - не только самый денежный, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая роль их ослабляет ликвидность банка и этим самым не позволяет банку проводить высоко-прибыльные операции.

Одним из условий развития СКБ-Банка является его постоянное увеличение ресурсной базы (табл. 2.2).

Таблица 2.2. Структура мобилизованных ресурсов за 2008-2010 гг.

Показатели	Года	Отклонение (+/-)
	2008	2009	2010	2009/2008	2010/2009
Фонды банка, руб.	365975068,87	543777089,79	941328611,71	+177802020,92	+397551521,92
Депозиты юр. и физ. лиц, млн. руб.	617456990,9	626250963,6	640310313,8	+8793972,7	+14059350,2
Ресурсы привл. в др. банках, руб.	6607181683,83	10129339954,52	15155325052,79	+3522158270,67	+5025985098,18
Прочие пассивы, руб.	1759118,60	2277027,56	2074007,78	+517908,96	-203019,78
Итого	7592372862,2	11301645035,47	16739037986,08	+3709272173,27	+5437392950,61

Так, общий объем мобилизованных ресурсов на протяжении 2009 года увеличился на 3 млрд. 709 млн. 272 тыс. руб., а на 1 января 2010 года - на 5 млрд. 437 млн. 392 тыс. руб.

На протяжении 2009 года филиал продолжал увеличивать собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов и расширения ассортимента современных депозитных ресурсов.

Как уже известно, наиболее выгодными привлеченными средствами для банков являются остатки на счетах клиентов. Расширение деятельности наиболее крупных клиентов, а также увеличение их количества увеличили также остатки на банковских счетах.

По состоянию на 01.01.09 остатки средств на депозитах юридических и физических лиц составили 6 млн. 174 тыс. руб., в 2009 г. - 6 млн. 262 тыс. руб., в 2010 г. - 6 млн. 403 тыс. руб.

Далее рассмотрим динамику структуры банковских ресурсов (табл. 2.3).

Таблица 2.3. Динамика структуры банковских ресурсов 2008-2010 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
Собственные средства	11470395835,37	63,5	19439704264,43	65,7	33107489557,23	68,6
Привлеченные средства	6607181683,83	36,5	10129339954,52	34,3	15155325052,79	31,4
Итого	18077577519,2	100	29569044218,95	100	48262814610,02	100

Приведенные данные свидетельствуют, что в общей сумме банковских ресурсов учреждения филиала на долю собственных средств приходится на начало 2008 года - 63,5%; на 2009 г. - 65,7%, и на 2010 г. - 68,6%, а на долю привлеченных 36,5%; 34,3% и 31,4% соответственно. Это говорит о том, что собственные средства банка 2010 года увеличились по сравнению с 2009 годом на 2,9%, а привлеченные уменьшились на 2,9%. Таким образом, на протяжении 2010 года филиал продолжал увеличивать собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов и расширения ассортимента современных депозитных ресурсов.

Количество клиентов по размеру среднедневного остатка средств в 2010 г. составляет 1378 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 98114,3 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов - 38811103,9 тыс. руб. Большинство счетов открыто для финансирования из местного бюджета для школ, детских садов и больниц. Остатки на бюджетных счетах составили 1280,3 тысяч рублей, среднедневной остаток - 2390,9 тысяч рублей.

В настоящее время среди клиентов СКБ-Банка есть представители всех групп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную часть клиентов составляют представители малого бизнеса.

Таблица 2.4. Группировка крупных клиентов по размеру среднедневного остатка средств

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
От 500 тыс. до 1 млн. руб.	523	6698	5773285
От 1 млн. до 5 млн. руб.	364	8931	7697714
От 5 млн. до 10 млн. руб.	286	4465	3848857
Итого	1173	20094	17319856

Как видно из таблицы 2.4 количество крупных клиентов в 2010 г. составила 1173 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 20094 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов - 17319856 тыс. руб.

Таблица 2.5. Группировка средних клиентов по размеру среднедневного остатка средств

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	Объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Рублевые расчетные, текущие счета:
Неработающие счета	5	1526	16703
От 50 до 100 тыс. рублей	1258	6133	1206773
От 100 до 500 тыс. рублей	863	7669	1603463
От 500 тыс. до 1 млн. рублей	523	5300	2100785
От 1 млн. до 5 млн. рублей	423	10037	1106141
Итого	3072	30665	6033865

Средний бизнес представлен предприятиями различных секторов экономики (торговля, промышленность, образование, прочих отраслей). Суммарные обороты за 2010 год по счетам данной группы составили 6033865,5 тыс. руб. Годовые среднедневные остатки 30 665 тыс. рублей.

Таблица 2.6. Группировка клиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Рублевые расчетные, текущие счета:
Неработающие счета	86	1252	248977
Менее 50 тыс. рублей	8961	2754	683970
От 50 до 100 тыс. рублей	4584	4352	1049211
От 100 до 500 тыс. рублей	3691	4500	1109810
От 500 тыс. до 1 млн. рублей	2598	8900	2154087
Итого	19720	21758	5246055

Практически у всех клиентов отделения сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счетах, суммарные обороты по счетам составили - 5246055 тыс. рублей. Годовые среднедневные остатки составили 21758 тыс. рублей. Как и в группе среднего бизнеса по многим клиентам в течение года наблюдался рост оборотов и остатков по счетам.

Таким образом, в настоящее время среди клиентов СКБ-Банка есть представители всех групп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную часть клиентов составляют представители малого бизнеса.

Стратегическая задача банка по депозитам прежде всего связано с неконкурентоспособными ставками по депозитам.

Наиболее быстрыми темпами растут остатки средств на счетах торгово-посреднических организаций и организаций, относящихся к прочим секторам экономики. Причины заключаются в большом количестве данных предприятий, находящихся на обслуживании в банке. К тому же происходит увеличение объемов производства по данным отраслям экономики.

На сегодняшний день расчетно-кассовое обслуживание в СКБ-Банке находится на уровне выше уровня многих коммерческие банков региона. В период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему расчетно-кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

К одной из таких проблем можно отнести медленное внедрение новых технологий, технологическое отставание от банков конкурентов. Банку приходится ежедневно обрабатывать десятки тысяч платежных поручений. От оперативности этого процесса зависит репутация банка, а в конечном итоге, и его положение на рынке.

3. Планирование повышения эффективности рассчетно-кассовых операций в банке

3.1 Расчет доходов и расходов банка от рассчетно-кассовых операций

Коммерческие банки являются ключевыми проводниками платежных услуг. Они привлекают и обслуживают клиентов, осуществляют прием и первичную обработку клиентских платежных документов, маршрутизируют платежи по каналам различных видов и подвидов платежных систем, проводят платежи по счетам клиентов и предоставляют клиентам выписки по счетам. Коммерческие банки также осуществляют операции по приему и выдаче наличных традиционным образом через кассы или с применением специальной электронной техники, осуществляют инкассацию наличных. В представлении клиентов именно работа коммерческих банков определяет эффективность, доступность, качество платежных услуг.

Одновременно коммерческие банки несут на себе и наибольшие издержки по предоставлению платежных услуг. Оператор или расчетный банк обычно имеют один офис и через него не в состоянии организовать эффективное обслуживание массы клиентов. Инфраструктуру повсеместного обслуживания клиентов, сеть филиалов, дополнительных офисов, операционных касс, пунктов обмена валют, банкоматов и POS-терминалов создают и сопровождают коммерческие банки. Именно позиция коммерческих банков, их кадровые и инвестиционные возможности в наибольшей степени определяют перспективы существенного повышения эффективности безналичных расчетов, увеличения их доли в сегменте розничного платежного оборота.

Для определения общей доходности расчетно-кассовых операций коммерческих банков воспользуемся данными СКБ-Банка. Данные СКБ-Банка о размерах и структуре доходов и расходов обобщены в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Доходы и расходы Банка

Доходы и расходы	за 2009 г.	за 2010 г.
	млрд р.	%	млрд р.	%
Чистый процентный доход Чистый доход от операций с иностранной валютой и валютными ценностями, включая курсовые разницы Чистый доход от операций с ценными бумагами Чистые комиссионные доходы Чистые прочие доходы ИТОГО ЧИСТЫЙ ТЕКУЩИЙ ДОХОД Созданные резервы за минусом восстановленных Эксплуатационные и управленческие расходы Прибыль до налогообложения	121 22 23 39 -9 196 29 99 68	62 11 12 20 -5 100 15 50 35	174 25 46 49 -7 288 43 140 105	60 9 16 17 -2 100 15 49 36

Доходы от расчетно-кассовых операций составляют по экспертным оценкам порядка 78% всех комиссионных доходов. Другие 22% включают в себя доходы от валютного контроля, по представленным гарантиям и т.п.

Как видим, комиссионные доходы от расчетно-кассовых операций составили в 2010 г. 49 млрд. руб. Вклад доходов от рассматриваемого нами вида банковских операций в общий доход банков всего 13,2%. Для сравнения, кредитные операции принесли банкам чистого процентного дохода в 4,5 раза больше. Такой диссонанс между процентными и комиссионными доходами характерен для крупных российских банков.

Расчетно-кассовые операции банков также важны как посредничество в инвестировании. Блок этих услуг формирует около одной трети продуктового ряда классического банка. Издержки Банков по этим операциям существенно больше, чем по кредитным. Следовательно, важность расчетно-кассовых услуг никак не соответствует их доходности.

В экономически развитых странах комиссионные доходы от расчетно-кассовых операций крупных банков составляют значительно большую часть. Западные банки стремятся к паритету процентных и комиссионных доходов, к тому, что операционные подразделения полностью должны покрывать свои издержки за счет комиссионных доходов.

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. доход от расчетно-кассовых операций вырос на 25%. Рост этих доходов лишь на первый взгляд выглядит существенным. На самом деле рост соответствует инфляции и росту ВВП. Он только примерно на 2% объясняется ростом банковских операций и изменениями структуры их ценообразования. Значение интересующих нас доходов даже немного уменьшилось, в основном за счет опережающего роста доходов от операций с ценными бумагами. Более того, операционные расходы банка росли более быстрыми темпами, увеличившись за год на 41%.

В качестве косвенного дохода от расчетных операций следует учитывать процентный доход от размещения устойчивых остатков расчетных счетов в кредиты, ценные бумаги или на межбанковском рынке. Ранее в таблице 3.1 были указаны общие процентные доходы банков, теперь необходимо определить, сколько из них складываются за счет размещения остатков средств на расчетных и текущих счетах. Банк не публикует результаты таких расчетов. Их можно получить на основе анализа структуры активов и пассивов и модели управления ликвидностью. Данные по структуре активов и пассивов коммерческих банков представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Структура активов и пассивов коммерческих банков на 1.12.2010

Управление ликвидностью коммерческого банка предполагает, что срочные активы - основные средства или кредиты - в первую очередь фондируются за счет срочных пассивов - капитала или депозитов, тогда как средства на текущих счетах размещаются преимущественно в высоколиквидные низкодоходные активы. Такая практика закреплена в нормативах ликвидности, в соответствии с которыми необходимо хранить в денежных активах до 30% средств текущих счетов и в высоколиквидных активах до 70% средств с изъятием в течение месяца. Аналогичной практики придерживаются коммерческие банки экономически развитых стран - основу фондирования кредитов там составляют депозиты физических лиц, пенсионных фондов, страховых компаний и других профессиональных посредников, т.е. длинные срочные деньги. Необходимо помнить об отчислении 10% остатков средств текущих счетов в фонд обязательных резервов.

Значимость процентных доходов от размещения остатков текущих счетов в работающие активы неоднозначна. Подавляющее большинство клиентов банков - это малые предприятия с небольшим количеством платежей и эпизодическими остатками. Проведем оценку значимости остатков для счетов с различной величиной оборота. Расширение безналичных расчетов ожидается в основном за счет большого количества клиентов с небольшим оборотом. Целесообразно определить величину среднего остатка на счете малого предприятия и конкретный косвенный процентный доход от его размещения.

Отношение оборота и остатка определяется исходя из средней скорости оборота. Для крупных предприятий, активнее использующих многорейсовую систему Банка и платежи в реальном времени в рамках одной кредитной организации, скорость оборота больше. Соответствующие расчеты обобщены в таблице 3.3.

Таблица 3.3. Распределение счетов корпоративных клиентов банка по величине оборота и остатка

Показатели	В том числе с оборотом, млн р.
	менее	1	10
Количество счетов, тыс. Доля, %	215,9 75	55,4 19	13,1 5
Ср. оборот по рублевым счетам, млн р. Скорость оборота рублевых остатков, дней Остатки на счетах по диапазону оборота, млн р. Доля, %	0,2 1,3 56,1 16	1 1,1 60,9 17	10 0,9 117,9 34
Вероятность работающих валютных счетов, % Скорость оборота валютных остатков, дней Остатки на валютных счетах, млн р.	0 0,0	10 1,6 4,6	50 1,6 44,5
Остатки в совокупности на рублевых и валютных счетах, млн р. Доля, %	56,1 12	65,5 13	162,4 33

Из данных таблицы видно, что счета с оборотом менее 1 млн руб. в месяц, составляющие 75% общего числа работающих счетов, формируют только 12% остатков. Тогда как счета с оборотом свыше 50 млн руб. в месяц, доля которых в общем количестве счетов менее 1%, формируют 42% остатков.

Блок расчетно-кассовых операций банков достаточно разнообразен. Существует деление на кассовые и расчетные операции, на операции по проведению международных расчетов и расчетов в рублях, проведение сложных видов расчетов, например, аккредитивы или инкассо, расчетов предприятий и физических лиц. Кассовые операции включают услуги инкассации, выдачи и приема наличных, контрольного пересчета. Помимо этого, существуют менее распространенные операции, например, депозитарные, ответственного хранения и т.п.

Для каждого из этих видов oпераций существует своя экономика банка, своя доходность и прибыльность.

К сожалению, имеющиеся данные Банка не позволяют детально распределить годовой комиссионный доход между различными видами услуг. Для этого необходимо провести выборочный анализ управленческой отчетности и расшифровку доходов и расходов по символам формы №102. Анализ данных показал примерно следующее распределение доходов по основным видам расчетно-кассовых операций (см. табл. 3.4).

Таблица 3.4. Доходы по различным видам расчетно-кассовых операций объекта исследования

Основные виды операций	Доля дохода по банку, %	Доход по операциям, в млрд. руб.
Кассовые	42	15.9
Расчеты в рублях	28	10.6
Международные расчеты	16	6.1
Расчеты по картам	14	15.3
Итого	100	48

Сравним доходность обслуживания различных видов счетов. Один валютный счет приносит банку в 9 раз больше дохода, чем один рублевый, а один рублевый счет - в 8 раз больше, чем один карточный.

Сравнение доходности рублевых счетов предприятий и карточных счетов населения еще более интересно, если взглянуть на них с точки зрения стремительного роста карточного бизнеса. Несмотря на существенно меньшую доходность одного карточного счета, банк считает карточный бизнес более интересным и доходным.

Сравнение доходности международных и внутрироссийских расчетов подтверждается тем фактом, что большинство российских банков имеют нулевые или минимальные тарифы за расчеты в рублях, и эти тарифы на порядок меньше, чем за международные расчеты.

Международными расчетами пользуются в основном крупные предприятия, доходность этих операций высоко концентрирована в расчете на один счет. Это наводит на размышление об аналогичной концентрации расчетных операций в рублях и концентрации соответствующих доходов.

Для понимания заинтересованности банка в расширении безналичных расчетов недостаточно только анализа доходов. Необходимо оценить издержки банка на проведение расчетно-кассовых операций.

Анализ данных управленческой отчетности, на основе которой ранее распределялись доходы по основным блокам расчетно-кассовых операций, показал, что содержание одного рядового дополнительного офиса обходится банку в 10-12 тыс. дол. США/мес. с учетом того, что дополнительный офис обслуживает и предприятия, и население примерно с равным распределением сотрудников по этим двум направлениям.

Затраты на ведение одного счета с небольшим оборотом и остатком составят 322 дол. США в год. Обслуживание такого счета дает банку 122 дол. США в год прямого комиссионного дохода и косвенного процентного дохода. Следовательно, обслуживание одного счета малого предприятия приносит коммерческим банкам убыток в размере 200 дол. США в год. Этот убыток покрывается за счет процентного дохода от ведения счетов крупных предприятий.

Получается, что банк зарабатывает прибыль только на обслуживании счетов крупных предприятий, а большое количество счетов малых предприятий приносит ему убытки. При такой экономике платежного бизнеса нельзя рассчитывать на проявление интереса банка к существенному расширению безналичных расчетов, у него не будет источников средств на инвестиции в совершенствование технологий платежных систем. Тем более что расширение безналичных расчетов ожидается именно за счет операций малых предприятий, предпринимателей и состоятельных граждан, т.е. за счет увеличения количества счетов с небольшими оборотами и остатками, которые являются убыточными.

3.2 Обоснование повышения эффективности расчетно-кассовых операций

В настоящее время формы организации безналичных расчетов в СКБ-Банке соответствуют современным стандартам, поэтому следует остановиться, прежде всего, на совершенствовании организации расчетного и кассового обслуживания создания для клиентов более удобных форм сотрудничества с банком с применением современных технологий, совершенствования тарифов банка. Существенным недостатком сложившейся в банке системы кассового обслуживания является её низкая оперативность, предполагающая явку клиента в банк, а также отсутствие возможности получения денежной наличности по истечении операционного дня.

Важным и быстрорастущим компонентом современных систем электронных банковских услуг является использование автоматов-кассиров, которые устанавливаются как внутри или снаружи помещения банка, так и вне его помещения в районе жилых массивов, торговых центров, предприятий. Они обеспечивают круглосуточное выполнение операций по приёму наличных денег, оформляемому как приём вкладов, выдаче денег наличными и снятию соответствующей суммы со счёта, а также осуществление перечислений денег со счёта на счёт. Внедрение коммерческим банком такой системы выполнения операций обеспечивает переход к качественно более высокому уровню кассового обслуживания клиентов.

Наряду с традиционными услугами расчетно-кассового обслуживания, СКБ-Банк развивает новые направления обслуживания клиентов.

Для компаний, имеющих филиальную сеть, банк способен предложить сетевое расчетно-кассовое обслуживание, что позволит контролировать расчетные счета подразделений организации в любой точке нашей страны и управлять движением денежных средств по ним из единого центра.

СКБ-Банк заботится о своих клиентах и постоянно внедряет технологические новшества позволяющие сделать обслуживание более комфортным. Используя систему «Банк-на-Диване», клиенты получают возможность удаленно взаимодействовать с банком по широкому кругу вопросов.