Отделение входит в единую систему Сбербанка, организационно подчиняется Волго-Вятскому банку Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы Сбербанка, расположенных на обслуживаемой им территории. Порядок создания и ликвидации филиалов регламентирован Уставом Сбербанка. Организационные мероприятия по открытию (закрытию) отделений осуществляет территориальный банк.

Отделение осуществляет от имени Сбербанка России банковские операции и сделки, предусмотренные Положением.

В своей деятельности отделение руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Сбербанка, его нормативными и распорядительными документами. Деятельность отделения осуществляется на основе утвержденных Сбербанком России планов, разрабатываемых отделением с учетом особенностей его деятельности в порядке, определенном Сбербанком России. Кроме того, отделение должно соблюдать установленные для него нормативы, уплачивать налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствующий бюджет, и государственные внебюджетные фонды в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Организационная структура Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России представлена на рис. 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1 - Организационная структура Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка. Состав Совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом коммерческого банка. Совет банка определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка и т. д.

Объем полномочий управляющего отделением определяется доверенностью, выданной ему Сбербанком.

В подчинении у первого заместителя находятся следующие отделы:

- отдел кредитования, занимающийся кредитованием населения и юридических лиц, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании;

- отдел ценных бумаг;

- экономический отдел;

- отдел расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;

- отдел банковских карт.

В подчинении у второго заместителя находятся следующие отделы:

- отдел информатики и автоматизации банковских работ (ОИиАБР), обеспечивающий бесперебойную работу отделения;

- отдел инкассации, занимающийся инкассацией филиалов отделения и юридических лиц;

- валютный отдел, ведущий счета физических и юридических лиц в инвалюте.

Непосредственно управляющему подчиняется обменный пункт, дополнительные офисы, внутренние структурные подразделения и операционная часть, занимающиеся привлечением средств физических лиц на счета.

Особое место в отделении занимает отдел внутреннего контроля, подчиняющийся председателю Волго-Вятского банка СБ РФ.

2.2 Управление персоналом отделения банка и система оплаты труда

Учет работников в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России осуществляется работниками сектора по работе с персоналом.

В своей работе сектор по работе с персоналом руководствуется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Трудовым кодексом, Уставом Сбербанка России, а также нормативными и распределительными документами Сбербанка России и территориального банка. Должностные инструкции разработаны и доведены под роспись до работников сектора по работе с персоналом.

В целях материального и морального стимулирования работников отделения руководством проводится ряд мероприятий:

- за достижение высоких экономических показателей в работе работников награждают Почетными грамотами с выплатой денежного вознаграждения;

- ежегодно проводятся единовременные выплаты из ФМП сотрудникам ко Дню Сбербанка, 23 февраля, 8 марта, на Новогодние подарки детям сотрудников, а также сотрудникам, дети которых идут в первый класс, выплаты к рождению ребенка, ко Дню бракосочетания;

- ежегодные выплаты (материальная помощь) каждому сотруднику к очередному отпуску.

Советом Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России утверждены Положения о премировании работников Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России и о премировании операционно-кассовых работников. Информирование сотрудников о распределении премиального фонда с пояснением причин увеличения (уменьшения) размера премиального вознаграждения производится порядком доведения до сотрудников выписок из Приказа по Сормовскому отделению № 6652 Сбербанка России о выплате премии.

В целях содействия профессиональному становлению молодых специалистов и накоплению опыта в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России создан Совет молодых специалистов, работа которого строится на основе планов, разработанных кадровой службой и утверждаемых управляющим отделения. Согласно Положению о Совете молодых специалистов, план работы разрабатывается ежеквартально.

Организация работы с резервом кадров в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России организована в соответствии с «Положением о резерве кадров на должности руководителей системы Сбербанка России» № 1018-р от 22.11.2002 года. Состав внутреннего резерва на 2009 год сформирован в количестве 26 человек, резерв кадров на должности номенклатуры ВВБ СБ РФ в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России - 8 человек.

Согласно Положению о порядке проведения аттестации работников Сберегательного банка РФ № 307-р в отделении утверждены сроки и график проведения аттестации. Комиссия утверждена заместителем Правления банка. Приказ доводится до сведения всех аттестуемых работников не позднее, чем за один месяц до начала аттестации.

Постоянно проходят обучения на курсах и семинарах по разным направлениям деятельности в Учебном центре ВВБ СБ РФ, обучаются мультипликаторами в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России с получением сертификатов.

Определяются три основных направления развития кадрового потенциала банка: формирование качественного состава сотрудников подразделений, совершенствование системы мотивации и обучение персонала.

Банк планирует реализовать комплекс преобразований системы оценки персонала и комплектования штата подразделений, системы мотиваций и обучения с учетом применения следующих принципов:

- дифференциация профессиональных требований к сотрудникам, методов стимулирования и системы обучения в зависимости от характера выполняемой работы;

- обеспечение конкурентоспособного уровня оплаты, в том числе высококвалифицированных сотрудников Банка, введение широкой практики премирования их за завершение реализации каких-либо проектов;

- установление тесной связи оплаты труда сотрудников подразделений, непосредственно осуществляющих продажи, от результатов их работы.

2.3 Позиции Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России на рынке банковских услуг

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России входит в состав Волго-Вятского банка Сбербанка России. По состоянию на 01.01.2009 филиальная сеть Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России представляет собой 27 внутренних структурных подразделений, в том числе четыре дополнительных офиса (универсальные филиалы и специализированный филиал по обслуживанию физических лиц), а также 22 операционные кассы вне кассового узла.

Таблица 1

Филиальная сеть Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России ^*

	Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России
Центральный офис	1
Дополнительные офисы	4
Операционные кассы вне кассового узла	22
Итого	27

* Таблица составлена автором по материалам, предоставленным планово-экономическим отделом Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

В настоящее время на территории Сормовского отделения №6652 Сбербанка России осуществляют свою деятельность 27 подразделений, из них один центральный офис Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России, четыре дополнительных офиса - специализированные филиалы по обслуживанию физических лиц и двадцать две операционных кассы вне кассового узла. Таким образом, показатель насыщенности структурными подразделениями равен 11,5 тыс. чел. на одно подразделение, что не соответствует требованиям Сбербанка - не более 10 тыс. человек на одно подразделение.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России осуществляет свою деятельность в условиях жесткой конкурентной борьбы. В настоящее время в Нижнем Новгороде кроме Сбербанка РФ осуществляют свою деятельность следующие кредитные организации: АИКБ «Нижегородпромстройбанк»; ОАО «УралСиб»; ОАО «Саровбизнесбанк»; ОАО КБ «Петрокоммерц»; ОАО «АКБ «РОСБАНК», ОАО Банк «Нижний Новгород», а также ряд других банков.

Отличительные особенности Сбербанка России от других коммерческих банков - наличие собственной расчетной системы, которая объединяет все территориальные банки Сбербанка России, в рамках которой осуществляется электронный документооборот. Собственная расчетная система Сбербанка России позволяет клиентам оперативно перечислять средства в любой филиал, а также во все коммерческие банки регионов России. Расчеты производятся с использованием системы электронных платежных документов. Таким образом, платеж на расчетный счет любой организации России или в коммерческий банк-участник расчетов в Сбербанке России возможен за 1-3 банковских дня.

Значительную конкуренцию Сормовскому отделению № 6652 Сбербанка России на рынке услуг, предоставляемых физическим лицам, составляет также Управление федеральной почтовой службы, которое имеет широкую разветвленную сеть.

Проведем оценку привлекательности местоположения Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России. Цель оценки привлекательности места расположения - определить, как влияет место на результаты деятельности Банка, какие факторы места являются важными для бизнеса, что делать, чтобы развить сильные стороны места и «устранить» слабые.

Необходимо заметить, что не только главный офис Сормовского отделения№6652 Сбербанка России находится на наиболее привлекательном местоположении, но и все его филиалы. Человеку, находящемуся в любой части города, не составит труда найти отделение Сбербанка.

Анализ потребителей.

Клиентами Сбербанка России могут быть как физические, так и юридические лица. С учетом традиционной направленности Сбербанка основу клиентской базы Банка составляют частные вкладчики. Стабильно возрастает объем средств, доверяемых физическими лицами Сбербанку. Сбербанк предлагает вкладчикам большое разнообразие вкладных продуктов в российских рублях и иностранной валюте с гибкой системой начисления процентов, защищающей от колебаний рыночной конъюнктуры.

Таблица 2

Оценка местоположения Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России ^*

Параметры	Важность
Близость к потребителю	10
Близость к поставщикам	3
Транспортное сообщение	7
Стоимость аренды	10
Обеспеченность водой, энергией, отоплением	6
Расположение на видном месте	8
Уровень жизни населения	10
Интенсивность пассажирского, транспортного движения	7
Интенсивность транспортных потоков	6
Наличие рядом конкурента	7
Расположение жилых массивов	8
Близость к проезжей части	6
Доступность трудовых ресурсов	7
Наличие подъездных путей	7
Близость к деловым кварталам	8
Наличие автостоянки	6
Расположение относительно центра города	5
Престижность района	5
ИТОГО	100

*Таблица составлена автором, предоставленным планово-экономическим отделом Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

Для защиты интересов своих вкладчиков от негативных колебаний финансового рынка Сбербанк целенаправленно работает над совершенствованием структуры вкладов. Особое место в структуре вкладов Сбербанка занимает группа социально ориентированных вкладов, в первую очередь пенсионных, удельный вес которых на конец 2008 года составил около 58 %. В 2008 году филиалы Сбербанка предприятия и организации выплатили почти 40 % всего работающего населения заработную плату на сумму около 70 млрд. рублей.

Выбрав ориентиром для развития модель универсального кредитного учреждения, Сбербанк планомерно развивает систему обслуживания корпоративной клиентуры.

Сбербанк России оказывает юридическим лицам весь комплекс банковских услуг, а также предоставляет им уникальную возможность качественно и быстро проводить платежи через собственную расчетную систему Банка, функционирующую на всей территории страны. 2008 год отмечен активным переходом корпоративной клиентуры на обслуживание в Сбербанк. Главными предпосылками этого были устойчивое положение Банка и безусловное выполнение им обязательств перед клиентами.

Преимущества для клиента: использование системы расчетов Сбербанка России; отсутствие жесткого отбора клиентуры; дифференцированный подход к взиманию комиссионного вознаграждения; удобное месторасположение точек обслуживания; своя службу инкассации; возможность сдачи выручки через филиальную сеть Банка с зачислением на счет организации.

Преимуществом Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России на рынке банковских услуг является развитая филиальная сеть, достаточно большой перечень оказываемых услуг, надежность, а также наличие собственной расчетной системы и индивидуальный подход к каждому клиенту.

Персонал в Сбербанке высококвалифицированный, у него хорошие способности к обучению, что в банковском деле необходимо.

В целом, Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России занимает устойчивую конкурентную позицию.

2.4 Организация бухгалтерского учета и отчетности. Налогообложение

Основными задачами бухгалтерского учета в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России являются:

· формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

· ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

· выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;

· использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и иными нормативными актами Банка России.

В соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет Главный бухгалтер Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, в том числе нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации.

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств и хозяйственных операций кредитных организаций ведется в валюте Российской Федерации.

Учет имущества других юридических лиц, находящегося у Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ей на праве собственности.

Бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России ведет бухгалтерский учет имущества, банковских и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Теперь, следует, подробнее остановится на налоговой базе налога на прибыль для банка. Для определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль необходимо чётко разделить все доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли банка.

В доходы Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России, учитываемые при расчете налоговой базы для уплаты налога на прибыль, кроме установленных ст.249 НКРФ «Доходы от реализации» и ст.250 НКРФ «Внереализационные доходы» включаются специфические доходы от осуществления банковской деятельности, перечень которых содержится в ст.290 НК РФ. Состав доходов, учитываемых в налоговой базе для расчета налога на прибыль, отражает специфику операций и услуг, оказываемых коммерческими банками и кредитными учреждениями своим клиентам.

Доходы в зависимости от направления деятельности можно разделить на пять групп (рис. 2):

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2 - Основные доходы Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

К доходам, связанным с кредитной деятельностью Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России, относятся:

- проценты от размещения собственных и привлеченных средств;

- доходы по договорам уступки (переуступки) права требования;

- доходы по различным формам поручительства за третьих лиц;

- суммы восстановленных резервов под возможные потери по ссудам.

В состав доходов по расчетно-кассовому обслуживанию банков включаются: доходы по открытию и ведению счетов; доходы за осуществление расчетов; доходы по кассовым операциям; доходы по инкассации.

Доходы по валютным операциям, учитываемые в налоговой базе, включают:

- плату за открытие и ведение валютных счетов;

- курсовые доходы по валютным операциям;

- комиссионные вознаграждения (сборы) за операции по покупке и продаже иностранной валюты;

- плату, получаемую от экспортеров и импортеров, за выполнение банком функции агента валютного контроля.

Доходы по операциям с ценными бумагами имеют существенную специфику в зависимости от того, какими операциями занимается и в какой роли участвует в работе фондового рынка отдельный банк.

Пятую группу доходов составляют прочие доходы. К ним относятся доходы:

- по доверительным операциям коммерческих банков;

- от предоставления в аренду специально оборудованных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей;

- от оказания информационных, консультационных, экспертных и других услуг;

- прочие (излишки кассы, безвозмездно полученное имущество и др.).

Особенности в составе расходов банков для целей налогообложения отражают специфику осуществления банковской деятельности. Общие принципы определения расходов по производству и реализации услуг (товаров, работ) и внереализационных расходов с точки зрения даты их возникновения и условий включения в налоговую базу применяются с особенностями, установленными в ст. 291 НК РФ.

Расходы банков, учитываемые при расчете налоговой базы и обусловленные потребностями банковской деятельности, можно разделить на 6 групп (рис. 3).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3 - Основные расходы Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

К процентным расходам банков относятся проценты:

- по договорам банковского вклада (депозита) и прочим привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц;

- по собственным долговым обязательствам (облигациям, депозитным или сберегательным сертификатам, векселям, займам или другим обязательствам);

- по межбанковским кредитам, включая овердрафт;

- по приобретенным кредитам рефинансирования;

- по займам и вкладам (депозитам) в драгоценных металлах;

К расходам, связанным с кредитной и приравненной к ней деятельностью, относятся:

- отчисления в резервы под возможные потери по ссудам;

- вознаграждения за оценку независимыми оценщиками имущества, передаваемого в залог, заклад как обеспечение выданного кредита;

- расходы, связанные с оплатой услуг сторонним организациям по содержанию предметов залога и заклада;

- расходы по гарантиям, поручительствам, акцептам и авалям, предоставляемым банку другими организациями.

Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию включают:

- комиссионные сборы за услуги по корреспондентским отношениям;

- расходы по переводу пенсий и пособий, а также расходы по переводу денежных средств без открытия счетов физическим лицам;

- расходы по изготовлению и внедрению платежно-расчетных средств (пластиковых карточек, дорожных чеков и иных платежно-расчетных средств);

- расходы по инкассации денежных средств и других ценностей;

- расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров.

Расходы по валютным операциям включают:

-расходы (убытки) от проведения валютных операций, осуществляемых в наличной и безналичной формах;

-курсовые расходы (убытки) по операциям с иностранной валютой;

-комиссионные сборы (вознаграждения) за проведение операций по покупке или продаже иностранной валюты, в том числе за счет и по поручению клиента;

-расходы по управлению и защите от валютных рисков.

Расходы по операциям с ценными бумагами имеют существенную специфику в зависимости от того, какими операциями занимается и в какой роли участвует в работе фондового рынка отдельный банк.

Прочие расходы банков:

- суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке;

- плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление;

- другие расходы, связанные с банковской деятельностью, включая расходы на организацию филиалов.

На данный момент налог на прибыль составляет 20 %.

Еще один налог, про который следует сказать отдельно - Единый социальный налог. Он занимает второе место среди всех налоговых платежей банка после налога на прибыль. При этом ставка по ЕСН составляет 26%, из них:

§ В ФБ - 20 %: 6 % - на формирование базовой части трудовой пенсии; 14 % - на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии;

§ В ФСС - 2,9 %;

§ В ФФОМС - 1,1 %;

§ В ТФОМС - 2 %.

Для исчисления и уплаты ЕСН Налоговым Кодексом (гл. 24,ст. 241 НК РФ) установлена регрессивная шкала налоговых ставок. Для всех категорий налогоплательщиков сохраняется главный принцип регрессного исчисления и уплаты - чем выше сумма налогооблагаемого дохода, тем ниже ставка налога.

База, как взносов, так и налога рассчитывается как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиком за налоговый период в пользу физических лиц.

Банк ведёт учет сумм, как выплат, так и налогов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты. Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, банк представляет в налоговый орган по месту учета расчет по налогу.

Кроме рассмотренных выше налогов банк также уплачивает налог на добавленную стоимость, земельный и транспортный налог.

Главным источником дохода Федерального бюджета Российской Федерации является налог на добавленную стоимость.

Следует сказать, что НДС довольно специфичный для банков налог, благодаря тому, что большинство банковских операций не подлежит налогообложению этим налогом.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ банковские операции (за исключением инкассации) освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость, в том числе:

- привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады;

- размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;

- открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц;

- осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- кассовое обслуживание организаций и физических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты);

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- выдача банковских гарантий, а также осуществление банками следующих операций:

- выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент-банк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала.

Кроме того, учитывая то, что основная масса операций, осуществляемых банками, не облагается НДС, п. 5 ст. 170 НК РФ предоставляет банкам право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг). Но при этом вся сумма налога, полученная банками по подлежащим обложению НДС операциям, должна быть уплачена в бюджет.

2.5 Организация работы с клиентами. Вексельные расчеты

Сравнительный анализ развития сберегательного дела в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России за 2008 год приведен в Таблице 3.

Таблица 3

Анализ развития сберегательного дела в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России

Период	Остаток вкладов на душу населения, руб.	Средний размер вклада на счете, руб.	Кол-во счетов на 1000 жителей, ед.	Сберега- тельная квота, %	Привлечено вкладов на душу населения
2008	10262	4298	4342	5,4	4,34
2007	7106	2842	3872	3,6	3,64

Из таблицы 3 видно, что Сберегательная квота, т.е. доля привлеченных средств граждан во вклады и депозиты в сумме свободных денег, за 2008 год увеличилась. Это объясняется тем, что в регионе сложилась благоприятная экономическая ситуация, что привело к росту доходов граждан.

Для более рационального использования средств, привлеченных во вклады, в качестве свободных кредитных ресурсов исчисляется также средний срок хранения вкладного рубля (С_д) по формуле 10.

С_д = (О_срД) / В = (351306 366) / 736936 = 174 (10)

Итак, расчеты показывают, что годовой показатель составил 174 дня, что значительно ниже по сравнению с 2007 годом, данное обстоятельство объясняется переоформлением и открытием новых видов вкладов.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, также важен для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования для обеспечения ликвидности банка (формулу 11).

У_о = (П_в 100) / П_о = (147388 100) / 736936 = 20 (11)

В Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России уровень оседания вкладов за 2008 год составил 20 % (за 2007 год - 18,2 %), что отражает стабильную ситуацию в регионе.

Операции с юридическими лицами.

В течение 2008 года в пассивы банка были привлечены рублевые средства клиентов - юридических лиц в сумме 98992 тысяч рублей. Из них:

- на расчетные счета - 89960 тысяч рублей;

- в депозиты - 9032 тысяч рублей.

Выполнение бизнес-плана по привлечению средств юридических лиц приведено в Таблице 4.

Таблица 4

Привлечение средств юридических лиц в Сормовском отделении №6652 Сбербанка России за 2008 г., в тыс.руб.

Наименование показателя	План	Факт	Выполнение плана, %
Остатки на расчетном счете	120000	89960	75
Депозитные счета	4000	9032	225,8
Итого по средствам юридических лиц	124000	98992	79,83

В таблице 5 показан прилив средств юридических лиц по кварталам. Сравнительный анализ привлеченных средств юридических лиц по отраслям экономики на 01.01.2008 и 01.01.2009 приведен в Таблице 6.

Таблица 5

Сведения о приливе средств юридических лиц в Сормовском отделении №6652 Сбербанка России

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	2008 год
Прилив средств юридических лиц	69,2	71,6	73	95,6	309,4

Таблица 6

Сведения о привлеченных средствах клиентов - юридических лиц по отраслям экономики по Сормовскому отделению № 6652 Сбербанка России, %

Наименование статьи	На 01.01.08 г.	На 01.01.09 г.
1. Государственные организации	0	0
2. Муниципальные органы	0	0
3. Пищевая промышленность	2,21	3,56
4. Строительство	14,00	14,23
5. Транспорт, авиационная и космическая промышленность	1,47	5,65
6. Машиностроение	2,46	2,51
7. Энергетическая промышленность	0	0
8. Нефтегазовая и химическая промышленность	1,97	3,56
9. Металлургия	0	0
10. Торговля	26,29	29,08
11. Сельское хозяйство	6,88	9,00
12. Прочее	44,72	32,43
13. ВСЕГО	100	100

Как видно из таблицы, основную долю привлеченных средств занимают торговые и строительные отрасли экономики.

С целью формирования ресурсной базы, снижения стоимости пассивов активизирована работа по привлечению средств в векселя с нулевой процентной ставкой, поэтому векселя в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России приобретались, в основном, как средства расчета. В результате структура выданных векселей выглядит следующим образом (таблица 7).

Таблица 7

Структура выданных векселей Сормовским отделением № 6652 Сбербанка России, %

	2008 г.	2007 г.
Расчетные	98,65	91
Финансовые	1,1	2
Кредитные	0,25	7
ИТОГО	100	100

Преобладание в структуре расчетных векселей свидетельствует о том, что векселя в Сормовском ОСБ используются, в основном, как средство расчета. Средний срок обращения выдаваемых в 2008 г. рублевых векселей с нулевым дисконтом составлял 16 дней, с дисконтом больше нуля - 50 дней.

В 2008 году выдано 4 вексельных кредита юридическим лицам, а также активно осуществлялось экспресс-кредитование физических лиц под заклад ценных бумаг (валютных векселей Сбербанка России). Валютные векселя приобретались клиентами - физическими лицами - для заклада при получении кредита, вследствие чего средний срок обращения выдаваемых в 2008 г. валютных векселей с нулевым дисконтом составил 52 дня.

2.6 Анализ основных экономических показателей деятельности отделения банка

Одним из основных агрегированных показателей деятельности банка является объем его операций или валюта баланса. Для динамично развивающейся кредитной организации характерным является плавное увеличение средних объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса говорят о наличии крупных клиентов или о проведении крупных операций, которые могут существенно влиять на совокупный уровень банковских рисков.

Снижение средних объемов активов свидетельствует о сворачивании деятельности и потере клиентской базы банка. Кроме этого, следует обращать внимание на сопоставление темпов роста операций банка и среднегодовых темпов инфляции: если последние превышают темпы роста активов, то спектр реальной деятельности банка также сужается.

Вертикальный анализ баланса включает в себя анализ структуры активов и пассивов. В первую очередь проводится анализ пассивной части баланса, так как уровень развития и структура пассивных операций определяют размер банковских ресурсов, условия, формы и направления их использования. При этом следует отметить, что пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность ресурсной базы кредитного учреждения.

Главная цель анализа пассивов - выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка мероприятий по увеличению ресурсной базы.

Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, подразделяются на следующие подгруппы:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования;

- средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

- кредиторы;

- кредиты других банков.

Структура и динамика статей пассива баланса Сормовского отделения Сбербанка России в 2007-2008 гг. представлена в таблице 8.

Таблица 8

Структура и динамика пассивов Сормовского отделения Сбербанка России в 2007-2008 гг.

Наименование статей пассива	2007 г.	2008 г.	2008 г. к 2007 г.
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес в общей сумме активов, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес в общей сумме активов, %	Абсолютный, тыс.руб.	Относительный, в %	Темпы прироста,
							в %
Остатки по вкладам граждан на рублевых счетах всего	608942	61,05	883528	65,18	274580	145,09	45,09
в том числе депозитные	528564	52,99	745364	54,99	216800	141,02	41,02
Сберегательные сертификаты	664	0,07	1190	0,09	526	179,22	79,22
Остатки по вкладам граждан на валютных счетах	161452	16,18	228974	16,89	67522	141,82	41,82
Остатки на рублевых счетах юридических лиц	98682	9,89	98992	7,3	310	100,31	0,31
Остатки на валютных счетах юридических лиц	8206	0,82	5730	0,42	-2476	69,83	-30,17
Депозитные сертификаты и векселя юридических лиц	21108	2,12	39538	2,92	19024	187,3	87,3
Депозиты юридических лиц	8276	0,83	9032	0,67	756	109,13	9,13
Межбанковский кредит	0	0		0	0	0	0
Кредиторы	68	0,01	138	0,01	70	202,94	102,94
Прочие пассивы	90082	9,03	88406	6,52	-1676	98,14	-1,86
Итого	997480	100	1355528	100	358048	135,9	35,9

Анализ структуры пассивов в 2007 г. показывает, что основной составляющей пассивов является остатки по вкладам граждан на рублевых счетах: 2007 г. - 61,05 %, а в 2008 г. они уже составили 64,18 %. Кроме этого, можно отметить увеличение по данной статье не только удельного веса, но и рост в абсолютном выражении на 274580 тыс. руб. или на 45,09 % (т.е. произошло увеличение практически на 1/2 показателя за 2007 год). Наибольшее влияние на величину остатков по вкладам граждан на рублевых счетах оказывают депозитные вклады.

Второе место в пассивах Сормовского отделения Сбербанка России занимают остатки по вкладам граждан на валютных счетах (16-17 %).

В результате этого можно сказать, что наибольший удельный вес в пассивах Сормовского отделения Сбербанка России занимают средства граждан, а не юридических лиц.

Одновременно с этим в 2008 г. у Сормовского отделения Сбербанка России все показатели обязательств имели тенденцию к увеличению. Следует заметить, что на протяжении всего 2008 г. наблюдался прилив средств во вклады. Рассматривая динамику изменения остатков и структуру вкладов населения в Сормовском отделении Сбербанка России за 2008 год можно заметить, что увеличилась доля депозитных вкладов с повышенной ставкой процента.

банковский кредит коммерческий

Рис. 4 - Анализ структуры вкладов населения Сормовского отделения Сбербанка России на 01.01.2009 г.

Средняя процентная ставка по привлеченным ресурсам за 2008 год составила 7,21 % годовых, средняя процентная ставка по размещенным ресурсам составила 16,98 % годовых. Таким образом, процентная маржа как разница между средней процентной ставкой размещенных и привлеченных ресурсов составила 9,77 %.

Анализ структуры активных операций Сормовского отделения Сбербанка России представляет собой анализ направлений использования его ресурсов.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом, создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

Рассмотрим агрегированный актив баланса отделения № 6652 Сберегательного банка за 2007-2008 гг. (таблица 9).

Основную долю в активе баланса занимают переданные кредитные рублевые ресурсы (46,19 % в 2007 г., в 2008 г. - 38,44 %).

Таблица 9

Структура и динамика активов Сормовского отделения Сбербанка России в 2007-2008 гг.

Наименование статей актива	2007 г.	2008 г.	2008 г. к 2007 г.
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес в общей сумме активов, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес в общей сумме активов, %	Абсолютный, тыс.руб.	Относительный, в %	Темпы прироста, в %
Касса	6429,62	0,65	9895,36	0,73	3465,74	153,9	53,9
Межбанковские операции	79798	8	84313,84	6,22	4515,84	105,66	5,66
Основные средства	42820	4,3	60456,54	4,46	17636,54	141,19	41,19
Нематериальные активы	784	0,07	1084,42	0,08	300,42	138,32	38,32
Дебиторы	1196,98	0,12	1626,64	0,12	429,66	135,9	35,9
Расходы будущих периодов	19750,2	1,98	25077,26	1,85	5327,06	126,97	26,97
Кредиты юридическим лицам	95814	9,61	238312	17,58	142498	248,72	148,72
Кредиты населению	221574	22,21	295104	21,77	73530	133,19	33,19
Просрочка	2494	0,25	8524	0,63	6030	341,78	241,78
Вложения в ценные бумаги	2988	0,3	4337,68	0,32	1349,68	145,17	45,17
Переданные кредитные рублевые ресурсы	460748,6	46,19	521064,96	38,44	60316,36	113,09	13,09
Переданные кредитные валютные ресурсы	31071	3,11	66014,22	4,87	34943,22	212,46	112,46
Клиринг	24730	2,48	32261,56	2,38	7531,56	130,46	30,46
Прочие активы	7281,6	0,73	7455,4	0,55	173,8	102,39	2,39
Итого	997480	100	1355528	100	358048	135,9	35,9

В целом можно отметить, что у Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России активы выросли на 35,9 % или на 358048 тыс. руб., что является положительным аспектом в деятельности отделения. Наибольшее влияние на их увеличение оказало увеличение основных средств отделения (что связано с его техническим переоснащением), а также за счет роста переданных средств кредитных рублевых ресурсов. В то же время, иные активы оказали влияние, но не столь значительно, чем вышеназванные.

В 2008 г. наблюдается сокращение доли влияния кредитных рублевых ресурсов на общую величину активов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России. В то же время можно сказать, что в абсолютном выражении величина данных активов выросла на 13,09 % или на 60316,36 тыс. руб.

На втором месте в структуре активов находятся кредиты населению (22,21 % в 2007 г., но уже 21,77 % в 2008 г.). Одновременно с этим можно наблюдать также тенденцию сокращения доли их влияния на общую сумму активов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России.

Кроме этого необходимо отметить значительный рост кредитов юридическим лицам как в денежном выражении, так и их удельного веса в общей сумму активов, с 95814 тыс. руб. (9,61 %) до 238312 тыс. руб. (17,58 %), т. е. произошло увеличение данного вида актива на 148,72 %. Что является достаточно положительным аспектом в деятельности Сормовского отделения №6652 Сбербанка России.

Необходимо также отметить изменение структуры активов Сормовского отделения №6652 Сбербанка России, и это вызвано уменьшением доли влияния на общую сумму активов практических всех позиций. Данное изменение было связано с ростом удельного веса кредитов юридических лиц.

Теперь проанализируем финансовые результаты деятельности Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России за 2007 -2008 гг. - доходы (таблица 10) и расходы (таблица 11).

Таблица 10

Структура доходов Сормовского отделения№ 6652 Сбербанка России в 2007-2008 гг.

№ п/п	Доходы	2007 г.	2008 г.	2008 г. к 2007 г.
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%
1	Всего доходов	5 607,58	100	12 265,52	100	6 657,94	118,73
2	Всего процентных доходов, в т.ч.:	3 183,83	56,78	8 445,72	68,86	5 261,89	165,27
3	от размещения средств в кредитных организациях	3 017,22	53,81	8 029,59	65,46	5 012,37	166,13
4	от ссуд, предоставленных физическим лицам	8,26	0,15	34,71	0,28	26,45	320,12
5	от кредитов, предоставленных ИП	154,93	2,76	381,42	3,11	226,49	146,19
6	от ценных бумаг с фиксированным доходом	3,42	0,06	0	0	-3,42	-100,00
7	Всего непроцентных доходов	2 423,75	43,22	3 819,80	31,14	1 396,04	57,60
8	Комиссионные доходы	1 533,33	27,34	1 831,66	14,93	298,33	19,46
9	Восстановленные суммы со счетов фондов	890,42	15,88	1 979,41	16,14	1 088,98	122,30

Наибольший удельный вес в двух анализируемых периодах имеют процентные доходы (56,78 % в 2007 году, 68,86 % в 2008 году), причем в 2008 году наблюдался значительный рост процентных доходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России на 165,27 % по сравнению с предыдущим годом.

В структуре процентных доходов и в 2007 г, и в 2008 г. основную долю составляют проценты, полученные от размещения средств в кредитных организациях - соответственно 53,81 % и 65,46 % от общей суммы доходов, причем в 2008 году наблюдался их рост доходов на 165,27 % по сравнению с 2007 годом.

Остальные статьи процентных доходов занимают незначительное место в общей их сумме. В 2008 году отсутствуют доходы от операций с ценными бумагами.

В непроцентных доходах значительную часть в 2007 году составили комиссионные вознаграждения (27,34 %, и лишь 14,93 % в 2008 г). Основная доля среди непроцентных доходов в 2008 году принадлежит восстановленным суммам со счетов фондов, причём наблюдается значительный их рост на 122,3 %.

Таблица 11

Структура расходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России в 2007-2008 гг.

№ п/п	Расходы	2007 г.	2008 г.	2008 г. к 2007 г.
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	Всего расходов, из них:	5 055,01	100	8 253,17	100	3 198,16	63,27
2	всего процентных расходов	645,77	12,77	1 646,85	19,95	1 001,08	155,02
3	по привлеченным средствам кредитных организаций	4,39	0,09	376,14	4,56	371,75	8471,50
4	по привлеченным средствам клиентов	640,86	12,68	1 270,71	15,4	629,85	98,28
5	по выпущенным долговым обязательствам	0,52	0,01	0	0	-0,52	-100,00
6	Всего непроцентных расходов	4 409,24	87,23	6 606,33	80,05	2 197,08	49,83
7	Комиссионные расходы	60,35	1,19	64,77	0,78	4,42	7,32
8	Административно-управленческие расходы	4 348,89	86,03	6 541,55	79,26	2 192,66	50,42

Рис. 5 - Динамика прибыли до налогообложения Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России в 2007-2008 гг.

В структуре расходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России основную долю занимают непроцентные расходы - 87,23 % в 2007 г. и 80,05 % в 2008 г. Однако доля их влияния в 2008 г. на общую сумму расходов сократилась. При этом наибольшее влияние на величину непроцентных расходов оказывают административно-управленческие расходы. Так, в 2007 г. они составили 86,03 % от общей суммы расходов, а в 2008 г. доля их влияния сократилась до 79,26 %. В то же время необходимо отметить, что в абсолютном выражении указанный вид расходов вырос практически на 50 % по отношению к 2007 г. или на 2192,66 тыс. руб. Также необходимо отметить рост удельного веса процентных расходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России с 12,77 % до 19,95 % при одновременном увеличении их в абсолютном выражении практически на 156 %.

В общем можно сказать, что абсолютно по всем статьям расходов Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России в 2008 году наблюдалось увеличение.

Одновременно с этим прибыль Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России выросла на 625,95 % или на 34593,65 тыс. руб. Это свидетельствует об эффективной деятельности отделения.

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что Сормовсовское отделение № 6652 Сбербанка России занимает устойчивое конкурентные позиции на рынке за счет широкой филиальной сети, наличия собственной расчетной системы, развития системы обслуживания корпоративной клиентуры, а также за счет достаточно удовлетворительного финансового состояния как Сбербанка России, так и Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России. Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России имеет достаточно устойчивое финансовое положение, о чем свидетельствуют рост показателей его деятельности.

Глава 3. Анализ системы кредитования Сормовского отделения Сбербанка России № 6652 и предложения по совершенствованию

3.1 Анализ кредитного портфеля отделения банка

В своей работе отдел кредитования Сормовского отделения № 6652 руководствуется Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности», иными законами и правовыми актами Российской Федерации, Уставом Сбербанка России, решениями Наблюдательного Совета, Правления и Президента Сбербанка России, нормативными и распорядительными документами Сбербанка России и территориального банка, Положением о Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России, Приказами и распоряжениями по отделению.

Сотрудники Отдела руководствуются в работе Положением об отделе кредитования частных клиентов, индивидуальными должностными инструкциями.

Рассмотрим агрегированный актив баланса Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России за 2008 год. Основную долю в активе баланса занимают кредитные ресурсы. Основным направлением размещения средств является кредитование.

Рассмотрим изменения в динамике за 2008 год кредитных операций. В 2008 году Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России продолжало традиционную работу по кредитованию населения, юридических лиц и ПБОЮЛ.

Основную долю занимает кредитование населения. В 2008 году было открыто 5635 ссудных счетов по кредитам на неотложные нужды, что превысило объем выдачи на 687 кредитов.

На формирование стабильно высокого спроса у населения услуг по кредитованию в 2008 году повлияла стабильная невысокая процентная ставка по кредитам, что позволило выполнить бизнес-план на 121 %.

Формой обеспечения возврата полученных кредитов в большинстве случаев является поручительство лиц, имеющих постоянный источник дохода. Другие формы обеспечения практически не применяются из-за значительных дополнительных затрат клиента по оформлению и регистрации залога при сравнительно небольших суммах кредитов.

Сравнительный анализ выданных кредитных ресурсов за 2007-2008 гг. представлен на рисунке 6.

В 2008 году отделение активно продолжало осуществлять экспресс-кредитование физических лиц под заклад ценных бумаг (валютных векселей Сбербанка России). Сохранение спроса на данный вид кредитования явилось следствием постоянно проводимой рекламной компании, а также наличием у населения значительного объема наличной валюты, используемой в качестве средства накопления.

Рис. 6 - Структура кредитного портфеля Сормовского отделения Сбербанка России по заемщикам за 2007-2008 гг.

По состоянию на 01.01.2009 в Сормовском отделении № 6652 Сбербанка России имеется 163 действующих ссудных счета юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица, кроме того - 12 действующих рамочных кредитных линий и 8 генеральных соглашений об овердрафте, по которым в настоящий момент отсутствует остаток ссудной задолженности.

В 2008 году отделением продолжено кредитование по линии ЕБРР.

В течение отчетного года проводилась работа по снижению просроченной задолженности. При возникновении просроченной задолженности заемщикам направлялись письма с требованием немедленного ее погашения, при неявке должника в указанный срок сообщалось администрации по месту работы и направлялись письма поручителям, осуществлялось посещение заемщиков по месту жительства. Если указанные меры не давали результата в течение 3-х месяцев с момента возникновения просроченной задолженности, готовились документы для взыскания задолженности в судебном порядке.

С целью анализа и управления кредитного портфеля Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России проведем финансовый анализ и анализ качества кредитного портфеля и оценки значимости кредитных операций банка (таблица 12).

Таблица 12

Показатели оценки кредитного портфеля Сормовского отделения Сбербанка России в 20007-2008 гг.

№ п/п	Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2008 г. к 2007 г.
				(+/-)	%
Финансовый анализ кредитного портфеля
1	Прибыльность кредитного портфеля	0,001	0,001	0	100
2	Прибыль от кредитов в расчете на капитал	0,0001	0,0003	0,0002	200
3	Оценка качества управления работающими активами	0,0001	0,0001	0	100
4	Степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции	1,76	1,49	-0,27	-15,34
5	Загруженность активов кредитами	0,32	0,39	0,07	21,88
6	Объем кредитных вложений в общем итоге баланса	0,32	0,39	0,07	21,88

Возросший спрос на кредитные ресурсы в условиях кризиса не только позволил существенно нарастить объем кредитного портфеля корпоративных клиентов, но и оказал давление на рыночные ставки по кредитам. В соответствии с рыночной конъюнктурой в течение года пересматривались ставки по кредитным продуктам для корпоративных клиентов в сторону повышения.

При кредитовании корпоративных клиентов активно использовались традиционные кредитные продукты: кредитование коммерческих и производственных программ, внешнеторговых операций, в том числе с использованием аккредитивной формы расчетов, кредитование с применением векселей Банка, овердрафтное кредитование счета, предоставление всех видов банковских гарантий. Помимо непосредственной выдачи кредитов осуществлялось финансирование экономики и путем приобретения облигаций корпоративных эмитентов.

Существует несколько актуальных проблем, решение которых позволит повышать качество кредитного портфеля:

1) Нужно наладить качественное информационно-аналитическое обеспечение кредитных операций. Решение этой проблемы в свою очередь предполагает, в частности, должную постановку банковского маркетинга. Никакая самая совершенная методика анализа заемщика или оценки риска не дадут надежных результатов, если исходная информация недостаточно полна или ненадежна.

2) Необходимо научиться искусству раннего выявления проблемных кредитов.

3) Следует больше диверсифицировать свои кредитные вложения.

4) Нужно пользоваться любой возможностью, чтобы повышать квалификацию и ответственность своих сотрудников, в должностные обязанности которых входит:

· идентификация основных областей рисков и адекватная оценка факторов, влияющих на их уровень;

· верное позиционирование себя банком на рынке;

· формирование лимитной политики банка, установление внутрибанковских операционных лимитов кредитования (в дополнение к нормативам, определяемым Банком России);

· правильный выбор кредитных инструментов. Указанный выбор, помимо всего прочего, влияет и на показатель достаточности капитала банка, а следовательно, и на показатели выполнения им обязательных экономических норматив. Так выбирая между кредитом одной суммой и кредитной линией, нельзя не учесть, что неиспользованная часть кредитной линии, если таковая окажется, в соответствии с правилами бухгалтерского учета будет отражена на внебалансовом счете, что автоматически превращает кредитную линию в инструмент с повышенным риском, и это «зачтется» банку при расчете экономических нормативов. Поэтому кредитный инструмент для каждой сделки следует выбирать не только с точки зрения связанного с ним кредитного риска как такового, а из соображений более широко понимаемой целесообразности, с учетом всех возможных последствий его использования. Аналогичным образом следует смотреть на вопрос и при использовании «не денежных» форм кредитования (гарантий и поручительств, непокрытых аккредитивов и др.);

· оценка достаточности имеющегося резерва и его своевременная корректировка.

Названные здесь актуальные проблемы еще раз подтверждают важность кредитной политики и соответствующей нормативной, инструктивной и методической базы организации кредитного процесса.