Фінансовий облік безготівкових розрахунків банку ПАТ "Райффазен Банк Аваль"

Відповідає

у холодну пору року

22

21…25

у теплу пору року

24

22…28

2

Відносна вологість, %

45…55

40…60

Відповідає

3

Освітленість, лк

300

300

Відповідає

4

Рівень шуму, дБА

50

до 60

Відповідає

5

Швидкість руху повітря, м/с

0,1

Не більше 0,3

Відповідає

Визначимо кількість тепла, яка надходить у приміщення від обладнання за формулою:

Q_об = N₁·n_об1 + N₂·n_об2,(4.2)

де N₁ - потужність комп'ютера, N = 100 Вт;

n_об1 - кількість комп'ютерів, n_об1 = 3 шт.;

N₂ - середня потужність одиниці додаткового обладнання (принтера, ксерокса тощо), N₂ = 50 Вт;

n_об2 - кількість одиниць додаткового обладнання, n_об2 = 2 шт.

Таким чином, кількість тепла, яка надходить у приміщення від обладнання, складає:

Q_людей = W·n_л,(4.3)

де n_л - кількість людей, n_л = 3 працівника;

W - енерговитрати людини залежно від категорії виконуваних робіт, W = 139 Вт.

Q_людей = 3·139 = 417 Вт.

Надходження тепла в приміщення від ламп визначимо за формулою:

Q_ламп = h·N_ламп•m,(4.4)

де h - коефіцієнт переходу електричної енергії в теплову, h = 0,5;

N_ламп - потужність лампи, N_ламп =30 Вт;

m - кількість ламп у приміщенні, m = 28 шт.

Q_ламп = 0,5•30•28 = 420 Вт

Надходження тепла в приміщення від сонячної радіації можна визначити за такою формулою:

Q_сон = q•S_в·к_в.п.,(4.5)

де q - тепловий потік, який надходить у приміщення через 1 м² одинарного скла, q = 171,9 Вт/м²;

S_в - площа вікон, S_в = 8,4 м²;

к_в.п. - коефіцієнт відносного проникнення сонячної радіації, к_в.п. = 0,53.

Таким чином, маємо:

Q_сон = 171,9·8,4•0,53 ? 765 Вт

Суму тепловиділень визначають як суму надходжень тепла в приміщення від різних джерел:

?Q_{тепловиділень} = Q_об + Q_людей + Q_ламп + Q_сон,(4.6)

Отже, загальна сума тепловиділень у приміщенні складає:

?Q_{тепловиділень} = 400 + 417 + 420 + 765 = 2002 Вт.

Тепловтрати через стіни приміщення визначають за формулою:

Q_стін = k•S_стін•(t₁ - t₂)•n,(4.7)

де k - коефіцієнт теплопередачі стін, k = 1,23 Вт/(м²·К);

S_стін - площа стін, S_стін = 57 м²;

n - коефіцієнт, який враховує положення зовнішніх огороджувальних конструкцій відносно зовнішнього повітря, n = 1;

t₁, t₂ - відповідно температури, при яких повітря видаляється й надходить у приміщення, t₁ - t₂ = 10 ⁰С.

Отже,

Q_стін = 1,23•57•10•1 ? 701 Вт.

Тепловтрати через вікна можна визначити за формулою:

Q_в = k•S_в•(t₁ - t₂)•n,(4.8)

де k - коефіцієнт теплопередачі вікон, k = 3,26 Вт/(м²·К);

S_вікон - площа вікон, S_вікон = 8,4 м²;

n - коефіцієнт, який враховує положення зовнішніх огороджувальних конструкцій відносно зовнішнього повітря, n = 1.

Таким чином, маємо:

Q_в = 3,26•8,4•10•1 ? 274 Вт

Визначимо загальну суму тепловтрат у приміщенні за формулою:

?Q_{тепловтрат} = Q_стін + Q_в,(4.9)

Загальна сума тепловтрат у приміщенні складає:

?Q_{тепловтрат} = 701 + 274 = 975 Вт.

Кількість надлишкового тепла можна визначити за формулою:

Q_над = ?Q_{тепловиділень} - ?Q_{тепловтрат}.(4.10)

Визначимо кількість надлишкового тепла в приміщенні:

Q_над = 2002 - 975 = 1027 Вт

Визначимо кількість повітря необхідного для боротьби з надлишковим теплом за такою формулою:

(4.11)

де с - питома теплоємність повітря, яка дорівнює 1000 Дж/(кг·К);

с - густина повітря, с =1,17 кг/м³;

t₁, t₂ - відповідно температури, при яких повітря віддаляється й надходить у приміщення, t₁ - t₂ = 10 ⁰С.

м³/ч.

Тип вентиляції можна обрати, якщо визначити кратність повітрообміну в приміщенні за наступною формулою:

(4.12)

V - об'єм приміщення, V = 126 м³.

Отже, в приміщенні відділення для забезпечення відповідної чистоти повітря та підтримки нормативних значень параметрів мікроклімату слід застосовувати організовану природну вентиляцію, що відповідає дійсному становищу.

На підставі проведеного аналізу можна зробити висновок, що санітарно-гігієнічні умови праці в приміщенні відділення відповідають нормативним вимогам.

4.2 Техніка безпеки

За ступенем небезпеки ураження людини електричним струмом приміщення відділення відноситься до категорії приміщень без підвищеної небезпеки, оскільки відносна вологість у ньому не перевищує нормативних значень, повітря мало запилене.

Робоче обладнання нове. Комп'ютери розташовано на спеціально обладнаних робочих столах, дисплеї знаходяться на відстані 70 см від очей користувача. Ширина проходів між робочими столами складає не менше 1,5 м, що відповідає вимогам безпеки.

Все електрообладнання, яке знаходиться в приміщенні, працює від мережі 50 Гц, 220 В. З метою виключення можливості ураження працівників електричним струмом у разі виникнення аварії застосовано систему захисного заземлення.

У приміщенні є 12 розеток на відстані не менше 0,4 м від підлоги, які працюють від мережі з напругою 220 В. Електропроводка проведена в подвійній ізоляції під штукатуркою.

Відповідно до "Типового положення про навчання з питань охорони праці" всі працівники ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" проходять обов'язкове навчання з питань охорони праці в формі інструктажів, правил надання першої допомоги потерпілим від нещасних випадків, а також правил поведінки та дій при виникненні аварійних ситуацій, пожеж, стихійних лих.

Відповідальним за техніку безпеки в ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" є інженер з техніки безпеки. В 2010 році випадків травматизму не було, що свідчить про високій рівень організації роботи з охорони праці в банку.

4.3 Пожежна безпека

Будинок, у якому знаходиться приміщення відділення, має ІІ ступінь вогнестійкості.

Згідно ДБН В.1.1-7-2002 існує п'ять категорій будівель і приміщень за пожежною і вибухопожежною небезпекою. Будівля, в якій розташовано відділення ПАТ "Райффайзен Банк Аваль", відноситься до категорії Д.

Пожежна профілактика передбачає наявність ефективних заходів, які попереджують загорання, або, у разі пожежі, забезпечення швидкого його гасіння. Для успішного проведення протипожежної профілактики необхідно виявити основні причини пожеж. У даному випадку основними причинами пожеж можуть бути:

- незадовільний стан електрообладнання та порушення правил їхньої експлуатації;

- несправність електропроводки;

- невиконання вимог нормативних документів щодо питань забезпечення пожежної безпеки.

Для забезпечення пожежної безпеки необхідно проводити наступні профілактичні заходи:

- обґрунтований вибір електроприладів з урахуванням пожежонебезпечності приміщення;

- додержання правил експлуатації електрообладнання;

періодичний інструктаж співробітників відділення щодо правил пожежної безпеки.

Для гасіння пожеж усередині будівлі встановлені внутрішні пожежні крани з приєднаними до них рукавами. У приміщенні відділення є вуглекислотний вогнегасник ВВ-5 для гасіння пожеж на початковій стадії.

На кожному поверсі є схема евакуації на той випадок, якщо виникне масштабна пожежа.

Приміщення обладнано автоматичною пожежною сигналізацією, яка спрацьовує у разі значного підвищення температури у приміщенні.

Засоби, які застосовують для попередження й ліквідації пожеж, відповідають правилам протипожежної безпеки, схвалені і дозволені службою пожежної безпеки.

Загальні результати аналізу стану санітарно-гігієнічних умов праці, техніки безпеки й пожежної безпеки у приміщенні відділення ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" такі:

- вимоги щодо створення безпечних умов праці для працівників в приміщенні відділення в цілому відповідають вимогам СНиП 2.09.04-87, ДБН 3.3.6.037-99, ГОСТ 12.1.005-88, ДБН В.1.1-7-2002 та інших документів;

- дотримано вимоги з техніки безпеки: своєчасно проводиться інструктаж робітників, здійснюється контроль за дотриманням норм техніки безпеки, здійснюються заходи з профілактики травматизму;

- рівень пожежної безпеки в приміщенні відділення відповідає встановленим нормам.

З метою поліпшення умов праці співробітників можна запропонувати такі заходи:

- в якості джерела світла при штучному освітленні приміщення використовувати люмінесцентні лампи типу ЛБ, які мають більший, порівняно з лампи ЛД, світловий потік, що створює кращі умови для зорової роботи;

- для зниження рівня нервово-емоційного напруження, яке виникає в працівників внаслідок роботи з великою кількістю клієнтів, запровадити додаткові короткі перерви.

Ці та інші заходи необхідно обговорювати з керівниками, які відповідають за техніку безпеки в ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" і включити їх до плану економічного і соціального розвитку ПАТ "Райффайзен Банк Аваль".

ВИСНОВКИ

Робота над матеріалами дипломної роботи дає змогу зробити певні висновки.

Актуальність теми дослідження полягає в тому, що від правильної організації безготівкового обігу як на рівні країни так і на рівні банківських установ значно залежать сприятливий економічний клімат у країні, інтеграція банківської системи у світове співтовариство. Ефективний безготівковий і грошовий обіг є однією з передумов пожвавлення ділової активності та виходу економіки з фінансової кризи.

Успішне проведення ринкових реформ в Україні неможливе без підвищення ефективності управління діяльністю банків. Тому важлива роль відводиться аналізу безготівкового обігу, без якого не відбудеться нормальне функціонування будь-якого підприємства і країни в цілому.

Для банківських установ України, які зуміють своєчасно перебудувати свої стратегії та з мінімальними втратами вийти з системної кризи, питання ефективного управління безготівковим обігом є на сьогодні одним з найбільш актуальних. Адже, не зважаючи на позитивні зрушення в економіці країни, що спостерігаються протягом останніх років, існуючий стан речей, в умовах світової фінансової кризи, не можна вважати сприятливим для банківської діяльності. Такі фактори, які йдуть слідом за кризою, як відсутність достатньої кількості платоспроможних позичальників, альтернативних кредитуванню напрямків інвестування коштів, недостатній рівень довіри населення до банківської системи, ставлять перед українськими банками надзвичайно складні завдання. В цій ситуації питання організації безготівкового обігу є життєво важливим для ефективної діяльності банку.

Безготівкові розрахунки відіграють величезну роль у здійсненні операцій з виконання зобов'язань між суб'єктами економічних і фінансових відносин.

Значення організації здійснення безготівкових розрахунків в банках України відбивається також в кількості клієнтів-юридичних та фізичних осіб, які відкрили поточні та вкладні (депозитні) рахунки.

Згідно з даними звітності за станом на 01.01.2010 року установи 180 банків обслуговують понад 127,2 млн. клієнтів-юридичних та фізичних осіб (резидентів та нерезидентів), які відкрили поточні та вкладні (депозитні) рахунки. Загальна кількість відкритих рахунків клієнтів на звітну дату - 01.01.2010 склала 159,5 млн.

Узагальнюючи питання ознак класифікації безготівкових розрахунків можна звести їх до наступних: склад учасників; призначення платежу; місце проведення.

У сучасній системі безготівкових розрахунків господарські суб'єкти використовують такі основні способи платежу: перерахування грошових коштів з поточного рахунку платника; надання позики банком; розрахунок шляхом заліку взаємної заборгованості платників.

До основних форм платіжних інструментів відносять: платіжні доручення; платіжні вимоги-дорученнями; чеки; акредитиви; векселі; платіжні вимоги; меморіальні ордери; банківські платіжні картки.

організація здійснення безготівкових розрахунків в банках України в методологічному сенсі являє собою складну систему.

Безготівкові розрахунки організовані за певною системою, яка складається з таких елементів: принципи організації розрахунків; вимоги щодо їх організації, які визначаються певними умовами господарювання; форми і способи розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.

Як люба система, здійснення безготівкових розрахунків в банках України потребує організації, яка передбачає дотримання певних принципів організації.

Принципи організації вказують на те, що організація безготівкових розрахунків повинна відповідати конкретним вимогам, які обумовлені інтересами розвитку економіки.

Складовою державного механізму розрахунків є міжбанківські розрахунки. Вони є обов'язковою передумовою міжгосподарських розрахунків, що здійснюються між економічними суб'єктами - клієнтами різних банків або різних філій одного банку.

Методологічне керівництво організацією здійснення безготівкових розрахунків у банках здійснює Національний банк України, який з урахуванням загальноприйнятих у міжнародній практиці принципів та стандартів, чинного законодавства України встановлює єдині правила безготівкових розрахунків в банках на базі комплексної автоматизації та комп'ютеризації.

В Україні сформовано нормативно-правову базу щодо організації здійснення безготівкових розрахунків в банках України. Основою організації безготівкових розрахунків в україні є Цивільний кодекс України,Господарський кодекс України, Закон України від 20.05.99 № 679 "Про Національний банк України", Закон України від 05.04.2001 № 2346 "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні", Закон України від 07.12.2000 № 2121 "Про банки і банківську діяльність", Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті затверджена постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 № 22 та інші нормативно-правові документи. Аналіз нормативно-правової бази показав прагнення України наблизити її до норм і стандартів розвинутих країн світу.

Базою дослідження процесу організації безготівкових розрахунків являється Публічне Акціонерне Товариство "Райффайзен банк Аваль". Встановлено, що його засновано 3 березня 1992 року у вигляді відкритого акціонерного товариства і зареєстровано рішенням Правління Національного банку України за №94 від 27 березня 1992 року.

В своїй діяльності банк керується Законом України "Про банки і банківську діяльність", чинним законодавством України з питань діяльності та оподаткування, діючими нормативно-правовими актами і документами Національного банку України та внутрішніми нормативними документами.

ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" є провідним українським банком та найбільшим банком з іноземними інвестиціями в Україні. Протягом багатьох років банк утримує передові позиції на ринку банківських послуг і, зокрема, кредитування юридичних та фізичних осіб, пропонуючи високу якість обслуговування, найкращі банківські технології, сучасні знання та міжнародний досвід персоналу і керівництва банку своїм клієнтам через розгалужену мережу дирекцій та відділень по всій країні.

Банк має намір продовжувати розширювати свою присутність у країні, зокрема через впровадження таких стратегій:

- використання сегментів з найвищими темпами росту.

- зміцнення провідних позицій на ринку.

- збереження та підвищення ефективності нашої операційної діяльності.

Станом на 1 січня 2011 року клієнтська база складає 5 440 303 клієнтів, в тому числі:

- юридичних осіб 211 541 клієнтів,

- фізичних осіб 5 228 762 клієнтів.

Проведено аналіз фінансово-економічних показників банку.

За результатами розрахунків спостерігається зменшення обсягів кредитів та заборгованості клієнтів на 24% у порівнянні з 2008 роком.

Спостерігається збільшення грошових коштів на 2739139 тис.грн. Грошові кошти та кошти в НБУ показують наявність у банку ліквідних активів для здійснення власних та клієнтських розрахункових операцій. Щодо цього показника не можна застосовувати формулу "чим більше - тим краще", адже ці кошти здебільшого не приносять банкові доходу. Відтак їх надмірний рівень фактично призводить до невикористання банком можливості розширення своїх операцій. Однак у період фінансової нестабільності, яка відчувається в Україні, значні обсяги зазначених активів можуть вважатися позитивною ознакою стабільності банку.

Кошти на кореспондентських рахунках в інших банках також виконують роль миттєво ліквідних активів для проведення розрахунків. За ними банк не отримує доходів, тому їх питома вага в сумарних активах, як правило, є незначною.

Натомість за депозитами і кредитами в інших банках комерційний банк отримує доходи. Спостерігається зменшення їх кількості на 959327 грн.

Але слід пам'ятати, що основним завданням банківської діяльності є залучення тимчасово вільних коштів та їх вкладення в реальні операції, тобто надання іншим небанківським установам.

Зменшилась дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток на 32806 тис.грн., або на 89 відсотків.

Зменшилась сума основних засобів і нематеріальних активів 146383 тис.грн. в абсолютному виразі або на 4,6 %. Зменшення вартості основних засобів свідчить про оптимізацію роботи менеджменту банку щодо цієї ділянки роботи.

У 2009 році спостерігається значне зменшення активів на 11377122 тис. грн., або на 17%. В основному це відбулося за рахунок зменшення кредитного портфелю банку на -12278764 тис.грн., або 24%. Кредитний портфель відображає залишки всіх наданих кредитів, за винятком міжбанківських.

Власний капітал банку являє собою грошові кошти та виражену у грошовій формі частину майна, які належать його власникам, забезпечують економічну самостійність і фінансову стійкість банку, використовуються для здійснення банківських операцій та надання послуг з метою одержання прибутку. Порівняно з іншими сферами підприємницької діяльності власний

капітал банку має незначну питому вагу у сукупному банківському капіталі. Це пояснюється специфікою діяльності банків як фінансових посередників, що здійснюють мобілізацію тимчасово вільних коштів на грошовому ринку з подальшим їх розміщенням серед юридичних та фізичних осіб. Тому власний капітал у банківській діяльності має дещо інше призначення, аніж в інших сферах підприємництва.

Отже, за аналізований період банк значно знизив масштаби своєї діяльності, про що свідчить зменшення валюти балансу на 11377122 тис.грн., або на -17%. При цьому зменшення ресурсної бази відбувалось як за рахунок залучених коштів, так і завдяки зменшенню власного капіталу банку. Це, безумовно, негативно характеризує роботу банку. Так, капітал банку зменшився на 2126886 тис. грн., або на 28%, а його зобов'язання - 9250236 тис.грн., або на 16 %. Однак такі показники в умовах фінансової кризи можна вважати позитивними. Наведені показники свідчать про виважену позицію банківських менеджерів.

Протягом 2010 року банком дотримуються економічні нормативи, а саме:

Нормативи капіталу:

- Регулятивний капітал (Н1 ) - 7 971 601 тис. грн. (нормативне значення нормативу Н1 не менше 120 000тис. грн..).

- Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н 2 ) - 16,92% (нормативне значення нормативу Н 2 не менше 10%).

- Норматив адекватності основного капіталу (Н 3 ) - 12,00% (нормативне значення нормативу Н 3 не менше 9%)

- Норматив миттєвої ліквідності (Н 4 ) - 48,22% (нормативне значення нормативу Н 4 не менше 20%).

- Норматив поточної ліквідності (Н 5 ) - 77,19% (нормативне значення нормативу Н 5 не менше 40%).

- Норматив короткостроковості ліквідності (Н 6 ) -77,17% (нормативне значення нормативу Н 6 не менше 60%).

Нормативи кредитного ризику:

- Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н 7 ) - 12,09% (нормативне значення нормативу Н 7 не більше 25%).

- Норматив великих кредитних ризиків (Н 8 ) 23,04% (максимальне значення нормативу Н 8 не більше 800%).

- Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н 9 ) - 0,16% (максимальне значення нормативу Н 9 не більше 5%).

- Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10 ) - 2,93% (максимальне значення нормативу Н10 не більше 30%).

Нормативи інвестування:

- Норматив інвестування в цінні папери (Н11) - 0,43% (максимальне значення нормативу Н11 не більше 15%).

- Норматив загальної суми інвестування (Н12) -0,75% (максимальне значення нормативу Н12 не більше 60%).

Ліміт ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції:

- (Л13-1) - 44,3169% (максимальне значення нормативу Л13-1 не більше 20%).

- (Л13-2) - 0,0254% (максимальне значення нормативу Л13-2 не більше 10%).Розраховані значення показників відповідають нормативним вимогам Національного банку України, крім нормативу ризику загальної відкритої (довгої /короткої) валютної позиції.

Завдяки таким факторам, як розгалуженість кореспондентської мережі, активна співпраця на міжбанківському ринку та зважена лімітна політика, АТ "Райффайзен Банк Аваль" протягом значного терміну утримує лідерську позицію на ринку України.

Здійснено аналіз організації здійснення безготівкових розрахунків банку ПАТ "Райффайзен Банк Аваль". Для того, щоб виявити значення безготівкового обслуговування клієнтів для банку, було розглянуто питому вагу доходів і витрат від розрахункового обслуговування в загальній їх сумі.

Загальний темп приросту доходів у 2010 році становить 2,44%, що є позитивною тенденцією. Доходи від розрахункового обслуговування займали вагоме місце в структурі доходів в 2009 році - 88,10%, а у 2010 - 69,12%, що дорівнює 1421,57 тис. грн. проти минулорічних 741,12 тис. грн. Зменшення питомої ваги комісійних доходів в зальній структурі доходів відбулося за рахунок збільшення питомої ваги процентних доходів. Але в той же час абсолютний приріст комісійних доходів від розрахункового обслуговування склав 680,45 тис. грн., а темп росту цього показника у 2010 р. становить 1,92 разів, тобто відбулося його збільшення майже в два рази.

Витрати по розрахунковому обслуговуванню займають незначну питому вагу в витратах банку - 0,56% та 5,23% в 2009 та 2010 роках відповідно. Приріст витрат по розрахунковому обслуговуванню на 65,08 тис. грн. пояснюється значним розширенням обсягу безготівкових розрахунків. Порівнюючи названі показники з відсотками доходу від розрахункових операцій помітне позитивне співвідношення. В 2009р. доходи перевищили витрати на 16,56%, а в 2010 - на 35,86%. Темп росту доходів перевищує темп росту витрат за 2009 та 2010 роки.

Отже, проаналізувавши структуру доходів і витрат харківської філії ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" за 2009 та 2010 роки можна сказати, що обслуговування безготівкового платіжного обороту клієнтів банку є ефективною і прибутковою операцією, що робить її найважливішою для даного банку.

В Харківський філії ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" використовуються такі форми безготівкових розрахунків:

- платіжне доручення;

- платіжна вимога;

- платіжна вимога - доручення;

- акредитив.

Кількість платіжних інструментів безготівкового обігу розподіляється нерівномірно по місяцях. Починаючи з березня місяця їх кількість поступово збільшується і на прикінці року стає максимальною. Це в першу чергу пов'язане з активністю сільгоспвиробників, які складають значну кількість клієнтської база банку.

Фінансовий облік безготівкових розрахунків клієнтів банку "Райффайзен Банк Аваль" ведеться на поточних рахунках.

Поточні рахунки відкриваються суб'єктам господарювання та фізичним особам в банку "Райффайзен Банк Аваль" згідно з Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 р. № 492.

Банк "Райффазен Банк Аваль" здійснює обслуговування платіжних карток двох видів:

1) кредитні картки;

2) платіжні картки.

Одним з напрямків удосконалення безготівкових розрахунків в банках України є модернізація системи міжбанківських електронних платежів.

Модернізація системи міжбанківських електронних платежів банку "Райффайзен банк Аваль" потребує часу і значних первинних витрат коштів, тому виникає необхідність в детальній оцінці інвестиційного проекту модернізації системи.

При аналізі ефективності інвестицій використовували наступні показники: сума інвестицій,грошовий,чиста теперішня вартість проекту, термін окупності інвестицій.

Отримані дані фінансового аналізу інвестицій дають змогу зробити висновки щодо доцільності застосування альтернативних проектів.

Користуючись даними розрахунків які зведені до таблиці 3.4 зроблені висновки про те, що найбільш вигіднішим до застосування являється проект "С", внаслідок того, що він має найбільшу чисту приведену вартість, найкращу динаміку строку окупності та найбільш високий індекс доходності.

Для узагальнення фінансового ризику банку при проведенні інвестиційного проекту, розрахуємо коефіцієнт ризику. Розрахункове значення коефіцієнта показує, що ризик від впровадження інвестиційного проекту мінімальний.

Аналіз стану охорони праці у відділені банку показав, що санітарно-гігієнічні умови праці в приміщенні відділення відповідають нормативним вимогам. В приміщенні відділення для забезпечення відповідної чистоти повітря та підтримки нормативних значень параметрів мікроклімату слід застосовувати організовану природну вентиляцію, що відповідає дійсному становищу.

Отже, надані в роботі пропозиції та рекомендації з урахуванням вітчизняного та закордонного досвіду посприяють удосконаленню організації безготівкового обігу у банківський системі України та ПАТ "Райффайзен банк Аваль" зокрема.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Конституція України: Прийнята на п`ятій сесії Верховної Ради України від 28.06.1996 р. - К.: Преса України, 1997. - 80с.

2. Господарський Кодекс України від 16 січня 2003 року N 436-IV http: // www.rada.kiev.ua

3. Закон України "Про Національний банк України" від 20.05.1999 р. № 679 - ХІV (зі змінами та доповненнями) // http: // www.rada.kiev.ua

4. Закон України "Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000 р. № 2121 - ІІІ (зі змінами та доповненнями) // http: // www.rada.kiev.ua

5. Закон України "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" від 05.04.2001 р. № 2346 - ІІІ // Урядовий кур'єр. - 16.05.2001р. - С. 1-11.

6. Закон України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" від 12.07.2001 р. № 2664-ІІІ // Урядовий кур'єр. - 29.08.2001р. - С. 8-16.

7. Закон України "Про колективні договори і угоди" від 01.07.1993 р. №3356-ХІІ. // http: // zakon.rada.gov.ua

8. Закон України "Про охорону праці" від 14.10.1992 р. №2694-ХІІ із змінами та доповненнями. // http: // zakon.rada.gov.ua

9. Закон України "Про пожежну безпеку" від 17.12.1993 р. №3745. // http: // zakon.rada.gov.ua

10. Інструкція "Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України", затверджена Постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 р. №280 (зі змінами та доповненнями). // http: // zakon.rada.gov.ua

12. Інструкція "Про порядок регулювання діяльності банків в Україні", затверджена постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 р. № 368. // http: // zakon.rada.gov.ua

13. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 р. № 492.

14. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління Національного банку України від 21 січня 2004 р. №22.

15. Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням, затверджене постановою Правління Національного банку України від 19 квітня 2005 р. № 137.

16. Державні санітарні правила і норми роботи з візуальними дисплейними терміналами електронно-обчислювальних машин ДСанПіН 3.3.2.007-98 . затверджені Постановою Головного державного санітарного лікаря України від 10 грудня 1998 р. N 7. // http: // zakon.rada.gov.ua

17. Правила пожежної безпеки України, затверджені наказом МНС України від 19.10.2004р. №126. // http: // zakon.rada.gov.ua

18. Наказ Міністерства праці та соціальної політики України № 21 від 10.02.1999 р. "Про затвердження Правил охорони праці під час експлуатації електронно - обчислювальних машин".// http: // zakon.rada.gov.ua

19. Порядок розслідування та ведення обліку нещасних випадків, професійних захворювань і аварій на виробництві. НПАОП 6.02.2004р. // http: // zakon.rada.gov.ua

20. Типове положення про службу охорони праці, -- Затверджене наказом Державного комітету України по нагляду за охороною праці від 15.11.2004р. №255. НПАОП 0.00-4.35-04. // http://zakon.rada.gov.ua

21. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. -- К.: КНЕУ, 2004. -- 599 с. ISBN 966-574-567-0

22. Анісімов Микола Вікторович. Охорона праці: Навч. посіб. для студ. пед. навч. закл. / Кіровоградський ін - т інформаційних технологій. -- Кіровоград : Видавничий центр КТКК, 2005. -- 116с. : іл. -- Бібліогр.: с. 110.

23. Банківський менеджмент: Навч. посібник / За ред. О.А. Кириченка. - К.: Знання - Прес, 2006. - 438 с.

24. Банківські операції / В.І.Капран: Навчальний посібник. - Київ: ЦНЛ, 2006. - 208 с.

25. Банківські операції: Підручник / А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна. - 2-ге вид., випр. і доп. - К.: КНЕУ, 2005. - 476 с.

26. Банківська справа: Навчальний посібник.-- Тернопіль: Карт-бланш, 2001.-314с.

27. Банковское дело: Учебник: Навчальне видання. - Изд. 4-е, стер.- М.: КНОРУС, 2006.- 768 c.

28. Берегуля О.С., Чинники підвищення конкурентоспроможності банку на ринку іпотечного кредитування. // Вісник Національного Банку України. - 2008. - №8. - С.51 - 53

29. Васюренко О.В. Банківські операції. - К.: "Знання", 2006. - 242с.

30. Вдосконалення координації грошово - кредитної та фіскальної політики: Інформаційно-аналітичні матеріали: Наукове видання.- К.: , 2006.- 115 c.

31. Вовчак О.Д., Рущишин Н.М., Андрейків Т.Я. Кредит і банківська справа.К.: Знання, 2008. - 564 с.

32. Вовчак О.Д., Рущишин Н.М. Банківська справа: Навч. посібник. - Львів: "Новий Світ - 2000", 2008. - 560с.

33. Вовчак О.Д., Самура Ю.О. Завійська О.І.Маркетинг в банку: Навч. посібник. - Л.: ЛКА, 2009 - 380 с.

34. Війтєва Л.М. Деякі практичні питання банківської діяльності. - Вісник Національного банку України. - 2009. - № 3. - С. 27 - 31.

35. Губенко С.М., Мозгова О.П. Посібник для внутрішніх аудиторів банківських установ України, Харків, "Штрих", 2000, - 359с.

36. Деревська. О.А. Активно - пасивні операції та управління ліквідністю банківської установи. // Вісник Національного Банку України. - 2008. - №7. - С.41 - 45

37. Давиденко Н. М. Концептуальна модель оцінки фінансового стану банківських установ// Актуальні проблеми економіки. - 2006.- № 9.- C. 30-37

38. Жидецький В. Ц. Охорона праці користувачів комп'ютерів: Навч. посібник / Науково-методичний центр вищої освіти; Українська академія друкарства. -- 2.вид., доп. -- Л. : Афіша, 2007. -- 174с.

39. Зайцева Н.В. Оперативный аналіз риска потери ликвидности в коммерческом банке // Регіональна економіка.- 2002.- № 3.- C.40-49

40. Зеленский Ю.Б., Бирюкова Е.А. Механизмы повышения устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2006.- № 7.- C.11-21

41. Загородній А. Г, Вознюк Г. Л., Смовженко Т. С. Фінансовий словник.-3-тє вид., випр. та доп.- К.: Т-во "Знання", 2007.- 587 с.

42. Коваль В.М. Методи забезпечення оптимального співвідношення між ліквідністю і доходністю комерційного банку // Банківська справа.- 2003.- № 2.- C.104-110

43. Конюховский П. В. Микроэкономическое моделирование банковской деятельности.- СПб.: Питер, 2008.- 224 с,

44. Корнієнко Т.В. Ліквідність комерційного банку: фактори, що впливають, методи управління // Финансовые риски.- 2007.- № 3.- C.51-54

45. Кочетков В.М., Омельченко О.В. Основи аналізу діяльності комерційного банку: Навчальний посібник: Навчальне видання. - 2-е вид. - К.: Вид-во Європейського ун-ту, 2006.-396 c.

46. Крухмаль О. В. Оцінка фінансової стійкості на підставі визначення критеріїв динамічної стабільної діяльності банку// Актуальні проблеми економіки. - 2006.- № 9.- C.43-50.

47. Любунь О.С., Денисенко М.П. Бізнес - планування у банку: Навчальний посібник. - К.: Атака, 2006. - 288 с.

48. Любунь О. С, Грушко В. І. Фінансовий менеджмент у банку: Навчальний посібник.- К: Видавничий дім "Слово", 2004. - 301с.

49. Любунь О. С, Денисенко М. П., Кабанов В. Г. Малі банки на ринку фінансових і банківських продуктів та послуг // Вчені записки. - 2003.-№8.-С. 72-75.

50. Матюшенко І.Ю. "Основи фінансового менеджменту". - Київ, ЦНЛ, 2003, 219с.

51. Марченко С.О., Скрипник А.В, Основні аспекти і параметри оцінки ймовірності дефолту в Україні в умовах фінансової кризи. // Вісник Національного банку України. - 2009. - № 3. - С. 10-12.

52. Молодоря Т.С. Контрольні завдання та методичні рекомендації до їх виконання з дисципліни "Основи охорони праці" для студ. заочної форми навчання всіх спец. за напрямом підготовки "Економіка і підприємництво".- Харків: ХБІ УАБС, 2004. - 127 с.

53. Молодоря Т.С. Охорона праці: Опорний конспект лекцій. - Харків: ХБІ УАБС НБУ, 2006.- 84 с

54. Молчанов О.В. Теоретичні підходи до управління ліквідністю сучасних банків . // Формування ринкових відносин в Україні. - 2006.- № 10.- C.48-51

55. Національний банк України: основні функції, грошово-кредитна політика, регулювання банківської діяльності / О.С. Любунь: Навчальний посібник рекомендовано МОН України. - Київ: ЦНЛ, 2004. - 352 с.

56. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 304 с.

57. Основи охорони праці: Навч. посібник. -- К. : Генеза, 2004. -- 263с.

58. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. - 2-ге вид. - К.: КНЕУ, 2004. - 468 с.

59. Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі: Монографія. - К: КНЕУ, 2002. - 316с.

60. Примостка Л., Лисенок О. Сукупний ризик банку: методика оцінки на основі нормативно-індексної моделі. // Вісник Національного Банку України. - 2008. - №5. - С.59 - 64

61. Патрікац Л.В. Фінансово-кредитна система України -- крізь призму наукової думки. // Вісник Національного Банку України. - 2007. - № 12. - С. 66 - 71

62. Пернарівський О.В. Венерова Н.І. Стратегія управління ризиками банківського споживчого кредитування. // Вісник Національного Банку України. - 2008. - № 5. - С.53 - 58

63. Прокопенко І.Ф., Ганін В.І., Соляр В.В., Маслов С.І. Основи банківської справи: Навчальний посібник. - К.: Центр навчальної літератури, 2005. - 410 с.

64. Роуз П.С. Банковский менеджмент / Пер. с англ. - М.: Дело ЛТД, 1995. - 768 с.

65. Синки Дж. Управление кредитным портфелем / Пер. с англ. - М.: Catallaxy, 1994. - 820 с.

66. Соціально - економічне становище України. Бюлетень Національного банку України. №3 (192). - 2011. - С. 7-16

67. Тищенко О, Лазаренкова Г.М., Сословський В.А. Конкурентні переваги банків. // Вісник Національного Банку України. - 2008. - №8. - С. 49 - 52

68. Тичина В.С., Задніпровська О. С. Проблеми та практика управління банківськими ризиками у світлі Базеля ІІ // Вісник Національного банку України. - 2008. - №1. - С. 20-25.

69. Фінансова статистика (з основами теорії статистики): Підручник / А. В. Головач, В. Б. Захожай Н. А. Головач, А. А. Шустіков. -- К.: МАУП, 2005.

70. ШелудькоВ. М. Фінансовий ринок: Навч. посібник.- К.: Знання - Прес, 2006.- 535 с.

71. Шеремет А.Д., Щербакові Т. Н. Фннансовый анализ в коммерческом банке.- М.: Финансы и статистика, 2007.- 256 с.

72. Шпиг Ф. Стратегія управління діяльністю комерційного банку. - К., 2006.- 121 с.

73. Щибиволок З.І. Аналіз банківської діяльності: Навчальний посібник: Навчальне видання. - К.: Знання, 2006.- 311 c.

74. Сайт Міністерства фінансів україни - www.minfin.gov.ua

75. Сайт Верховної Ради України - http://zakon.rada.gov.ua

76. Сайт Національного банку України - http://www.bank.gov.ua

77. Сайт Державного комітету Статистики України - www.ukrstat.gov.ua

78. Сайт Державної податкової адміністрації України - www.sta.gov.ua

79. Сайт Кабінету Міністрів України - http://www.kmu.gov.ua

ДОДАТКИ

Додаток А

Баланс за станом на 31.12.2008 року, (тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	2008 рік
1	2	3
АКТИВИ
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	2910415
2	Торгові цінні папери	198918
3	Кошти в iнших банках	963122
4	Кредити та заборгованість клієнтів	36219974
5	Цiннi папери в портфелi банку на продаж	98332
6	Цінні папери в портфелі банку до погашення	978823
7	Інвестиції в асоційовані компанії	14437
8	Інвестиційна нерухомість	0
9	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	4273
10	Відстрочений податковий актив	85159
11	Основні засоби та нематеріальні активи	2021460
12	Iншi фінансові активи	919174
13	Інші активи	112453
14	Усього активiв	44526540
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
15	Кошти банкiв	13672735
16	Кошти клiєнтiв	22556212
17	Боргові цінні папери, емітовані банком	1407761
18	Інші залучені кошти	290413
19	Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток	0
20	Вiдстроченi податковi зобов'язання	194698
21	Резерви за зобов'язаннями	111543
22	Інші фінансові зобов'язання	596786
23	Інші зобов'язання	49947
24	Субординований борг	354653
25	Усього зобов'язань	39234748
ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
26	Статутний капiтал	3703537
27	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	676697
28	Резервні та інші фонди банку	911558
29	Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку	-
30	Усього власного капіталу та частка меншості	5291792
31	Усього пасивiв	44526540

Додаток Б

Баланс за станом на 31.12.2009 року (тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	2009 рік
АКТИВИ
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	6490915
2	Торгові цінні папери	421717
3	Кошти в iнших банках	581442
4	Кредити та заборгованість клієнтів	39127232
5	Цiннi папери в портфелi банку на продаж	1069232
6	Цінні папери в портфелі банку до погашення	1855488
7	Інвестиції в асоційовані компанії	45023
8	Інвестиційна нерухомість	53019
9	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	3812
10	Відстрочений податковий актив	771313
11	Основні засоби та нематеріальні активи	2973000
12	Iншi фінансові активи	361438
13	Інші активи	294494
14	Усього активiв	54048125
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
15	Кошти банкiв	16332907
16	Кошти клiєнтiв	27667673
17	Боргові цінні папери, емітовані банком	190100
18	Інші залучені кошти	214387
19	Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток	703
20	Вiдстроченi податковi зобов'язання	302877
21	Резерви за зобов'язаннями	56832
22	Інші фінансові зобов'язання	611456
23	Інші зобов'язання	983437
24	Субординований борг	2374696
25	Усього зобов'язань	48735068
ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
26	Статутний капiтал	5103537
27	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	- 1985175
28	Резервні та інші фонди банку	2194695
29	Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку	5313057
30	Усього власного капіталу та частка меншості	5313057
31	Усього пасивiв	54048125

Размещено на Allbest.ru