Управление кредитной деятельностью ОАО Сбербанк РФ Сормовское отделение

Размещено на http://www.allbest.ru/

Квалификационная работа специалиста на тему:

«Управление кредитной деятельностью ОАО Сбербанк РФ Сормовское отделение»

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

Глава 1. Теоретические основы управления кредитной деятельностью коммерческого банка

1.1 Сущность, принципы и виды банковского кредита

1.2 Кредитная политика коммерческого банка

1.3 Регулирование кредитной деятельности

Глава 2. Анализ деятельности Сормовского отделения Сбербанка России

2.1 Организационно-правовая форма деятельности банка и система управления его отделением

2.2 Управление персоналом отделения банка и система оплаты труда

2.3 Позиции Сормовского отделения СБ РФ на рынке банковских услуг

2.4 Организация бухгалтерского учёта и отчетности. Налогообложение

2.5 Организация работы с клиентами банка. Вексельные расчеты

2.6 Анализ основных экономических показателей деятельности отделения банка

Глава 3. Анализ системы кредитования Сормовского отделения Сбербанка России и предложения по совершенствованию

3.1 Анализ кредитного портфеля отделения банка

3.2 Анализ кредитной политики банка

3.3 Анализ организации кредитной деятельности отделения

3.4 Предложения по улучшению кредитной деятельности банка

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Банки - это организации, занимающиеся кредитованием и финансированием промышленности и торговли за счет денежных капиталов, привлеченных в виде вкладов и путем выпуска собственных акций и облигаций.

Актуальность выбранной темы дипломной работы заключается в том, что кредитные операции являются основными операциями банка. Не случайно банк иногда называют крупным кредитным учреждением. И это действительно так: в общей сумме активов банка основной удельный вес составляют кредитные операции. За счет кредитования клиентов банк получает большую часть дохода до 80 %.

Объектом исследования дипломной работы является Сормовское отделение Сбербанка России.

Предметом исследования является кредитная деятельность Сормовского отделения СБ РФ.

Основная цель настоящей работы дать характеристику кредитной политике Сбербанка РФ и проанализировать ее применение в Сормовском отделении Сбербанка России.

Задачи работы:

- рассмотреть понятие, виды, сущность кредита;

- раскрыть подходы к управлению кредитной деятельности;

- проанализировать кредитную политику коммерческого банка;

- дать экономическую характеристику Сормовского отделения Сбербанка России;

- проанализировать систему кредитования в Сормовском отделении Сбербанка России;

- предложить на основе проведенного исследования рекомендации по улучшению системы кредитования в отделении.

Работа написана на основе: нормативных актов, инструктивного материала ЦБ РФ и СБ РФ, а также на основе отчетности Сормовского отделения Сбербанка России.

банк кредит клиент

Глава 1. Теоретические основы управления кредитной деятельностью коммерческого банка

1.1 Сущность, принципы и виды банковского кредита

Кредит как экономическая категория происходит от латинского слова creditum - «ссуда, долг» - и в то же время от credo - «доверяю, верю предоставление денег или товаров в долг», как правило, с уплатой процентов.

Кредит - экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщикам по поводу ссужаемой стоимости, передаваемой во временное пользование на условиях срочности, платности и возвратности.

Основными принципами кредита являются возмездность, срочность, возвратность.

Срочность банковского кредита определяется условиями договора. Различаются краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты.

Срок возврата кредита определяется непосредственно в кредитном договоре. Если срок возврата кредита не оговорен, то кредит следует считать погашенным только в момент зачисления денег на счет кредитора. В случае несвоевременного возврата кредита, если иное не предусмотрено законом или договором, наступают последствия неисполнения денежного обязательства, т.е. уплата процентов, размер которых определяется ставкой рефинансирования, установленной Банком России. Эти проценты взыскиваются сверх процентов за пользование кредитом Деньги. Кредит. Банк: учеб. - 2-е изд., перераб. И доп./ под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. - М.: ТК Велби, Издательство «Проспект», 2006. - С 515..

Договором может быть предусмотрен целевой характер получения и использования кредита. Он может быть использован для реконструкции предприятия, капитального строительства, формирования средств предприятия, покрытия недостатка оборотных средств, в связи с финансовыми трудностями и т. д. В этих случаях банк имеет право контролировать использование кредита. В условиях договора предусматриваются технические и организационные способы осуществления этих правомочий банка. Право банка контролировать целевое использование кредита обеспечено его правом применения к клиенту имущественных и оперативных санкций, вплоть до досрочного взыскания ссуды и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.

Возмездность кредитного договора состоит в том, что заемщик уплачивает проценты за время пользования кредитом. Размер процентов определяется договором сторон и практически складывается на рынке в зависимости от спроса на кредит и потребности в нем заемщика.

Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передаче заемщику, имеют возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет собой новые платежные средства Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд./ Под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2008. - С. 166..

Возникновение кредита следует искать не в сфере производства продуктов для их внутреннего потребления, а в сфере обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, юридически самостоятельные лица, готовые выступить в экономические отношения. Товарообмен как перемещение товара из рук в руки, обмен услугами являются той почвой, где могут возникнуть отношения по поводу кредита. Движение стоимости - ядро движения кредита.

Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, нужны определенные условия, по крайне мере, два:

- участники кредитной сделки - кредитор и заемщик - должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей;

- кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика.

Таким образом, необходимость кредита вызывается:

- необходимостью преодоления противоречий между постоянным образованием резервов у отдельных хозяйствующих субъектов и эффективным использованием их для нужд воспроизводства;

- в условиях макроэкономики - необходимостью обеспечения непрерывности кругооборота капитала в условиях функционирования отраслей с различной деятельностью кругооборота;

- необходимостью создания средств обращения и развития платежей, основанных на кредитном характере эмитирования знаков и безналичных средств (какие деньги в кармане);

- необходимостью управления фирмами на коммерческой основе, в процессе деятельности которых возникает или временная потребность в дополнительных ресурсах, или, наоборот, временно высвобождаются эти колебания и обеспечивать нормальную работу хозяйствующих субъектов.

Для того чтобы кредитная сделка состоялась, требуется, чтобы ее участники взаимно проявили интерес к кредиту, обладающему определенными качествами.

Часто кредит воспринимается как деньги. На первый взгляд, кажется, что для этого действительно есть основания. В современном хозяйстве в долг предоставляются в большей части денежные средства. Тем не менее, деньги и кредит - это различные не только понятия, но и разные отношения.

Первым отличием кредитных от денежных отношений является различие состава участников.

Второе отличие кредита от денег наблюдается при отсрочке платежа за тот или иной товар. В этом случае участвуют и кредит, и деньги в функции средства платежа.

Третье отличие кредита от денег связано с различием потребительных стоимостей. Если деньги как всеобщий эквивалент в своей потребительной стоимости обладают способностью превращения в продукт любого вида труда, то для участников кредитных отношений, для кредитной сделки не это выступает существенным моментом.

Четвертое отличие кредита от денег прослеживается в их движении. Кредит может предоставляться как в денежной, так и товарной формах.

При раскрытии сущности кредита немаловажной характеристикой является доверие. Существует точка зрения на то, что отношения кредита - это, прежде всего доверие. Такое суждение довольно распространено Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.Н. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005. - С. 112..

В реальной жизни довольно часто встречаются явления, которые могут напоминать кредитные отношения. К примеру, подписка на периодическую печать, абонементы и различные услуги, коммунальные услуги (платежи за жилье, газ, отопление и пр.) обычно оплачиваются заранее, полная же компенсация произведенных затрат получается только по истечении определенного времени. Отсрочка возврата эквивалента - одно из свойств кредита, однако рассматриваемые платежи по своему существу не являются кредитными отношениями.

К разряду кредитных отношений часто относят процесс найма рабочей силы. Внешне кредит и наем чем-то напоминает друг друга. Работник, нанимающийся на работу, сразу не получает за затраченный им труд. Это произойдет только по истечении определенного времени.

На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное заимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Объектом приобретения за счет кредита выступают разнообразные ценности.

Однако кредит - не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости.

Как же можно определить сущность кредита? Прежде чем ответить на этот вопрос, важно уточнить, что вкладывается в понятие «сущность». Необходимость в этом связана с тем, что сущность кредита в ряде случаев отождествляется с его содержанием, природой и даже причиной возникновения. Это понятия не тождественны. К примеру, содержание выражает как внутреннее состояние кредита, так и его внешние связи (с производством, обращением, другими экономическими категориями). Сущность же кредита обращена к внутренним его свойствам, выступает как главное в содержании этой экономической категории.

К сущности экономического явления тесно примыкает и его природа, трактуемая как врожденные свойства, естественное состояние, принадлежность кредита к какому-то определенному роду, в данном случае - к стоимости. Природа кредита - это, следовательно, не только его сущность, но и форма существования.

Сущность кредита тесно связана с его необходимостью и причинами, но и здесь нет тождества. Причина выражает связь кредита с многообразными экономическими процессами.

При выявлении сущности кредита, как и сущности других экономических категорий, важно придерживаться следующих методологических принципов. Их можно свести к следующему.

Все разновидности кредита должны отражать его сущность независимо от той формы, в которой он выступает. Например, ссуда может обслуживать разнообразные долговременные и краткосрочные потребности. Кредит может функционировать во внутреннем и внешнем экономических оборотах, в денежной и товарной формах.

Вопрос о сущности кредита надо рассматривать по отношению к совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных сделок заемщик не возвращает ссуду, то это еще не означает, что одно из свойств - возвратность становится не обязательным для кредита как экономической категории Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Маркова О.М. Банки и банковские операции: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. - С. 53..

Анализ сущности кредита предполагает раскрытие ряда его конкретных характеристик, которые показывают сущность в целом. Вот почему, отвечая на вопрос о том, что представляет сущность кредита, нужно рассматривать:

- структуру кредита;

- стадии движения;

- основу.

Важно при этом, чтобы раскрываемая сущность кредита выражала его целостность, подходила для всех его проявлений.

Классификация видов кредита выглядит следующим образом.

По экономическому характеру объектов кредитования:

- на формирование оборотных средств предприятия;

- на реконструкцию, модернизацию;

- на неотложные нужды;

- под товарно-материальные ценности (сырье и основные материалы, запасы, незавершенное производство), а также на временные нужды под сверхплановые запасы;

- под затраты (сезонные производство, подготовка новых производств);

- расчетные (в связи с отгрузкой готовой продукции, открытие аккредитива);

- платежные кредиты (несвоевременное поступление средств за отгруженный товар);

- на распределительные операции (под покрытие временных разовых потребностей при отсутствии свободных денежных средств).

Виды кредита по срокам возврата.

По сроку возвратности кредит подразделяется на долгосрочный и краткосрочный.

Долгосрочный кредит предоставляется на срок более 1 года и обслуживает движение основных фондов, главным образом их расширенное воспроизводство и капитальное строительство.

Краткосрочный кредит в основном предоставляется на срок до 1 года включительно и обслуживает кругооборот оборотных средств.

По срокам погашения:

- срочные (срок погашения ссуды не наступил);

- отсроченные (пролонгированные - срок погашения по ним перенесен);

- просроченные (не возвращенные в срок);

По порядку погашения.

По источникам погашения.

По связи с принципом обеспеченности.

По степени риска.

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется кредитная ссуда.

Кредит в широком смысле слова - это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом.

Различают банковский и коммерческий кредиты (займы). Банковский кредит - это выданное банком организациям и физическим лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и обычно с уплатой процентов. Банк имеет специальное разрешение (лицензию) на проведение банковских операций. Коммерческий кредит - предоставляется одними организациями другим обычно в виде отсрочки уплаты денежных средств за проданные товары. Предметом договора займа помимо денег могут быть вещи.

В отличие от банков коммерческие организации не могут предоставлять заем из чужих денежных средств, временно находящихся у заимодавца. Кроме того, организации, не располагающие банковской лицензией, не могут заниматься кредитной деятельностью систематически. Критерии систематичности законодательством не оговорены, и решение этого вопроса зависит от контролирующего органа или арбитражного суда.

Порядок выдачи и погашения кредитов определяется законодательством и составляемыми на его основе кредитными договорами. В договорах указывают объекты кредитования, условия и порядок предоставления кредита, сроки его погашения, процентные ставки, порядок их уплаты, права и ответственность сторон, формы взаимного обеспечения обязательств, перечень и периодичность предоставления соответствующих документов и т.п. Важнейшим моментом для банков является предоставление кредита надежным клиентам, чтобы исключить риск непогашения ссуды и обеспечить своевременный возврат кредита за счет своих доходов (либо другими способами) с уплатой установленной соглашением процентной ставки за кредит Лаврушина О.И. Банковское дело: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2004..

Осуществляя кредитование, банк руководствуется законодательством РФ, нормативными документами Центрального банка РФ, уставом и инструктивными документами.

Согласно положению ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П, сделка по купле-продаже ссудных денежных средств кредитными организациями (коммерческими банками) носит название кредитование (в соответствии со ст. 153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей). Процесс кредитования основан на организационно-правовом порядке оформления этой сделки и ее реализации в соответствии с основными условиями кредитования и условиями кредитного договора между кредитором и заемщиком.

Сочетание тех или иных элементов кредитного механизма, используется на каждом этапе кредитного процесса, дает качественную характеристику кредитных операций и представляет технику их осуществления. Схема кредитования включает следующие этапы:

1) Рассмотрение заявки на кредит;

2) Оценка кредитоспособности заемщика;

3) Оформление кредитного договора;

4) Выдачу ссуды заемщику;

5) Контроль за использованием кредитной сделки.

В первую очередь определяется платежеспособность заемщика и высчитывается прожиточный минимум, включая его заработную плату. Если все расчеты оказываются на положительной стороне заемщика, кредитный инспектор делает запрос в другие банки на определение, есть ли у заемщика кредиты в других банках и определяет резерв кредита. Когда все документы собраны, они идут на проверку безопасности. В свою очередь отдел безопасности проверяет все, что касается заемщика и, если есть и поручителя (где живет, с кем живет, кем являются родственники и чем занимаются и т. д.). После тщательной проверки безопасности все документы отправляются на рассмотрение в кредитный комитет; в него входят заместитель управляющего, отдел кадров, безопасность и др. Комитет выставляет последние решение и утверждает выдать кредит или отказать. Решение комитета доводят до кредитного инспектора, в свою очередь инспектор доводит до заемщика.

Структура есть то, что остается устойчивым, неизменным в кредите. Как объект исследования кредит состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Такими элементами являются, прежде всего, субъекты его отношений. Пространственно они могут быть удалены друг от друга на разные расстояния, однако характер их взаимных обязательств от этого не меняется. В кредитной сделке субъекты отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.

Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Кредиторами могут стать субъекты, выдающие ссуду, т.е. реально предоставляющие нечто во временное пользование.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду.

Особое место заемщика в кредитной сделке отличает его от кредитора.

Во-первых, заемщик не является собственником ссужаемых средств, он выступает лишь их временным владельцем; заемщик пользуется чужими ресурсами, ему не принадлежащими.

Во-вторых, заемщик применяет ссужаемые средства, как в сфере обращения, так и в сфере производства. Кредитор же предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство.

В-третьих, заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве. Для обеспечения такого возврата заемщик так должен организовать свою деятельность, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредитором.

В-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом больше, чем получает от кредитора, является плательщиком ссудного процента.

В-пятых, заемщик зависит от кредитора, кредитор диктует свою волю. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально использовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства как ссудополучателя.

Кредит - это не только (к примеру, банк) заемщик (предприятие) или ссуженная стоимость. Структура кредита как целого предполагает единство его элементов Черкасов В.Е., Плотницина Л.А. Банковкие операции: маркетинг, анализ, расчеты: Учеб.-практ. пособие. - М.: Метаинформ, 2000..

1.2 Кредитная политика коммерческого банка

Для того чтобы эффективно управлять кредитными операциями, каждый банк разрабатывает кредитную политику.

Кредитная политика - это комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов, и является одним из элементов банковской политики.

На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным. Финансы, деньги, кредит: Учеб.пособие/ под ред. Е.Г. Черновой. - М.: ТК Велби, 2006.- 280 с.

Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана основная масса обязательных экономических нормативов, содержащихся в Инструкции «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-И (ред. от 13.11.2007 г.). Непосредственное влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив достаточности капитала HI, устанавливаемый как соотношение капитала банка и его активов, взвешенных с учетом риска (в том числе выданных ссуд и учтенных векселей).

В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности. Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним -- две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования. Захаров В.С. «Коммерческие банки: проблемы и пути развития» // Деньги и кредит. - 2008г. - №9. - С. 41.

Целью кредитной политики банка является определение условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечения стабильного роста прибыли банка. Данная цель может быть достигнута путем минимизации рисков при проведении кредитных операций и рационального управления ими.

На практике каждый коммерческий банк строит свою политику индивидуально, но общая структура кредитной политики должна включать следующее:

- определение видов;

- определение сроков;

- определение процентной ставки;

- определение обеспечения;

- определение заемщиков.

Под эффективной кредитной деятельностью банк понимает обеспечение плановой доходности кредитования, плановых объемов кредитных вложений, наличие технологий, позволяющих быстро принимать кредитные решения.

Способом достижения поставленной цели является разработка и соблюдение основных направлений и ограничений кредитного бизнеса банка, а также утверждение требований к кредитной технологии со стороны риск-менеджмента.

Для осуществления анализа кредитной деятельности банка с точки зрения риска необходимо учитывать следующие показатели:

1. Общий объем кредитов, рассчитанный как сумма остатков по ссудным счетам предприятий, физических лиц и банков;

2. Средние процентные ставки по группам ссуд;

3. Объем крупных кредитов, выданных банками;

4. Объем ссуд;

5. То же по инсайдерам и группам взаимосвязанных заемщиков;

6. Объемы и удельные веса групп кредитов с различным риском.

Остановимся более подробно на некоторых моментах. Под качеством кредита понимается степень кредитного риска, присущая данной ссуде. Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее не возврата или задержки погашения и наоборот). При этом в отличие от показателей кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка - это реальная величина, определяемая по уже предоставленным банком ссудам.

Сделанный на основе оценки отдельных видов ссуд анализ качества кредитного портфеля даст руководству банка необходимый инструмент для разработки кредитной политики банка, управления активами и, наконец, управления ликвидностью и платежеспособностью банка.

Для анализа качества кредитного портфеля и оценки значимости кредитных операций банка рассчитываются следующие коэффициенты.

1) Объем кредитных вложений в общем итоге баланса рассчитывается по формуле 1.

, (1)

где О_кв - объем кредитных вложений в общем итоге баланса;

С - сумма кредитов (остатки ссудной задолженности);

В_б - валюта баланса (общая сумма активов (пассивов) по данным бухгалтерского учета, должна быть одинакова по активу и по пассиву баланса).

2) Сумма доходов, полученных от проведения ссудных операций, может быть определена по формуле 2.

, (2)

где Д_кв - доходы от кредитных вложений;

П_п - полученные проценты;

Д_а - общие доходы банка от активных операций.

Финансовый анализ кредитного портфеля можно провести с помощью следующих коэффициентов:

1) Прибыльность кредитного портфеля рассчитывается по формуле 3.

, (3)

где Д_чк - чистый доход от кредитов;

С - средний остаток ссудной задолженности.

2) Прибыль от кредитов в расчете на капитал определяется по формуле 4:

, (4)

где К - средний уровень капитала в банке.

3) Оценка качества управления работающими активами производится по формуле 5.

, (5)

где Ад - активы, приносящие доход (средний остаток).

4) Степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции рассчитывается по формуле 6.

, (6)

где Д - депозиты;

В - вклады;

С - средний остаток ссудной задолженности.

5) Загруженность активов кредитами определяется по формуле 7.

, (7)

где А - активы.

6) Коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам рассчитывается по формуле 8.

, (8)

где Р_ВПС - резерв на возможные потери по ссудам.

7) Коэффициент использования резерва на покрытие убытков по ссудам может быть определена по формуле 9.

, (9)

где Ск - сумма фактически списанных кредитов, безнадежных к взысканию.

Приведенные коэффициенты показывают норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. По величине этих коэффициентов можно сделать выводы о прибыльности кредитного портфеля, качестве управления активами, загруженности активов кредитами, величине и доле проблемных ссуд в кредитном портфеле банка. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля; выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006..

Анализ и группировка кредитов по качеству имеют важное значение. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям. Основными областями применения в банковской практике анализа качества кредита являются следующие:

1) Мероприятия по снижению кредитного риска по каждой конкретной ссуде. Речь идет о контроле за предоставлением и использованием ссуд, включая непрерывный процесс слежения за деятельностью клиента банка, его кредитоспособностью, характером использования ссуды на протяжении всего периода кредитного договора.

2) Мероприятия по снижению потерь по ссудам на уровне кредитного портфеля банка в целом. Классификация портфеля кредитов по качеству позволяет дифференцировать степень контроля по категориям качества.

Целью подразделений, осуществляющих кредитный бизнес, являются обеспечение планируемых объемов и высокодоходного размещения активов банка в рублях и иностранной валюте с минимизацией при этом уровня кредитного риска банка.

Достижению данной цели способствует организация кредитного процесса в Банке, посредством использования разработанной и утвержденной технологии, что обеспечивает единство подходов при кредитовании, скорость принятия решений и минимизирует кредитные риски.

В указанную технологию банк включает механизм отбора кредитоспособных клиентов, чтобы кредитные продукты предоставлялись только тем из них, кто обладает возможностью и желанием исполнять свои обязательства.

Исходя из поставленных целей, основными задачами подразделений кредитного бизнеса являются:

· обеспечение высокодоходного размещения активов банка с минимизацией при этом уровня кредитного риска;

· привлечение на обслуживание новых клиентов, сохранение имеющихся клиентов банка;

· повышение качества кредитного портфеля (минимальный уровень просроченной задолженности);

· разработка новых кредитных продуктов по корпоративному и розничному бизнесу и их внедрение, в том числе по корпоративному бизнесу - разработка программы кредитования малого и среднего бизнеса (на пополнение оборотного капитала на приобретение автотранспорта, на приобретение оборудования, на приобретение недвижимости);

· совершенствование действующей внутренней нормативной базы банка, регламентирующей все этапы кредитного процесса;

· адекватное, своевременное и постоянное применение технологии оценки рисков кредитных проектов;

· совершенствование системы аналитического учета операций кредитного бизнеса;

· активное продвижение продуктового ряда подразделениями кредитного бизнеса на рынок финансовых услуг области.

Целью риск-менеджмента является недопущение принятия Банком неоправданного риска путем установления ограничений деятельности бизнеса, в том числе за счет:

· формирования методологии оценки уровня риска,

· построения технологии оценки и мониторинга уровня риска,

· разработки технологии управления уровнем кредитного риска.

· наличия возможности у заемщика полностью и своевременно вернуть предоставленные денежные средства за счет собственных первичных источников погашения (не за счет реализации обеспечения);

· соблюдения единства стандартов кредитных технологий для всех заемщиков по всем продуктам и на всех этапах кредитования (исключения возможны исключительно по индивидуальному решению ФКК банка);

· наличия эффективных, последовательных и честных отношений заемщика с Банком по всем видам предоставленных ему продуктов и услуг.

В процессе управления кредитными операциями коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:

· разработка целей и задач кредитной политики банка;

· создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений;

· изучение финансового состояния заемщика;

· изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

· разработка и подписание кредитного соглашения;

· анализ рисков не возврата кредитов;

· кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;

· мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

Все сказанное выше подтверждает, что банку необходимо организовать и отладить кредитную политику. Так он сможет своевременно реагировать на изменения в кредитной политике государства, а также снизить возможные внутренние риски при организации процесса кредитования.

Повышение эффективности кредитных операций - это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями.

Чтобы проанализировать эффективность управления кредитными операциями, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Данилова Т.Н. Проблемы неопределенности, информации и риска кредитования коммерческими банками.// Финансы и кредит,2008,№2.- с.2.

Одной из наиболее трудных задач в кредитовании предприятий является определение процентной ставки. Кредитор хочет установить достаточно высокую ставку для того, чтобы получить прибыль по кредиту и компенсировать все свои риски. Однако ставка по кредиту должна быть также достаточно низка для того, чтобы заемщик мог успешно выплатить кредит и не обратился к другому кредитору или не вышел на открытый рынок. Чем выше уровень конкуренции на рынке банковских кредитов фирмам, тем острее необходимость поддерживать процентную ставку на разумном уровне, сопоставимом с уровнем конкурентов на данном сегменте рынка. Действительно, на кредитном рынке, характеризующемся высокой конкуренцией, кредитор скорее принимает ставку, а не устанавливает ее.

В результате дерегулирования банковской сферы, имеющего место во многих странах, и соответствующего роста конкуренции значительно сократилась маржа банковской прибыли, получаемой от депозитов и кредитов. Поэтому правильное установление процентной ставки по кредитам становится еще более насущной задачей.

Доходы, получаемые банком от клиента, могут включать проценты по кредиту, комиссию за обязательство, комиссию за управление наличными средствами и обработку цифровой информации. Расходы, связанные с клиентом, могут включать заработную плату банковских сотрудников, расходы на изучение кредитной документации, проценты по депозитам, расходы по проверке счетов и стоимость обработки (включая оплату чеков, учет кредитов и депозитов, услуги по хранению ценностей в сейфах), а также стоимость приобретенных кредитных ресурсов. Чистые кредитные ресурсы представляют собой сумму кредита, предоставленного клиенту, за вычетом средней суммы его депозитов (скорректированной с учетом требований к резервированию). Белых Л.П. «Устойчивость коммерческих банков». М.: Банки и биржи. 2006 г. с. 24

Затем производится фактическая оценка суммы средств банка, используемой каждым клиентом сверх суммы, предоставляемой им банку.

Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений с клиентом является положительной, кредитная заявка, по всей вероятности, будет удовлетворена, поскольку банк заработает премию сверх суммы всех произведенных расходов (включая необходимые выплаты в пользу акционеров). Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений с клиентом является отрицательной, в предоставлении кредита может быть отказано. Но банк может повышать ставку по кредиту или цену других услуг, оказываемых клиенту для того, чтобы взаимоотношения продолжались на выгодной основе. Клиенты, которые считаются более рисковыми, должны приносить банку и более высокую расчетную ставку прибыли. ¹² Белых Л.П. «Устойчивость коммерческих банков». М.: Банки и биржи. 2006 г. с. 25-26

1.3 Регулирование кредитной деятельности

Правовое регулирование банковского кредитования осуществляется актами нескольких уровней юридической силы. В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ, кредитное регулирование находится в ведении Российской Федерации. Основным законодательным актом, регулирующим банковское кредитование, является Гражданский кодекс РФ, в котором содержатся нормы о кредитном договоре (ст. 819-821). Вопросам банковского кредитования посвящены также положения Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)».

Порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентов, а также бухгалтерского учета кредитных операций установлен Положением Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (далее - Положение N 54-П).

Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности установлен Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П).

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам Садыков Реналь, Садыков Ришат. Розничное кредитование: юридические аспекты и проблемы вохвратности//Юридическая работа в кредитных организациях. - 2007. - №3..

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде, либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, и обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

При формировании резерва кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды (далее - проценты по ссуде).

Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва и резерва производятся при возникновении оснований, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Порядок формирования резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, в том числе по неиспользованным кредитным линиям и неиспользованным лимитам по предоставлению средств в виде "овердрафта" и "под лимит задолженности", определяется Положением Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" Регламент создания и использования в Сбербанке и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания нереальной для взыскания задолженности. Редакция 5 № 455 - 5 р..

Порядок начисления процентов по активным операциям банка определяется Положением Банка России от 26.06.1998 N 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками".

Общий порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных операций определяется Положением Банка России от 26.03.2007 N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 302-П).

Существуют и другие законодательные и нормативные акты, имеющие отношение к кредитным операциям банков или каким-то образом касающиеся их: Налоговый кодекс РФ, Законы о залоге, об ипотеке (залоге недвижимости), о валютном регулировании и валютном контроле, положения, инструкции и указания Банка России.

Нормативные документы в области кредитования практически отсутствуют. Среди подзаконных источников особая роль отводится актам Банка России, определяющим порядок предоставления кредитов, порядок начисления процентов по операциям, их отражения по счетам бухгалтерского учета и др.

Таким образом, в современной практике банки самостоятельно формируют кредитный комитет, разрабатывают правила кредитования своих клиентов и определяют порядок выдачи кредитов.

При рассмотрении регулирования кредитной деятельности коммерческого банка хотелось бы остановить наше внимание на формировании и регулировании резерва на возможные потери по ссудам, рассмотреть обязательные нормативы коммерческого банка, а также особенности учета расходов по формированию резерва на возможные потери по ссудам при налогообложении.

Закон вменяет в обязанность кредитным организациям создавать в целях обеспечения финансовой надежности резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, на покрытие возможных убытков от сомнительных и безнадежных долгов.

Предметом серьезной озабоченности законодателя является обеспечение выполнения заемщиком обязательств по договору с банком. Согласно закону кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором.

При нарушении заемщиком обязательств по договору закон позволяет банку досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом.

Закон побуждает кредитную организацию принять все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для взыскания задолженности.

Кредитная организация вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротства) в отношении должников, не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности, в установленном федеральными законами порядке.

Она также вправе, в случае злостного уклонения должника от погашения кредиторской задолженности, обратиться в соответствующие правоохранительные органы с заявлением о его привлечении к уголовной ответственности.

Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с согласия последних, если иное не установлено федеральным законом; однако сам порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

В законе устанавливается, что участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса о получении кредита или об оказании им других банковских услуг, если иное не предусмотрено федеральным законом Смирнов И. Особенности корпоративного управления в банках России//Управление в кредитных организациях. - 2008. - №4..

Глава 2. Анализ деятельности Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

2.1 Организационно-правовая форма деятельности банка и система управления его отделением

Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе. На 01.01.2008 г. активы Сбербанка России составили 572 млрд. руб., а капитал -20330,6 млрд. руб. Ему нет равных среди коммерческих банков по числу филиалов, территориальных банков и агентств.

В состав Сберегательного банка на январь 2008 г. входили 71 территориальный банк, 1511 отделений, 20206 филиалов и 44 агентства. В них открыто более 234 млн. счетов, на которых хранятся во вкладах 260,3 млрд. руб. и 2,9 млрд. долларов, т.е. более 67 % от общего объема привлеченных коммерческими банками страны средств населения.

По организационной структуре Сберегательный банк РФ является акционерным коммерческим банком. Он учрежден Центральным Банком России как акционерное общество открытого типа и зарегистрирован в ЦБ РФ 20 июня 1991 г.

Органы управления Сберегательного банка включают: общее собрание акционеров, Совет банка, Совет директоров банка, Президента Сберегательного банка. Компетенция органов управления банка определена в его уставе.

Благодаря своим ведущим позициям в банковской системе и исходя из решаемых задач, Сберегательный банк РФ является учредителем ряда других кредитно-финансовых учреждений: Промышленного коммерческого банка «АвтоВАЗбанк", ОАО «Внешторгбанк» РФ, Корпорации «Жилищная инициатива», финансово-торговой компании «Совфинтрейд», «Международный Московского банк и др. Кроме того, Сберегательный банк РФ является членом Московской межбанковской валютной биржи, Московской и Санкт-Петербургской фондовых бирж, Ассоциации Сберегательных банков и Ассоциации Российских банков (Швейцария), ряда обществ и ассоциаций по распространению пластиковых карт (Ассоциации VISA International, Великобритания), Общества Международных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций - СВИФТ (Бельгия).

Уставный капитал Сберегательного банка РФ как акционерного общества формируется путем выпуска и размещения обыкновенных и привилегированных именных акций.

Сберегательный банк Российской Федерации является акционерным обществом открытого типа. Среди его акционеров - Центральный Банк Российской Федерации (57,7 % акций), более 300 тысяч юридических и физических лиц.

Банку предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок).

2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет.

3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков по их банковским счетам.

5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

7. Выдача банковских гарантий.

8. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

При написании работы было рассмотрено Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России.

Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России создано на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно, от 22.03.1991 и 28.03.1991, действует на территории Сормовского, Московского и Канавинского районах г. Нижнего Новгорода, имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка, действует на основании Положения «О филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской федерации (Сбербанка России) открытого акционерного общества Сормовское отделение № 6652 Сбербанка России». Не является юридическим лицом.