Большое значение во многих зарубежных странах придается ограничению крупных кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.

Так, в США в середине 70-х годов были узаконены два показателя: отношение выданных кредитов не должно превышать капитал банка в 11 раз, или отношение выданных кредитов к капиталу должно составлять не более 0,1.

Во Франции размер кредита одному заемщику или всем заемщикам одной группы не должен превышать 75% суммы собственных средств банка.

В Германии сумма выданных кредитов и участия не должна превышать собственные средства банка более чем в 18 раз. Каждый из пяти крупных кредитов, составляющих более 15% суммы собственных средств, не должен превышать последние более чем в 3 раза, а все вместе эти пять кредитов не должны превышать собственные средства банка более чем в 8 раз. Самый крупный кредит не должен превышать 75% собственных средств банка.

В Казахстане формирование механизма оценки ликвидности коммерческих банков началось сразу после возникновения двухуровневой структуры банковских учреждений.

В государственном законе "О Национальном банке Республики Казахстан" указывается, что Банк может устанавливать для кредитных организаций нормативы ликвидности, определяемые как отношение ее активов к пассивам с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов, а также как соотношение ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко реализуемые активы) и суммарных активов.

С 2004 года введена в действие Инструкция "Об обязательных нормативах банков второго уровня". Отличительной чертой новой Инструкции стала близость ее содержания, методологии, числовых параметров к международным стандартам. В связи с этим все экономические нормативы, устанавливаемые указанной Инструкцией, носят обязательный характер. Старая Инструкция делила экономические нормативы на обязательные к исполнению и оценочные, которые рекомендовались коммерческим банкам "для расчетов при регулировании их активных и пассивных операций с точки зрения поддержания ликвидности". Индикативность этих оценочных нормативов нередко вела к их игнорированию, тогда как именно эти нормативы должны способствовать качественному управлению ликвидностью в коммерческих банках.

Настоящая Инструкция устанавливает следующие обязательные нормативы ликвидности:

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Н 2 =ЛА _М: ОВ _М х 100%>= 15%, где (1)

ЛА_М - высоколиквидные активы - денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР; остатки денежных средств на корсчете в Национальном Банке, вложения в государственные ценные бумаги.

ОВ_М - обязательства до востребования - в расчет включаются 20 % от остатков средств по счетам до востребования (остаткам средств на расчетных и текущих счетах клиентов банка, остаткам средств местных бюджетов и на счетах бюджетных учреждений и организаций, остаткам средств на счетах "лоро", вкладам и депозитам до востребования и выпущенным банком собственным векселям до востребования).

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

2. Норматив текущей ликвидности (Н3) - отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней) - определяется т. н. “золотым банковским правилом” - величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Поддержание Н3 на требуемом уровне (соответственно ликвидность баланса) означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активных операциях

Н3=ЛА _Т: ОВ _Т х 100%>= 50%, где (2)

ЛА_Т - ликвидные активы - наличность и быстрореализуемые активы (денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР, остатки денежных средств на корсчете в Национальном Банке, вложения в государственные ценные бумаги, суммы краткосрочных ссуд (срок погашения которых наступает в ближайшие 30 дней) и аналогичных платежей в пользу банка.

ОВ_Т - обязательства до востребования и на срок до 30 дней - остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов банка, остатки средств местных бюджетов и на счетах бюджетных учреждений и организаций; остатки средств на счетах "лоро"; вклады и депозиты с истекающим сроком до одного месяца и выпущенные собственные векселя со сроками предъявления до 30-ти дней; кредиты, полученные от других кредитных организаций (включая кредиты Национального Банка РК), а также юридических лиц-нерезидентов, срок погашения которых наступает в ближайшие 30 дней; остатки средств, полученных от прочих кредиторов для текущих операций капитального характера; гарантии и поручительства, выданные банком, со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30 дней. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: 50%

3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) - (отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также к обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и др. долговым обязательствам на срок свыше года) - по экономическому содержанию данный норматив имеет то же функциональное значение, что и Н2 и Н3, оценивая и контролируя деятельность банка по обеспечению им своей ликвидности и своевременному выполнению долговых обязательств.

Н4= К _РД: (К + ОД) х100%<=120%

где (3)

К_РД - кредиты, выданные банком, в тенге и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50 % гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года;

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в тенге и иностранной валюте);

К - собственные средства (капитал) банка.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

4. Норматив общей ликвидности (Н5) - означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать соотношение составляющих расчета Н5, чтобы они одновременно обеспечивали и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. В случае снижения Н5 - банк теряет ликвидность, при повышении - реальные потери по доходам от активных операций.

Н5=Ла_Т: (А-Р_О) *100% > =20%, где (4)

А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом дебетовых остатков балансовых счетов.

Р_О - обязательные резервы банка

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время, является ограничение крупных по величине рисков. В этой связи в Инструкции предусмотрен ряд показателей, с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

Впервые в Казахстане вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем является Н 12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц. Максимально допустимое значение Н 12 установлено в размере 25 %.

Таким образом, изложенные подходы к определению и регулированию ликвидности банков, при которых оценку фактического уровня ликвидности проводят в сравнении с тем или иным способом, полученным нормативным его значением, можно назвать общепринятыми в мировой практике.

В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка снижается, и он не может самостоятельно решить возникшие финансовые проблемы, соответствующую экономическую помощь ему может оказать Национальный Банк РК. В частности, Национальный Банк РК может предоставлять коммерческим банкам во временное пользование на основе договора и с учетом причин ухудшения финансового положения средства из централизованных фондов, например, из фонда обязательных резервов. Одновременно Национальный Банк Казахстана предъявляет требования к коммерческим банкам о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка - по увеличению собственных средств, восполнению утраченного капитала, изменению структуры активов и др.

Кроме того, Национальным Банком могут применяться и такие достаточно жесткие меры экономического воздействия, как взыскание денежного штрафа, повышение нормы обязательных резервов.

2. Анализ управления ликвидностью коммерческого банка на примере КФ АО "Темирбанк"

2.1 Экономическое состояние АО "Темирбанк"

Акционерное Общество "Темирбанк" зарегистрировано 26 марта 1992 года. Сегодня это универсальный финансовый институт, который предоставляет широкий спектр услуг, как корпоративным клиентам, так и частным лицам.

В настоящее время филиальная сеть насчитывает более 120 точек продаж, представленных во всех областных центрах Казахстана и городах с численностью населения свыше 100 000 человек. В 2010 году в соответствии с утвержденной стратегией развития банк планирует расширить филиальную сеть, открыв офисы в городах с численностью свыше 50 000 жителей.

За 19 лет своей истории Акционерное Общество "Темирбанк" стал одним из наиболее динамично развивающихся, финансово-устойчивых банков Казахстана, сумел укрепить свои позиции на рынке банковских услуг и достичь высоких показателей.

Акционерное Общество "Темирбанк" является:

участником второго транша Программного займа Азиатского Банка Развития;

участником совместной программы кредитования малого бизнеса Европейского Банка Реконструкции и Развития;

партнером Всемирного Банка по проекту постприватизационной поддержки сельского хозяйства;

участником кредитной линии Центральноазиатско-Американского Фонда Поддержки. Акционерное Общество "Темирбанк" пользуется доверием таких международных финансовых институтов, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Всемирный банк, Центрально - Азиатский Фонд Поддержки Предпринимательства, с которыми банк связывают долголетние партнерские отношения по финансированию малого и среднего бизнеса, кредитованию сельскохозяйственного сектора.

Принципами организации банка АО "Темирбанк" является:

соответствие поставленным целям;

совместные и координированные действия;

рационализация управления;

обеспечение контроля;

обеспечение оперативной и достаточной информацией.

Операции коммерческого банка АО "Темирбанк" представляют собой конкретное проявление их функций на практике. Согласно закону "О банках и банковской деятельности" в Республике Казахстан к основный банковским операциям АО "Темирбанк" относятся следующие:

привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных;

открытие и ведение счетов физических и юридических лиц.

Совокупность операций, направленных на формирование ресурсов АО "Темирбанк", обеспечивают пассивные операции.

К пассивным операциям АО "Темирбанк" относят:

привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;

открытие счетов срочных депозитов предприятий и организаций, а также вкладов граждан;

выпуск банком собственных долговых обязательств;

привлечение кредитов из займов от других лиц и т.д.

Ресурсы АО "Темирбанк" являются очень важным объектом для изучения, т.к. они играют огромную роль в деятельности банков, также как величина привлеченных ресурсов, определяют конкретную позицию банка на внутреннем и международном рынке.

АО "Темирбанк" осуществляет комплекс разнообразных операций по привлечению ресурсов, такие как:

привлечение вкладов (депозитов) и предоставление кредитов под вышеперечисленные ресурсы, по согласованию с заемщиками;

ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

операции по вексельному кредитованию;

покупку и продажу ценных бумаг;

межбанковские кредиты и депозиты;

покупку у организаций и граждан иностранной валюты;

покупку и продажу драгоценных металлов, природных драгоценных камней;

доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и другое) по поручению клиентов;

покупку драгоценных металлов и размещение их на счетах и во вклады и ряд других операций, связанных с размещением ресурсов.

АО "Темирбанк" проводит работу по формированию своих ресурсов. Суть формирования ресурсов состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведение иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Для проведения экономической характеристики банка необходимо учитывать соотношение основных показателей: уровня пассивов (обязательств) банка, уровня работающих активов, уровня привлеченных депозитов.

Бухгалтерский баланс АО "Темирбанк" за отчетные периоды 2008 - 2010 годы представлены в Приложении А, Отчет о доходах и расходах - в Приложении Б.

АО "Темирбанк" имеет доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность. Качество активов определяет степень "возвратности" активов, а также финансовое воздействие проблемных займов. Одним из достижений конкретных целей АО "Темирбанк" послужила маркетинговая система банка, функционирование которой является комплексной - это планирование, анализ, регулирование и контроль. Главная цель маркетинговой службы банка является формирование и стимулирование спроса, расширение объемов предоставляемых услуг, максимизация доходов банка и расширение рыночной доли.

АО "Темирбанк" оказывает широкий спектр банковских услуг для физических и юридических лиц:

расчетно-кассовое обслуживание;

кредитование;

операции с ценными бумагами;

операции с драгоценными металлами;

обмен валюты;

сейфовый депозитарий;

ломбард;

инкассация;

денежные переводы по системе "Western Union" и т.д.

В связи с принятой стратегией форсированного роста бизнеса по всем направлениям АО "Темирбанк" на финансовом рынке Казахстана занимает прочные позиции. Укрепляя их, банк проводит программы развития филиальной сети, модернизацию и реконструкцию всех филиалов.

А с 2008 года АО "Темирбанк" начат стратегический процесс централизации бизнеса, что позволило ликвидировать ряд проблем банка, произвести запуск новых банковских продуктов по привлечению ресурсов и процесс их тиражирования.

Рассмотрим характеристику внешней среды АО "Темирбанк"

АО "Темирбанк" сегодня славится своими объемами выдаваемых кредитов и оформлением депозитов, а также кредитование малого и среднего бизнеса.

Кредитная политика Акционерного Общества "Темирбанк" строится не только с учетом соблюдения общепринятых основных принципов кредитования: срочность, платность, возвратность, обеспеченность, но и таких как:

формы предоставления кредитов. Основная форма - срочный коммерческий кредит. К особым видам кредитования относятся кредиты, предоставляемые в форме кредитной линии и кредиты в форме овердрафта. Кредитование в форме открытия кредитной линии кредитование в форме овердрафта возможно при наличии постоянных стабильных денежных оборотов в Акционерном обществе "Темирбанк".

концентрация ссудной задолженности по одному заемщику - рассчитывается в зависимости от величины капитала Акционерного общества АО "Темирбанк" с целью соблюдения нормативов по определению размеров кредитных ресурсов, предоставляемых одному заемщику.

Целевое использование - выдача кредитов осуществляется с обязательным указанием по тексту кредитного договора целевого назначения выдаваемого кредита, за которым устанавливается постоянный контроль.

установление процентных ставок - ценообразование по ссудам осуществляется в зависимости от таких основных положений как: действующие ставки рефинансирования Центральным Банком Республики Казахстан и межбанковского кредита, степень кредитного риска по конкретному кредитному проекту, ликвидность баланса заемщика, наличие имеющихся депозитов в Акционерном обществе АО "Темирбанк", стоимость осуществления мониторинга за кредитом со стороны Акционерного общества АО "Темирбанк", наличие позитивной кредитной истории и стабильных денежных оборотов в Акционерном обществе АО "Темирбанк", стоимости привлекаемых ресурсов.

срок кредитования - обосновывается технико-экономическими обоснованиями и бизнес-планами заемщиков, но, как правило, краткосрочные кредиты предоставляются на срок не более 6 месяцев, среднесрочные до 1 года, долгосрочные - не более 3 лет. Более длительные сроки (свыше 3 лет) могут быть установлены по проектам отдельных клиентов, имеющих комплексное взаимодействие с Акционерным обществом АО "Темирбанк" по разным операциям.

Источники погашения - выдача кредитов осуществляется только при наличии реального первичного источника погашения предоставляемого кредита, а также с учетом предлагаемой заемщиком формы обеспечения возврата кредита (вторичный источник погашения в форме залога, заклада имущества).

Кредитная информация - кредитными договорами обязательно предусмотрено реальное осуществление Акционерным обществом АО "Темирбанк" контроля за состоянием финансово-хозяйственной деятельности заемщиков и состоянием залогового обеспечения, с правом затребования необходимых бухгалтерских, финансовых или хозяйственных документов, на всем протяжении срока действия кредитного договора.

Синдицированное кредитование - Акционерным обществом АО "Темирбанк" допускается участие в совместных кредитных проектах (с участием других коммерческих банков) по кредитованию заемщиков с обязательным соблюдением необходимых условий такого кредитования.

Приоритетное право получения кредита - приоритетное право получения кредита имеют предприятия и организации, обслуживающиеся в Акционерном обществе АО "Темирбанк" и являющиеся его постоянными клиентами или акционерами, а также прочие предприятия и организации, имеющие достаточные обороты по счетам в Акционерном обществе АО "Темирбанк".

Взаимосвязь кредитных и депозитных взаимоотношений - клиенты, имеющие депозиты в Акционерном обществе АО "Темирбанк", также пользуются приоритетом при рассмотрении вопросов о предоставлении кредитов.

Все вышеперечисленные принципы кредитования играют важную роль в дальнейшем процветании и финансовой стабильности банка.

Кредит в Акционерном Обществе АО "Темирбанк" может быть выдан на следующие цели:

приобретение активов (зданий, оборудования, автотранспорта, судов и так далее) для расширения производства;

на пополнение оборотных средств;

оплату услуг;

приобретение сырья и материалов для производства.

приобретение товаров для перепродажи, то есть на коммерческие цели;

Для планирования конкретных действий по решению проблем клиента банковскими аналитическими службами проводится бизнес-диагностика клиента, с помощью, которой уточняется существующее положение клиента на рынке, его потенциальные возможности, степень рациональности деятельности. Основными приоритетами кредитной политики банка АО "Темирбанк" являются:

кредитование предприятий и организаций;

кредитование компаний - партнеров газовой отрасли;

кредитование предприятий отраслей, обеспечивающих развитие и техническое обновление производственных мощностей предприятий и организаций газовой отрасли;

кредитование других экономически эффективных предприятий реального сектора экономики, в том числе организаций-экспортеров.

По итогам 2010 года объем кредитного портфеля Акционерного общества АО "Темирбанк" достиг 161,8 млрд. тенге. Банк по объему кредитных вложений в экономику входит в число лидеров казахстанской банковской системы.

Около 80 процентов выданных кредитов приходится на предприятия и организации, их партнеров и смежников.

По состоянию на 01.01.2010 года в филиале обслуживается 225 организаций и 58 предпринимателей без образования юридического лица.

В условиях усиливающейся конкуренции на региональном рынке банковских услуг главная задача коммерческого банка в сохранении и расширении клиентской базы за счет максимального удовлетворения потребностей клиентов. Филиал банка на протяжении восьми лет своей деятельности продолжает поддерживать высокую платежеспособность, безусловно, отвечать по всем обязательствам, своевременно проводить платежи со счетов, не допускать нарушения сроков платежей, выполняет обязательства перед клиентами и вкладчиками, качественно оказывает банковские услуги, постоянно имеет средства на корреспондентском счете. Все это укрепляет имидж банка как надежного партнера с устойчивым финансовым положением.

Процесс принятия управленческих решений в банке должен строиться на основе комплексного анализа структуры и динамики его активов и пассивов их согласованности, доходности и стоимости, а также на основе оценки уровня всех видов банковских рисков и на их прогнозе. Управление активами и пассивами банка нацелено на привлечение максимально допустимого объема ресурсов и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющие ограниченный уровень риска.

Структурный анализ активов и пассивов позволяет выявить достаточность уровня диверсификации банковских операций, определить степень зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг.

Анализ ресурсной базы банка дает общее представление о пассивах банка с точки зрения их количественных и качественных характеристик. Ресурсная база коммерческого банка, ликвидность и рентабельность - это факторы, на которых строится весь механизм банковской деятельности. Ресурсная база отражает уровень рыночной позиции банка, возможности, которыми он располагает для проведения коммерческой деятельности. Для расчетов используются данные, предоставленные филиалом АО "Темирбанк" за период с 1 января 2008 года по 1 января 2010 года.

Таблица 1

Динамика активов КФ АО "Темирбанк"

№ п/п	Наименование статей	Сумма на начало периода, тыс. тенге	Изменения за период, тыс. тенге	Динамика изменений за период, в %
		2008г.	2009г.	2010г.	2008-2009	2009-2010	2009-2010	2009-2010
1.	Денежные средства в счетах в Национальном банке РК	163681	127322	118286	-36359	-9036	-22	-7
2.	Обязательные резервы в Национальном банке РК	441156	16671	13891	-424485	-2780	-96	-17
3.	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	12327	26839	42441	14512	15602	118	58
3.1	Средства в кредитных организациях	12451	26839	42441	14388	15602	116	58
3.2	Резервы на возможные потери	124	0	0	-124	0	-1	0
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	0	10455	2732	-10455	-7723	0	-74
4.1	Вложения в торговые ценные бумаги	0	10455	2732	-1045	-7723	0	-74
5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	411861	444416	468155	32555	23739	8	5
6.	Резервы на возможные потери	16515	11095	12466	-5420	1371	-33	12
7.	Чистая ссудная задолженность	395345	433321	455689	37976	22368	7	5
8.	Проценты начисленные (включая просроченные)	0	22	88	-22	66	0	3
10.	Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы	72174	72530	72180	356	-350	0,5	-0,5
11.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	341	341	341	0	0	0	0
11.1	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	341	341	341	0	0	0	0
12.	Расходы будущих периодов по другим операциям,	908	607	468	-301	-139	-33	-23
13.	Прочие активы за вычетом резервов	88846	46105	9894	-42741	-36211	-48	-79
13.1	Прочие активы	137314	94577	58396	-42737	-36181	-31	38
13.2	Резервы на возможные потери	48468	48472	48502	4	30	0,008	0,06
14.	Всего активов	777778	734213	716010	-43565	-18203	-6	-2

Обеспечение роста ресурсной базы осуществлялось за счет притока новых клиентов и расширения спектра предлагаемых инструментов привлечения средств. В 2010 г. ресурсная база была сформирована следующим образом:

1. Платные ресурсы - 15000 тыс. тенге (остатки вкладов на депозитных счетах).

2. Прочие ресурсы - 2647 тыс. тенге.

На 2010 год филиалом была запланирована прибыль в размере 15000 тыс. тенге. Фактическая прибыль составила 15490 тыс. тенге

Проанализируем изменение динамики активов. Изменения в структуре и динамике активов КФ АО "Темирбанк" за период 2008-2010 гг.:

1. С целью повышения общей ликвидности средств банк увеличил объем вложений в кредитные организации на 116%.

2. Были увеличены вложения в средства кредитных организаций на 118%.

3. Снижены резервы на возможные потери (на 33%) и в обязательные резервы в Нацбанка РК (на 96%).

Эти изменения можно рассматривать как антикризисные меры по стабилизации деятельности банка. В целом их можно рассматривать как успешные, что и доказывает изменения, произошедшие в следующем периоде.

Период 2009-2010 гг. можно отметить следующими изменениями по всем направлениям деятельности:

1. Снизился объем выданных кредитов с 8% до 5%, что соответственно отразилось на доходах по ним, они составили 3%.

2. Уменьшились денежные поступления на счетах кредитных организаций и составили 58%.

3. Были увеличены вложения на возможные потери на 12%

4. Объем обязательных резервов в этом периоде сокращен до 17%.

5. Общий прирост активов снизился на 2%. Все эти изменения в структуре активов данного банка позволяет сделать выводы о нестабильном уровне дохода, некачественной структуре и как следствие отрицательной динамике.

Далее проанализируем изменение структуры активов. Наибольший удельный вес в итоге баланса занимают следующие статьи актива:

1. денежные средства и счета в Нацбанке РК (21-16,5 %);

2. основные средства (9-10 %);

3. ссудная задолженность (50,8-64 %).

Таблица 2

Структура активов КФ АО "Темирбанк"

№ п/п	Статьи актива баланса	Удельный вес статьи в итоге баланса к началу года, %	Отклонения за период
			По долевому участию в итоге баланса	В пунктах к базе
		2008г.	2009г.	2010г.	2008-2009г	2009-2010г.	2008-2009г.	2009-2010г.
1.	Денежные средства в счетах в Нацбанке РК	21	17	16,5	-4	-0,5	-19	2,9
2.	Средства в кредитных организациях	1,5	3,7	5,9	2,2	2,2	146,7	59,4
3.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	50,8	59	64	8,2	5	16	8,5
4.	Основные средства, нематериальные активы	9	10	10	1	0	11,1	0
5.	Расходы будущих периодов по другим операциям	0,1	0,1	0,1	0	0	0	0
6.	Прочие активы	17,6	10,2	3,5	-7,4	-6,7	-42	65,7
7.	Всего активов	100	100	100

Эти величины говорят о нормальной для банка структуре активов.

За период 2008-2009гг. выросла доля ссудной задолженности на 16 %, что говорит об увеличении выданных кредитов. Резко выросла доля межбанковских кредитов (на 146,7%), что говорит о повышении ликвидности деятельности банка, т.к. наличие денежных средств на корреспондентских счетах других банков обеспечивает бесперебойное, в полном размере, проведение расчетов с другими банками, особенно по платежам клиентуры. Происходят значительные изменения вложений в основные средства, они выросли и составили 11%.

Таблица 3

Динамика пассивов

№ п/п	Наименование статей	Сумма на начало периода, тыс. тенге	Изменения за период
			тыс. тенге	темп прироста, %
		2008г.	2009г.	2010г.	2008-2009г.	2009-2010г.	2008-2009г.	2009-2010г.
	Обязательства
1.	Средства кредитных организаций	0	0	15000	0	1500	0	0
2.	Средства клиентов	633626	617023	582339	-16603	-34684	-3	-6
2.1	В том числе вклады физических лиц	397098	454105	392170	57007	-61935	14	-14
4.	Выпущенные долговые обязательства	30948	200	200	-30748	0	-99	0
5.	Прочие обязательства	3103	3113	2447	10	-666	0,3	-21
6.	Всего обязательств (1+2+3+4+5)	667677	620336	599986	-47341	-20350	-7	-3
	Собственные средства
7.	Уставной капитал	40657	40657	40657	0	0	0	0
7.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	40657	40657	40657	0	0	0	0
8.	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредит. организации	27149	27029	26671	-120	-358	-0,4	-1
9.	Переоценка основных средств	41503	41503	41503	0	0	0	0
10.	Прибыль (убыток) за отчетный период	6066	12393	15490	6327	3097	104	25
11.	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	813	2438	3168	1625	730	200	30
12.	Нераспределенная прибыль (10-11)	5253	9955	12322	4702	2367	90	24
13.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	4294	5120	5032	826	-88	19	-2
Продолжение таблицы 3
14.	Всего собственных средств (7+8+9+12-13)	110101	113877	116024	3776	2147	3	2
	Всего пассивов (6+14)	777778	734213	716010	-43565	-18203	-6	-2
	Внебалансовые обязательства
	Безотзывные обязательства кредитной организации	0	3143	0	3143	0	0	0

Далее проанализируем динамику пассивов банка за период 2008-2010гг. в пассивной части баланса произошли следующие изменения:

1. Выросли вложения во вклады физических лиц на 57007 тыс. тенге, или на 14%.

2. Прибыль выросла на 6327 тыс. тенге, что составило 104%. Часть которой была распределена и составила 200%.

3. Возросли резервы на покрытие расходов и рисков на 826 тыс. тенге или на 19%. В условиях нестабильной экономики формирование достаточных резервов особенно важно. Эта мера значительно повышает финансовую устойчивость банка, а, следовательно, и его ликвидность.

В 2009г. снижается объем поступлений денежных средств в банк, в связи с сокращением операций со счетами клиентов на 6%, снизились прочие обязательства на 21%. Увеличилась прибыль на 3097 тыс. тенге или на 25%., 30% которой была успешно распределена. В целом за анализируемый период динамика формирования собственных средств находится в неудовлетворительном состоянии.

Таблица 4

Структура пассивов

Наименование статей	Удельный вес в итоге, %	Изменения за период
		По долевому участию в итоге баланса	В пунктах к базе
	2008г.	2009г.	2010г.	2008-2009г.	2009-2010г.	2008-2009г	2009-2010г.
Обязательства
Средства кредитных организаций	0	0	2,1	0	2,1	0	0
Средства клиентов	81,4	83,57	82,33	2,17	-1,24	2,7	-1,5
В том числе вклады физических лиц	51	62	54,8	11	-7,2	21,6	-11,6
Продолжение таблицы 4
Выпущенные долговые обязательства	3,9	0,03	0,03	-3,87	0	-99,2	0
Прочие обязательства	0,4	0,4	0,3	0	-0,1	0	-25
Собственные сред. - ва
Уставной капитал	5,2	5,5	5,8	0,3	0,3	5,7	5,4
Фонды и прибыль (оставленная)	3,5	3,6	3,85	0,1	0,25	2,9	6,9
Переоценка основных средств	5	5,6	5,94	0,6	0,34	12	6,1
Нераспределенная прибыль	0,6	1,3	1,75	0,7	1,45	116,7	111,5
Всего собственных средств	14,3	16	17,34	1,7	1,34	11,9	8,4

За период 2008-2010гг. в структуре собственных средств преобладали доли трех статей - уставного капитала, фондов и переоценки основных средств. Наглядно это представлено в диаграммах. На начало 2008г. доля уставного капитала составила 37%, доля фондов - 23% и доля основных средств 35%. К началу 2009г. эти величины несколько снизились, до 35,7%, 21% и 33% соответственно. Эти снижения объясняются резким увеличением доли нераспределенной прибыли (на 81,3%), которая к началу 2009г. составила 7% против 2% предыдущего года.

В структуре заемных средств за анализируемый период произошли следующие изменения. К началу 2008-2009гг. основную долю привлеченных средств составляли средства на счетах клиентов (95%), (99,5%) и вклады физических лиц (59,5%) (73,2%) соответственно.

Рисунок 2 - Изменения в структуре собственных средств банка за 2008г.

Рисунок 3 - Изменения в структуре собственных средств банка за 2009г.

Рисунок 4 - Изменения в структуре собственных средств банка за 2010г.

На начало 2010г. в структуре заемных средств появились средства кредитных организаций, которые составили 2,5%, собственных средств банка. Сократилась доля средств на счетах клиентов до 97% (т.е. на 2,5%), в том числе и средства физических лиц на 10,7%, что является отрицательным моментом в структуре привлеченных средств.

Таблица 5

Структура собственных средств КФ АО "Темирбанк"

Наименование статей	Удельный вес в итоге, %	Изменения за период
		в абсолютном значении	В % пунктах
	2008	2009	2010	2008-2009г.	2009-2010г.	2008-2009г	2009-2010г.
Уставной капитал	37	35,7	35	-1,3	-0,7	-3,5	-2
Фонды и прибыль (оставленная)	24,7	23,7	23	-1	-0,7	-4	-3
Переоценка основных средств	37,7	36,4	35,8	-1,3	-0,6	-3,4	-1,6
Нераспределенная прибыль	4,8	8,7	10,6	3,9	1,9	81,3	21,8
Расходы и риски, влияющие на собственные средства	3,9	4,5	4,3	0,6	-0,2	15,4	-4,4

Таблица 6

Структура заемных средств КФ АО "Темирбанк"

Наименование статей	Удельный вес в итоге, %	Изменения за период
		в абсолютном значении	В % пунктах
	2008г.	2009г.	2010г.	2008-2009г.	2009-2010г.	2008-2009г	2009-2010г.
Средства кредитных организаций	0	0	2,5	0	2,5	0	0
Средства клиентов	95	99,5	97	4,5	-2,5	4,7	-2,5
В том числе вклады физических лиц	59,5	73,2	65,4	13,7	-7,8	23	-10,7
Выпущенные долговые обязательства	4,6	0,03	0,03	-4,57	0	-99,3	0
Прочие обязательства	0,4	0,5	0,4	0	-0,1	0	-20
Всего	100	100	100

В результате проведенных расчетов можно заметить, что в структуре привлеченных средств на начало 2010г. появился отрицательный момент:

Сократилась доля средств на расчетных счетах клиентов, как физических, так и юридических лиц.

Сделаем общие выводы о состоянии баланса. Анализ основных источников привлечения и вложения ресурсов банка по результатам деятельности за рассмотренные периоды выявил следующие результаты:

1. Удельный вес кредитов по совокупности основных направлений активных операций находился в пределах от 50,8 % (на 1 января 2008г.) до 64 % (на 1 января 2010г.)

2. Денежные средства и счета в Нацбанке РК имели устойчивую тенденцию к снижению абсолютного значения от 163 681 тыс. тенге до 118 286 тыс. тенге, что составило 7%.

3. Уставной капитал оставался без изменений.

4. Основными источниками привлечения средств явились средства на счетах клиентов.

5. Средства на счетах клиентов имели тенденцию к снижению в абсолютном значении с 633 626 тыс. тенге до 582 339 тыс. тенге, а их удельный вес в структуре привлеченных средств банка повысился с 95% до 97%.

В целом по балансу можно отметить факторы, влияющие как отрицательно, так и положительно на ликвидность банка.

2.2 Анализ ликвидности баланса АО "Темирбанк"

Положительными факторами, повышающими ликвидность банка, являются рост денежных средств и счетов в других банках, рост денежных средств на счетах клиентов, увеличение уставного капитала.

Отрицательными факторами, снижающими ликвидность банка, является увеличение зависимости от межбанковских кредитов и снижение в источниках привлеченных средств доли средств клиентов.

Далее по данным баланса были рассчитаны экономические нормативы ликвидности в соответствии с требования Инструкции № 110-И Национального банка Республики Казахстан от 16 января 2004 года. Из 14 рассчитываемых нормативов во внимание можно принимать лишь нормативы Н2, Н3, Н4 и то с достаточной долей условности.

Это объясняется тем, что филиал не является самостоятельным банком, нормативы ликвидности рассчитываются и поддерживаются головным банком. Кредитование и привлечение денежных вкладов филиал АО "Темирбанк" осуществляет в пределах предоставленных ему полномочий.

1. Н2 - 2008г. - 178202/419962=42

2. Н2 - 2009г. - 154366/444119=34

3. Н2 - 2010г. - 134775/384328=35

4. Н3 - 2008г - 705623/849832=83

5. Н3-2009г. - 733181/834278=88

6. Н3-2010г. - 525095/743743=71

7. Н4 - 2008г. - 185560/ (115532+49988) =112

8. Н4 - 2009г. - 234655/ (115506+92783) =113

9. Н4-2010г. - 232872/ (107679+112796) =106

10. Н5 - 2008г. - 669455: (4295342-13057) =16

11. Н5 - 2009г. - 733181: (5286114-15822) =14

12. Н5 - 2010г. - 525095 (495444-15875) =21

Таблица 7

Нормативные показатели ликвидности

Показатель	Значение норматива, % на дату	Отклонения	Нормативное значение
	2008г	2009г	2010г	В абсолютном значении за период	Темп прироста, % к базисному значению
Мгновенной ликвидности	42	34	35	-8	1	-19	3	Min 15%
Текущий ликвидности	83	88	71	5	-17	6	-19	Min 50%
Долгосрочной ликвидности	112	113	106	1	-7	0,9	-6	Max 120%
Общей ликвидности	16	14	21	-2	7	-12,5	50	Min 20%

Расчетные значения нормативных показателей ликвидности КФ АО "Темирбанка" представлены в таблице 7.

Из анализа таблицы видно, что в целом все нормативы ликвидности находятся в пределах, установленных Нацбанком РК. Коэффициент мгновенной ликвидности за рассматриваемый период снизился с 42% до 35%, за счет снижения средств на расчетных счетах клиентов и на вкладах до востребования. Соответственно уменьшаются и высоколиквидные активы, которые направлены на выплату средств, как наличным, так и безналичным путем (из кассы через корреспондентские счета). На момент составления балансовой отчетности значение коэффициента находится в допустимых пределах, что характеризует банк как платежеспособный.

Норматив текущей ликвидности соблюдается, но наблюдается то снижение, то повышение коэффициента с 83% до 71%.

В 2009 г. произошли увеличения по погашению кредитных обязательств (на 5%), как физических лиц, так и организаций, с учетом привлечения вкладов и сроков выдачи кредитов. Банк контролирует привлечение вкладов, для своевременной выплаты своих обязательств. Резкого снижения или увеличения коэффициента не произошло, что свидетельствует о стабильном финансовом состоянии банка и его высокой платежеспособности.

Коэффициент долгосрочной ликвидности имеет тенденцию к стабильному уменьшению от 112% до 106%. Это связано с постоянным, на протяжении рассматриваемого периода, уменьшением доли долгосрочных активов в общей структуре активов. Эти изменения связаны с уровнем инфляции в Казахстане, с риском обесценивания долгосрочных вложений.

Одним из наиболее часто встречающихся показателей ликвидности банка является коэффициент, отражающий отношение задолженности по кредитам (З_К) к общей сумме вкладов (В_КЛ): К_Л = З_К /В_КЛ.

Таблица 8

Относительные показатели ликвидности

Показатель	Значение норматива, % на дату	Отклонения	Нормативное значение
	2008г	2009г	2010г	В абсолютном значении за период	Темп прироста, % к базисному значению
Отношение выдан. кредитов к депозитам	0,67	0,76	0,88	0,09	0,12	13	16	1,0
Коэф-ный метод К1	0,26	0,21	0, 20	-0,05	-0,01	-19,2	-4,8	0,1
Доля кредитов в активах	0,53	0,61	0,65	0,08	0,04	15,1	6,6	0,65-0,70
Коэффициент мобильности активов	0,91	1,0	0,73	0,09	-0,27	10	-27
Качество ресурсной базы	0	0	0,3	0	0,3	0	0

Рассмотрим относительные показатели, представленные в таблице 8.

В начале анализируемого периода показатели ликвидности сложилось благоприятно, не одно значение коэффициента не превышало норматива. Связь между ликвидными активами и обязательствами банка выражена в коэффициентах К1 и К2.

Рассчитанные коэффициенты значительно превышают минимально допустимое значение, что свидетельствует о благоприятном состоянии ликвидности.

Величина выдаваемых кредитов у казахстанских коммерческих банков составляет 60-70% актива баланса. Ситуация в изучаемом банке существенно менялась к увеличению, благодаря успешной стратегии расширения деятельности на рынке банковских кредитов. Показатель мобильности активов находится на стабильно высоком уровне. Заметно огорчает качество ресурсной базы. Основной стратегической задачей банка с момента создания и до настоящего времени является расширение спектра банковских услуг, повышение их качества, наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и доходности. Это достигается, прежде всего, принципами работы, которыми Банк руководствуется в своей деятельности:

1. Надежность. Заботясь о прибыльности вложений, банк стремится сбалансировать состояние активов и пассивов с целью поддержания высокой ликвидности.

2. Качество. Постоянно улучшая качество банковского продукта, банк стремится сделать его максимально удобным для каждого клиента.

3. Компетентность. За годы работы в банке сложился коллектив высококвалифицированных специалистов, которые представляют различные поколения, имеют специальное образование, опыт практической работы в различных сферах банковского дела.

4. Стремление к новому. Используя передовые банковские технологии, высококвалифицированный персонал, внедряя новые виды услуг, банк стремится соответствовать высоким банковским стандартам.

В качестве приоритетных направлений деятельности в 2010г. "Темирбанк" ставит перед собой следующие цели и задачи:

1. Увеличение уставного фонда, наращивание собственных средств (капитала), дальнейшее развитие клиентской базы, предоставление клиентам первоклассного банковского сервиса;

2. Совершенствование кредитной политики, предложение новых видов кредитования, в том числе ипотечного, наращивание объемов кредитования предприятий малого и среднего бизнеса, а также населения;

3. Развитие деятельности на рынке ценных бумаг;

4. Развитие карточного бизнеса, в том числе на базе международных платежных систем.

3. Совершенствование механизмов управления ликвидностью КФ АО "Темирбанк"

Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с помощью займов или продажи активов. Особую актуальность вопросам регулирования ликвидности банка придал разразившийся в Казахстане финансовый кризис. Многие казахстанские банки, демонстрировавшие динамичный рост, не смогли решить проблему ликвидности в сильно переменчивой финансовой среде и сейчас находятся в сложной ситуации. Падение рынков явилось всего лишь одной из причин, повлиявших на ликвидность банков.

Недостаточный уровень ликвидности часто является первым признаком наличия у банка серьезных финансовых затруднений. В такой ситуации он обычно начинает терять депозиты, что уменьшает его наличные средства и заставляет избавляться от наиболее ликвидных ценных бумаг. Другие банки с большой неохотой предоставляют банку, находящемуся на грани банкротства, займы без дополнительного залога или предлагают их по более высокой процентной ставке, что еще более сокращает доходы банка, испытывающего финансовые трудности.

Спрос и предложение ликвидных средств банка.

Потребности банка в ликвидных средствах могут быть рассмотрены с точки зрения спроса и предложения. Для большинства банков наибольший спрос на ликвидные средства возникает по двум причинам:

1. из-за снятия клиентами денег со своих счетов;

2. в связи с поступлением заявок на получение кредитов от клиентов, которые банк решает принять (это или заявки на получение новых кредитов, или возобновление истекающих договоров о ссудах, или предоставление средств по существующим кредитным линиям).

Еще одной причиной возникновения спроса на ликвидные средства является погашение задолженности по займам банка, которые он мог получить от других банков или Нацбанка РК. Уплата налогов, операционные расходы и выплата денежных дивидендов держателям акций банка также увеличивает спрос на быстрореализуемые денежные средства.

Для удовлетворения спроса на ликвидные средства банк может привлечь некоторые из потенциальных источников предложения. Как правило, наиболее важными поступлениями являются поступления вкладов от клиентов, средства на новых счетах и поступления на уже существующие счета. Еще одним важным источником предложения ликвидных средств является погашение клиентами взятых ссуд, что дает дополнительные возможности для удовлетворения новых потребностей в ликвидных средствах подобно продаже активов банка, в частности, хорошо реализуемых ценных бумаг из портфеля инвестиций. Ликвидные средства также поступают в виде доходов от предоставления недепозитных услуг (консультирование, операционное обслуживание и др.).

Банки заимствуют крупные суммы краткосрочных депозитов и резервов у граждан, предприятий и других кредитных учреждений, затем пускают их в оборот и предоставляют долгосрочные кредиты своим клиентам. Так что большинство банков имеют некоторое несоответствие между сроками погашения по своим активам и сроками погашения по основным обязательствам. Проблема, возникающая в случае несовпадения сроков, состоит в том, что банки имеют необычно высокую долю обязательств, требующую немедленного выполнения, таких, как вклады до востребования, текущие счета и займы денежного рынка.

Таким образом, банки всегда должны быть готовы удовлетворить безотлагательный спрос на денежные средства, который может быть весьма значительным в отдельные моменты времени.

Другим источником потенциальных проблем ликвидности является чувствительность банков к изменениям процентных ставок. Когда происходит рост процентных ставок, некоторые вкладчики изымают свои средства в поисках более высоких прибылей в других местах. Многие клиенты, взявшие ссуды, могут приостановить подачу заявок на новые кредиты или ускорить использование кредитных линий, еще имеющих низкие процентные ставки. Таким образом, изменение процентных ставок отражается на спросе клиентов и на депозиты, и на кредиты, что оказывает сильное влияние на уровень ликвидности банка. Более того, изменение процентных ставок влияет на рыночную стоимость активов, продажа которых может потребоваться банку для получения дополнительных ликвидных средств, и оказывает непосредственное влияние на стоимость займов на денежном рынке.

Вне зависимости от этих факторов удовлетворение спроса на ликвидные средства должно быть для банка высокоприоритетным. Неудачи в этой области могут серьезно подорвать доверие к нему клиентов.

Политика ликвидности имеет дело с решением дилеммы ликвидность - рентабельность. Поэтому перед банком встает задача максимизации доходности своих операций при наличии данного ограничения, причем присутствует четко выраженный фактор неопределенности, так как руководство банка не может с уверенностью предсказать, когда и в каком масштабе возникнет проблема ликвидности. А когда она возникнет, можно только предпринять меры на основе заранее созданного задела - резервов, особой структуры активов и пассивов или наработанных операций.

Практика выработала ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими одновременно. По сравнению с другими, каждый из методов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так и недостатки. Экономическая целесообразность применения того или иного метода управления ликвидностью обусловлена характеристиками банковского портфеля, особенностями банковских операций, средой, в которой действует банк. Так, когда банк использует принципиально различные источники привлечения средств, задача управления ликвидностью усложняется. Тогда может быть целесообразным применение метода конверсии фондов, подразумевающего как управление активами, так и управление пассивами. Напротив, когда ресурсная база банка достаточно однородна, а возможности использования операций на денежном рынке ограничены, целесообразным может оказаться менее сложный метод фондового пула.

Наиболее старый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах известен как управление ликвидностью через управление активами. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов - главным образом денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления ликвидность часто называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступают за счет превращения не денежных активов в наличные средства.

Многие банки в качестве источника ликвидных средств все чаще стали использовать займы на денежном рынке. Это стратегия заемной ликвидности, часто называемая управлением покупной ликвидностью или управлением пассивами, в чистом виде предполагает заем быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам прибегают только тогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления слишком большого объема незадействованных ликвидных средств в активах. Если спрос на ликвидные средства превышает его первоначально ожидаемый уровень, банк будет просто поднимать предлагаемую им ставку, до тех пор, пока не получит необходимую сумму быстрореализуемых средств. Заем ликвидных средств является наиболее рисковым способом решения банком проблем ликвидности (но он дает более высокую ожидаемую прибыль) из-за изменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита.

Метод фондового пула.

На практике был выработан ряд подходов к контролю и управлению риском ликвидности или, другими словами, управлению способностью банка приобретать денежные средства в наличной и безналичной форме быстро и по разумной цене для выполнения своих текущих обязательств. Управление ликвидностью можно осуществлять сравнением степени ликвидности активов и постоянства пассивов? или, иначе, методом управления фондами. Указанный метод состоит в сопоставлении общей потребности в ликвидности и всех имеющихся у банка источников ее покрытия. Для этого применяются показатели оценки ликвидности баланса.

Суть данного метода заключается в том, что все банковские средства, полученные из различных источников, рассматриваются как единый пул средств, имеющихся у банка. Тогда задача заключается в том, чтобы создать первичные и вторичные резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов - кассы и остатков на корреспондентских счетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы, которые можно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Они могут формироваться из банковских акцептов, векселей и, в некоторой степени, облигаций первоклассных эмитентов. В условиях, когда занятие длинной валютной позиции обеспечивает доход в течение достаточно длительных периодов времени, дополнительные резервы высоколиквидных видов иностранной валюты могут рассматриваться как вторичные резервы. Резервы денежных средств нужны для ежедневных операций банка, но их определенный излишек обеспечивает первый рубеж защиты на случай возникновения проблемы ликвидности. Первичные резервы относятся к недоходным активам, вторичные резервы уже обеспечивают определенный доход банку.

Измерение движения денежных средств.

Другой подход к измерению ликвидности состоит в отслеживании динамики изменения объема потребности в ликвидности и источников ее удовлетворения. В качестве примера достоверного возрастания потребности в ликвидности можно привести договора об открытии кредитных линий. Напротив, если один из крупных вкладчиков заранее уведомил об изъятии через оговоренный срок крупного срочного депозита, мы достоверно можем говорить о сокращении в известный момент в будущем источников ликвидных ресурсов.

Метод конверсии фондов.

Когда банк использует принципиально различные источники привлечения средств, задача управления ликвидностью усложняется. Тогда может стать обоснованным метод конверсии фондов. Его суть заключается в том, что средства, мобилизованные из различных источников, используются по-разному. Другими словами, средства увязываются по источникам и направлениям использования. Например, средства на счетах до востребования отличаются более высокими резервными требованиями и быстрым оборотом, а характеристики средств, привлеченных в срочные вклады? совсем иные. При применении метода конверсии фондов необходимо: