Оценка кредитоспособности заемщика на примере АО "Народный Банк Казахстана"

Доходы представляют собой улучшение состояния банка за отчетный период вследствие увеличения его активов или уменьшение обязательств, в результате чего растет собственный капитал банка, за исключением дополнительных взносов акционеров, которые доходами не считаются.

Доходы коммерческого банка классифицируют на две, три и более групп. Традиционна также разбивка доходов на процентные, комиссионные и прочие. В этой классификации непроцентные доходы делятся на две однородные группы.

Так, комиссионное вознаграждение банки получают от определенных видов деятельности: за инкассацию, обслуживание счетов, комиссии за покупку и продажу ценных бумаг, иностранной валюты, за организацию и управление кредитом, комиссии за международные платежи. К прочим доходам относятся курсовые разницы, переоценки номинала ценных бумаг, полученные штрафы.

Наиболее широко распространена классификация доходов по видам банковских операций: доходы от кредитования клиентов, по размещенным депозитам, от операций с ценными бумагами, инвестиций, валютных операций, доходы от прочих операций.

Источниками доходов АО "Народный Банк Казахстана" выступают традиционные и нетрадиционные банковские операции.

По всем видам производимых услуг банк получает доходы в форме процента, комиссионного вознаграждения, положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей.

По одной конкретной операции банк может получать несколько видов дохода. Например, по факторингу - процент за кредит плюс комиссионное вознаграждение за инкассовые операции и ведение бухгалтерского учета дебиторов, плюс плата за консультирование, плюс штраф за невыполнение договорных условий [25, с.44].

Доходы АО "Народный Банк Казахстана" состоят из доходов, связанных с получением вознаграждения и доходов, не связанных с получением вознаграждения.

Основным источником формирования банковских доходов АО "Народный Банк Казахстана" являются процентные доходы. Они классифицируются по характеру операций, виду контрагентов и состоят из следующих видов дохода:

доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам в других банках;

доходы, связанные с получением вознаграждения по облигациям и другими ценными бумагами;

доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям с ценными бумагами, купленными с условием обратной продажи;

доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным банкам;

доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным юридическим лицам;

доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным физическим лицам;

прочие доходы, связанные с получением вознаграждения [26, с.3].

Итак, процентные доходы АО "Народный Банк Казахстана" получает за ряд операций по расчетно-кассовому обслуживанию счетов до востребования клиентов, по кредитным операциям, операциям с ценными бумагами, по ряду внебалансовых операций и прочих.

На процентные доходы оказывает влияние совокупность многих факторов на макро - и микроуровнях.

В первую очередь на доходах сказывается прямое воздействие изменений в уровне вознаграждения, порядка начислений вознаграждений, в объеме и скорости обращающихся активов и пассивов, в качественной и количественной структуре активов и пассивов банка.

Другим источником формирования банковских доходов АО "Народный Банк Казахстана" являются непроцентные доходы, которые состоят из следующих видов доходов:

доходы от акций и других инвестиций в акционерный капитал;

плата за обслуживание, перевод платежей и комиссионные сборы;

доход от финансовых операций;

доходы от переоценки;

прочие доходы, несвязанные с получением вознаграждения (доход от безвозмездного получения имущества, пользования основными средствами, оприходования выявленных излишков при инвентаризации; доход по платежным карточкам, доход по неподвижным вкладам, доход по операционным услугам).

В комиссионных доходах выделяют доходы, получаемые по операциям с Национальным Банком Республики Казахстан, другими банками и клиентам. В свою очередь группа доходов по операциям с клиентами объединяет подгруппы доходов, на которых учитываются комиссионные доходы по ведению счетов клиентов, по доверительным операциям с клиентами, по возмещению клиентами комиссионных расходов [27, с.44].

К комиссионным доходам относятся также доходы по операциям с ценными бумагами, на валютном рынке и рынке драгоценных металлов, прочие комиссионные доходы (в том числе по внебалансовым операциям). Комиссионные доходы по операциям с ценными бумагами и операциями на валютном рынке образуют доходы, которые получены по сделкам, проводимым за счет самого банка.

Более разнородные виды доходов входят в группу "Прочие банковские доходы": дивиденды, прибыль от перепродажи ценных бумаг, прочие доходы по операциям с ценными бумагами, прибыль от операций по купле-продаже и прочие доходы по операциям на валютном рынке и на рынке драгоценных металлов, доходы по оказанным консультационным услугам, арендные платежи, доходы по предоставленным платежным средствам (инкассированию), возмещение клиентами расходов по использованию платежных средств.

Используя данные финансовой отчетности АО "Народный Банк Казахстана" за 2007-2008 год, проведем оценку полученной величины доходов, связанных с получением вознаграждения (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Анализ процентных доходов АО "Народный Банк Казахстана"

Доходы, связанные с получением вознаграждения	2007 год	2008 год	+ (-) отклонение
	Сумма, млн. тенге	уд. вес,%	Сумма, млн. тенге	уд. вес, %	Сумма, млн. тенге	уд. вес, %
Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам и лизингу клиентам	42402	86,8	29277	91,8	-13125	5
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам	6204	12,7	2488	7,8	-3716	-4,9
Доходы, связанные с получением вознаграждения по межбанковским депозитам	244	0,5	127	0,4	-117	-0,1
Итого	48850	100,0	31892	100,0	-16958	-

Анализ доходов, связанных с получением вознаграждения АО "Народный Банк Казахстана" за 2008 год показал, что в отчетном году по сравнению с прошлым 2007 годом наблюдается уменьшение процентных доходов (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - Динамика процентных доходов АО "Народный Банк Казахстана"

Наибольший уменьшение доходов, связанных с получением вознаграждения произошло по доходам, связанным с получением вознаграждения по займам и лизингу клиентам, сумма снижения доходов составила 13125 млн. тенге, хотя удельный вес данного вида дохода в отчетном году, увеличил его долю в общей сумме процентных доходов на 5% и составил в отчетном году 91,8 процентов. Снижение объемов вознаграждения по доходам, связанным с получением вознаграждения по ценным бумагам на 3716 млн. тенге, явилось следствием снижения их доли в общей структуре процентных доходов на 4,9%, что явилось следствием низкой активности банка в сфере работы с ценными бумагами. В отчетном периоде доля данного вида доходов составила 7,8 процентов.

Доля доходов, связанных с получением вознаграждения по межбанковским депозитам снизилась на 0,1% и составила в 2008 году 127 млн. тенге. Снижение объема доходов по данной статье процентных доходов свидетельствует о рациональном использовании банком привлеченных средств.

Рассмотрим структуру процентных доходов АО "Народный Банк Казахстана" за 2007-2008 годы (рисунок 2.2, 2.3).

Рисунок 2.2 - Структура процентных доходов АО "Народный Банк Казахстана" за 2007 год



Рисунок 2.3 - Структура процентных доходов АО "Народный Банк Казахстана" за 2008 год

В структуре процентных доходов доминируют доходы, по займам и лизингу клиентам. В 2008 году их доля составила 91,8 процента. Объяснение этому является проводимая банком активная политика в области выдачи кредитов. В 2008 году произошло увеличение ресурсной базы банка. Это позволило увеличить кредитный портфель и проводить инвестиционную политику, направленную на развитие промышленности Республики Казахстан.

Доля процентного дохода по ценным бумагам составила 7,8 процентов. Значение данного вида дохода не стоит преувеличивать, поскольку он, как правило, не бывает стабильным.

Доля процентного дохода, полученного по межбанковским депозитам составила 0,4 процента. Как правило, банк кроме как привлекать, также вкладывает депозиты в другие банки. Это говорит о том, что АО "Народный Банк Казахстана" проводит межбанковские операции. Минимальность доли данного вида дохода говорит о том, что межбанковский депозит - это самый дешевый ресурс, как правило, по нему выплачивают низкую ставку вознаграждения.

Определенную специфику в анализе доходов имеют полученное вознаграждение от просроченных кредитов. В процесс его проведения наряду с вопросами обоснованности ставок вознаграждения, по которым были выданы кредиты, обеспечения этих кредитов, с рассмотрением других задач, являющихся традиционными при изучении доходности кредитных операций, следует оценить правильность отнесения выданных ссуд к той или иной группе риска и их отражения в отчетности банка, достаточность созданного резерва на покрытие потерь по кредитным рискам. Аналогично проводится анализ доходов, несвязанных с получением вознаграждения.

Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счет каких факторов они в основном получены, и выявить наиболее доходные направления деятельности (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Анализ комиссионных доходов АО "Народный Банк Казахстана"

Доходы по услугам и комиссии	2007 год, млн. тенге	2008 год, млн. тенге	+ (-) отклонения, млн. тенге
Доходы в виде комиссионных и сборов	25428	27208	1780
Расходы по выплате комиссионных и сборов	-1255	-1681	426
Итого чистых доходов по услугам и комиссии	24173	25527	1354

Комиссионные доходы АО "народный Банк Казахстана" увеличились к концу 2008 года на 13554 млн. тенге.

При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; оценить качество методического обеспечения, предназначенного для определения себестоимости отдельных видов не кредитных услуг; изучить фактическую себестоимость предоставляемых услуг; определить эффективность существующей системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости оказываемых услуг.

Используя данные финансовой отчетности АО "Народный Банк Казахстана", проведем оценку полученной величины доходов, несвязанных с получением вознаграждения (таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Анализ непроцентных доходов АО "Народный Банк Казахстана"

Непроцентные доходы	2007год млн. тенге	2008 год млн. тенге	+ (-) отклонения
			млн. тенге	%
Чистый доход (убыток) по финансовым активам и обязательствам	3365	-9650	-6290	-
Доход/ (убыток) от инвестиционных ценных бумаг	623	223	-400	35,8
Чистая прибыль от выкупа долговых ценных бумаг	-	2439	2439	-
Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой	5447	11753	6306	215,8
Доходы от страховой деятельности	5920	9198	3278	155,4
Доля в прибыли (убытках ассоциированных компаний	-31	-35	4	112,9
Прочие доходы	1817	2303	486	126,7
Итого	17141	16231	-910	94,7

Анализ доходов, несвязанных с получением вознаграждения АО "Народный Банк Казахстана" за 2008 год показал, что в отчетном году по сравнению с прошлым 2007 годом наблюдается уменьшение доходов, несвязанных с получением вознаграждения.

Наибольший прирост доходов банк получил по операциям с иностранной валютой, увеличение суммы которых составило 6306 млн. тенге.

Но, несмотря на такое снижение и благодаря значительному увеличению доходов по другим статьям, общая сумма доходов, несвязанных с получением вознаграждения в 2008 году, по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 910 млн. тенге или 94,7%.

Доходы АО "Народный Банк Казахстана" можно сгруппировать в зависимости от того, стабилен или нестабилен источник дохода. При этом к стабильно доходной деятельности относятся традиционные банковские операции:

процентный доход по выданным кредитам;

непроцентный доход от предоставления банком услуг.

К нестабильным источникам относят доходы, получаемые от операций с относительно высоким риском колебания финансового результата. Например, доходы, получаемые от операций с ценными бумагами, ряд валютных спекулятивных операций, переоценки активов.

Еще одним источником доходов является уменьшение резервов. Данная группа доходов классифицируются по видам операции, в числе которых выделяют: уменьшение резервов под сомнительную задолженность банков; клиентов; по векселям; под обесценение ценных бумаг; долгосрочных финансовых вложений; по прочим сомнительным активам; на риски и платежи; поступления по ранее списанным долгам.

Детальная классификация банковских доходов облегчает выявление степени их стабильности, определение основных источников доходности и потенциальных резервов роста прибыльности кредитной организации.

Для увеличения совокупных доходов Акционерное общество "Народный Банк Казахстана" стремиться постоянно расширять число обслуживаемых клиентов, ускорять оборот денежных средств, улучшать структуру доходов, увеличивать долю собственных средств в валюте баланса.

В соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчётности банк должен представлять баланс, который группирует активы и обязательства по их характеру в порядке, отражающем их относительную ликвидность, он должен включать, помимо всего прочего, следующие статьи активов и обязательстви [29, с.11].

Активы: денежные средства и остатки на счетах в национальном банке; казначейские и прочие векселя, принимаемые для переучёта в национальном банке; правительственные и другие ценные бумаги, хранимые для последующих операций с ними; размещения средств в других банках, ссуды и авансы им; другие средства на денежном рынке; ссуды и авансы клиентам и инвестиционные ценные бумаги.

Обязательства: депозиты других банков; прочие депозиты денежного рынка; суммы задолженности другим вкладчикам; депозитные сертификаты; простые векселя и прочие обязательства, подтверждённые документально, и прочие заёмные средства.

Анализ активов АО "Народный Банк Казахстана" представлен в таблице 2.5

Таблица 2.5 - Анализ активов АО "Народный банк Казахстана"

Наименование показателей	2007 год	2008 год	± отклонение
	Сумма, млн. тенге	Уд. вес,%	Сумма, млн. тенге	Уд. вес,%	Сумма, млн. тенге	Уд. вес,%
1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства и их эквиваленты	255245	16,0	161088	9,75	-94157	-6,25
Обязательные резервы	87268	5,47	30825	1,87	-56443	-3,6
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости	48073	3,01	14987	0,91	-33086	-2,1
Средства в кредитных учреждениях	3398	0,2	10357	0,63	6959	0,43
Инвестиционные ЦБ, имеющиеся в наличии для продажи	107839	6,76	135801	8,2	27962	1,44
Инвестиции, удерживаемые до погашения	-	-	8689	0,53	-	-
Займы клиентам	1040273	65,2	1188280	71,9	148007	6,7
Основные средства	22766	1,43	58023	3,5	35257	2,07
Деловая репутация	3265	0, 20	3190	0, 19	-75	-0,01
нематериальные активы	3841	0,24	6436	0,39	2595	0,15
Страховые активы	3886	0,24	4417	0,27	531	0,03
Прочие активы	19221	1,21	29256	1,77	10035	0,56
Итого активов	1595075	100	1651349	100	56274	-

Активы баланса АО "Народный банк Казахстана" выросли на 3,5 процента (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 - Динамика активов баланса АО" Народный Банк Казахстана"

Анализируя количественную структуру статей активов, можно заметить, что не все статьи увеличились на конец 2008 года. Денежные средства банка уменьшились на 94157 миллиона тенге. Обязательные резервы представляют собой минимальные резервные требования по поддержанию остатков на депозитных счетах и в виде наличности в кассе требуемые Национальным Банком и используемые при расчете минимальных резервных требований. В течение 2008 года Национальный Банк снизил уровень минимальных резервных требований, что привело к значительному снижению обязательных резервов на 56443 миллионов тенге.

Сумма финансовых активов АО "Народный Банк Казахстан" уменьшилась на 33086 миллиона тенге, в результате изъятия из обращения банка ценных бумаг иностранных государств, облигаций Банка Развития Казахстана и паев паевых инвестиционных фондов. Сумма средств в кредитных учреждениях увеличилась к 2008 году на 6959 миллионов тенге, в результате предоставления займов казахстанским кредитным учреждениям. Сумма инвестиций, удерживаемых до погашения выросла в балансе банка на 8689 в результате инвестирования в ценные бумаги иностранных государств (3682 миллиона тенге), корпоративных облигаций (2776 миллиона тенге), Нот Национального Банка Грузии (1220 миллиона тенге), облигаций казахстанских банков (1011 миллиона тенге). Сумма основных средств АО "Народный Банк Казахстана" увеличилась на 35257 миллионов тенге, в результате произведенной 6 мая 2008 года переоценки основных средств банка, а также приобретения банком зданий, компьютерного и банковского оборудования. Сумма нематериальных активов банка увеличилась на 2595 миллионов тенге, в результате приобретения программного обеспечения.

Увеличение по статье прочих активов на 10035 миллионов тенге произошло в результате значительного увеличения суммы предоплаченного корпоративного подоходного налога. На увеличение суммы активов в 2008 году повлиял рост займов банка. Капитал банка содержит счета по учёту средств, выделенных банку в виде уставного капитала и эмиссионного дохода, резервного фонда, а также по учёту сумм выкупленных собственных акций, нераспределенной прибыли и прочих резервов. Средства фонда резервов используются на выплату заработной платы, премий, на социальные цели, строительство зданий, приобретение техники, транспорта и др. Собственный капитал АО "Народный Банк Казахстана" имеет следующую структуру (таблица 2.6).

Таблица 2.6 - Структура собственного капитала банка

Показатель	2007 год	2008 год	Отклонение
	млн. тенге	уд. вес, %	млн. тенге	уд. вес, %	млн. тенге	уд. вес,%
Уставный капитал	65531	40,7	65531	34,3	-	-6,4
Эмиссионный доход	1952	1,2	1908	0,99	-44	-0,21
Выкупленные собственные акции	(66)	-	(69)	-	(3)	-
Нераспределенная прибыль и прочие резервы	92253	57,3	123428	64,6	31175	7,3
Доля меньшинства	1355	0,8	257	0,13	-1098	-0,67
Итого	161025	100	191055	100	30030	-

Собственный капитал за 2008 год увеличился на 118,6 процентов по сравнению с 2007 годом и в абсолютном значении составил 87108 млн. тенге (рисунок 2.5).

89

Рисунок 2.5 - Динамика собственного капитала АО "Народный Банк Казахстана"

Уставный капитал как на 2007, так и на 2008 год составил 65531 млн. тенге, хотя удельный вес уставного капитала в общей сумме снизился на 6,4 процента.

Эмиссионный доход коммерческого банка уменьшился как в абсолютном значении (на 44 млн. тенге), так и в относительном значении - на 0,21%.

Наибольший удельный вес в структуре капитала занимает нераспределенная прибыль и прочие резервы - 57,3% в 2007 году, 64,6% - в 2008 году, увеличение произошло на 7,3% и на 31175 млн. тенге в абсолютном выражении.

Раздел обязательств бухгалтерского баланса АО "Народный Банк Казахстана" содержит следующие статьи:

средства клиентов и кредитных учреждений - суммы на текущих счетах клиентов, срочные вклады и некоторые другие обязательства, суммы банков, заимствованные в кредитных учреждениях;

финансовые обязательства - обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, к которым относят непредвиденные налоговые платежи, трастовую деятельность, форвардные контракты с поставкой;

выпущенные долговые ценные бумаги, представленные выпущенными в обращение облигациями;

резерв на обесценение финансовых активов;

отсроченное налоговое обязательство - текущие расходы по налогу на прибыль в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

страховые обязательства.

Анализ пассивов (обязательств) бухгалтерского баланса АО "Народный Банк Казахстана" проведен по данным баланса в таблицы 2.7

Таблица 2.7 - Анализ обязательств АО "Народный Банк Казахстана"

Статья обязательств	2007 год	2008 год	Отклонение
	млн. тенге	уд. вес, %	млн. тенге	уд. вес, %	млн. тенге	уд. вес,%
Средства клиентов	935429	65,2	867392	59,4	-68037	-5,8
Средства кредит-ных учреждений	247452	17,3	289608	19,8	42156	2,5
Финансовые обя-зательства, оцени-ваемые по справед-ливой стоимости через прибыль или убыток	2851	0, 19	6048	0,41	3197	0,22
Выпущенные долговые ценные бумаги	224886	15,7	262991	18,0	38105	2,3
Резервы	1885	0,13	2889	0, 19	1004	0,06
Отсроченное налоговое обязательство	3897	0,27	8854	0,61	4957	0,34
Страховые обязательства	7389	0,52	8618	0,59	1229	0,09
Прочие обязательства	10261	0,72	13894	0,95	3633	0,23
Итого обязательств	1434050	100	1460294	100	26244	-

Анализ наличия и состава источников формирования средств АО "Народный Банк Казахстана" показал, что большая доля в общей сумме источников приходится на привлеченные средства - 59,4% на конец анализируемого периода, хотя сумма средств уменьшилась на 68037 млн. тенге.

Банки имеют возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

К концу 2008 года по данным бухгалтерского баланса в структуре обязательств увеличивается доля обязательств по статье "Средства кредитных учреждений" на 42156 миллионов тенге или 117 процентов.

На 31 декабря 2008, 2007 и годов АО "Народный Банк Казахстана" соблюдал все финансовые коэффициенты по различным долговым соглашениям с другими банками и финансовыми учреждениями.

Сумма статьи "Выпущенные долговые ценные бумаги" за отчетный период увеличилась на 38105 млн. тенге, за счет выпуска облигаций, выраженных в тенге и долларах США.

Сумма отсроченного налогового обязательства увеличилась в 2008 году на 4957 млн. тенге.

Обязательства банка увеличились на 26244 млн. тенге (рисунок 2.6).



Рисунок 2.6 - Динамика обязательств АО "Народный Банк Казахстана"

Казахстанские юридические лица обязаны самостоятельно подавать налоговые декларации.

Ставка налога на прибыль для банков, кроме дохода по государственным ценным бумагам и по прочим ценным бумагам, составляла 30% в 2008, 2007 и 2006 годах.

Доход по государственным ценным бумагам и некоторым прочим ценным бумагам не облагается налогом на прибыль.

В течение 2008 года произошло изменение в налоговом законодательстве Казахстана в отношении корпоративного подоходного налога, установленного в размере ставки 20% для финансового года, заканчивающегося 31 декабря 2009 года, 17,5% для финансового года, заканчивающегося 31 декабря 2010 года и 15% для финансового года, заканчивающегося 31 декабря 2011 и для после их за ним финансовых периодов.

2.3 Анализ ссудного портфеля АО "Народный Банк Казахстана"

В настоящее время большинство коммерческих банков Казахстана участвующих в процессе кредитования, подвержены как внутренним так и внешним испытаниям.

Поэтому даже при самой лучшей кредитной политике неизбежно возникают потери по кредитам. По идее, банк не должен выдавать заведомо "плохих" кредитов, но факт, что часть из них станет таковыми в дальнейшем.

Банки постоянно сталкиваются с нестабильностью и неуверенностью, вызванными многими причинами, начиная с дефицита квалифицированных банковских работников и кончая дефицитом грамотных, с точки зрения ведения бизнеса, опытных и честных клиентов-заемщиков [30, с.11].

Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков.

Более того, финансовая информация является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга.

Ссудный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. В современной экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

В отечественной практике кредитный портфель определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам ссудный характера. Сюда относят, помимо непосредственно ссуд, также факторинговые операции, лизинг, учет векселей, исполнение обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам. В отчетном году банк значительно расширил сферу кредитуемых им отраслей и секторов экономики. В результате чего объем ссудного портфеля банка за 2008 год составил 1188280 миллионов тенге, возрос на 148007 миллионов тенге по сравнению с 2007 годом, в соответствии с рисунком 2.7

Рисунок 2.7 - Динамика ссудного портфеля за 2007-2008 гг.

В кредитных операциях банка широко представлено кредитование различных секторов экономики. Структура ссудного портфеля по отраслям экономики по состоянию на 01.01.2009 год представлена следующим образом (таблица 2.8). Как видно из таблицы 2.8, кредитные ресурсы размещены банком во все сектора экономики. По сравнению с кредитным портфелем предыдущего года, портфель конца 2008 года более диверсифицирован по отраслям деятельности заемщиков. Изменилась структура кредитных вложений. Уменьшилась доля вложений в оптовую торговлю с 20 процентов в 2007 году до 19 процентов в 2008 году, нефть и газ - с 3 процентов до 2 процентов, ипотечные займы с 15 до 12 процентов. Увеличение наблюдается по таким отраслям экономики, услуги, недвижимость, транспортные средства. Резерв на возможные потери по ссудам адекватен для полного покрытия убытков по кредитной деятельности. Этому способствует достаточная окупаемость финансируемых проектов, а также высокая ликвидность залогового обеспечения кредитов.

Таблица 2.8 - Структура ссудного портфеля АО "Народный Банк Казахстана"

Отрасль	2007 год, млн. тенге	Доля,%	2008 год, млн. тенге	Доля,%
Розничные займы:
-ипотечные займы	160663	15,0	158078	12,0
-потребительские займы	161611	15,0	188542	15,0
Оптовая торговля	223549	20,0	251654	19,0
Строительство	147908	13,0	166788	13,0
Услуги	59921	5,0	134499	10,0
Розничная торговля	87650	8,0	106063	8,0
Сельское хозяйство	67112	6,0	73538	6,0
Недвижимость	40141	4,0	65793	5,0
Металлургия	29913	3,0	36009	3,0
Пищевая промышленность	16439	1,0	25285	2,0
Нефть и газ	30289	3,0	23297	2,0
Транспортные средства	9679	1,0	21560	2,0
Гостиничный бизнес	10122	1,0	14279	1,0
Энергетика	6236	1,0	11072	1,0
Горнодобывающая отрасль	9343	1,0	5043	0
Машиностроение	7296	1,0	4396	0
Связь	1323	0	1785	0
Потребительские товары	9683	1,0	91	0
Исследования и разработки	505	0	-	-
Прочее	17587	1	15560	1,0
Резерв	56697		115052
Всего	1040273	100	1188280	100

Сравнительный анализ состава ссудного портфеля показывает его не очень качественное улучшение по сравнению с предыдущим периодом (рисунок 2.8).

Рисунок 2.8 - Категории кредитов за 2008 год

Удельный вес стандартных кредитов в ссудном портфеле банка уменьшился. В течение 2008 года АО "Народный Банк Казахстана" проводил активную работу по улучшению и увеличению клиентской базы путем привлечения к сотрудничеству как крупных, так и средних и малых предприятий (рисунок 2.9).

Рисунок 2.9 - Классификация кредитного портфеля в разрезе клиентской базы

Накопленный Банком опыт позволил предложить клиентам самый широкий спектр кредитных инструментов. Это сыграло немаловажную роль в увеличении клиентской базы по сравнению с прошлым годом. Наибольшую долю в кредитном портфеле в разрезе клиентской базы составляют физические лица.

3. Перспективы развития кредитования в РК

3.1 Оценка кредитоспособности на примере товарищество с ограниченной ответственностью "Токката"

Проведем анализ кредитоспособности клиента банка. Исходные данные для проведения анализа товарищество с ограниченной ответственностью "Токката" представлены в таблице 3.1

Таблица 3.1 - Бухгалтерский баланс (уплотненная форма) товарищество с ограниченной ответственностью "Токката", тысяч тенге

Активы	На начало года	На конец года	Пассивы	На начало года	На конец года
Денежные средства и их эквиваленты	500	700	Краткосрочные финансовые обязательства	5000	4000
Краткосрочная дебиторская задолженность	8000	7000	Обязательства по налогам	1200	1000
Запасы	12000	15000	Краткосрочная кредиторская задолженность	6000	9000
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	5500	3000	Долгосрочные финансовые обязательства	5000	3000
Долгосрочная дебиторская задолженность	3000	4000	Долгосрочная кредиторская задолженность	1800	2500
Инвестиционная недвижимость	-	-	Выпущенный капитал	15000	15000
Основные средства	18000	23000	Резервы	-	1000
Отложенные налоговые активы	-	1300	Нераспределенный доход	13000	18500
Баланс	47000	54000	Баланс	47000	54000

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия включает в себя анализ ликвидности баланса и анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности (коэффициентов). Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. Группировка активов предприятия, в зависимости от степени ликвидности приведена в таблице 3.2

Таблица 3.2 - Группировка активов предприятия, тысяч тенге

группа	наименование группы	Наименование статей баланса	сумма
			на начало года	на конец года
А1	наиболее ликвидные активы	Денежные средства и их эквиваленты	500	700
Итого А1			500	700
А2	быстро реализуемые активы	Краткосрочная дебиторская задолженность	8000	7000
Итого А2			8000	7000
А3	медленно реализуемые активы	Запасы	12000	15000
		Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	5500	3000
		Долгосрочная дебиторская задолженность	3000	4000
Итого А3			20500	22000
А4	трудно реализуемые активы	Инвестиционная недвижимость	-	-
		Основные средства	18000	23000
		Отложенные налоговые активы	-	1300
Итого А4			18000	24300
Баланс			47000	54000

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

(2.1)

Иными словами, баланс считается ликвидным, если каждая группа первых трех неравенств актива покрывает сопоставляемую с ней группу пассивов предприятия или равна ей; в противном случае баланс неликвиден. Группировка пассивов предприятия, по срочности их оплаты приведена в таблице 3.3

Таблица 3.3 - Группировка пассивов предприятия, тысяч тенге

Группа	Наименование группы	Наименование статей баланса	сумма
			на начало года	на конец года
П1	наиболее срочные обязательства	Обязательства по налогам	1200	1000
		Краткосрочная кредиторская задолженность	6000	9000
Итого П1			7200	10000
П2	краткосрочные обязательства	Краткосрочные финансовые обязательства	5000	4000
Итого П2			5000	4000
П3	долгосрочные обязательства	Долгосрочные финансовые обязательства	5000	3000
		Долгосрочная кредиторская задолженность	1800	2500
Итого П3			6800	5500
П4	постоянные обязательства	Выпущенный капитал	15000	15000
		Нераспределенный доход	13000	18500
		Резервы	-	1000
Итого П4			28000	34500
Баланс			47000	54000

Сопоставление ликвидных средств и пассивов позволяет вычислить абсолютные показатели текущей ликвидности и перспективной ликвидности.

Анализ ликвидности баланса приведен в таблице 3.4

Таблица 3.4 - Анализ ликвидности баланса

Актив	на начало года	на конец года	Пассив	на начало года	на конец года	Платежный излишек (+), недостаток (-)
						на начало года	на конец года
А1	500	700	П1	7200	10000	-6700	-9300
А2	8000	7000	П2	5000	4000	3000	3000
А3	20500	22000	П3	6800	5500	13700	16500
А4	18000	24300	П4	28000	34500	10000	10200
Баланс	47000	54000	Баланс	42000	51000

Из таблицы 3.4 видно, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, так как наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства, как на начало года, так и на конец года. Текущая ликвидность (ТЛ) - свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени и рассчитывается по формуле:

(2.2)

Перспективная ликвидность (ПЛ) - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. Он рассчитывается по следующей формуле:

(2.3)

Определим текущую ликвидность.

ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2) (2.4)

На начало года

ТЛ = (500 + 8000) - (7200 + 5000) = - 3700 (2.5)

На конец года

ТЛ = (700 +7000) - (10000 + 4000) = - 6300 (2.6)

В связи с тем, что предприятию не хватает текущих наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств, предприятие не имеет текущей ликвидности.

Определим перспективную ликвидность:

ПЛ = А₃ - П₃ (2.7)

На начало года

ПЛ = 20500 - 1800 = 18700 (2.8)

На конец года

ПЛ = 22000 - 2500 = 19500 (2.9)

У предприятия имеется перспективная ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности предприятия для дальнейшей деятельности является положительным, что позволяет предвидеть улучшение финансового положения. Более детальным является анализ ликвидности при помощи финансовых коэффициентов

1. Общий показатель ликвидности:

На начало года

L₁ = = = 1,04 (2.10)

На конец года

L₁ = = = 0,85 (2.11)

2. Определим коэффициент абсолютной ликвидности

На начало года

L₂ = = = 0,04 (2.12)

На конец года

L₂ = = = 0,05 (2.13)

3. Определим коэффициент критической ликвидности. На начало года:

L₃ = = = 0,69 (2.14)

На конец года

L₃ = = = 0,55 (2.15)

4. Определим коэффициент текущей ликвидности

На начало года

L₄ = = = 2,37 (2.16)

На конец года

L₄ = = = 2,12 (2.17)

5. Определим коэффициент обеспеченности собственными средствами

На начало года

L₅ = = = 0,34 (2.18)

На конец года

L₅ = = = 0,33 (2.19)

Анализ коэффициентов ликвидности приведен в таблице 3.5

Таблица 3.5 - Анализ коэффициентов ликвидности

Наименование показателя	На начало года	На конец года	Изменение	Нормативное ограничение
Общий показатель ликвидности	1,04	0,85	-0, 19
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0,05	0,01
Коэффициент критической ликвидности	0,69	0,55	-0,14
Коэффициент текущей ликвидности	2,37	2,12	-0,25	1
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,34	0,33	-0,01

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а так же в изучении их динамики за отчетный период или ряда лет.

Общий показатель ликвидности на начало года соответствовал нормативному значению, а на конец года снизился и составил 0,85. Это говорит о ухудшении финансового состояния предприятия, так как к концу года на предприятии снизилась способность осуществлять расчеты по обязательствам.

Как на начало, так и на конец года коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному значению. Это говорит о том, что лишь 4процентов и 5 процентов обязательств погашается немедленно. Данное значение находится за пределами нормы.

Значение коэффициента критической ликвидности как на начало, так и на конец периода не соответствует нормативному значению. Это говорит о том, что только 69 процентов и 55 процентов соответственно краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на расчетном счете и поступлений по расчетам.

Коэффициента текущей ликвидности как на начало, так и на конец периода соответствует нормативному значению. Это говорит о том, что на предприятии при необходимости может собственными средствами покрыть текущие обязательства.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывают, что 34процентов на начало года и 33 процентов на конец года оборотных средств формируется за счет собственных средств. Данные значения находятся в пределах нормативных ограничений.

Финансовую устойчивость предприятия можно охарактеризовать как:

определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность;

соотношение заемных и собственных средств предприятия;

способность маневрировать собственными средствами предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия анализируется с помощью следующих финансовых коэффициентов:

1. Коэффициент автономии независимости определяется отношением собственного капитала и общего капитала (валюта баланса)

 (2.20)

На начало года

(2.21)

На конец года

(2.22)

2. Коэффициент концентрации привлеченного капитала (зависимости) - отражает долю заемных средств в общей сумме источников финансирования.

(2.23)

На начало года

(2.24)

На конец года

(2.25)

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

(2.26)

На начало года

(2.27)

На конец года

(2.28)

4. Коэффициент маневренности собственно капитала - показывает какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами.

(2.29)

На начало года

(2.30)

На конец года

(2.31)

5. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования - показывает в какой степени ТМЗ покрыты собственными средствами и не нуждаются в привлечении заёмных средств.

(2.32)

На начало года

(2.33)

На конец года

(2.34)

6. Коэффициент устойчивого финансирования показывает, какая часть активов финансируется за счет источников длительного пользования

(2.35)

На начало года

 (2.36)

На конец года

(2.37)

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости приведен в таблице 8.

Увеличение на конец года коэффициента автономии свидетельствует о стабилизации финансовой независимости предприятия, о снижении риска финансовых затруднений в будущих периодах. Можно сделать вывод, что предприятие не зависит от заемного капитала, так как удельный вес собственных источников финансирования составляет 60процентов и 64процентов соответственно.

Коэффициент концентрации привлеченного капитала так же находится в пределах нормативных ограничений. Доля привлеченных средств на конец года снизилась и составила 36 процентов.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств как на начало периода, так и на конец значение данного коэффициента находится в границах нормативного значения, что говорит финансовая независимости и устойчивости предприятия.

Таблица 3.6 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Наименование показателя	На начало года	На конец года	Изменение	Нормативное ограничение
Коэффициент автономии	0,60	0,64	0,05
Коэффициент концентрации привлеченного капитала	0,4	0,36	-0,04
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,67	0,56	-0,11
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,35	0,29	-0,06
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами источниками финансирования	0,83	0,68	-0,15
Коэффициент устойчивого финансирования	0,74	0,74	0

Коэффициент маневренности собственного капитала на конец год снизился, это говорит о том, что 29 процентов собственных средств используется для финансирования текущей деятельности. Данные значения ниже нормативного.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами источниками финансирования как на начало года, так и на конец находится в пределах нормативного значения. Однако на конец года он снизился и составил 68процентов. То есть 68 процентов запасов и затрат финансируется за счет собственных средств.

Коэффициент устойчивого финансирования на начало и конец года составил 0,74. То есть 74 процентов активов финансируется за счет источников длительного пользования.

3.2 Проблемы и перспективы развития кредитования на примере АО "Народный банк Казахстана"

Нежелание предоставлять банку информацию о своем бизнесе - одна из основных проблем.

Кредитование малого и среднего бизнеса (МСБ) для многих банкиров - один из основных видов деятельности. Но вместе с тем это и довольно рисковое дело. Не зря банки требуют столь внушительные пакеты документов. Так, ни один перечень не обходится без заявления на предоставление кредита для бизнеса, анкеты поручителей, финансовой отчетности за два последних квартала текущего года с отметкой инспекции, списка основных средств, копий договоров с крупными покупателями и поставщиками, учредительных документов.

Опираясь на практику зарубежного и отечественного кредитного дела, для оценки кредитоспособности заемщика был сделан выбор не которой совокупности показателей, отраженных на рисунке 3.1. При необходимости предложенную систему можно расширить дополнительными коэффициентами, учитывая рассмотренные критерии.

Рисунок 3.1 - Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика

Анализ финансовой отчетности заемщика				Оценка качества кредитуемого проекта заемщика		Изучение кредитной истории заемщика
Расчет коэффициентов кредитоспособности		Оценка личных качеств и компетентности руководителей		Соблюдение принципов кредитования		Соответствие кредитной политике банка
Сравнение их с нормативными значениями		Анализ уровня менеджмента на предприятии		Анализ развития отрасли реализации проекта		Обоснование параметров кредитного соглашения
Определение класса кредитоспособности		Выявление степени надежности заемщика		Прогноз на будущее и оценка перспектив		Обоснование параметров кредитного соглашения
Определение общего рейтинга
Принятие решения о возможности предоставления кредита

Как отмечают аналитики, за последние три-четыре года объем кредитования малого и среднего бизнеса вырос на 80 процентов. И банкиры уверяют, что они открыты для сотрудничества с малым и средним бизнесом. Предприниматели же это отрицают, жалуясь на то, что им проще занять на "черном" рынке, нежели получить кредит в банке.

Одним из основных препятствий развития сегмента является нежелание заемщиков предоставлять банку информацию о своем бизнесе, ведь ни для кого не секрет, что большинство малых предприятий работает с применением так называемых серых схем.

Вторая причина - довольно долгий срок рассмотрения кредитной заявки: часто заемщикам деньги нужны "прямо сейчас". Банк отдает предпочтение заемщикам, которые планируют свои финансовые потоки и заранее приходят за кредитом. Кредитное решение действует в течение 60 дней, что позволят заемщику заранее подготовиться к "высокому" сезону, собрать все документы, получить кредитное решение и взять деньги в тот момент, когда они ему будут необходимы, продолжает специалист.

Выход из ситуации очень простой - повышение доверия между банками и заемщиками. Банк и клиент должны выступать как деловые партнеры. Заемщики должны понимать, что банку выгодно, чтобы бизнес заемщика работал прибыльно. Более того, банк может выступать в качестве финансового консультанта для клиентов. Нужно стараться консультировать своих клиентов по всем возникающим финансовым вопросам, что помогает клиенту лучше оценивать и развивать свой бизнес.

Основными проблемами кредитования бизнеса являются несколько причин.

Не развит спрос: предубеждения малых предпринимателей относительно доступности и целесообразности привлечения кредитного финансирования. Кроме того, многие представители малого и среднего бизнеса не могут взять кредит, поскольку не соответствуют жестким требованиям банков.

Низкий уровень прозрачности, проблемы с ликвидным обеспечением, необходимость выстраивания специальных технологий по выдаче кредитов малым предприятиям.

Банки недостаточно обеспечены ресурсами и технологиями для работы с малого и среднего бизнеса.

Правовая база несовершенна. Например, предприятиям малого и среднего бизнеса сегодня трудно работать из-за тяжелых бюрократических процедур.

Некоторые специалисты выделяют следующие основные проблемы с кредитованием малого и среднего бизнеса:

"черная касса" в большинстве малых предприятий и, соответственно, бухгалтерская отчетность, пригодная только для минимизации выплаты налогов. Отсюда следует, что кредит таким предприятиям давать очень дорого, так как требуется тщательная проверка;

средний бизнес обслуживать и развивать сложно, так как в силу исторических причин компании часто хотят очень специализированных услуг, которые сложно вписываются в продуктовые схемы больших банков. Соответственно, клиенты часто перемещаются "кустами" от одного банка к другому вместе с клиентскими менеджерами.

Главной проблемой кредитования малого и среднего бизнеса, остается отсутствие у предприятий этого сектора экономики достаточного обеспечения. В АО "Народный банк Казахстана" эта проблема решается при помощи беззалоговых кредитов. Но хотя их размер может составлять около 1 миллиона тенге., размеры все равно ограничены в связи с высокими рисками, которые несет банк. Возможен также вариант, при котором лимит беззалогового кредитования определяется в зависимости от оборотов по расчетному счету - это овердрафт по расчетному счету. Однако многие предприятия малого и среднего бизнеса до сих пор не полностью проводят обороты по расчетному счету, в результате чего снижается лимит кредитования.

Существующая в настоящее время законодательная база носит в основном декларативный характер - она утверждает необходимость поддержки малого и среднего бизнеса, предусматривает определенные программы, но при этом набор конкретных мер, направленных на реализацию заявленных целей, очень ограничено.

У рынка кредитования малого и среднего бизнеса очень хорошие перспективы. Спрос в настоящее время значительно превышает предложение и будет только расти. Объем рынка кредитования малого бизнеса увеличился в 2007 году более чем на 90процентов, и составил около 10 миллиардов долларов. Потребность малых предприятий в кредитных ресурсах оценивается в 25-30 миллиардов долларов. В настоящее время эта потребность удовлетворена примерно на 20-30 процентов, объясняет специалист.

Интересно то, что дочерние предприятия иностранных банков не смогут занять лидирующие позиции на этом рынке, так как традиционно эти банки очень консервативны и неохотно берут на себя высокие риски, связанные с кредитованием малого бизнеса.

В ближайший год сохранятся текущие тенденции - это снижение ставок по кредитам, увеличение сроков кредитования, упрощение процедуры получения кредита. Кроме того, мы ожидаем появления новых финансовых инструментов для малого и среднего бизнеса. Кредитование малого и среднего бизнеса имеет все шансы стать следующим хитом банковских продаж после потребительского кредитования и ипотеки, резюмирует специалист.

Рынок растет очень быстро: за 2007 год портфель банковских кредитов, выданных малого и среднего бизнеса, увеличился почти вдвое. Кредитование малого и среднего бизнеса будет становиться все более популярным направлением в сфере банковских услуг. Кроме того, постепенно кредиты на развитие малого и среднего бизнеса будут дешеветь. Например, с 2002 по 2007 годы среднегодовая кредитная ставка снизилась с 26,6 до 12,2 процентов. Конкуренция в этом сегменте рынка будет увеличиваться, банки будут наращивать технологии. Будут уменьшаться и сроки рассмотрения кредита малого и среднего бизнеса.

Если сегодня для принятия решения о выдаче кредита минимально требуется в среднем 3,3 дня, максимально - 11,6 дня, то в 2006 году эти показатели были равны соответственно 5,8 и 3,8 дням.

В последнее время малого и среднего бизнеса демонстрировал стабильный рост: увеличиваются обороты представляющих его компаний и предпринимателей, количество создаваемых ими рабочих мест, вклад предприятий этого сектора в ВВП страны.

Одновременно растет потребность в средствах для развития, что делает малый и средний бизнес все более привлекательным для банков. В перспективе это приведет к улучшению условий кредитования, в том числе к снижению ставок, а также упрощению требований кредитных организаций к заемщикам, представляющим малого и среднего бизнеса.

Макроэкономическая стабилизация в целом и преодоление инфляции, в частности, также позволят населению шире использовать банковские ссуды для решения жизненно важных проблем. Все это указывает на необходимость дальнейшего развития и совершенствования кредитных связей коммерческих банков с населением на основе изучения отечественного и зарубежного опыта. С нашей точки зрения, необходимо развивать комплексное банковское обслуживание населения, предоставляя последним широкий выбор банковских продуктов и услуг, увеличивая доходы, формируя ресурсную базу банка, расширять кредитные отношения с населением.

Дальнейшее развитие и совершенствование кредитных взаимоотношений банков с заемщиками возможно и целесообразно осуществлять на основе изучения и внедрения на практике передового отечественного и зарубежного опыта. Использование опыта других стран в области кредитования частных лиц может идти по мере накопления коммерческими банками опыта по кредитованию, укрепления материально-технической базы, обеспечения необходимыми кадрами, по нескольким направлениям:

совершенствования используемых и внедрения новых видов ссуд;

повышения качества банковского обслуживания населения;

дифференциации условий предоставления ссуд в зависимости от вида ссуды, срока использования, уровня доходов заемщика и так далее;

унификации порядка оформления и использования кредитов и другое.

Дальнейшее улучшение организации кредитования индивидуальных заемщиков требует решения ряда проблем. Потребительские кредиты в настоящее время выдаются не только кредитными институтами, но и предприятиями и организациями, которым кредитные функции не присущи. Кроме того, кредитование потребительских нужд населения многими организациями препятствуют решению многих вопросов. Например, отсутствует планирование потребительских кредитов в целом по стране и по отдельным регионам. В кредитных планах банков предусматриваются лишь выдаваемые ими кредиты. Затруднено изучение перспектив дальнейшего развития потребительских кредитов, согласование условий пользования ими. Выдача и погашение кредитов недостаточно увязаны с показателями баланса денежных доходов и расходов населения.

Вышесказанное подтверждает необходимость концентрации выдачи всех видов потребительских кредитов в банковской системе.

Представляется целесообразным существенно расширить перечень видов ссуд, предоставляемых клиентам на образование, на организацию собственного бизнеса, а также предоставлять различные услуги, в том числе информируя клиентов о программах стимулирования инвестиций и предпринимательства.

Кроме того, положительный эффект для развития кредитования индивидуальных заемщиков имело бы также:

введение целевых жилищно-строительных вкладов и предоставление на этой основе первоочередного права на получение инвестиционного кредита владельцам вкладов после соблюдения установленных условий: срока хранения и необходимой суммы накопления средств на вкладе;

проведение маркетинговых исследований банков с целью выявления потребности населения в новых видах ссуд;

повышение уровня информированности частных клиентов банков о новых видах кредитов и банковских услуг;

максимальный учет интересов клиента, индивидуальный подход при кредитовании.

Развитие кредитных отношений населения с банками - это вопрос не только экономический, но и политический и социальный. Помимо необходимой экономической и политической стабилизации, разработки коммерческими банками социально-ориентированной кредитной политики во взаимоотношениях с населением, он требует также модернизации форм и методов кредитования, совершенствования процентной политики и условий предоставления и погашения кредитов, использования опыта зарубежных стран с рыночной экономикой.

Совершенствование кредитования населения в условиях роста межбанковской конкуренции служит для банка важным фактором, укрепляющим его общественный имидж, привлекательность и доходную базу. Эти свойства потребительского кредита обеспечивают возрастающее к нему внимание.

Таким образом, при работе с большим числом индивидуальных заемщиков их платежеспособность нужно оценивать только исходя из официальных текущих доходов, усредненных за достаточно продолжительный период времени. Необходимо также уделять большое внимание стабильности доходов и вероятности их изменения в будущем. Последнее, относится, в частности, к платежеспособности и к стабильной работе предприятия, перечисляющего заработную плату потенциального заемщика в банк.