Проведение операций расчетно-кассового обслуживания в ПАО АКБ "Связь-Банк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В настоящее время банки усовершенствуют методы, инструменты, законодательные и нормативные акты в области расчетно-кассового обслуживания клиентов, с целью процветания бизнеса разных масштабов и экономики в целом, а также благополучия людей в стране. Безналичные платежи являются основной частью денежного оборота страны, с помощью которого происходит натуральный денежный обмен за предоставляемые товары (услуги) в виде перечислений по счетам, открытым в различных кредитных организациях. Участниками данного оборота являются как юридические лица и индивидуальные предприниматели, так и физические лица. Безналичные расчеты и кассовые операции занимают львиную долю расчетов, проходящих через кредитные организации. От работы в области расчетно-кассового обслуживания зависит бесперебойное функционирование экономики страны. Расчетно-кассовое обслуживание очень важный и выгодный вид деятельности. Поэтому актуальность расчетно-кассового обслуживания очевидна.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, являясь для банков важным и выгодным видом деятельности. Привлечение на обслуживание юридических и физических лиц позволяет банкам установить с ними деловые связи так, что в дальнейшем взаимоотношения могут перерасти в более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, эквайринг, доверительное управление и т.д. Отношения, построенные на доверии, являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают друг друга и становятся взаимовыгодными и взаимозаинтересованными партнерами.

Привлечение юридических лиц на расчетное обслуживание связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете клиента, представляют собой привлеченные средства для коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность. Причем данные средства банк получает более легким и дешевым способом, по сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, сберегательные и депозитные сертификаты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты, и другие. И, наконец, средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему обеспечивать высокую ликвидность исполнения своих обязательств.

За расчетно-кассовые операции банки взимают плату в виде процентов от сумм совершенных операций или в форме ежемесячной стоимости обслуживания.

Таким образом, очевидна необходимость совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов для банков. В этом и заключается актуальность выбранной мною темы. Цель данной работы выявить и раскрыть методы совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц. Объектом исследования является расчетно-кассовые операции коммерческих банков. Предметом - проведение операций расчетно-кассового обслуживания в ПАО АКБ «Связь-Банк».

Исходя из цели, мною были определены следующие задачи:

- изучить нормативно-правовую базу, регулирующую операции, в сфере расчетно-кассового обслуживания;

- рассмотреть расчетно-кассовые операции - как услугу коммерческого банка;

- описать организацию работы расчетно-кассового обслуживания;

- проанализировать расчетно-кассовое обслуживание клиентов - юридических лиц на примере ПАО АКБ «Связь-Банк»;

- выявить проблемы и перспективы развития расчетно-кассовых операций.

Методологическо-информационной основой работы послужили такие источники, как: Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон №395-1 «О банках и банковской деятельности», Положения и Инструкции Центрального банка Российской Федерации (Банка России), внутренние правила открытия и закрытия счетов в ПАО АКБ «Связь-Банк», а также работы авторов, Грачевой Е.Ю., Исаева Р.А., Марковой О.М. и другие источники.

Данная выпускная квалификационная работа имеет следующую структуру: введение, две главы, заключение, список использованных источников и приложения.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц: нормативно-правовое регулирование расчетно-кассовых операций; технология осуществления данных операций коммерческим банком и зарубежный опыт.

Вторая глава имеет практическую направленность и отражает оценку ПАО АКБ «Связь-Банк» организации системы расчетно-кассового обслуживания, а также направления совершенствования обслуживания ПАО АКБ «Связь-Банк».



1. Теоретические аспекты расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц

1.1 Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц

Отношения клиента с банком начинаются, как правило, с заключения договора на открытие банковского счета. Проводить операции по счету банк сможет при наличии денежных средств на нем. Проведение расчетно-кассовых операций жестко регламентируется и контролируется со стороны государства, Банка России, налоговой инспекции и других уполномоченных органов с помощью различных нормативных документов. Самими основными документами являются: Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» №86-ФЗ, Федеральный закон «О национальной платежной системе» №161-ФЗ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1, а также ряд положений, инструкций и внутренних нормативных актов.

Субъектами договора банковского счета с одной стороны является банк, с другой - клиент (юридическое или физическое лицо, индивидуальный предприниматель). В договоре банк обязуется проводить операции по счету клиента, выполнять распоряжения владельца счета, органов государственной власти. К договору разрабатывается регламент, в котором отражается порядок и время проведений операций по счету в течение операционного дня. Также подписывая договор, клиент соглашается со взимание комиссии, установленной в тарифах банка.

Сроки операций по счету, основания и очередность списания денежных средств со счета клиента, ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету, ограничение на распоряжение счетом, условия расторжения и закрытия банковского счета регулируются 45 главой Гражданского кодекса Российской Федерации.

Отдельная 46 глава Гражданского кодекса Российской Федерации регулирует проведение наличных и безналичных расчетов. Также в ней представлена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств банка перед клиентом.

В соответствии со статьей 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» №395-1 отношения между банком и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом. В договоре должны быть прописаны все условия: процентные ставки, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Также клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

В соответствии с Инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» №153-И основанием открытия счета является заключение договора счета соответствующего вида и представление до открытия счета всех документов и сведений, определенных законодательством Российской Федерации, при условии, что в целях исполнения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» N 115-ФЗ:

- проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя;

- приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, за исключением случаев, когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится.

Открытие банковских счетов, счетов индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, иностранным юридическим лицам для совершения операций их обособленными подразделениями (филиалами, представительствами) осуществляется при наличии сведений о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, о государственной регистрации юридических лиц, об аккредитации филиалов (представительств) иностранных юридических лиц, а также сведений об идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе, содержащихся соответственно в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, едином государственном реестре юридических лиц и государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц.

В соответствии с Положением «О правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в рамках применяемых форм безналичных расчетов, распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков, банками.

Переводы денежных средств осуществляются в рамках следующих форм безналичных расчетов:

- расчетов платежными поручениями;

- расчетов по аккредитиву;

- расчетов инкассовыми поручениями;

- расчетов чеками;

- расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

- расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.

Основными операциями банков по переводу денежных средств по банковским счетам являются:

- списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;

- списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;

- списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.

Переводы денежных средств без согласия клиента могут осуществляться по решению:

- налоговых органов, посредством выставления инкассовых поручений на списание штрафов, пеней, неустоек, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации;

- таможенных органов, в счет уплаты таможенных пошлин;

- судебных приставов, посредством исполнения судебных исполнительных документов.

В приложениях Положения «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» №385-П даны образцы заполнения форм расчетных документов.

Кредитная организация, внутренние структурные подразделения кредитной организации могут осуществлять следующие кассовые операции:

- прием;

- выдачу;

- размен банкнот и монет Банка России;

- обмен банкнот и монеты Банка России;

- обработку, включающую в себя пересчет, сортировку банкнот Банка России на годные к обращению и банкноты, соответствующие признакам ветхих банкнот,

- формирование банкнот Банка России в корешки,

- упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (корешками) банкнот, мешки с монетой, или в инкассаторские сумки и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.

Операции по приему наличных денег от клиентов - юридических лиц осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании объявления на взнос наличных, препроводительных ведомостей к сумкам. Операции по выдаче наличных денег клиентам - юридическим лицам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров.

В кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме, предусмотренной Указанием Банка России N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Кассовые документы могут оформляться и храниться в электронном виде в соответствии с Указанием Банка России N 2346-У "О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета".

Операции, предусматривающие переводы иностранной валюты, а также переводы, осуществляемые между резидентами и нерезидентами регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ.

В Федеральном законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» №115-ФЗ определены операции с денежными средствами или иным имуществом подлежащие обязательному контролю:

- операция, равная или превышающая 600000 рублей либо равная сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышающая ее;

- снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

- зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации;

- получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);

- предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа;

- и другие.

Внутренние Правила банковского обслуживания юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся частной практикой регулируют отношения между банком и клиентом, возникающие по поводу оказания банком банковских услуг по открытию и обслуживанию банковских (расчетных) счетов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.

Банковские услуги, предоставляемые в рамках договора, включают в себя открытие банковского счета клиенту и осуществление расчетно-кассового обслуживания в соответствии с действующим законодательством, в том числе и нормативными актами Банка России. Заключая договор, клиент обязуется оплачивать услуги в соответствии с тарифами банка.

Правила открытия и закрытия банковских счетов юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, занимающимся частной практикой определяют порядок взаимодействия подразделений при открытии и закрытии банковских счетов юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам. Также правила описывают полномочия должностных лиц банка, взаимодействующих с клиентами по вопросам открытия и закрытия счетов; основания для открытия либо отказа в открытии счета; виды банковских счетов, порядок предоставления документов.

Таким образом, можно сказать о том, что банковская деятельность регулируется различными законодательными актами. Соблюдение данных норм и установленных в них правил - является не только непременным условием функционирования кредитной организации, но и залогом деятельности в долгосрочной перспективе, а также успешного всестороннего развития. Однако, помимо законодательных документов в кредитных организациях разработаны и действуют внутренние инструкции, правила, и иные документы, направленные на установление внутреннего контроля, также обязательные к исполнению.

1.2 Осуществление расчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке

Как известно, для осуществления расчетов между клиентом - юридическим лицом и банком, необходимо заключить договор банковского счета и открыть счет в данной кредитной организации, что, следовательно, и будет являться началом расчетно-кассовых отношений.

Банки открывают юридическим лицам в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие виды счетов:

- расчетные счета, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Они используются для: зачисления на них выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений; расчетов с поставщиками, бюджетами (по уплате налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (по выплате заработной платы и других социальных выплат), с банками (по погашению полученных кредитов и уплате процентов за кредиты); платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке, и др.;

- бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Средства, поступающие на счета, подлежат целевому использованию по поручению финансовых органов в соответствии с целями деятельности этих предприятий. По согласованию сторон может быть установлен процент, начисляемый на остатки средств на указанных счетах;

- счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по доверительному управлению;

- специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, залоговый счет, специальный банковский счет должника, открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида;

- депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях;

- счета по вкладам (депозитам) открываются как юридическим, так и физическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с

- целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

После заключения договора банковского счета клиенту, или указанному им лицу, открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.

Открыть счет банк обязан на объявленных для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренных законом и установленных в соответствии с банковскими правилами.

Для открытия счета клиенту необходимо предоставить определенный пакет документов в банк, а именно:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица;

в) выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;

г) карточка образцов подписей и оттиска печати;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия счета.

После заключения договора и открытия счета банк обязуется исполнять распоряжения клиента, в которых задействованы денежные средства клиента. Также банк обязан контролировать операции по движению наличных денежных средств между счетом клиента и лиц, в пользу которых проходят расчеты. Клиент, исходя из условий договора, обязуется оплачивать услуги банка, в виде комиссии, указанной в тарифах банка (приложение 1). Также клиенту выдается чековая книжка, необходимая ему для получения наличных денег со своего счета на хозяйственные нужды.

Дополнением к договору банковского счета может служить договор на совершение дистанционных операций по счетам клиента через систему удаленного доступа «Интернет-Банк».

Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета по желанию самого клиента; если по счету отсутствуют операции более 2-ух лет, а также по решению суда.

После прекращения договора банковского счета до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств банк выдает со счета клиенту наличными денежными средствами либо осуществляет перевод денежных средств платежным поручением. После этого все приходные и расходные операции по счету клиента осуществляться не могут.

В связи с прекращением обслуживания счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Систему расчетно-кассового обслуживания в наше время можно разделить на две составляющие: расчетное и кассовое обслуживание.

К расчетным операциям относят переводы денежных средств, указанных в валюте страны, между счетами, открытыми как на территории Российской Федерации, так и за ее пределы. Под категорию расчетного обслуживания попадают безналичные переводы средств, оформленных в валюте иностранного государства в другие страны по всему миру (по системе SWIFT).

К расчетным операциям также относят автоматическое перечисление денежных средств, находящихся на счете клиента (например, оплата налоговых платежей, коммунальных платежей, штрафов и другие); удаленное обслуживание клиента.

Кассовые операции включают в себя разновидности операций, производимые непосредственно с наличными деньгами. К ним относятся: прием наличных денежных средств, принадлежащих клиенту, на его счет через кассу банка; выдача наличных денежных средств, находящихся на электронном счете клиента; оплата комиссий, при отсутствии денежных средств на расчетном счете; инкассирование денежных средств.

Прием наличных средств в кассу банка осуществляется на основании объявления на взнос наличными, выдача - на основании чека.

Таким образом, практически каждый банк сейчас оказывает все необходимые консультационные услуги по открытию и ведению счетов юридических лиц, предоставляя различный перечень видов расчетно-кассовых операций. Эти операции имеют ряд преимуществ: во-первых, высокая скорость и точность проведения операций; во-вторых, гарантированность технической базы и высококвалифицированного персонала; в-третьих, оперативность в обслуживании и обеспечение конфиденциальности информации.

Для проведения расчетов по счетам клиентов используется такая форма расчетов, как безналичные платежи. Безналичные операции по счетам клиентов - юридических лиц производятся на основании следующих расчетных документов:

- платежное поручение;

- аккредитив;

- чеки;

- инкассовые поручения (платежные требования).

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Схема расчетов платежными поручениями представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Схема при расчетах платежными поручениями

Этапы проведения операции:

1 -- заключение договора на оказание услуг, поставку товара;

2 -- исполнение условий договора (счет-фактуры);

3 -- предоставление платежного поручения в банк;

4 -- списание средств с расчетного счета в пользу поставщика;

5 -- списание средств с корреспондентского счета покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо о перечислении средств;

6 -- передача покупателю выписки о списании суммы;

7 -- передача выписки поставщику о поступлении средств.

Основное значение расчетов платежными поручениями состоит в высокоскоростном совершении платежей и возможности предварительной проверки качества оплачиваемых товаров. Поэтому они занимают основную долю в безналичных расчетах за хозяйственные процессы.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитивы бывают следующих видов: покрытые и непокрытые; отзывные и безотзывные.

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

Безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента может подтвердить исполняющий банк. Оно означает принятие исполняющим банком дополнительного обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Схема аккредитивной формы расчетов (по покрытому аккредитиву) представлена на рисунке 2.

Рисунок 2. Схема аккредитивной формы расчетов (по покрытому аккредитиву)

Этапы проведения операции:

1 -- передача в банк оформленного бланка аккредитива;

2 -- учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте (приход по внебалансовому счету 90907), передача документов на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк;

3 -- оформление документов и передача их в РКЦ;

4 -- оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в РКЦ (филиал Б);

5,6 -- зачисление средств на корсчет банка поставщика, передача документов;

7 -- бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком;

8 -- уведомление поставщика об открытии аккредитива (передача экземпляра бланка аккредитива);

9 -- отгрузка товара;

10 -- передача документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;

11 -- зачисление средств на счет поставщика;

12 -- пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент;

13 -- списание с внебалансового счета 90907;

14 -- передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Схема при расчетах чеками представлена на рисунке 3.

Рисунок 3. Схема расчетов чеками



Этапы проведения операции:

1 --оформление заявления на выдачу чековой книжки;

2 --выдача чековой книжки банком;

3 -- отгрузка товара или оказание услуг;

3а--оплата товара чеком;

4--поставщик предъявляет чек в банк к оплате, банк перечисляет списывает средства со счета плательщика (покупателя) на счет поставщика.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения могут быть помещены в картотеку, о чем сообщается банку-эмитенту, который доводит извещение до клиента. Оплата расчетных документов полностью или частично производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной №855 статьей Гражданского кодекса Российской Федерации.

Схема расчетов по инкассо представлена на рисунке 4.



Рисунок 4. Схема расчетов инкассовыми поручениями

Этапы проведения операции:

1 --заключение договора, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа;

2 -- поставщик готовит комплект документов и передает в банк, которому он поручает операцию инкассирования;

3 -- банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя;

4 -- банк покупателя, получив указанные документы, направляет ему извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их;

5 -- покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы. После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы, и покупатель вступает во владение товаром;

6 -- полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика;

7 -- банк поставщика зачисляет полученную сумму на счет поставщика.

На основании инкассовых поручений предусмотрено бесспорное списание:

- средств государственными налоговыми инспекциями при взыскании платежей в бюджет;

- сумм штрафов и иных санкций;

- по исполнительным и приравненным к ним документам.

Расчеты с использованием банковских карт, помимо указанных форм расчетов, в последнее время получили большую популярность среди как юридических, так и физических лиц. Они позволяют создавать новый, более высокий уровень обслуживания клиентов в банках, торговых точках, а также дома и на рабочем месте, посредством использования компьютерных технологий.

Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет денежных средств клиента.

В банках существует автоматизированная система «Банк--Клиент» («Интернет-Банк»). Данная система позволяет клиентам:

- вести электронный документооборот с банком безналичными платежными документами;

- круглосуточно получать информацию об открытых счетах, а также выписки по ним;

- получать копии платежных документов;

- обмениваться с банком текстовыми сообщениями;

- получать справочную информацию (перечень выполняемых банковских операций, курсы валют и т. д.); и др.

Система «Клиент--Банк» обладает многоуровневой системой защиты и обеспечивает сохранность, конфиденциальность и достоверность передаваемой информации. Банк гарантирует техническую поддержку при установке системы и начальном обучении, обновлении программного обеспечения при появлении новых версий системы, консультации и рекомендации при работе с системой.

Таким образом, в настоящее время прослеживается разнообразие форм безналичных расчетов, упрощающих предпринимательскую деятельность обслуживаемых клиентов.

Также, хотелось бы отметить, что существует множество возможностей распоряжаться своими денежными средствами в соответствии с высокими технологическими процессами, используемых в банковской системе. Для физических и юридических лиц наиболее важным моментом для вступления в ряды пользователей дистанционно - банковского обслуживания остается плата за пользование данным видом услуг. Важнейшим преимуществом электронных банковских услуг является круглосуточная возможность получения любой информации.

Для банков относительно сложно оценить эффективность этих систем: во-первых, с точки зрения сокращения расходов на содержание зданий, сооружений, штата служащих, бумажного документооборота и т. п.; во-вторых, из-за возможных потерь в результате быстрого перевода клиентами своих денежных средств со счетов, не приносящих процентов, на доходные счета.

1.3 Зарубежный опыт банковских технологий по безналичным расчетам

Состояние международных платежных систем развитых зарубежных стран на современном этапе характеризуется высоким уровнем технической и технологической оснащенности. Благодаря данным технологиям платежные системы соответствуют высшим стандартам надежности и скорости осуществления расчетов. Использование зарубежного опыта в российской банковской системе позволит совершенствовать систему безналичных расчетов и вывести ее на новый качественный уровень.

В настоящее время роль лидера в области безналичных расчетов принадлежит международной межбанковской системе передачи информации и осуществления платежей SWIFT. Данная система имеет ряд безусловных преимуществ. Прежде всего это четкая стандартизация, высокая степень надежности и скоростная передача информации.

Среди других мировых электронных систем расчетов между банками можно также выделить FedWire -- сеть Аедеральной резервной системы США, Лондонскую автоматическую систему расчетных палат CHАPS, Нью-Йоркскую международную платежную систему расчетных палат CHIPS, японскую систему межбанковских безналичных переводов Zengin.

FedWire -- самая много коммуникационная банковская сеть, в которой участвуют около 5,5 тыс. кредитно-финансовых организаций. Средства на счетах оборачиваются в течение дня до 12 раз. Платежи совершаются в режиме реального времени.

Английская электронная система CHАPS представляет собой систему предоставления кредита в течение одного дня. Включает в себя 12 банков, в том числе Bаnk of Englаnd. Банки, получающие поручения на перевод средств через данную систему, должны предоставить кредитные средства клиенту в течение дня. Данная система расчетов эффективна для деловых и финансовых кругов.

Создание Нью-Йоркской международной платежной системы CHIPS было вызвано быстрорастущим объемом расчетов международных сделок. Система CHIPS разработана как децентрализованная система расчетов. Для осуществления расчетов были выбраны 12 крупнейших банков. Данная система отличается от других тем, что выставленные межбанковские требования и обязательства накапливаются в течение операционного дня, а не сразу регулируются. Окончательные платежи производятся по сети FedWire в другие банки. Система CHIPS удобна своей упорядоченностью платежей.

В США самыми распространенными и используемыми системами являются FedWire и CHIPS, обслуживающие свыше 90% всех межбанковских расчетов.

В Японская платежная система Zengin обрабатывает как валовые, так и розничные платежи в режиме, близком к реальному времени. Ее расчетные механизмы определяются объемом транзакций. Так, платежи объемом выше 100 млн йен (1 млн долл.) проходят в реальном времени, в то время как платежи объемом меньше указанной суммы осуществляются в конце дня. Таким образом, система настроена на обслуживание более крупных сумм.

Практически все крупные мировые зарубежные системы межбанковских электронных расчетов (CHIPS, FedWire, CHАPS) в качестве основы механизма проведения расчетов используют неттинг -- традиционный для банковских систем мира способ проведения крупных межбанковских платежей.

Смысл данного способа заключается в том, что в течение операционного дня банки накапливают платежные обязательства, после чего отправляют в расчетно-клиринговый центр или клиринговую палату одним «пакетом». Далее осуществляется взаимозачет многосторонних обязательств, выявляются «чистые должники» и «чистые кредиторы», после чего расчеты между ними осуществляются путем перевода средств между резервными и расчетными счетами, открытыми в центральном банке.

Неттинг, до недавнего времени, обладал рядом преимуществ с точки зрения транзакционных издержек, но развитие информационных технологий не стоит на месте, вытесняя данный вид расчетов с рынка межбанковских расчетов. Современный уровень информационных систем и высокая скорость развития сети Интернет способствуют внедрению систем валовых расчетов, работающих в режиме реального времени. Появление данной системы значительно снизило системный риск банковского сектора, поэтому выбор банков очевиден. Для оптимизации процессов существующих крупных неттинг-систем (прежде всего в США -- CHIPS, Великобритании -- CHАPS) стали осуществлять неттинг с коротким циклом, то есть формирование «пакетов» через небольшие промежутки времени.

В настоящее время функционируют две региональные суперсистемы государств -- членов Европейского Союза -- TАRGET и Euro I, объединяющие системы валовых расчетов, функционирующих в режиме реального времени.

Платежная система TАRGET реализована центральными банками стран Европейского Союза. Система TARGET предназначенная для перевода крупных и срочных сумм платежей, должна быть конкурентоспособной и взаимодействовать с другими платежными системами.

В российской банковской системе проблема оптимизации специального сервиса для различных платежей еще не получила широкого распространения, но, на мой взгляд, российские банки могут, опираясь на опыт зарубежных коллег, внедрить соответствующие банковские технологии проведения безналичных расчетов.

Опыт зарубежных стран (Японии, США, Западной Европы) показывает, что у них применяется метод параллельного функционирования системы валовых расчетов и нетто-расчетов, которые являются взаимодополняемыми и обеспечивают надежное функционирование платежной системы данных стран путем уменьшения кредитного и системного рисков и сокращения потребности в ликвидных средствах. На мой взгляд, такой метод может быть применен и в отечественной банковской практике.

Прочно укрепились в платежных системах зарубежных стран технологии, основанные на использовании платежных карт. Доступность, быстрота и удобность этого вида расчетов стимулируют рост потребительских расходов.

В настоящее время в мире действуют несколько крупных платежных систем, осуществляющих расчеты с использованием платежных карт. Они разрабатывают общепринятые стандарты, подлежащие исполнению всеми участниками системы, проводят анализ операций, аккумулируют ресурсы для реализации новых технологий и создания быстрого и надежного обмена финансовой информацией между участниками данных систем.

Мировой рынок платежных карт сегодня распределен следующим образом: Visа Internаtionаl -- более 50%, MаsterCаrd Internаtionаl -- 30%, Аmericаn Express -- 18%, Diners Club, JCB и др. -- менее 2%.

Несмотря на значительное технологическое преимущество смарт-карт, за рубежом большая доля эмиссии падает на платежные карты с магнитной полосой. Полная замена смарт-карт на карты с магнитной полосой является слишком дорогостоящей процедурой -- свыше $1 млрд.

В России же инфраструктура по приему платежных карт слабо развита, поэтому отечественным банкам проще и дешевле внедрять изначально более перспективную технологию, нежели производить замену.

В Европе в обращении находятся более 300 млн карт. В среднем на одного совершеннолетнего жителя Европы приходится по 1 карте. Больше всего их в Великобритании -- почти 2 карты на каждого взрослого жителя. В Турции, Ирландии и Греции потенциал роста числа карт еще не велик: здесь на одного жителя приходится менее 0,5 карты.

Рисунок 5. Структура платежных систем зарубежного рынка за 2015 г



Из рисунка 5 видно, что преобладают в зарубежных странах карты платежной системы Китая Union Pay-- 34%, на втором месте платежная система Visa - 25 %, и на третьем - MasterCard, занимающая 24 % доля рынка. Около 1% занимают карты JSB, American Express и Diners Club.

По мере совершенствования рынка роль кредитных организаций как основных эмитентов платежных карт уменьшается.

Экономика развитых стран в настоящее время перешла к новому типу развития, что отразилось и на технологиях проведения безналичных расчетов. Суть данных изменений состоит в следующем:

- самостоятельное открытие счетов в режиме on-line;

- дистанционное банковское обслуживание;

- использование Интернета (удаленное управление банковским счетом);

- создание контакт - центров;

- предоставление усовершенствованных банковских продуктов (услуг) с использованием современных технологий.

В зарубежных странах большое количество операций проводятся без посещения клиентами отделений банка. Например, в США крупные банки предлагают своим клиентам «диванное» обслуживание на дому. Также идет замещение рутинной работы сотрудников банков многофункциональными автоматами.

Зоны самообслуживания резко снижают нагрузку на специалистов операционного зала банка, и тем самым сокращается количество работников. За рубежом создаются полностью автоматизированные филиалы, в помещениях которых работает лишь банковское оборудование, обслуживающее 24 часа в неделю. В России пытаются прийти к такому же варианту обслуживания клиентов.

Также за рубежом не обходится без call - центров. Первый большой cаll-центр был создан Национальным банком в Северной Каролине. В 1990 году ежедневное число обращений было около 200 тыс. На данный момент в США более 80% пользуются услугами cаll-центры. Данные центры заметно облегчают работу офисных служащих, которые непосредственно связаны с прямым обслуживанием клиентов. Западные эксперты считают, что количество cаll-центров в США, Канаде, ряде стран Западной Европы превышает норму, тем самым перенасыщая рынок банковских услуг.

Следующий виток развития банковских технологий в сфере безналичных расчетов - интернет-банкинг. Его внедрение в систему расчетов дало возможность использовать новые средства связи. Это Интернет и мобильные сети и приложения, которые существенно расширили спектр возможностей клиентов, ведь для реализации взаимоотношений с банком требуются браузеры, которые есть практически у каждого человека.

В США платежи через Интернет оформляются в виде банковских чеков, идентичность которых соответствует ежемесячно заполняемым чекам по оплате коммунальных и других услуг.

Преимуществом данного вида расчетов является экономия на покупке конвертов и марок, времени, затраченного на поход к почтовому ящику. В результате это служит увеличением объема ежемесячных платежей.

Подобная практика применяется и в России, но не все банки имеют возможность заключить договор с коммунальными организациями, а также согласовать такой размер комиссии, который удовлетворял бы потребностям клиентов.

В США себестоимость транзакции в отделении банка составляет 1,07 долларов, в банкомате -- 0,27 долларов, через Интернет-банк обходится банку в 0,012 долларов. В России же себестоимость транзакции будет выше, так как не все клиенты имеют возможность проводить операции on-line в силу своего возраста и недоверия к банковскому сектору.

Самыми активными странами в сфере предоставления интернет - услуг являются -- Финляндия, Норвегия, Швеция, и другие, в которых около 90% банков работает в данном направлении. Шведские банки одни из первых стали предоставлять услуги через Интернет, так как достаточно высокая степень интернетизации населения Европы (60% домашних хозяйств пользуются сетью) способствовала этому.

Япония лидирует по количеству совершаемых операций в системе интернет-банкинга (более 90%). Японский лидер электронной промышленности -- корпорация Sony занялась банковской деятельностью в Интернете и открыла в 2001 году собственный виртуальный банк, стремясь противопоставить себя традиционным банкам, где услуги оказывают медленно. Популярность нового виртуального финансового учреждения оказалась вне конкуренции. За первый месяц работы интернет-банка была открыта 21 тыс. счетов.

В настоящее время системы дистанционного банковского обслуживания через сеть Интернет успешно работают и продолжают развиваться не только в крупнейших зарубежных банках, но и в более мелком сегменте, как по всему миру, так и в России.

Одной из последних новинок в сфере дистанционного банковского обслуживания является мобильная система платежей, превращающая телефоны в средство платежа. Она разработана европейским объединением Mobey Forum (группой финансовых учреждений и производителей сотовых телефонов). Для банков при разработке платежных систем, рассчитанных на мобильных клиентов, предпочтительным является подход, основанный на создании кошелька в виде сервера. Это дает возможность проводить платежи из любой точки. Подобная система подходит для массового рынка, она позволяет потребителю иметь возможность выбора, так как он не зависит от конкретного оператора или банка.

Таким образом, современная технология дистанционного банковского обслуживания имеет следующие черты:

- возможность управления средствами вне зависимости от места нахождения и времени суток;

- бесплатный доступ к распоряжению собственными средствами;

- интерактивность обслуживания: обеспечивается проведение операций в режиме самообслуживания, но при этом клиенту должна быть предоставлена возможность выбора между проведением операций в интерактивном режиме и через оператора;

- осуществление операций в режиме реального времени;

- автоматизация ручной обработки данных.

Большую роль в развитии дистанционного банковского обслуживания играет количество пользователей Интернет и их возраст, наглядно продемонстрированный на рисунке 6.

Рисунок 6. Возраст пользователей мобильного банкинга в зарубежных странах

Проанализировав данную диаграмму, можно сказать, что в США, Канаде и Индии средний возраст пользователей мобильного банкинга составляет примерно 32 года, в далекой Японии - 37, в России 34 года. Лидируют Италия, Испания и Швеция - средний возраст пользователей мобильного банкинга 39 года.

Главным недостатком данной системы является отсутствие прямого контакта с работниками банка и невозможность установления индивидуальных условий обслуживания. Автоматические ответы из банка на сообщения по электронной почте мало удовлетворяют вопросам и проблемам клиентов.

На мой взгляд, на данный момент в России осуществляется процесс модернизации и введения зарубежных технологий для замены ручного труда автоматизированным. В течение ближайших 10-15 лет банки смогут полностью заменить традиционное обслуживание, так как выпускаемые новые гаджеты располагают к этому.

В разных странах ситуация в плане готовности клиентов к работе с новыми технологиями не одинакова. Например, американцы, несмотря на развитое использование интернет - банкинга, больше предпочитают традиционный способ оплачивать услуги. В России поход в офис также предпочтительнее, чем удаленная работа.

Все вышеперечисленное позволяет сделать вывод, что внедрение инноваций в банковскую сферу неизбежно и тесно связано с развитием процессов мирового финансового сектора.

С некоторым опозданием, но изменения затрагивают и российскую банковскую систему. В российских банках легче вводить инновации, так как структура уступает крупным западным банкам. Также уже практически каждый крупный российский банк имеет в своем подчинении cаll-центр и сервисный центр, в котором централизованы все внутренние операции офисов банков.

Системы дистанционного банковского обслуживания через сеть Интернет успешно работают и продолжают развиваться не только в крупнейших зарубежных банках, но и в более мелком сегменте, как по всему миру, так и в России. Для крупных клиентов важно предоставление индивидуальных условий в осуществлении всех необходимых операций. Что же касается мелких и средних предприятий, предпринимателей и физических лиц, то обслуживание в системе интернет-банкинга более продуктивно, поскольку позволяет предоставить это быстро, удобно и выгодно.

Таким образом, анализ зарубежных банковских технологий проведения безналичных расчетов показал, что российские банки активно используют положительный опыт своих зарубежных коллег, адаптируя его к собственной практике, что способствует интеграции отечественной банковской системы в мировую экономику.



2. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц на примере ПАО АКБ «СВЯЗЬ-БАНК»

2.1 Характеристика деятельности ПАО АКБ «Связь-Банк»

Межрегиональный коммерческий банк развития связи и информатики (публичное акционерное общество) (ПАО АКБ «Связь-Банк», далее - «Банк») осуществляет деятельность на основании генеральной лицензии на осуществление банковских операций, выданной Центральным банком Российской Федерации (далее по тексту - «ЦБ РФ») 21 ноября 2014 г. Главный акционер Связь-Банка - Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», которой принадлежит 99,7% акций Банка.

Кроме того, ПАО АКБ «Связь-Банк» имеет следующие виды лицензий:

- лицензия на осуществление банковских операций с драгоценными металлами;

- лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности;