Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов банка

108

Тема: Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов банка на материалах филиала № 529 «Белсвязь» АСБ Беларусбанк»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Характеристика банковской системы республики Беларусь

1.1 Организация работы банковской системы республики Беларусь

1.2 Роль АСБ «Беларусбанк» в работе банковской системы Республики Беларусь

2. Методика и методология расчетно-кассового обслуживания клиентов банка

2.1 Характеристика нормативной базы, регулирующей расчетно-кассовые операции

2.2 Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в банке

2.3 Организация расчетно-кассового обслуживания физических лиц в банке

3. Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания клиентов банка

3.1 Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

3.2 Совершенствование работы по расчетно-кассовому обслуживанию физических лиц

Заключение

Список использованных источников

Приложение 1 Положение о филиале № 529 «Белсвязь» Открытого Акционерного Общества «Сберегательный банк «Беларусбанк»

Приложение 2 Положение об отделении филиала АСБ «Беларусбанк»

Приложение 3 Образец заполнения срочного банковского вклада «Победа»

Приложение 4 Образец заполнения срочного банковского вклада «Капитал»

Приложение 5 Образец заполнения договора карт-счета

Приложение 6 Образец заполнения договора текущего (расчетного) банковского счета

Приложение 7 Образец заполнения договора текущего (расчетного) банковского счета и на расчетно-кассовое обслуживание

Приложение 8 Образец карточки с образцами подписей и оттиска печати

Приложение 9 Образец заполнения объявления на взнос наличными

Приложение 10 Образец заполнения платежного поручения

Приложение 11 Образец заполнения постоянно действующего платежного поручения

Приложение 12 Образец заполнения платежного требования

Приложение 13 Образец заполнения квитанции

Приложение 14 Образец заполнения альтернативного документа

ВВедение

Банковская система является необходимой составляющей экономики каждой страны, это важнейший проводник государственной экономической политики во все сферы экономики. И именно благодаря её взаимосвязям со всеми секторами экономики банковская система во все времена имела большое значение. В условиях перехода к рынку в банковскую систему Республики Беларусь внеслись элементы конкуренции, обеспечивается ориентация банков на универсальный характер предоставления услуг, комплексное обслуживание клиентуры, диверсификация операций.

Важнейшим звеном банковской системы являются коммерческие банки. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путём перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Через банки мобилизуются капиталы, необходимые для инвестиций, внедрения новаций, расширения и перестройки производства, строительство жилья и др. Банки способствуют экономии общественных издержек обращения, способствуя ускорению обороту денег, ускоренным расчетам, переводом денег, выпуском кредитных орудий обращения вместо наличных денег. Велика роль банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства, т.к. инструментарии этой политики проводятся через банки.

Совершенствование экономического механизма предъявляет все более высокие требования к функционированию системы денежного обращения, организации расчетного и кассового обслуживания юридических и физических лиц. Рост платежного оборота и обусловленный им рост издержек обращения настоятельно диктует необходимость создания принципиально нового механизма денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при одновременном снижении издержек денежного обращения и сокращения трудовых затрат.

Данная проблема не может быть решена при массовом использовании существующих форм денег, так как в силу своей физической природы они имеют предел подвижности, обуславливают высокую трудоемкость финансовых расчетов, не обеспечивающих непрерывность цепи расчета и затрудняющих контроль за своим движением. Один из основных путей ее решения - это использование, так называемой, «безбумажной» технологии на основе передового опыта развитых стран в сфере широкого применения на практике заменителей наличных денег и создания специализированных технических устройств для их автоматической обработки.

В зарубежной экономической литературе имеется ряд публикаций по отдельным проблемам банковских услуг, связанных с кредитными, расчетными и другими операциями. Особого внимания требует изучение основных тенденций развития банковских услуг в развитых странах в условиях экономической интеграции и концентрации банковского капитала. Недостаточно изучен современный мировой опыт банковских услуг, в частности, безналичных расчетов и обслуживание частных лиц.

Тема дипломной работы «Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов банка» является актуальной. В работе рассматриваются вопросы организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка, развитие новых банковских услуг и продуктов, технологий (на примере филиала № 529 «Белсвязь» АСБ "Беларусбанк"), представлены основные направления их совершенствования.

Целью дипломной работы - является проведение анализа организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка в условиях республики, выявить проблемы и пути совершенствования его организации.

Исходя из цели исследования, в работе поставлены для решения следующие задачи:

1) раскрыть содержание расчетного и кассового обслуживания клиентов банка;

2) дать характеристику форм безналичных расчетов;

3) рассмотреть организацию кассового обслуживания клиентов банка;

4) провести анализ операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов в системе АСБ «Беларусбанк»;

5) изучить зарубежный опыт развития и повышения эффективности расчетных и кассовых операций банков с клиентами банка;

6) определить пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов банка в Республике Беларусь.

Теоретическую основу работы составили Банковский Кодекс, Законы республики Беларусь, нормативно-правовые акты Национального Банка Республики Беларусь и Минфина Республики Беларусь, локальные нормативные акты АСБ «Беларусбанк», передовые методы, теоретические исследования и периодические издания, в которых затронут предмет нашего исследования.

Аналитическая часть дипломной работы опирается на бухгалтерскую и статистическую информацию филиала АСБ «Беларусбанк», используются экономико-статистические методы анализа: табличный, графический, аналогов, сравнений.

Проанализировав динамику операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов в филиале АСБ «Беларусбанк», выявлено влияние ряда факторов. К ним в первую очередь следует отнести темпы экономического роста, денежных расходов и инфляции, которые во многом определяются мерами проводимой бюджетно-налоговой, денежно-кредитной, валютной, ценовой политики, а также политикой в области доходов и занятости населения и другими мерами экономической политики государства.

1 ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

1.1 Организация работы банковской системы Республики Беларусь

Банк - юридическое лицо, созданное в определенной организационно-правовой форме и имеющее исключительное право на осуществление в установленном законодательством порядке деятельности от своего имени по привлечению средств на вклады (депозиты), размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытости и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Организационное устройство банков обусловлено его производственными функциями, потому организационная структура управления банками построена таким образом, чтобы с максимальной эффективностью выполнять стоящие перед ним задачи. Более крупный банк предлагает более широкий спектр услуг своим клиентам. Размер банка являются определяющим, но не единственным фактором при построении организационной структуры управления банка. Государственное регулирование деятельности банков также имеет огромное значение для формирования потребностей и разнообразного построения организационной структуры кредитных институтов. По мировым стандартам банки Республики Беларусь очень малы. В то же время организационная структура управления банковского сектора Республики Беларусь построена по схеме банковских институтов Европейского Сообщества. Банки Республики Беларусь предлагают своим клиентам все виды услуг. Влияние размеров банка на организационную структуру управления примерно одинаково во всем мире. Средние и мелкие банки Республики Беларусь, подобно сотням банков других государств, обслуживающих небольшие и средние по размерам предприятия, более всего озабочены привлечением недорогих депозитов физических лиц и покупкой ресурсов на межбанковском рынке кредитных ресурсов. Спектр проведения активных операций таких банков ограничивается, как правило, предоставлением кредитов мелким и средним субъектам хозяйствования, потребительского кредита населению.

Сервисные операции, оказываемые клиентам банка, обычно контролируются бухгалтером, кассиром и внутренним аудитором, работающим в банке. Общий контроль осуществляет заместитель Председателя Правления банка, отвечающий за работу кредитного, депозитного отделов и бухгалтерии банка. Работники данных отделов подотчетны заместителю Председателя Правления банка, который, в свою очередь, отвечает перед Председателем Правления банка. Председатель Правления банка отвечает за перспективное (долгосрочное) планирование развития банка и оказание помощи руководителям различных служб банка в решении наиболее острых проблем. Высшее руководство, в сою очередь, периодически отчитывается перед Советом директоров банка, руководящим органом банка. Совет директоров коммерческого банка - комитет, выбранный акционерами банка для разработки политики банка и контроля за его деятельностью.

Крупные банки имеют безусловное преимущество перед мелкими и средними, поскольку они обслуживают многочисленные и разные рынки, предлагая клиентам многообразие финансовых услуг. Их деятельность более диверсифицирована как графически, так и в отношении набора представляемых услуг.

В настоящее время в развитии организационной структуры банков выявляется новая тенденция: почти все банковские институты становятся в большей степени универсальными, в связи, с чем изменяется и организационная структура банков. Одновременно с ростом банк расширяет перечень предлагаемых услуг и предоставляет новые схемы кредитования. Параллельно с развитием банковских услуг развиваются организационная структура управления банка и сеть его филиалов (отделений).

К основным видам деятельности коммерческих банков относятся:

- предоставление кредитов от своего имени за счет собственных средств;

- кассовое обслуживание;

- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц, в том числе банков- корреспондентов, осуществление расчетов по их поручению;

- ломбардная деятельность;

- факторинг и форфейтинг;

- поручительство (предоставление гарантий);

- доверительное управление активами;

- банковское хранение;

- предоставление сейфов в имущественный наем;

- перевозку ценностей;

- деятельность по обмену валюты;

- инвестиционное посредничество;

- финансовое посредничество;

- дилинг с наличной и безналичной валютой;

- деятельность депозитария;

- инвестиционное консультирование;

- финансовое консультирование;

- деятельность инвестиционного банкира;

- деятельность инвестиционного поверенного;

- выпуск векселей;

- скупка, продажа и обмен драгоценных металлов, драгоценных и полудрагоценных камней.

Коммерческий банк может осуществлять свою деятельность и в иных сферах. В Республике Беларусь банки создаются в форме общества с ограниченной ответственность, общества с дополнительной ответственностью, закрытого либо открытого акционерного общества в порядке, определяемом Национальным банком Республики Беларусь. Банк должен иметь свое наименование, соответствующее требованиям законодательства Республики Беларусь. В наименовании банка должно быть использовано слово «банк» и содержаться указание на то, что он является универсальным или специализированным банком. Головной банк банковской группы может содержать в своем наименовании указание на то, что он является головным банком банковской группы. Филиал банка должен иметь в своем наименовании указание на головной банк банковской группы.

Банк создается и действует на основании Устава. Устав банка должен содержать следующие сведения:

- указание на вид банка;

- виды деятельности осуществляемой банком;

- перечень филиалов, их наименование и местонахождение, объем предоставляемых полномочий и указание на солидарную ответственность головного банка по обязательствам филиала;

- указание на порядок составления консолидированного баланса.

Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующий интересы его кредиторов и служащий основой для установления экономических нормативов. Минимальный размер уставного фонда определяется Национальным банком Республики Беларусь [33, с. 73].

Правовые рамки и стратегию развития банковской системы в последние годы определяют Банковский кодекс и Концепция развития банковской системы на 2001-2001гг. Благодаря этим документам эволюция банковских институтов в новом столетии обрела целенаправленность и динамику.

Рост ВВП в целом за пятилетку (2001- 2005гг.) составил 43,1%. Банковский сектор за последние пять лет опережал реальный по следующим целевым индикаторам:

1) банковский капитал с 4,2% ВВП (эквивалент- 353 млн. EUR) вырос до почти 5,6% ВВП и составил 1,6 млрд. EUR на конец 2005г.;

2) коэффициент монетизации по национальной валюте (депозиты в рублях) повысился с 5% до 13% ВВП, что выше запланированного Концепцией показателя в 9,6%;

3) ресурсы банковской системы выросли с 27,8% до 32% ВВП, что пока ниже запланированных Концепцией 41,7%;

4) депозиты населения выросли с 4,5% до 8,7% ВВП, что пока также ниже предусмотренного Концепцией уровня в 11,1% ВВП;

5) объем банковских кредитов в экономике вырос с 14,7% до 21% ВВП и достиг 5,6 млрд. EUR.

Важно отметить, что за пятилетку доля проблемных кредитов в общей кредитной массе сократилась с 15% до 1,9%.

Росли банковские показатели и в валютном выражении (рис. 1.1, 1.2).

Последний год пятилетки характеризовался динамичным ростом реального сектора - ВВП вырос на 9,2% (рост был бы больше, если бы не низкий урожай - прирост сельхозпродукции составил только 2,1%). Высокие темпы экономического роста при рекордно низкой для Беларуси инфляции (8%) позволили увеличить реальные доходы населения на 16,7%, при этом реальная зарплата повысилась на 21,5% и достигла в народном хозяйстве 261 USD, в бюджетной сфере - 225 USD. В итоге банковские депозиты населения достигли величины 5,5 трлн. Br. За две пятилетки, в среднем на белоруса, вклады выросли с 45 USD до 260 USD. Увеличившаяся зарплата позволила банкам за два последних года перейти к активному кредитованию населения (рис. 1.3). Пусть медленно, но росла и прибыль банков (рис. 1.4).

Растут иностранные инвестиции в банковский сектор: доля иностранного капитала с 4,5% на начало пятилетки увеличилось до 11,8%.



Рис. 1.1 Динамика роста активных операций (млрд. EUR)

Рис. 1.2 Динамика роста банковского капитала (млн. EUR)

Рис. 1.3 Динамика сбережений населения и кредитов населению в ВВП (%)



Рис. 1.4 Динамика роста банковской прибыли (млн. EUR)

Прибыль банка - основа его развития, наращивания собственного капитала. Прибыль всех белорусских банков за 2005г. составила 215 млрд. Br, это на 32 млрд. Br больше, чем в 2004г. Вместе с тем, темп роста прибыли замедлился (в 2003г. она по сравнению с 2002г. увеличилась в 2,5 раза, в 2004г. - на 37%). В общеевропейской валюте прибыль наших банков в этом году составила 84 млн. EUR, из которых более половины приходится на два банка - Приорбанк (26,3 млн. EUR) и Беларусбанк (17,2 млн. EUR). Еще 10 банков получили прибыль более 1 млн. EUR: это Белагропромбанк - 8,8, Белинвестбанк - 7,8, Белпромстройбанк - 6,3, Белвнешэкономбанк - 3,09, банк «Москва-Минск» - 4,3, Славнефтебанк - 2,65, Минский транзитный банк - 1,2, Белгазпромбанк - 1,4, Белросбанк - 1,8, Межторгбанк - 1,28, Белорусский индустриальный банк - 1,05.

Банковский комплекс Беларуси в 2005г. Рос более успешно, чем реальный сектор (рост номинального ВВП 27%): акционерный и собственный капитал выросли на 36% и 34%, вклады населения на 42%. Наибольшие темпы роста в этом году демонстрировали следующие банки: Белорусский народный банк, Белинвестбанк, Беларусбанк, Белпромстройбанк, Белагропромбанк, Белросбанк. Данные приведены в табл. 1.1.

Таблица 1.1 Лидеры по динамике роста в 2005г., %

Место	Банк	Рост СК	Рост УФ	Рост кредитов	Рост валовых активов
1	2	3	4	5	6
1	Белорусский народный банк	99,9	313,8	66,7	145,6
2	Белинвестбанк	68,4	96,0	35,5	44,8
3	Беларусбанк	65,6	153,5	37,8	39,9
4	Белпромстройбанк	46,3	76,0	49,5	25,8
5	Белросбанк	79,8	30,0	20,8	16,7
6	Москва- Минск	20,2	30,1	51,2	30,8
7	Белагропромбанк	24,4	24,6	53,3	56,3
8	РРБ- банк	79,6	25,5	35,0	37,9
9	СОМБелБанк	0	0	155,0	25,7
10	Белгазпромбанк	16,2	27,5	37,5	27,4
Банковская система в целом	34,0	36,0	58,0	36,6

На 2006г. предусмотрен рост вкладов на 29-34%. Беларусбанк, имеющий 123 филиала и 57,7% вкладов населения, по показателю темп роста вкладов бесспорный лидер, на втором месте Белагропромбанк (132 филиала и 11,4%), с 3-го по 5-е место занимают Белпромстройбанк (9,4%),Белинвестбанк (8,5%), Приорбанк (4,3%).

Активно работают банки над эмиссией пластиковых карточек - их число достигло 3,2 млн. (рост за год в 1,5 раза).

Лидеры на рынке пластиковых карточек - Беларусбанк, Приорбанк. Беларусская платежная система - одна из лучших в Восточной Европе. В режиме реального времени (RTGS) осуществляется около 93% от общей суммы платежей. Платежи до 5 млн. Br, т.е. менее чем 2 тыс EUR, осуществляются с помощью клиринговой системы с зачислением в тот же день на счет клиента.

На 2006 год поставлена задача сохранить инфляцию на уровне 7-9%, курс рубля к доллару - в пределах 2100-2200, рублевую денежную массу увеличить на 24-29% при ставке рефинансирования в пределах 8-10%. Это позволит увеличить ресурсы белорусских банков на 37% - до 20 трлн. Br, при этом прирост депозитов населения должен составить 29-34%, долю проблемных кредитов предполагается удерживать на уровне 2,5%, а в целом проблемных активов - 4,5%, собственный капитал увеличить на 13-17% [29, c. 46].

1.2 Роль АСБ «Беларусбанк» в работе банковской системы Республики Беларусь

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк Беларусбанк» образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 г. № 340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и решения собрания акционеров акционерного банка «Беларусбанк» от 30 августа 1995 г. (протокол № 2).

АСБ «Беларусбанк» входит в единую банковскую систему Республики Беларусь, являясь коммерческой организацией, привлекающей и размещающей денежные средства, а также осуществляющей другие виды банковских операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Банк является юридическим лицом со дня его регистрации в Национальном банке Республики Беларусь.

С этого момента Банк имеет права, соответствующие целям его деятельности, предусмотренные Уставом, и несет связанные с этими целями обязанности. Банк обладает обособленным имуществом, имеет корреспондентский счет в учреждении Национального банка Республики Беларусь, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк имеет печати, штампы, фирменное наименование, а также другие реквизиты, в том числе бланки с фирменным наименованием. Банк имеет свой фирменный товарный знак, образец которого утверждается Общим собранием акционеров Банка, его изображение имеется в свидетельстве, выданном Государственным патентным комитетом Республики Беларусь.

Основными целями Банка являются:

- развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;

- расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юридических лиц;

- привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

- привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей экономики Республики Беларусь;

- стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;

- содействие интеграционным процессам в сфере международных финансовых отношений;

- активное участие в перспективных проектах, направленных на решение экономических и социальных проблем;

- получение прибыли.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических лиц и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков- корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными средствами;

- инкассация денежной наличности, валютных и других ценностей, а также платежных документов (платежных инструкций);

- выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг и др.);

- купля- продажа драгоценных металлов в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь;

- привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

- хранение драгоценных металлов;

Банк в соответствии с законодательством Республики Беларусь осуществляет:

- поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права (требования) исполнения обязательств в денежной форме от третьих лиц;

- финансовую аренду (лизинг);

- операции с использованием банковских пластиковых карточек (за исключением выпуска в обращение банковских пластиковых карточек);

- консультационные и информационные услуги;

- выпуск, продажу, покупку, учет, хранение ценных бумаг, выполняющих функции расчетного документа, и иные операции с этими ценными бумагами, а также с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

- перевозку денежной наличности, валютных и других ценностей;

- охрану принадлежащих банку объектов (денежных средств и иного имущества), а также охрану своих штатных работников;

- продажу лотерейных билетов.

Банк осуществляет следующие виды деятельности в соответствии с Общегосударственным классификатором видов экономической деятельности Республики Беларусь:

- страховое посредничество (деятельность страхового агент);

- сдача внаем собственного недвижимого имущества.

Уставный фонд составляет 1176439012000 рублей и разделен на 1176439012 акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая, в том числе 1176428002 именные простые акции на сумму 1176428002000 рублей и 11010 именных привилегированных акций на сумму 11010000 рублей. Размер неденежной части уставного фонда составляет 43556166225 рублей.

Контрольный пакет акций Банка является собственностью Республики Беларусь. От имени Совета Министров Республики Беларусь выполнение функций держателя акций, принадлежащих государству, осуществляет Министерство экономики Республики Беларусь. Органами управления Банком являются Общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка, Правление Банка, возглавляемое Председателем Правления Банка.

Банк состоит из центрального аппарата, филиалов - областных управлений, филиала - Минского управления, зарубежных представительств, филиалов и их структурных подразделений.

Филиал Банка является его обособленным подразделением, расположенным вне места нахождения Банка и осуществляющим от его имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций и действующим на основании Типового положения, утвержденного Правлением Банка (см. приложение 1).

Банк, его филиалы могут создавать структурные подразделения (отделения, расчетно-кассовые центры, осуществляющие расчетное и (или) кассовое обслуживание, обменные пункты, центры банковских услуг и др.) (см. приложение 2).

Истекший год завершил пятилетний период развития страны в соответствии с Программой социально- экономического развития Республики Беларусь на 2001 - 2005 гг.

Основные направления развития и темпы роста показателей, характеризующих деятельность Банка, в 2001 - 2005 годах были определены Концепцией развития банковской системы Республики Беларусь на 2001 - 2010 годы, одобрено Указом Президента Республики Беларусь от 28.01.2002 г. № 274. за эти годы в основном обеспечено выполнение прогнозных параметров, установленных Концепцией. Собственный капитал банка увеличился за 2001 - 2005 годы с 106,1 млрд. рублей до 1405,2 млрд. рублей или в 13,2 раза при определенном Концепцией прогнозном росте в 5 - 6 раз и составил 2,2% от номинального ВВП при 0,8% к ВВП на 01.01.2001 г. Величина собственного капитала банка более чем в 2 раза превысила определенный Концепцией прогнозный уровень 525 - 630 млрд. рублей (250 - 300 млн. долларов США). Ресурсная база банка за пятилетие увеличилась в 9,2 раза при прогнозном росте в 7,7 раза и достигла 8,9 трлн. Рублей или 13,9% к ВВП при 10,5% на 01.01.2001 г. При прогнозируемом в соответствии с Концепцией росте прибыли банков в 5 - 7 раз фактический рост прибыли АСБ «Беларусбанк» 2005 года по отношению к 2000 году составил 6,3 раза. Средства органов государственного управления в уставном фонде банка увеличились за пятилетие на 1,1 трлн. рублей или в 15,9 раз при предусмотренном Концепцией росте на 232 - 239 млрд. рублей (125 - 150 млн. долларов США) или в 3 - 4 раза. В соответствии с Концепцией, за пятилетие увеличился объем внешних источников ресурсной базы: средств предприятий в 4,2 раза при прогнозе 8,2 раза, средств населения в 17,8 раза при прогнозе 12,6 раза, средств бюджета в 15 раз при прогнозе 4,8 раза.

Объем валовых кредитов экономике, предоставленных АСБ «Беларусбанк», за пятилетие увеличился в 10 раз при прогнозном в 8,8 раза и достиг 5,9 трлн. рублей или 9,3% к ВВП, при предусмотренной Концепцией для банковской системы в целом доле 26-28 % к ВВП.

Сохраняя высокие темпы роста ресурсов и активов, банк постоянно концентрирует основную часть ресурсов и активов банковской системы Республики Беларусь.

Ресурсный потенциал банка на 01.01.2006 г. достиг 9,0 трлн. рублей, в том числе в национальной валюте 5,9 трлн. рублей, в иностранной валюте 1447 млн. долларов США. За 2005 год ресурсный потенциал увеличился на 44,2% или на 2,8 трлн. рублей, а за истекшее пятилетие вырос в 9 раз. Удельный вес иностранной валюты в рублевом эквиваленте в ресурсах банка за 2005 год снизился и составил на 01.01.2006 г. 34,5% при 38,5% на 01.01.2005 г. При этом снижение курсов доллара США и евро уменьшило рублевую оценку ресурсного потенциала за 2005 год на 99,8 млрд. рублей или 3,2%.

Уставный фонд банка с начала 2005 года увеличился на 410,1 млрд. рублей или на 53,5% и на 01.01.2006 г. составил 1176,4 млрд. рублей. Рост уставного фонда был обеспечен: средствами бюджета на 350,5 млрд. рублей, трансформацией средств жилищно-инвестиционных фондов на 43,6 млрд. рублей, присоединением уставного фонда АКБ «МинскКомплексБанк» в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 07.06.2005 № 257 «О присоединении АКБ «МинскКомплексБанк» Закрытого акционерного общества к открытому акционерному обществу «Сберегательный банк «Беларусбанк» и об упорядочении отдельных показателей бюджета Республики Беларусь на 2005 год» - на 7,1 млрд. рублей, внесением в уставный фонд нереализованных курсовых разниц и фонда переоценки - на 8,9 млрд. рублей. На 1 января 2001 года уставный фонд банка был равен 75,5 млрд. рублей, за истекшее пятилетие уставный фонд банка увеличился на 1,1 трлн. рублей или в 16 раз.

Собственный капитал банка на 01.01.2006 г. составил 1405,2 млрд. рублей при 848,5 млрд. рублей на 01.01.2005 г. (рост 165,6%). Основными составляющими увеличения собственного капитала стали увеличение уставного фонда на 410,1 млрд. рублей, переоценка основных средств и незавершенного строительства в размере 31,8 млрд. рублей, уменьшение объема недосозданного резерва на 80,3 млрд. рублей, а также получение прибыли в размере 43,7 млрд. рублей. На 1 января 2001 года собственный капитал составлял 106,1 млрд. рублей, за истекшее пятилетие собственный капитал банка увеличился на 1,3 трлн. рублей или в 13 раз.

Показатель достаточности собственного капитала на 01.01.2006 г. составил 25,5% (при нормативе не менее 8%), коэффициент мгновенной ликвидности составил 125,6% (при нормативе 20%), коэффициент текущей ликвидности составил 73,8% (при нормативе не менее 70%, индивидуальный норматив для АСБ «Беларусбанк» не менее 20%), коэффициент краткосрочной ликвидности составил 0,91 (при нормативе не менее 1, индивидуальный норматив для АСБ «Беларусбанк» не менее 0,4).

Уровень рентабельности деятельности банка составил 4,4% и увеличился в сравнении с 2004 годом на 0,2 процентных пункта. Рентабельность деятельности банка в 2001 году составляла 1,35%.

На 1 января 2006 года на расчетно- кассовом обслуживании находится 66440 клиентов - юридических лиц. Прирост количества клиентов за 2005 год составил 7,4 тыс. или 12,5%, при 7,8 тыс. (15,3%) за 2004 год. Основную часть прироста (88,3%) составили индивидуальные предприниматели. Доля индивидуальных предпринимателей в общем количестве обслуживаемой клиентуры увеличилась за 2005 год с 49,2% до 53,5%. Несмотря на значительный количественный вес индивидуальных предпринимателей в клиентской базе, остатки средств на текущих (расчетных) счетах и депозитных счетах данной категории клиентов составили на 01.01.2006 г. только 28,4 млрд. рублей в эквиваленте (при 17,5 млрд. рублей на 01.01.2005 г.) или 1% от средств обслуживаемых юридических лиц (2983,1 млрд. рублей).

Доля обслуживаемых банком индивидуальных предпринимателей в общем количестве индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Республике Беларусь составила 19% (на 01.01.2005 г. - 16%).

Удельный вес количества клиентов, находящихся на обслуживании в АСБ «Беларусбанк», от общего числа зарегистрированных юридических лиц в целом по Республике составляет порядка 24% (на 01.01.2005 г. - 22%).

Структура клиентской базы по отраслям народного хозяйства по состоянию на 01.01.2006 г. приведена в табл. 1.2.

Таблица 1.2

Структура клиентской базы по отраслям народного хозяйства

Вид деятельности	Кол-во	Уд. вес, (%)
1	2	3
промышленность	1,1 тыс.	2%
сельское хозяйство	1,2 тыс.	2%
строительство	2,5 тыс.	4%
транспорт (грузовой и пассажирский)	3,4 тыс.	5%
связь (производственная и непроизводственная)	0,5 тыс.	1%
торговля и общественное питание	12,4 тыс.	19%
коммерческая деятельность	22,7 тыс.	34%
жилищное и коммунальное хозяйство	2,3 тыс.	3%
1	2	3
здравоохранение, физкультура и соцобеспечение	1,1 тыс.	2%
образование	0,6 тыс.	1%
управление и оборона	1,3 тыс.	2%
прочее (в т. ч. общественные объединения)	17,3 тыс.	25%

Динамика изменения количества обслуживаемых клиентов приведена в табл. 1.3.

Таблица 1.3 Динамика изменения обслуживаемых клиентов

	Кол-во клиентов на 01.01.2005 г.	Кол-во клиентов на 01.01.2006 г.	Прирост кол-ва клиентов за 2005 г.
	всего ЮЛ	в т.ч. ИП	всего ЮЛ	в т.ч. ИП	всего ЮЛ	в т.ч. ИП
Брест	8862	5080	9791	5866	929	786
Витебск	6590	3396	7279	4046	689	650
Гомель	6980	3326	7762	4077	782	751
Гродно	6362	2903	7282	3731	920	828
Минск (обл.)	9394	4173	10822	5533	1428	1360
г. Минск	14438	7457	15757	8575	1319	1118
Могилев	6194	2722	7199	3726	1005	1004
ЦА	258	9	548	14	290	5
Всего	59078	29066	66440	35568	7362	6502

За пятилетие объем средств юридических лиц на счетах в банке увеличился на 2,5 трлн. рублей или в 6 раз при росте в 5,5 раза по банковской системе в целом.

Удельный вес АСБ «Беларусбанк» на 01.01.2006 г. в общей сумме привлеченных средств населения по Республике Беларусь составил 60,1% при 61,6% на 01.01.2005 г., в том числе:

- по белорусским рублям - 67,6% (на начало года - 68,1%);

- в иностранной валюте - 45,3% (на начало года - 51,9%).

Прием денежных средств населения во вклады осуществлялась по 12 видам вкладов в белорусских рублях и по 9 - в иностранной валюте.

Фактическая стоимость срочных депозитов физических лиц в 2005 году в национальной валюте составила 14,8%, в иностранной валюте 5,8%, в декабре 12,8% и 5,8% соответственно, а с учетом формирования фонда обязательных резервов - 13,2% и 6,5%. Стоимость срочных депозитов физических лиц уменьшилась по сравнению с декабрем 2004 года в национальной валюте на 2,1 процентного пункта (при снижении ставки рефинансирования на 6 пунктов с 17% годовых на 01.01.2005 до 11% на 01.01.2006), а в иностранной валюте на 0,6 пункта. Динамика фактических процентных ставок представлена на рис. 1.5.

Рис. 1.5 Динамика фактических процентных ставок по срочным депозитам физических лиц в целом по банку (%)

Примечание. Источник: собственная разработка

Развитие и укрепление системы АСБ «Беларусбанк» было направлено на повышение его устойчивости, расширению финансового потенциала, улучшение количества и качества выполняемых банковских операций и оказываемых услуг. Решение указанных задач осуществлялось за счет расширения ресурсной базы банка, оптимизации структуры активов и пассивов, снижения всех видов рисков, повышения качества управления.

АСБ «Беларусбанк» входит в группу ведущих банков Республики Беларусь, специализирующихся на обслуживании крупных народнохозяйственных комплексов и кредитной поддержке ключевых государственных социально- экономических программ, является участником проведения государственной социально- экономической политики [29, с.48].

2 МЕТОДОЛОГИЯ И МЕТОДИКА РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ БАНКА

2.1 Характеристика нормативной базы, регулирующей расчетно-кассовые операции

Порядок проведения расчетно-кассовых операций физических лиц регулируется действующим законодательством, нормативными актами Национального банка Республики Беларусь, в частности Инструкцией о банковском переводе, Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, Правилами осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек.

Основным документом, регулирующий банковскую деятельность в целом и расчетно-кассовые операции в частности, является Банковский кодекс Республики Беларусь.

Банковское законодательство устанавливает принципы банковской деятельности, правовое положение субъектов банковских правоотношений, регулирует отношения между ними, а также определяет порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Банковский кодекс Республики Беларусь содержит статьи о расчетных банковских счетах, порядке заключения договоров текущего (расчетного) банковского счета, операции по данному счету, размер начисляемых по нему процентов, сроки осуществления операций, а также ответственность банка за задержку зачисления на текущий счет денежных средств необоснованное их списание и прекращение обязательств по договору.

В статьях 198, 199, 200, 212, 215 Банковского кодекса Республики Беларусь находит отражение информация о договорах текущего (расчетного счета), контокоррента, договора карт-счета.

Раздел 8 данного документа определяет понятие и формы безналичных расчетов, обязательства банка и их прекращение.

Основания для проведения безналичных расчетов обозначены в статье 238 Банковского кодекса, которая гласит, что безналичные расчеты проводятся на основании платежных инструкций клиента (платежных поручений, платежных требований, заявлений и др.). Вид, форма и обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным банком.

Обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на основной договор в платежных инструкциях клиента. Банки не имеют права контролировать исполнение обязательств сторон основного договора (за исключением случаев, когда такая обязанность возложена на банки законодательными актами Республики Беларусь), а также вмешиваться в отношения сторон основного договора.

Банк вправе отказать клиенту в проведении расчетной операции в случаях:

После принятия решения об отказе в исполнении платежных инструкций банк обязан уведомить об этом клиента не позднее следующего рабочего дня после получения платежных инструкций, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или договором [21, с. 85].

Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 16.01.01 № 14 «Об операциях банков» обозначает осуществление операций, определенных статьей 14 Банковского кодекса РБ [12, с. 2]: при наличии лицензии на расчетно-кассовое обслуживание клиентуры - операции по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов.

Порядок открытия текущих (расчетных) счетов в системе АСБ «Беларусбанк» разработан в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, Указом Президента Республики Беларусь от 18 мая 2000 года № 270 «О некоторых вопросах удостоверения доверенностей на получение гражданами выплат в банках», Правилами организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденными Правлением Национального банка 27.12.2001 № 345, Правилами открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь (утверждены Правлением Национального банка Республики Беларусь 29.09.2000 г., протокол № 24.12), Правилами осуществления операций по текущим (расчетным) и вкладным счетам физических лиц в иностранной валюте, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 № 169, Инструкцией о банковском переводе (утверждено Правлением Национального банка Республики Беларусь 29.03.2001 г., протокол № 66) и определяет совершение операций по текущим (расчетным) счетам физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте в АСБ «Беларусбанк»

К физическим лицам по действующему законодательству относятся граждане Республики Беларусь; иностранные граждане, постоянно или временно проживающие на территории Республики Беларусь; лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории Республики Беларусь.

Текущий (расчетный) банковский счет физического лица - счет, открываемый физическому лицу, не являющемуся предпринимателем, для зачисления поступающих в его адрес денежных средств и проведения расчетов (см. приложение 3).

Владельцами текущих (расчетных) счетов могут быть совершеннолетние дееспособные физические лица, а также несовершеннолетние физические лица, приобретшие дееспособность в полном объеме в установленном порядке (эмансипация, вступление в брак до достижения восемнадцати лет).

«Правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь», утвержденные 27.12.2001 г. № 345 устанавливают правила работы с ценностями (правила осуществления кассовых операций, определения признаков платежности наличных денег, инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей) для кассовых и инкассаторских работников и распространяются на все банки, их филиалы (отделения) (далее - банки), зарегистрированные на территории Республики Беларусь [11, с. 4].

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями банки создают у себя кассовые узлы [11, с. 7].

Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование и устройство кассовых узлов в банках Республики Беларусь и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. При этом банки могут применять индивидуальные технические решения, которые не противоречат основным техническим требованиям и обеспечивают сохранность ценностей. Размеры помещений кассового узла определяются руководством банка исходя из действующих санитарных норм.

Прием и выдача денежной наличности в приходно-расходных кассах осуществляется в порядке, установленном для приходных и расходных касс [11, с. 9].

Кассовый документ составляется в количестве экземпляров, достаточном для совершения операции по всем затронутым ею счетам. Передача приходных и расходных кассовых документов между кассирами и ответственными исполнителями банка производится в порядке, установленном нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь [11, с. 11].

Инструкция по организации кассовой работы в Национальном банке устанавливает правила работы с ценностями (правила осуществления эмиссионно-кассовых операций, определения признаков платежности наличных денег, инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей) для кассовых и инкассаторских работников главных (Специализированного) управлений, отделений Национального банка Республики Беларусь, Центрального хранилища Национального банка Республики Беларусь, центрального аппарата Национального банка Республики Беларусь [11, с. 2].

Постановление правления Национального банка РБ от 29.06.2000 №15.6 «Об ответственности за нарушение расчетных операций в РБ» устанавливает меры ответственности в случае нарушения сроков проведения расчетных операций в белорусских рублях на территории РБ.

Платежи клиентов, принятые банком наличными денежными средствами по приходным кассовым документам в течение операционного времени, должны быть зачислены на соответствующие счета получателей средств в тот же день; принятые банком по истечении операционного времени - не позднее следующего операционного дня [5, с. 3].

От 29.03.2001 г. №65 Правлением НБ были утверждены Правила осуществления операций с использованием банковских плавиковых карточек. Они образованы на основании статей 14, 26, 283 Банковского кодекса Республики Беларусь и определяют порядок выпуска в обращение банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь банковских пластиковых карточек, проведения юридическими и физическими лицами операций с их использованием и осуществления безналичных расчетов по этим операциям [8, с. 2].

В настоящее время вопросы, связанные с выпуском и обращением пластиковых карточек в Республике Беларусь, регламентируются Банковским кодексом Республики Беларусь (ст.215, 281-282). Банковским кодексом определено, что выпуск карточек в обращение осуществляется банками. Операции проводятся в пределах полномочий, представленных имеющимися у них лицензиями Национального банка Республики Беларусь, но при этом необходимо представить в Национальный банк уведомление о начале (завершении) операций с пластиковыми карточками.

Правила проведения операций с использованием банковских пластиковых карточек в АСБ "Беларусбанк" разработаны в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь, нормативными правовыми актами, регулирующими порядок осуществления и бухгалтерского учета операций с использованием банковских пластиковых карточек, а также лицензиями и правилами систем, с которыми банком заключены соответствующие соглашения.

Держатель карточки - физическое лицо, осуществляющее операции с использованием карточки на основании договора карт-счета, заключенного с банком-эмитентом (см. приложение 10).

Основанием, регламентирующим взаимоотношения учреждений банка и клиента, является договор карт-счета.

Для организации расчетно-кассового обслуживания населения, в частности по выплате заработной платы рабочим и служащим предприятий и организаций, в банке заключается договор с этими предприятиями на выплату заработной платы с использованием банковских пластиковых карточек. Если в учреждении банка уже заключен договор с предприятием о выплате заработной платы через текущие счета, то с ним заключается дополнительное соглашение на выплату заработной платы с использованием банковских пластиковых карточек. Договоры карт-счета с работниками предприятия заключаются на общих основаниях.

Физическому лицу банк выдает личную карточку. В соответствии с договором карт-счета, заключенным с клиентом, банк может выдать личные карточки физическим лицам, не являющимся клиентами эмитента при наличии заявления и доверенности физического лица.

Ответственность за операции, совершенные держателем карточки по доверенности физического лица - клиента банка, возлагается на данное физическое лицо.

Все учреждения банка обязаны выполнять поручения физических лиц о переводе вкладов (полностью или частично) для зачисления на карт-счета, а также принимать наличные денежные средства для перевода их на карт-счета, открытые в других учреждениях банка. Переводы осуществляются платежным поручением клиента, составленным в 2-х экземплярах (по переводам через систему расчетов не позволяющую передавать все обязательные реквизиты в 3-х экземплярах) в соответствии с Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 29.03.2001 г. № 66.

С карт-счета без использования карточки на основании заявления клиента (физического лица) могут быть выданы:

1) остаток средств, если счет остановлен на основании заявления клиента о закрытии счета и сформирован окончательный отчет клиенту;

2) денежные средства, поступившие на остановленный счет до его окончательного закрытия;

3) остаток средств или его часть по заявлению клиента в случае, если клиент сдал карточку в связи с ее дефектом или физическим повреждением и еще не получил новую;

4) денежные средства по доверенности в случаях, когда клиент вследствие физического недостатка или болезни не может получить деньги по своей карточке и не может оформить дополнительную карточку;

5) денежные средства в пределах сумм, установленных законодательством, до представления банку свидетельства о праве на наследство, если счет остановлен на основании представленных наследниками документов о смерти клиента и сформирован окончательный отчет;

6) остаток средств после смерти клиента, если счет остановлен на основании представленных документов о праве на наследство и сформирован окончательный отчет.

По карт-счетам клиентов банка допускается предоставление овердрафта. Овердрафт предоставляется физическим лицам, имеющим текущие (расчетные), вкладные счета в банке или получающим постоянные доходы (заработную плату, пенсии, стипендии и другие выплаты), юридическим лицам с устойчивым финансовым состоянием и имеющим долговременные деловые связи с банком.

Карточки, оформленные физическим лицам по доверенности клиента (физического лица) учреждения банка, могут быть выданы под роспись клиенту.

Дубликат карточки выдается в случаях:

1) преждевременного выхода карточки из строя (дефект магнитной полосы, физическое повреждение карточки и пр.);

2) утраты ПИН-кода;

3) изменения в паспорте клиента написания фамилии в латинской транслитерации.

Расчетный центр пластиковых карт (РЦПК) ведет электронный стоп-лист недействительных карточек по состоянию на конкретную дату и при необходимости обеспечивает рассылку его всем участникам расчетов. Занесение карточек в стоп-лист по инициативе учреждения банка осуществляется на основании разрешительной записи руководителя учреждения банка или уполномоченного им лица и производится в случае:

1) нарушения держателем карточки условий договора;

2) наложения ареста на счет;

3) если банк считает необходимым приостановить операции с данной карточкой (с указанием причин приостановления операций).

О занесении карточки в стоп-лист и блокировке операций с ее использованием по инициативе учреждения банка в трехдневный срок письменно уведомляется клиент.

Если карточка утеряна, клиент (держатель карточки) должен немедленно известить об этом учреждение банка по телефону с последующим предоставлением в установленные договором сроки письменного заявления.

Если в установленные договором сроки от клиента (держателя карточки) не поступит письменного подтверждения (заявления), блокировка операций по карточке снимается. Письменное заявление принимается только от владельца счета.

2.2 Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в банке

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов - это совокупность банковских операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе:

- зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;

- перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам;

- обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;

- прием и выдачу денежной наличности;

- иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам.

Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.

При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве финансовых посредников между экономическими агентами. Банки, с одной стороны, предоставляют услуги по платежам своим клиентам, а с другой - сами являются клиентами Национального банка, пользуясь его услугами для организации наличного денежного обращений и осуществления межбанковских расчетов по выполнению денежных требований и обязательств по собственным платежам и платежам, инициированным их клиентами,