Самостоятельность предприятия в условиях рыночной эконо-мики предполагает укрепление, развитие и многообразие форм расчетов предприятий и коммерческих банков. Такие связи осуществляются через денежные расче-ты, которые являются условием, обеспечивающим смену форм стоимости в процессе кругооборота фондов. Сабанти Б.В. Финансы современной России.--СПб.: Изд. Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 1997.,стр.107.

В отличие от наличного денежного оборота, при котором деньги переда-ются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечис-ления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских опе-раций, предусмотренных банковскими правилами и договором. В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что предопределяет порядок их организации. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-- М.: Финансы и статистика, 1997.,стр.95.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении сле-дующих условий:

* Плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором.

* Без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается.

* Платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в от-дельных случаях -- за счет кредита банка и прочих привлеченных средств.

* На счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со сче-та плательщика.

* Выполнение правил документооборота, разработанных Центральным банком РФ и определяющих движение денег и денежных документов.

* Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операци-онных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-- М.: Финансы и статистика, 1997.стр.243.

* Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов. Рас-четные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом эк-земпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку.

* Если платежи производятся предпринимателем без образования юриди-ческого лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подпи-си и при отсутствии оттиска печати.

* Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений че-рез суд.

При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика возникает проблема очередности платежей. До 1989 г. действовала избирательная оче-редность оплаты документов. Она предусматривала, что в зависимости от харак-тера хозяйственных операций, отраженных в документах, все платежи группиро-вались в пять очередей, а внутри очереди -- по срокам. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-- М.: Финансы и статистика, 1997.,стр.124. Платежи каждой последу-ющей группы очередности осуществлялись после полного погашения платежей предшествующих групп. Такое правило относилось и к случаям, когда документы предшествующей группы предъявлялись к оплате позднее последующих. Это не способствовало укреплению платежной дисциплины, ослабляло заинтересован-ность предприятия в своевременном погашении всех обязательств, поскольку удовлетворение собственных потребностей (выплата заработной платы и плате-жи в бюджет) осуществлялось из первых поступлений денег. При этом предпола-галось, что избирательная очередность обеспечивает интересы трудящихся и государства, ибо предусматривает первоочередную выплату заработной платы и перечисление средств в бюджет. Однако не учитывалось, что предприятия -- поставщики материалов и оборудования тоже должны своевременно выплачи-вать заработную плату, вносить деньги в бюджет и совершать другие платежи.

В 1990 г. избирательная очередность была заменена на календарную очередность, которая предусматривала строгую последовательность плате-жей вне зависимости от характера расчетов. Это означало, что деньги, поступившие на банковский счет, могли быть использованы для выплаты заработной платы после удовлетворения претензий всех поставщиков, оплаты материалов и ус-луг, долгов банку, срок выплаты которых наступил ранее срока выплаты зара-ботной платы.

С середины 1992 г. календарная очередность была отменена и платель-щикам предоставлено право самим определять очередность платежей с их счетов.

На первый взгляд предоставление подобного права плательщикам наибо-лее полно отвечает рыночным отношениям, так как в отличие от избирательной или календарной очередности расширяет их самостоятельность. Однако на практике это может повлечь за собой нарушения в принципе равенства партне-ров: по своему усмотрению плательщик может отдать предпочтение одним предприятиям в ущерб другим, перед которыми он имеет длительную креди-торскую задолженность.

На протяжении 1992--1995 гг. Правительство России принимало различные решения, регламентирующие очередность платежей. В 1995 г. была установле-на первоочередность выплаты денежных средств на неотложные нужды, плате-жи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные плате-жи осуществлялись в порядке календарного поступления в банк расчетных до-кументов, т.е. наступления сроков платежей.

Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в от-дельных случаях допускается и безакцептное списание денег со счета пла-тельщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренных законодательными актами. Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. -- М.: Изд. «Дело». 1998.,стр.19. В част-ности, право на безакцептное списание средств предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водо-снабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, теле-графные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Условие о расчетах в форме безакцептного списания средств со счета может быть вклю-чено в договор и в иных случаях.

Право безакцептного списания денег со счета заемщика для возврата ссуд, срок которых истек, широко используется банками при заключении кредитных договоров. Если безакцептное списание не обязательно по закону, то право включать или не включать в договор условие о безакцептном списании средств принадлежит плательщику. Предоставляя своему контрагенту право списывать в таком порядке средства со своего счета, плательщик осуществляет свои пра-вомочия по распоряжению собственным счетом и хранящимися на нем сред-ствами.

Предоставление получателю денег права на безакцептное списание средств ставит плательщика в достаточно невыгодное положение. Недобросо-вестный взыскатель имеет возможность списывать суммы со счета и при отсут-ствии соответствующих оснований. Кроме того, на стадии исполнения догово-ра могут возникнуть обстоятельства, которые в обычной ситуации дают право плательщику отказаться от оплаты требования (поставка товаров, не предус-мотренных договором, а также некачественных товаров и т.д.), но приостановить списание средств по требованию на безакцептное списание невозможно. Восстановление необоснованно списанных денег, при отсутствии согласия их получателя, осуществляется только в порядке решения суда.

Если плательщик и его контрагент -- кредитор предусмотрели в заключен-ном между ними договоре условие, дающее кредитору право на безакцептное списание причитающихся последнему сумм, плательщик должен оформить со-ответствующее соглашение с обслуживающим его коммерческим банком. Только при наличии подобного соглашения может быть реализован предусмотренный в договоре или в дополнительном соглашении механизм расчетов.

В письме банку или в тексте договора банковского счета должно быть указано, какой кредитор вправе списывать с должника суммы в бесспорном порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы и т.п.).

В этих случаях коммерческий банк при решении вопроса о праве кредитора на бесспорное списание с должника средств должен руководствоваться указанным письмом плательщика или договором, заключенным с банком.

К безакцептным списаниям можно отнести и право бесспорного взыскания средств с банковских счетов. План счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федера-ции.--М.: ИНФРК, 1998.,стр.51. Такое право предоставлено налоговым и финан-совым органам на суммы, недовнесенные в бюджет, и соответствующие суммы штрафов. Эти органы имеют право в бесспорном порядке также снимать сред-ства со счетов дебиторов, которые должны уплатить деньги предприятию, име-ющему просроченную задолженность перед бюджетом.

Государственные органы пенсионного обеспечения, медицинского страхо-вания, регулирования ценообразования и другие также имеют право в прину-дительном порядке взыскивать причитающиеся им деньги.

Кроме того, в соответствии с Положением о поставках продукции производ-ственно-технического назначения и товаров народного потребления с изгото-вителя взыскивается в бесспорном порядке стоимость недоброкачественной поставки и соответствующая сумма штрафа. Это положение предусматривает детальный порядок проведения таких операций.

Претензии к коммерческому банку, связанные с выполнением расчетных операций, направ-ляются непосредственно в банк, допустивший нарушение. За несвоевремен-ные (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильные списания средств со счета владельца, а также зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от бан-ка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки. В договоре между банком и вла-дельцем расчетного счета может быть предусмотрен и другой размер штрафа и порядок предъявления санкций за нарушения, допущенные при проведении расчетов. В 1992 г. банки начисляли и взыскивали со счетов своих клиентов штрафы за задержку платежей. С июля 1992 г. с банков снята обязанность по начислению и взысканию пени при задержке расчетов. Покупатель (плательщик) уплачивает пени за задержку расчетов в порядке, предусмотренном договором между ним и поставщиком. Пени за каждый день задержки в расчетах составляют 0,5% в день, если другой ее размер не определен в договоре сторон.

1.2. Принципы организации безналичных расчетов

Переход от административно-командной системы управле-ния экономикой к рыночным отношениям вызвал необходи-мость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделе-ние и обособление денежных ресурсов различных хозяйствую-щих субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений между ними и предприятиями.

Качественные изменения в организационных формах про-ведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте доку-ментооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала измене-ния принципов организации безналичных расчетов, использова-ния новых форм и способов осуществления платежей.

Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших пока-зателях их производственной и коммерческой деятельности.

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как по-купатель, и как продавец. Предприятие осуществляет также де-нежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и коммерческим банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значи-тельная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. План счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федера-ции.--М.: ИНФРК, 1998.,стр.48. Наличные деньги применяются главным обра-зом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы. Белоглазова Г. Н. Коммерческие банки в условиях формирова-ния рынка. -- Л.: Изд.ЛФЗИ, 1998.,стр.69.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в про-цессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основ-ные принципы организации безналичных расчетов.

1. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий раз-решается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осу-ществляться через банк.

3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допуска-лась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет требо-вания предоплаты -- предварительного получения денег перед отпуском товара.

4. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйству-ющим органам, открывшим счета в данном банке.

5. Установлено несколько форм расчетов и видов плате-жей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов позволяет использовать безна-личные расчеты в качестве важного инструмента развития ры-ночной экономики.

Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списыва-ются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и соверше-ние платежей.

Следует отметить, что в безналичном обороте могут уча-ствовать и деньги, являющиеся личной собственностью граж-дан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных де-нег безналичными расчетами также сокращает издержки обра-щения.

Основа безналичных расчетов -- межбанковские расчеты. В настоящее время они строятся на основе системы межфилиаль-ных оборотов и расчетов по корреспондентским счетам (корсчетам).

Через систему межфилиальных оборотов (МФО) рассчиты-ваются в основном учреждения Центрального Банка, которые имеют свой счет МФО. Указывая этот номер на каждом пла-тежном документе, учреждение банка способствует быстрому проведению расчетов. МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечивать сохранность средств, не допускать ошибок, не-санкционированного доступа к движению документов, предот-вращать засылку денег не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной (существуют понятия начального МФО и ответного МФО), а на балансе бан-ков выделяются специальные балансовые счета, на которых отражаются начальные и ответные обороты.

Учреждение банка, начинающее МФО, посылает другому учреждению поручение на зачисление и списание средств. Это поручение называется авизо. Различают авизо кредитовые (деньги перечисляются) и дебетовые (средства списываются). В учреждении банка, получившем авизо, совершается ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к ис-полнению. Банки регулярно следят за совпадением начальных и ответных оборотов, что достигается их сличением -- квитовкой.

С созданием коммерческих самостоятельных банков воз-никла необходимость дополнить межбанковские расчеты еще одним элементом -- расчетами по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждому коммерческому банку в ЦБР. На местах ЦБР представлен расчетно-кассовыми центра-ми (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам. Предприятия для получения денег с по-купателей за продаваемый товар должны в платежных докумен-тах указать и номер МФО РКЦ, и номер корсчета своего банка. РКЦ для коммерческого банка -- это как бы коммерческий банк для предпринимателя. На корсчете в РКЦ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка.

Банк может осуществлять взаиморасчеты через РКЦ с дру-гими банками обычно только в пределах имеющегося остатка свободных средств. Некоторые банки, не имея таких средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиентов. До 1994 г. банки могли пользоваться для проведения расчетов кредитом, выдаваемым РКЦ для покрытия дебетового сальдо по корсчету. Если дебетовое сальдо возникает часто, то банк не может нормально работать. Каждый коммерческий банк должен укладываться в пределы имеющихся у него пас-сивных ресурсов, т.е. не допускать дебетового сальдо на корс-чете.

Для обеспечения такого порядка установлен следующий режим оплаты документов банка с его корсчетов. Платежи с корсчета коммерческого банка, включая перечисление средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах ос-татка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в РКЦ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, то опе-рации по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершения платежей с корсчета коммерческого банка в пределах остатка средств на нем рас-пространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

В безналичных расчетах обязательно участвуют два (или бо-лее) хозяйствующих органа .и банк.

Обслуживание платежного оборота банками заключается в отра-жении соответствующих сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический и хозяйствующий субъект хранит свои средства в банках. Действующим хозяйственным законодатель-ством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению рас-четные, кредитные, кассовые и другие банковские операции. Банковское дело в Москве.--М., Посткриптум., 1999.стр.83.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предприни-мательской деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Юридические лица обяза-ны хранить свободные денежные средства в банке. Необосно-ванный отказ банка, уставом которого предусмотрены осуще-ствление соответствующих банковских операций, принять де-нежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковс-кого счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских опера-ций, предусмотренных для счета данного вида законодатель-ными актами, банковскими правилами и договором. Сабанти Б.В. Финансы современной России.--СПб.: Изд. Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 1997.,стр.24.

Для открытия счета в банк представляются заявление, сви-детельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточ-ка с образцами подписей и печати. Записи по открытым в бан-ке счетам (или отражение операций в электронной памяти ма-шины) представляют собой отражение денежных оборотов хо-зяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента де-нежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими сред-ствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использова-ния денежных средств клиента и устанавливать другие, не пре-дусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, на-ходящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодатель-ством. Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. -- М.: Изд. «Дело». 1998.,стр.331.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законода-тельством. Отсутствие операций по банковскому счету не вле-чет прекращения договора.

В банковской бухгалтерии поступление денег на счет кли-ента отражается на кредитовой стороне счета, а остаток на каждый данный момент представляет кредитовое сальдо. Расхо-дование средств со счета отражается как дебетовые обороты. Как правило, остатки на расчетных счетах клиентов должны быть кредитовые.

Механизм организации безналичных расчетов не должен осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у хозяйствующего органа ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не выпускались избыточ-ные для оборота безналичные средства, которые могут при оп-ределенных условиях стать факторами роста инфляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вслед-ствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает средств на счете в банке, то оно, естествен-но, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии дли-тельно просроченных ссуд и т.п.).

Кроме расчетных в банках могут открываться и текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений предприятий, а также фи-лиалов и представительств кооператива).

1.3. Формы безналичных расчетов

Участники хозяйственной сделки имеют право выбрать лю-бую форму безналичных расчетов с учетом конкретных хозяй-ственных операций. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-- М.: Финансы и статистика, 1997.,стр.58. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и хозяйственных задач. При задержке пла-тежей у покупателей образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы хозяйствования.

В современных условиях рекомендуются следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями; чеками; аккредитивами; платежными поручениями-требованиями; платежными требованиями.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение -- это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его коммерческому банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней, не счи-тая дня выписки.

Коммерческий банк принимает платежное поручение от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются. При равномерных постоянных поставках расчеты между поставщи-ками и постоянными покупателями совершаются в порядке плановых платежей с использованием расчетов платежными поручениями.

При проведении таких расчетов плательщик сдает поруче-ние в трех экземплярах своему учреждению банка. Документы из банка плательщика направляются в учреждение банка, об-служивающее получателя. При этом с расчетного счета пла-тельщика списываются денежные средства, указанные в пла-тежном поручении, и направляются в банк получателя для за-числения на его расчетный счет. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет получателя.

Расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. К срочным относятся платежи сразу после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара, а так-же частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и от-сроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Расчеты чеками. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, де-понированных (специально отложенных) на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекода-теля, но не выше суммы, гарантированной банком (согласованной с чекодателем при выдаче чековой книжки). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет вьделенного кредита. Сумма гарантий банка, в пределах ко-торой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальном внебалансовом счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гаранти-руется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявле-нии указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сумма отражается на чековом счете. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявле-нием о выдаче чека заявитель должен представить платежное поручение на перечисление средств с расчетного счета на чеко-вый счет. Экономика и жизнь. Еженедельник. -- 1998..стр.6.

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все реквизиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком хозяйствующему органу, оказывающему услугу или передающе-му товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документы передаются в банк плательщика для списания средств с чекового счета.

При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указыва-ется предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как поступят средства, снятые со счета чекодателя. Кли-ент, с которым рассчитывались чеком из лимитированной че-ковой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основа-нии этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа. Экономические отношения в капитальном строительстве/Под ред. В.И.Букато, М.Х.Лапидуса. --Л.: Стройиздат, 1995.,стр.326.

Следует обратить внимание на недействительные чеки, которые предъявлены при отсутствии средств на счете чекодателя и банк заранее не гарантировал их оплату. Чек счи-тается также недействительным, если превышены гарантиро-ванные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе гарантировать платежи. О банках и банковской деятельности. Сборник нормативных актов. -- 2-е изд. Серия Де-Юре, вып. 5.-- М.: Де-Юре, 1997.,стр.63.

Расчеты аккредитивами. Обязательство коммерческого банка, возникаю-щее по поручению клиента, произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих вы-полнение условий договора, называется аккредитивом.

При этой форме расчетов платеж производится не в учреж-дении банка, обслуживающей покупателя, а по месту нахожде-ния поставщика. Для совершения платежа покупатель обраща-ется в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Сле-довательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретае-мых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на акк-редитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика-покупателя, переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика зачис-ляются только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.

Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика-получателя денег.

В современной практике используются следующие виды акк-редитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гаран-тированные), отзывные и безотзывные.

При покрытом (депонированном) аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдавае-мый ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняю-щий банк).

Непокрытый (гарантированный) аккредитив может приме-няться, если два банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккреди-тива с ведущего у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласо-вания с поставщиком. Все распоряжения об изменении усло-вий отзывного аккредитива плательщик может давать постав-щику только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а последний -- поставщика. Однако ис-полняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив применяется довольно часто, он обеспечивает твердое обязательство банка осуществлять выпла-ты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безот-зывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. По-ставщик, правда, может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются: наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения постав-щика об открытии аккредитива; полный перечень документов, представляемых поставщиком для получения средств; сроки представления документов для оплаты после отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает непокрытые (гарантированные) аккредитивы по договоренности с покупателем в соответствии с установленными корреспондентскими отношениями с другим банком, обслуживающим поставщика.

Для открытия аккредитива плательщик должен представить в свой банк (банк-эмитент) заявление на бланке установленной формы, содержащее перечень данных, позволяющих проверить полноту выполнения договора между поставщиком и платель-щиком. В практике расчетных отношений используется термин "документарный аккредитив".

Поставщик для получения денег представляет банку доку-менты (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В случаях, когда усло-виями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцепт-ной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех экземплярах, из которых один использу-ется в качестве мемориального ордера при совершении бухгал-терских проводок, другой дается поставщику в качестве рас-писки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику.

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возни-кают претензии к поставщику, то они рассматриваются участ-никами расчетной операции без вмешательства банка.

Преимущество такой формы расчетов -- в отсутствии за-держки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовле-ны, и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгруз-ки, может получить полагавшиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами существуют некоторые особенности -- в исполняющем банке оплата про-дукции поставщику производится не за счет средств, заброни-рованных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспонден-тские отношения.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. В этой современной форме расчетов поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документов стоимость поставленной продукции или выполненных работ.

Платежные требования-поручения выписываются на блан-ках установленной формы и вместе с документами об отгрузке и счетами направляются в банк покупателя. Банк передает до-кументы плательщику, который ставит на требовании-поручении свою печать на всех экземплярах и передает их в банк. Банк, получив эти по существу акцептованные докумен-ты, списывает средства со счета плательщика. После заверше-ния операции документы помещаются для хранения в "документы дня". Второй экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика.

Срок представления плательщиком в банк полученных от поставщика требований определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость перевести деньги телеграфом, то на всех экземплярах требования-поручения делается специ-альная отметка: "платеж перевести телеграфом". Разумеется, платежное требование-поручение исполняется банком пла-тельщика лишь при наличии у него на счете денег. Если пла-тельщик отказывается полностью или частично от оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и в сро-ки, определенные договором. В договоре может быть преду-смотрена ответственность за несвоевременное представление в банк для оплаты документов и поручений. Расчеты по требова-ниям-поручениям по существу приближаются к расчетам, кото-рые обеспечивают обязательный платеж при наличии денег на счете покупателя.

Расчеты платежными требованиями. Платежные требо-вания широко применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в учреждении банка, обслуживающем покупателя.

Платежное требование содержит все необходимые реквизи-ты, позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему уч-реждению банка взыскать платеж. Следовательно, составлен-ные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Это поручение и есть инкас-со. Банк, принимая документы на инкассо, берет на себя обяза-тельство вовремя переслать их в учреждение банка, обслужи-вающее покупателя, взыскать там с него средства и перечис-лить на расчетный счет поставщика.

После проверки сдаваемые на инкассо документы направ-ляются в учреждение банка, обслуживающее покупателя. По-ступающие деньги банк покупателя зачисляет на счет банка по-ставщика.

Учреждение банка, обслуживающее покупателя, получив присланные учреждением банка поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю, .который, ознакомив-шись с документами, дает 'согласие на платеж или отказывается от их акцепта.

Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать безналичные расчеты как важный инструмент конт-роля за деятельностью поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик выполнит все условия дого-вора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном объеме, по установленной цене и т. д. Если поставщик нарушит хотя бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согла-сия на акцепт, следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета -- это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение хозяйственного договора поставщиками.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (такая форма акцепта сейчас почти не применяется). Отрицательный акцепт имеет довольно широкое распространение и применяется в расчетах между хозяйственными организациями, предприятиями и уч-реждениями. При данной форме акцепта покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то платежный документ считается акцепто-ванным и обязателен к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего покупатель, в случае недобро-совестности поставщика, может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта -- три дня с момента получения банком пла-тежного требования. Он может быть продлен, если это предус-мотрено в хозяйственном договоре. В настоящее время приме-няется только предварительный акцепт.

Полный отказ от акцепта возможен в случае, если то-вар не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; не заказан; переадресован в пути другому по-купателю.

При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, если цены завышены против договор-ных; наряду с заказанными отгружены незаказанные товары; допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме ак-цепта сразу после получения документов), учреждение банка оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ве-дется расчетный счет поставщика. Если расчетные документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег там не оказалось, и если предприятие не имеет права на кре-дит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотека 2). Об этом сообщается поставщику, и за каждый день просрочки платежа с покупателя взыскиваются пени в претензионном по-рядке в размере, предусмотренном в договоре.

Расчеты платежными требованиями могут применяться, ес-ли они предусмотрены в договорах между поставщиками, поку-пателями и их банками, за отгруженные материальные ценно-сти, выполненные работы, оказанные услуги и по другим пре-тензиям, счета по которым не оплачены плательщиками. Под договором между хозяйствующим органом и банком подразуме-вается договор банковского счета, который должен быть заклю-чен при его открытии. Банки не вправе отказывать в приеме к исполнению платежных требований, даже если эта форма рас-четов не предусмотрена в договоре банковского счета.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке 1. При отсутствии средств у плательщиков акцеп-тованные платежные документы помещаются в картотеку 2, и их оплата производится по мере поступления средств в уста-новленной очередности.

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказа-нии услуг можно рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон. Сумма каждого планового пла-тежа устанавливается сторонами исходя из объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж пред-ставляется платежное поручение.

В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо -- это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при прину-дительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое, поручение со ссылкой на дату и номер исполнитель-ного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных доку-ментах должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя и плательщика; размер взыскиваемой суммы; с ка-кого счета плательщика сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных до-кументов, а также распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо-непосредственно учреждению банка, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам -- учреждению банка, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан учреждение банка, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы толь-ко через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение банка.

Очередность платежей. Для нормализации платежного обо-рота, сокращения неплатежей с 1994 г. предусмотрен ряд до-полнительных мер по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве. Установлен временный порядок использования средств, поступающих на счета предприятий и организаций в банках, т.е. введена новая очередность платежей со счетов клиентов банка -- юридичес-ких лиц. Прежде всего предприятия имеют право использовать остаток денег на своих счетах на неотложные нужды в разме-рах, не превышающих 5% среднедневных поступлений за предшествующий квартал. В числе суммы на неотложные нуж-ды может быть и выплата заработной платы в размере до пяти-кратной минимальной месячной оплаты труда с учетом факти-ческой среднесписочной численности работников в пределах заработанных средств.

По ходатайству клиента, когда деньги на расчетный счет поступают не ежедневно, а периодически, банк вправе остав-лять на неотложные нужды средства на весь период сразу.

При полном отсутствии поступлений в течение какого-либо периода клиент имеет право использовать неполученные сред-ства на неотложные нужды в следующем периоде. В то же вре-мя по заявлению хозяйствующего органа неиспользованные средства за истекший период могут быть оставлены для ис-пользования в последующем. Если заявления не поступило, то деньги направляются на оплату документов из картотеки 2.

В первоочередном порядке производятся платежи в бюдже-ты всех уровней, а также в Пенсионный и другие целевые вне-бюджетные фонды. Остальные платежи совершаются в порядке наступления сроков платежей, т.е. в календарной очередности поступления в банк платежных документов. Деньги, выделяе-мые из бюджетов, перечисляются на отдельные бюджетные (текущие) счета юридических лиц, с которых они расходуются строго по целевому назначению.

Глава 2. Расчетные операции

2.1. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам

решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании, реорганизации или ликвидации юридического лица того органа, которому предоставлено такое право действующим законодатель-ством; Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. -- М.: Изд. «Дело». 1998.,стр.125.

копии Устава и учредительного договора или договор аренды, в необходимых случаях документы на право пользования землей, заверенные нотариально, прошнурованные и пронумерованные;

справки из налоговой инспекции, пенсионного фонда о том, что юридическое лицо зарегистрировано в этих органах;

карточка с образцами подписей и оттиска (кроме граждан) пе-чати, заверенными нотариально.

Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации до-полнительно представляются выписки из торгового или банков-ского реестра и другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы в посольстве (кон-сульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации, Текущие счета открываются:

филиалам, представительствам, отделениям и другим обособ-ленным подразделениям юридических лиц;

учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов, или на имя этих руководителей; общественным и религиозным организациям. При открытии текущих счетов религиозным организациям в учреждении банка представляется: заявление об открытии счета;